人力資本風(fēng)險分析與管理措施(PPT-47頁)課件

1、第五章 人力資本風(fēng)險分析與管理措施由于個人的死亡、受傷、生病、年老或其他原因的失業(yè)而造成的損失。目的：了解人力資本風(fēng)險的性質(zhì)和評估方式，以及人力資本風(fēng)險管理的思路。雇員福利：保險計劃（醫(yī)療保險、人壽保險、殘疾保險、牙科保險）退休計劃一、什么是雇員福利 (Employee Benefit Plan, EBP)1，美國商會的界定 對于員工經(jīng)濟安全所需的法定給付，包括老年、遺屬、工作能力喪失的收入和健康保險(Old-Age, Survivors, Disability and Health Insurance, OASDHI)，失業(yè)保險(Unemployment Compensation)，強制性的

2、短期工作能力喪失收入保險和針對于鐵路勞工的特殊退休、工作能力喪失收入補償和失業(yè)津貼。第一節(jié) 人力資本風(fēng)險概述 養(yǎng)老金和其他承諾的給付，包括養(yǎng)老金、人壽保險和其他的死亡給付，非盈利機構(gòu)所提供的醫(yī)療服務(wù)和其他醫(yī)療費用給付，工作能力喪失收入保險和其他工作能力喪失時的給付，但帶薪病假、私營失業(yè)補助金和遣散費除外。此外還包括一些其他承諾的福利，例如員工購買商品的折扣、免費進餐、員工認股、員工子女學(xué)費補助等。 上班中非生產(chǎn)時間的給付，包括在休息時間、午餐時間、洗滌時間、外出時間、更衣時間、準備時間和工作時間中類似小憩時間的照付工資。 未工作時間的給付，包括帶薪休假和放棄休假的特別獎金、假日照付工資、帶薪病

3、假、服役、陪審等公假照付的工資。 除了薪金以外而未包括于上述四類之中的所有福利。2，美國社會保障署的界定 雇員福利計劃是由雇主和員工單方面或共同贊助創(chuàng)立的任何形態(tài)的給付措施，必須有雇傭關(guān)系，并且不是政府直接承保和給付。一般而言，其目的在于使用一個有秩序、預(yù)定模式的措施，以提供因死亡、意外、疾病、退休或失業(yè)等正常所得中止期間收入之持續(xù)和由于生病和傷害通常面臨的特殊費用之補償。3，我國 有廣義和狹義之分。 狹義：企業(yè)為滿足勞動者的生活需要，在其工作收入以外，向員工本人及其家庭提供的貨幣、實物及一些服務(wù)形式。二、福利成本的支付 分擔(dān)計劃、非分擔(dān)計劃 自選式福利計劃 (cafeteria benefi

4、t plan) 靈活性支出帳戶 (flexible spending account)三、為什么雇員福利計劃是風(fēng)險管理的內(nèi)容 長期：雇員可能通過較多的薪水扣抵和較低的工資來負擔(dān)其福利的全部成本，但福利成本的短期提高可能減少雇主的利潤； 保險的專業(yè)知識四、風(fēng)險經(jīng)理為什么關(guān)心人力資本風(fēng)險 1，提高生產(chǎn)率2，減稅3，節(jié)約成本4，其他原因7二 人力資本風(fēng)險的估算 1，損失頻率的估算2，損失幅度的估算3，企業(yè)直接風(fēng)險的估算81，損失頻率的估算(1) 死亡(2) 健康狀況惡化(3) 年老(4) 其他原因的失業(yè)9(1) 死亡率表1 美國1992年所有人口群體： 65歲之前，第二年死亡的概率 資料來源：199

5、2年美國民生統(tǒng)計10(2) 健康狀況惡化表2 1993年美國每100人每年的傷殘日期資料來源：美國健康和服務(wù)部，全國健康統(tǒng)計中心，1994年i) 致殘率11表3 1993年美國同各種事故相關(guān)的住院天數(shù) 單位：每100人每年資料來源：美國健康和服務(wù)部，全國健康統(tǒng)計中心，1994年單元格中的第一行數(shù)字表示事故數(shù)量的期望值括號中的數(shù)字表示臥病天數(shù)我國參加工傷保險人數(shù)已超過1.2億 。(2009.4)12表4 1993年美國每人每年同醫(yī)生接觸的次數(shù)資料來源：美國健康和服務(wù)部，全國健康統(tǒng)計中心，1994年ii) 同醫(yī)療保健機構(gòu)的接觸儲蓄既不是沒有代價的，也不是無意識地進行的，而且需要的資金可能很大；將來

6、需要的資金數(shù)量不確定，因為它取決于退休期的長短。13(3) 年老和退休14表5 1992年美國人口的平均剩余壽命、65歲以后的平均剩余壽命，壽命超過65歲的比例資料來源：美國全國健康統(tǒng)計中心，1994年15(4) 失業(yè)失業(yè)保險；失業(yè)補償表6 美國失業(yè)率統(tǒng)計數(shù)據(jù)：1990年1995年資料來源：美國勞工部，勞動統(tǒng)計局162，損失幅度的估算(1) 生命價值(2) 需求法(3) 醫(yī)療保健費用(4) 額外支出17(1) 生命價值預(yù)測員工在退休前每年能得到的稅后收入自身消費 現(xiàn)值近似值： 年收入 自身消費 利率水平 收入流與消費流發(fā)生的時間18(2) 需求法 雇員家屬為保持當前的生活水平所需支出的現(xiàn)值(3

7、) 醫(yī)療保健費用 疾病和損傷的醫(yī)療費用水平取決于使用的醫(yī)療程序(4) 額外支出 如果某件事故沒有發(fā)生就不會發(fā)生的開支第二節(jié) 團體醫(yī)療費用保險(group medical expense coverage)一 團體醫(yī)療保險的運作與問題 二 道德風(fēng)險的解決國外的情況我國健康保險定額補貼保險醫(yī)療費用保險收入保險一 團體醫(yī)療保險的運作與問題 1，傳統(tǒng)服務(wù)付費方式的醫(yī)療保險 (traditional fee-for-service arrangement) 通過自?；蛸徺I保險的方式，雇主為特定的醫(yī)療費用提供全部或部分的保障 雇員以及保障范圍內(nèi)的受撫養(yǎng)人有充分的余地來選擇提供護理的醫(yī)生或醫(yī)院 在接受醫(yī)療護

8、理時，保健服務(wù)的提供者將收取服務(wù)費用(2) 提供保障的組織 自保(通過保險人或第三方管理者管理) 商業(yè)保險公司，藍十字藍盾組織(Blue Cross-Blue Shield organization)(3) 保險保障 基本保險“補充”大額醫(yī)療費用保險 (小額免賠額、成本限制)、(免賠額、雇員支付一定比例、總體最高限額) “綜合”大額醫(yī)療費用保險，但無基本保險中的福利形式2，服務(wù)付費方式下的道德風(fēng)險 保健體系的三方當事人： 保健服務(wù)提供者 消費者：雇員/個人 雇主/保險人 提供者一般比消費者更多地了解所需要的服務(wù)道德風(fēng)險： “事前” (團體性使得保費與期望索賠成本之間聯(lián)系不緊密) “事后” (患

9、小病時對保健服務(wù)過度利用； 保險和保健服務(wù)的提供分離使沒有動機)服務(wù)付費方式下的道德風(fēng)險 加劇“事后”道德風(fēng)險醫(yī)生的質(zhì)疑：（1）享受保險的患者很可能每次患病都要與醫(yī)生見面；（2）當患者享受保險時，醫(yī)生很可能會推薦更貴的醫(yī)療服務(wù)；（3）享受保險的患者很可能對醫(yī)生的推薦表示認可。 蘭德公司的調(diào)查結(jié)論：二、道德風(fēng)險的解決醫(yī)療服務(wù)提供者雇 員保險人1，信息不對稱2，主導(dǎo)地位(專業(yè)性、時間性)、代理患者利益與自身利益的矛盾(醫(yī)藥合業(yè))3，壟斷市場需求方管理 費用分擔(dān)醫(yī)療服務(wù)提供者雇員保險人價格 0 Q1 Q3 Q2 數(shù)量P1A B P3定額分擔(dān)：限制小額索賠/降低就醫(yī)和索賠的次數(shù)比率分擔(dān)：降低單次服務(wù)消

10、費額度 (控制效果好)最高限額：不在于控制道德風(fēng)險，而是彌補比率不足 (結(jié)合使用) (我國尚無此做法)最高給付額：對道德風(fēng)險有所控制，增加預(yù)防保健意愿 (固定給付型)混合型： 投保人與保險人之間利益有相通之處，但費用分擔(dān)機制控制道德風(fēng)險的著眼點在于被保險人最后索賠的醫(yī)療費用，而不關(guān)心療效，容易加深矛盾。 控制道德風(fēng)險的效果和保障程度有沖突好處、不足影響因素： 醫(yī)療服務(wù)需求的價格彈性 醫(yī)療服務(wù)市場的完善程度需求方管理 醫(yī)療服務(wù)使用監(jiān)測醫(yī)療服務(wù)提供者雇員保險人help事前核準：限制手術(shù)及住院治療的發(fā)生率 第二手術(shù)意見、雙重賠償、入院證明事中監(jiān)督：事后審查：實施成本配合供給方管理 管理式醫(yī)療醫(yī)療服務(wù)

11、提供者雇員保險人需求方管理與供給方管理的結(jié)合三、國外的情況 健康維持組織HMO 優(yōu)先服務(wù)提供者組織PPO 排他性醫(yī)療服務(wù)提供者EPO 指定服務(wù)計劃POS 成本控制的做法 雇員的選擇 基層護理醫(yī)生 對醫(yī)生施加進一步的控制、提供更大的激勵美國 管理式醫(yī)療保險 (同時接受客戶投保和提供醫(yī)療服務(wù))傳統(tǒng)醫(yī)療保險管理式醫(yī)療對醫(yī)療服務(wù)提供者的選擇沒有限制鼓勵或限制使用指定提供者醫(yī)療服務(wù)提供者的收費方式按服務(wù)收費按事先協(xié)商的數(shù)額預(yù)先收費與醫(yī)療系統(tǒng)的關(guān)系獨立第三方連接醫(yī)療服務(wù)的供給和融資費用控制手段對醫(yī)生沒有對醫(yī)生有激勵機制服務(wù)質(zhì)量對醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的關(guān)心只是基于競爭積極參與，監(jiān)測醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量和恰當性財務(wù)風(fēng)險承擔(dān)

12、者保險人與醫(yī)療服務(wù)提供者分擔(dān)風(fēng)險管理式醫(yī)療保險占健康保險計劃的比例 52(1993)95(2002)保費收入 8.2%(2000)12.9%(2002)13.9%(2003) 員工支付的保險費增幅 21(1996)16(2002)稅收政策法律法規(guī) 健康維持組織法監(jiān)管制度 聯(lián)邦和州兩個層次，市場行為和償付能力并重多樣化的產(chǎn)品設(shè)計 團體長期護理保險、團體牙科保險多層次的分銷模式 團體醫(yī)療保險條款 1，受撫養(yǎng)人的保險：選擇2，交叉補貼：合理之處3，法定福利：論據(jù)與反駁4，可攜帶性：既存狀況條款(pre-existing conditions clause) 益處：減少逆選擇 問題：阻礙某些雇員轉(zhuǎn)換滿

13、意的工作 改革：轉(zhuǎn)換為個人保險(范圍小，費用高) 1985，特定保障延續(xù)法 1996其他問題(1) 保健費用增高 對于提高護理質(zhì)量和技術(shù)進步的需求 人口老齡化 未保險的人群(2) 未保險的人群 特征 成本的負擔(dān)商業(yè)保險公司與其提供的傳統(tǒng)服務(wù)中國人壽保險 股份有限公司國壽大額疾病醫(yī)療保險國壽團體醫(yī)療保險附加團體綜合醫(yī)療保險永泰團體年金保險（分紅）團體補充醫(yī)療保險條款團體人身意外傷害保險 國壽團體醫(yī)療保險：單位投保，員工受益，化難以預(yù)計的醫(yī)療費用為固定開支，便于企業(yè)經(jīng)濟核算和科學(xué)管理。交費少，保障程度高，且可根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟條件選擇三種不同的保障計劃。本保險可特約附加門診醫(yī)療保險。 中國平安保險股份有

14、限公司 團險高額醫(yī)療費用保險(A款)團體住院醫(yī)療保險團險高額醫(yī)療費用保險(B款)團體附加意外傷害醫(yī)療保險團體重大疾病保險 團體住院醫(yī)療保險：費用型醫(yī)療補償，分項列支，提供充足的健康保障。團體重大疾病保險：低繳費、高保障，一旦在手，大病無憂。 中國需求方控制為主、事后理賠問題：(1) 醫(yī)療資源分配不均 過多依賴大醫(yī)院、醫(yī)院 缺乏對醫(yī)療服務(wù)的標準化 合作空間 (私營醫(yī)院、原企業(yè)職工醫(yī)院)：臨床指南(2) 醫(yī)療服務(wù)體系所有制結(jié)構(gòu)單一 國有：競爭不充分價格偏低，但服務(wù)態(tài)度差，待遇不高 改制試點：紛紛選擇非盈利醫(yī)院(享受政策優(yōu)惠；產(chǎn)權(quán)不明確，追求利潤的動機不強) 缺乏與保險公司合作的經(jīng)濟動機：供給方管理

15、失效(3) 醫(yī)療服務(wù)市場定價機制混亂 經(jīng)濟來源：國家補貼、醫(yī)療服務(wù)收入、藥品銷售收入 “以藥養(yǎng)醫(yī)”；“虛高定價”、“回扣促銷” 即使保險人增加費用分擔(dān)，也不能遏制賠付率增長 需求方管理失效問題解決的可行性：(1) 效益交叉點：最恰當?shù)尼t(yī)療服務(wù)(2) 優(yōu)勢互補：醫(yī)療體制改革、藥品流通體制改革促進競爭，與保險公司合作會帶來更多的患者模式：(1) 深層次：保險公司參股或出資投資醫(yī)療機構(gòu) 醫(yī)院會積極控制風(fēng)險，數(shù)據(jù)收集，附加值服務(wù)(2) 淺層次：費用包干 科學(xué)測算2005,4,8 中國人民健康保險股份有限公司健康管理： 健康服務(wù)，診療干預(yù)與醫(yī)療機構(gòu)的有效合作：從專業(yè)服務(wù)、技術(shù)利用和風(fēng)險管理三個方面，根據(jù)

16、醫(yī)療資源分布的不同、醫(yī)療機構(gòu) 專業(yè)特長和管理特點，充分考慮客戶、醫(yī)院利益和公司的經(jīng)營管理要求，與醫(yī)院進行多層次的合作。健康管理健康保障2005,3,28 醫(yī)師健康管理與健康保險專業(yè)委員會中國式管理醫(yī)療(HMO-CHINA)第三節(jié) 退休計劃一 退休計劃的主要類型 1，固定給付計劃 (defined benefit plan)給付方式數(shù)額保證投資風(fēng)險的承擔(dān)2，固定繳費計劃 (defined contribution plan)投資風(fēng)險的承擔(dān)給付方式二 稅惠方式 稅優(yōu)退休金計劃(qualified retirement plan) 1，普通儲蓄例1：B的雇主以現(xiàn)金形式向B支付$1000。假設(shè)儲蓄在兩

17、年內(nèi)的年度稅前回報率10，兩年之后B退休，其適用固定個人所得稅率28. 投資額1000(128%)$720稅后投資回報率10% (128%)7.2%累積退休儲蓄 $720(1.072)2$827.412，投資收益的遞延納稅例2：B可以在退休之前投資于某帳戶，其投資收益的稅收可遞延到退休時繳納。B的稅前投資: $1000。假設(shè)儲蓄在兩年內(nèi)的年度稅前回報率10，兩年之后B退休，其適用固定個人所得稅率28. 投資額1000(128%)$720稅前投資回報 $720 1.12 $871.2投資回報納稅 ($871.2$720)28%$42.34稅后余額 $871.2 $42.34 $828.863，投

18、資收益和出資額的遞延納稅例3：如果以B的名義向稅優(yōu)退休計劃繳納$1000。假設(shè)儲蓄在兩年內(nèi)的年度稅前回報率10，兩年之后B退休，其適用固定個人所得稅率28。出資額和投資收益都在退休后納稅。稅前投資累積 $1000 1.12 $1210稅后退休給付 $1210(128%) $871.20本質(zhì)的好處：儲蓄以稅前回報率累積（第14講）考場作文開拓文路能力分解層次(網(wǎng)友來稿)江蘇省鎮(zhèn)江中學(xué) 陳乃香說明：本系列稿共24講，20XX年1月6日開始在資源上連載【要義解說】文章主旨確立以后，就應(yīng)該恰當?shù)胤纸鈱哟?，使幾個層次構(gòu)成一個有機的整體，形成一篇完整的文章。如何分解層次主要取決于表現(xiàn)主旨的需要?！静呗越庾x

19、】一般說來，記人敘事的文章常按時間順序分解層次，寫景狀物的文章常按時間順序、空間順序分解層次；說明文根據(jù)說明對象的特點，可按時間順序、空間順序或邏輯順序分解層次；議論文主要根據(jù)“提出問題分析問題解決問題”順序來分解層次。當然，分解層次不是一層不變的固定模式，而應(yīng)該富于變化。文章的層次，也常常有些外在的形式：1小標題式。即圍繞話題把一篇文章劃分為幾個相對獨立的部分，再給它們加上一個簡潔、恰當?shù)男祟}。如世界改變了模樣四個小標題：壽命變“長”了、世界變“小”了、勞動變“輕”了、文明變“綠”了。 2序號式。序號式作文與小標題作文有相同的特點。序號可以是“一、二、三”，可以是“A、B、C”，也可以是“

20、甲、乙、丙”從全文看，序號式干凈、明快；但從題目上看，卻看不出文章內(nèi)容，只是標明了層次與部分。有時序號式作文，也適用于敘述性文章，為故事情節(jié)的展開，提供了明晰的層次。 3總分式。如高考佳作人生也是一張答卷。開頭：“人生就是一張答卷。它上面有選擇題、填空題、判斷題和問答題，但它又不同于一般的答卷。一般的答卷用手來書寫，人生的答卷卻要用行動來書寫?！敝黧w部分每段首句分別為：選擇題是對人生進行正確的取舍，填空題是充實自己的人生，判斷題是表明自己的人生態(tài)度，問答題是考驗自己解決問題的能力。這份“試卷”設(shè)計得合理而且實在，每個人的人生都是不同的，這就意味著這份人生試卷的“答案是豐富多彩的”。分解層次，應(yīng)

21、追求作文美學(xué)的三個價值取向：一要勻稱美。什么材料在前，什么材料在后，要合理安排；什么材料詳寫，什么材料略寫，要通盤考慮。自然段是構(gòu)成文章的基本單位，恰當劃分自然段，自然就成為分解層次的基本要求。該分段處就分段，不要老是開頭、正文、結(jié)尾“三段式”，這種老套的層次顯得呆板。二要波瀾美。文章內(nèi)容應(yīng)該有張有弛，有起有伏，如波如瀾。只有這樣才能使文章起伏錯落，一波三折，吸引讀者。三要圓合美。文章的開頭與結(jié)尾要遙相照應(yīng)，把開頭描寫的事物或提出的問題，在結(jié)尾處用各種方式加以深化或回答，給人首尾圓合的感覺?！纠慕馄省?話題：忙忙，不亦樂乎 忙，是人生中一個個步驟，每個人所忙的事務(wù)不同，但是不能是碌碌無為地白

22、忙，要忙就忙得精彩，忙得不亦樂乎。 忙是問號。忙看似簡單，但其中卻大有學(xué)問。忙是人生中不可缺少的一部分，但是怎么才能忙出精彩，忙得不亦樂乎，卻并不簡單。人生如同一張地圖，我們一直在自己的地圖上行走，時不時我們眼前就出現(xiàn)一個十字路口，我們該向哪兒，面對那縱軸橫軸相交的十字路口，我們該怎樣選擇?不急，靜下心來分析一下，選擇適合自己的坐標軸才是最重要的。忙就是如此，選擇自己該忙的才能忙得有意義。忙是問號，這個問號一直提醒我們要忙得有意義，忙得不亦樂乎。 忙是省略號。四季在有規(guī)律地進行著冷暖交替，大自然就一直按照這樣的規(guī)律不停地忙，人們亦如此。為自己找一個目標，為目標而不停地忙，讓這種忙一直忙下去。當

23、目標已達成，那么再找一個目標，繼續(xù)這樣忙，就像省略號一樣，毫無休止地忙下去，翻開歷史的長卷，我們看到牛頓在忙著他的實驗；愛迪生在忙著思考；徐霞客在忙著記載游玩；李時珍在忙著編寫本草綱目。再看那位以筆為刀槍的充滿著朝氣與力量的文學(xué)泰斗魯迅，他正忙著用他獨有的刀和槍在不停地奮斗。忙是省略號，確定了一個目標那么就一直忙下去吧!這樣的忙一定會忙出生命靈動的色彩。 忙是驚嘆號。世界上的人都在忙著自己的事，大自然亦如此，小蜜蜂在忙，以蜂蜜為回報。那么人呢?居里夫人的忙，以放射性元素的發(fā)現(xiàn)而得到了圓滿的休止符；愛因斯坦在忙，以相對論的問世而畫上了驚嘆號；李白的忙，以那豪放的詩歌而有了很大的成功；張衡的忙，因為那地動儀的問世而讓世人仰慕。每個人都應(yīng)該有效率的忙，而不是整天碌碌無為地白忙。人生是有限的、短暫的，因此，每個人都應(yīng)該在有限的生命里忙出屬于他的驚嘆號；都應(yīng)在有限的生命里忙出他的人生精彩篇章。 忙是萬物、世界、人生中都不可缺少的一部分。作為這世上最高級動物的我們，我們在忙什么呢?我們要忙得有意義，有價值，我們要忙出屬于我們的精彩。我們的忙不能永遠是問號，而應(yīng)是省略號和感嘆號。忙就要忙得精彩，忙得不亦樂乎。 解剖：本文將生活中的