醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度

1、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc326181016 財(cái)務(wù)管理 PAGEREF _Toc326181016 h 1 HYPERLINK l _Toc326181017 支票管理制度 PAGEREF _Toc326181017 h 1 HYPERLINK l _Toc326181018 現(xiàn)金收支管理制度 PAGEREF _Toc326181018 h 1 HYPERLINK l _Toc326181028 財(cái)務(wù)審批制度 PAGEREF _Toc326181028 h 2 HYPERLINK l _Toc326181029 發(fā)票管理制度 PAG

2、EREF _Toc326181029 h 2 HYPERLINK l _Toc326181030 預(yù)算管理制度 PAGEREF _Toc326181030 h 3 HYPERLINK l _Toc326181031 借款管理規(guī)定 PAGEREF _Toc326181031 h 4 HYPERLINK l _Toc326181032 財(cái)務(wù)控制制度 PAGEREF _Toc326181032 h 5 HYPERLINK l _Toc326181033 會(huì)計(jì)檔案管理制度 PAGEREF _Toc326181033 h 7 HYPERLINK l _Toc326181034 固定資產(chǎn)管理方法 PAGE

3、REF _Toc326181034 h 7 HYPERLINK l _Toc326181035 收入管理規(guī)定 PAGEREF _Toc326181035 h 9 HYPERLINK l _Toc326181036 本錢控制制度 PAGEREF _Toc326181036 h 9 HYPERLINK l _Toc326181037 內(nèi)部稽查制度 PAGEREF _Toc326181037 h 11 HYPERLINK l _Toc326181038 會(huì)計(jì)核算管理規(guī)定 PAGEREF _Toc326181038 h 12 HYPERLINK l _Toc326181039 會(huì)計(jì)核算處理規(guī)定 PAG

4、EREF _Toc326181039 h 14 HYPERLINK l _Toc326181045 資產(chǎn)盤點(diǎn)制度 PAGEREF _Toc326181045 h 15 HYPERLINK l _Toc326181046 物價(jià)管理制度 PAGEREF _Toc326181046 h 15 HYPERLINK l _Toc326181047 應(yīng)收款管理規(guī)定 PAGEREF _Toc326181047 h 16 HYPERLINK l _Toc326181048 賬款催收管理方法 PAGEREF _Toc326181048 h 17 HYPERLINK l _Toc326181049 問題賬款管理方

5、法 PAGEREF _Toc326181049 h 17 HYPERLINK l _Toc326181050 呆賬管理方法 PAGEREF _Toc326181050 h 18 HYPERLINK l _Toc326181051 預(yù)繳金管理規(guī)定 PAGEREF _Toc326181051 h 19 HYPERLINK l _Toc326181052 財(cái)務(wù)電子信息化制度 PAGEREF _Toc326181052 h 19財(cái)務(wù)管理支票管理制度業(yè)務(wù)人員到財(cái)務(wù)科領(lǐng)用銀行支票.必須憑付款審批單.經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字.寫明用途、金額、日期。會(huì)計(jì)人員出單后.出納才能簽發(fā)銀行支票.同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支

6、票使用簿上簽字.登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人。簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等.不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。支票用于轉(zhuǎn)帳的.必須在支票左上角劃兩條斜線。業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)務(wù)科辦理入帳手續(xù)?，F(xiàn)金收支管理制度現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié).隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫.財(cái)務(wù)科主辦會(huì)計(jì)必須定期或不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查.以保證帳實(shí)相符。庫存現(xiàn)金限額1000元。因特殊業(yè)務(wù)需要應(yīng)支付備用金.不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。不管何種來源收入的現(xiàn)金.原那么上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。支付現(xiàn)金.應(yīng)該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提??；不得從現(xiàn)金收入直接支付.坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金收支范圍包括：

7、員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用；出差人員差旅費(fèi)；采購辦 公用品或其他物品.金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)以下的；業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出備用金；確需現(xiàn)金支付的其他支出。嚴(yán)格審查采購物品化整為零.在結(jié)算起點(diǎn)以下的現(xiàn)金支付。財(cái)務(wù)科應(yīng)建立、健全現(xiàn)金帳目.逐筆記載現(xiàn)金收付.帳目日清月結(jié).帳款相符。不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金.不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行.不準(zhǔn)保存帳外公帳、私設(shè)小金庫。一切現(xiàn)金往來.必須收付有憑證.嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。財(cái)務(wù)審批制度公司和醫(yī)院所有收款業(yè)務(wù).無需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批.公司和醫(yī)院財(cái)務(wù)部門均可入帳。公司和醫(yī)院所有付款業(yè)務(wù).必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審

8、批后.財(cái)務(wù)才能支付入帳。具體審批權(quán)限：醫(yī)院院長審批權(quán)限：?jiǎn)螐埰睋?jù)或單筆經(jīng)營業(yè)務(wù)在人民幣5萬元以下；支付員工的根本工資、績效工資、加班、夜班費(fèi)用；藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品采購款；醫(yī)院上繳的各項(xiàng)稅款；收費(fèi)處定額備用金、駕駛員定額備用金、零星采購借款；其他經(jīng)總經(jīng)理書面授權(quán)的工程或超限額審批權(quán)限。2公司總經(jīng)理審批權(quán)限：?jiǎn)螐埰睋?jù)或單筆經(jīng)營業(yè)務(wù)在人民幣50萬元以下；支付員工年薪報(bào)酬；公司醫(yī)院內(nèi)部員工個(gè)人除院長審批權(quán)限e款規(guī)定借款；其他經(jīng)董事長書面授權(quán)的工程或超限額審批權(quán)限。3公司董事長審批權(quán)限：?jiǎn)螐埰睋?jù)或單筆業(yè)務(wù)在人民幣50萬元以上；外單位或個(gè)人向公司醫(yī)院各類借款；其他經(jīng)董事會(huì)書面授權(quán)的工程或超限額審批

9、權(quán)限。3.審批責(zé)任審批人及經(jīng)辦人必須用鋼筆或簽字筆簽字。簽批人對(duì)所簽票據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。審批人員在履行審批權(quán)限時(shí).應(yīng)遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)制度.秉公辦事.對(duì)所審批事項(xiàng)負(fù)責(zé)。4.事后監(jiān)督醫(yī)院財(cái)務(wù)科應(yīng)配合集團(tuán)公司計(jì)財(cái)部對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算定期監(jiān)督檢查.并對(duì)費(fèi)用性本錢和資本性本錢進(jìn)行定期匯審.匯總檢查結(jié)果及處理建議.書面報(bào)告集團(tuán)公司總經(jīng)理、醫(yī)院院長、方案財(cái)務(wù)部。發(fā)票管理制度為了加強(qiáng)發(fā)票管理.根據(jù)?中華人民共和國發(fā)票管理方法?.結(jié)合集團(tuán)公司的管理規(guī)定.制定本制度：發(fā)票：醫(yī)院根據(jù)業(yè)務(wù)需要.向財(cái)政機(jī)關(guān)申請(qǐng)購領(lǐng)的發(fā)票.主要包括醫(yī)療效勞工程的門診、住院發(fā)票以及財(cái)政部門核定的其他非經(jīng)營性收款收據(jù)。為有效加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的監(jiān)

10、控.由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理。1.發(fā)票的購領(lǐng)：由財(cái)務(wù)科提出申購發(fā)票的申請(qǐng).經(jīng)批準(zhǔn)后安排指定人員到所屬單位財(cái)政局辦理發(fā)票申購。經(jīng)辦人領(lǐng)購發(fā)票時(shí)應(yīng)憑發(fā)票領(lǐng)購簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購票方式.向財(cái)政機(jī)關(guān)或稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。2.發(fā)票的使用：1發(fā)票領(lǐng)用：必須是專職人員領(lǐng)用.并在發(fā)票登記薄上簽名；更換發(fā)票時(shí).憑已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和作廢發(fā)票更換新發(fā)票并在登記簿簽名。2填開發(fā)票：必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票；開具發(fā)票時(shí).必須做到按號(hào)碼順序填開.填寫工程齊全.內(nèi)容真實(shí).字跡清楚.一次復(fù)寫、打印.內(nèi)容完全一致。3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn).不得拆本使用發(fā)票；不得

11、自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。3.發(fā)票的保管：1購領(lǐng)發(fā)票后.按不同的種類分別登記發(fā)票號(hào)碼.由出納會(huì)計(jì)管歸統(tǒng)一保管。并在專庫柜存放.防火、防盜、防霉、防鼠、防蟲、防喪失。2資金部應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度.設(shè)置發(fā)票登記簿.并定期向財(cái)政務(wù)機(jī)關(guān)及計(jì)財(cái)部報(bào)揭發(fā)票使用情況。3已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿.應(yīng)當(dāng)保存5年；保存期滿.經(jīng)查驗(yàn)后可以銷毀。4.其他事項(xiàng)：更換發(fā)票管理員時(shí).需將所有發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿交接.手續(xù)不清不準(zhǔn)離崗。預(yù)算管理制度為加強(qiáng)醫(yī)院的預(yù)算管理.強(qiáng)化內(nèi)部控制.防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn).提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益.實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo).特制定本方法。1.集團(tuán)董事會(huì)負(fù)責(zé)制定公司的總體經(jīng)營規(guī)劃和年度經(jīng)營方案.分

12、配公司的經(jīng)營任務(wù).并負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的審批和下達(dá) 2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作.并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況.分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異.提出改良措施和建議。3.公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門.負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作.并配合財(cái)務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡。4.預(yù)算管理的根本原那么1量入為出.綜合平衡；2效益優(yōu)先.確保重點(diǎn)；3全面預(yù)算.過程控制；4權(quán)責(zé)明確.分級(jí)實(shí)施；5標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作.防范風(fēng)險(xiǎn)。5.預(yù)算的編報(bào)采用上下結(jié)合、綜合平衡的方法。上而下分解目標(biāo).明確任務(wù)；自上而下層層填報(bào).逐級(jí)審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡；預(yù)算有效、適用地得到控

13、制和約束。 6.醫(yī)院的預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度一致。7.醫(yī)院所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營管理活動(dòng).都應(yīng)納入預(yù)算管理.明確預(yù)算目標(biāo).實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。8.醫(yī)院年度預(yù)算內(nèi)容應(yīng)該包括：1固定資產(chǎn)購置預(yù)算 2現(xiàn)金流量預(yù)算 3本錢預(yù)算 4管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算 5醫(yī)療業(yè)務(wù)收入和利潤預(yù)算 6其他預(yù)算9.醫(yī)院預(yù)算管理的流程 1每年末集團(tuán)董事會(huì)根據(jù)集團(tuán)年度總體目標(biāo).提出下一財(cái)年總預(yù)算指標(biāo).并將總預(yù)算指標(biāo)分解。 2醫(yī)院根據(jù)集團(tuán)分解的指標(biāo)、預(yù)算編制原那么和方法以及工作方案安排編制當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算。 3財(cái)務(wù)部審查各醫(yī)院預(yù)算并提交總經(jīng)理室進(jìn)行審議。 4總經(jīng)理室將預(yù)算提交集團(tuán)公司董事會(huì)審議.根據(jù)集團(tuán)董事會(huì)意見調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算后.由

14、總經(jīng)理室將預(yù)算下達(dá)并執(zhí)行。10.預(yù)算控制和評(píng)價(jià)各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出.各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按專項(xiàng)進(jìn)行使用和控制.嚴(yán)禁各工程費(fèi)用之間相互替代使用。借款管理規(guī)定借款是指因特殊用途的臨時(shí)性借款.包括：差旅費(fèi)借款、零星購物借款、其他臨時(shí)性借款。對(duì)因公出差需借支差旅費(fèi)時(shí).應(yīng)填寫請(qǐng)款單.注明預(yù)借金額；經(jīng)各級(jí)主管審查、審核、簽批；到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款；財(cái)務(wù)部以請(qǐng)款單為借款依據(jù)、報(bào)銷差旅費(fèi)審核依據(jù)。對(duì)零星購物借款.由采購部門作出書面采購方案；經(jīng)各級(jí)主管審查、審核、簽批；到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款；財(cái)務(wù)科以采購請(qǐng)款單為借款依據(jù)。駕駛員、采購主管可領(lǐng)取定額借款備用金.定額標(biāo)準(zhǔn)由相關(guān)科室擬訂財(cái)務(wù)科審核報(bào)醫(yī)院院長批準(zhǔn)。個(gè)人臨時(shí)性借款不予借給。借

15、款人應(yīng)按規(guī)定期限及時(shí)報(bào)銷或還款。1對(duì)出差人員.在返回公司5天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)；2對(duì)領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的采購.使用后5天內(nèi)結(jié)算；3對(duì)領(lǐng)用備用金的部門、個(gè)人、定期不定期結(jié)算.年終須結(jié)清；借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款.不得挪作它用；否那么.應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任。財(cái)務(wù)部門定期、不定期清理暫借款。對(duì)逾期未還、未報(bào)者.及時(shí)通知當(dāng)事人；仍未改良者.扣除工資和采取其他措施。公司各醫(yī)院向公司借款用于醫(yī)院經(jīng)營的.由醫(yī)院院長向公司總經(jīng)理提出書面申請(qǐng)說明借款用途.經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后.由公司方案財(cái)務(wù)部劃撥無存入公司資金的.承當(dāng)銀行同期貸款利率。公司或醫(yī)院對(duì)外借款用于工程建設(shè)的.由公司董事會(huì)決定借款用途、借款總額和借款利

16、率.公司財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。外單位個(gè)人向公司或醫(yī)院借款的.經(jīng)董事長審批后.根據(jù)借款合同約定內(nèi)容和領(lǐng)導(dǎo)審批意見.由公司方案財(cái)務(wù)部操作。外單位個(gè)人要求公司或醫(yī)院為其借款承當(dāng)擔(dān)保連帶責(zé)任的.必須經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后.由公司方案財(cái)務(wù)部實(shí)行借款擔(dān)保跟蹤管理。財(cái)務(wù)控制制度一、預(yù)算控制建立健全預(yù)算編制.醫(yī)院一切收支出必須全部納入預(yù)算管理。定期分析預(yù)算執(zhí)行情況.確保年度預(yù)算的完成.建立預(yù)算執(zhí)行績效考評(píng)制度。二、收入控制建立健全收入、價(jià)格、預(yù)收醫(yī)療款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。并制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程。各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算.統(tǒng)一管理.其他部門、科室不得收取款項(xiàng)。各類收入票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理.取得的各項(xiàng)

17、收入必須開具統(tǒng)一的票據(jù)。門診收入、住院收入及時(shí)準(zhǔn)確核算.做到日清月結(jié)。三、支出控制建立健全支出審批制度.嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。各項(xiàng)支出要符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度.嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算支出規(guī)定。 加強(qiáng)本錢核算與管理.嚴(yán)格控制本錢費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。四、貨幣資金控制建立健全貨幣資金管理.嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金、銀行支付規(guī)定。建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度.隨機(jī)抽查銀行對(duì)賬單.銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表.不定期抽查庫存現(xiàn)金,門診和住院備用金.保證貨幣資金賬賬、賬款相符。五、藥品及庫存物資控制 建立健全藥品及庫存物資管理制度.制定科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)的藥品及庫存物資管理流程。加強(qiáng)藥品及

18、庫存物資采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理.按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購手續(xù).。根據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質(zhì).保證臨床供給及業(yè)務(wù)需求的前提下.控制強(qiáng)藥品及庫存物資庫存。加強(qiáng)藥品及庫存物資核對(duì)盤點(diǎn)管理.保證賬賬,賬實(shí)相符。健全藥品及庫存物資缺損、報(bào)廢、失效的控制和責(zé)任追究制度。六、固定資產(chǎn)控制建立健全固定資產(chǎn)管理制度.制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程。建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度.大型貴重固定資產(chǎn)有專人負(fù)責(zé)保管.定期保養(yǎng)、 檢查維修作好臺(tái)賬記錄。加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用變動(dòng)及處置控制。對(duì)出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、報(bào)損、報(bào)廢按照管理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行。建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。每年度需進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),保證賬、卡、物相符。七、債權(quán)和債

19、務(wù)控制 建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度。對(duì)發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施.建立清欠核對(duì)報(bào)告制度。建立健全應(yīng)收款項(xiàng).預(yù)付款項(xiàng)和備用金的催收.清理制度。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)病人預(yù)交住院金.應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi).醫(yī)療欠費(fèi)核對(duì)管理工作。八、財(cái)務(wù)電子信息化控制 建立健全財(cái)務(wù)電子信息化管理制度。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊.明確相關(guān)部門的崗位的職責(zé).確保軟件系統(tǒng)操作與維護(hù).系統(tǒng)操作與檔案保管相互別離.加強(qiáng)監(jiān)督和制約機(jī)制。財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、本錢費(fèi)用等局部.業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗(yàn)等方面必須符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求。門診收費(fèi)和住院收費(fèi)系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部?醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)根本功能標(biāo)準(zhǔn)?的要

20、求。加強(qiáng)財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶操作管理.上機(jī)守那么.操作規(guī)程；加強(qiáng)對(duì)操作員的控制.實(shí)行操作授權(quán).嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫.確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和平安性。加強(qiáng)數(shù)據(jù),程序及網(wǎng)絡(luò)平安控制。設(shè)置和使用等級(jí)口令密碼控制.建全加密操作、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、備份處理的有效控制.做到任何情況下數(shù)據(jù)不喪失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強(qiáng)接觸控制,定期監(jiān)測(cè)病毒,保證程序不被修改.不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密,訪問控制,認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密等方法,確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)钠桨?。建立?cái)務(wù)電子信息檔案管理制度,加強(qiáng)文件儲(chǔ)存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時(shí)雙備份,專人保管,并存放在平安可靠

21、的不同地點(diǎn)。會(huì)計(jì)檔案管理制度XX集團(tuán)的會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度.以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件.如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)檔案的保存方案財(cái)務(wù)部有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案.責(zé)任人為會(huì)計(jì)部經(jīng)理或指定人員。定期將歸檔的會(huì)計(jì)資料按順序立卷登記。會(huì)計(jì)檔案的保管期限分永久保存和定期保管兩類.具體保管期限按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí).由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見.經(jīng)計(jì)財(cái)部經(jīng)理審查、總經(jīng)理批準(zhǔn).報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行；同時(shí)會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。銷毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和計(jì)財(cái)部有關(guān)人員共同參加.并在銷毀單上簽名或蓋章。會(huì)

22、計(jì)檔案的借用財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí).必須按規(guī)定順序及時(shí)歸復(fù)原處.假設(shè)要查閱入庫檔案.必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。XX集團(tuán)公司各單位假設(shè)因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí).必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明.經(jīng)計(jì)財(cái)經(jīng)理同意.方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí).應(yīng)持單位介紹信.經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn).計(jì)財(cái)部經(jīng)理同意.方可查閱；同時(shí).會(huì)計(jì)檔案管理人員應(yīng)詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。會(huì)計(jì)檔案原那么上不得帶出檔案管理室外.如有特殊情況.需帶出室外復(fù)制時(shí).必須由總經(jīng)理批準(zhǔn).計(jì)財(cái)部經(jīng)理同意.并限期歸還。會(huì)計(jì)人員變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等.會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí).須辦理交接手續(xù).并由

23、監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。固定資產(chǎn)管理方法為了加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)的保管和使用管理.促進(jìn)固定資產(chǎn)的利用率.特制訂本規(guī)定。1.范圍：固定資產(chǎn)指使用年限在1年以上.單位價(jià)值在500元以上的各種設(shè)備；單價(jià)在200元以上.耐用時(shí)間在1年以上的大批同類物資設(shè)備以及零星購入同類設(shè)備也列入固定資產(chǎn)管理。本規(guī)定固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)等。房屋建筑物指醫(yī)院擁有占有權(quán)和使用權(quán)的房屋和建筑物及其附屬設(shè)備；專用設(shè)備指醫(yī)院根據(jù)業(yè)務(wù)需要購置價(jià)值在10000元以上各種大型醫(yī)療設(shè)備.如CT、B超、X光機(jī)等；一般設(shè)備指醫(yī)院根據(jù)業(yè)務(wù)需要購置價(jià)值在500元以上10000元以下各種醫(yī)療設(shè)備

24、；圖書指醫(yī)院為開展醫(yī)療科研活動(dòng)所購置各種醫(yī)療科研用書。其他固定資產(chǎn)是指以上各類未包含的固定資產(chǎn)。包括交通工具、電器設(shè)備、辦公設(shè)備、家具、其他一般設(shè)備等。2.管理體系實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo).歸口管理.分級(jí)負(fù)責(zé).責(zé)任到人的管理原那么。即：在院長領(lǐng)導(dǎo)下的三級(jí)管理體系。會(huì)計(jì)部門實(shí)行金額控制.具體負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬的核算；管理部門負(fù)責(zé)數(shù)量金額分類管理.具體對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理；使用部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的使用和保管。3.編序固定資產(chǎn)取得后.即歸固定資產(chǎn)管理部門管理。管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門依類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系.予以分類編序并粘貼。編序：所屬部門+類別+購置日期+序號(hào).房屋建筑物、汽車、圖書不參加編序；保證編號(hào)的唯一性、

25、實(shí)用性。編序方法：所屬部門.簡(jiǎn)稱拼音首字母.門診內(nèi)科MN.門診外科MW.內(nèi)科病區(qū)NB.外科病區(qū)WB.放射科FS.手術(shù)室SS。所屬類別.專用設(shè)備ZY、一般設(shè)備YB、其他QT。購置日期.如2021年02月15日0902。序號(hào).0199。4.增減報(bào)告會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前.就房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般專用設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)等工程編制?固定資產(chǎn)增置表?一式三聯(lián).并填列異常或更正內(nèi)容后.送固定資產(chǎn)管理部門核對(duì)。其中第一聯(lián)固定資產(chǎn)管理部門留存.第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存.第三聯(lián)送使用部門留存。抽查：根據(jù)會(huì)計(jì)部門、管理部門固定資產(chǎn)管理明細(xì)賬對(duì)捏賬.深入到各使用部門逐一核對(duì)。盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同會(huì)

26、計(jì)部門每年12月組織對(duì)固定資產(chǎn)的全面實(shí)地盤點(diǎn).盤點(diǎn)結(jié)果與固定資產(chǎn)總賬會(huì)計(jì)核算賬及固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行總額核對(duì)。盤點(diǎn)后填寫盤存單.并注明盈虧原因.提出處理意見.辦理報(bào)批手續(xù)。增置：固定資產(chǎn)購置驗(yàn)收后.使用部門應(yīng)填寫?固定資產(chǎn)增加單?驗(yàn)收入庫單一式三聯(lián).經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門簽章后.送會(huì)計(jì)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額。第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門轉(zhuǎn)入?固定資產(chǎn)登記卡?.第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門自存計(jì)入?固定資產(chǎn)登記卡?.第三聯(lián)使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì)?固定資產(chǎn)登記卡?記載事項(xiàng)。移動(dòng)：固定資產(chǎn)在醫(yī)院內(nèi)各部門之間調(diào)拔時(shí)由移出部門填寫?固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單?一式四聯(lián).并由固定資產(chǎn)管理部門簽章后.送移入

27、部門簽認(rèn)。其中：第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門.第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門.第三聯(lián)移入部門.第四聯(lián)送移出部門。減損：固定資產(chǎn)因減損擬報(bào)損者.應(yīng)由使用部門填寫?固定資產(chǎn)減損單?一式四聯(lián).注明報(bào)損原因.送固定資產(chǎn)管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注意見后呈報(bào)院長總經(jīng)理。核準(zhǔn)后.第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門計(jì)入?固定資產(chǎn)登記卡?；第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同有關(guān)資料辦理倉庫簽收.其中第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向有關(guān)部門辦理報(bào)備手續(xù).第三聯(lián)自存。收入管理規(guī)定1.醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非歸還性資金。收入核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么。2.醫(yī)院收入包括：1財(cái)政補(bǔ)助收入.即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的財(cái)政性事業(yè)

28、經(jīng)費(fèi)包括定額和定項(xiàng)補(bǔ)助。2上級(jí)補(bǔ)助收入.即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財(cái)政性補(bǔ)助收入。3醫(yī)療收入.即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中所取得的收入.包括掛號(hào)收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗(yàn)收入、護(hù)理收入和其他收入。4藥品收入.即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的中、西藥品收入。5其他收入.即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入.包括培訓(xùn)收入、救護(hù)車收入、廢品變價(jià)收入、不受用途限制的捐贈(zèng)和對(duì)外投資收益、利息收入等。3.醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策.建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。 醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必須使用稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù).并切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。醫(yī)院費(fèi)用原那么上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬.并

29、及時(shí)核算。門診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。本錢控制制度為了加強(qiáng)本錢管理.降低本錢消耗.提高經(jīng)濟(jì)效益.根據(jù)有關(guān)本錢費(fèi)用的管理規(guī)定.結(jié)合本公司實(shí)際制定本制度。一、在本錢預(yù)測(cè)、決策、方案、核算、控制、分析和考核等本錢管理各環(huán)節(jié)中.要抓住本錢控制這個(gè)中心環(huán)節(jié)并貫穿到本錢管理的全過程.以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)本錢.提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。二、必須在經(jīng)營的全過程開展有效的本錢控制。1.制定費(fèi)用預(yù)算和本錢方案.進(jìn)行本錢的事前控制。2.從醫(yī)療業(yè)務(wù)開展過程.結(jié)合量化測(cè)評(píng)標(biāo)準(zhǔn).進(jìn)行本錢的事中控制。3.從整個(gè)醫(yī)療過程.編制經(jīng)營成果、本錢指標(biāo)完成情況及本錢報(bào)表.對(duì)目標(biāo)責(zé)任本錢及降低本錢的任務(wù)進(jìn)行考核分析.進(jìn)行本錢的事后控制。三、本錢控制

30、由醫(yī)院財(cái)務(wù)科長負(fù)責(zé)組織管理.其他有關(guān)部門密切配合.按照科室核算管理要求.以科室為考核單位實(shí)行本錢控制中心.從而實(shí)現(xiàn)醫(yī)院目標(biāo)本錢.增加經(jīng)濟(jì)效益。醫(yī)院支出包括：醫(yī)療支出.即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出.包括在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的根本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和其他費(fèi)用。藥品支出.即醫(yī)院在藥品采購、管理過程中發(fā)生的支出。具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。其他支出.即醫(yī)療、藥品支出以外的支出.包括被沒收的財(cái)務(wù)支出、各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)無關(guān)的根底性科研制出、醫(yī)療賠償支出等。四、本錢控制的根底1.做好各種費(fèi)用的定額率工

31、作.要求完整、齊全.符合本錢控制要求。2.制訂藥品的方案價(jià)格.力求合理、穩(wěn)定.藥品綜合差價(jià)率應(yīng)高于同行平均水平。3.整理原始記錄.做好統(tǒng)計(jì)工作.要求憑證完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報(bào)表及時(shí)。4.對(duì)于本錢超支規(guī)定.應(yīng)嚴(yán)格管理.有相應(yīng)鼓勵(lì)措施。五、進(jìn)行本錢控制必須先做好本錢方案。同時(shí).要經(jīng)常檢查預(yù)算的執(zhí)行情況.解決執(zhí)行中出現(xiàn)的問題.保證降低本錢方案指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。六、建立本錢管理責(zé)任制.在院長領(lǐng)導(dǎo)下.由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)組織 .召開有關(guān)部門會(huì)議.對(duì)醫(yī)院本錢結(jié)果進(jìn)行考核分析。七、建立內(nèi)部本錢分析考核制度1.本錢分析.主要是利用本錢核算資料與目標(biāo)本錢、上年實(shí)際本錢進(jìn)行比擬.查明影響本錢升、降的因素.揭示節(jié)約與浪費(fèi)的原因.尋求

32、進(jìn)一步降低本錢的方向和途徑.擬定進(jìn)一步降低本錢的要求和措施。2.本錢考核.主要是以各責(zé)任者為本錢考核對(duì)象.按責(zé)任的歸屬來核算有關(guān)的本錢信息.考核評(píng)價(jià)其工作業(yè)績。3.在醫(yī)院內(nèi)部要定期進(jìn)行本錢分析.并與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析結(jié)合起來.把本錢考核列入量化測(cè)評(píng).與工效掛鉤.與效益工資、獎(jiǎng)金結(jié)合起來；同時(shí)制定切實(shí)可行的本錢獎(jiǎng)懲考核制度.以充分發(fā)揮本錢分析考核的作用。內(nèi)部稽查制度為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作.保證資金合法、合理、有效地使用.提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量.發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的積極作用.根據(jù)有關(guān)政策結(jié)合醫(yī)院管理方法.特制定本制度。賬務(wù)稽查核查核實(shí)原始憑證是否合法.內(nèi)容是否真實(shí).手續(xù)是否完備.附件是否齊全；會(huì)計(jì)審核.出納人員審核和

33、付款后是否加蓋了有關(guān)印章.以便落實(shí)崗位責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。審查復(fù)核記帳憑證是否具備?會(huì)計(jì)工作人員規(guī)那么?所規(guī)定的全部內(nèi)容。即記帳憑證中摘要是否清晰.內(nèi)容和數(shù)字是否與原始憑證相符.會(huì)計(jì)科目和編號(hào)是否準(zhǔn)確.印章是否齊全。檢查收支是否符合規(guī)定.是否根據(jù)不同資金來源和性質(zhì)劃清收支渠道.正確歸屬費(fèi)用。審查復(fù)核賬簿記錄是否有憑有據(jù).摘要是否清晰完整.余額和會(huì)計(jì)是否正確.記帳和結(jié)帳、更正錯(cuò)誤是否符合規(guī)定要求.帳證之間、帳實(shí)之間、帳帳之間是否相符。審查內(nèi)部往來賬.是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表.查對(duì)賬單是否依序保管。審查往來賬.是否經(jīng)常核對(duì)。審查復(fù)核報(bào)表的編制是否符合規(guī)定的要求.帳表是否一致.各項(xiàng)指標(biāo)填列是否完整.數(shù)字

34、是否一致.報(bào)表報(bào)送是否及時(shí).應(yīng)蓋印章是否齊全.編表說明是否準(zhǔn)確、清楚。二、財(cái)物稽查建立不定期現(xiàn)金抽查制度。抽查時(shí)主要核實(shí)帳實(shí)是否相符.庫存現(xiàn)金是否超過限額.是否有白條項(xiàng)庫、已收未入帳、已付未入帳等現(xiàn)象?，F(xiàn)金日記中記載的內(nèi)容和數(shù)字是否與會(huì)計(jì)憑證相符。復(fù)核、審核銀行調(diào)整未達(dá)帳中的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)可靠.經(jīng)手人是否逐筆核實(shí).及時(shí)處理。檢查財(cái)務(wù)人員是否按規(guī)定手續(xù)簽發(fā)銀行支票.支票和印簽是否分管.手續(xù)是否完備.是否符合財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度。檢查各部門備用金.應(yīng)注意其限額是否按規(guī)定限額存放。檢查有價(jià)證券、票據(jù).與有關(guān)賬表或核對(duì)是否一致。檢查藥物藥品、衛(wèi)生材料及其他保管品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與賬簿(冊(cè)、卡

35、)記載相符.有無遺漏或缺少.保管是否妥善.質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符.出庫憑證.是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā).有無損壞待廢物品.賬簿是否注明.所存應(yīng)報(bào)廢物品.數(shù)量是否與賬簿記載相符。檢查固定資產(chǎn)及低值易耗品時(shí).需核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿.必要時(shí).得依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)賬簿.實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn).相互核對(duì)。三、稽查人員在工作中要認(rèn)真遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度.秉公辦事.客觀、公正、實(shí)事求是。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題.應(yīng)通知有關(guān)人員及時(shí)查明更正.并認(rèn)真登記。所有財(cái)務(wù)稽查結(jié)果.要書面報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo).經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查后歸檔。會(huì)計(jì)核算管理規(guī)定為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)根底工作.提高會(huì)計(jì)工作水平.實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化.根據(jù)財(cái)政部?會(huì)

36、計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?的要求.結(jié)合公司的實(shí)際情況和管理要求.制定本制度。一、會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證：各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法、簽署、傳遞、聚集、反應(yīng).應(yīng)做到真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí).具體要求如下：原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。從外單位取得的原始憑證.必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證.必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開出的原始憑證.必須加蓋本單位公章。凡填有大寫

37、和小寫金額的原始憑證.大寫與小寫金額必須相符。購置實(shí)物的原始憑證.必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證.必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯(lián)的原始憑證.應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途.只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢戳記.連同存根一起保存.不得銷毀。職工公出借款憑據(jù).必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí).應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本.不得退復(fù)原借款收據(jù)。經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù).應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的.應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證.記賬憑證包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。具體要求如下：記賬憑

38、證的內(nèi)容必須具備填制：憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收付款的記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章.并加蓋帶有日期的“收訖 、“付訖章。記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制.或者根據(jù)假設(shè)干張同類原始憑證匯總填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證.可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面.在其他記賬憑證上注明附有原始憑證的記賬憑證的編號(hào)。結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證.可以不附原始憑證。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證.在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)

39、.可用紅字編制一張與原內(nèi)容相同的注銷記賬憑證.在摘要欄注明“注銷某年某日某號(hào)憑證.同時(shí)用藍(lán)字重新編制一張正確的記賬憑證.注明“訂正某日某號(hào)憑證。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤.也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額.另編一張調(diào)整的記賬憑證.調(diào)增金額用藍(lán)字.調(diào)減金額用紅字.發(fā)現(xiàn)以前年度的錯(cuò)誤.應(yīng)用藍(lán)字編制一張更正的記賬憑證。對(duì)于記賬憑證.要認(rèn)真審核.做到會(huì)計(jì)科目使用正確.數(shù)字準(zhǔn)確無誤.簽章齊全。對(duì)偽造或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證.應(yīng)拒絕受理.并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。要妥善保管會(huì)計(jì)憑證.具體要求如下：各種會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞.登記完畢后.應(yīng)按照分類和編號(hào)順序保管.不得散亂喪失。對(duì)于各種記賬憑證.應(yīng)連同所附的原始憑證.按照

40、編號(hào)順序.折疊整齊.按期裝訂成冊(cè).并加上封面.注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、號(hào)碼.憑證種類,由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證.可以單獨(dú)裝訂保管.在封面上注明記賬憑證日期、編號(hào)、種類.同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂和原始憑證名稱及編號(hào)。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證.應(yīng)另編目錄.單獨(dú)登記保管.并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。原始憑證不得外借.其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí).經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn).可以復(fù)制.在專設(shè)的登記簿上登記.并由提供人員和收取人共同簽名蓋章。從外單位取得的原始憑證如有遺失.應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明.

41、并注明原來的憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等.由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后.才能代作原始憑證。二、會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。包括：總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬不得用銀行對(duì)賬單或其他方法代替。用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須定期打印.連續(xù)編號(hào).經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè).并由記賬人員和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字或蓋章?？傎~和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬.并與庫存現(xiàn)金核對(duì)無誤。應(yīng)按照規(guī)定.定期按月或按季、按年結(jié)賬.結(jié)賬前.要求做到將本期所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。應(yīng)當(dāng)定期對(duì)

42、會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì).保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符.包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與實(shí)際庫存數(shù)相核對(duì)；銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單相核對(duì).各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對(duì).各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。 三、財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告含會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注 。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制.做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表之間.會(huì)計(jì)報(bào)表各工

43、程之間.凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字.應(yīng)相互一致。本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。各個(gè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各工程的內(nèi)容和核算方法如有變動(dòng).應(yīng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說明。各種會(huì)計(jì)報(bào)表中所規(guī)定的補(bǔ)充資料.都要填列齊全.內(nèi)容完整。應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定所要求的期限對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告.必須依次編定頁碼.加具封面.裝訂成冊(cè).加蓋公章.封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q、單位地址、財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度、送出日期等。會(huì)計(jì)報(bào)表由院長、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人和主辦會(huì)計(jì)審閱.并簽名蓋章。院長對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)主要責(zé)任。報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤.應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)。除更正本公司留存的報(bào)表外.并應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位更正。錯(cuò)

44、誤較多的.應(yīng)重新編報(bào)。會(huì)計(jì)核算處理規(guī)定1. 醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算處理規(guī)定除根據(jù)法令及企業(yè)章程執(zhí)行外.悉以本規(guī)定辦理。2. 會(huì)計(jì)原那么與會(huì)計(jì)方法的采用.考慮到能充分反映醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況.其處理原那么前后一致.不得任意改變.以便會(huì)計(jì)結(jié)果的比擬和分析。基于重大原因必須變更者.按有關(guān)規(guī)定程序辦理.并在財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)注明。醫(yī)院的會(huì)計(jì)決算年度自公歷年1月1日起至12月31止。醫(yī)院財(cái)務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制、借貸復(fù)式記帳方法。醫(yī)院的會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄.都必須根 據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行設(shè)置、登記。做到手續(xù)齊全.內(nèi)容真實(shí)完整、及時(shí)、數(shù)字正確。醫(yī)院的會(huì)計(jì)科目按照資金活動(dòng)的具體形式和不同的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容

45、分類設(shè)置.并按其分類的詳細(xì)程度.分設(shè)總帳科目和明細(xì)科目兩種。資產(chǎn)盤點(diǎn)制度為加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理.保證存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性.明確相關(guān)人員和管理職責(zé).特制定本制度。一、盤點(diǎn)范圍1.存貨盤點(diǎn)：包括藥物藥品、衛(wèi)生材料以及低值易耗品等有關(guān)存貨材料。2.財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券的盤點(diǎn)。3.財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)。1固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、醫(yī)療設(shè)備、交通工具、其他設(shè)備等資本支出購置的資產(chǎn)。2保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì).但以費(fèi)用報(bào)支的各項(xiàng)設(shè)備。3保管品：以費(fèi)用購置的資產(chǎn)。二、盤點(diǎn)方式1.年中、年終盤點(diǎn)1存貨：由保管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門每季全面盤點(diǎn)。2財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)出納與會(huì)計(jì)和財(cái)

46、務(wù)經(jīng)理共同盤點(diǎn)。3 財(cái)產(chǎn)：由財(cái)產(chǎn)管理部門以及其他職能部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門每年不少于二次全面清查盤點(diǎn)。2月末盤點(diǎn)月末保管部門對(duì)所有存貨組織全面清點(diǎn).財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與盤點(diǎn)工作.盤點(diǎn)表一式二份.保管部門及財(cái)務(wù)部門各執(zhí)一份。三、人員的指派與職責(zé) 1總盤人：由醫(yī)院院長或院長指定人擔(dān)任.負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的全面工作.督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。2主盤人：由各部門主管擔(dān)任.負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。3復(fù)盤人：由醫(yī)院院長室需要指派及職能經(jīng)管部門的主管.負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。4盤點(diǎn)人：由資產(chǎn)使用保管部門指派.負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。 5. 監(jiān)點(diǎn)及會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派(人員缺乏時(shí).間接部門支援).負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄.與盤點(diǎn)人分段

47、核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。物價(jià)管理制度成立物價(jià)管理小組。小組成員應(yīng)有院領(lǐng)導(dǎo)、醫(yī)教科、護(hù)理部、信息科、藥劑科、財(cái)務(wù)科等有關(guān)科室人員組成.負(fù)責(zé)醫(yī)院物價(jià)管理。配備專兼職物價(jià)員.隸屬財(cái)務(wù)科.負(fù)責(zé)醫(yī)院的物價(jià)管理和監(jiān)督、檢查工作。各有關(guān)科室.應(yīng)指定兼職物價(jià)員.負(fù)責(zé)本科室的物價(jià)管理工作.催促本科室依照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn).按實(shí)際醫(yī)療工程填寫病人醫(yī)療費(fèi)用通知單。物價(jià)管理小組和專兼職物價(jià)員要經(jīng)常指導(dǎo)職工認(rèn)真執(zhí)行物價(jià)政策.嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門公布的醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn).及時(shí)更新醫(yī)療收費(fèi)庫數(shù)據(jù).建立正常物價(jià)管理秩序。醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)中未列的醫(yī)療工程.應(yīng)由專職物價(jià)員和本錢核算崗位人員共同進(jìn)行醫(yī)療本錢測(cè)算.填制“新增醫(yī)療工程收費(fèi)審批表.報(bào)經(jīng)衛(wèi)生行政和物

48、價(jià)部門批準(zhǔn)執(zhí)行.醫(yī)院、科室或個(gè)人無權(quán)制定、提高、擴(kuò)大醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。統(tǒng)一醫(yī)療收費(fèi)通知單.詳細(xì)記錄醫(yī)療工程.反映醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和病員的醫(yī)療費(fèi)用。專兼職物價(jià)員要依據(jù)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn).結(jié)合醫(yī)院醫(yī)療等級(jí)和醫(yī)療情況.整理醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn).并印發(fā)各科室依照?qǐng)?zhí)行。不準(zhǔn)擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn).不準(zhǔn)分解收費(fèi).不準(zhǔn)擴(kuò)大收費(fèi)范圍。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的變更.應(yīng)憑財(cái)務(wù)科或?qū)＜媛毼飪r(jià)員的書面通知規(guī)定的時(shí)間執(zhí)行.不準(zhǔn)推遲或提前。其他科室或個(gè)人無權(quán)通知變更醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。主要醫(yī)療收費(fèi)工程.如掛號(hào)費(fèi)、住院費(fèi).大型設(shè)備檢查等常規(guī)工程.要在醒目的地方明碼標(biāo)價(jià).張榜公布.接受群眾監(jiān)督。積極配合物價(jià)部門或主管部門的物價(jià)檢查.如實(shí)提供有關(guān)資料.接受檢查監(jiān)督.任何人不

49、得阻撓刁難。應(yīng)收款管理規(guī)定1.公司及各醫(yī)院應(yīng)收款分為“應(yīng)收醫(yī)療款、“應(yīng)收帳款和“其他應(yīng)收款三大類。2.應(yīng)收醫(yī)療款是核算醫(yī)療經(jīng)營收入的專用帳戶.在確認(rèn)“應(yīng)收醫(yī)療款業(yè)務(wù)時(shí).財(cái)務(wù)必須根據(jù)債務(wù)人單位名稱進(jìn)行明細(xì)核算.并且附有以下條件之一的證明資料政府醫(yī)保中心例外：協(xié)議單位蓋章或工廠主管簽字的就醫(yī)“綠色通道單.經(jīng)醫(yī)院區(qū)域外勤簽名確認(rèn)同意的證明單；區(qū)域外勤簽名確認(rèn)同意的“先出院后結(jié)帳證明單；“VIP病人“先出院后結(jié)帳主要擔(dān)保責(zé)任人簽名.院長審批同意的證明單；醫(yī)院?jiǎn)T工關(guān)系戶“先出院后結(jié)帳的.醫(yī)院?jiǎn)T工作為結(jié)帳擔(dān)保人簽名.院長審批同意的證明單；其他由院長以上領(lǐng)導(dǎo)簽名同意的證明單。3.“應(yīng)收帳款、“其他應(yīng)收款是核

50、算公司和醫(yī)院因其他經(jīng)營業(yè)務(wù)和往來業(yè)務(wù)的帳戶.財(cái)務(wù)在確認(rèn)這項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí).也必須按單位或個(gè)人名稱進(jìn)行明細(xì)核算.證明債權(quán)的原件嚴(yán)禁復(fù)印件作為入帳原始單據(jù).并且必須符合以下條件之一的：有債務(wù)人簽名或蓋章的書面證明.同時(shí)有審批權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)的審批意見；有債務(wù)擔(dān)保人簽名或蓋章的書面證明.同時(shí)有審批權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)的審批意見。4.各核算單位財(cái)務(wù)主辦會(huì)計(jì)每月終后八個(gè)工作日內(nèi).應(yīng)將“應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款包括應(yīng)付款中的借方余額單位或個(gè)人明細(xì).與財(cái)務(wù)報(bào)表同日.報(bào)送公司方案財(cái)務(wù)部審核方案財(cái)務(wù)部隨同財(cái)務(wù)報(bào)表一起報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo).同時(shí)醫(yī)院財(cái)務(wù)主辦會(huì)計(jì)直接單獨(dú)報(bào)送醫(yī)院院長。5.“應(yīng)收款報(bào)表工程要求：“債務(wù)人名稱、債務(wù)內(nèi)容摘要、上月應(yīng)

51、收余額、本月發(fā)生額、本月歸還額、月末應(yīng)收余額、最遲還款時(shí)間、責(zé)任人或擔(dān)保人名稱、備注等。6.各核算單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)“應(yīng)收款“管理。院長對(duì)應(yīng)收款負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任.對(duì)能夠明確責(zé)任的要落實(shí)專人負(fù)責(zé).對(duì)超過二個(gè)月時(shí)間的應(yīng)收款要進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。財(cái)務(wù)主辦會(huì)計(jì)每月必須與醫(yī)保中心進(jìn)行應(yīng)收款核對(duì)和取得核對(duì)證明資料。同時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人提供準(zhǔn)確、真實(shí)的應(yīng)收款數(shù)據(jù).并且協(xié)助責(zé)任人或區(qū)域外聯(lián)進(jìn)行應(yīng)收款核對(duì)。7.發(fā)生以下情況之一的.有關(guān)人員應(yīng)承當(dāng)?shù)呢?zé)任：無法收回的.責(zé)任人或擔(dān)保人負(fù)100%責(zé)任；超過還款承諾期歸還的.責(zé)任人或擔(dān)保人承當(dāng)超過還款期的利息利率按銀行一年期貸款利率按實(shí)計(jì)算。賬款催收管理方法醫(yī)院的營銷部門與財(cái)務(wù)管理部門

52、對(duì)簽約單位的醫(yī)療應(yīng)收款情況必須掌握的一清二楚.并形成制度化的管理、監(jiān)督與流程化的控制。賬款到期前的一定期限內(nèi)應(yīng)通知簽約單位做好付款準(zhǔn)備。付款期一到.如簽約單位未按期付款.應(yīng)馬上與簽約單位聯(lián)系.并開展正常的催款行為并做好催款記錄。第一次催收之后一周之內(nèi).如簽約單位還未付款.那么應(yīng)再次加強(qiáng)催收。如果二周之后簽約單位還未付款.那么應(yīng)告訴簽約單位拖欠的后果.并由用戶書面明確最后付款期限。對(duì)有以下情況之一者.列入重點(diǎn)催收對(duì)象.由營銷部派員進(jìn)一步核查.并提出催收意見書。帳款逾期.經(jīng)屢次催收仍不回款的。發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有經(jīng)營嚴(yán)重不良.可能形成非常債權(quán)的。發(fā)現(xiàn)患者家庭無償付能力.可能形成呆賬的。問題賬款管理方法為妥

53、善處理“問題賬款.爭(zhēng)取時(shí)效.維護(hù)醫(yī)院的權(quán)益.特制定本方法?！皢栴}賬款是醫(yī)院在醫(yī)療效勞過程中所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用即：應(yīng)收醫(yī)療款出現(xiàn)倒帳、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn).或局部款項(xiàng)出現(xiàn)“醫(yī)療糾紛未能如期收回等情況的賬款?！皢栴}賬款發(fā)生后.應(yīng)于二日內(nèi).據(jù)實(shí)填寫“問題帳款報(bào)告書.并檢附有關(guān)證據(jù)、資料等.依序呈請(qǐng)所在在負(fù)責(zé)人查證并簽注意見后.報(bào)院部相關(guān)部門協(xié)助處理。院部相關(guān)部門依據(jù)事實(shí)于收到報(bào)告書后二日之內(nèi).與經(jīng)辦人及經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人會(huì)商.了解情況后擬訂處理方法.呈請(qǐng)醫(yī)院院長批示.并即協(xié)助經(jīng)辦人處理。經(jīng)批示后的報(bào)告書.院部相關(guān)部門應(yīng)立即復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)科備案.如為尚未開立發(fā)票的問題賬款.那么應(yīng)另復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)科備案

54、。經(jīng)辦人填寫報(bào)告書.應(yīng)注意：務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫.不得遺漏；應(yīng)依時(shí)間的先后.逐一載明至填報(bào)日期止的所有經(jīng)過情況。“問題賬款發(fā)生后.經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報(bào)告書.請(qǐng)求協(xié)助者.院部可以不予受理.逾15天仍未提出者.該問題賬款應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)全部賠償責(zé)任。院部疏于催促經(jīng)辦人于規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫并提出報(bào)告書時(shí).經(jīng)辦人負(fù)全部賠償責(zé)任時(shí).該部門負(fù)責(zé)人應(yīng)連帶受責(zé)任。問題賬款處理期間.經(jīng)辦人及其科室負(fù)責(zé)人應(yīng)與院部相關(guān)部門充分合作.必要時(shí).可外請(qǐng)法律參謀介入。經(jīng)核定由經(jīng)辦人賠付的問題賬款.院部及相關(guān)科室仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理.假設(shè)事后追回帳款時(shí).應(yīng)報(bào)請(qǐng)?jiān)洪L另行處理。院部對(duì)問題賬款的受理.以報(bào)告書的收受為依據(jù).如情況

55、緊急時(shí).得由經(jīng)辦人先以口頭提請(qǐng)并經(jīng)所在科室負(fù)責(zé)人同意后處理.但經(jīng)辦人應(yīng)于次日補(bǔ)填報(bào)告書。呆賬管理方法為了有效處理呆帳.保證資金的流通順暢.特制訂本方法。醫(yī)院應(yīng)對(duì)所有簽約單位.按照客戶誠信度和銷售情況確定信用等級(jí).擬訂信用限額及欠賬期限。營銷人員所收受支票的發(fā)票人非客戶本人時(shí).應(yīng)要求交付支票人背書。各種票據(jù)應(yīng)按記載日期提示.不得因客戶的要求不為或遲延提示.但經(jīng)主管核準(zhǔn)者不在此限。支票已繳交者.如退票或因客戶存款缺乏.或其他因素.要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí).營銷人員取回原支票后.必須先向客戶取得新開支票.始將原支票交付。財(cái)務(wù)科接到銀行通知客戶退票時(shí).應(yīng)即轉(zhuǎn)告相關(guān)營銷人員.對(duì)于退票.無法換回現(xiàn)金或新票時(shí).應(yīng)通知發(fā)票人及背書人.并迅速擬定善策處理。催收或經(jīng)訴訟案件.應(yīng)收帳款確定無法收回時(shí).應(yīng)專案列送財(cái)務(wù)科.并附相關(guān)合法憑證呈院長核準(zhǔn)后.始得沖銷應(yīng)收帳款。醫(yī)院營銷人員不依規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為.致使醫(yī)院權(quán)益蒙受損失者.依人事管理規(guī)那么議處.情節(jié)重大者得移送法辦。醫(yī)保病人應(yīng)嚴(yán)格遵守醫(yī)保結(jié)算中心有關(guān)規(guī)定辦理.對(duì)未按規(guī)定結(jié)算造成損失的.相關(guān)人員及財(cái)務(wù)人員應(yīng)全額賠償。預(yù)繳金管理規(guī)定預(yù)繳金是保證醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù).保障入院患者治療.醫(yī)院應(yīng)根據(jù)住院病人的病情.預(yù)收住院病人住院期間醫(yī)療所需的醫(yī)療治