新三板掛牌財務(wù)審計以及相關(guān)內(nèi)容

1、關(guān)于新三板掛牌財務(wù)審計及相關(guān)內(nèi)容第一張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月新三板掛牌條件第二張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月目錄新三板掛牌條件分析1、企業(yè)掛牌條件2、掛牌條件寬松3、新三板與創(chuàng)業(yè)板、主板上市條件之比較第三張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月1、企業(yè)掛牌條件股份公司申請掛牌，應(yīng)當(dāng)符合下列條件（2.1條）：（1）依法設(shè)立且存續(xù)滿兩年。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司，可以連續(xù)計算；（2）業(yè)務(wù)明確，具有持續(xù)經(jīng)營能力；（3）公司治理機制健全，合法規(guī)范經(jīng)營；（4）股權(quán)明晰，股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)；（5）主辦券商推薦并持續(xù)督導(dǎo)；（6）全國股份轉(zhuǎn)

2、讓系統(tǒng)公司要求的其他條件。第四張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月2、掛牌條件寬松不受股東所有制的限制；不限于高新技術(shù)企業(yè)；沒有行業(yè)限制，只需符合國家產(chǎn)業(yè)政策；沒有主營業(yè)務(wù)突出的要求；可以不盈利；不需要地方政府的確認函；不需要證監(jiān)局輔導(dǎo)備案；股東人數(shù)200人以下股轉(zhuǎn)公司審核；守住底線只要符合基本條件肯定可以掛牌；公開轉(zhuǎn)讓說明書為核心；可把控、可舉證、可識別；第五張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月53、新三板與創(chuàng)業(yè)板、主板上市條件之比較項目新三板創(chuàng)業(yè)板主板主體資格非上市股份公司依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司經(jīng)營年限存續(xù)滿2年持續(xù)經(jīng)營時間在3年以上盈利要求具有持續(xù)經(jīng)營能力原規(guī)定“最

3、近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤累計不少于一千萬元，且持續(xù)增長；或最近一年盈利，且凈利潤不少于五百萬元，最近一年營業(yè)收入不少于五千萬元，最近兩年營業(yè)收入增長率均不低于百分之三十”，修改為“最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤累計不少于一千萬元；或最近一年盈利，最近一年營業(yè)收入不少于五千萬元”。最近三個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過3000萬元第六張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月3、新三板與創(chuàng)業(yè)板、主板上市條件之比較項目新三板創(chuàng)業(yè)板主板資產(chǎn)要求無限制最近一期末凈資產(chǎn)不少于兩千萬元，且不存在未彌補虧損最近一期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20股本要求

4、無限制發(fā)行后股本總額不少于3000萬元發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元主營業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)明確，具有持續(xù)經(jīng)營能力最近2年內(nèi)沒有發(fā)生重大變化最近3年內(nèi)沒有發(fā)生重大變化第七張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月3、新三板與創(chuàng)業(yè)板、主板上市條件之比較項目新三板創(chuàng)業(yè)板主板實際控制人無限制最近2年內(nèi)未發(fā)生變更最近3年內(nèi)未發(fā)生變更董事及管理層無限制最近2年內(nèi)沒有發(fā)生重大變化最近3年內(nèi)未發(fā)生重大變化成長性及創(chuàng)新能力不限于高新技術(shù)企業(yè)“兩高五新”企業(yè)無限制信息披露之定期報告年報、半年報，可以披露季報年報、半年報和季報年報、半年報和季報備案或?qū)徍藢徍酥频诎藦垼琍PT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月會計師的工作

5、及產(chǎn)品第九張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月掛牌過程中會計師工作業(yè)務(wù)報告或?qū)ｍ椪f明相關(guān)規(guī)定或適用情形1、改制審計報告一般不按照評估值調(diào)賬。新三板可以改制、申報同步進行，使用同一個基準日的報表。2、股份公司設(shè)立驗資報告公司法第八十四條 發(fā)起人首次繳納出資后，應(yīng)當(dāng)由董事會向公司登記機關(guān)報送由依法設(shè)定的驗資機構(gòu)出具的驗資證明以及申請設(shè)立登記。3、財務(wù)報表審計報告注12年1期要求證券業(yè)務(wù)事務(wù)所審計企業(yè)會計準則；全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌申請文件內(nèi)容與格式指引（試行）。第十張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月掛牌過程中會計師工作業(yè)務(wù)報告或?qū)ｍ椪f明相關(guān)規(guī)定或適用情形4、非標意見專項說明（如

6、適用）全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓說明書內(nèi)容與格式指引（試行）：財務(wù)報表被出具帶強調(diào)事項段的無保留審計意見的，應(yīng)全文披露注冊會計師對強調(diào)事項的詳細說明。全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則（試行）：掛牌公司財務(wù)報告被注冊會計師出具非標準審計意見的，公司應(yīng)當(dāng)提交負責(zé)審計的會計師事務(wù)所及注冊會計師出具的專項說明。5、募集資金驗資報告（如有）公司法第九十條發(fā)行股份的股款繳足后，必須經(jīng)依法設(shè)立的驗資機構(gòu)驗資并出具證明。第十一張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月掛牌后持續(xù)服務(wù)及提供的產(chǎn)品序號業(yè)務(wù)報告或?qū)ｍ椪f明 適用情形1年度審計報告年報2非標意見專項說明年報為非標意見3半年度審計報告證

7、監(jiān)會或全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求時4審計報告并購重組時、定向發(fā)行5標的資產(chǎn)1年1期審計報告以資產(chǎn)認購發(fā)行股份第十二張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月需要關(guān)注的財務(wù)問題第十三張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月需要關(guān)注的財務(wù)問題歷史出資會計基礎(chǔ)會計政策的一致性、適當(dāng)性、變更理由資產(chǎn)業(yè)務(wù)完整性同業(yè)競爭和關(guān)聯(lián)交易職工薪酬財務(wù)指標第十四張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月需要關(guān)注的財務(wù)問題歷史出資 出資不實 代持 實物出資 無形資產(chǎn)出資 第十五張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月股東出資不實存在問題1、股東出資采用過橋方式，掛往來款或核銷的情形2、采用公司的設(shè)備、土地使用權(quán)進行出資3、

8、采用無形資產(chǎn)出資，日后大幅減值或不能用于公司業(yè)務(wù)的解決方案：補足出資第十六張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月需要關(guān)注的財務(wù)問題會計基礎(chǔ) 記錄不規(guī)范 內(nèi)外不統(tǒng)一 收入、成本確認有問題 實物資產(chǎn)賬實不符 債權(quán)、債務(wù)核對不一致 個人賬戶與公司賬戶不分 存在稅收風(fēng)險，稅款繳納不足，需補稅及滯納金 第十七張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月需要關(guān)注的財務(wù)問題會計政策的一致性、適當(dāng)性、變更理由 收入確認政策 成本核算方法 研發(fā)費列支 減值政策 特殊核算政策 第十八張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月需要關(guān)注的財務(wù)問題資產(chǎn)業(yè)務(wù)完整性 出于避稅目會設(shè)制兩套賬： 內(nèi)賬用于內(nèi)部管理，未完全按企

9、業(yè)會計準則會計核算，未取得合法單據(jù)的業(yè)務(wù)在內(nèi)賬核算； 外賬系公司辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表的依據(jù)，取得合法票據(jù)的收入、成本、費用和資產(chǎn)才予以入賬，因此，外賬的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)通常是不完整的，主要體現(xiàn)在賬外收入、賬外固定資產(chǎn)、未入賬的費用等第十九張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月資產(chǎn)業(yè)務(wù)完整性內(nèi)、外帳合二為一： 1、選擇一個時點，全面清理資產(chǎn)、負債； 2、分析差異原因； 3、根據(jù)差異原因進行調(diào)賬； 4、不足部分股東以自有資金補入； 5、補賬后企業(yè)的固定資產(chǎn)與產(chǎn)能的配比以及收入、毛利率和費用等趨勢、增長比例和變動應(yīng)保持合理 第二十張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月需要關(guān)注

10、的財務(wù)問題同業(yè)競爭和關(guān)聯(lián)交易 控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金、資產(chǎn)或其他資源的情形。如有，應(yīng)在申請掛牌前予以歸還或規(guī)范。 實際控制人及其他股東的關(guān)聯(lián)企業(yè)，同類資產(chǎn)考慮合并進入掛牌主體，以消除同業(yè)競爭。 重大關(guān)聯(lián)方清單、關(guān)聯(lián)交易披露的完整性審計。取得關(guān)聯(lián)方清單、申報期員工名冊，實際控制人、董高監(jiān)及其密切家庭人員的對外投資清單，并與前十名或疑似關(guān)聯(lián)方的客戶/供應(yīng)商的法定代表人和合同簽訂人比對，關(guān)注關(guān)聯(lián)方關(guān)系非關(guān)聯(lián)化的情形。 第二十一張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月關(guān)聯(lián)交易存在問題同業(yè)競爭和關(guān)聯(lián)交易問題（1）不是審核重點，重在信息披露。（2）公司關(guān)聯(lián)方根據(jù)公司法和會計準則定即可

11、，可不參考IPO標準。實質(zhì)重于形式盡管新三板沒有對同業(yè)競爭和關(guān)聯(lián)交易有禁止性規(guī)定，但是同業(yè)競爭應(yīng)該有合理的商業(yè)理由。是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系非關(guān)聯(lián)化的情形；如存在關(guān)聯(lián)交易，需要論證關(guān)聯(lián)方交易存在的必要性和持續(xù)性，以及減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的具體安排。第二十二張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月22關(guān)聯(lián)方及交易存在問題1、上下游產(chǎn)業(yè)鏈公司的代持股份，屬于同一控制人2、引進戰(zhàn)略投資者的同業(yè)競爭問題3、引進戰(zhàn)略投資者的關(guān)聯(lián)交易提醒注意： 實質(zhì)控制人、大股東占用的資金必須歸還第二十三張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月需要關(guān)注的財務(wù)問題 職工薪酬 第二十四張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月職

12、工薪酬審計常見的問題1、職工五險一金一般未按規(guī)定繳納3、股權(quán)激勵的會計處理2、以發(fā)票報銷的形式發(fā)給高管或一般員工的薪酬繳納個稅的問題及對報表趨勢的影響4、勞務(wù)派遣用工不符合規(guī)定第二十五張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月25職工薪酬審計常見的問題1、職工五險一金一般未按規(guī)定繳納社保局出具的證明不是必須的前置條件。合法合規(guī)性主要由律師在法律意見書中發(fā)表意見。不需在申報期繳齊，由股東出具承諾，掛牌后規(guī)范即可。案例補充披露2013年未計提住房公積金的原因（盛力科技 430477）（1）律師在補充法律意見書中披露未繳納原因，并發(fā)表意見。（2）企業(yè)承諾未來按規(guī)定繳納。解決辦法：第二十六張，PPT共

13、五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月26職工薪酬審計常見的問題2、以發(fā)票報銷的形式發(fā)給高管或一般員工的薪酬比較各期報表費用項目的變動趨勢是否合理，在保證趨勢合理的情況下不調(diào)整此形式的職工薪酬及個人所得稅。第二十七張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月27職工薪酬審計常見的問題3、股權(quán)激勵的會計處理是否做為股權(quán)支付處理？ 如果認購價格與市場價格、PE價格差異過大，是否是股權(quán)激勵，是否適用股份支付，掛牌公司需提前考慮清楚第二十八張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月28職工薪酬審計常見的問題4、勞務(wù)派遣用工不符合規(guī)定根據(jù)勞務(wù)派遣暫行規(guī)定規(guī)定的用工范圍和用工比例：（1）用工單位只能在臨時性、輔助性

14、或者替代性的工作崗位上使用被派遣勞動者。（2）用工單位應(yīng)當(dāng)嚴格控制勞務(wù)派遣用工數(shù)量，使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量的10%。在掛牌前解除主要員工的派遣合同，簽訂正式勞動合同，由律師在法律意見書中對用工的合規(guī)性出具意見，并由大股東承諾承擔(dān)員工五險一金未足額繳納的風(fēng)險。第二十九張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月29職工薪酬審計常見的問題4、勞務(wù)派遣用工不符合規(guī)定報告期內(nèi)公司用工全部采用勞務(wù)派遣形式（優(yōu)網(wǎng)科技430343）解決辦法：（1）掛牌前管理人員和研發(fā)人員轉(zhuǎn)為正式員工；（2）控股股東出具兜底承諾案例1第三十張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月30職工薪酬審計常見的問題4

15、、勞務(wù)派遣用工不符合規(guī)定反饋意見要求公司補充披露勞動派遣員工的工作內(nèi)容，并要求券商和律師核查公司的用工制度是否符合勞動法規(guī)的規(guī)定。（綠洲生化 430437）解決辦法：在補充法律意見書中補充信息披露相關(guān)內(nèi)容及核查結(jié)論。案例2第三十一張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月31需要關(guān)注的財務(wù)問題財務(wù)指標 資產(chǎn)負債率 流動比 凈資產(chǎn)收益率 毛利率 銷售收入波動、銷售成本波動 第三十二張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月財務(wù)指標河北科倫塑料科技股份有限公司反饋意見2014年12月28日29534字 （1）披露成本構(gòu)成，結(jié)合直接材料、直接人工、制造費用等分析影響成本的主要影響因素，發(fā)生較大波動的

16、，請公司披露波動原因（2）結(jié)合同行業(yè)情況、公司自身優(yōu)劣勢等披露公司毛利率水平的合理性（3）結(jié)合主要財務(wù)指標分析公司盈利能力、償債能力、營運能力、獲取現(xiàn)金流能力，結(jié)合同行業(yè)公司情況補充分析公司相關(guān)指標的合理性，并針對財務(wù)指標的波動原因進行分析并披露 第三十三張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月目錄案例一案例二第三十四張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月案例一：背景介紹股權(quán)結(jié)構(gòu)：某海產(chǎn)品養(yǎng)殖發(fā)展有限公司（以下簡稱“公司”）成立于2002年9月3日，注冊資本1000萬元。現(xiàn)股東為3個自然人，分別為持股67%、30%、3%，其中兩人為叔侄關(guān)系。主營業(yè)務(wù)：網(wǎng)箱海水養(yǎng)殖，主要養(yǎng)殖產(chǎn)品是金鯧魚。

17、擁有3000畝海域使用權(quán)，有422口深海網(wǎng)箱，大片海域閑置。第三十五張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月案例一：背景介紹委托目的：目前公司決定擴大養(yǎng)殖規(guī)模，考慮引進戰(zhàn)略投資人，并計劃申請在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（新三板）掛牌，融資的同時完善公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度，以規(guī)范公司發(fā)展，最終轉(zhuǎn)板上市。委托我所對其新三板掛牌提供財務(wù)報表審計服務(wù)。公司計劃于2015年申報新三板，以2013、2014兩個年度作為申報期。因系民營企業(yè)，管理層對財務(wù)核算要求不高，賬務(wù)處理規(guī)范性相對較差。主要問題體現(xiàn)在1、收入成本確認，2、主要資產(chǎn)網(wǎng)箱賬實不符，購置手續(xù)不完整，無法將網(wǎng)箱合理入賬。第三十六張，PPT共五十

18、二頁，創(chuàng)作于2022年6月案例一：收入成本確認問題水產(chǎn)品為現(xiàn)金銷售，且銷售款大部分由客戶打到股東個人卡上第三十七張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月案例一：收入成本確認問題銷售方面證據(jù)：1、公司保存有每個年度銷售臺賬 客戶名稱、銷售數(shù)量、單價、銷售款金額；2、保存了銷售時雙方實物交接記錄；3、因主要客戶相對固定，對方能夠配合提供部分收款原始單據(jù)、其將購貨款轉(zhuǎn)給股東個人卡的聲明；4、股東可以出具代公司收款的聲明。缺陷：在能否提供股東個人卡近兩年銀行流水單方面，公司僅提供了其中的一部分，但因個人卡上資金除了代公司代收代付資金外，還包含股東個人消費和其他款項，分清個人資金收支、與公司業(yè)務(wù)收支存

19、在很大的困難，無法確保銷售收入完整性。第三十八張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月案例一：收入成本確認問題生產(chǎn)所需固定資產(chǎn)-網(wǎng)箱、原材料-飼料等的采購款，均由股東從其個人卡中支付（收入款在個人戶，采購款也只能從個人戶中支付了，形成“坐支”。會計記賬原則：收支兩條線。）飼料是養(yǎng)殖企業(yè)最重要成本，占養(yǎng)殖成本的90%以上。第三十九張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月案例一：收入成本確認問題采購方面證據(jù)：1、發(fā)票、發(fā)貨單（采購數(shù)量、單價、折扣金額）2、供應(yīng)商每月發(fā)出的對賬單；3、供應(yīng)商配合出具的收款原始單據(jù)；4、飼料出庫、入庫臺賬（公司內(nèi)部憑據(jù)）；5、飼料出庫（領(lǐng)料）、入庫單。缺陷：1、魚

20、苗、柴油（海里養(yǎng)殖作業(yè)船只）、零配件等構(gòu)成生產(chǎn)成本的采購支出，主要通過現(xiàn)金方式支付，通過公司賬戶轉(zhuǎn)款記錄很少，魚苗以及養(yǎng)殖的相關(guān)成本（柴油等）無法進行準確計量，生產(chǎn)成本不完整；第四十張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月案例一：收入成本確認問題缺陷：2、公司沒有按網(wǎng)箱或批次來進行成本核算，但無法分清不同網(wǎng)箱或批次的具體生產(chǎn)成本。（生產(chǎn)成本的核算需要有明確的方法，且保持一貫性。生產(chǎn)成本計算單，歸集、匯總、分配）第四十一張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月案例一：收入成本確認問題分析帳外收入、成本的還原難度：1、公司所屬的水產(chǎn)品養(yǎng)殖行業(yè)，大量現(xiàn)金銷售業(yè)務(wù)，行業(yè)固有風(fēng)險太高；2、銷售業(yè)務(wù)的

21、收款基本是現(xiàn)金，且打入股東卡中，無法與實物交付一一對應(yīng)，缺少收款的驗證證據(jù)；3、成本記錄不完整， 并且業(yè)務(wù)量較大，重新確定成本計算方法， 按月計算成本的工作量很大，且由于證據(jù)不足，可行性值得考慮。第四十二張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月案例一：收入成本確認問題分析帳外收入、成本的還原還要考慮以下因素：1、還原收入、成本對公司稅務(wù)的影響，鑒于公司是水產(chǎn)品養(yǎng)殖企業(yè)，免增值稅，主要影響所得稅；2、還原后的財務(wù)報表與原稅務(wù)報表的差異程度。 第四十三張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月案例一：網(wǎng)箱入賬問題第1家A公司原系國企下屬孫公司，目前已注銷。其銷售給公司網(wǎng)箱系其向深圳一公司采購，原

22、本計劃用于自身養(yǎng)殖使用，后因養(yǎng)殖業(yè)務(wù)未實際開展，將150口網(wǎng)箱轉(zhuǎn)讓給公司。因資金管理不規(guī)范，公司通過股東個人銀行卡轉(zhuǎn)賬支付網(wǎng)箱款，但未保存銀行轉(zhuǎn)賬單據(jù)，對方也未開具發(fā)票，無實物交接手續(xù)。第2家B公司系民企，目前無法聯(lián)系。網(wǎng)箱采購款也是通過個人卡支付，未保存銀行轉(zhuǎn)賬單據(jù)，未開具發(fā)票，無實物交接手續(xù)。第四十四張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月案例一：網(wǎng)箱入賬問題第3、4、5家網(wǎng)箱供應(yīng)商C公司、D公司、E公司系民企，可以聯(lián)系。網(wǎng)箱采購款也是通過個人卡支付，未保存銀行轉(zhuǎn)賬單據(jù)，未開具發(fā)票，無實物交接手續(xù)。這兩個公司能夠提供部分收款原始單據(jù)復(fù)印件。5批采購合同海豐公司都有保留，合同明確約定了數(shù)量

23、、規(guī)格、價款。經(jīng)過向水產(chǎn)行業(yè)專家了解，合同約定采購價款符合采購期市場水平。2006年12萬/口，2008年13萬/口，2009年16萬/口，2012年24.6萬/口(深?？古_風(fēng)技術(shù)改造,造價提高)，2013年25.0846萬/口。以上5批422口網(wǎng)箱一直未入賬，資金來源是企業(yè)經(jīng)營所得。第四十五張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月案例一：網(wǎng)箱入賬問題解決方案1、對于向第1、2家供應(yīng)商采購的網(wǎng)箱，采取盤盈的處理方式。入賬金額由評估來確定，由專業(yè)評估機構(gòu)評估采購時點網(wǎng)箱市場價值，如評估2006年采購時點的網(wǎng)箱市場價，按評估值入賬。增加固定資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)盤盈比較合理和穩(wěn)健。建議在申報期期初將網(wǎng)

24、箱調(diào)整為帳實一致，分別采用盤盈和股東代付的方式。第四十六張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月案例一：網(wǎng)箱入賬問題解決方案2、對于能夠聯(lián)系上的3、4、5批網(wǎng)箱供應(yīng)商，供應(yīng)商配合提供收款單據(jù)復(fù)印件（也有部分款項是由個人卡轉(zhuǎn)到對方個人卡上的）；由公司股東和供應(yīng)商分別出具聲明，聲明合同約定采購款已結(jié)清；補開發(fā)票；完善網(wǎng)箱實物交接手續(xù)?？梢圆扇『C或走訪的方式對上述事項進行確認。公司以合同、發(fā)票、付款原始單據(jù)復(fù)印件、雙方聲明為原始憑證，按合同金額入賬，增加固定資產(chǎn)的同時，增加其他應(yīng)付款股東。再補提折舊。第四十七張，PPT共五十二頁，創(chuàng)作于2022年6月案例一：網(wǎng)箱入賬問題解決方案對于增加的其他應(yīng)付款股東，因?qū)嶋H上只是以股東名義付款，資金來源全部系公司經(jīng)營資金，該筆負債并不真實存在。因此，對于2012年、2013年增加的負債，能夠通過股東代收銷售款的方式消化。鑒于公司未入賬固定資產(chǎn)