個(gè)人所得稅法律制度相關(guān)練習(xí)題

1、個(gè)人所得稅法制實(shí)務(wù)題1、選擇題（本題型共25題，每小題1分，共25分。）一、出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位以自行車(chē)承包經(jīng)營(yíng)或出租給出租汽車(chē)司機(jī)的形式經(jīng)營(yíng)，出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)客貨運(yùn)取得的收入，按（二）稅目征收個(gè)人所得稅。A.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入 B.工資、薪金收入C。勞動(dòng)報(bào)酬收入 D. 企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)收入正確答案B【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)對(duì)象【答案分析】出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位以自行車(chē)承包或出租給出租汽車(chē)司機(jī)的方式經(jīng)營(yíng)，出租汽車(chē)駕駛員從客貨經(jīng)營(yíng)中取得的收入，按“工資、薪金所得”征稅。二、退休人員再就業(yè)取得的所得，扣除稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按（一）應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A.工資和薪金 B.勞動(dòng)報(bào)酬收入 C.個(gè)體

2、工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入 D.附帶收益正確答案 A【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)對(duì)象【答案分析】退休人員再就業(yè)取得的收入，扣除稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”計(jì)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。三、個(gè)人從事彩票銷(xiāo)售代理業(yè)務(wù)取得的所得，按照（三）稅目繳納個(gè)人所得稅。A. 工資和薪金 B. 勞動(dòng)報(bào)酬收入C。個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入 D.利息、股息、紅利收入正確答案 C【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)對(duì)象【答案分析】個(gè)人從事彩票銷(xiāo)售業(yè)務(wù)取得的收入，按照“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入”項(xiàng)目計(jì)征。4、在商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)和單位以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等形式，為營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出的非員工組織旅游活動(dòng)，并以免差旅費(fèi)、旅游費(fèi)等方式對(duì)個(gè)人進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)。應(yīng)

3、以發(fā)生的全部費(fèi)用作為營(yíng)銷(xiāo)人員當(dāng)期的勞動(dòng)所得，按（三）項(xiàng)征收個(gè)人所得稅。A.工資和薪金 B.個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入 C.勞動(dòng)報(bào)酬收入 D.利息、股息、獎(jiǎng)金收入正確答案 C【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)對(duì)象【答案分析】自2004年1月20日起，企業(yè)、單位以培訓(xùn)班、座談會(huì)、工作考察等形式，針對(duì)商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出的非員工組織了旅游活動(dòng)。以收費(fèi)方式實(shí)施的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，按發(fā)生的全部費(fèi)用作為營(yíng)銷(xiāo)人員當(dāng)期的勞動(dòng)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。5.在報(bào)刊雜志等單位受聘或者聘用的記者、編輯等專(zhuān)業(yè)人士，在本單位報(bào)刊雜志上發(fā)表作品取得的收入，按項(xiàng)目（ A ) 征收個(gè)人所得稅。A. 工資和薪金 B. 報(bào)酬收入 C.

4、勞動(dòng)報(bào)酬收入 D. 附帶收益正確答案 A【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)對(duì)象【答案分析】在報(bào)刊雜志等單位任職或受聘的記者、編輯等專(zhuān)業(yè)人士，在本單位報(bào)刊雜志上發(fā)表作品取得的收入屬于任職和受雇取得的收入；應(yīng)該等于從辦公室和就業(yè)中獲得的收入。工資收入合并計(jì)算，按照“工資薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。6、下列關(guān)于“利息、股息、紅利收入”的規(guī)定不正確的是（ B ）。一、個(gè)人從銀行等儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開(kāi)立的與支付、水、電、氣等有關(guān)的費(fèi)用，屬于儲(chǔ)蓄存款利息收入的性質(zhì)，依法繳納個(gè)人所得稅灣。個(gè)人所得稅也對(duì)個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)征收，僅作為分紅的依據(jù)，不擁有所有權(quán)。C。職工個(gè)人以享有企業(yè)量化資產(chǎn)份額的形式參與企業(yè)分配取得的股利、

5、紅利，按照“利息、股利、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。D、個(gè)人在個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)中存款所產(chǎn)生的利息，2003年9月1日按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅（從2008年10月9日一開(kāi)始，個(gè)人銀行結(jié)算的利息）賬戶(hù)被視為儲(chǔ)蓄存款的利息，暫時(shí)免征個(gè)人所得稅）正確答案 B【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)對(duì)象【答案分析】個(gè)人員工以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)，僅作為分紅的依據(jù)，不擁有所有權(quán)，不征收個(gè)人所得稅。7、個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)，財(cái)產(chǎn)原值和不得從所得中扣除的合理費(fèi)用為（ D ）。A. 證券的原值 B. 建筑物的建造成本和相關(guān)成本C.機(jī)器設(shè)備購(gòu)置價(jià)款和運(yùn)輸費(fèi)用 D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的價(jià)外收

6、益正確答案 D【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)對(duì)象八、企業(yè)投資人、投資人家屬或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款購(gòu)買(mǎi)房屋及其他財(cái)產(chǎn)，登記為投資人、投資人家屬或企業(yè)其他人員的下列信息, 年末不歸還借款 下列關(guān)于借款的具體計(jì)稅方法不正確的是（ D ）。一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配，按照下列項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。 個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入。灣。個(gè)人投資者或其家庭成員在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的企業(yè)取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，按下列項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。 “利息、股息和紅利收入”。C。企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“工資薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得

7、稅。D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，計(jì)入其月工資收入，按“工資薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。正確答案 D【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)對(duì)象【答案分析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述收入，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配，以及個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入。家庭是從個(gè)人所得稅中計(jì)算和征收的。9、作家于2009年8月上旬在某雜志上發(fā)表小說(shuō)，獲得稿酬3500元。此后8月10日，該小說(shuō)在晚報(bào)連載20天，片酬為每天300元。需要一個(gè)月繳納個(gè)人所得稅（ D ）。A. 420 元 B. 924 元 C. 929.6 元 D. 1050 元正確答案 D【知識(shí)點(diǎn)】稿酬收入的計(jì)稅方

8、法【答案分析】雜志的出版和晚報(bào)的連載被視為兩種報(bào)酬；應(yīng)交個(gè)人所得稅=（3500-800）20%（1-30%）+30020（1-20%）20%（1-30%）=1050（元）10、根據(jù)個(gè)人所得稅法制規(guī)定，下列項(xiàng)目中，工資、薪金所得項(xiàng)目為（ ）。A. 勞動(dòng)分紅 B. 餐補(bǔ) C. 獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D. 差旅補(bǔ)貼正確答案 A【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)對(duì)象【答案分析】工資薪金收入是指?jìng)€(gè)人因受雇或受雇取得的與受雇或受雇有關(guān)的工資、薪金、基金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼等收入。育兒津貼、獨(dú)生子女津貼、旅行津貼和膳食津貼不征收個(gè)人所得稅。11、某某出租了自己的住宅。 2009年租金收入合計(jì)12萬(wàn)元（每月1萬(wàn)元），相關(guān)稅費(fèi)

9、合計(jì)9000元（每月750元）。并無(wú)產(chǎn)生相關(guān)維修費(fèi)用。計(jì)算該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A. 7770 b。 8880 攝氏度。 17760 D. 21840正確答案 B【知識(shí)點(diǎn)】物業(yè)租賃收入的計(jì)稅方法【答案分析】自2008年3月1日起，對(duì)出租住房的個(gè)人收入按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。由于月收入4000元以上，每月個(gè)人所得稅按支出的20%扣除。應(yīng)交個(gè)人所得稅=（120000-9000）（1-20%）10%=8880（元）。12、2008年5月，A先生在市區(qū)無(wú)償收到一套價(jià)值80萬(wàn)元的商品房，2009年3月以90萬(wàn)元出售，契稅稅率3%，營(yíng)業(yè)稅稅率5%，城建稅率7%，教育費(fèi)附加3%，不含土地

10、增值稅和印花稅。 A先生為此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )萬(wàn)元。A. 0.53 乙。 8.42。 8.27 D. 16.53正確答案 D【知識(shí)點(diǎn)】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的計(jì)稅方法【答案分析】受贈(zèng)人在獲得捐贈(zèng)人無(wú)償捐贈(zèng)的不動(dòng)產(chǎn)后，再次轉(zhuǎn)讓該不動(dòng)產(chǎn)。繳納個(gè)人所得稅時(shí)，以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得扣除房屋捐贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓過(guò)程中繳納的稅費(fèi)及相關(guān)合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，個(gè)人所得稅按適用的稅款計(jì)算繳納。稅率為 20%?？傻挚鄱愘M(fèi)=803%+905%（1+7%+3%）=7.35（萬(wàn)元），個(gè)人應(yīng)交個(gè)人所得稅=（90-7.35）20%=16.53 （萬(wàn)元）。13、2009年1月領(lǐng)取工資4000元，年終獎(jiǎng)金6000元的，個(gè)人所得稅應(yīng)

11、納稅額為（ ）。A. 475 元 B. 300 元 C. 505 元 D. 550 元正確答案 A【知識(shí)點(diǎn)】工資和工資收入的計(jì)稅方法【答案分析】應(yīng)繳工資稅=（4000-2000）15%-125=175（元）；年終獎(jiǎng)金平均分配到每個(gè)月=600012=500（元）；適用稅率為 5%年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=60005%=300（元）；個(gè)人所得稅總額=175+300=475（元）。14、公民2009年1月領(lǐng)取工資1700元，年終獎(jiǎng)金6000元的，個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額為（ ）。A. 395 元 B. 420 元 C. 505 元 D. 550 元正確答案 A【知識(shí)點(diǎn)】工資和工資收入的計(jì)稅方法【答案分析】年終獎(jiǎng)

12、金每月平均分配=6000-（2000-1700）12=475（元）；適用稅率為 5%年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=6000-(2000-1700)5%=285（元）；共繳納個(gè)人所得稅285元。15、王先生獨(dú)資開(kāi)副食品加工店。 2009年加工車(chē)間銷(xiāo)售收入40萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除15萬(wàn)元，實(shí)際業(yè)務(wù)招待費(fèi)8000元。在計(jì)算王先生的個(gè)人所得稅時(shí)，商務(wù)招待的允許扣除額為（ ）。A. 8000 元 B. 4800 元 C. 3200 元 D. 2000 元正確答案 D【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅征收規(guī)定【答案分析】每個(gè)納稅年度與個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接相關(guān)的商務(wù)招待費(fèi)，按照“發(fā)生額的60%”扣除，

13、但最高不得超過(guò)“銷(xiāo)售額（經(jīng)營(yíng)) 本年度的收入。” 5”。 （1）60%的商務(wù)招待費(fèi)=800060%=4800（元）； （2）5銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入=405=2000元=2000（元）； （三）準(zhǔn)予扣除的商務(wù)招待費(fèi)為2000元。16、王先生在A公司工作了10年。 2009年1月與單位解除勞動(dòng)關(guān)系，一次性獲得補(bǔ)償收入9萬(wàn)元。 A公司上一年的平均工資是18000元。王先生的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A.450 B.760 C.900 D.1350正確答案 D【知識(shí)點(diǎn)】工資和工資收入的計(jì)稅方法【答案分析】個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而獲得的一次性補(bǔ)償收入，收入中超過(guò)當(dāng)?shù)芈毠ど弦荒甓绕骄べY三倍的部

14、分為免征個(gè)人所得稅；超過(guò)三倍的部分的一次性補(bǔ)償收入，可視為工資和一次取得數(shù)月的工資收入，允許在一定時(shí)期內(nèi)取平均值。王先生的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(90000-180003)/10-200010%-2510=1350(元)。17、承租人不擁有企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，僅根據(jù)合同（協(xié)議）取得一定收入的，該收入適用的稅率為（ ）。A. 20% 的固定稅率 B. 三級(jí)超額累進(jìn)稅率 C. 五級(jí)超額累進(jìn)稅率 D. 九級(jí)超額累進(jìn)稅率正確答案 D【知識(shí)點(diǎn)】適用稅率的具體規(guī)定【答案分析】承包方或承租方對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅根據(jù)合同（協(xié)議）取得一定的收益，其所得按所得適用的九級(jí)超額累計(jì)稅率征稅工資和薪金項(xiàng)目。1

15、8、上市公司2009年6月派發(fā)股息1萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.400 B.775 C.1000 D.2000正確答案 C【知識(shí)點(diǎn)】利息、股息、紅利收入的計(jì)稅方法【答案分析】個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利收入暫減50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，個(gè)人所得稅按現(xiàn)行稅法計(jì)算征收=1000050 % 20% = 1000（元）。19、吳某購(gòu)買(mǎi)“打包”債權(quán)的實(shí)際支出為40萬(wàn)元。 2008年3月，處置40%的債權(quán)，處置收入25萬(wàn)元。在債權(quán)處分過(guò)程中產(chǎn)生了2萬(wàn)元的評(píng)估費(fèi)。吳某處分“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1萬(wàn)元。A. 1.20 B. 1.40C。 1.56 D. 1.80正確答案 B【知識(shí)

16、點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算【答案分析】吳某在處分“打包”債權(quán)時(shí)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（25-4040%-2）20%=1.40（萬(wàn)元）。20、個(gè)人所得稅法規(guī)定（ ）不適用于附加扣除。A.在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)工作并領(lǐng)取工資薪金的外籍人員灣。外國(guó)專(zhuān)家應(yīng)聘中國(guó)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)工作C。在我國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)和外企工作并領(lǐng)取工資薪金的中國(guó)籍員工 D.華僑和港澳臺(tái)同胞正確答案 C【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法【答案分析】在外商投資企業(yè)和在華外企工作的中方員工領(lǐng)取工資薪金，每月扣減2000元。21、參加文藝演出的演員按照合同約定領(lǐng)取勞務(wù)報(bào)酬5萬(wàn)元，相關(guān)個(gè)人所得稅由演藝公司繳納。不考慮其他稅項(xiàng)，公司應(yīng)

17、繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A. 10000 b. 13157.89 c。 13210.52 D. 13235.29正確答案 D【知識(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)報(bào)酬收入的計(jì)稅方法【答案分析】單位或者個(gè)人代納稅人繳納稅款的，將單位或者個(gè)人向納稅人繳納的稅外稅款折算為應(yīng)納稅所得額，按照到法規(guī)。本題中，某人取得的5萬(wàn)元?jiǎng)趧?dòng)報(bào)酬為不含稅收入，應(yīng)在稅前折算為含稅收入。公司應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅金額=（50000-7000）（1-20%）68%40%-7000=13235.29（元）。22、下列項(xiàng)目中，可按規(guī)定免征個(gè)人所得稅的為（ ）。A.企業(yè)債券利息5000元 B.個(gè)人體彩中獎(jiǎng)收入5000元C。學(xué)生參加勤工儉學(xué)獲得的1000

18、元?jiǎng)趧?dòng)收入D、企業(yè)改制向被解雇員工支付一次性補(bǔ)償收入5萬(wàn)元，相當(dāng)于上一年平均年薪的4倍正確答案 B【知識(shí)點(diǎn)】免稅品、免稅品【答案分析】個(gè)人購(gòu)買(mǎi)體育彩票中獎(jiǎng)的，中獎(jiǎng)收入低于1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）的，暫免征收個(gè)人所得稅，收入超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。將征收所得稅。郵政儲(chǔ)蓄存款利息收入、學(xué)生勤工儉學(xué)勞動(dòng)收入、企業(yè)辭退職工一次性補(bǔ)償收入，均屬于個(gè)人所得稅征收范圍。23、下列項(xiàng)目中，可免征個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼為（ ）。A.子女教育費(fèi)用 B.單位以餐補(bǔ)名義發(fā)給員工的補(bǔ)貼、津貼C。外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)獲得的境外旅游補(bǔ)貼 D. 外籍個(gè)人獲得的餐費(fèi)補(bǔ)貼正確答案 C【知識(shí)點(diǎn)】免稅品【答案分析】子女教育費(fèi)用合理部分免

19、稅獲批；非現(xiàn)金或?qū)嶋H報(bào)銷(xiāo)的食品補(bǔ)貼免稅；單位以誤食補(bǔ)貼名義發(fā)放給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)納稅。24、根據(jù)個(gè)人所得稅法制規(guī)定，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息收入減按5%征收個(gè)人所得稅的起始時(shí)間為（ ）。A. 2007年8月15日B. 2008年8月15日C。 2008年10月9日D.2009年2月9日正確答案 A【知識(shí)點(diǎn)】利息、分紅、紅利收入【答案分析】自2007年8月15日起，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息收入征收個(gè)人所得稅，減按5%的稅率征收個(gè)人所得稅。自2008年10月9日（含）起，暫免征收儲(chǔ)蓄存款利息收入個(gè)人所得稅。25、王某與所在公司解除勞動(dòng)關(guān)系，一次性獲得補(bǔ)償收入3萬(wàn)元。上一年當(dāng)?shù)貑T工的平均工資為12000元。王應(yīng)回應(yīng)

20、補(bǔ)償收入（ ）。A.全額繳納個(gè)人所得稅 B.超過(guò)24000元的部分繳納個(gè)人所得稅C。超過(guò)12000元的部分，征收個(gè)人所得稅 D.不征收個(gè)人所得稅正確答案 D【知識(shí)點(diǎn)】工資和工資收入的計(jì)稅方法【答案分析】個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入，超過(guò)上一年度當(dāng)?shù)芈毠て骄べY三倍以上的部分免征個(gè)人所得稅年;超出部分按工資、薪金所得征稅。在本題中，王某獲得的一次性補(bǔ)償收入不超過(guò)上一年當(dāng)?shù)貑T工平均工資的3倍，免征稅款。26、下列表述中，符合個(gè)人所得稅規(guī)定的表述為（ ）。A.個(gè)體工商戶(hù)從合營(yíng)企業(yè)中分享的利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其營(yíng)業(yè)收入，繳納個(gè)人所得稅灣。外國(guó)個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得，不再繳納

21、個(gè)人所得稅C。個(gè)人合伙企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會(huì)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)等，可根據(jù)實(shí)際情況扣除D. 投資者個(gè)人生活費(fèi)允許稅前扣除正確答案 B【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法【答案分析】合營(yíng)企業(yè)分配的利潤(rùn)不計(jì)入企業(yè)收入，應(yīng)作為個(gè)人投資者取得的利息、股息、紅利收入，單獨(dú)征收個(gè)人所得稅；實(shí)際發(fā)生的工會(huì)費(fèi)用、職工福利費(fèi)用、職工教育費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)比例扣除；投資者及其家屬的生活費(fèi)用不得在稅前扣除。27、荊州某公司代一名中國(guó)員工繳納20%的個(gè)人所得稅，2009年10月發(fā)給他的工資是6900元，那么10月份應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅是（ ）元。答：630.82 b。 630.21 C. 630.25 D. 625正確答案

22、B【知識(shí)點(diǎn)】工資和工資收入的計(jì)稅方法【答案分析】 10月份應(yīng)交個(gè)人所得稅=（6900-2000-37520%）（1-20%20%）20%-375=630.21（元）。28、國(guó)內(nèi)某作家的小說(shuō)在日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，首月末報(bào)社稿酬3000元；第二個(gè)月末，報(bào)社付6000元，連載后出書(shū)，得到3500元。筆者就這三項(xiàng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總額為（ ）元。A. 1386 b. 1400攝氏度。 1358 D. 2000正確答案 A【知識(shí)點(diǎn)】稿酬收入的計(jì)稅方法【答案分析】筆者三項(xiàng)收入合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3000+6000）（1-20%）20%（1-30%）+（3500-800）20% （1-30%）=100

23、8+378=1386（元）。29、王某2008年取款時(shí)，2006年存入銀行的存款獲得利息3500元，其中2007年8月14日前者利息1700元，2008年10月9日后者利息800元。那么王的利息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。答：240 b。 390。 280 D. 23030、個(gè)人從事彩票銷(xiāo)售代理業(yè)務(wù)取得的收入，按照（ ）的規(guī)定計(jì)算和征收。A.工資和薪金 B.承包、分包收入 C.勞動(dòng)報(bào)酬收入 D.個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入正確答案 D【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅的稅目【答案分析】個(gè)人從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)取得的收入，按照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入”計(jì)算征收。2、選擇題（本題型共25題，每小題2分，共50分。）1

24、.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前全額扣除的公益性和救濟(jì)性捐贈(zèng)為（ ）。 （2006 年）A. 捐贈(zèng)科研機(jī)構(gòu)研究經(jīng)費(fèi) B. 通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給紅十字事業(yè)C。通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)捐款D. 通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)構(gòu)向貧困地區(qū)捐款E. 通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)公益青少年活動(dòng)場(chǎng)所正確答案 B、E【知識(shí)點(diǎn)】計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定【答案分析】用于科研機(jī)構(gòu)科研經(jīng)費(fèi)的捐贈(zèng)，無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的，可全額抵扣。選項(xiàng)A不清楚，不能扣除；選項(xiàng) CD 是一項(xiàng)免賠額項(xiàng)目。2、下列個(gè)人所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”（ ）項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A.個(gè)人取得的特許經(jīng)營(yíng)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入灣。作家公開(kāi)拍賣(mài)自己作品手稿的收

25、入C。電視劇編劇從其工作的電視劇制作中心取得的劇本版稅收入D. 教師自辦培訓(xùn)課程收入E. 專(zhuān)業(yè)作者翻譯后以書(shū)本形式出版作品的收入正確答案 A、B、C【知識(shí)點(diǎn)】特許權(quán)使用費(fèi)收入的計(jì)稅方法【答案分析】教師自行開(kāi)辦培訓(xùn)班取得的收入，在“勞務(wù)報(bào)酬”項(xiàng)目下繳納個(gè)人所得稅；專(zhuān)業(yè)作者翻譯作品并由出版社以圖書(shū)形式出版后取得的收入，出版社的專(zhuān)業(yè)作者按“工資薪金”項(xiàng)目計(jì)算。繳納個(gè)人所得稅。3、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法屬實(shí)（ ）。A.計(jì)算股利、利息、紅利的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能扣除生活費(fèi)，但可以扣除相關(guān)的交易費(fèi)用灣。以股份形式向個(gè)人股東支付到期的股利和紅利時(shí)，以分配股利的股份的市值作為所得額計(jì)算征收個(gè)人所得

26、稅。C。以股份形式向個(gè)人股東支付到期的股利和紅利時(shí)，以分配股利的股份面值作為所得額計(jì)算征收個(gè)人所得稅。D、個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利，2005年6月13日暫減50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，征收個(gè)人所得稅。五、證券投資基金從上市公司分配中取得的股利及股利，由扣繳義務(wù)人在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)全額征稅。【正確答案】 C、D【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法【答案分析】計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，利息、股息、紅利所得不予扣除；以股份形式向個(gè)人股東支付到期的股利和紅利時(shí)，按照分配的股利的面值計(jì)算征收個(gè)人所得稅；對(duì)證券投資基金從上市公司分配中取得的股利和股利，扣繳義務(wù)人在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)減按50%的稅率計(jì)

27、算應(yīng)納稅所得額。四、非居民納稅人的下列所得中，有（ ）項(xiàng)的，應(yīng)按規(guī)定在中國(guó)境內(nèi)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。A. 在中國(guó)工作獲得的工資和薪金收入 B. 出租外國(guó)房產(chǎn)的收入C。在華外商投資企業(yè)的股息收入D.為履行合同在境外提供各種勞務(wù)的報(bào)酬E. 專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)企業(yè)的特許權(quán)使用費(fèi)正確答案 A、E【知識(shí)點(diǎn)】收入來(lái)源的確定【答案分析】在中國(guó)境外出租房屋取得的收入，免征個(gè)人所得稅；外商投資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的股息收入，暫免征個(gè)人所得稅；合同的履行是通過(guò)在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)獲得的。報(bào)酬、勞務(wù)發(fā)生在境外，不繳納個(gè)人所得稅。5、2007年12月，某單位購(gòu)買(mǎi)了一批商品房出售給員工，某某以30萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)了一套（該單

28、位原購(gòu)買(mǎi)價(jià)為36萬(wàn)元），并有一定的月工資是2000元。購(gòu)房的正確稅務(wù)處理是 ( )。A. 應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 14765 元 B. 應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 8875 元C。個(gè)人所得稅按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目繳納 D.個(gè)人所得稅按照工資薪金所得項(xiàng)目繳納E、個(gè)人所得稅按照年度一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅辦法計(jì)算征收正確答案 B、D、E【知識(shí)點(diǎn)】工資薪金所得的計(jì)稅方法、應(yīng)納稅額的計(jì)算、征稅對(duì)象【答案分析】單位以低于購(gòu)買(mǎi)價(jià)的價(jià)格向職工出售住房，職工少交的差額部分應(yīng)按“工資薪金”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，個(gè)人所得全年按一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法計(jì)稅。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（36-30）100005%-125=8875（元）。6、一般而言，居民納

29、稅人從境內(nèi)外取得的所得繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人僅就其來(lái)自中國(guó)的所得繳納個(gè)人所得稅。在下列收入中，屬于中國(guó)的收入為（ ）。A. 在中國(guó)就業(yè)所獲得的工資和薪金灣。在中國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞動(dòng)報(bào)酬所得C。將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用的收入D.在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入E. 來(lái)自中國(guó)公司的股息和紅利正確答案 A、B、D、E【知識(shí)點(diǎn)】居民納稅人和非居民納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)【答案分析】將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用取得的收入屬于境外收入。7. 在下列項(xiàng)目中，有（ ）項(xiàng)允許從收入中固定扣除費(fèi)用。A. 利息和股息收入 b.外企中國(guó)員工工資薪金C。提供咨詢(xún)服務(wù)，獲得收入2000元

30、 D.報(bào)酬收入8萬(wàn)元E、版稅2萬(wàn)元【正確答案】 B、C【知識(shí)點(diǎn)】稿酬收入的計(jì)稅方法【答案分析】勞務(wù)報(bào)酬收入8萬(wàn)元，按20%的比例扣除費(fèi)用；利息和股息收入不得扣除；外企中方雇員的工資薪金按2000元定額扣除；咨詢(xún)服務(wù)收入不足4000元。 800元手續(xù)費(fèi)。 4000元以上的特許權(quán)使用費(fèi)按20%的固定稅率扣除。八、下列所得中，有（ ）項(xiàng)可按五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。A.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入 B.個(gè)人獨(dú)資、合伙經(jīng)營(yíng)收入C。承包經(jīng)營(yíng)者取得的租賃承包收入 D. 租賃財(cái)產(chǎn)收入 E. 特許權(quán)使用費(fèi)正確答案 A、B、C【知識(shí)點(diǎn)】適用稅率的具體規(guī)定【答案分析】承包經(jīng)營(yíng)者取得的承包企業(yè)凈收入，可按五級(jí)

31、超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納。比例稅率適用于財(cái)產(chǎn)租賃和特許權(quán)使用費(fèi)的收入。9、在外商投資企業(yè)工作的中方員工，用人單位和致謝單位分別支付工資，代扣代繳稅款時(shí)，正確做法是（ ）。A、只有致謝單位會(huì)扣除規(guī)定費(fèi)用，用人單位不再扣除規(guī)定費(fèi)用灣。只有用人單位會(huì)扣除規(guī)定費(fèi)用，致謝單位不再扣除規(guī)定費(fèi)用C。致謝單位和用人單位均應(yīng)扣除規(guī)定的費(fèi)用D、實(shí)際支付給調(diào)度單位的部分可以扣除E、實(shí)際支付給調(diào)度單位的部分不得扣除正確答案 B、D【知識(shí)點(diǎn)】工資和工資收入的計(jì)稅方法答案分析用人單位和致謝單位分別支付工資、薪金的，采用其中一個(gè)支付人費(fèi)用扣除的方法，即用人單位支付工資、薪金時(shí)，按照費(fèi)用扣除。稅法，并計(jì)算扣除額。繳納個(gè)人所得稅；

32、致謝單位支付的工資、薪金不再?gòu)馁M(fèi)用中扣除，直接按支付金額確定適用稅率，代扣代繳個(gè)人所得稅。10、下列所得項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅（ ）。A.個(gè)人擔(dān)保他人取得的收入 B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股份取得的收入 C.個(gè)人繼承財(cái)產(chǎn)取得的遺囑報(bào)酬D.未經(jīng)批準(zhǔn)的個(gè)體工商生產(chǎn)取得的收入 E.省人民政府頒發(fā)的科學(xué)技術(shù)發(fā)明獎(jiǎng)?wù)_答案 A、C、D【知識(shí)點(diǎn)】計(jì)稅一般規(guī)定【答案分析】個(gè)人擔(dān)保他人取得的收入，屬于應(yīng)稅其他收入；未經(jīng)批準(zhǔn)的個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)所得，為應(yīng)納稅所得額。11、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（ ）。A、屬于同一勞動(dòng)報(bào)酬項(xiàng)目的連續(xù)性收入，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。灣。同一勞動(dòng)報(bào)酬項(xiàng)目當(dāng)月跨地區(qū)連續(xù)收

33、入，規(guī)定省為一個(gè)地區(qū)，每個(gè)省所轄的每月勞務(wù)為一次。C。公開(kāi)拍賣(mài)作者著作原稿的收入和作者死后繼承人獲得的遺作報(bào)酬，作為報(bào)酬收入單獨(dú)征稅。D、個(gè)人在兩地出版同一作品并分別取得報(bào)酬的，在兩地取得的所得，應(yīng)當(dāng)分期納稅。E、同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，將連載完成后的收入全部合并計(jì)算報(bào)酬?！菊_答案】 B、C【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法【答案解析】作者公開(kāi)拍賣(mài)自己的著作原稿取得的收入，按照特許權(quán)使用費(fèi)收入征稅；同一勞動(dòng)報(bào)酬項(xiàng)目當(dāng)月跨區(qū)域連續(xù)收入，規(guī)定縣（含縣級(jí)市）、區(qū)）為區(qū)域，其管轄的月勞務(wù)為一次；跨縣域的，應(yīng)分別計(jì)算。12、下列項(xiàng)目中，有（ ）項(xiàng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。A. 擁有公司債權(quán)的個(gè)人賺取的

34、利息 B. 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)利息C。持有國(guó)債所賺取的利息 D. 公司股權(quán)分紅和紅利E. 開(kāi)放式基金分紅利息正確答案 A、D、E【知識(shí)點(diǎn)】免稅品【答案分析】參照中華人民共和國(guó)有關(guān)減免稅規(guī)定，持有國(guó)債取得的利息，不征收個(gè)人所得稅。13. 對(duì)個(gè)人所得征收所得稅時(shí)，有（ ）項(xiàng)應(yīng)納稅所得額不扣除每項(xiàng)所得的任何費(fèi)用。A. 利息、股息和獎(jiǎng)金收入 B. 報(bào)酬收入 C. 財(cái)產(chǎn)租賃收入 D. 附帶收入 E. 工資收入正確答案 A、D【知識(shí)點(diǎn)】計(jì)稅一般規(guī)定【答案分析】根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，在應(yīng)稅的11項(xiàng)收入中，利息、股息、紅利收入和附帶收入不從任何費(fèi)用中扣除，直接計(jì)算繳納個(gè)人所得稅所得收入的基礎(chǔ)。14. 根據(jù)現(xiàn)行稅

35、法，下列所得可免征個(gè)人所得稅（ ）。A. 保險(xiǎn)賠償 b.外國(guó)個(gè)人從外商投資企業(yè)獲得的股息C。個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息收入 D. 福利費(fèi)中包含的服裝費(fèi)E. 個(gè)人獎(jiǎng)金正確答案 A、B、C【知識(shí)點(diǎn)】免稅品【答案分析】福利費(fèi)所列服裝費(fèi)，應(yīng)按“工資薪金所得”項(xiàng)目征稅。15、下列利息收入中，有（ ）項(xiàng)是不應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的。A.2008年10月9日從一開(kāi)始就獲得儲(chǔ)蓄存款的利息收入 B.國(guó)債利息 C.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息D.個(gè)人按規(guī)定繳納住房公積金并存入銀行賬戶(hù)的2008年10月9日利息 E.境外儲(chǔ)蓄存款利息正確答案 A、B、C、D【知識(shí)點(diǎn)】免稅品、減稅品【答案分析】國(guó)家發(fā)行的國(guó)債和金融債券利息免征個(gè)

36、人所得稅；個(gè)人按照規(guī)定繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金等存入銀行的利息，免征個(gè)人所得稅。教育儲(chǔ)蓄專(zhuān)項(xiàng)存款免征個(gè)人所得稅，2008年10月9日（含10月9日）以后的儲(chǔ)蓄存款利息收入暫免征個(gè)人所得稅。16、個(gè)人取得下列所得，須自行申報(bào)納稅（ ）。A. 從兩個(gè)或多個(gè)來(lái)源獲得的工資灣。在沒(méi)有扣繳義務(wù)人的情況下獲得應(yīng)稅收入C。獲得一次性勞動(dòng)報(bào)酬收入D.取得應(yīng)納稅所得額，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款E、代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)【正確答案】 A、B、D【知識(shí)點(diǎn)】申報(bào)與繳費(fèi)【答案分析】根據(jù)個(gè)人所得稅法有納稅義務(wù)的納稅人，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報(bào)： （一）年收入在12萬(wàn)元以上的元; （二）

37、來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的兩種以上工資、薪金收入來(lái)源； （三）來(lái)自中國(guó)境外的收入； （四）無(wú)扣繳義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額； （五）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。17、關(guān)于在行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)改革過(guò)程中實(shí)行部退休辦法的人員取得的所得，征收個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確（ ）。A. 個(gè)人在辦理部退休手續(xù)后至法定退休年齡期間，從原用人單位實(shí)行部退休的工資、薪金為退休工資，不征稅。乙個(gè)人在辦理部退休手續(xù)后從原用人單位取得的一次性所得，按“工資薪金所得”分別計(jì)算，征收個(gè)人所得稅。C。個(gè)人辦理部退休手續(xù)至法定退休年齡再就業(yè)取得的“工資薪金收入”，與原用人單位當(dāng)月取得的“工資薪金收入”一并計(jì)算，依法向主管報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人

38、所得稅D個(gè)人在辦理部退休手續(xù)后從原雇主處獲得的一次性收入，按部退休手續(xù)與法定退休年齡之間的月份平均計(jì)算，并與“工資薪金收入”進(jìn)行比較。 “他收到的月份。合并后扣除當(dāng)月成本，根據(jù)余額確定適用稅率E.個(gè)人在辦理部退休手續(xù)后從原用人單位取得的一次性收入，以及超過(guò)當(dāng)?shù)芈毠ど弦荒甓绕骄べY三倍的部分，免征個(gè)人所得稅。所得稅。正確答案 A、B、E【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法【答案分析】個(gè)人從原單位辦理退部手續(xù)到法定退休年齡后從原單位領(lǐng)取的工資、薪金不屬于退休工資，應(yīng)按項(xiàng)目“工資和薪金收入”。征收個(gè)人所得稅。18、下列收入按個(gè)人所得稅（ ）的“報(bào)酬收入”計(jì)算。A. 由我社以書(shū)籍形式出版專(zhuān)業(yè)作者翻譯的作

39、品灣。一名學(xué)校教師在其所在學(xué)校的校報(bào)上發(fā)表作品的收入C。新華社記者在本報(bào)刊發(fā)表作品的收入D. 財(cái)經(jīng)雜志編輯在該雜志上發(fā)表文章所獲得的收入 E. 大學(xué)教授在國(guó)家級(jí)刊物上發(fā)表的作品所獲得的收入正確答案 A、B、E【知識(shí)點(diǎn)】稿酬收入的計(jì)稅方法【答案分析】對(duì)于選項(xiàng)C和D，應(yīng)按照“工資薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。19、下列利息收入中，有（ ）項(xiàng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。A. 國(guó)債利息收入 b.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C。參與企業(yè)籌款的興趣D. 自然人之間的借款利息 E. 公司債券利息【正確答案】 C、E【知識(shí)點(diǎn)】免稅品【答案分析】 “國(guó)家發(fā)行的國(guó)債和金融債券利息”享受免征個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。20.關(guān)于個(gè)人所得

40、稅，下列說(shuō)法不正確的是（ ）。（一）提供著作權(quán)使用權(quán)取得的收入，包括同時(shí)取得的稿酬收入，應(yīng)在“特許權(quán)使用費(fèi)收入”項(xiàng)下繳納個(gè)人所得稅灣。個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)組織向第十屆全運(yùn)會(huì)籌委會(huì)捐款，準(zhǔn)予在所得稅前全額扣除C。某省人民政府對(duì)全省國(guó)稅人員超額完成任務(wù)給予獎(jiǎng)勵(lì)，免征個(gè)人所得稅D、個(gè)人員工以無(wú)所有制股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅。五、納稅人所得為有價(jià)證券的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照票面價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)格確定應(yīng)納稅所得額。正確答案 A、B、C【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)對(duì)象【答案分析】提供著作權(quán)收入屬于特許權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入，不含作者報(bào)酬，應(yīng)單獨(dú)征稅；個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)組織向第十屆全運(yùn)會(huì)籌委會(huì)捐款，按應(yīng)納稅所得額的

41、30%征稅。 % 被扣除；雖然是省政府發(fā)放的獎(jiǎng)金，但不屬于科教文衛(wèi)體育環(huán)保獎(jiǎng)金，不免稅。21、下列稿酬所得中，有（ ）項(xiàng)不應(yīng)并入一次性所得稅。A.同一作品在報(bào)刊上連載，分期獲得報(bào)酬灣。同一作品發(fā)表后再版的額外報(bào)酬C。同一工作分三期支付的報(bào)酬D. 相同作品的再版報(bào)酬E. 同一作品在兩地發(fā)表的報(bào)酬正確答案 D、E【知識(shí)點(diǎn)】計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定【答案分析】在兩地或多地出版、出版或再版同一作品取得的報(bào)酬，可以就其在兩地或多地取得的所得或再版所得分期征稅。22.下列關(guān)于個(gè)人拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)原值的說(shuō)法正確的是（ ）。A. 通過(guò)店鋪、畫(huà)廊等方式購(gòu)買(mǎi)的，以購(gòu)買(mǎi)拍賣(mài)品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)格為準(zhǔn)灣。對(duì)于祖?zhèn)鞑仄罚?cái)產(chǎn)原值是為收藏

42、中的拍賣(mài)品而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用C。以贈(zèng)與方式取得財(cái)產(chǎn)的，以捐贈(zèng)拍賣(mài)品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為原值。D.一份財(cái)產(chǎn)原值證明書(shū)包括多個(gè)拍賣(mài)品，且無(wú)法確定每一拍賣(mài)品與原值一一對(duì)應(yīng)的，可以按照公允價(jià)值的比例分?jǐn)偞_定原值總額每一拍賣(mài)品的公允價(jià)值總額。E. 拍賣(mài)品實(shí)際支付的價(jià)款及通過(guò)拍賣(mài)行取得的拍賣(mài)品支付的相關(guān)稅費(fèi)正確答案 A、C、E【知識(shí)點(diǎn)】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的計(jì)稅方法答案分析祖?zhèn)魇詹氐?，?cái)產(chǎn)的原值即為收藏拍賣(mài)品所發(fā)生的成本；一份財(cái)產(chǎn)原值證明包括多個(gè)拍賣(mài)品，且無(wú)法確認(rèn)每一拍賣(mài)品與原值一一對(duì)應(yīng)的，視為不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原價(jià)證明。提供財(cái)產(chǎn)原值的，按照規(guī)定的征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。23、個(gè)人取得的下列所得，不免征

43、個(gè)人所得稅（ ）。A.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按照規(guī)定取得代扣代繳費(fèi)用灣。個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)收入12000元C。年終獎(jiǎng)D.拆遷人按規(guī)定取得的拆遷補(bǔ)償費(fèi)E、各種勞動(dòng)分紅正確答案 B、C、E【知識(shí)點(diǎn)】免稅品【答案分析】年終獎(jiǎng)金和各種勞動(dòng)分紅，按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)收入1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以下的，暫免征收個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅全額征收。24、下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅的有（ ）項(xiàng)。A.通過(guò)民間科研協(xié)議來(lái)華工作的專(zhuān)家的工資和薪金灣。烈士收入C。殘疾人的收入D. 自然災(zāi)害造成的重大損失E、已達(dá)到退休、退休年齡，但因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)退休、退休年齡的高級(jí)專(zhuān)家，延長(zhǎng)退休、退休期間

44、的工資、薪金情況正確答案 B、C、D【知識(shí)點(diǎn)】減稅項(xiàng)目【答案分析】方案A：通過(guò)民間科研協(xié)議來(lái)華工作的專(zhuān)家的工資和薪金免征個(gè)人所得稅； , 高級(jí)專(zhuān)家適當(dāng)延長(zhǎng)退休及退休年齡，延長(zhǎng)退休及退休期間的工資薪金收入視為退休及退休工資，免征個(gè)人所得稅。25、個(gè)人取得下列所得，須自行申報(bào)納稅（ ）。A. 來(lái)自?xún)蓚€(gè)或多個(gè)來(lái)源的工資和薪金收入灣。獲得應(yīng)稅收入，無(wú)扣繳義務(wù)人C。一次性支付D.年收入15萬(wàn)元E. 來(lái)自中國(guó)境外的收入正確答案 A、B、D、E【知識(shí)點(diǎn)】申報(bào)與繳費(fèi)【答案分析】作者的報(bào)酬一經(jīng)獲得，應(yīng)由付款人代扣代繳，無(wú)需申報(bào)和納稅。3.計(jì)算題（第一題4分，第二題4分，第三題12分，共20分）1. 中國(guó)公民王某

45、是某大學(xué)的教授。 2008年4月的收入如下：（一）在國(guó)家級(jí)專(zhuān)業(yè)雜志上發(fā)表文章2篇，分別獲得報(bào)酬1200元和700元；（2）與同事合著專(zhuān)業(yè)教材，獲得報(bào)酬收入2萬(wàn)元，其中：王某獲得報(bào)酬12000元，向希望工程基金會(huì)捐款3000元；（三）在A國(guó)大學(xué)講學(xué)取得的報(bào)酬等值3萬(wàn)元，已按照A國(guó)稅法繳納個(gè)人所得稅，等值2000元；（四）出售自己擁有的兩套房子中的一套，已使用7年，轉(zhuǎn)讓收入22萬(wàn)元，房產(chǎn)成本12萬(wàn)元，另交稅金和交易費(fèi)4000元。請(qǐng)根據(jù)上述情況回答下列問(wèn)題：（一）物品報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ A ）元。A.56 B.151 C.80 D.168（2）王某合著教材應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ B ）元。A

46、.1344 B.940.52 C.924 D.1320（3）A國(guó)講課報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ C ）元。A.2800 B.0 C.3200 D.5200（四）房屋買(mǎi)賣(mài)所得，繳納個(gè)人所得稅（丁）元。A.0 B.20000 C.44000 D.19200【正確答案】（1）A； (2)乙； (3) C； (4) D?！局R(shí)點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算、征稅對(duì)象、計(jì)稅基礎(chǔ)的一般規(guī)定、適用稅率的具體規(guī)定【答案分析】 （1）文章報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（1200-800）20%（1-30%）=56（元）； 700元不超過(guò)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不征收個(gè)人所得稅。（二）專(zhuān)業(yè)課本報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：應(yīng)納稅所得額=12000

47、（1-20%）=9600（元）慈善捐款限額=960030%=2880（元）應(yīng)交個(gè)人所得稅=（9600-2880）20%（1-30%）=940.8（元）（3）A國(guó)所得按我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額=30000（1-20%）30%-2000=5200（元）A國(guó)個(gè)人實(shí)際繳納的稅款為2000元，低于扣除限額。所以可以全額抵扣，在我國(guó)繳納3200元（5200元-2000元）的個(gè)人所得稅。（4）出售房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（220,000-120,000-4,000）20%=19,200（元）出售使用5年以上的非獨(dú)資不動(dòng)產(chǎn)，以及轉(zhuǎn)讓該財(cái)產(chǎn)取得的收入，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。2、2010年中國(guó)

48、公民的收入如下：（一）3月出書(shū)，酬金5000元。這本書(shū)從六月到八月被某晚報(bào)連載。 6月發(fā)1000元，7月發(fā)1000元，8月發(fā)1500元。因暢銷(xiāo)書(shū)，9月增加印數(shù)，獲得額外酬金3000元。（2）6月，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)社會(huì)福利彩票中獎(jiǎng)20萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向農(nóng)村義務(wù)教育捐款8萬(wàn)元。（3）6月1日，某某轉(zhuǎn)讓了一幅字畫(huà)，經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定為運(yùn)往海外的文物，轉(zhuǎn)讓所得為5萬(wàn)元，但某某無(wú)法提供準(zhǔn)確證明財(cái)產(chǎn)的原始價(jià)值。（4）10月與某地產(chǎn)簽訂合同購(gòu)買(mǎi)商品房，市場(chǎng)價(jià)為250萬(wàn)元，合同約定成交價(jià)為200萬(wàn)元，但從11月起的未來(lái)兩年，商品房由房地產(chǎn)公司免費(fèi)對(duì)外出租。不考慮個(gè)人所得稅以外的其他稅項(xiàng)。根據(jù)以上資料及相關(guān)稅法，回

49、答下列問(wèn)題：（一）某年度的報(bào)酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A. 1256 b. 1289 年。 1269 D. 1274（二）某年度社會(huì)福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A. 24000 b. 0。 40000 D. 32000（三）轉(zhuǎn)讓書(shū)畫(huà)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A. 10000 b. 1500 攝氏度。 500 D. 1000(4) 當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總額為( )元。A. 34607.33 b. 3500 攝氏度。 24670 D. 25704.66【正確答案】（1）D； (2) 一個(gè)； (3) ?。?(4) A.【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算【答案分析】 （1）作者稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（5000+3000）（1-20%）20%（