公司財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告范本

1、聯(lián)系地址:某某路號(hào)電話:傳真:某某市政工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告19年11月24日財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告目錄某某有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事略所機(jī)密 第一部分被審查單位基本情況一營(yíng)業(yè)執(zhí)照登記情況二股權(quán)結(jié)構(gòu)及其變動(dòng)情況三組織結(jié)構(gòu)第二部分內(nèi)控制度調(diào)查.618內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)方面存在的問題內(nèi)部控制在人力資源管理方面內(nèi)部控制在其他方面第三部分關(guān)于公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展方面*1926公司管理當(dāng)局對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展方面的看法及企業(yè)持續(xù)發(fā)展的分析第四部分財(cái)務(wù)情況2743一公司開業(yè)建賬說明公司主要會(huì)計(jì)政策會(huì)計(jì)報(bào)表，附注及會(huì)計(jì)報(bào)表分析實(shí)物資產(chǎn)的粗略估值其他財(cái)務(wù)問題第五部分其他重要事項(xiàng)提示44-47二關(guān)于擔(dān)保的提示關(guān)于訴訟的提示三關(guān)

2、于產(chǎn)權(quán)的提示四五六七關(guān)于資質(zhì)的提示關(guān)于投資的提示關(guān)于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、關(guān)聯(lián)方企業(yè)披露關(guān)于離退休、內(nèi)退人員相關(guān)費(fèi)用及富于人員安置費(fèi)用第一部分被審查單位基本情況一、營(yíng)業(yè)執(zhí)照登記情況某某市政工程有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）2001年11月30日取得某某城市工商行政管理局核發(fā)的注冊(cè)號(hào)為6501企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。注冊(cè)資本為人民幣5000萬元。注冊(cè)地址為某某城市揚(yáng)子江路19號(hào)。經(jīng)營(yíng)范圍為建設(shè)工程施工（按資質(zhì)規(guī)定的范圍和期限經(jīng)營(yíng)）；房屋租賃。二、股權(quán)結(jié)構(gòu)公司于2001年11月30日登記，當(dāng)時(shí)法人代表為張某，2002年12月30日更換法人代表，由公司董事李同志任董事長(zhǎng)兼法人代表。股東名稱及股權(quán)結(jié)構(gòu)如下表：投資方投

3、資方地址營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼出資額，（萬元）比例某某北建股份有限公司某某城市南路133號(hào)某某城大廈650000400080%某城市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司區(qū)新路57號(hào)6501100020%截至2007年9月30日,上述股權(quán)結(jié)構(gòu)及法人代表未發(fā)生變化。三、組織結(jié)構(gòu)某某市政工程有限責(zé)任公司組織機(jī)構(gòu)框圖根據(jù)股東會(huì)決議和公司章程規(guī)定公司設(shè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，設(shè)董事5人，監(jiān)事2人，李某擔(dān)任董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理。公司目前下設(shè)黨政辦公室、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部、預(yù)算經(jīng)營(yíng)部、質(zhì)量技術(shù)部、財(cái)務(wù)決算部、勞動(dòng)人事部、工程管理部、紀(jì)檢辦公室、清欠辦公室、審計(jì)部、3個(gè)科室，7個(gè)部門。截止2007年10月公司職工人數(shù)798人。大專以上學(xué)歷人數(shù)為251人占

4、公司員工的31.45%，20-30歲有108人占公司員工的13.53%；30-40歲有175人占公司員工的21.93%；40-50歲有388人占公司員工的48.62%。從年齡結(jié)構(gòu)看64.54%以上的員工年齡在40歲以上。公司在編管理人員的分布及相關(guān)信息見下表所示:部門職工人數(shù)大專以上人學(xué)歷數(shù)已參加養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌人數(shù)未參加養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌人數(shù)部門負(fù)責(zé)人黨政辦公室114110經(jīng)理1人市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部7670經(jīng)理1人預(yù)算審計(jì)部4440經(jīng)理1人質(zhì)里技術(shù)部3330經(jīng)理1人財(cái)務(wù)結(jié)算部2019200經(jīng)理1人勞動(dòng)人事部2220經(jīng)理1人工程管理部2220經(jīng)理1人紀(jì)檢辦公室3330經(jīng)理1人清資辦公室3230經(jīng)理1人審計(jì)部22

5、20經(jīng)理1人總計(jì)5747570公司主要業(yè)務(wù)部門分工及職責(zé)部門名稱主要業(yè)務(wù)范圍負(fù)責(zé)人黨政辦公室負(fù)責(zé)辦公室全面工作，兼管公司黨委會(huì)，領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)，董事會(huì)會(huì)議準(zhǔn)備、公司內(nèi)部印章管理、公司文件、檔案管理、退休職工管理。市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部投標(biāo)信息收集、分析，工程項(xiàng)目資格預(yù)審，編制招標(biāo)文件預(yù)算合同部負(fù)責(zé)工程預(yù)算、材料計(jì)劃、成本分析、決算審計(jì)，工程成本管理工程管理部執(zhí)彳丁公司安全生產(chǎn)管理規(guī)定，審核安全施工組織設(shè)計(jì)審核，制定和完善公司安全生產(chǎn)規(guī)章制度，調(diào)配各級(jí)安全生產(chǎn)管理人員財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及稅務(wù)事宜。負(fù)責(zé)健全企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理功能；擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算制度；有效運(yùn)用公司的資金；維持帳款的登錄與

6、整理；編制財(cái)務(wù)報(bào)告，提供管理部門決策的資料。質(zhì)里技術(shù)部負(fù)責(zé)一年一度IS09001貫標(biāo)的監(jiān)督審核工作。負(fù)責(zé)公司所管轄的工程項(xiàng)目的質(zhì)量、技術(shù)、計(jì)量管理工作。組織工程竣工后的五方驗(yàn)收工作。勞動(dòng)人事部負(fù)責(zé)工資的審核、支付，勞動(dòng)合同的管理，職工教育培訓(xùn)，專業(yè)技術(shù)人員考核。分公司職責(zé)：1、負(fù)責(zé)產(chǎn)品的服務(wù)及維修管理工作。認(rèn)真執(zhí)行客戶接待制度和做好投訴事件物處理工作，抓好客戶檔案資料管理工作，提高服務(wù)工作質(zhì)量和維修技術(shù)水平；2、定期編制工程計(jì)劃表，合理安排施工計(jì)劃，經(jīng)常及時(shí)的與總公司有關(guān)部門聯(lián)系，確保各工程順利進(jìn)行。3、確?？偣举Y金的安全，嚴(yán)格按規(guī)定辦理現(xiàn)金的收付和保管。；嚴(yán)格執(zhí)行總公司資金管理制度。4、負(fù)

7、責(zé)下屬各部門維修材料領(lǐng)用工作。5、從客觀實(shí)際出發(fā)，制定分配各分公司的每年工程任務(wù)。6、做好各部門及總經(jīng)理之間的溝通，將公司最新營(yíng)銷技巧及重要指示傳達(dá)于各分公司。7、每月15日及下月1日向總經(jīng)理遞交工作總結(jié)及工作計(jì)劃。8、配合總公司做好人事管理。9、配合市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部，各分公司制定施工方案10、設(shè)置應(yīng)急事件科目，并擬訂應(yīng)急事件的處理程序方案，經(jīng)批準(zhǔn)后遵照?qǐng)?zhí)行11、做好該項(xiàng)目的成本預(yù)算，并確保該項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用的開支在預(yù)算的范圍。12、認(rèn)真考察所管項(xiàng)目的工作區(qū)域、工作難度、工作時(shí)段，根據(jù)實(shí)際情況提出合理的定崗定員建議，經(jīng)公司批準(zhǔn)后并嚴(yán)格執(zhí)行物業(yè)公司職責(zé)1、自覺遵守國(guó)家法律、法令，熟悉有關(guān)物業(yè)管理的法規(guī)和政

8、策，負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施公司各項(xiàng)指令和有關(guān)規(guī)章制度，傳達(dá)上級(jí)下發(fā)的各類文件。2、掌握所管物業(yè)小區(qū)房屋、建筑物的情況，詳細(xì)了解使用人和產(chǎn)權(quán)人基本情況。3、做好日常性的工作檢查，堅(jiān)持抓好抽查、巡視制度，能真正做到敢抓敢管。4、牢固樹立“業(yè)主至上，服務(wù)第一”的服務(wù)宗旨；和“忠誠公司，愛崗敬業(yè)”的職業(yè)道德。5、制定工作計(jì)劃并組織實(shí)施，定期檢查計(jì)劃落實(shí)情況。6、協(xié)調(diào)各部門關(guān)系，對(duì)本站問題進(jìn)行及時(shí)認(rèn)真處理，領(lǐng)導(dǎo)全公司員工，管理好小區(qū)。7、負(fù)責(zé)定期向小區(qū)業(yè)主委員會(huì)匯報(bào)工作。8、負(fù)責(zé)定期向總公司經(jīng)理匯報(bào)小區(qū)的有關(guān)管理情況第二部分內(nèi)控制度調(diào)查內(nèi)部控制：是指被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法

9、律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策與程序。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)進(jìn)駐被審查企業(yè)后我們發(fā)現(xiàn)：某某市政工程有限公司內(nèi)部控制制度主要有：公司章程、公司經(jīng)營(yíng)管理辦法包括：一市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理辦法；二預(yù)算合同部管理辦法；三質(zhì)檢技術(shù)部管理辦法；四勞動(dòng)人事部管理辦法；五黨政辦公室管理辦法；六工程管理部管理辦法；七紀(jì)檢檢察部管理辦法；八分公司管理辦法；九項(xiàng)目部管理發(fā)放辦法；十項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押金的交納；十一工資發(fā)放辦法；十二附營(yíng)單位的承包；十三房屋建設(shè)公司指標(biāo)；十四直屬項(xiàng)目部指標(biāo)；十五機(jī)關(guān)的管理目標(biāo)及兌現(xiàn)；十六財(cái)務(wù)管理制度。經(jīng)查明存在如下問題：一、內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)方面存在的問題經(jīng)檢查我們發(fā)

10、現(xiàn)公司未制定對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外籌資，采購內(nèi)部控制、資金預(yù)算等制度。公司法定成立于2001年11月30日截止我們盡職調(diào)查日2007年9月30日，公司已連續(xù)經(jīng)歷了3位財(cái)務(wù)部經(jīng)理。公司現(xiàn)金管理制度中規(guī)定庫存現(xiàn)金限額為3000元，截止盡職調(diào)查基準(zhǔn)日庫存現(xiàn)金為519,389.06元。公司貨幣資金管理制度中規(guī)定定期檢查、清理銀行賬戶，及時(shí)取得對(duì)賬單.但該單位在外施工核算開立的外地銀行賬戶未及時(shí)取得對(duì)單賬，只在年末取得對(duì)單賬。公司財(cái)務(wù)管理制度中制定了發(fā)票管理制度，但該公司實(shí)際沒有發(fā)票，經(jīng)詢問該單位以前年度有欠稅行為，且欠稅金額較，稅務(wù)局收回發(fā)票，該單位均到稅務(wù)局代開發(fā)票,并當(dāng)場(chǎng)完稅。二、內(nèi)部控制在人力

11、資源方面存在的問題經(jīng)了解：公司未制定員工培訓(xùn)計(jì)劃公司未制定針對(duì)某些控制薄弱、易發(fā)生舞弊的崗位規(guī)定了強(qiáng)制休假制度公司未制定人才儲(chǔ)備機(jī)制公司未制定人才引進(jìn)機(jī)制三、內(nèi)部控制在業(yè)務(wù)方面我們?cè)谡{(diào)查中檢查了公司為各業(yè)務(wù)部門制定的業(yè)務(wù)管理制度。經(jīng)過檢查了解我們發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目管理制度的內(nèi)容，僅說明項(xiàng)目部人員編制，崗位分工和職責(zé)，考核制度的內(nèi)容，我們認(rèn)為這僅是一種簡(jiǎn)單的崗位責(zé)任制，尚未構(gòu)成一般意義上的內(nèi)控制度，并且公司未制定環(huán)保措施。第三部分關(guān)于公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展方面公司管理當(dāng)局對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展方面的看法說明：以下這篇文章是我們要求被審查企業(yè)提供的。目的是希望委托方能通過企業(yè)的敘述，了解企業(yè)的一些經(jīng)營(yíng)能力和經(jīng)營(yíng)思想，

12、以及應(yīng)對(duì)未來不確定經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力等；一、市場(chǎng)分析1、市場(chǎng)環(huán)境對(duì)公司發(fā)展的有利因素a、國(guó)家政策的導(dǎo)向是我公司面臨的歷史機(jī)遇根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)200732號(hào)“關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)某某經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的若干意見”的精神，為了加快推進(jìn)改革開放和現(xiàn)代化建設(shè)，深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略的新形勢(shì)，某某面臨難得歷史機(jī)遇，戰(zhàn)略位置更加突出。該文件進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了要加強(qiáng)某某的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，統(tǒng)籌規(guī)劃，突出重點(diǎn)，適度超前，有序發(fā)展的原則。加快對(duì)某某的鐵路、公路、民航、管道等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，努力開創(chuàng)某某經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的新局面。有了這些有利的國(guó)家政策導(dǎo)向，我公司利用公司市政總承包一級(jí)、公路二級(jí)、房建二級(jí)的資質(zhì)優(yōu)勢(shì)，努力擴(kuò)大我們?cè)诮ㄔO(shè)工程領(lǐng)域的多樣

13、性，促進(jìn)我公司的進(jìn)一步發(fā)展。b、某城市地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展前景是我公司在最近幾年發(fā)展的一個(gè)契機(jī)近幾年，由于烏昌一體化、米東新區(qū)的建設(shè)、500新城的規(guī)劃和實(shí)施，以及經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)的發(fā)展和規(guī)模不斷擴(kuò)大，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資力度也變的越來越大。我們已經(jīng)在米東新區(qū)、500新城、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中取得較好的成績(jī)，隨著地方政策的進(jìn)一步引導(dǎo)，我們將在這些經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的各區(qū)，充分抓住各區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)這一難得的契機(jī)，把我公司的產(chǎn)值和利潤(rùn)推向一個(gè)新的臺(tái)階。c、某某城市的持續(xù)發(fā)展是我公司持續(xù)發(fā)展的依托在近兩年，市政府各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)為了加強(qiáng)某某城市的規(guī)模和影響，對(duì)某某城市的市政基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行整治和維修，還烏市市民

14、一個(gè)整齊干凈、交通便利的文明城市，在這樣的環(huán)境推動(dòng)下，某城市對(duì)舊的城市主干線進(jìn)行整治、地下設(shè)施進(jìn)行更新、周邊的主干城市道路得到了延伸，建立健全一個(gè)大中型城市的基礎(chǔ)設(shè)施骨架。我公司做為某某市政公用工程施工企業(yè)的龍頭，在某某城市的市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中一直都是起主導(dǎo)作用，在2007年的工作中，我市重點(diǎn)工程：新華路改造工程、河南路改造工程、喀什路改造工程、蘇州路西延工程、東梁路工程等都取得較好的成績(jī)。在工程質(zhì)量、工程進(jìn)度和文明施工多次獲得了市委市政府及各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的好評(píng)，并且在紅旗西路的建設(shè)過程中，沿線的企業(yè)和市民自發(fā)組織對(duì)我公司進(jìn)行慰問和表揚(yáng)，在社會(huì)上樹立良好的社會(huì)形象。經(jīng)過近幾年的工程業(yè)績(jī)和良好口碑，市

15、委市政府各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)充分表示了對(duì)我公司成績(jī)的肯定和對(duì)我公司工作的關(guān)心和支持。d、在某某城市政工程建設(shè)中，一直采用低價(jià)中標(biāo)的原則，但是市政建設(shè)主管部門越來越意識(shí)到：無序的低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)工程質(zhì)量和工程進(jìn)度是十分有害的，今后所有的工程投標(biāo)中，采用合理低價(jià)的原則，企業(yè)信譽(yù)、施工能力等多方面因素做為評(píng)標(biāo)定標(biāo)的趨勢(shì)越來越注重。在2007年的幾大重點(diǎn)工程中就體現(xiàn)出了這一較好的方式，這樣，對(duì)我公司來說，是一個(gè)很大的激勵(lì)，對(duì)我們公司這樣具有完整的施工隊(duì)伍建制、配套的施工機(jī)械、專業(yè)的施工隊(duì)伍占領(lǐng)市場(chǎng)起到了推進(jìn)劑的作用。e、我公司目前現(xiàn)有的施工資質(zhì)也是我們?cè)谑袌?chǎng)中的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)之一，也是我們?cè)谥鳂I(yè)之外的發(fā)展的必要條件，我公司

16、目前擁有市政總承包一級(jí)、公路二級(jí)、房建二級(jí)、鋼結(jié)構(gòu)、土石方、爆破、預(yù)制構(gòu)件三級(jí)及測(cè)繪資質(zhì)丁級(jí)資質(zhì)。這在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中我們有著很好的優(yōu)勢(shì)，我們不但資質(zhì)方面比較全面，在主業(yè)上強(qiáng)化專業(yè)化隊(duì)伍管理，加強(qiáng)專業(yè)設(shè)備的配置。在2007年我們不但自行完成了所承纜的合同內(nèi)的全部工作內(nèi)容，而且還承擔(dān)了其它市政施工企業(yè)的路面主體工程。在2007年，僅在市政工程路面主體工程中，施工產(chǎn)量（包括其它市政施工企業(yè)中標(biāo)的由我公司負(fù)責(zé)主體路面施工）占烏市2007年市政道路工程的60%以上。f、集團(tuán)公司聯(lián)合開發(fā)市場(chǎng)在今后幾年，在集團(tuán)公司強(qiáng)大的資金優(yōu)勢(shì)下，我公司和集團(tuán)公司共同合作，在經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)延伸區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目中中標(biāo)，2007年中

17、標(biāo)產(chǎn)值近2億元，2008年預(yù)計(jì)有2.8-3.0個(gè)億的項(xiàng)目。使得我們?cè)诮窈箝_發(fā)區(qū)市政基礎(chǔ)建設(shè)中，占領(lǐng)其它建設(shè)項(xiàng)目市場(chǎng)奠定了基礎(chǔ)。同時(shí)集團(tuán)公司近兩年大力開發(fā)國(guó)外建設(shè)市場(chǎng)，目前已有幾項(xiàng)工程的正處在合同談判的過程中，我公司將配合集團(tuán)公司在國(guó)外市場(chǎng)的建設(shè)，學(xué)習(xí)國(guó)外建設(shè)施工經(jīng)驗(yàn)，增加業(yè)務(wù)收入。g、房地產(chǎn)開發(fā)優(yōu)勢(shì)隨著某某經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，人民群眾生活水平和消費(fèi)水平是益提高。按照國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)200732號(hào)“關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)某某經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的若干意見”的精神，到2010年某某人均地區(qū)生產(chǎn)總值接近或達(dá)到全國(guó)平均水平，位居西部地區(qū)前列；城鄉(xiāng)居民收入接近或達(dá)到西部地區(qū)較高水平。屆時(shí)生活環(huán)境和生活質(zhì)量的改善逐漸成為城市發(fā)展的一

18、個(gè)重要內(nèi)容。而烏市現(xiàn)有房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)正處在成長(zhǎng)期，有巨大的市場(chǎng)潛力和開發(fā)空間。我公司擁有房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)、房屋建設(shè)施工資質(zhì)、物業(yè)管理公司，可以借助集團(tuán)公司的實(shí)力進(jìn)軍房地產(chǎn)開發(fā)市場(chǎng)，形成一個(gè)自己開發(fā)，自己施工，自己獲利的房地產(chǎn)行業(yè)，2、市場(chǎng)環(huán)境對(duì)公司發(fā)展的不利因素a、某某維吾爾某省有些關(guān)于工程項(xiàng)目的安排會(huì)議紀(jì)要，在2006年3月28日的關(guān)于落實(shí)區(qū)屬特困企業(yè)解困工程項(xiàng)目工作會(huì)議紀(jì)要里，明確提出：1）凡是某省財(cái)政出資項(xiàng)目和各單位自籌項(xiàng)目的房屋建筑類工程，采取邀請(qǐng)招標(biāo)方式，對(duì)某省區(qū)屬建筑施工企業(yè)在政策上傾斜。2）二級(jí)以下的公路項(xiàng)目和高等級(jí)公路的部分路段，采取邀請(qǐng)招標(biāo)方式，優(yōu)先考慮某省區(qū)屬路橋施工企業(yè)。3

19、）某省的水利工程，除了給水電工程局3億元工程以外，還是確定一部分給某省的其他企業(yè)。4）國(guó)債或財(cái)政貼息的技改項(xiàng)目，可以由某省區(qū)屬企業(yè)建設(shè)的，也要納入這次解困工程。而某某城市則沒有出臺(tái)關(guān)于我們市屬企業(yè)的相關(guān)優(yōu)惠政策，本次會(huì)議紀(jì)要出臺(tái)，極大的限制了我公司在公路、房建、水利等行業(yè)的發(fā)展。b、現(xiàn)在市政公用工程施工項(xiàng)目全部采用開放式，只要符合資質(zhì)要求的都可以參與競(jìng)爭(zhēng)?，F(xiàn)在，在我市市屬的所有市政施工企業(yè)中，只有我們還是國(guó)有企業(yè)，雖然在2001年進(jìn)行過改制，但是國(guó)有主體的機(jī)制和影響依然存在，在與非公有制為主體的民營(yíng)施工企業(yè)和事業(yè)單位性質(zhì)的施工企業(yè)相比，管理成本不占優(yōu)勢(shì)，特別是與事業(yè)單位相比在人員工資、機(jī)械設(shè)備

20、維護(hù)、稅金上都不像事業(yè)單位有一定的政策支持。c、就目前某城市的市政公用工程都是關(guān)系到社會(huì)問題民生問題，所以，在工程項(xiàng)目上，較大項(xiàng)目人為的劃分為零星較小的項(xiàng)目。使得二、三級(jí)資質(zhì)的施工企業(yè)與我們同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)，我們市政一級(jí)總承包資質(zhì)優(yōu)勢(shì)得不到充分發(fā)揮，不得不分散管理人員、機(jī)械，使我們成本無形中提高了很多。在市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)中受到一定限制，使我們的各種資源優(yōu)勢(shì)得不到充分發(fā)揮。二、可持續(xù)發(fā)展能力1、公司所處行業(yè)的發(fā)展前景。首先是良好的市政、公路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)前景：某某在西部大開發(fā)的政策指引下經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展。根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)某某經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的若干意見的精神，為了加快推進(jìn)改革開放和現(xiàn)代化建設(shè)，深入實(shí)施西部大開

21、發(fā)戰(zhàn)略的新形勢(shì)，某某面臨難得歷史機(jī)遇。尤其是在“十七大”召開以后對(duì)某某的發(fā)展提出了更高的要求和更有力的支持。加上某城市正作為某某的首府、政治文化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中心，處在拉大城市骨架、城市東延、北擴(kuò)、西進(jìn)戰(zhàn)略及大烏昌一體化的快速進(jìn)程中，使市政工程建設(shè)市場(chǎng)充滿了良好前景，做為烏市乃至某某的市政行業(yè)龍頭企業(yè)面臨的機(jī)遇可想而知。其次是良好的房地產(chǎn)開發(fā)前景：隨著某某經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，人民群眾生活水平和消費(fèi)水平是益提高，生活環(huán)境和生活質(zhì)量的改善逐漸成為城市發(fā)展的一個(gè)重要內(nèi)容。而烏市現(xiàn)有房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)正處在成長(zhǎng)期，有巨大的市場(chǎng)潛力和開發(fā)空間。我公司將借助集團(tuán)公司的實(shí)力進(jìn)軍房地產(chǎn)開發(fā)市場(chǎng)，形成一個(gè)自己開發(fā)，自己施工

22、，自己獲利的房地產(chǎn)行業(yè)，一方面在房地產(chǎn)市場(chǎng)上獲得了房地產(chǎn)開發(fā)的利潤(rùn)，另一方面不但自己施工解決和改善了房建施工在我公司業(yè)務(wù)收入中的地位而且還積累了房建資質(zhì)升級(jí)所需的業(yè)績(jī)，為以后向外開拓房建市場(chǎng)奠定基礎(chǔ)。同時(shí)也帶動(dòng)和加速了公司相關(guān)物業(yè)公司的發(fā)展，從而形成一條完整的相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈，可謂一舉多得。2、公司獨(dú)特的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。a、資質(zhì)優(yōu)勢(shì)：在我公司總部機(jī)構(gòu)所在地區(qū)及全疆范圍內(nèi)，同屬市政工程總承包為主業(yè)資質(zhì)的施工企業(yè)且具有壹級(jí)資源共享質(zhì)的只有我公司和某某北建股份有限公司。其他參與競(jìng)爭(zhēng)的某某城市市政設(shè)施養(yǎng)護(hù)管理處，榮福筑路公司，翔宇建設(shè)有限公司都是貳級(jí)資質(zhì)。在這一方面我公司擁有絕對(duì)的優(yōu)勢(shì)。b、人員、技術(shù)優(yōu)勢(shì)：公司的

23、前身是某某城市市政公司成立至今已有51年歷史，在此期間公司不斷發(fā)展和培養(yǎng)了一批具有較高專業(yè)水平的施工技術(shù)人員和施工管理人員。公司改制以后面對(duì)新的市場(chǎng)環(huán)境把對(duì)人力資源的培養(yǎng)作為公司長(zhǎng)期發(fā)展的根本長(zhǎng)抓不懈，對(duì)外引進(jìn)具有高中級(jí)專業(yè)水平的施工管理人員，對(duì)內(nèi)著重發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)大中專畢業(yè)生，逐漸形成了我公司目前人力資源現(xiàn)狀。我公司現(xiàn)有職工總數(shù)1161人，其中在職職工836人。擁有本科及以上學(xué)歷65人、大專學(xué)歷186人、中專學(xué)歷96人。擁有高級(jí)職稱13人、中級(jí)職稱59人、初級(jí)職稱169人。我公司在不斷的施工中學(xué)習(xí)和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，目前對(duì)市政工程中道路、橋梁、管道、壓力管道、鋼結(jié)構(gòu)、土石方、人防通道等所有工程的施工量均

24、居全市第一，施工管理經(jīng)驗(yàn)是任何一家施工企業(yè)無法比似的。c、機(jī)械設(shè)備優(yōu)勢(shì)：我公司擁有全疆市政行業(yè)專業(yè)化最強(qiáng)、規(guī)模和實(shí)力最大的筑路施工機(jī)械設(shè)備。機(jī)械設(shè)備資產(chǎn)總值5380萬元。擁有3000型瀝青砼拌合站一套、2000型瀝青砼拌合站一套、300型水泥穩(wěn)定土拌合站兩套、ABG473瀝青砼攤鋪機(jī)兩臺(tái)、寶馬壓路機(jī)兩臺(tái)、英格索蘭壓路機(jī)兩臺(tái)、德萊賽平地機(jī)2臺(tái)。1.2立方挖掘機(jī)三臺(tái)、膠輪子挖掘機(jī)一臺(tái)、160推土機(jī)一臺(tái)、ZL50裝載機(jī)兩臺(tái)、5100瀝青灑布車一臺(tái)等各類施工機(jī)械。并在道路專業(yè)化施工市場(chǎng)中占有絕對(duì)的優(yōu)勢(shì)。鑒于近兩年我公司在道路施工中的良好表現(xiàn)和取得經(jīng)濟(jì)效益，我公司決定繼續(xù)擴(kuò)大筑路公司規(guī)模，在近期內(nèi)購置水

25、穩(wěn)拌合站一套、攤鋪機(jī)一臺(tái)及部分道路運(yùn)輸機(jī)械，進(jìn)一步擴(kuò)大專業(yè)化市場(chǎng)。d、集團(tuán)優(yōu)勢(shì)：在今后幾年，在集團(tuán)公司強(qiáng)大的資金優(yōu)勢(shì)下，我公司和集團(tuán)公司共同合作，與經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)建立長(zhǎng)期合作伙伴的戰(zhàn)略合作關(guān)系，并于2007年中標(biāo)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)延伸區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，項(xiàng)目接資近2個(gè)億的項(xiàng)目，2008年預(yù)計(jì)還有有2.8-3.0個(gè)億的項(xiàng)目。使得我們?cè)诮窈箝_發(fā)區(qū)市政基礎(chǔ)建設(shè)中，占領(lǐng)其它建設(shè)項(xiàng)目市場(chǎng)奠定了基礎(chǔ)。同時(shí)借助集團(tuán)公司房地產(chǎn)開發(fā)優(yōu)勢(shì)進(jìn)行房地產(chǎn)市場(chǎng)開發(fā)也是我公司具有的優(yōu)勢(shì)。集團(tuán)進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)具有豐富和較完整的經(jīng)驗(yàn)，可以給我公司提供現(xiàn)成的開發(fā)和管理經(jīng)驗(yàn)，并提供有力的資金支持，加上我公司有房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)、房屋建設(shè)施工資質(zhì)

26、和物業(yè)管理公司，房地產(chǎn)開發(fā)市場(chǎng)前景良好。三、公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)及公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的拓展計(jì)劃目前某城市正處在拉大城市骨架、城市東延、北擴(kuò)、西進(jìn)戰(zhàn)略及大烏昌一體化的加速實(shí)施，工業(yè)園區(qū)、鐵區(qū)工業(yè)園和兩個(gè)國(guó)家級(jí)開發(fā)區(qū)的建設(shè)力度加大的重要時(shí)期，使市政工程建設(shè)市場(chǎng)容量進(jìn)一步擴(kuò)大。未來烏市市政建設(shè)市場(chǎng)前景良好，通過2007年的實(shí)踐證明，我公司在烏市市政市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中還是具有相當(dāng)?shù)膶?shí)力，2007年所完成的各項(xiàng)工程也受到了市委、建委等領(lǐng)導(dǎo)的好評(píng)，積累了一定的社會(huì)信譽(yù)，這都給今后的工作創(chuàng)造了有利的條件。另外在米東新區(qū)也建立了業(yè)務(wù)關(guān)系，同經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)建立了長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，進(jìn)一步擴(kuò)大了市場(chǎng)，我公司計(jì)劃在明年?duì)幦?/p>

27、實(shí)現(xiàn)市政工程收入20000萬元的目標(biāo)。另外，自2006年起“十一五”規(guī)劃開始全面貫徹和落實(shí)，某某在西部大開發(fā)的政策指引下經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展。某某地大物博，資源豐富，擁有獨(dú)特的自然風(fēng)光、旅游資源非常豐富。但某某的優(yōu)勢(shì)也受地域、交通、基礎(chǔ)設(shè)施的限制。因此在全疆加強(qiáng)和完善公路、鐵路、水利、交通、管道是今后的必然之舉，加上某省對(duì)區(qū)屬特困企業(yè)的優(yōu)惠政策也趨于緩解，所以今后在公路、水利工程上我公司也有較大的增長(zhǎng)空間。房地產(chǎn)開發(fā)和房建施工在明年隨著紅旗西路和李家區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的實(shí)施也可完成房建收入5000萬元-8000萬元。另借助紅旗西路和李家區(qū)土地出讓所得的資金實(shí)現(xiàn)公司房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，計(jì)劃在經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)先進(jìn)行嘗

28、試性的房地產(chǎn)開發(fā)，通過以上業(yè)務(wù)計(jì)劃實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)開發(fā)及房建施工產(chǎn)值10000萬元，利潤(rùn)1000萬元的目標(biāo)。物業(yè)公司現(xiàn)承接揚(yáng)子江路吉祥苑及紅旗西路市政家屬院的物業(yè)管理及物業(yè)房屋租賃業(yè)務(wù)，隨著紅旗西路和李家區(qū)商住小區(qū)的建成，這兩人小區(qū)的物業(yè)管理工作也將由我物業(yè)公司承接，物業(yè)公司收入預(yù)計(jì)可在2007年基礎(chǔ)上翻一翻。公司還具有土石方工程專業(yè)分包貳級(jí)；鋼結(jié)構(gòu)工程專業(yè)分包貳級(jí)；爆破與拆除工程專業(yè)承包叁級(jí)；混凝土預(yù)制構(gòu)件專業(yè)叁級(jí)；特種設(shè)備安裝（壓力管道）GB1、GB2級(jí)、測(cè)繪資質(zhì)丁級(jí)；隨著市政主營(yíng)業(yè)務(wù)的增加及與經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的戰(zhàn)略合作的實(shí)現(xiàn)在類似工程中都會(huì)有大幅的提高。尤其是鋼結(jié)構(gòu)工程專業(yè)分包、特種設(shè)備安裝（壓力管

29、道）GB1、GB2級(jí)資質(zhì)在開發(fā)區(qū)二期、三期及合作區(qū)的開發(fā)建設(shè)中會(huì)得到充分的發(fā)揮，從而達(dá)到業(yè)務(wù)和資質(zhì)共同提升。四、公司20082010年的盈利預(yù)測(cè)說明：預(yù)測(cè)2006年后的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本，營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)和各類費(fèi)用的增長(zhǎng)率是很困難的，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2007年比2006年增長(zhǎng)6%，但2006年同期比2005年同期平均增長(zhǎng)率比增長(zhǎng)只有2%，增長(zhǎng)幅度無規(guī)律。其他業(yè)務(wù)收入更是具有很大不確定性。公司又沒有系統(tǒng)的發(fā)展綱要和目標(biāo)。因此利用歷史資料來推導(dǎo)2006年以后各年的利潤(rùn)情況是不科學(xué)的。項(xiàng)目200520062007（1-9月）2007年10-12預(yù)測(cè)）2007年合計(jì)平均20052006平均一

30、，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13,413.0013,693.00&377.006,123.0014,500.0013,868.672%6%4%減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本11,691.0012,179.007,475.004,704.5012,179.5012,016.504%0%2%主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加473.00432.00248.00230.50478.50461.17-9%11%1%二，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)1,249.001,082.00654.001,188.001,842.001,391.00-13%70%28%力口：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)340.00133.00236.50-61%-100%-80%減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用3.003.0

31、0-100%#DIV/0!#DIV/0!管理費(fèi)用1,368.001,749.00880.00870.001,750.001,622.3328%0%14%財(cái)務(wù)費(fèi)用277.00350.00224.00126.00350.00325.6726%0%13%三，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-60.00-884.00-450.00192.00-258.00-400.671373%-71%651%營(yíng)業(yè)外收入168.00222.00462.00462.00284.0032%108%70%減：營(yíng)業(yè)外支出233.00170.004.004.00135.67-27%-98%-62%四，利潤(rùn)總額-125.00-832.008.00192

32、.00200.00-252.33566%-124%221%企業(yè)根據(jù)2007年的情況，設(shè)定理想的增長(zhǎng)率，來推斷公司未來幾年的贏利能力，假定2007年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本增長(zhǎng)率為65.5%，假定2007年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本增長(zhǎng)率20%，2007年2010年的經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)如下（僅供參考）：（萬元）項(xiàng)目2005年2006年2007年2008年2009年2010一，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13,413.0013,693.0014,500.0024,000.002&800.0034,560.00減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本11,691.0012,179.0012,179.5020,393.0024,721.6030,005.52

33、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加473.00432.00478.50792.00950.401,140.48二，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)1,249.001,082.001,842.002,815.003,128.003,414.00力口：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)340.00133.00減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用3.00管理費(fèi)用1,368.001,749.001,750.001,850.002,000.002,100.00財(cái)務(wù)費(fèi)用277.00350.00350.00400.00450.00500.00三，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-60.00-884.00-258.00565.00678.00814.00營(yíng)業(yè)外收入168.00222.00462.00減：營(yíng)業(yè)外支出

34、233.00170.004.00四，利潤(rùn)總額-125.00-832.00200.00565.00678.00814.00第四部分財(cái)務(wù)情況說明:本次盡職調(diào)查的基準(zhǔn)日是2007年9月30日,故財(cái)務(wù)情況中所涉及的數(shù)據(jù)均采集基準(zhǔn)日的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。一、公司開業(yè)建賬說明公司承接了原某某城市市政工程有限公司的原班人馬，經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式與原公司一致，并承接原公司的資產(chǎn)及負(fù)債（國(guó)資委以凈資產(chǎn)出資），公司在2001年11月30日完成工商注冊(cè)登記，并重新建賬。2007年1月9月公司經(jīng)營(yíng)情況項(xiàng)目名稱2007年1月-9月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入83,766,920.31減：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2,47&213.13主營(yíng)業(yè)務(wù)成本74

35、,940,090.02主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利6,34&617.16減：銷售費(fèi)用管理費(fèi)用&799,045.96財(cái)務(wù)費(fèi)用2,23&522.12資產(chǎn)減值損失-10&025.07力口：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收入4,618,363.24營(yíng)業(yè)外支出39,305.00利潤(rùn)總額79,838.00三、企業(yè)主要會(huì)計(jì)政策1、會(huì)計(jì)制度執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定。2、會(huì)計(jì)年度采用公歷年制，自公歷每年1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。3、記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。4、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則；各項(xiàng)資產(chǎn)除按規(guī)定以評(píng)估價(jià)值計(jì)價(jià)外，均以實(shí)際成本計(jì)價(jià)。5、應(yīng)收款項(xiàng)及壞賬準(zhǔn)

36、備核算方法（1）壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍不能收回的的應(yīng)收款項(xiàng)，或者因債務(wù)人逾期未履行其償債義且有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。（2）壞賬準(zhǔn)備的范圍：公司的應(yīng)收款項(xiàng)均計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）。（3）壞賬損失的核算方法為備抵法。（4）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例：公司的應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）根據(jù)債務(wù)單位的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。（5）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的比例為：1年以內(nèi)計(jì)提3%；1-2年的計(jì)提5%；2-3年的計(jì)提10%；3-5年的計(jì)提15%；5年以上的計(jì)提80%。6、存貨核算方法存貨分為庫

37、存材料、庫存商品、工程施工、工程結(jié)算、周轉(zhuǎn)材料及低值易耗品。各類存貨的購入與入庫按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出材料及領(lǐng)用庫存商品時(shí)按先進(jìn)先出法計(jì)算確定；控股子公司某某城市政通制管有限公司發(fā)出材料及領(lǐng)用庫存商品時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)算確定。工程施工轉(zhuǎn)出按個(gè)別計(jì)價(jià)法結(jié)轉(zhuǎn)。周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用時(shí)按3年攤銷；低值易耗品領(lǐng)用時(shí)按一次攤銷法攤銷。7、質(zhì)量保證金的核算方法質(zhì)量保證金：質(zhì)量保證金按照工程造價(jià)的5%-10%提取。于工程質(zhì)量保證期結(jié)束后，根據(jù)工程質(zhì)量情況結(jié)算。8、長(zhǎng)期投資核算方法（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資在取得時(shí)按照初始投資成本入賬，初始投資成本按以下方法確定：以現(xiàn)金購入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款（包括支付

38、的稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）作為初始投資成本；實(shí)際支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，按實(shí)際支付的價(jià)款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利后的差額，作為初始投資成本。接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，或以應(yīng)收債權(quán)換入長(zhǎng)期股權(quán)投資的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本。以非貨幣性交易換入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為初始投資成本。對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資分別采用成本法或權(quán)益法核算。投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額20%以下，或雖占20%或20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的，采用成本法核算；投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資

39、本總額50%（不含50%）以上，并合并會(huì)計(jì)報(bào)表。采用權(quán)益法核算時(shí)，初始投資成本與應(yīng)享有被投資企業(yè)所有者權(quán)益份額之間的差額，作為股權(quán)投資差額分別處理。初始投資成本超過應(yīng)享有被投資企業(yè)所有者權(quán)益份額之間的差額，期攤銷期限，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷，合同沒有規(guī)定投資期限的，按不超過10年的期限攤銷；初始投資成本低于應(yīng)享有被投資企業(yè)所有者權(quán)益份額之間的差額，計(jì)入資本公積。（2）長(zhǎng)期債權(quán)投資長(zhǎng)期債權(quán)投資按取得時(shí)按實(shí)際成本作為初始投資成本。初始投資成本減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息、未到期債券利息和計(jì)入初始投資成本的相關(guān)稅費(fèi)，與債券面值之間的差額作為債券溢價(jià)或折價(jià)，在債券存續(xù)期間于確認(rèn)相關(guān)

40、債券利息收入時(shí)，采用直線法攤銷。（3）長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備原則：公司期末對(duì)被投資單位由于市價(jià)持續(xù)下跌或經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)時(shí)，按可收回金額低于長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值差額計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。9、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊核算方法（1）固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過一年，單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。（2）固定資產(chǎn)以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，其中2001年11月30日某城市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司投入本公司的固定資產(chǎn)按評(píng)估重置價(jià)值入賬。（3）固定資產(chǎn)折舊方法為平均年限法計(jì)算，并按分類、折舊率計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)殘值

41、率為3%-4%，固定資產(chǎn)的折舊年限及折舊率如下：固定資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)使用年限（年）年折舊率（%）房屋及建筑物35-152.71-6.47構(gòu)筑物及其他輔助設(shè)施（管道溝槽）28-153.46-6.47機(jī)器設(shè)備8-511.88-19.4運(yùn)輸設(shè)備8-612-16.17電子設(shè)備及其他8-511.88-19.4（4）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備原則：期末或者年度終了如果公司固定資產(chǎn)由于市價(jià)持續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，按可收回金額低于其賬面價(jià)值差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（5）年末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，盤盈、盤虧結(jié)果在期末結(jié)賬前處理完畢，沖

42、減或計(jì)入當(dāng)期損益。經(jīng)授批準(zhǔn)后的差額作相應(yīng)處理。10、無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷方法（1）無形資產(chǎn)自取得時(shí)，自取得當(dāng)月起在受益期限內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入損益。無形資產(chǎn)在確任后發(fā)生的支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。（2）購入或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)在尚未開發(fā)或建造自用項(xiàng)目前作為無形資產(chǎn)核算，并按受閃年限分期攤銷；利用土地建造的自用等項(xiàng)目時(shí)，將土地使用權(quán)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入在建工程成本。（3）無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備原則：期末對(duì)無形資產(chǎn)按照賬面價(jià)值與可收因金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。11、收入確認(rèn)原則建筑施工收入：當(dāng)建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)時(shí)，按完工百分經(jīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)各

43、月收入和費(fèi)用；完工百分比的確認(rèn)方法為累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例。12、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基準(zhǔn)和編制方法（1）合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的確定原則將投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額50%（不含50%）以上或雖不足50%以上但能夠?qū)嵸|(zhì)控制的子公司納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍。（2）合并時(shí)對(duì)子公司的會(huì)計(jì)政策統(tǒng)一按母公司的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行調(diào)整。（3）合并時(shí)與控股子公司的重大交易、資金往來等均已在合并報(bào)表時(shí)予以抵銷。（4）少數(shù)股東權(quán)益的數(shù)額根據(jù)本公司控股子公司所有者權(quán)益的數(shù)額減去本公司所擁有的數(shù)額計(jì)算確定。少數(shù)股東損益的數(shù)額根據(jù)本公司控股子公司本年度實(shí)際的員益扣除本公司投資收益后的數(shù)額計(jì)算確定。三、會(huì)計(jì)報(bào)

44、表及其附注（一）、某某市政工程有限責(zé)任公司（合并）:2007年9月30日資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金25,790,258.91短期借款28,260,000.00交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付帳款110,339,297.64應(yīng)收股利預(yù)收帳款16,616,597.73應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬3,171,137.04應(yīng)收帳款70,583,580.44應(yīng)付股利其他應(yīng)收款35,148,243.55應(yīng)交稅費(fèi)11,825,852.35預(yù)付賬款4,826,400.31其他應(yīng)付款24,987,251.44應(yīng)收補(bǔ)貼款交易性金融資產(chǎn)存貨70,098,045.20預(yù)計(jì)費(fèi)用一年

45、內(nèi)到期的債權(quán)投資一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債其他流動(dòng)資產(chǎn)其它流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)206,446,528.41流動(dòng)負(fù)債合計(jì)195,200,136.20可供出售的金融資產(chǎn)長(zhǎng)期負(fù)債：持有至到期投資長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期股權(quán)投資4,480,191.33應(yīng)付債券投資性房地產(chǎn)14,740,702.30長(zhǎng)期應(yīng)付款固定資產(chǎn)47,398,396.72負(fù)債合計(jì)195,200,136.20工程物資少數(shù)股東權(quán)益-450,641.78在建工程649,644.92股東權(quán)益：固定資產(chǎn)清理股本50,000,000.00開發(fā)支出減：以歸還投資無形資產(chǎn)3,254,856.09股本凈額50,000,000.00長(zhǎng)期待攤費(fèi)用687,250.03資本公

46、積21,875,182.48其他長(zhǎng)期資產(chǎn)減：庫存股盈余公積2,744,843.98遞延稅項(xiàng)：未分配利潤(rùn)9,752,190.38遞延所得稅款資產(chǎn)1,464,141.46股東權(quán)益合計(jì)84,372,216.84資產(chǎn)總計(jì)279,121,711.26負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)279,121,711.26利潤(rùn)表2007年9月30日項(xiàng)目本期金額上期金額一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入83,766,920.3177,758,623.25減：營(yíng)業(yè)成本74,940,090.0264,570,185.31營(yíng)業(yè)稅金及附加2,478,213.132,094,665.17減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用8,799,045.969,497,017.09財(cái)務(wù)

47、費(fèi)用2,238,522.122,426,515.22資產(chǎn)減值損失108,025.07力加公允價(jià)值變動(dòng)損益（損失以“一”號(hào)填列）投資收益（損失以“一”號(hào)填列）81,705.6143,192.29二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）-4,499,220.24-786,567.25加：營(yíng)業(yè)外收入4,618,363.241,063,690.00減：營(yíng)業(yè)外支出39,305.00357,006.44其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損以“一”號(hào)填列）79,838.00-79,883.69減:所得稅費(fèi)用16,655.5918,703.29四、凈利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）63,182.41-98,586.

48、98少數(shù)股東權(quán)益74,004.87-87,639.39歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)-10,822.46-10,947.59力口:年初未分配利潤(rùn)9,763,012.8414,893,888.58五、可供分配的利潤(rùn)9,752,190.3814,882,940.99三）、2007年9月30日主要會(huì)計(jì)報(bào)表附注注釋1貨幣資金項(xiàng)目期末余額現(xiàn)金519,389.06銀行存款25,270,869.85計(jì)25,790,258.91交行友好南路支行（物業(yè)公司）19,259,813.31交行路支行-6,011,114.92市農(nóng)行分理處628.17市交行分理處4,846.57交行路支行321.07市農(nóng)行路分理處22,05

49、9.23商業(yè)銀行2,671.89農(nóng)行路支行18,506.18分行營(yíng)業(yè)部3,260.90農(nóng)行路支行7,192,469.77建行路分理處（集資戶）104,934.14建行路分理處（住房戶）54.46建行分理處（維修戶）1,891,084.31合開戶行主要有：期末庫存現(xiàn)金額較大,因9月集中報(bào)銷暖氣費(fèi)、集資款，故現(xiàn)金額較大，十月份已付宀完。截止2007年9月30日交行友好南路支行（19370）帳面余額-6,011,114.92元，原因是該帳戶為市政公司帳戶，經(jīng)常被法院查封，平時(shí)余額較小，若要支付款項(xiàng)再從交行友好南路支行（物業(yè)公司19294）帳戶劃入，2007年9月29日以該帳戶支付某某朗坤公司借款60

50、0萬元，財(cái)務(wù)科9月底進(jìn)行了帳務(wù)處理，但該單位2007年10月10日來換支票，因此9月份與銀行存在600萬元未達(dá)帳項(xiàng)。引額項(xiàng)目銀行存款余額為85,641.48元，該開戶銀行因未決訴訟，已被檢察院查封附注22-1應(yīng)收賬款(1)按帳齡分:帳齡金額(元)比例(%)壞帳準(zhǔn)備一年以內(nèi)5,041,562.576.27146,128.44一至兩年5,148,453.526.40257,422.68二至三年23,810,587.3329.622,225,269.04三至五年46,193,998.0257.467,022,456.94五年以上201,280.480.25161,024.38合計(jì)80,395,881

51、.92100.009,812,301.48根據(jù)某某市政工程有限責(zé)任公司提供的應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生時(shí)間明細(xì)表，重新編寫帳齡分析表及壞帳計(jì)提如下：應(yīng)收帳款賬齡單位1年以內(nèi)1-2年2-3年3-5年5年以上合計(jì)市政公司房屋建設(shè)公司市政公司筑路設(shè)備公司1,300,525.712,338,086.011,116,151.714,754,763.43市政公司機(jī)械化分公司1,500.0078,325.003,200.0083,025.00物業(yè)管理有限公司31,000.0031,000.00機(jī)關(guān)各分公司核算部匯總759,423.41&470,547.311,153,347.7915,950,049.1165,993.8

52、826,399,361.50清資辦28,161,490.6314,032,627.4742,194,118.10小計(jì)791,923.419,849,398.023,491,433.8045,230,891.4514,098,621.3573,462,268.03引額項(xiàng)目6,278,451.526,278,451.52制管廠655,162.37655,162.37小計(jì)6,933,613.896,933,613.89合計(jì)791,923.419,849,398.023,491,433.8052,164,505.3414,098,621.3580,395,881.92壞帳準(zhǔn)備計(jì)提比例0.030.050

53、.100.150.80壞帳準(zhǔn)備23,757.70492,469.90349,143.387,824,675.8011,278,897.0819,968,943.86因引額項(xiàng)目2005年涉及法律訴訟賬冊(cè)被查封，制管廠已經(jīng)申請(qǐng)破產(chǎn)，上述兩單位的賬冊(cè)無法查閱，故暫將兩單位的應(yīng)收帳款帳齡劃分為35年。通過上表應(yīng)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備19,968,943.86元，市政公司實(shí)際計(jì)提額：9,812,301.48元，少計(jì)提10,156,642.38元。其中金額較大的前十位客戶有：?jiǎn)挝幻Q摘要賬面余額1、基實(shí)業(yè)發(fā)展公司貨款19,394,409.172、某某沐燦房產(chǎn)開發(fā)有限公司貨款10,790,136.673、某城市熱力總

54、公司貨款6,201,336.694、某城市自來水公司貨款5,818,062.865、雅山污水處理廠貨款3,721,329.216、永昌股份貨款2,528,073.207、某某城市城市建設(shè)投資有限公司貨款2,508,029.418、某城市電業(yè)局貨款2,125,275.719、市政市容管理局貨款2,092,068.2110、樹溝鎮(zhèn)人民政府貨款1,901,983.95(2)欠款前五位主要客戶金額為8,787,087.89元,占應(yīng)收帳款期末余額比例為10.93%。2-2其他應(yīng)收款按帳齡分:帳齡金額(元)比例(%)壞帳準(zhǔn)備一年以內(nèi)25,680,301.7469.45770,368.34一至二年4,269

55、,008.3711.55213,450.42二至三年4,969,761.2013.44497,522.27三至五年2,012,073.555.44310,271.50五年以上43,556.100.1234,844.88合計(jì)36,974,700.96100.001,826,457.41根據(jù)某某市政工程有限責(zé)任公司提供的其他應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生時(shí)間明細(xì)表，重新編寫帳齡分析表及壞帳計(jì)提如下：其他應(yīng)收款賬齡單位一年以內(nèi)1-2年2-3年3-5年5年以上合計(jì)市政公司房屋建設(shè)公司59,352.85600,000.00659,352.85市政公司筑路設(shè)備公司1,672.0025,974.2545,000.00166,

56、547.83239,194.08市政公司機(jī)械化分公司5,507.881,345.26402,204.20409,057.34市政公司物業(yè)管理公司12,580.177,425.287,203.6727,209.12機(jī)關(guān)19,232,186.403,155,300.065,584,411.5427,971,898.00各分公司35,630.32&197.75811,133.86854,961.93核算部匯總535,007.191,212,983.612,433,345.48585,625.58154,363.144,921,325.00清資辦573,936.41573,936.41小計(jì)19,881

57、,936.814,411,226.219,481,094.551,728,314.02154,363.1435,656,934.73引額項(xiàng)目1,137,792.731,137,792.73制管廠179,973.50179,973.50小計(jì)1,317,766.231,317,766.23合計(jì)19,881,936.814,411,226.219,481,094.553,046,080.25154,363.1436,974,700.960.030.050.100.150.80596,458.10220,561.31948,109.46456,912.04123,490.512,345,531.42因

58、引額項(xiàng)目2005年涉及法律訴訟賬冊(cè)被查封，制管廠已經(jīng)申請(qǐng)破產(chǎn)，上述兩單位的賬冊(cè)無法查閱，故暫將兩單位的其他應(yīng)收帳款帳齡劃分為35年。通過上表應(yīng)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備2,345,531.42，市政公司實(shí)際計(jì)提額：1,826,457.41元，少計(jì)提519,074.01元。(2)其中金額較大的前十位客戶有:單位名稱金額1某某房地產(chǎn)開發(fā)公司6,020,363.002市政工程處建設(shè)處4,302,315.003某城市政通制管廠2,814,578.284經(jīng)營(yíng)辦直屬隊(duì)1,720,686.855某某建設(shè)公司某某分公司1,566,574.906個(gè)人房款1,325,923.267某城市產(chǎn)業(yè)開發(fā)建設(shè)總公司1,291,819.6

59、88某城市城市建設(shè)投資有限公司1,000,000.009某城市經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)建設(shè)發(fā)展總公司1,000,000.0010張項(xiàng)目部700,000.00合計(jì)21,742,260.97(3)欠款前五位主要客戶金額位16,424,518.03元,占其它應(yīng)收款期末余額比例為42%。2-3預(yù)付帳款(1)按帳齡分:帳齡金額(元)比例(%)一年以內(nèi)2,852,705.3859.11一至二年695,094.4014.40二至三年147,000.003.05三至五年792,836.1916.43五年以上338,764.347.02合計(jì)4,826,400.31100.002）其中金額較大的前五位客戶有:單位名稱金額1某城

60、市物資有限公司1,307,876.602市金水公司650,000.003公司直屬公司386,787.004北京市政養(yǎng)護(hù)機(jī)械有限公司338,200.005某某城市統(tǒng)天城市美化有限公司160,000.00合計(jì)2,842,863.60（3）欠款前五位主要客戶金額為2,842,863.60元,占預(yù)付帳款期末余額比例為58.90%。注釋5長(zhǎng)期投資（長(zhǎng)期股權(quán)投資）被投資單位金額某某市政物業(yè)管理有限公司129,687.48某某北建試驗(yàn)檢測(cè)有限公司1,737,550.09某某政通制管有限公司2,612,953.76合計(jì)4,480,191.33注釋8無形資產(chǎn)項(xiàng)目原始金額期初余額本期增加本期轉(zhuǎn)出本期攤消累計(jì)攤銷期