內(nèi)部環(huán)境控制指引

1、1內(nèi)部環(huán)境類指引 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，支配著企業(yè)全體員工的內(nèi)控意識，影響著全體員工實施控制活動和履行控制責(zé)任的態(tài)度、認(rèn)識和行為。內(nèi)部環(huán)境類指引有5項，包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化和社會責(zé)任等指引。這一部分內(nèi)容是變化較大，在原有組織架構(gòu)、人力資源的基礎(chǔ)上，增加了發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化和社會責(zé)任等內(nèi)容。2組織架構(gòu)3組織架構(gòu)組織架構(gòu)是企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。企業(yè)要實施發(fā)展戰(zhàn)略，必須要有科學(xué)的組織架構(gòu)，主要包括治理結(jié)構(gòu)

2、和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置。 4股東大會董事會監(jiān)事會經(jīng)理層企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置董事會是公司的常設(shè)權(quán)力機構(gòu)，向股東大會負(fù)責(zé)，實行集體領(lǐng)導(dǎo)。 監(jiān)督 5組織架構(gòu)的風(fēng)險（1）董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序不明確，決策、執(zhí)行和監(jiān)督不能做到相互分離，形不成制衡而給企業(yè)和投資人帶來的損失。（2）董事對于自身的權(quán)利和責(zé)任沒有明確的認(rèn)知，不具備足夠的職務(wù)知識、經(jīng)驗和和職業(yè)道德帶來的損失。（3）企業(yè)的組織架構(gòu)的設(shè)計與符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求具有較大差距，組織架構(gòu)不能確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行機制正常運轉(zhuǎn)導(dǎo)致的損失。（4）對子公司的投資缺乏科學(xué)的投資管控制度，導(dǎo)致企業(yè)投資損失的風(fēng)險。

3、6重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。明確各機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中。 制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗(職)位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件 關(guān)鍵控制點7發(fā)展戰(zhàn)略8發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略是指企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實施的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體，要想求得長期生存和持續(xù)發(fā)展，關(guān)鍵在于制定并有效實施適應(yīng)外部環(huán)境變化和自身實際情況的發(fā)展戰(zhàn)略。 9發(fā)展戰(zhàn)略 制定發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展的起點。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，將企業(yè)的前途與

4、國家的命運緊密聯(lián)系起來，立足當(dāng)前，面向未來，科學(xué)制定切合自身實際又符合市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律的發(fā)展戰(zhàn)略。 10發(fā)展戰(zhàn)略的風(fēng)險（1）企業(yè)缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展而帶來的損失。（2）企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略難以使企業(yè)形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力導(dǎo)致?lián)p失的產(chǎn)生。（3）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，導(dǎo)致過度擴張、經(jīng)營失控甚至失敗。（4）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略頻繁變動，導(dǎo)致資源嚴(yán)重浪費，最后危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。 11根據(jù)發(fā)展目標(biāo)制定戰(zhàn)略規(guī)劃，明確發(fā)展的階段性和發(fā)展程度，確定每個發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實施路徑。 明確戰(zhàn)略委員會的職責(zé)和議事規(guī)則，對戰(zhàn)略委員會會

5、議的召開程序、表決方式、提案審議、保密要求和會議記錄等作出規(guī)定，確保議事過程規(guī)范透明、決策程序科學(xué)民主。 明確戰(zhàn)略委員會的職責(zé)和議事規(guī)則，對戰(zhàn)略委員會會議的召開程序、表決方式、提案審議、保密要求和會議記錄等作出規(guī)定，確保議事過程規(guī)范透明、決策程序科學(xué)民主。 關(guān)鍵控制點12人力資源13人力資源人力資源是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄（任）用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工?，F(xiàn)代企業(yè)競爭的關(guān)鍵在于人力資源的競爭。人力資源對實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略起到重要的智力支持作用，實現(xiàn)人力資源的合理配置，可以全面提升企業(yè)核心競爭力。 14退出 引進開發(fā)使用培養(yǎng)考核激勵15人力資源的風(fēng)險（1）人力資源政策

6、違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。（2）人力資源需求計劃不合理，崗位職責(zé)安排不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)無法獲得經(jīng)營管理所需員工。（3）員工業(yè)務(wù)能力或者道德素養(yǎng)無法滿足所屬崗位要求，可能導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)無法實現(xiàn)或者發(fā)生欺詐、舞弊等損害企業(yè)利益的行為。（4）人力資源考核政策和薪酬制度不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)員工流失或者業(yè)績低下。 16關(guān)鍵控制點崗位職責(zé)和任職要求應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，人力資源需求計劃應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。 招聘及離職程序應(yīng)當(dāng)規(guī)范，人員聘用應(yīng)當(dāng)引入競爭機制，培訓(xùn)工作應(yīng)當(dāng)能夠提高員工道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力。 人力資源考核制度應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，應(yīng)當(dāng)能夠引導(dǎo)員工實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。 薪酬制度應(yīng)當(dāng)能保持和吸引

7、優(yōu)秀人才，并符合國家有關(guān)法律法規(guī)的要求，薪酬發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和程序應(yīng)當(dāng)規(guī)范。 17企業(yè)文化18企業(yè)文化企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認(rèn)同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，滲透于企業(yè)的一切經(jīng)營管理活動之中，是推動企業(yè)持續(xù)發(fā)展的不竭動力。現(xiàn)實中，有些企業(yè)之所以經(jīng)營不成功，往往是在企業(yè)文化建設(shè)方面存在嚴(yán)重問題。 19企業(yè)文化建設(shè)融入生產(chǎn)經(jīng)營全過程，切實做到文化建設(shè)與發(fā)展戰(zhàn)略的有機結(jié)合，增強員工的責(zé)任感和使命感，規(guī)范員工行為方式，使員工自身價值在企業(yè)發(fā)展中得到充分體現(xiàn)。20企業(yè)文化的風(fēng)險（1）缺乏積極向上的企業(yè)文化，導(dǎo)致員工

8、喪失對企業(yè)的信心和認(rèn)同感，缺乏凝聚力和競爭力。（2）企業(yè)缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風(fēng)險意識，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。（3）企業(yè)缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽。（4）忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗 21關(guān)鍵控制點要求企業(yè)積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，充分體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價值觀、誠實守信的經(jīng)營理念、履行社會責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神。 強化團隊協(xié)作和風(fēng)險防范意識，形成整體團隊的向心力，促進企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展，打造企業(yè)主業(yè)品牌應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)文化建設(shè)中的重要內(nèi)容。 要求企業(yè)重視并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)，平等對待

9、被并購方的員工，促進并購雙方的文化融合。 要求董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用，共同營造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。 22社會責(zé)任23社會責(zé)任社會責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)，下同）、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權(quán)益保護等。企業(yè)認(rèn)真履行社會責(zé)任，對于實現(xiàn)其與社會、環(huán)境的全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展具有重要促進作用。24企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視履行社會責(zé)任，切實做到經(jīng)濟效益與社會效益、短期利益與長遠(yuǎn)利益、自身發(fā)展與社會發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。25社會責(zé)任的風(fēng)險（1）安全生產(chǎn)措施

10、不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。（2）產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。（3）環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。（4）促進就業(yè)和員工權(quán)益保護不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。 26關(guān)鍵控制點要求企業(yè)設(shè)立安全管理部門和安全監(jiān)督機構(gòu)，建立嚴(yán)格的安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范和應(yīng)急預(yù)案，強化安全生產(chǎn)責(zé)任追究制度，切實做到安全生產(chǎn)。 要求企業(yè)規(guī)范生產(chǎn)流程，建立嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗制度，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，禁止缺乏質(zhì)量保障、危害人民生命健康的產(chǎn)品流向社會。 建立環(huán)境保護與資源節(jié)約制度，認(rèn)真落實節(jié)能減排責(zé)任，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，降低污染物排放，提高資源綜合利用效