出納現(xiàn)金管理(PPT-86張)課件

1、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)知識(shí)目標(biāo)熟悉現(xiàn)金管理的主要規(guī)定掌握現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)的處理程序掌握現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的處理程序掌握現(xiàn)金盤點(diǎn)業(yè)務(wù)的處理程序2能準(zhǔn)確計(jì)算庫存現(xiàn)金額能準(zhǔn)確填寫庫存現(xiàn)金限額申請(qǐng)表能準(zhǔn)確填寫現(xiàn)金繳款單 能準(zhǔn)確填寫現(xiàn)金支票 能準(zhǔn)確填寫收款收據(jù) 能準(zhǔn)確審核借款單 能準(zhǔn)確盤點(diǎn)現(xiàn)金 能準(zhǔn)確填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表 能力目標(biāo)主要知識(shí)點(diǎn)講解4任務(wù)1 現(xiàn)金管理任務(wù)2 現(xiàn)金存取業(yè)務(wù) 任務(wù)3 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)任務(wù)4 現(xiàn)金清查及對(duì)清查結(jié)果的處理 任務(wù)一 現(xiàn)金管理李勝2011年1月應(yīng)聘到湘潭東風(fēng)機(jī)械股份有限公司做出納，這家企業(yè)信息如下： 5庫存現(xiàn)金管理的規(guī)定任務(wù)導(dǎo)入出納李勝第一天上班，會(huì)計(jì)主管王紅對(duì)李勝說：“一個(gè)企業(yè)每天都會(huì)有很多現(xiàn)金

2、要經(jīng)過出納員的手，要做好這個(gè)工作，你一定要熟悉現(xiàn)行的有關(guān)現(xiàn)金收支管理的制度和規(guī)定。你先了解一下我們企業(yè)的基本情況及現(xiàn)金管理的規(guī)定?！爆F(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金管理的規(guī)定知識(shí)鏈接 現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，是指存放在單位財(cái)會(huì)部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣，包括人民幣和外幣。 現(xiàn)金管理就是對(duì)現(xiàn)金的收、付、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理的目的社會(huì)主義國家對(duì)一切企、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體等單位使用現(xiàn)金的數(shù)量與范圍進(jìn)行控制與管理。其目的是為了保證貨幣發(fā)行權(quán)集中于中央，有計(jì)劃地調(diào)節(jié)貨幣流通，節(jié)約現(xiàn)金使用，穩(wěn)定市場(chǎng)物價(jià)。在中國，實(shí)行現(xiàn)金管理，結(jié)合執(zhí)行國家對(duì)信貸與結(jié)算的其他有關(guān)規(guī)定，可以使中國人民銀行成為國民經(jīng)濟(jì)的信貸中心

3、、結(jié)算中心與現(xiàn)金出納中心，充分發(fā)揮銀行對(duì)國民經(jīng)濟(jì)各部門的監(jiān)督作用。對(duì)于防止與打擊非法分子進(jìn)行貪污盜竊、投機(jī)倒把，保衛(wèi)社會(huì)主義的經(jīng)濟(jì)建設(shè)都具有重要的意義。8現(xiàn)金管理知識(shí)鏈接一、現(xiàn)金的使用范圍1.職工工資、津貼 2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬 3.支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出5.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資 6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi) 7.結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出 現(xiàn)金管理的一般規(guī)定現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理的基本要求知識(shí)鏈接二、現(xiàn)金管理的基本要求1.嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額 庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶

4、單位3-5天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定。 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。2.嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，不得擅自坐支現(xiàn)金。 各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。 單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理的基本要求知識(shí)鏈接二、現(xiàn)金管理的基本要求3.開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)、賬款相符，嚴(yán)格執(zhí)行八個(gè) “不準(zhǔn)”。4.建立現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，加強(qiáng)現(xiàn)金管理內(nèi)部控制。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部必須由專職（或兼職）的出納人員負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金。 出納人員不能兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用

5、、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理的基本要求知識(shí)鏈接5.一切現(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證。 收入現(xiàn)金應(yīng)開具收款收據(jù)，并必須堅(jiān)持先收款后開收據(jù)； 支出現(xiàn)金，出納人員應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徍瞬⑥k理現(xiàn)金支付手續(xù)。 出納收付款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。6.大額現(xiàn)金支付登記備案制度。 工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支出除外 7.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度。 現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”解析套取現(xiàn)金：假借物資采購的名義或其他名義從銀行提取現(xiàn)金以后用于其他消費(fèi)場(chǎng)合的行為叫套取現(xiàn)金，同時(shí)在財(cái)務(wù)賬面上隱瞞提取現(xiàn)金的實(shí)際用途發(fā)行變相貨幣：?jiǎn)挝缓灠l(fā)的、以貨幣單位標(biāo)示面值的，并在

6、市面上流通轉(zhuǎn)讓的各種有價(jià)證券和憑證。需要發(fā)行股票、公司債等必須經(jīng)人民銀行審批后方可進(jìn)行。白條抵庫：支出現(xiàn)金時(shí)沒有發(fā)票或收據(jù)等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫了一個(gè)收條或欠條作為現(xiàn)金庫存。（典型的出納違法行為）保留賬外公款 代存代取流通代幣票據(jù)公款私存單位互借現(xiàn)金不能以“白條”抵庫所謂“白條”，是指沒有審批手續(xù)的憑據(jù)。因此“白條”不能作為記賬的依據(jù)。“白條”具有很多的危害性，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：用“白條”頂?shù)脂F(xiàn)金，使實(shí)際庫存現(xiàn)金減少，日常零星開支所需的現(xiàn)金不足，還往往會(huì)使賬面現(xiàn)金余額超過庫存現(xiàn)金限額。用“白條”支付現(xiàn)金，付出隨意性大，容易產(chǎn)生揮霍浪費(fèi)、挪用公款等問題，付出后不能及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，不

7、便于進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。“白條”一般不便于管理，一旦丟失，無據(jù)可查，難以分清責(zé)任，有時(shí)會(huì)給單位或個(gè)人造成不應(yīng)有的損失。14不準(zhǔn)設(shè)“賬外賬”和“小金庫”“賬外賬”，是指有的單位將一部分收入沒有納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，而是在單位核算賬簿之外另設(shè)一套賬來記錄財(cái)務(wù)統(tǒng)管之外的收入?！百~外賬”有的是財(cái)會(huì)部門自己設(shè)置的，也有的是單位其他部門、小單位設(shè)置的。“小金庫”又稱“小錢柜”，是單位庫存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款，一般情況下與單位設(shè)置的“賬外賬”相聯(lián)系，有“賬外賬”就有“小金庫”，有“小金庫”就有“賬外賬”。設(shè)置“賬外賬”和“小金庫”是侵占、截留、隱瞞收入的一種違法行為，為各種違法違紀(jì)提供了條件，危害性極大，必須堅(jiān)決

8、予以取締。15現(xiàn)金管理的原則行家引路現(xiàn)金管理的四個(gè)原則：收付合法性原則錢賬分管原則 收付兩清原則 日清月結(jié)原則 現(xiàn)金管理基本原則詳解收付合法原則來源、使用、收付范圍合法錢賬分管原則現(xiàn)金管理收入、支出、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記；稽核；保管會(huì)計(jì)檔案不得兼管收付兩清原則收付現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清，并復(fù)核日清月結(jié)原則當(dāng)日的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)都計(jì)入現(xiàn)金日記賬，每日結(jié)出賬面余額，并與實(shí)存數(shù)核對(duì)相符現(xiàn)金日記賬每月至少結(jié)一次賬，并與其他有關(guān)賬核對(duì)，看賬賬是否相符現(xiàn)金管理的原則現(xiàn)金管理任務(wù)實(shí)施 出納李勝工作的第一件事就是學(xué)習(xí)、了解、掌握現(xiàn)金管理暫行條例、現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則及內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金的規(guī)定。 現(xiàn)金管理想一想 出

9、納還應(yīng)該熟悉哪些財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度？現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金限額規(guī)定任務(wù)導(dǎo)入 2011年3月10日時(shí)鑒于業(yè)務(wù)開展的需要，出納李勝經(jīng)與開戶銀行協(xié)商，核定本企業(yè)的庫存現(xiàn)金的保留天數(shù)為4天。企業(yè)日常現(xiàn)金支出范圍主要包括采購零星材料的支出、零星勞務(wù)費(fèi)支出、辦公費(fèi)和其他支出，其月度的平均現(xiàn)金支出總額（但不包括定期的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）分別為36000元、9000元、6000元和18000元。那如何來核定庫存現(xiàn)金限額呢?經(jīng)批準(zhǔn)后庫存現(xiàn)金限額又是多少呢？ 現(xiàn)金管理 庫存現(xiàn)金限額規(guī)定知識(shí)鏈接一、庫存現(xiàn)金限額的概述 庫存現(xiàn)金限額是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個(gè)保留現(xiàn)金的最高額度。二、庫存現(xiàn)金限額的核定

10、方法 一個(gè)單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金 。 庫存現(xiàn)金限額每年核定一次 。其核定公式為： 庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額核定天數(shù) 每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額月（或季）平均天數(shù) 現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金限額規(guī)定知識(shí)鏈接三、庫存現(xiàn)金限額的核定管理 按照現(xiàn)金管理暫行條例及實(shí)施細(xì)則規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3-5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金核定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但最高不得超過15天。 現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金限額規(guī)定行家引路庫存現(xiàn)金限額的核定程序：1.與開戶銀行協(xié)商庫存現(xiàn)金限額的天數(shù)。2.計(jì)算庫存現(xiàn)金的限額。3.填

11、寫“庫存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書” ，加蓋單位印鑒后，報(bào)送單位主管部門簽署意見。4.遞交開戶銀行審批。5.收到銀行審批核定的庫存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書?，F(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金限額規(guī)定任務(wù)實(shí)施為了準(zhǔn)確算出庫存現(xiàn)金限額，出納李勝做了如下工作：1.核定庫存現(xiàn)金的限額 購零星材料的支出36 0003044800元 零星勞務(wù)費(fèi)支出9003041200元 辦公費(fèi)支出6000304800元 其他支出18 0003042400元 現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金限額規(guī)定任務(wù)實(shí)施2.填寫“庫存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書” 現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金限額規(guī)定任務(wù)實(shí)施3銀行審批現(xiàn)金管理庫存現(xiàn)金限額規(guī)定想一想 2010年1月2日，北京華光有限公司向其開戶銀行工商銀行

12、武侯支行申請(qǐng)核定庫存現(xiàn)金限額，其日常零星開支資料為：每年預(yù)計(jì)差旅費(fèi)90000元，每年預(yù)計(jì)零星采購支出72000元，每年預(yù)計(jì)其他零星支出54000元。 （1）請(qǐng)分別計(jì)算各項(xiàng)目限額 差旅費(fèi)需用現(xiàn)金； 零星材料采購需用現(xiàn)金； 其他支出需用現(xiàn)金。（2）填寫“庫存現(xiàn)金限額申請(qǐng)書”，請(qǐng)完成下表（注：公司無上級(jí)主管部門）。 現(xiàn)金管理任務(wù)二 現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)任務(wù)導(dǎo)入 2011年3月13日，出納李勝將湘潭市東風(fēng)機(jī)械股份有限公司一筆銷貨款存入銀行，金額為4570元，其中100元面額的40張，50元面額的10張，20元面額的3張，10元面額的1張。 對(duì)于這筆銷貨款，出納李勝應(yīng)如何按規(guī)定處理呢？ 28現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理知識(shí)

13、鏈接 出納人員對(duì)當(dāng)天收到的現(xiàn)金和超出庫存限額部分的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)送存銀行，其程序一般為：1、整點(diǎn)票幣按票面金額整理 ，清點(diǎn)現(xiàn)金。 2、到銀行送存現(xiàn)款填制“現(xiàn)金繳款單” 。3、銀行及送款人雙方確認(rèn)無誤后，由銀行按規(guī)定在“現(xiàn)金繳款單”上簽章，銀行蓋章后退回交款人回單聯(lián) 。4、會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)編制現(xiàn)金付款憑證。 5、出納根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬。 現(xiàn)金存取現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理行家引路現(xiàn)金繳款單填寫方法：1、日期：填寫送存銀行的日期。2、款項(xiàng)來源：填寫所收現(xiàn)金的來源，如銷貨款、收費(fèi)等。3、交款人：填寫送存現(xiàn)金人員即出納員的姓名。4、收款單位全稱:填寫收款單位名稱的全稱。5、開戶銀行

14、：填寫收款人開戶銀行的名稱。6、收款人賬號(hào)：填寫收款人在開戶銀行的賬號(hào)。7、金額：按實(shí)際交款金額填寫大寫和小寫金額。任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施對(duì)于存現(xiàn)業(yè)務(wù)，出納李勝做了如下工作: 1.整點(diǎn)票幣 在送存現(xiàn)金時(shí)按不同的面額、幣種分別清點(diǎn)整理。紙幣平鋪整齊，將不同面額的紙幣按100張為一把進(jìn)行清點(diǎn)扎把，不夠整把的，按從大額到小額的順序整理。整理鑄幣時(shí)，將面額為1元、5角和1角的硬幣分別按每100枚用紙卷成一卷，不足一卷的一般不送存銀行，留做找零用。 任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施2.填寫現(xiàn)金繳款單任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施3.送存交款 李勝整理現(xiàn)金并填寫現(xiàn)金繳款單后，

15、將現(xiàn)金連同現(xiàn)金繳款單一起送存銀行。經(jīng)銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)人員當(dāng)面清點(diǎn)無誤后，銀行按規(guī)定在“現(xiàn)金繳款單”上簽章，銀行蓋章后將回單聯(lián)退回李勝，李勝確認(rèn)交款回單，且銀行有關(guān)手續(xù)辦妥后方可離開銀行柜臺(tái)。 任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施4.編制記賬憑證 出納李勝將現(xiàn)金繳款單回單交給會(huì)計(jì)張小，編制記賬憑證。 任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施 5.登記現(xiàn)金日記賬 出納李勝根據(jù)審核無誤的記賬憑證，序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，同時(shí)，在記賬憑證中“記賬”欄劃上記賬符號(hào)“”，并在記賬憑證下方加蓋記賬人簽章。 任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理簡(jiǎn)單流程圖如下圖所示任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)處理想一想2010年7月15日，企

16、業(yè)出納人員盤點(diǎn)現(xiàn)金，將超過銀行核定的庫存現(xiàn)金限額的余額送存銀行，金額為3690元，其中100元面額的30張，50元面額的12張，20元面額的4張，10元面額的1張。你能試一試填寫現(xiàn)金繳款單嗎？任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理任務(wù)導(dǎo)入2011年3月15日，因零星支付需要，出納李勝從開戶銀行提取3000元現(xiàn)金。對(duì)于提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，出納李勝應(yīng)如何按規(guī)定處理呢？ 任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理知識(shí)鏈接單位零星支出需要支付現(xiàn)金時(shí)，可從銀行基本存款戶提取現(xiàn)金。提現(xiàn)時(shí)，必須填寫現(xiàn)金支票?，F(xiàn)金支票是專門用于支取現(xiàn)金的一種支票，由存款人簽發(fā)，委托開戶銀行向收款人支付一定數(shù)額的現(xiàn)金。開戶單位應(yīng)按現(xiàn)金的開支范圍簽發(fā)現(xiàn)

17、金支票，其付款方式是見票即付?，F(xiàn)金支票由支票正聯(lián)、支票正聯(lián)背面和存根聯(lián)組成。任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理知識(shí)鏈接任務(wù)2現(xiàn)金支票存根現(xiàn)金支票正聯(lián)現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理知識(shí)鏈接任務(wù)2現(xiàn)金支票正聯(lián)背面現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理知識(shí)鏈接一、填寫現(xiàn)金支票的基本要求：1.必須使用碳素墨水填寫，不得使用藍(lán)色或紅色墨水、圓珠筆和鉛筆填寫；按支票號(hào)碼順序填寫，書寫要清晰，不能潦草。2.支票出票日期必須使用規(guī)范的中文大寫填寫。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。如2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；1

18、0月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。 任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理知識(shí)鏈接3.支票金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，兩者必須一致，中文大寫金額應(yīng)用正楷和行書填寫，大寫金額應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。4.若不慎寫錯(cuò)，不得更改，必須作廢重填，在該頁上注明“作廢”字樣，妥善保存?zhèn)洳?，不得撕毀?.支票填妥后，須加蓋本單位預(yù)留銀行一致的印鑒后方有效，銀行預(yù)留印鑒一般為本單位財(cái)務(wù)專用章、法定代表人章或其授權(quán)代理人章。 任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理知識(shí)鏈接6.支票的金額

19、、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的支票無效；其他記載事項(xiàng)更改必須加蓋預(yù)留銀行印鑒之一證明。7.支票一律記名，即簽發(fā)的支票必須注明收款人的名稱。8.支票的有效期限為10天，有效期自簽發(fā)的次日算起，到期日遇節(jié)假日順延。過期支票銀行不予受理，支票自動(dòng)作廢。任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理知識(shí)鏈接二、支票正聯(lián)填寫方法：1.出票日期：應(yīng)填寫開票當(dāng)天日期，日期必須使用中文大寫。2.收款人：應(yīng)填寫收款單位全稱，并與銀行預(yù)留印鑒名稱一致。3.付款行名稱：填寫付款單位開戶銀行的名稱。4.出票人賬號(hào)：填寫付款單位在開戶銀行的賬號(hào)。5.金額：大寫按規(guī)范填寫，大小寫金額應(yīng)當(dāng)一致，在小寫最高位前一格填寫人民幣

20、符號(hào)“￥”。6.用途：填寫所提取現(xiàn)金用途。7.小寫金額正下方的空格欄：采用支付密碼的，可在此填寫支付密碼。8.出票人簽章：應(yīng)加蓋銀行預(yù)留印鑒，加蓋印鑒時(shí)要清晰有力。任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理知識(shí)鏈接三、支票正聯(lián)背面填寫方法：1.收款人簽章：加蓋與支票正面相同的印章。2.年、月、日：用小寫填寫提取現(xiàn)金的當(dāng)日。3.身份證件名稱:一般為提款人身份證件（如身份證、軍官證等）4.發(fā)證機(jī)關(guān)：填寫提款人身份證件上注明的發(fā)證機(jī)關(guān)名稱。5.號(hào)碼：填寫提款人身份證件的號(hào)碼。上述3、4、5僅適用于收款人為個(gè)人的情況。即若收款人為法人的，無需填寫。6.附加信息：可填寫需要說明的有關(guān)事項(xiàng)。任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)

21、處理知識(shí)鏈接四、支票存根聯(lián)填寫方法：1.附加信息：與正聯(lián)背面所填內(nèi)容相同。2.出票日期：用小寫填寫與正聯(lián)相同的日期。3.收款人：與正聯(lián)所填相同。4.金額：用小寫與正聯(lián)相同金額。5.用途:與正聯(lián)所填相同。6.單位主管、會(huì)計(jì)：由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽名或蓋章?，F(xiàn)金支票填妥后存根聯(lián)留作本單位記賬的憑證，撕下正聯(lián)加蓋預(yù)留銀行印鑒后交于收款人。任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理 行家引路現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)的處理程序：任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施對(duì)于提現(xiàn)業(yè)務(wù)，出納李勝做了如下工作：1.簽發(fā)支票李勝按支票填寫要求認(rèn)真填好支票。任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施2.將支票交于銀行辦理付款出納李勝將支票交銀

22、行審查，銀行經(jīng)辦人員核對(duì)密碼或預(yù)留印鑒后，辦理規(guī)定的付款手續(xù)。3.清點(diǎn)現(xiàn)金收到銀行給付的現(xiàn)金時(shí)，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量。任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施4.編制記賬憑證出納李勝將現(xiàn)金支票存根交會(huì)計(jì)張小，編制記賬憑證 任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施5.登記現(xiàn)金日記賬任務(wù)2現(xiàn)金存取現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)處理想一想2010年7月18日出納人員從開戶銀行提取23000元現(xiàn)金，用于發(fā)放職工防暑費(fèi)。你能試一試填寫一張現(xiàn)金支票嗎？任務(wù)2現(xiàn)金存取任務(wù)三 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)任務(wù)導(dǎo)入 2011年3月13日，出納李勝將湘潭市東風(fēng)機(jī)械股份有限公司一筆銷貨款存入銀行，金額為4570元，其中100元面額的40張，50元面額的10

23、張，20元面額的3張，10元面額的1張。 對(duì)于這筆銷貨款，出納李勝應(yīng)如何按規(guī)定處理呢？ 54現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理知識(shí)鏈接一、現(xiàn)金收入的來源任務(wù)3預(yù)收現(xiàn)金款項(xiàng)非經(jīng)營業(yè)務(wù)收入經(jīng)營業(yè)務(wù)收入其他現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)現(xiàn)金收付現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理知識(shí)鏈接二、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的原始憑證1.發(fā)票 發(fā)票是指單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受勞務(wù)、服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)，開具、收取的收付款的書面證明。它是財(cái)務(wù)收支法憑證和會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、專業(yè)發(fā)票等。 任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理知識(shí)鏈接2.收款收據(jù)。 收款收據(jù)是與單位內(nèi)部職能部門或職工個(gè)人之間的現(xiàn)金來往以及與

24、外部單位和個(gè)人之間的非經(jīng)營性現(xiàn)金來往而開具的收款收據(jù)。內(nèi)部收據(jù)一般由各單位根據(jù)自己的需要設(shè)計(jì)或印刷或向商店購買，無須到稅務(wù)部門領(lǐng)購。任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理行家引路現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理程序:任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施李勝對(duì)交回的多余預(yù)借的差旅費(fèi)做了如下工作 ：審核收款憑據(jù) 出納李勝對(duì)交回的差旅費(fèi)余額進(jìn)行審核，核對(duì)余款是否與預(yù)借的差旅費(fèi)與實(shí)際報(bào)銷金額的差額一致。清點(diǎn)現(xiàn)金 當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量，并檢查貨幣的真?zhèn)涡浴?任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施填制收款收據(jù) 出納李勝根據(jù)實(shí)收現(xiàn)金填寫一式三聯(lián)的現(xiàn)金收款收據(jù)，并在第二聯(lián)回執(zhí)聯(lián)上加蓋財(cái)務(wù)專用章后交于交款人作為收?qǐng)?zhí)；剩余的第一聯(lián)存根聯(lián)和

25、第三聯(lián)留存企業(yè)，并交會(huì)計(jì)張小審核。任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施編制記賬憑證 出納人員李勝根據(jù)收款收據(jù)的第三聯(lián)記賬聯(lián)，交張小編制記賬憑證。任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施登記現(xiàn)金日記賬任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)處理想一想 2010年7月1日，出納人員李曉收到員工許立交回的倉庫殘料的變價(jià)出售收入675.50元。試一試開具一份收款收據(jù)。任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理任務(wù)導(dǎo)入2011年3月18日企業(yè)銷售部王成出差，預(yù)借差旅費(fèi)5000元，經(jīng)審核后出納李勝以現(xiàn)金支付。出納李勝如何按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理的呢？任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理知識(shí)鏈接一、現(xiàn)金支付的基本業(yè)務(wù) 1.工資發(fā)放業(yè)務(wù)2

26、.費(fèi)用借支和報(bào)銷業(yè)務(wù)3.備用金業(yè)務(wù)4.其他支付業(yè)務(wù)任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理知識(shí)鏈接二、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的原始憑證 任務(wù)3現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的原始憑證領(lǐng)款收據(jù) 借款單 工資表 差旅費(fèi)報(bào)銷單 費(fèi)用報(bào)銷單 現(xiàn)金收付現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理行家引路現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理程序： 任務(wù)3現(xiàn)金付訖現(xiàn)金收付現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施 出納李勝對(duì)支付王成借款，做了如下工作：1.審核借款單出納李勝仔細(xì)審核經(jīng)辦人員填寫的借款單，借款事由是否符合現(xiàn)金支付的范圍；審核借款單是否按照企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，依次經(jīng)部門主管審核、財(cái)務(wù)主管等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施 在審核無誤后，在一式三聯(lián)的借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖

27、”章。任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施2.支付現(xiàn)金出納李勝按照借款單上填列的借款金額，支付現(xiàn)金并進(jìn)行復(fù)點(diǎn)；同時(shí)將借款金額和借款單的第二聯(lián)交于經(jīng)辦人王成，要求其當(dāng)面點(diǎn)清。 任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施3.編制記賬憑證出納李勝根據(jù)審核無誤的借款單第三聯(lián)，交會(huì)計(jì)張小審核，編制記賬憑證。任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理任務(wù)實(shí)施4.登記現(xiàn)金日記賬任務(wù)3現(xiàn)金收付現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)處理想一想 2010年3月12日銷售人員王云出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)，向出納人員李曉遞交“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，其中杭州廣州、廣州杭州機(jī)票各一張，計(jì)3800元，市內(nèi)交通費(fèi)300元，住宿費(fèi)1000元，郵電辦公費(fèi)150元，伙食補(bǔ)貼30元一

28、天，共8天，總計(jì)240元，報(bào)銷總金額5490元。 你認(rèn)為應(yīng)如何處理這項(xiàng)業(yè)務(wù)呢？ 任務(wù)3現(xiàn)金收付任務(wù)導(dǎo)入 2011年3月31日16時(shí)，會(huì)計(jì)張小進(jìn)行現(xiàn)金清查，出納李勝和主管王紅均在場(chǎng)，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金中4張100元，10張50元，25張20元，46張10元，25張5元，98枚1元，14枚5角和12枚1角。當(dāng)日庫存現(xiàn)金的賬面余額為2151.20元。在清查中，出納李勝要做哪些工作才能確認(rèn)庫存現(xiàn)金是否賬款相符呢？如果不符，將如何處理呢？74任務(wù)4 現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金的清查及對(duì)清查結(jié)果的處理知識(shí)鏈接一、庫存現(xiàn)金清查的方法 庫存現(xiàn)金清查是指對(duì)庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)與核對(duì)，包括出納人員每天營業(yè)終了進(jìn)行的現(xiàn)金賬款核對(duì)和清

29、查小組進(jìn)行的定期和不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)、核對(duì)。庫存現(xiàn)金清查一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法。清查中，清查人員應(yīng)在出納人員在場(chǎng)時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金、核對(duì)賬款；對(duì)現(xiàn)金清查的結(jié)果，應(yīng)編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，注明現(xiàn)金溢缺的金額，并由出納人員和盤點(diǎn)人員簽字蓋章。 庫存現(xiàn)金的清查及對(duì)清查結(jié)果的處理知識(shí)鏈接二、現(xiàn)金清查結(jié)果的處理根據(jù)“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，進(jìn)行現(xiàn)金溢余或短缺的核算。對(duì)現(xiàn)金溢余或短缺應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算?！按幚碡?cái)產(chǎn)損溢”屬于資產(chǎn)類賬戶，借方登記現(xiàn)金短缺的實(shí)際發(fā)生額和現(xiàn)金溢余的轉(zhuǎn)銷數(shù)；貸方登記現(xiàn)金溢余實(shí)際發(fā)生額和現(xiàn)金短缺的轉(zhuǎn)銷數(shù)；期末結(jié)轉(zhuǎn)后一般無余額。庫存現(xiàn)金的清查及對(duì)清查結(jié)果的處理行家引路庫存現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)的處理

30、程序：清點(diǎn)現(xiàn)金填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表編制盤盈或盤虧的記賬憑證盤點(diǎn)差異的處理編制盤點(diǎn)差異處理的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬庫存現(xiàn)金的清查及對(duì)清查結(jié)果的處理任務(wù)實(shí)施在清查中李勝做了如下工作:1.清點(diǎn)現(xiàn)金 將保險(xiǎn)柜中現(xiàn)金按不同的面額、幣種分別清點(diǎn)整理。紙幣平鋪整齊，將不同面額的紙幣按100張為一把進(jìn)行清點(diǎn)扎把，不夠整把的，按從大額到小額的順序整理。整理鑄幣時(shí)，將面額為1元、5角和1角的硬幣分別按每50枚用紙卷成一卷，不足一卷的按照大額到小額的順序整理。庫存現(xiàn)金的清查及對(duì)清查結(jié)果的處理任務(wù)實(shí)施2.寫現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表按實(shí)際清點(diǎn)的現(xiàn)金數(shù)量和幣別填制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表 庫存現(xiàn)金的清查及對(duì)清查結(jié)果的處理任務(wù)實(shí)施3交由會(huì)計(jì)張小

31、編制盤虧業(yè)務(wù)的記賬憑證庫存現(xiàn)金的清查及對(duì)清查結(jié)果的處理任務(wù)實(shí)施4.根據(jù)盤點(diǎn)差異的處理意見，追究出納李勝保管不善的責(zé)任。會(huì)計(jì)張小當(dāng)日收到出納李勝賠償?shù)娜嗣駧?0元，并開具現(xiàn)金收款收據(jù)。 庫存現(xiàn)金的清查及對(duì)清查結(jié)果的處理任務(wù)實(shí)施5.會(huì)計(jì)張小編制盤點(diǎn)差異處理的記賬憑證庫存現(xiàn)金的清查及對(duì)清查結(jié)果的處理任務(wù)實(shí)施6.登記日記賬庫存現(xiàn)金的清查及對(duì)清查結(jié)果的處理想一想ABC公司出納員小王由于剛參加工作不久，對(duì)于貨幣資金業(yè)務(wù)管理和核算的相關(guān)規(guī)定不甚了解，所以出現(xiàn)一些不應(yīng)有的錯(cuò)誤，有件事情讓他印象深刻，至今記憶猶新。在2009年10月8日和10日兩天的現(xiàn)金業(yè)務(wù)結(jié)束后例行的現(xiàn)金清查中，分別發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺50元和現(xiàn)金溢

32、余20元的情況，對(duì)此他經(jīng)過反復(fù)思考也弄不明白原因。為了保全自己的面子，同時(shí)又考慮到兩次賬實(shí)不符的金額又很小，他決定采取下列辦法進(jìn)行處理：現(xiàn)金短缺50元。自掏腰包補(bǔ)齊；現(xiàn)金溢余20元，暫時(shí)收起。 問題： （1）小王對(duì)上述業(yè)務(wù)的處理是否正確？為什么？ （2）你能給出正確答案嗎？項(xiàng)目小結(jié)現(xiàn)金管理是指對(duì)現(xiàn)金收、付、存的管理，在現(xiàn)金管理活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金日常收付的管理、庫存現(xiàn)金限額的管理、大額現(xiàn)金支付登記備案管理等?，F(xiàn)金收入業(yè)務(wù)是企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中取得現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，對(duì)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的流程處理，認(rèn)真填制并審核原始憑證，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的核算?，F(xiàn)

33、金支付業(yè)務(wù)是企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營性業(yè)務(wù)過程中向外支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)。對(duì)現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的流程處理，認(rèn)真填制并審核原始憑證，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的核算。不論是現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)還是現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，出納人員都應(yīng)登記現(xiàn)金日記賬并進(jìn)行庫存現(xiàn)金的賬實(shí)核對(duì)?，F(xiàn)金清查是指庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)與核對(duì)，現(xiàn)金清查一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法，對(duì)清查中賬款不符的，應(yīng)查明原因，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，以保證賬款相符。Thank You!1、不是井里沒有水，而是你挖的不夠深。不是成功來得慢，而是你努力的不夠多。2、孤單一人的時(shí)間使自己變得優(yōu)秀，給來的人一個(gè)驚喜，也給自己一個(gè)好的交代。3、命運(yùn)給你一個(gè)比別人低的起點(diǎn)是想告訴你，讓你用你的一生去奮斗出一個(gè)絕地反擊的故事，所以有什么理由不努力!4、心中沒有過分的貪求，自然苦就少?？诶锊徽f多余的話，自然禍就少。腹