內(nèi)部控制基本制度(3篇)

1、第PAGE25頁(yè)共NUMPAGES25頁(yè)內(nèi)部控制基本制度第一章總則第一條為建立健全本行內(nèi)部控制體系，防范風(fēng)險(xiǎn)，保障業(yè)務(wù)、管理體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，確保本行的可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)_商業(yè)銀行法、財(cái)政部等五部委企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范(財(cái)會(huì)_號(hào))、商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令_第_號(hào))和_證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引等法律法規(guī)和規(guī)章，制定本制度。第二條本制度屬于“基本制度”，適用于本行各級(jí)機(jī)構(gòu)。第三條本制度所稱“本行”是指_銀行股份有限公司；“單位”是指總行各部門、各分行等相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門。第四條本制度所稱內(nèi)部控制，是指由本行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。第

2、五條本行內(nèi)部控制目標(biāo)包括：(一)確保國(guó)家法律、法規(guī)和本行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。(二)確保本行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。(三)確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。(四)確保本行業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。1(五)確保本行資產(chǎn)安全。第六條本行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹以下基本原則：(一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋本行及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。(二)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，_重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。(三)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、_及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。(四)獨(dú)立性原則

3、。內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。(五)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。(六)成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。第七條內(nèi)控控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五項(xiàng)要素，本行應(yīng)建立并實(shí)施有效的內(nèi)部控制。第八條本行各單位在實(shí)施各項(xiàng)管理活動(dòng)過(guò)程中，應(yīng)遵循和體現(xiàn)本制度的要求和精神，本制度未作具體要求的其他業(yè)務(wù)或環(huán)節(jié)，2各單位應(yīng)按照本制度的要求建立和完善相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。第二章內(nèi)部環(huán)境第

4、九條內(nèi)部環(huán)境是本行實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括本行的治理結(jié)構(gòu)、_及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。第十條本行應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本行章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。第十一條本行應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位，通過(guò)編制崗位職責(zé)說(shuō)明和內(nèi)部規(guī)章制度，使全體員工掌握內(nèi)部_、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。第十二條本行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層的內(nèi)部控制職責(zé)董事會(huì)負(fù)責(zé)本行建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批本行整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和

5、重大政策并定期檢查、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)本行在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng)，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保高級(jí)管理層采取必要措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)審批_機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估；對(duì)本行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并按照規(guī)定對(duì)外披露。董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)與關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)，負(fù)責(zé)_本行內(nèi)3部控制，監(jiān)督本行內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，_開展內(nèi)控獨(dú)立評(píng)價(jià)，并出具獨(dú)立評(píng)價(jià)意見草案并報(bào)董事會(huì)審議，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、高級(jí)管理層及高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)

6、；負(fù)責(zé)要求董事、董事長(zhǎng)及高級(jí)管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制訂內(nèi)部控制政策，對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估并將有關(guān)情況向董事會(huì)報(bào)告；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策；負(fù)責(zé)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部_機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。第十三條本行設(shè)立總行內(nèi)部控制委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)控委”)作為總行內(nèi)設(shè)專門委員會(huì)之一，是總行管理層內(nèi)部控制管理的議事、決策機(jī)構(gòu)。主要負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)董事會(huì)及其委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的決議要求；審議本行重要內(nèi)部控制制度，協(xié)調(diào)目標(biāo)管理、_與流程管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)管理職能及政策方面的一致性；監(jiān)測(cè)、評(píng)估本行內(nèi)部控

7、制體系的充分性和有效性，指導(dǎo)和推動(dòng)本行各部門建立和完善內(nèi)部控制程序和管理措施，確保各項(xiàng)內(nèi)部控制措施得到有效執(zhí)行；審議總行職能部門提交的內(nèi)控自評(píng)分析報(bào)告，提出改進(jìn)意見和糾正措施，督促落實(shí)，并向董事會(huì)審計(jì)與關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)報(bào)告等。內(nèi)控委主任委員由分管內(nèi)部控制的副4行長(zhǎng)擔(dān)任，委員若干名，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任?？傂袃?nèi)控委下設(shè)內(nèi)部控制委員會(huì)辦公室，負(fù)責(zé)委員會(huì)的日常工作以及會(huì)議的召集與準(zhǔn)備工作，_協(xié)調(diào)本行內(nèi)部控制體系的建立與實(shí)施，監(jiān)測(cè)和報(bào)告內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況，_落實(shí)、督促執(zhí)行委員會(huì)各項(xiàng)決議。委員會(huì)辦公室職責(zé)由總行法律與合規(guī)部承擔(dān)。第十四條總行各部門的內(nèi)部控制職責(zé)總行各部門是本行內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門

8、，負(fù)責(zé)各自職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制體系的建設(shè)，制定條線內(nèi)部控制制度、程序和方法并_實(shí)施；負(fù)責(zé)本條線目標(biāo)管理、_與流程管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等各方面工作的一致性；負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)及管理?xiàng)l線的內(nèi)部控制自我評(píng)估工作的開展，對(duì)本條線內(nèi)部控制體系存在的缺陷，及時(shí)匯報(bào)，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)?？傂蟹膳c合規(guī)部承擔(dān)本行內(nèi)部控制建設(shè)的_、復(fù)評(píng)工作，負(fù)責(zé)指導(dǎo)總行各部門、分支機(jī)構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制，定期_各部門及各分行開展內(nèi)部控制自我評(píng)估工作，并對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)估結(jié)果進(jìn)行抽查、復(fù)評(píng)，跟進(jìn)內(nèi)控評(píng)估結(jié)果，匯總內(nèi)控缺陷整改措施的落實(shí)情況，定期向總行內(nèi)部控制委員會(huì)報(bào)告執(zhí)行情況；經(jīng)辦或督辦總行內(nèi)控委會(huì)議決定事項(xiàng)并予以報(bào)告?？傂袑徲?jì)部是本行內(nèi)

9、部控制的獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)部門，負(fù)責(zé)對(duì)各業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況實(shí)施獨(dú)立的監(jiān)督和評(píng)價(jià)；在管理層自我評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)本行整體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行5年度再評(píng)價(jià)，開展缺陷認(rèn)定與跟蹤，出具獨(dú)立評(píng)價(jià)意見。第十五條各分行及其所轄異地機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制職責(zé)各分行成立分行內(nèi)部控制委員會(huì)，負(fù)責(zé)分行內(nèi)部控制的_、督促、評(píng)估與審議。分行內(nèi)部控制委員會(huì)下設(shè)辦公室，由分行法律與合規(guī)管理職能部門承擔(dān)。分行各部門以及各經(jīng)營(yíng)單位是分行內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)在總行條線及分行內(nèi)控委的領(lǐng)導(dǎo)下，_開展條線內(nèi)部控制體系建設(shè)和各項(xiàng)內(nèi)部控制措施的實(shí)施。分行所轄異地機(jī)構(gòu)(包括二級(jí)分行和異地支行)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)指定本機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的牽頭管理

10、部門，在分行的統(tǒng)一_下，開展各項(xiàng)內(nèi)部控制工作。第十六條本行設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備充足的、具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和從業(yè)資格的內(nèi)部審計(jì)人員，內(nèi)部審計(jì)實(shí)行系統(tǒng)垂直管理，總行審計(jì)部第一負(fù)責(zé)人的聘任和解聘由董事會(huì)負(fù)責(zé)。審計(jì)部獨(dú)立開展審計(jì)工作，在審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中有權(quán)獲得本行所有的經(jīng)營(yíng)和管理信息。第十七條本行員工聘用、培訓(xùn)、辭退、辭職、薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲等有關(guān)人力資源的政策應(yīng)體現(xiàn)本行可持續(xù)發(fā)展的要求，對(duì)于關(guān)鍵崗位的員工執(zhí)行強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度，對(duì)于掌握國(guó)家_或重要商業(yè)_的員工執(zhí)行離崗限制性規(guī)定。第十八條本行以職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用干部、員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，各單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和

11、繼續(xù)6教育，不斷提升員工素質(zhì)，確保員工的勝任能力。第十九條本行建立內(nèi)部控制實(shí)施的激勵(lì)約束機(jī)制，將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績(jī)效考核體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施，創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的內(nèi)部控制環(huán)境。第二十條本行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律事務(wù)管理制度。第二十一條本行各單位應(yīng)加強(qiáng)制度建設(shè)，總行各業(yè)務(wù)條線應(yīng)對(duì)所屬各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、有效的管理政策、基本制度和操作程序，各分行及其所屬機(jī)構(gòu)可遵循本行統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，結(jié)合本區(qū)域具體情況，制定具體的實(shí)施細(xì)則、操作程序和控制措

12、施，進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)管理和操作流程，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)有章可循。第二十二條本行培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，樹立可持續(xù)發(fā)展理念，深化對(duì)銀行社會(huì)責(zé)任與自身可持續(xù)發(fā)展間關(guān)系的認(rèn)識(shí)，積極探索以多種方式推動(dòng)銀行踐行社會(huì)責(zé)任，構(gòu)建人與自然、環(huán)境、社會(huì)和諧共處的良好關(guān)系。第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第二十三條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指本行應(yīng)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活7動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。第二十四條本行應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)對(duì)與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)

13、險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，擬定本行能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。第二十五條本行各風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)_生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定_重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。第二十六條本行對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估時(shí)應(yīng)充分考慮內(nèi)部和外部因素。其中，內(nèi)部因素包括_機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況、業(yè)務(wù)性質(zhì)、員工的職業(yè)操守和勝任能力、財(cái)務(wù)狀況、科技水平等；外部因素包括監(jiān)管要求、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、行業(yè)變動(dòng)、環(huán)境變化等。第二十七條根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，本行各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)和策略分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)充

14、分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給本行經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。第二十八條本行應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。風(fēng)險(xiǎn)降低是在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險(xiǎn)承受是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。第二十九條本

15、行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控，收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。第三十條本行各風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)制定并不斷完善識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和管理風(fēng)險(xiǎn)的制度和程序，開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型，建立涵蓋全行范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，不斷提升本行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的能力。第三十一條在設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)時(shí)，本行相關(guān)部門應(yīng)依據(jù)有關(guān)的政策、制度和程序，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。第四章控制活動(dòng)第三十二條控制活動(dòng)是指本行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。第三十三條本行應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制

16、目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和應(yīng)對(duì)策略，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，綜合運(yùn)用各種控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施9有效控制，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)?？刂拼胧┮话惆ā２幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。第三十四條本行各單位應(yīng)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理流程中所涉及的不相容職務(wù)，認(rèn)定潛在的利益沖突，實(shí)行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工和不兼容崗位分離政策，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。第三十五條本行實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)，授權(quán)應(yīng)與職責(zé)對(duì)應(yīng)、適當(dāng)、明確，并采取書面形式，各級(jí)人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職

17、權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。對(duì)涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員任免等重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行_決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變_決策。第三十六條本行應(yīng)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)測(cè)體系，完善授信決策與審批機(jī)制，防止對(duì)單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)適用。第三十七條本行應(yīng)對(duì)資金業(yè)務(wù)對(duì)象和產(chǎn)品實(shí)行統(tǒng)一授信，實(shí)行嚴(yán)格的前后臺(tái)職責(zé)分離，建立中臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從事越權(quán)交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足導(dǎo)致的重大損失。第三十八條本行應(yīng)對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害部位和重點(diǎn)崗位實(shí)10施有效

18、監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理、會(huì)計(jì)核算制度和各項(xiàng)操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，防止內(nèi)部挪用、_以及_、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動(dòng)，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。第三十九條本行開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)主管部門核準(zhǔn)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實(shí)相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。第四十條本行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，定期對(duì)各種賬證、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，妥善保管各類會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案，確保原始記錄、合同契約和

19、各種報(bào)表資料的真實(shí)、完整。第四十一條本行應(yīng)限制的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸和處置，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保財(cái)產(chǎn)的安全。第四十二條本行應(yīng)實(shí)施全面的預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。第四十三條本行應(yīng)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，總、分行綜合運(yùn)用經(jīng)營(yíng)、管理等各方面信息，通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的缺陷，及時(shí)查明11原因并加以改進(jìn)。第四十四條本行應(yīng)建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，并將考評(píng)結(jié)果

20、作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。第四十五條本行應(yīng)嚴(yán)格劃分計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職責(zé)，建立和健全計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，確保計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。第四十六條本行應(yīng)強(qiáng)化計(jì)算機(jī)程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)鎖定分支機(jī)構(gòu)和人員的業(yè)務(wù)權(quán)限，對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的管理和控制。第四十七條本行應(yīng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和_應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)密監(jiān)測(cè)公司風(fēng)險(xiǎn)變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行預(yù)警提示，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或_，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序、定期進(jìn)行測(cè)試，確保_得到及時(shí)妥善處理。第四十八條本行應(yīng)

21、當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。第五章信息與溝通第四十九條信息與溝通是指本行應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在本行內(nèi)部、本行內(nèi)部與外部之間進(jìn)行有效溝通和順暢反饋。12第五十條本行內(nèi)部控制信息包括內(nèi)部信息和外部信息。內(nèi)部信息可以通過(guò)本行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道獲?。煌獠啃畔⒖梢酝ㄟ^(guò)銀行業(yè)協(xié)會(huì)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調(diào)查、來(lái)信來(lái)訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道獲取。第五十一條本行各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各種內(nèi)部信息和外部信息的收集、篩選、核對(duì)、整合，提高信息的有用性。第五十

22、二條本行應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流與反饋機(jī)制，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層及時(shí)了解本行的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保每一項(xiàng)信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個(gè)部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。全行員工對(duì)于內(nèi)部控制各類制度及其實(shí)施中重大信息的負(fù)有主動(dòng)反饋責(zé)任。第五十三條本行內(nèi)部控制信息交流與反饋應(yīng)考慮信息的安全性和保密性要求，相關(guān)信息報(bào)告、發(fā)布、披露應(yīng)經(jīng)過(guò)授權(quán)，對(duì)外信息披露應(yīng)遵守監(jiān)管部門對(duì)上市公司的要求及本行關(guān)于對(duì)外信息披露的制度規(guī)定，未經(jīng)本行同意不得對(duì)外發(fā)布產(chǎn)生重大影響的信息。第五十四條本行應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用，做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營(yíng)管理所需要的各種數(shù)

23、據(jù)，并及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送監(jiān)管報(bào)表資料和對(duì)外披露信息。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)13安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。第五十五條本行應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，反舞弊工作的重點(diǎn)包括以下內(nèi)容：(一)或者采取其他不法方式侵占、挪用本行資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。(二)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。(三)相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊，董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員濫用職權(quán)。第五十六條本行實(shí)行誠(chéng)信_(tái)制度，凡涉及本行機(jī)構(gòu)和本行行員違法、違規(guī)活動(dòng)或反映其他工作情況和不足，提出意見和建議等

24、行為，員工可以通過(guò)來(lái)信、來(lái)訪、電話、傳真、_等方式向本行各級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察部門_，對(duì)_人本行予以保密并實(shí)施保護(hù)。第六章內(nèi)部監(jiān)督第五十七條內(nèi)部監(jiān)督是指本行應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時(shí)加以改進(jìn)，確保內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。第五十八條本行內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督分為監(jiān)督檢查和內(nèi)控評(píng)價(jià)兩部分內(nèi)容。監(jiān)督檢查包括本行相關(guān)單位開展的各類檢查、監(jiān)控及內(nèi)部審計(jì)等活動(dòng)。14內(nèi)控評(píng)價(jià)是指本行內(nèi)部控制的建設(shè)與執(zhí)行、_與指導(dǎo)單位對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)估以及審計(jì)部獨(dú)立_開展內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。它涵蓋了本行對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告

25、的全過(guò)程。第五十九條本行相關(guān)單位應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)設(shè)計(jì)并_開展各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作。第六十條本行應(yīng)制定全行統(tǒng)一的內(nèi)部控制檢查管理辦法，該辦法應(yīng)至少包括：(一)各單位的基本檢查職責(zé)及對(duì)檢查的配合義務(wù)；(二)檢查計(jì)劃的制定及基本內(nèi)容；(三)檢查工作的基本范圍、流程及方法；(四)檢查報(bào)告的形成及報(bào)送路徑；(五)檢查工作的后續(xù)整改及跟蹤落實(shí)。第六十一條本行相關(guān)單位應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定年度內(nèi)部控制檢查計(jì)劃，并報(bào)送同級(jí)法律與合規(guī)管理職能部門，作為評(píng)價(jià)該單位內(nèi)部控制運(yùn)行情況的依據(jù)。第六十二條檢查實(shí)施部門應(yīng)在檢查后形成檢查事實(shí)與評(píng)價(jià)，最終形成檢查報(bào)告。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，應(yīng)在報(bào)告中據(jù)實(shí)反

26、映。檢查報(bào)告應(yīng)采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向管理層報(bào)告，并需及時(shí)報(bào)送至同級(jí)法律與合規(guī)管理職能部門。第六十三條檢查發(fā)起部門應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行跟蹤整15改，同級(jí)法律與合規(guī)管理職能部門應(yīng)對(duì)跟蹤整改情況進(jìn)行落實(shí)及評(píng)價(jià)。第六十四條本行審計(jì)部依照內(nèi)部審計(jì)工作程序開展獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)，并依照相關(guān)規(guī)定對(duì)問(wèn)題整改情況進(jìn)行追蹤。審計(jì)部對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照本行內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)與關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。第六十五條本行應(yīng)結(jié)合內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的實(shí)際情況，制定具體的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法，規(guī)定評(píng)價(jià)的原則、內(nèi)容、程序、方法和報(bào)告形式等明確

27、相關(guān)機(jī)構(gòu)或崗位的職責(zé)權(quán)限，落實(shí)責(zé)任制，按照規(guī)定的辦法、程序和要求，結(jié)合業(yè)務(wù)管理以及監(jiān)督檢查情況，有序開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。第六十六條總、分行各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的監(jiān)督檢查情況，對(duì)本部門及所轄條線內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行的有效性進(jìn)行自我評(píng)估，并定期出具半年度、年度的內(nèi)控自評(píng)分析報(bào)告。自評(píng)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送至同級(jí)法律與合規(guī)管理職能部門。對(duì)于自我評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，應(yīng)自行分析其產(chǎn)生的原因，提出整改方案，編制整改任務(wù)單，_落實(shí)各項(xiàng)整改措施。第六十七條各級(jí)法律與合規(guī)管理職能部門_、指導(dǎo)內(nèi)部控制自我評(píng)估工作的開展；結(jié)合監(jiān)督檢查以及各部門的內(nèi)部控制自我評(píng)估結(jié)果進(jìn)行抽查、復(fù)評(píng)，督促、追蹤內(nèi)部控制缺陷的整改情況，

28、并定期出具半年度、年度本層級(jí)及所轄機(jī)構(gòu)全面的內(nèi)部控16制自評(píng)分析報(bào)告。自評(píng)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送至上級(jí)法律與合規(guī)管理職能部門。由總行法律與合規(guī)部匯總、分析相關(guān)情況后定期向管理層匯報(bào)，并提供至審計(jì)部。第六十八條審計(jì)部對(duì)各單位的內(nèi)部控制狀況實(shí)施獨(dú)立的監(jiān)督與評(píng)價(jià)，結(jié)合相關(guān)單位已實(shí)施完成的管理層內(nèi)控自我評(píng)估工作，對(duì)本行整體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行年度再評(píng)價(jià)，出具獨(dú)立的評(píng)價(jià)意見，經(jīng)董事會(huì)下設(shè)審計(jì)與關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)審批通過(guò)后報(bào)董事會(huì)審議，由董事會(huì)按照規(guī)定對(duì)外披露。審計(jì)部有權(quán)向總分行各級(jí)部門、各級(jí)法律與合規(guī)管理職能部門調(diào)閱內(nèi)部控制自評(píng)分析報(bào)告及相關(guān)文檔。第六十九條本行應(yīng)根據(jù)規(guī)定聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事

29、務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。第七十條各單位應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问?，妥善保存監(jiān)督檢查與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)記錄或者資料，確保監(jiān)督檢查與內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程的可驗(yàn)證性，在內(nèi)控評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的記錄缺失，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充和完善。第七十一條本行監(jiān)督檢查與內(nèi)控評(píng)價(jià)的實(shí)施過(guò)程應(yīng)充分利用全面合規(guī)管理信息等平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息資源的全面、及時(shí)、有效共享，不斷提高本行內(nèi)部監(jiān)督的效率和質(zhì)量。第七十二條本行內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷。在內(nèi)部監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任17人的責(zé)任。第七十三條總、分行內(nèi)控委每年按照規(guī)定安排和召開內(nèi)部控制委員會(huì)會(huì)議，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的

30、制度建設(shè)、執(zhí)行情況以及經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、事件進(jìn)行回顧和剖析，研究、制定加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的相應(yīng)措施，不斷健全和完善本行的內(nèi)部控制機(jī)制，保障和促進(jìn)全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。第七十四條本行鼓勵(lì)通過(guò)自查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以整改。對(duì)于內(nèi)部控制中發(fā)現(xiàn)的各類缺陷，尤其是經(jīng)過(guò)管理問(wèn)責(zé)的重大、系統(tǒng)性缺陷，各單位應(yīng)按照預(yù)防為主的原則，對(duì)各自內(nèi)部控制的政策、制度、程序和方法進(jìn)行改進(jìn)，包括提出改進(jìn)措施、_實(shí)施、效果驗(yàn)證和系統(tǒng)評(píng)價(jià)等內(nèi)容，以達(dá)到持續(xù)改進(jìn)的目的。第七章附則第七十五條本制度未盡事項(xiàng)，應(yīng)遵照_商業(yè)銀行法、財(cái)政部等五部委企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、銀監(jiān)會(huì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引和上交所_證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引等

31、規(guī)定進(jìn)行處理。第七十六條總行各部門可根據(jù)部門職責(zé)制定相應(yīng)的內(nèi)控管理實(shí)施細(xì)則?？毓勺庸緫?yīng)參照本制度、_銀行控股子公司內(nèi)部控制管理指引及行業(yè)監(jiān)管要求，建立相應(yīng)內(nèi)部控制體系。第七十七條本制度經(jīng)董事會(huì)授權(quán)由總行法律與合規(guī)部解釋。第七十八條本制度經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后生效，自印發(fā)之日18起實(shí)施。內(nèi)部控制基本制度（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的基本內(nèi)容內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是指各單位根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定，結(jié)合本單位經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求而制定的旨在規(guī)范單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理活動(dòng)的制度和辦法。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的基本內(nèi)容包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度

32、、原始記錄管理制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度、預(yù)算控制制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、成本核算制度和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。各單位建立哪些內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度以及各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度包括哪些內(nèi)容，主要取決于單位內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理需要。不同類型的單位會(huì)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度有不同的選擇，如非企業(yè)單位往往不需要建立成本核算制度等。1.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系。單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，主要是指一個(gè)單位的會(huì)計(jì)工作_體系。2.會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度。會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度是單位內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理的一項(xiàng)重要制度(這方面的內(nèi)容，在本章第三節(jié)中已經(jīng)涉及)，主要內(nèi)容包括：第一，會(huì)計(jì)人員工作崗位的設(shè)置，各個(gè)會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)。第

33、二，各會(huì)計(jì)工作崗位的人員和具體分工。第三，會(huì)計(jì)工作崗位輪換辦法。第四，對(duì)各會(huì)計(jì)工作崗位的考核辦法等。3.賬務(wù)處理程序制度。賬務(wù)處理程序制度主要是對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)核算流程和基本方法的規(guī)定。其主要內(nèi)容包括：第一，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確定單位會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目的設(shè)置和使用范圍。第二，根據(jù)規(guī)范的規(guī)定和單位會(huì)計(jì)核算的要求，確定本單位的會(huì)計(jì)憑證格式、填制要求、審核要求、傳遞程序、保管要求等。第三，根據(jù)規(guī)范的規(guī)定和單位會(huì)計(jì)核算的要求，確定本單位總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種輔助賬等的設(shè)置、格式、登記、對(duì)賬、結(jié)算、改錯(cuò)等要求。第四，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，確定對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)

34、告的種類和編制要求，同時(shí)根據(jù)單位內(nèi)部管理需要確定單位內(nèi)部會(huì)計(jì)指標(biāo)體系和考核要求。4.內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部牽制制度是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的重要內(nèi)容之一。制定內(nèi)部牽制制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)與會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度結(jié)合起來(lái)考慮。其主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則，包括機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離等；對(duì)出納等崗位的職責(zé)和限制性規(guī)定；有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)對(duì)限制性崗位的定期檢查辦法。5.稽核制度。稽核制度是指在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)賬證進(jìn)行審核、復(fù)查的一種制度，該項(xiàng)制度的建立也應(yīng)當(dāng)結(jié)合會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度一并進(jìn)行考慮。其主要內(nèi)容包括?；斯ぷ鞯腳形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；稽核工作的程序和基本方法等。

35、6.原始記錄管理制度。原始記錄是會(huì)計(jì)核算工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，建立規(guī)范的原始記錄管理制度，對(duì)會(huì)計(jì)核算工作的正常進(jìn)行能夠起到重要保證作用。其主要內(nèi)容包括：原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，包括填制、簽署、傳遞、匯集、反饋要求等；原始記錄的審核要求；有關(guān)人員對(duì)原始記錄管理的責(zé)任等。7.定額管理制度。定額管理制度是指確定單位定額制定依據(jù)、制定程序、考核方法、獎(jiǎng)懲措施的制度。其主要內(nèi)容包括：定額管理的范圍，如勞動(dòng)定額、物資定額、成本費(fèi)用定額、人員定額、工時(shí)定額等；制定和修訂定額的依據(jù)、方法、程序；定額的執(zhí)行、考核、獎(jiǎng)懲的具體辦法等。8.計(jì)量驗(yàn)收制度。計(jì)量驗(yàn)收制度是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的基礎(chǔ)。其主要內(nèi)容包括：計(jì)量檢

36、測(cè)手段和方法；計(jì)量驗(yàn)收管理的要求；計(jì)量驗(yàn)收人員的責(zé)任和獎(jiǎng)懲辦法等。9.財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度。企業(yè)應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，明確財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。10.預(yù)算控制制度。企業(yè)應(yīng)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。11.財(cái)務(wù)收支審批制度。內(nèi)部控制基本制度（三）第一章總則第一條為了加強(qiáng)_安家永富資產(chǎn)管理有限公司(以下稱“公司”)的內(nèi)部控制，促進(jìn)公司合法合規(guī)、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，推動(dòng)公司規(guī)范發(fā)展，根據(jù)私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引特制定

37、本制度。第二條內(nèi)部控制制度是公司為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)價(jià)和管理的制度安排、_體系和控制措施的總稱。第二章內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則第一條執(zhí)行董事對(duì)建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司經(jīng)理對(duì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。第二條公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：(一)保證遵守私募基金相關(guān)法律法規(guī)和自律規(guī)則。(二)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。(三)保障私募基金財(cái)產(chǎn)的安全、完整。(四)確保私募基金、公司財(cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。第三條公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：(一)全面性原則。內(nèi)部控制

38、應(yīng)當(dāng)覆蓋包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各級(jí)人員，并涵蓋資金募集、投資研究、投資運(yùn)作、運(yùn)營(yíng)保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)。(二)相互制約原則。_結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制約。(三)執(zhí)行有效原則。通過(guò)科學(xué)的內(nèi)控手段和方法，建立合理的內(nèi)控程序，維護(hù)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。(四)獨(dú)立性原則。各部門和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)獨(dú)立，基金財(cái)產(chǎn)、管理人固有財(cái)產(chǎn)、其他財(cái)產(chǎn)的運(yùn)作應(yīng)當(dāng)分離。(五)成本效益原則。以合理的成本控制達(dá)到最佳的內(nèi)部控制效果，內(nèi)部控制與公司的管理規(guī)模和員工人數(shù)等方面相匹配，契合自身實(shí)際情況。_安家永富資產(chǎn)管理有限公司(六)適時(shí)性原則。公司應(yīng)當(dāng)定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，并隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、方針、理念

39、等內(nèi)外部環(huán)境的變化同步適時(shí)修改或完善。第三章基本要求第四條公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：(一)內(nèi)部環(huán)境。包括經(jīng)營(yíng)理念和內(nèi)控文化、治理結(jié)構(gòu)、_結(jié)構(gòu)、人力資源政策和員工道德素質(zhì)等，內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。(三)控制活動(dòng)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。(四)信息與溝通。及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。(五)內(nèi)部監(jiān)督。對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施情況進(jìn)行周期性監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺

40、陷或因業(yè)務(wù)變化導(dǎo)致內(nèi)控需求有變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)、更新。第五條公司應(yīng)當(dāng)牢固樹立合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的理念和風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先的意識(shí)，培養(yǎng)從業(yè)人員的合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，營(yíng)造合規(guī)經(jīng)營(yíng)的制度文化環(huán)境，保證管理人及其從業(yè)人員誠(chéng)實(shí)信用、勤勉盡責(zé)、恪盡職守。第六條公司應(yīng)當(dāng)遵循專業(yè)化運(yùn)營(yíng)原則，主營(yíng)業(yè)務(wù)清晰，不得兼營(yíng)與私募基金管理無(wú)關(guān)或存在利益沖突的其他業(yè)務(wù)。第七條公司應(yīng)當(dāng)健全治理結(jié)構(gòu)，防范不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易、利益輸送和內(nèi)部人控制風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者利益和自身合法權(quán)益。第八條公司_結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則，建立必要的防火墻制度與業(yè)務(wù)隔離制度，各部門有合理及明確的授權(quán)分工，操作相互獨(dú)立。第九條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的人力資源管

41、理制度，健全激勵(lì)約束機(jī)制，確保工作人員具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。公司應(yīng)具備至少_名高級(jí)管理人員。第十條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級(jí)管理人員。負(fù)責(zé)合規(guī)風(fēng)控的高級(jí)_安家永富資產(chǎn)管理有限公司管理人員，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立地履行對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告和建議的職能，對(duì)因失職瀆職導(dǎo)致內(nèi)部控制失效造成重大損失的，應(yīng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。第十一條公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析，及時(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。第十二條公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)操作流程，利用部門分設(shè)、崗位分設(shè)、外包、托管等方式實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的控制。第十三條授權(quán)控制應(yīng)當(dāng)貫穿于公司資金募集、投資研究、投資運(yùn)作、運(yùn)營(yíng)保

42、障和信息披露等主要環(huán)節(jié)的始終。公司將建立健全授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保授權(quán)制度的貫徹執(zhí)行。第十四條公司自行募集私募基金的，應(yīng)設(shè)置有效機(jī)制，切實(shí)保障募集結(jié)算資金安全；公司應(yīng)當(dāng)建立合格投資者適當(dāng)性制度。第十五條公司委托募集的，應(yīng)當(dāng)委托獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金銷售業(yè)務(wù)資格且成為_(以下稱“基金業(yè)協(xié)會(huì)”)會(huì)員的機(jī)構(gòu)募集私募基金，并制定募集機(jī)構(gòu)遴選制度，切實(shí)保障募集結(jié)算資金安全；確保私募基金向合格投資者募集以及不變相進(jìn)行公募。第十六條公司應(yīng)當(dāng)建立完善的財(cái)產(chǎn)分離制度，私募基金財(cái)產(chǎn)與公司固有財(cái)產(chǎn)之間、不同私募基金財(cái)產(chǎn)之間、私募基金財(cái)產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)之間要實(shí)行獨(dú)立運(yùn)作，分別核算。第十七條公司應(yīng)建立健全相關(guān)機(jī)制，防范管理的各私

43、募基金之間的利益輸送和利益沖突，公平對(duì)待管理的各私募基金，保護(hù)投資者利益。第十八條公司應(yīng)當(dāng)建立健全投資業(yè)務(wù)控制，保證投資決策嚴(yán)格按照法律法規(guī)規(guī)定，符合基金合同所規(guī)定的投資目標(biāo)、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。第十九條除基金合同另有約定外，私募基金應(yīng)當(dāng)由基金托管人托管，公司應(yīng)建立健全私募基金托管人遴選制度，切實(shí)保障資金安全?；鸷贤s定私募基金不進(jìn)行托管的，公司應(yīng)建立保障私募基金財(cái)產(chǎn)安全的制度措施和糾紛解決機(jī)制。第二十條公司開展業(yè)務(wù)外包應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架及制度。公司將根據(jù)審慎經(jīng)營(yíng)原則制定其業(yè)務(wù)外包實(shí)施規(guī)劃，確定與其經(jīng)營(yíng)水平相適宜的外包活動(dòng)范圍。_安家永富資產(chǎn)管理有限公司第二十

44、一條公司應(yīng)建立健全外包業(yè)務(wù)控制，并至少每年開展一次全面的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在開展業(yè)務(wù)外包的各個(gè)階段，_外包機(jī)構(gòu)是否存在與外包服務(wù)相沖突的業(yè)務(wù)，以及外包機(jī)構(gòu)是否采取有效的隔離措施。第二十二條公司自行承擔(dān)信息技術(shù)和會(huì)計(jì)核算等職能的，應(yīng)建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)，保證信息技術(shù)和會(huì)計(jì)核算等的順利運(yùn)行。第二十三條公司應(yīng)當(dāng)建立健全信息披露控制，維護(hù)信息溝通渠道的暢通，保證向投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)及基金業(yè)協(xié)_披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。第二十四條公司應(yīng)當(dāng)保存私募基金內(nèi)部控制活動(dòng)等方面的信息及相關(guān)資料，確保信息的完整、連續(xù)、準(zhǔn)確和可追溯，保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于_年。第二十五條公司應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的檢查、監(jiān)督及評(píng)價(jià)，排查內(nèi)部控制制度是否存在缺陷及實(shí)施中是否存在問(wèn)題，并及時(shí)予以改進(jìn)，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。第三章內(nèi)部控制的相關(guān)制度內(nèi)容第二十六條公司內(nèi)部控制包括。信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度、合格投資者揭示制度、授權(quán)控制、員工素質(zhì)控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、電腦系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制等。信息披露制度、防范內(nèi)部交易制度等公司內(nèi)部控制制度，公司將單獨(dú)頒布具體制度。第二十七條授權(quán)控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自