銷售與應(yīng)收帳款管理制度

1、銷售與應(yīng)收賬款管理制度（試行）第一章 目的與范圍為了加強(qiáng)對(duì)浙江* 股份有限公司 （以下簡(jiǎn)稱公司或本公司） 銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，預(yù)防銷售與收款過(guò)程中的各種弊端，提高銷售與收款業(yè)務(wù)的質(zhì)量，根據(jù) 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范 等法律法規(guī)，制定本制度。本制度所稱銷售與收款是指商品銷售和勞務(wù)供應(yīng)及其收款行為，包括接受客戶訂單，核準(zhǔn)客戶信用，簽訂合同，發(fā)運(yùn)商品，收取款項(xiàng)，開具銷售發(fā)票等內(nèi)容。第二章 各相關(guān)部門職責(zé)劃分參與公司銷售與收款業(yè)務(wù)的主要部門為各銷售部門、 財(cái)務(wù)部及運(yùn)輸部門， 各部門主要職責(zé)如下：（一）各銷售部門主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、建立客戶信

2、用檔案及銷售臺(tái)賬、催收貨款等；（二）財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)銷售合同、發(fā)貨通知單的審核，銷售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄、反饋，填制銷售發(fā)票并監(jiān)督管理貨款的回收；（三）運(yùn)輸部門（或者貨運(yùn)責(zé)任人）主要負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。第三章 銷售業(yè)務(wù)流程一、銷售合同的簽訂1、公司在選擇客戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況，防范賬款不能回收的風(fēng)險(xiǎn)，并且加強(qiáng)對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的管理。2、公司所有的銷售業(yè)務(wù)，各銷售部門都必須與客戶簽訂銷售合同，銷售合同的簽訂流程參照公司發(fā)布的有關(guān)合同審批流程執(zhí)行。3、銷售合同的審批權(quán)限：1）合同金額在人民幣10萬(wàn)元以下的，且合同賬期在三個(gè)月以下的，由銷售部門負(fù)責(zé)

3、人或者其指定的代理人審批，代理人審批的合同由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任；2）合同賬期超過(guò)三個(gè)月，或者合同金額在人民幣10萬(wàn)元以上的（含10 萬(wàn)元），由公司總裁或者其指定的代理人審批。4、所有銷售合同都必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)審核范圍如下：1）銷售價(jià)格是否符合公司銷售政策的規(guī)定；2）賒銷是否經(jīng)過(guò)審批權(quán)限人的審批。5、對(duì)于超過(guò)公司既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的重大合同或者特殊銷 售業(yè)務(wù)，公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策再行簽訂銷售合同，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p 失。二、發(fā)貨通知單的編制和審核1、各銷售部門必須指定專人（部門文員）負(fù)責(zé)填制發(fā)貨通知單。發(fā)貨通知單 編號(hào)必須連續(xù)，不得出現(xiàn)重復(fù)或者斷號(hào)。發(fā)貨通知單一式四聯(lián)，

4、第一聯(lián)由各銷售 部門留存，其余三聯(lián)分別交財(cái)務(wù)部、倉(cāng)庫(kù)以及運(yùn)輸部門。發(fā)貨通知單格式見附件 二（如與ERP軟件有出入，以軟件格式為準(zhǔn)）。2、發(fā)貨通知單流轉(zhuǎn)、審批流程如下圖：3、所有發(fā)貨通知單經(jīng)各銷售部門負(fù)責(zé)人審批之后，必須交財(cái)務(wù)部審核。財(cái) 務(wù)部審核范圍如下：1）發(fā)貨通知單是否經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人或者其指定代理人審批；2）發(fā)貨通知單所列貨物品種、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)是否符合相關(guān)銷售合同的規(guī)定;3）發(fā)貨通知單所列貨物是否收款，收款是否符合相關(guān)銷售合同條款的規(guī)定。三、銷售出庫(kù)單倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)經(jīng)過(guò)審批的發(fā)貨通知單發(fā)貨， 所發(fā)貨物品種、 規(guī)格型號(hào)、 數(shù)量必須與發(fā)貨通知單一一核對(duì)相符， 并開具一式四聯(lián)的銷售出庫(kù)單。 銷

5、售出庫(kù)單一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存， 一聯(lián)交財(cái)務(wù)部記賬， 一聯(lián)交相關(guān)銷售部門作為與客戶對(duì)賬的依據(jù)，一聯(lián)交運(yùn)輸部門作為發(fā)運(yùn)依據(jù)。四、貨物運(yùn)輸運(yùn)輸部門（貨運(yùn)責(zé)任人）在運(yùn)送貨物前應(yīng)仔細(xì)核對(duì)其品種、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量與發(fā)貨通知單是否一致，并在銷售出庫(kù)單上簽字確認(rèn)。運(yùn)輸部門應(yīng)當(dāng)確保貨物運(yùn)送的安全性和及時(shí)性，不得隨意中途調(diào)換發(fā)運(yùn)貨物。五、驗(yàn)收跟單銷售跟單責(zé)任人為各銷售部門相關(guān)銷售人員。各銷售部門必須指定專人（文員）編制銷售臺(tái)賬，作為與客戶對(duì)賬的依據(jù)。銷售部門銷售臺(tái)賬必須按客戶分開填列， 格式見附件三。 為了保證與客戶對(duì)賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，銷售部門文員可于每月 25 日至月底之間與財(cái)務(wù)部對(duì)賬。所有的貨物出庫(kù)，銷售人員都必須取得經(jīng)

6、客戶簽收（簽字、公司蓋章）的到貨驗(yàn)收單，并將原件交財(cái)務(wù)部備案。到貨驗(yàn)收單格式見附件四。到貨驗(yàn)收單由部門文員在編制發(fā)貨通知單的時(shí)候， 按照發(fā)貨通知單產(chǎn)品信息填列，并且與經(jīng)審批后的發(fā)貨通知單一起交給倉(cāng)庫(kù)，由倉(cāng)庫(kù)隨貨寄發(fā)客戶。六、收款1、銷售收款的責(zé)任部門是公司各銷售部，第一責(zé)任人是銷售部門相關(guān)銷售人員；2、各銷售部門的銷售文員承擔(dān)貨款的跟蹤及催收責(zé)任，銷售文員必須根據(jù)銷售臺(tái)賬及時(shí)督促相關(guān)銷售人員催收到期貨款， 并定期與客戶核對(duì)發(fā)貨及收款情況，如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理；3、為方便銷售部門跟蹤客戶貨款，財(cái)務(wù)部有責(zé)任定期向各銷售部門反饋本周客戶的回款情況。七、開具銷售發(fā)票公司貨物滿足銷售條件，由倉(cāng)

7、庫(kù)發(fā)出之后，各銷售部門可以向財(cái)務(wù)部出具開票申請(qǐng)單，給客戶開具銷售發(fā)票。開票申請(qǐng)單必須經(jīng)各銷售部門負(fù)責(zé)人或者其指定代理人審批確認(rèn)。因客戶要求需在發(fā)貨前即開具銷售發(fā)票的，開票申請(qǐng)單須經(jīng)總裁審批確認(rèn)。開票申請(qǐng)單格式見附件五。八、退貨或者退票的處理（一）退貨存在下列情況之一時(shí)，公司接受客戶退貨：1、因公司產(chǎn)品本身的質(zhì)量問(wèn)題，導(dǎo)致客戶無(wú)法正常使用的；2、因市場(chǎng)推廣需要，發(fā)往代理商試點(diǎn)的貨物，因市場(chǎng)原因沒有形成銷售的。因?yàn)楫a(chǎn)品本身質(zhì)量問(wèn)題需要退貨的，需經(jīng)過(guò)公司技術(shù)人員檢測(cè)，并出具質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告，報(bào)公司分管產(chǎn)品質(zhì)量的副總審批確認(rèn)之后，方可辦理退貨手續(xù)。因市場(chǎng)推廣失敗而退貨的， 是否需要向代理商收取使用費(fèi)及產(chǎn)品

8、成本費(fèi)用，以公司與各代理商簽訂的合同為準(zhǔn)。退貨審批流程參照發(fā)貨審批流程執(zhí)行，退貨申請(qǐng)單格式見附件六。（二）退票本制度所指退票指開具紅字 （負(fù)數(shù)） 銷售發(fā)票。 因客戶重新開具銷售發(fā)票等需求，產(chǎn)生退票情況的，分如下兩種情況處理：1、增值稅普通發(fā)票及服務(wù)業(yè)發(fā)票的退票處理各銷售部門出具開票申請(qǐng)單，備注欄注明重新開票或者退票原因，并且同時(shí)附上原發(fā)票聯(lián)。沒有原發(fā)票聯(lián)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)不予辦理。2、增值稅專用發(fā)票的退票處理除上述第一點(diǎn)之要求外， 銷售部門申請(qǐng)退票時(shí)需同時(shí)提供客戶尚未對(duì)原發(fā)票進(jìn)行抵扣認(rèn)證的證明或者客戶所在地稅務(wù)局出具的與原發(fā)票有關(guān)的涉稅證明。沒有取得客戶或者其稅務(wù)局證明的，財(cái)務(wù)部將不予辦理。第四章

9、 應(yīng)收賬款的管理應(yīng)收賬款的確認(rèn)原則公司應(yīng)收賬款以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則進(jìn)行確認(rèn)， 未經(jīng)收款的貨物從倉(cāng)庫(kù)發(fā)出之后即形成一筆應(yīng)收賬款（不論是否開具銷售發(fā)票） 。應(yīng)收賬款相關(guān)部門的職責(zé)劃分公司應(yīng)收賬款的催收責(zé)任部門為各銷售部門， 各銷售部門必須建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，負(fù)責(zé)對(duì)客戶應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理，并及時(shí)催收到期貨款。公司應(yīng)收賬款的主要管理部門為總裁辦和財(cái)務(wù)部。 總裁辦負(fù)責(zé)審核客戶信用額度及應(yīng)收賬款信用期限。 賬期三個(gè)月以上的合同需經(jīng)總裁審批。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理，并對(duì)各銷售部門的應(yīng)收賬款回收情況進(jìn)行監(jiān)管。應(yīng)收賬款的催收及管理1、銷售部門對(duì)應(yīng)收賬款的管理1）所有銷售人員必須確保其銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的貨款及時(shí)

10、、 安全地回籠， 并對(duì)可能產(chǎn)生的應(yīng)收賬款承擔(dān)催收責(zé)任。 應(yīng)收賬款未全額收回銷售人員即離職的，銷售部門應(yīng)指定專人對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收；2）銷售部門應(yīng)指定專人 （銷售文員） 建立客戶應(yīng)收賬款臺(tái)賬， 詳細(xì)記錄客戶的歷次應(yīng)收賬款變更明細(xì)情況及應(yīng)收賬款余額的到期時(shí)間， 對(duì)于到期的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)督促收款責(zé)任人進(jìn)行催收；3）銷售部門應(yīng)指定專人定期與客戶對(duì)賬，至少每季度以對(duì)賬單的形式與客戶對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行書面確認(rèn)。對(duì)賬單格式見附件七。2、財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款的管理1）財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司各類產(chǎn)品銷售情況做好應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理， 保證 所有客戶應(yīng)收賬款賬面變動(dòng)明細(xì)及余額正確；2）財(cái)務(wù)部應(yīng)每月對(duì)銷售部門的銷售及收款情況進(jìn)行

11、跟蹤監(jiān)督，編制應(yīng)收賬款監(jiān)控表，并反饋給各銷售部門及時(shí)進(jìn)行處理；3）財(cái)務(wù)部每個(gè)季度編制一次公司應(yīng)收賬款賬齡分析表，并且根據(jù)賬齡情況編制應(yīng)收賬款催收計(jì)劃，報(bào)公司審批執(zhí)行。應(yīng)收賬款的處置1、應(yīng)收賬款處置條件客戶應(yīng)收賬款存在以下情況之一的，銷售部門可以向公司申請(qǐng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行處置：1）客戶破產(chǎn)、 倒閉或者因?yàn)樽匀粸?zāi)害等不可抗力原因?qū)е聼o(wú)法貨款無(wú)法 收回；2）客戶逾期應(yīng)收賬款已超過(guò)3 年，經(jīng)多次催收仍無(wú)法收回；3）因銷售業(yè)務(wù)需要，公司認(rèn)為可以對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行處置的其他事項(xiàng)。2、應(yīng)收賬款處置辦法應(yīng)收賬款需要處置時(shí)，由相關(guān)銷售部門提出申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明需要處置的應(yīng)收賬款客戶名稱、剩余金額及申請(qǐng)?zhí)幹玫脑颍蛻羝飘a(chǎn)

12、、倒閉的需要隨報(bào)告提供相關(guān)的清算證明） ， 報(bào)公司審批之后， 交財(cái)務(wù)部進(jìn)行核銷處理。審批權(quán)限規(guī)定如下：1）人民幣 100 萬(wàn)元以下的應(yīng)收賬款處置，由公司總裁審批執(zhí)行；2）人民幣 100 萬(wàn)元以上的應(yīng)收賬款處置，需報(bào)公司董事會(huì)或者股東會(huì) 審批執(zhí)行。第五章 附則一、本制度修訂、廢止及解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。以本制度為本制度自頒布之日起實(shí)施， 頒布之日前的規(guī)定與本制度沖突的， 準(zhǔn)。附件銷售與收款業(yè)務(wù)總流程圖合同流程實(shí)物及單據(jù)流程貨款及發(fā)票流程各事業(yè)部各事業(yè)部訂 銷 售 合 同財(cái)務(wù)部總裁合 同 審 批( 如 有經(jīng)審批的發(fā)貨通知單倉(cāng)庫(kù)清點(diǎn) 并且 核對(duì) 貨物銷售出庫(kù)單運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn) 貨物客戶銷 售 出 庫(kù) 單立口務(wù)

13、財(cái)財(cái)務(wù)部審核并開具銷售發(fā)票驗(yàn)收，事業(yè)部取得驗(yàn)收單交財(cái)務(wù)部發(fā)貨通知單 編號(hào)：銷售產(chǎn)品系列:口口電子配件其他產(chǎn)品銷售合同編制單日期年 月 日貨物責(zé)任人要求發(fā)貨日期年 月 日客戶名稱聯(lián)系人聯(lián)系電話詳細(xì)地址郵編傳真號(hào)碼收貨地址收貨人聯(lián)系電話銷 售 發(fā) 貨 信 息產(chǎn)品名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量產(chǎn)品名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量備注1627384951貨款狀況口貨款已經(jīng)收貨到付款貨款按合同執(zhí)行先發(fā)貨，貨款在 _日內(nèi)付清制單:部門負(fù)責(zé)人:財(cái)務(wù)部:附件三XX客戶銷售臺(tái)賬更新日期：地區(qū)發(fā)貨日 期產(chǎn)品名 稱規(guī)格里 號(hào)發(fā)貨婁 量【銷售單 價(jià)貨款總 金額是否開 具銷售 發(fā)票已收款 金額剩余賃 款余款到 期時(shí)恒備注合計(jì)其他事項(xiàng)：附件四

14、到貨驗(yàn)收單驗(yàn)收時(shí)間：年 月 日單位：臺(tái)產(chǎn)品名稱型號(hào)數(shù)量驗(yàn)收情況驗(yàn)貨單位：驗(yàn)貨代表：聯(lián)系電話：傳 真：發(fā)貨單位：銷售責(zé)任人：聯(lián)系電話：傳 真：附記：為確保浙江*股份有限公司所發(fā)貨物的正確性與完整性，請(qǐng)收貨單位于收到貨物后3 天之內(nèi)將原件寄回本公司。否則視為默認(rèn)所發(fā)貨物正確無(wú)誤，謝謝合作！聯(lián)系地址：浙江省杭州市郵編：310012聯(lián)系電話：傳真：附件五開票申請(qǐng)單朝#部門西#人西#日期對(duì)應(yīng)發(fā)貨通知單號(hào)領(lǐng)票人領(lǐng)票日期備 注開票明細(xì)開具發(fā)票種類11增值稅專用發(fā)票|增值稅普通發(fā)票|服務(wù)業(yè)發(fā)票開票單位全稱開票單位地址開戶銀行帳號(hào)稅 號(hào)電話序號(hào)產(chǎn)品名稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量單價(jià)金額金額123456合計(jì)金額大寫：部門負(fù)責(zé)人審批財(cái)務(wù)部審批附件六退貨申請(qǐng)單申請(qǐng)部門申請(qǐng)人銷售責(zé)任人申請(qǐng)日期退貨原因是否涉及貨款返 還口是口否是否收取使用費(fèi)口是已經(jīng)收取使用費(fèi)元?？诜窨蛻艏巴素浶畔⒖蛻裘Q聯(lián)系人客戶地址聯(lián)系電話退貨處理人傳真號(hào)碼產(chǎn)品退貨信息（詳細(xì)信息請(qǐng)閱附件）在耳J 丁 P產(chǎn)品名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量12345各部門審批意見部 門意見