國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制師-CICS-資格認(rèn)證考試題

1、國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部控制師 CICS 資格認(rèn)證模擬考試題一、判斷題1. 薩班斯- 奧克斯利法案的出臺(tái)標(biāo)志著美國(guó)證券法律根本思想的轉(zhuǎn)變，即從披露信息轉(zhuǎn)向?qū)嵸|(zhì)性監(jiān)管。 A. 正確正確B. 錯(cuò)誤2. 1977 年海外反腐敗法案將不合規(guī)的會(huì)計(jì)控制定性為一種違法行為,為此企業(yè)應(yīng)杜絕財(cái)務(wù)造假行為。 A. 正確正確B. 錯(cuò)誤3. COSO 的基本原則指出:“良好的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制是所有組織長(zhǎng)期成功的必要條件?！?A. 正確正確B. 錯(cuò)誤4. 內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)覆蓋了組織應(yīng)關(guān)注的所有重大風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)控制活動(dòng)合理和適當(dāng)。 A. 正確B. 錯(cuò)誤正確5. 內(nèi)部控制以降低風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，正因如此，加強(qiáng)內(nèi)部控制

2、建設(shè)，可以用風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)替代內(nèi)部控制。 A. 正確B. 錯(cuò)誤正確6. 企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)建立和實(shí)施過(guò)程應(yīng)當(dāng)“留痕”，內(nèi)部控制文檔不足不能簡(jiǎn)單地被視為是一項(xiàng)控制缺陷。 A. 正確B. 錯(cuò)誤正確7. 美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）有權(quán)對(duì)違反證券法規(guī)者擔(dān)任公司的董事或管理人員采取禁入措施。 A. 正確B. 錯(cuò)誤正確8. 公司董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)應(yīng)監(jiān)督管理層規(guī)劃和實(shí)施404條款的程序、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和改進(jìn)工作。 A. 正確正確B. 錯(cuò)誤9. 根據(jù)當(dāng)今的商業(yè)環(huán)境和薩 奧法案的規(guī)定，外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有義務(wù)監(jiān)控高層基調(diào)。 A. 正確B. 錯(cuò)誤正確10. 企業(yè)執(zhí)行管理層需要有領(lǐng)導(dǎo)力，領(lǐng)導(dǎo)力包括公司治理

3、，公司如何處理道德、法律和社區(qū)責(zé)任。 A. 正確正確B. 錯(cuò)誤二、單項(xiàng)選擇題11. 有關(guān)美國(guó)內(nèi)部控制的法規(guī)體系，下列哪一部法案對(duì)美國(guó)企業(yè)的國(guó)際化運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生了重要的束作用? A. 出口管理法B. 海外反腐敗法正確C. 薩班斯- 奧克斯利法案D. 多德-弗蘭克法案12. COSO 2017 年版企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理新框架強(qiáng)調(diào)治理和文化部分。下列哪一選項(xiàng)屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的聚焦點(diǎn)? A. 支持企業(yè)使命、愿景和核心價(jià)值的實(shí)現(xiàn)正確B. 與運(yùn)營(yíng)目標(biāo)相關(guān)的持續(xù)及獨(dú)立評(píng)估C. 與財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)D. 與合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制活動(dòng)13. 薩 奧法案要求企業(yè)高級(jí)管理人員對(duì)其行為更加負(fù)責(zé)任，下列哪一選項(xiàng)的規(guī)定是錯(cuò)誤的?

4、A. 企業(yè)必須制定高級(jí)管理人員的道德規(guī)范B. 企業(yè)可以向高級(jí)管理人員提供個(gè)人貸款正確C. CEO 和 CFO 簽署財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的書(shū)面聲明D. 企業(yè)高管人員不得對(duì)公司審計(jì)工作施加不當(dāng)影響14. 執(zhí)行管理層應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)有益于有效控制的環(huán)境，控制環(huán)境涉及的制度和措施不包括下列哪一選項(xiàng)? A. 組織結(jié)構(gòu)與不相容職務(wù)分離B. 管理層參與控制活動(dòng)C. 將內(nèi)部審計(jì)職能外包正確D. 獎(jiǎng)勵(lì)合規(guī)性控制行為15. 組織應(yīng)展現(xiàn)對(duì)其主體核心價(jià)值觀的承諾。下列哪一選項(xiàng)不屬于展現(xiàn)核心價(jià)值觀承諾的措施? A. 制定高層基調(diào)B. 建立員工行為準(zhǔn)則C. 建立和評(píng)價(jià)勝任能力正確D. 對(duì)偏離準(zhǔn)則的行為做出回應(yīng)16. 管理層普遍采

5、用目標(biāo)導(dǎo)向的正面流程視角來(lái)看待控制，但他們往往會(huì)忽略下列那一選項(xiàng)的工作? A. 定期評(píng)估確認(rèn)內(nèi)部控制措施的實(shí)際執(zhí)行情況B. 只做必需做的事情以保證業(yè)務(wù)系統(tǒng)正常運(yùn)行C. 事先分析易出現(xiàn)舞弊的環(huán)節(jié)及其他潛在風(fēng)險(xiǎn)正確D. 在業(yè)務(wù)流程中建立控制措施以滿足用戶需求17. 內(nèi)部牽制是用以提供有效的組織和經(jīng)營(yíng)，并防止錯(cuò)誤和其他非法業(yè)務(wù)發(fā)生的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)。下列哪一選項(xiàng)不屬于內(nèi)部牽制的特點(diǎn)? A. 任何個(gè)人或部門不能單獨(dú)控制任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)B. 制定董事會(huì)和高級(jí)管理人員的道德規(guī)范正確C. 需要對(duì)業(yè)務(wù)權(quán)力進(jìn)行組織上的責(zé)任分工D. 建立相互制約或交叉控制的制衡機(jī)制18. 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度的表述，下列哪一選項(xiàng)

6、是不正確的? A. 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好依賴于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果B. 經(jīng)營(yíng)管理層面對(duì)日常風(fēng)險(xiǎn)管理，可以自行確定其可接受的風(fēng)險(xiǎn)偏好正確C. 風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度針對(duì)公司重大風(fēng)險(xiǎn)制度D. 風(fēng)險(xiǎn)偏好可以定性描述19. 根據(jù)舞弊的三角理論，哪一選項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)因素不屬于舞弊行為發(fā)生的必然因素? A. 動(dòng)機(jī)或壓力B. 自我合理化的借口C. 權(quán)力正確D. 機(jī)會(huì)20. 企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,下列哪一選項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)分析流程充分性和相關(guān)性需考慮的內(nèi)容? A. 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)潛在損失的影響B(tài). 評(píng)估業(yè)務(wù)活動(dòng)績(jī)效的風(fēng)險(xiǎn)正確C. 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性D. 確定應(yīng)采取的必要行動(dòng)21. 企業(yè)普遍存在其生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)的成本過(guò)

7、高的問(wèn)題，下列那一選項(xiàng)是企業(yè)控制成本過(guò)高的最好方法? A. 完善產(chǎn)品和服務(wù)定價(jià)方式B. 防止員工消極怠工的行為C. 加強(qiáng)員工培訓(xùn)和檢查監(jiān)督正確D. 避免費(fèi)用不記賬的行為22. 為了保證控制措施能被設(shè)置在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中風(fēng)險(xiǎn)暴露最大的地方，一些企業(yè)組織相關(guān)部門參與業(yè)務(wù)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和設(shè)置控制措施，下列哪一選項(xiàng)是不正確的? A. 讓內(nèi)部審計(jì)師或內(nèi)部控制師參與業(yè)務(wù)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)B. 使用經(jīng)驗(yàn)豐富的內(nèi)控專家設(shè)置有效的控制措施C. 要求業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定業(yè)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需求書(shū)D. 要求 IT 部門負(fù)責(zé)制定業(yè)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需求書(shū)正確23. 組織的高級(jí)管理層必須制定、營(yíng)造和溝通控制意識(shí)的適當(dāng)氛圍，其建立的控制環(huán)境不包括下列哪一選項(xiàng)

8、? A. 聘用外部審計(jì)師監(jiān)督正確B. 創(chuàng)建適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)C. 建立績(jī)效問(wèn)責(zé)機(jī)制D. 要求員工遵紀(jì)守法24. 針對(duì)信息技術(shù)，組織應(yīng)選擇并執(zhí)行一般控制活動(dòng),以支持其目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。關(guān)于控制活動(dòng)這一原則的關(guān)注點(diǎn)， 下列哪一選項(xiàng)是錯(cuò)誤的? A. 應(yīng)決定業(yè)務(wù)流程中應(yīng)用的信息技術(shù)和技術(shù)應(yīng)用控制之間的依存度正確B. 應(yīng)建立與信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)的控制活動(dòng)C. 應(yīng)建立與安全管理流程相關(guān)的控制活動(dòng)D. 應(yīng)建立與信息技術(shù)引進(jìn)、開(kāi)發(fā)和維護(hù)流程相關(guān)的控制活動(dòng)25. 組織應(yīng)設(shè)定清晰明確的目標(biāo)，以識(shí)別和評(píng)估與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。下列哪一選項(xiàng)不屬于組織進(jìn)行外部非財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮的關(guān)注點(diǎn)? A. 應(yīng)符合既定的外部標(biāo)準(zhǔn)和框架B

9、. 應(yīng)滿足信息用戶需要的精確度水平C. 應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的重要性水平正確D. 應(yīng)反映企業(yè)活動(dòng)的各種交易和事項(xiàng)26. 在企業(yè)難以實(shí)施不相容職務(wù)分離的情況下，管理層應(yīng)采取下列哪一選項(xiàng)的控制措施? A. 下放權(quán)力和明確職責(zé)與權(quán)限B. 使用矩陣技術(shù)分離職責(zé)沖突C. 建立能實(shí)時(shí)監(jiān)控的業(yè)務(wù)系統(tǒng)D. 選擇并執(zhí)行替代性的控制活動(dòng)正確27. 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為合理保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而建立的各種政策和程序。內(nèi)控結(jié)構(gòu)的組成部分中不包括下列哪一選項(xiàng)? A. 控制環(huán)境B. 管理控制正確C. 會(huì)計(jì)系統(tǒng)D. 控制程序28. 董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面負(fù)有總體責(zé)任，需要批準(zhǔn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好，下列哪一選項(xiàng)不屬于董事會(huì)的職責(zé)? A.

10、 審核企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)組合觀，并與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受度加以比較B. 建立并維護(hù)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理框架正確C. 評(píng)估企業(yè)最重要的風(fēng)險(xiǎn)D. 評(píng)估管理層的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)是否適當(dāng)29. 在為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理保證的同時(shí)，內(nèi)部控制系統(tǒng)存在局限性。下列那一選項(xiàng)不屬于內(nèi)控的局限性? A. 決策失誤和濫用職權(quán)B. 人為過(guò)失與串通舞弊C. 監(jiān)管機(jī)構(gòu)出臺(tái)新法規(guī)正確D. 成本限制和外部事件30. 下列哪一選項(xiàng)屬于信息技術(shù)應(yīng)用控制中的過(guò)程控制措施? A. 交易記錄B. 分批控制C. 總量控制D. 以上各項(xiàng)都屬于正確31. 企業(yè)某一部門擁有管理層給予的“一般授權(quán)”，對(duì)于其急需的物品在最高限額不超過(guò) 5,000 美元的情況下，可以以緊急的

11、方式采購(gòu)，該部門完成此類采購(gòu)活動(dòng)后，還應(yīng)做好下列哪一選項(xiàng)的工作? A. 提交采購(gòu)計(jì)劃文件B. 及時(shí)補(bǔ)辦緊急采購(gòu)訂單的簽字審批手續(xù)正確C. 檢查貨物的質(zhì)量并入庫(kù)D. 通知財(cái)務(wù)部門支付貨款32. 信息與溝通對(duì)于企業(yè)履行內(nèi)控責(zé)任以促進(jìn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)是非常必要的。下列哪一選項(xiàng)不屬于信息溝通的事項(xiàng)? A. 管理層應(yīng)當(dāng)從內(nèi)外部來(lái)源獲取、生成或使用高質(zhì)量的相關(guān)信息B. 員工可以獲得不同的業(yè)務(wù)部門要求其認(rèn)真履行控制職責(zé)的信息正確C. 內(nèi)部溝通是讓信息在整個(gè)組織內(nèi)向上、向下和橫向傳遞的手段D. 外部溝通具有將外部信息引入，或向外部提供信息的雙重要求33. 如果內(nèi)控人員發(fā)現(xiàn)本公司存在下列哪一事項(xiàng)或相關(guān)信息時(shí)，應(yīng)警覺(jué)公司

12、可能存在違反法律法規(guī)的行為? A. 采購(gòu)價(jià)格高于市場(chǎng)平均價(jià)格B. 向關(guān)聯(lián)方或政府雇員提供信貸正確C. 支付銷售傭金或代理費(fèi)用D. 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)突發(fā)性故障34. 風(fēng)險(xiǎn)分析小組分析工作場(chǎng)景的風(fēng)險(xiǎn)因素時(shí)，需要了解員工與管理層關(guān)系的因素中包括下列哪一選項(xiàng)? A. 管理層對(duì)人事變化是否了解B. 員工對(duì)組織是否忠誠(chéng)C. 監(jiān)事如何將員工問(wèn)題轉(zhuǎn)達(dá)給管理層D. 包括以上各項(xiàng)因素正確35. 所有企業(yè)建立的內(nèi)部控制體系都不可能完全相同，影響企業(yè)內(nèi)控體系的內(nèi)部因素不包括下列哪一選項(xiàng)? A. 運(yùn)營(yíng)管理模式的性質(zhì)和可容忍的風(fēng)險(xiǎn)B. 質(zhì)量管理的檢查方式正確C. 員工誠(chéng)信度和勝任能力D. 對(duì)技術(shù)的依賴程度36. 首席執(zhí)行官必

13、須對(duì)遵從 SOX 法案增強(qiáng)內(nèi)部控制有效性的行動(dòng)負(fù)責(zé)，下列哪一選項(xiàng)是不正確的? A. 首席執(zhí)行官通常需要協(xié)調(diào)和領(lǐng)導(dǎo)以確保 SOX 法案合規(guī)性的總體努力B. 委派首席內(nèi)部審計(jì)官完成公司層面的合規(guī)性檢查職責(zé)C. 首席執(zhí)行官通常需要各部門幫助以確保遵從 SOX 法案D. 首席執(zhí)行官簽署內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告自行確保遵從 SOX 法案正確37. 企業(yè)應(yīng)關(guān)注的反舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)包括下列哪一選項(xiàng)? A. 公司財(cái)務(wù)造假導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)B. 員工侵占資產(chǎn)導(dǎo)致資產(chǎn)安全受到威脅C. 相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員相互勾結(jié)串通舞弊D. 以上各選項(xiàng)均是反舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)正確38. 某企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)現(xiàn)金日清日結(jié)且安排專人定期檢查;在公司入口設(shè)立

14、門禁系統(tǒng);使用保險(xiǎn)柜存儲(chǔ)機(jī)密文件，并由專人負(fù)責(zé)看管;安排專人定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，這些做法體現(xiàn)為下列哪一選項(xiàng)的控制? A. 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制B. 運(yùn)營(yíng)分析控制C. 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制正確D. 績(jī)效考評(píng)控制39. 風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇并存，企業(yè)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程也是識(shí)別機(jī)遇的過(guò)程。下列哪一選項(xiàng)不屬于識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)需關(guān)注的要點(diǎn)? A. 使用風(fēng)險(xiǎn)清單B. 識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的方法C. 制定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃D. 使用風(fēng)險(xiǎn)偏好正確40. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別內(nèi)部控制中的關(guān)鍵控制。下列哪一選項(xiàng)屬于關(guān)鍵控制應(yīng)當(dāng)考慮的因素? A. 復(fù)雜程度較高的控制B. 管理層逾越某一控制活動(dòng)C. 需要高度判斷力的控制D. 應(yīng)考慮以上各項(xiàng)因素正確41. 在一個(gè)組

15、織的所有層級(jí)都需要信息。信息不僅用于編制對(duì)外公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，它還可以用于經(jīng)營(yíng)決策，監(jiān)控績(jī)效和分配資源，并實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告和合規(guī)性的目標(biāo)。下列哪一選項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)信息的作用? A. 用于編制對(duì)外公布的財(cái)務(wù)報(bào)表B. 便于高級(jí)管理層的經(jīng)營(yíng)決策C. 作為發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損失的線索正確D. 用于監(jiān)控績(jī)效和分配資源42. 計(jì)算機(jī)安全的主要目標(biāo)是為包括系統(tǒng)、設(shè)備和數(shù)據(jù)在內(nèi)的計(jì)算機(jī)資源提供保護(hù)。下列哪一選項(xiàng)是不正確的? A. 保護(hù)員工、貨幣、存貨、工具設(shè)備及日用品B. 保護(hù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與程序C. 保護(hù)適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)組織D. 保護(hù)系統(tǒng)的局部安全正確43. 授權(quán)程序可以是一般授權(quán)或特別授權(quán)。特別授權(quán)是指辦理非常規(guī)的特定業(yè)務(wù)時(shí)的權(quán)

16、力、條件和責(zé)任。下列哪一選項(xiàng)屬于特別授權(quán)? A. 授權(quán)某人去指定地點(diǎn)出差B. 從庫(kù)存中提取指定數(shù)額的物品C. 讓某部門員工周末加班工作D. 以上各選項(xiàng)均屬于特別授權(quán)正確44. 根據(jù)美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)的規(guī)則，公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的報(bào)告應(yīng)包括下列哪一選項(xiàng)的內(nèi)容? A. 管理層建立和保持對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的適當(dāng)內(nèi)部控制的聲明B. 識(shí)別管理層評(píng)價(jià)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制有效性所用框架的聲明C. 在最近的財(cái)政年度末，管理層對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告期間內(nèi)部控制效果的評(píng)估報(bào)告D. 應(yīng)包括以上各選項(xiàng)的內(nèi)容正確45. 當(dāng)企業(yè)行政高管的大額費(fèi)用支出成為敏感性問(wèn)題時(shí)，組織會(huì)對(duì)這些支出進(jìn)行額外控制，下列哪一選項(xiàng)是不屬于組織采用

17、的額外控制措施? A. 對(duì)每個(gè)行政高管的費(fèi)用賬戶進(jìn)行詳細(xì)檢查B. 通過(guò)內(nèi)部收益率來(lái)證明費(fèi)用支出的合理性正確C. 減少給予行政高管的某些特別津貼D. 聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)費(fèi)用賬戶進(jìn)行審計(jì)46. 2013 版 COSO 內(nèi)部控制新框架原則 9 要求，企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，要識(shí)別和分析重大變化。下列哪一選項(xiàng)不屬于識(shí)別和評(píng)估重大變化時(shí)的關(guān)注點(diǎn)? A. 將檢查整合到業(yè)務(wù)實(shí)踐中正確B. 評(píng)估外部環(huán)境的變化C. 評(píng)估商業(yè)模式的變化D. 評(píng)估高層領(lǐng)導(dǎo)的變化47. 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析流程的充分性和相關(guān)性，下列哪一選項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)分析流程應(yīng)包括的環(huán)節(jié)? A. 估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)潛在損失的影響B(tài). 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性C. 確定應(yīng)采取的必

18、要行動(dòng)D. 監(jiān)控實(shí)施整改措施情況正確48. 業(yè)務(wù)中斷包括造成計(jì)算機(jī)系統(tǒng)無(wú)法運(yùn)行的任何事件，下列哪一選項(xiàng)不屬于業(yè)務(wù)處理中斷的原因? A. 計(jì)算機(jī)設(shè)備出現(xiàn)故障B. 某一系統(tǒng)軟件的漏洞沒(méi)有及時(shí)修復(fù)C. 在無(wú)法完成工作的點(diǎn)位處理超載D. 使用了某一錯(cuò)誤版本的報(bào)告正確49. 如果內(nèi)控評(píng)估師信賴控制環(huán)境，他們可以進(jìn)行必要的任何測(cè)試，以驗(yàn)證應(yīng)用程序控制是否存在并運(yùn)行。下列哪一選項(xiàng)不屬于業(yè)務(wù)活動(dòng)評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)的任務(wù)? A. 確定現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)的評(píng)估目標(biāo)B. 測(cè)試控制活動(dòng)的執(zhí)行情況C. 確認(rèn)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)正確D. 編寫評(píng)估報(bào)告和提出改進(jìn)建議50. 控制活動(dòng)包括多種類別不同的控制，管理層需要平衡和形成控制活動(dòng)組合來(lái)

19、降低風(fēng)險(xiǎn)，下列哪一選項(xiàng)屬于控制活動(dòng)組合? A. 同時(shí)采取手工控制和自動(dòng)化控制B. 預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合C. 不相容職務(wù)和替代性的控制措施D. 以上各選項(xiàng)均屬于控制活動(dòng)組合正確51. 某公司制定了與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的控制活動(dòng)，針對(duì)以下與銷售相關(guān)職責(zé)分工的規(guī)定，你認(rèn)為不存在內(nèi)控缺陷的是下列哪一選項(xiàng)? A. 員工 A 負(fù)責(zé)與客戶談判銷售價(jià)格和付款期限等事項(xiàng)B. 員工 B 負(fù)責(zé)向客戶發(fā)貨及驗(yàn)收原材料正確C. 員工 C 負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同并收取貨款D. 員工 D 負(fù)責(zé)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬與營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬52. 2015 年，A 公司針對(duì)各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門的制度。2016 年，A

20、 公司對(duì)組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整，但 A 公司沒(méi)有及時(shí)對(duì)該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該制度執(zhí)行與實(shí)際操作不相符合，這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在下列哪一選項(xiàng)的缺陷? A. 制度缺陷B. 設(shè)計(jì)缺陷正確C. 運(yùn)行缺陷D. 操作缺陷53. 信息部門的主管為了確保傳輸信息和數(shù)據(jù)的安全性和完整性，其可采用最佳控制手段是下列哪一選項(xiàng)? A. 數(shù)據(jù)加密正確B. 訪問(wèn)控制C. 監(jiān)控軟件D. 運(yùn)行維護(hù)54. 管理層制定的薪酬政策應(yīng)當(dāng)以實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)為基礎(chǔ)。下列哪一選項(xiàng)屬于評(píng)價(jià)薪酬合理性應(yīng)考慮的事項(xiàng)? A. 是否存在對(duì)員工道德價(jià)值觀的不公平測(cè)試B. 員工的薪酬和晉升是否將以實(shí)現(xiàn)短期績(jī)效目標(biāo)作為唯一的依據(jù)C. 是否存在相

21、應(yīng)的控制措施用于減少可能對(duì)員工的其他誘惑D. 以上各選項(xiàng)均屬于評(píng)價(jià)薪酬合理性應(yīng)考慮的事項(xiàng)正確55. 某一公司將其常規(guī)人力資源中的員工服務(wù)職能外包給外部服務(wù)供應(yīng)商，下列哪一選項(xiàng)是正確的做法? A. 以下各選項(xiàng)均為正確的做法正確B. 應(yīng)評(píng)估由外包服務(wù)供應(yīng)商執(zhí)行的相關(guān)活動(dòng)C. 應(yīng)考核此項(xiàng)外包服務(wù)的成本與獲得的效益D. 人力資源部門可減輕工作負(fù)擔(dān)和提升效率56. 董事會(huì)需要采取相關(guān)措施來(lái)實(shí)現(xiàn)其監(jiān)督職責(zé)，下列哪一選項(xiàng)不屬于董事會(huì)的監(jiān)控措施? A. 要求首席執(zhí)行官提供良好控制環(huán)境的適當(dāng)保證B. 編制預(yù)算并將實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)期業(yè)績(jī)目標(biāo)進(jìn)行比較正確C. 要求管理層向董事會(huì)報(bào)告所有違法違規(guī)行為和糾正行動(dòng)D. 任命獨(dú)

22、立審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性57. 下列哪一選項(xiàng)是企業(yè)高級(jí)管理層在控制環(huán)境建設(shè)中，采用的不利于減少員工舞弊動(dòng)機(jī)的措施? A. 為公司的資產(chǎn)制定了物理控制和邏輯控制措施B. 平衡各業(yè)務(wù)部門長(zhǎng)期的和短期的業(yè)績(jī)激勵(lì)政策C. 制定公司行為準(zhǔn)則并處罰違反行為準(zhǔn)則的員工D. 發(fā)給員工的獎(jiǎng)金與其完成的業(yè)績(jī)目標(biāo)直接掛鉤正確58. 某移動(dòng)公司在其營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)上廣泛使用業(yè)務(wù)終端進(jìn)行繳費(fèi)、開(kāi)卡、銷卡和掛失等業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)終端上運(yùn)行的系統(tǒng)是下列哪一選項(xiàng)的系統(tǒng)? A. 管理信息系統(tǒng)B. 交易處理系統(tǒng)正確C. 專家決策系統(tǒng)D. 決策支持系統(tǒng)59. 理解風(fēng)險(xiǎn)暴露的主要類型有助于系統(tǒng)設(shè)計(jì)師定義業(yè)務(wù)系統(tǒng)的控制目標(biāo)，并確定

23、提供下列哪一選項(xiàng)的內(nèi)容? A. 明確業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)置關(guān)鍵控制點(diǎn)的位置正確B. 管理層評(píng)價(jià)員工責(zé)任的機(jī)會(huì)C. 授予員工擁有責(zé)任的機(jī)會(huì)D. 決定組織中設(shè)定目標(biāo)的依據(jù)60. 組織應(yīng)利用溝通渠道來(lái)支持企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。溝通的對(duì)象包括下列哪一選項(xiàng)的人員? A. 股東和董事會(huì)成員B. 內(nèi)部各層級(jí)的員工C. 外部的利益相關(guān)者D. 以上各選項(xiàng)的人員正確61. 企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度來(lái)決定風(fēng)險(xiǎn)政策。對(duì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)通常不能采用的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是下列哪一選項(xiàng)? A. 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移正確B. 風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)C. 風(fēng)險(xiǎn)降低D. 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避62. 流程管理循環(huán)包括的業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及構(gòu)建單個(gè)系統(tǒng)或應(yīng)用程序，下列哪一選項(xiàng)是建立流程管理循環(huán)的目的? A.

24、確定業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍和不同崗位的薪酬待遇B. 管理層將確定業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的效果性和效率性正確C. 規(guī)定員工可以行使其職責(zé)的業(yè)務(wù)范圍D. 明確系統(tǒng)中不相容職務(wù)分離的適當(dāng)性63. 在內(nèi)部控制評(píng)估師看來(lái)，如果存在下列哪一選項(xiàng)的問(wèn)題，處于重要資產(chǎn)管理或控制崗位的員工侵占資產(chǎn)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)可能最高? A. 缺少?gòu)?qiáng)制休假制度B. 員工不重視相關(guān)控制C. 不相容職務(wù)分離不充分正確D. 員工對(duì)公司有不滿情緒64. 某企業(yè)為了節(jié)約控制成本，計(jì)劃將主要的資產(chǎn)和關(guān)鍵設(shè)備投保。假設(shè)該企業(yè)需投保的主要資產(chǎn)和關(guān)鍵設(shè)備價(jià)值人民幣 2 億元，發(fā)生火災(zāi)損失的概率為 1%，請(qǐng)問(wèn)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)向該企業(yè)每年收取多少的保險(xiǎn)費(fèi)? A. 無(wú)法計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)B

25、. 20,000,000 元C. 2,000,000 元正確D. 200,000 元65. 企業(yè)應(yīng)關(guān)注的反舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)不包括下列哪一選項(xiàng)? A. 公司財(cái)務(wù)造假導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)B. 相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員相互勾結(jié)串通舞弊C. 員工侵占資產(chǎn)導(dǎo)致資產(chǎn)安全受到威脅D. 審計(jì)師查處舞弊行為的程序與方法正確66. 企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力決定了其能夠承受多大的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受度取決于下列哪一選項(xiàng)的因素? A. 高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好B. 企業(yè)的資源和財(cái)力水平C. 企業(yè)高管層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度D. 取決于以上各選項(xiàng)因素正確67. 針對(duì)薩 奧法案增強(qiáng)獨(dú)立審計(jì)師獨(dú)立性的評(píng)估指南，下列哪一選項(xiàng)是不正確的? A. 獲取審計(jì)委員會(huì)與獨(dú)

26、立審計(jì)師之間簽訂合同協(xié)議的復(fù)印件B. 審閱或獲取獨(dú)立審計(jì)師關(guān)于員工無(wú)利益沖突的證明文件C. 由公司剛聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所前雇員協(xié)助聘請(qǐng)獨(dú)立審計(jì)師正確D. 獲取獨(dú)立審計(jì)師已對(duì)其服務(wù)收費(fèi)開(kāi)具發(fā)票的所有文件副本68. 風(fēng)險(xiǎn)分析小組采用內(nèi)部應(yīng)用特性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分方法對(duì)組織運(yùn)行中的某一業(yè)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行初步審查，匯總風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分計(jì)算表中 46 項(xiàng)重要特性的評(píng)分結(jié)果，得出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分結(jié)果為:負(fù) 139 分，請(qǐng)問(wèn)該業(yè)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)應(yīng)確定為下列哪一選項(xiàng)? A. 極高風(fēng)險(xiǎn)B. 高風(fēng)險(xiǎn)正確C. 中等風(fēng)險(xiǎn)D. 極低風(fēng)險(xiǎn)69. 下列哪一選項(xiàng)不屬于企業(yè)資產(chǎn)安全受到威脅的風(fēng)險(xiǎn)? A. 采用欺詐行為獲得不正當(dāng)?shù)氖杖胝_B.

27、未建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度C. 公司資產(chǎn)的使用價(jià)值降低D. 公司資產(chǎn)的變現(xiàn)能力降低或消失70. 對(duì)信息技術(shù)的控制包括手工控制和自動(dòng)控制，下列哪一選項(xiàng)的說(shuō)法是正確的? A. 自動(dòng)控制可提高管理層的監(jiān)控水平B. 自動(dòng)控制難以完全取代手工控制C. 自動(dòng)控制更容易實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離D. 以上各選項(xiàng)的說(shuō)法都是正確的正確71. 公司的合規(guī)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)督公司的合規(guī)系統(tǒng)，合規(guī)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)監(jiān)督的范圍不包括下列哪一選項(xiàng)? A. 內(nèi)部審計(jì)職能B. 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)C. 管理層和董事會(huì)成員薪酬上限正確D. 與公司法律法規(guī)相關(guān)的項(xiàng)目72. 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析小組識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、相關(guān)漏洞和威脅時(shí)使用的三種最常見(jiàn)的方法，下列哪一選項(xiàng)是錯(cuò)誤的?

28、A. 頭腦風(fēng)暴法B. 對(duì)賬檢查法正確C. 風(fēng)險(xiǎn)暴露威脅圖D. 威脅點(diǎn)矩陣73. 持續(xù)監(jiān)控活動(dòng)應(yīng)當(dāng)貫穿于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與常規(guī)管理工作，下列哪一選項(xiàng)屬于持續(xù)監(jiān)控活動(dòng)? A. 聘請(qǐng)外部審計(jì)師對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)B. 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)控制活動(dòng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C. 安排專人復(fù)核采購(gòu)業(yè)務(wù)控制活動(dòng)的執(zhí)行情況正確D. 審計(jì)委員會(huì)定期了解經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)74. 現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最大的資產(chǎn)，下列哪一選項(xiàng)不屬于對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行內(nèi)控測(cè)評(píng)時(shí)的關(guān)注重點(diǎn)? A. 其他單位臨時(shí)借用本單位的現(xiàn)金正確B. 盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)額C. 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性D. 現(xiàn)金賬務(wù)處理的真實(shí)完整性75. 某企業(yè)在信息安全管理方面發(fā)生失誤而導(dǎo)致的

29、風(fēng)險(xiǎn)屬于下列哪一選項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)? A. 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)B. 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)正確C. 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)D. 操作風(fēng)險(xiǎn)76. 企業(yè)運(yùn)營(yíng)中會(huì)出現(xiàn)某些意外事件和損失,下列哪一選項(xiàng)有助于確認(rèn)最有改進(jìn)價(jià)值的安全漏洞? A. 分析意外事件的潛在經(jīng)濟(jì)影響及其發(fā)生的概率正確B. 直覺(jué)判斷企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力C. 計(jì)算可能產(chǎn)生災(zāi)難性的后果D. 分析某一業(yè)務(wù)損失的平均經(jīng)濟(jì)影響77. 組織應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)與整改責(zé)任方溝通，必要時(shí)還應(yīng)與高級(jí)管理層和董事會(huì)溝通。下列哪一選項(xiàng)不屬于評(píng)估與溝通缺陷的關(guān)注點(diǎn)? A. 應(yīng)調(diào)整評(píng)估范圍和頻率正確B. 應(yīng)對(duì)持續(xù)評(píng)估和單獨(dú)評(píng)估的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)C. 應(yīng)與整改責(zé)任方溝通缺陷D. 應(yīng)持續(xù)跟蹤缺陷，確認(rèn)其及時(shí)得

30、到整改78. 隨著企業(yè)面臨越來(lái)越大整合各方面業(yè)務(wù)資源的壓力，業(yè)務(wù)外包成為內(nèi)部流程的一個(gè)常用被選方案。下列哪一選項(xiàng)是業(yè)務(wù)外包活動(dòng)不正確的做法? A. 外包偏向于機(jī)械性業(yè)務(wù)B. 外包偏向于非現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)C. 外包偏向于核心業(yè)務(wù)正確D. 外包偏向于后臺(tái)業(yè)務(wù)79. 財(cái)務(wù)信息不僅用于編制對(duì)外公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，還可用于經(jīng)營(yíng)決策，下列哪一選項(xiàng)不屬于經(jīng)營(yíng)決策的信息? A. 監(jiān)控績(jī)效改進(jìn)正確B. 品牌利潤(rùn)率C. 市場(chǎng)份額、客戶投訴趨勢(shì)和事故統(tǒng)計(jì)D. 供應(yīng)商履約情況80. 企業(yè)不良的商業(yè)慣例通常會(huì)造成完成特定任務(wù)的成本過(guò)高或成本難以量化的損失。下列哪一選項(xiàng)不屬于成本過(guò)高發(fā)生的原因? A. 完成特定任務(wù)的計(jì)劃不周B. 沒(méi)

31、有線索無(wú)法跟蹤處理情況正確C. 員工不了解計(jì)劃目標(biāo)或任務(wù)D. 員工未接受培訓(xùn)或漫不經(jīng)心81. 計(jì)算機(jī)安全規(guī)劃委員會(huì)負(fù)責(zé)組織中計(jì)算機(jī)安全的保障工作。下列哪一選項(xiàng)屬于該規(guī)劃委員會(huì)的責(zé)任? A. 確認(rèn)計(jì)算機(jī)安全的任務(wù)并對(duì)這些任務(wù)進(jìn)行優(yōu)先排序B. 獲得實(shí)施計(jì)算機(jī)安全任務(wù)的資金安排C. 選擇安全責(zé)任人監(jiān)督相關(guān)任務(wù)的執(zhí)行情況D. 以上各選項(xiàng)均屬于該規(guī)劃委員會(huì)的責(zé)任正確82. 內(nèi)控評(píng)估師在現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)結(jié)束時(shí)，需要召開(kāi)結(jié)束會(huì)議，該會(huì)議為評(píng)估人員提供了下列哪一選項(xiàng)活動(dòng)? A. 測(cè)試應(yīng)用控制措施B. 驗(yàn)證應(yīng)用控制結(jié)果C. 完成內(nèi)控核查清單D. 公布評(píng)估結(jié)果和提出改進(jìn)建議正確83. 企業(yè)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系并及時(shí)向負(fù)責(zé)采取

32、整改行動(dòng)的當(dāng)事方，包括高級(jí)管理層和董事會(huì)溝通內(nèi)部控制缺陷的情況，下列哪一選項(xiàng)不屬于管理層和董事會(huì)重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)? A. 評(píng)價(jià)持續(xù)監(jiān)控和單獨(dú)評(píng)價(jià)的結(jié)果B. 考慮過(guò)度的壓力正確C. 溝通控制缺陷D. 監(jiān)控缺陷整改行動(dòng)84. 在下列各選項(xiàng)中，通常不屬于公司總體層面控制的是哪一選項(xiàng)? A. 應(yīng)對(duì)管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的控制B. 信息技術(shù)的一般控制C. 信息技術(shù)的應(yīng)用控制正確D. 對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制85. 薩 奧法案在改進(jìn)公司會(huì)計(jì)與報(bào)告做法方面，要求企業(yè)及時(shí)披露表外交易事項(xiàng)，下列哪一選項(xiàng)不屬于表外交易事項(xiàng)? A. 所有重大交易B. 相關(guān)協(xié)議和債務(wù)C. 財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)方面發(fā)生的重大變化正確D. 可

33、能對(duì)公司當(dāng)前或未來(lái)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的其他關(guān)系86. 內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)合規(guī)性評(píng)價(jià)中發(fā)揮重要的作用，下列哪一選項(xiàng)不屬于評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有效性的事項(xiàng)? A. 內(nèi)部審計(jì)人員的資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)是否符合要求B. 內(nèi)部章程規(guī)定其在組織中的地位是否適當(dāng)C. 內(nèi)部審計(jì)的范圍、職責(zé)和審計(jì)計(jì)劃是否適合組織的需要D. 內(nèi)部審計(jì)是否編寫差異行為的書(shū)面記錄正確87. 高度電算化的信息環(huán)境使企業(yè)在下列哪一方面增加了新的風(fēng)險(xiǎn)，并使具體控制活動(dòng)的性質(zhì)產(chǎn)生新的變化? A. 管理層決策的效果B. 會(huì)計(jì)信息的可靠性C. 業(yè)務(wù)活動(dòng)與流程的方式正確D. 企業(yè)對(duì)法律法規(guī)的遵守88. 在下列舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中，與實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一選

34、項(xiàng)? A. 組織結(jié)構(gòu)過(guò)于復(fù)雜，存在異常的法律實(shí)體或管理層級(jí)B. 非財(cái)務(wù)管理人員過(guò)度參與會(huì)計(jì)政策的選擇C. 不相容職務(wù)分離不充分或缺乏獨(dú)立監(jiān)控D. 管理層在其管轄的機(jī)構(gòu)中擁有重大的經(jīng)濟(jì)利益正確89. 薩 奧法案要求鼓勵(lì)和保護(hù)舉報(bào)人，評(píng)估人員評(píng)估的關(guān)注點(diǎn)應(yīng)包括下列哪一選項(xiàng)? A. 公司是否有一個(gè)獨(dú)立職能允許舉報(bào)人報(bào)告潛在錯(cuò)誤行為B. 公司是否存在一個(gè)完整地用文本記錄舉報(bào)的流程C. 公司是否有保護(hù)舉報(bào)人不受到打擊報(bào)復(fù)的措施D. 以上各選項(xiàng)均屬于評(píng)估人員進(jìn)行評(píng)估的關(guān)注點(diǎn)正確90. 公司治理流程的改進(jìn)通常是公司經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，下列哪一選項(xiàng)是錯(cuò)誤的? A. 公司治理應(yīng)當(dāng)制定計(jì)劃，但可視情況靈活機(jī)動(dòng)

35、地執(zhí)行正確B. 所有企業(yè)在公司治理方面都應(yīng)遵循法規(guī)和既定的原則C. 審計(jì)委員會(huì)要履行其在財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)事務(wù)方面的監(jiān)督職責(zé)D. 企業(yè)必須根據(jù)其行業(yè)、規(guī)模和文化來(lái)制定其公司治理的具體計(jì)劃三、多項(xiàng)選擇題91. 組織應(yīng)設(shè)定清晰明確的控制目標(biāo)，以識(shí)別和評(píng)估與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，管理層確定外部財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)是否存在并運(yùn)行的關(guān)注點(diǎn)包括下列哪些選項(xiàng)的內(nèi)容? A. 考慮風(fēng)險(xiǎn)容忍度B. 考慮重要性水平正確C. 反映本企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正確D. 符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正確92. 內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性是指現(xiàn)有內(nèi)部控制按照規(guī)定程序得到了正確執(zhí)行，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮下列哪些選項(xiàng)的因素? A. 相關(guān)控制的人員是否具備必要的權(quán)限和技能正確B. 相