財政學(xué) 第一章 財政概念和財政職能(陳共)

1、第一節(jié) 財政概念第二節(jié) 政府(zhngf)和市場關(guān)系 第三節(jié) 財政職能第一章 財政(cizhng)概念和財政(cizhng)職能共五十六頁第一節(jié) 財政(cizhng)概念一、財政的基本含義二、財政的基本特征三、公共需要(xyo)與公共產(chǎn)品MAUQ- 2 -共五十六頁一、財政(cizhng)的基本含義（一）“財政”一詞的來源財政是伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。雖然財政活動是一種歷史悠久的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象(xinxing)，但“財政”一詞出現(xiàn)在中文詞匯中至今中中只百年的歷史。1898年，清光緒24年，戊戌變法“明定國是”詔書： “改革財政，實(shí)行國家預(yù)算”，這是政府文獻(xiàn)中最初啟用“財政”一詞，是維新派間接 日本

2、引進(jìn)的。共五十六頁目前對“財政”一詞，學(xué)術(shù)研究上還有不同的理解。但無論(wln)財政是國家或公共團(tuán)體以維持其生存發(fā)達(dá)之目的的之經(jīng)濟(jì)行為，還是以滿足公共需要為目的的經(jīng)濟(jì)行為，都不可否認(rèn)的是財政是一種經(jīng)濟(jì)行為。共五十六頁（二）財政是一種國家或政府(zhngf)的經(jīng)濟(jì)行為財政是一種經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，這種經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的主體是國家或政府。政府經(jīng)濟(jì)學(xué) 公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)公共經(jīng)濟(jì)學(xué) MAUQ- 5 -共五十六頁（三）簡略的財政概念 1.從實(shí)際工作來看，財政是指政府的一個經(jīng)濟(jì)部門，即財政部門，它是政府的一個綜合性部門，通過財政收支活動籌集和供給經(jīng)費(fèi)和資金，保證實(shí)現(xiàn)政府的職能。2.從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度看，財政是一種

3、以國家為主體的經(jīng)濟(jì)行為，是政府集中一部分國民收入用于滿足公共需要(xyo)的收支活動，以達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展的目標(biāo)。即財政是以國家為主體的分配活動。(陳共) MAUQ- 6 -共五十六頁 二、財政(cizhng)的基本特征 （一）階級性與公共性 （二）強(qiáng)制性與非直接償還性所有者權(quán)力與國家政治權(quán)力稅收的間接償還性：每一個納稅人都無權(quán)要求從公共支出中享受與他的納稅額 等值的福利。 （三）收入與支出的對稱性(或平衡性) 收支平衡成為財政運(yùn)行和制定(zhdng)財政政策的軸心。MAUQ- 7 -共五十六頁三、公共需要(xyo)和公共產(chǎn)品私人需要，是由單個人內(nèi)在產(chǎn)生的、不依賴于他人

4、而獨(dú)立存在的并得以(dy)滿足的個人需要。私人需要的基本特點(diǎn)：1.受益的內(nèi)在性。一方面，一個人需要的滿足不會使他人從中受益；另一方面，當(dāng)用于滿足需要的產(chǎn)品有限時，一個人需要的滿足則同時排斥其他人需要的滿足。2.需求的分散性。即需要的產(chǎn)生和滿足是單個人的、且相互獨(dú)立的。共五十六頁公共(gnggng)需要公共需要是眾多人作為(zuwi)一個整體時產(chǎn)生的需求。這一定義有三層含義：（1）公共需要并非一種抽象的需求而是個人具有的真實(shí)需要；（2）這種需求并不是單個人的需求或少數(shù)人的需求，而是在一定區(qū)域范圍內(nèi)多數(shù)人的需求；（3）公共需要是一種整體需求。共五十六頁公共需要的特征：1、公共需要是社會公眾共同的需

5、要；2、公共需要是每一個社會成員可以無差別地共同享用(xingyng)的需要；3、社會成員享用社會公共需要需付出代價(繳稅或付費(fèi))；4、滿足公共需要是政府的職責(zé)。共五十六頁公共(gnggng)產(chǎn)品1、產(chǎn)品依據(jù)需要主體和供給渠道分類：（1）公共產(chǎn)品：由國家機(jī)關(guān)和政府部門(公共部門)提供用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)(fw)。（2）私人產(chǎn)品：由市場供給用來滿足個別人需要的商品和服務(wù)。MAUQ共五十六頁薩繆爾森：“公共產(chǎn)品是這樣一些產(chǎn)品，不論每個人是否愿意購買他們，它們(t men)帶來的好處不可分開地散布到整個社區(qū)里；相比之下，私人產(chǎn)品是這樣的一些產(chǎn)品，它們(t men)能分割開并可分別地提供給

6、不同的個人，也不帶給他人外部的收益或成本。公共產(chǎn)品的有效率的供給通常需要政府行動，而私人產(chǎn)品則可以通過市場有效率地加以分配?！惫参迨?.區(qū)分或辨別公共產(chǎn)品(chnpn)和私人產(chǎn)品(chnpn)的標(biāo)準(zhǔn)兩個(lin )基本標(biāo)準(zhǔn)：一是非他性和非排他性；二是競爭性和非競爭性。（純）公共產(chǎn)品非排他性非競爭性私人產(chǎn)品排他性競爭性共五十六頁私人(srn)產(chǎn)品：排他性和競爭性排他性：非購買（付費(fèi)）個人可以被排除在消費(fèi)某種商品或服務(wù)的利益之外。一個消費(fèi)者購買了某種商品或服務(wù)，其他人就不能享有該商品或服務(wù)所帶來的利益。競爭性：消費(fèi)者的增加將引起生產(chǎn)成本的增加。 一個人消費(fèi)了某種產(chǎn)品(chnpn)就減少了這種產(chǎn)

7、品(chnpn)供其他人消費(fèi)的數(shù)量。共五十六頁MAUQ式中，Xj為商品的總量；xij為第 i 個消費(fèi)(xiofi)者對這種商品的消費(fèi)(xiofi)（擁有）量。 此公式表明(biomng)：（1）商品Xj的總量等于每一個消費(fèi)者i 對這種商品的消費(fèi)(擁有)數(shù)量之和；（2）私人產(chǎn)品在個人之間是可分的。私人產(chǎn)品:滿足私人需要共五十六頁純公共(gnggng)產(chǎn)品：非排他性和非競爭性非排他性：一些人享用公共產(chǎn)品帶來的利益而不能排除其他人同時從公共產(chǎn)品中獲得利益。（有些公共產(chǎn)品雖然經(jīng)過技術(shù)(jsh)處理可以具有排他性，但排他成本太高，經(jīng)濟(jì)上不可行）非競爭性：消費(fèi)者的增加不會引起生產(chǎn)成本的增加；或者說，提供公

8、共產(chǎn)品的邊際成本為零。共五十六頁純公共產(chǎn)品：同時(tngsh)具有非排他性和非競爭性此公式說明：（1）就消費(fèi)目的而言，任何一個消費(fèi)者i 都可以(ky)“支配”公共產(chǎn)品的總量xn+j（2）公共產(chǎn)品在個人之間是不可分的 共五十六頁免費(fèi)(min fi)搭車者(Free-Rider)經(jīng)濟(jì)學(xué)中把不承擔(dān)任何成本而消費(fèi)或使用公共產(chǎn)品的行為稱為(chn wi)免費(fèi)搭車行為，有這種行為的人或具有讓別人付錢而自己享受公共產(chǎn)品收益動機(jī)的人稱為免費(fèi)搭車者。公共產(chǎn)品的非排他性意味著可能形成免費(fèi)搭車現(xiàn)象。MAUQ- 18 -共五十六頁混合產(chǎn)品：兼?zhèn)?jinbi)公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品特征非競爭性+排他性非排他性+競爭性不充分

9、的非排他性和非競爭性（由過分擁擠和外部效應(yīng)引起）純公共產(chǎn)品完全用來滿足(mnz)公共需要，混合公共產(chǎn)品具有一定的排他性或一定的競爭性，既在一定程度上滿足(mnz)公共需要，也在一定程度上滿足(mnz)私人需要。共五十六頁MAUQ- 20 -競爭性非競爭性排他性私人產(chǎn)品 衣服 私人汽車 擁擠的收費(fèi)公路俱樂部產(chǎn)品 有線電視 圖書館 不擁擠的收費(fèi)公路非排他性公共資源 環(huán)境 海洋中的魚 擁擠的不收費(fèi)公路純公共產(chǎn)品 國防 知識 不擁擠的不收費(fèi)公路各類產(chǎn)品(chnpn)的特征 共五十六頁純公共產(chǎn)品混合商品（準(zhǔn)公共產(chǎn)品）國防、外交、公共安全、罪犯改造、法律法規(guī)、基礎(chǔ)科學(xué)研究、環(huán)境保護(hù)、宏觀經(jīng)濟(jì)政策、消費(fèi)者權(quán)

10、益保護(hù)等。教育、交通、通訊、能源、城市公共服務(wù)、社會保障、有線電視廣播等。共五十六頁第二節(jié) 政府和市場(shchng)的關(guān)系一、資源配置(z yun pi zh)的兩種方式二、市場失靈及其表現(xiàn)三、政府失靈及其表現(xiàn)四、政府與市場的基本分工共五十六頁一、資源配置(z yun pi zh)的兩種方式市場(shchng)政府共五十六頁產(chǎn)品市場(shchng)廠商出賣 消費(fèi)者購買要素市場消費(fèi)者出賣(chmi)廠商購買 企業(yè)生產(chǎn)并出賣產(chǎn)品和服務(wù)雇傭工人，利用要素 家庭購買并消費(fèi)產(chǎn)品和服務(wù)擁有并出賣生產(chǎn)要素 出賣產(chǎn)品和服務(wù)購買要素，投入生產(chǎn)購買產(chǎn)品和服務(wù)勞動，土地，資本收益消費(fèi)支出收入支付工資，地租，利息共

11、五十六頁產(chǎn)品(chnpn)市場廠商出賣 消費(fèi)者購買要素市場消費(fèi)者出賣(chmi)廠商購買 廠商 消費(fèi)者出賣產(chǎn)品和服務(wù)購買要素，投入生產(chǎn)購買產(chǎn)品和服務(wù)勞動，土地，資本收益消費(fèi)支出工資，地租，利息收入政府個人所得稅養(yǎng)老金社會保險 等公共產(chǎn)品轉(zhuǎn)移支付企業(yè)所得稅公共產(chǎn)品補(bǔ)貼要素稅增值稅消費(fèi)稅共五十六頁市場失靈(shlng)及其表現(xiàn)從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來看，市場不僅是指商品交易的場所，而且是指在無數(shù)個買者與賣者的相互作用下形成的商品交易機(jī)制。亞當(dāng)斯密將市場規(guī)律形容為“看不見的書”，認(rèn)為不需要任何組織以任何方式的干預(yù)，市場可以自動地達(dá)到供給(gngj)與需求的均衡。帕累托經(jīng)濟(jì)效率標(biāo)準(zhǔn)然而，市場是萬能的么？共五十六

12、頁市場機(jī)制(sh chn j zh)有效的環(huán)境完全(wnqun)的流動性完全的信息不存在共用品排他原則所有市場都是完全競爭的所有有行業(yè)的成本都是遞增的嚴(yán)格假設(shè)共五十六頁市場(shchng)失靈市場配置效率是以完全的自由競爭作為嚴(yán)格假設(shè)條件的，而現(xiàn)實(shí)的市場并不具備這種充分條件。所以市場的資源配置功能不是萬能的，市場機(jī)制本身也存在固有的缺陷，這里我們統(tǒng)稱(tngchng)為“市場失靈”。共五十六頁二、市場失靈(shlng)的主要表現(xiàn)1.壟斷。2.信息不充分(chngfn)和不對稱。3.公共產(chǎn)品與外部性。4.收入分配不公。5.宏觀經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定（經(jīng)濟(jì)波動）共五十六頁壟斷(lngdun)市場效率是以完全

13、自由競爭為前提的，然而規(guī)模收益遞增和成本遞減問題會形成自然壟斷(lngdun)。壟斷(lngdun)者通過限制產(chǎn)量，抬高價格，使價格高于其邊際成本，獲得額外利潤，從而喪失市場效率。共五十六頁信息不充分(chngfn)和不對稱在市場經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)者與消費(fèi)者的生產(chǎn)、銷售、購買都屬于個人行為，掌握(zhngw)信息本身也成為激烈競爭的對象，而信息不充分和信息不對稱也是影響公平競爭的重要因素。共五十六頁外部效應(yīng)(xioyng)與公共產(chǎn)品外部(wib)效應(yīng)就是指在市場活動中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本 和額外收益。外部效應(yīng)典型例子公共產(chǎn)品受益的非排他性消費(fèi)的非競用性效用的不可分割性共五十六頁收入(shur)

14、分配不公競爭的市場機(jī)制是按要素進(jìn)行分配的，但人們擁有的初始要素是與人的天賦、家庭關(guān)系、社會地位、受教育程度及私人財產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)，本就具有差距，壟斷其他不完全(wnqun)競爭的存在會使人們之間的差距變得更大。公平與效率是矛盾的統(tǒng)一。共五十六頁經(jīng)濟(jì)波動由于各國經(jīng)濟(jì)存在周期性波動，政府有必要啟用財政貨幣政策(hu b zhn c)調(diào)節(jié)社會總需求，以保證宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。共五十六頁政府(zhngf)干預(yù)市場失靈為政府介入或干預(yù)提供了必要和合理的依據(jù)。政府干預(yù)手段可概括為：1.立法和行政手段（壟斷、負(fù)部性）2.組織公共生產(chǎn)和提供公共產(chǎn)品3.財政(cizhng)手段（稅收優(yōu)惠、財政補(bǔ)貼）政府干預(yù)總是有

15、效嗎？MAUQ- 35 -共五十六頁三、政府失靈(shlng)及其表現(xiàn)政府失靈是指政府干預(yù)非但沒有彌補(bǔ)市場失靈，反而干擾了正常的市場規(guī)則，損害了市場效率。政治權(quán)力不能創(chuàng)造財富，卻可以支配財富，甚至(shnzh)凌駕于經(jīng)濟(jì)之上支配經(jīng)濟(jì)，這正是政府干預(yù)失效的根本原因。共五十六頁政府(zhngf)失效的表現(xiàn)政府決策失誤政府提供信息不及時甚至失真(sh zhn)政府職能的“越位”和“缺位”尋租行為共五十六頁政府(zhngf)決策失誤發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)政策失誤投資項目的選擇準(zhǔn)公共產(chǎn)品(chnpn)提供方式選擇不當(dāng)政府是官員組成的，政府官員的個人利益內(nèi)化在政府利益之中，政府官員有擴(kuò)大預(yù)算、加強(qiáng)壟斷、模糊產(chǎn)權(quán)的

16、強(qiáng)烈偏好。共五十六頁政府(zhngf)提供信息不及時甚至失真經(jīng)濟(jì)形勢判斷(pndun)氣象預(yù)報、自然災(zāi)害等引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要信息有關(guān)國計民生的重要信息一旦失誤 ，都會帶來不可估量的損失。共五十六頁政府職能的“越位(yu wi)”和“缺位”財政職能的“越位(yu wi)”，是指應(yīng)當(dāng)而且可能通過市場機(jī)制辦好的事情而政府卻通過財政手段人為地參與。財政職能的“缺位”，是指該由政府通過財政手段辦的事情而財政沒有辦或者沒有辦好。共五十六頁尋租行為(xngwi)尋租活動是把那些本應(yīng)當(dāng)可以用于價值生產(chǎn)活動的資源用于為了決定分配結(jié)果的競爭，是一種非生產(chǎn)性活動。尋租是指投票人尤其是其中的利益集團(tuán)，通過各種合法和非

17、法的努力，如游說和行賄(xng hu)等，促使政府幫助建立自己的壟斷地位，以便獲取高額壟斷利潤(租金)的活動。共五十六頁尋租的基本形式是政治權(quán)力與經(jīng)濟(jì)資源之間的交換，其實(shí)質(zhì)是權(quán)錢交易。它明顯地涉及到兩方面的行為主體：一是尋求政府特別優(yōu)惠的市場經(jīng)濟(jì)主體；二是掌握分配(fnpi)政治資源和經(jīng)濟(jì)資源的政府官員。他們的共同作用使得社會資源向有“錢”的人和向有“權(quán)”的人聚集，他們一起分享了經(jīng)濟(jì)租金。共五十六頁四、政府與市場(shchng)的基本分工從作用范圍來看，政府活動的界限在市場失靈領(lǐng)域，而市場機(jī)制的調(diào)節(jié)(tioji)在政府失靈領(lǐng)域。從作用層次來看，政府活動主要在宏觀經(jīng)濟(jì)層面上，而市場的活動主要在微

18、觀經(jīng)濟(jì)層面上。從公平與效率準(zhǔn)則上的實(shí)現(xiàn)上，政府主要致力于社會公平，市場主要致力于效率與經(jīng)濟(jì)公平。共五十六頁第三節(jié) 財政(cizhng)職能一、資源配置(z yun pi zh)職能二、收入分配職能三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能共五十六頁一、資源配置(z yun pi zh)職能（一）目標(biāo)資源配置：運(yùn)用(ynyng)有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。財政的配置職能是由政府介入或干預(yù)產(chǎn)生的，它的特點(diǎn)和作用是通過本身的收支活動為政府供給公共產(chǎn)品提供經(jīng)費(fèi)和資金，引導(dǎo)資源的流向彌補(bǔ)市場的失靈和缺陷，最終實(shí)現(xiàn)全社會資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)。MAUQ- 45 -共五

19、十六頁（二）衡量(hng ling)資源配置效率的指標(biāo)主要：GDP增長率配套：通貨膨脹率、就業(yè)率。共五十六頁（三）財政資源配置(z yun pi zh)的機(jī)制和手段1、確定財政收支占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體(zngt)效率。2、優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。3、合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點(diǎn)建設(shè)。4、通過政府投資、稅收和補(bǔ)貼等手段，帶動和促進(jìn)民間投資、吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長率。 5、提高財政資源配置本身的效率。 MAUQ- 47 -共五十六頁二、收入(shur)分配職能收入分配的目標(biāo)(核心問題)是實(shí)現(xiàn)公平分配。 公平

20、分配包括：1、經(jīng)濟(jì)(jngj)公平：市場經(jīng)濟(jì)(jngj)的內(nèi)在要求，強(qiáng)調(diào)要素投入和要素收入相對稱。(等價交換)2、社會公平：將收入差距維持在社會各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)。MAUQ- 48 -共五十六頁MAUQ- 49 -收入比例 x絕對公平(gng png)分配線 Y洛侖茲曲線(qxin) 基尼系數(shù)X/(XY)人口比例洛侖茲曲線：（圖1-2 ）洛倫茨曲線的得出： 將一國的全部家庭按收入由低到高分成數(shù)個層次，使他們各自占有等量比例 計算出其各自收入所占國民收入的百分比以及收入累計百分比 將所得到的家庭累計百分比和收入累計百分比的對應(yīng)關(guān)系描繪在圖上，即得出洛倫茨曲線共五十六頁基尼系數(shù)(j n

21、 x sh)基尼系數(shù)：聯(lián)合國有關(guān)組織規(guī)定：低于0.2表示收入絕對平均；0.2-0.3表示比較平均；0.3-0.4表示相對合理(hl)；0.4-0.5表示收入差距較大；0.6以上表示收入差距懸殊。MAUQ- 50 -共五十六頁財政實(shí)現(xiàn)收入分配職能(zhnng)的機(jī)制和手段1、劃清市場分配與財政分配的界限和范圍，原則上屬于市場分配的范圍財政不能越俎代庖，凡屬于財政分配的范圍，財政應(yīng)盡其職。 2、規(guī)范工資制度。3、加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。稅收是調(diào)節(jié)收入分配的主要手段 。4、通過轉(zhuǎn)移(zhuny)性支出，如社會保障支出、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。 MAUQ- 51 -共五十六頁三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展(fzhn)職能經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡充分就業(yè)：可就業(yè)人口的就業(yè)率達(dá)到了由該國當(dāng)社會經(jīng)濟(jì)狀況(zhungkung)所能承受的最大比率。物價穩(wěn)定：物價上漲幅度維持在不至于影響社會經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的范圍內(nèi)。國際收支平衡：維持經(jīng)常性項目收支(進(jìn)出口收支、勞務(wù)收支、無償轉(zhuǎn)移收支)的大體平衡。MAUQ- 52 -共五十六頁發(fā)展發(fā)展與增長發(fā)展不僅意味著產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)增長，還包括