公司財務(wù)會計制度范文3篇

1、公司財務(wù)會計制度范文3篇上市公司財務(wù)會計信息是向投資者、債權(quán)人及其他信息使用者披露公司財務(wù)狀況、經(jīng)管成果、現(xiàn)金 流量等諸多對決策有用的企業(yè)財務(wù)信息，對上市公司財務(wù)會計信息進(jìn)行深入分析，有助于會計信息使用者獲得更 具價值的財務(wù)信息以及隱含在會計核算中的重要信息，從而為其作出正確的投資決策提供可靠依據(jù)。本文是店 鋪小編為大家整理的公司財務(wù)會計制度范文。公司財務(wù)會計制度范文一：第一章財務(wù)部職責(zé)范圍1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),確保財務(wù)工作的合法性。2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的平安維護(hù)公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行

2、財務(wù)預(yù)算財務(wù)收支計劃催促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。5、進(jìn)行本錢、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制，催促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用提高經(jīng)濟(jì)效 益。6、建立健全各種財務(wù)帳目編制財務(wù)報表并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析為公司領(lǐng)導(dǎo) 決策提供有效依據(jù)。7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。8、及時核算和上繳各種稅金。9、參與材料供應(yīng)商結(jié)算。10 會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、平安、有效。11、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。第二章財務(wù)部綜合會計崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳

3、、總帳；2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正 確執(zhí)行；3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證登記總帳；4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)；5、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實(shí)計算正確,鉤稽關(guān)系清楚；6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案；7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三章財務(wù)部出納員崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣 資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫；2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確

4、,做到日清月結(jié)要及時 核對庫存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表；3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券,不得將現(xiàn)金確保其平安無缺，如有短缺要賠償損失;非工作原因不 得攜帶公款；收繳的公款及時入庫或存入銀行；違規(guī)造成公司資金或財產(chǎn)損失的，責(zé)任人負(fù)全責(zé)；4、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員-人保管；5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)按規(guī)定簽發(fā)支票對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)； 6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。 據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理 協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。.負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家公布的會計準(zhǔn)那么、財經(jīng)法規(guī)

5、，按照會計制度，進(jìn)行會計核算;編 制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬,及時記 賬、結(jié)賬、對賬做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。.負(fù)責(zé)公司本錢核算和本錢管理。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好本錢核算,控制本錢支 出,收集登記匯總各項本錢數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為本錢預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核 支付工程、設(shè)備、材料款項,配合工程部等部門做好工程 材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項本錢 輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期

6、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析 判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財務(wù)管理,特制定本制度。第一章資金審批制度.總那么所有款項的支付須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以 或 的方式與其聯(lián) 系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付,事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章 和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管 須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；財務(wù)部原那么上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人

7、章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要需先填好 限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要 公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；往來款項的沖轉(zhuǎn)（指泰正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；6嚴(yán)正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主 管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。 施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度公司管理

8、人員的費(fèi)用報銷須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支；涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。.公司差旅費(fèi)開支制度公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具；公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：房租標(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理以上職員,房租 標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;B、一般職員房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日?；锸逞a(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/ 日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。（4）、實(shí)際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批 后支付。.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定

9、維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；車 輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核 銷 使用；公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。.辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；公司各部門因工作需要需邀請有關(guān)單位人員召開會議的應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議報總經(jīng)理批 準(zhǔn), 其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理

10、批準(zhǔn)后 報 財務(wù)部備案。.行政費(fèi)用報銷制度公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi),向個人支付的其他款項及 不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支；公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單由經(jīng)辦人員填寫公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照 本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票-單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施；凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單 留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；銀 行支票如發(fā)生

11、喪失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失喪失人員 負(fù) 有賠償責(zé)任；其他有關(guān)費(fèi)用及本錢支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。第二章工程本錢管理制度.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程本錢的一切指標(biāo)保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理 簽署或授權(quán)委托簽署。.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材 料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價工作建立市場價格詢價登記簿,記錄材料價格 變 動的歷史資料。.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程本錢的總體控制工作。參與有關(guān)工程經(jīng)

12、濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程本錢的構(gòu)成及用款計劃；（2）負(fù)責(zé) I程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價確實(shí)定和最后決算的審定工作。5.1程中間結(jié)算程序。施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn) 度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽；財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情 況并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。程決算程序。施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù) 部會簽；財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決

13、算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的 各項費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；大工程辦理決算時應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員 組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算；房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手 續(xù)財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房本錢結(jié)算。第三章財產(chǎn)管理制度.公司財產(chǎn)的范圍公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時 具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)

14、；凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備 動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及 庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、方法。.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥辦公室根據(jù)公司開展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后方可采購；財產(chǎn)購回后應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財

15、產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財物 發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬；各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意報辦公室審批，公司主管領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)；固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查, 一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理 部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理送財務(wù)部備 案。.財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；各部門 的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,

16、均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個 人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；凡已到達(dá)自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司 主管領(lǐng)導(dǎo)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；凡尚未到達(dá)自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因如實(shí)上報;屬個 人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理, 決定處理意見。第四章借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度（-）借款制度1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部 門、出差地、出差事由、出差天數(shù)

17、及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批,如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司應(yīng) 以 或 的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;借款單交會計留 存待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項的, 財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。2、a常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn) 金）、部門、借款事由,所借金額，審批程序同第1條。3、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等審批程序同第1條。4、嚴(yán)格禁It個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借 支。第2/5頁（二）、日常費(fèi)用報

18、銷的審批：1、公司員工在日常費(fèi)用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原那么。2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票對于不能取得原始發(fā)票的情況需由對方出具收款證明。報 銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷如報銷審批人出差在外那么 應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員 與 審批人進(jìn)行 聯(lián)系先行借款或報銷,待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。3、曰常費(fèi)用報銷由總經(jīng)理初審簽字,再由董事長（執(zhí)行董事）審核簽字后予以報銷。無董事長（執(zhí)行 董事）審核簽字的費(fèi)用報銷單一律不予以報銷。第五章財務(wù)專用章、公司法人章及支票的保管制度1、財務(wù)專用章、公

19、司法人章及支票必須分開保管公司法人章由董事長（執(zhí)行董事）負(fù)責(zé)保管財務(wù) 專用章由會計負(fù)責(zé)保管,支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況 進(jìn)行登記；2、財務(wù)部原那么上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司如因工作需要需先填 好限額并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如 收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；3支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付； 銀行支票如發(fā)生喪失有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支

20、票所造成的損失喪失人員 負(fù)有賠償責(zé)任；第六章公司差旅費(fèi)開支制度1、公司員工到都江堰市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；2、公司職員出差根據(jù)需要由主管領(lǐng)導(dǎo)決定選用交通工具；3、公司職員出差期間住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：房租標(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理及以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；B、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日；伙食補(bǔ)貼每人30元/日；。3交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照路程和選用的交通工具報銷；4辦公費(fèi)用或招待費(fèi)用根據(jù)具體工作安排制定。第3/5頁4、實(shí)際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審 批后支付。第七章公司車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度1、公司車輛維修保養(yǎng)由辦公

21、室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;2、車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)并由辦公室 建賬予以核銷使用；3、公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。第八章辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度1、公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司 人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。2、公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個人支付的其他款 項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支；公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單由經(jīng)辦人員填寫.公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按

22、照本 制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核并按本制度第四條的規(guī)定進(jìn)行審批支付；應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單事前申報制批準(zhǔn)后方可實(shí)施；3、其他有關(guān)費(fèi)用及本錢支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。第九章工資的發(fā)放1、根據(jù)公司的出勤管理制度規(guī)定完成財務(wù)審核、工資表制定及核算、工資及福利發(fā)放等工 作；2、每月8日前核算完成員工工資、各類補(bǔ)貼、獎金等，交由總經(jīng)理簽字審核，90報公司董事長（執(zhí) 行董事）審核,每月10日發(fā)放上月工資（遇節(jié)假日順延）;所有工資、補(bǔ)貼、獎金等必須有公司領(lǐng)導(dǎo)簽字的憑據(jù)， 否那么不予以核算；3、嚴(yán)格按照考勤表審核上月工資，對有疑問的要求綜合部予以明確，并補(bǔ)齊相關(guān)材料；4、員工工資通過網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬形式支付,統(tǒng)一收

23、集公司員工工資卡號碼,及時更新；5、員工轉(zhuǎn)正或離職,必須有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字文件按照規(guī)定核算工資；6、離職員工在辦理完成所有交接手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理簽字審核后,予以結(jié)算工資。第4/5頁第十章違反制度處分方法出現(xiàn)以下情況之一的，但未造成公司損失或違反相關(guān)法律法規(guī)對財務(wù)人員予以警告或罰款的處分：處 罰金額根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度予以100500元不等的處分;造成經(jīng)濟(jì)損失的予以賠償,嚴(yán)重的追究法律責(zé)任：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）不按照規(guī)定審核各項報銷費(fèi)用；（三）未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項,但及時歸還的；（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的

24、；（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保存帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處分的。出現(xiàn)以下情況之一的財務(wù)人員應(yīng)予解聘，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任：（-）違反財務(wù)制度造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；（四）利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；（五）弄虛作假、營私舞弊, $法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)

25、予以辭退的。第十一章附那么1、本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。2、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。公司財務(wù)會計制度范文二：（一）為規(guī)范公司財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)開展需要,依照企業(yè)會計制度 的會計法特制定本方法。（二）本方法是處理財務(wù)事項的規(guī)范和準(zhǔn)那么，適應(yīng)公司所有單位和部門。（三）公司總經(jīng)理授權(quán)會計負(fù)責(zé)人,具體負(fù)責(zé)本企業(yè)的財務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計法,遵守國 家法律、法規(guī)及財經(jīng)紀(jì)律;根據(jù)公司實(shí)際,按照精簡、效能原那么確定內(nèi)部財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及財會人員的配備；依 照會計法、企業(yè)會計制度及國家的其它有關(guān)政策規(guī)定下達(dá)、落實(shí)收入、本錢費(fèi)用利潤考核指 標(biāo)按規(guī)定簽批報銷有關(guān)費(fèi)用開支；接受財政

26、、審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督等。認(rèn)真宣傳貫徹國家有關(guān)財務(wù)政策;審核重要財務(wù)開支事項;研究解決執(zhí)行中的問題,負(fù)責(zé)組織內(nèi)部財務(wù) 核算,并向有關(guān)部門報送財務(wù)報表等。（四）公司財務(wù)管理體制，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理的原那么。（五）建立健全內(nèi)部財產(chǎn)物資管理制度,財產(chǎn)物資計量驗(yàn)收制度完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，增收節(jié)支降 低消耗，增加盈利。（六）財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法應(yīng)附屬公司生產(chǎn)經(jīng)營的目標(biāo)任務(wù),利用價值形式組織財務(wù)活動,強(qiáng) 化 財務(wù)管理，搞好經(jīng)濟(jì)核算，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營的中心任務(wù)開展財務(wù)工作，為完成和超額完成各工程標(biāo)任務(wù)作出 不 懈的努力。要做好各項財務(wù)收支的計劃控制、分析和考核等工作。財務(wù)收支要注重日?？刂婆c管理分析和

27、考核要做到資料齊全，數(shù)字準(zhǔn)確清晰,分析要有理有據(jù)，運(yùn)用事前計劃預(yù)測，事中核算控制,事后分析考核 的方法，搞好全面財務(wù)管理，依法合理籌集和使用資金，并有效的使用各項財產(chǎn)發(fā)揮優(yōu)勢，努力提高經(jīng)濟(jì) 效益。（七）加強(qiáng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、 領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項資產(chǎn)的毀損等,都應(yīng)符合統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄的格式、內(nèi)容及填制方法、簽署、 填制 匯集的要求,及時做好原始記錄,確保各項原始記錄的真實(shí)、完整準(zhǔn)確清晰、及時健全財務(wù)核算 資料。各項財產(chǎn)物資的供應(yīng)計劃、定貨與采購標(biāo)準(zhǔn)、入庫驗(yàn)收保管、出庫標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)計量驗(yàn)收標(biāo) 準(zhǔn)執(zhí)行。規(guī)定各項計量控制手段的配置、

28、管理、教正、維修以及物資的購進(jìn)、領(lǐng)用轉(zhuǎn)移、產(chǎn)品的入庫、銷售 等各個環(huán)節(jié),應(yīng)符合計量的驗(yàn)收管理等工作要求，做到計量工具齊全,手續(xù)齊全計量準(zhǔn)確。做好財產(chǎn)物資的清查工作,定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查、財產(chǎn)物資如有盤盈、盤虧和毀損;在查明 原因，分清責(zé)任,按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，做到賬、卡、物三相符。加強(qiáng)內(nèi)部的財務(wù)收支預(yù)算管理，按預(yù)算辦理財務(wù)事務(wù)。三、流動資產(chǎn)的管理流動資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成局部，公司內(nèi)嚴(yán)格按企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定對流動資產(chǎn)進(jìn)行 管理。（-）流動資產(chǎn)的性質(zhì)和范圍：流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗 用的資產(chǎn),包括貨幣資金、短期投資、

29、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其它應(yīng)收款及存貨等。（二）各項流動資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度1、嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算方法,按國務(wù)院公布的現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定范圍使 用現(xiàn)金。2、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、其它應(yīng)收款的等的管理。對應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款要及時登記所發(fā)生的每筆往來款項，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情 況,每月終了進(jìn)行核對，在確保相符的基礎(chǔ)上,明確責(zé)任積極清理“三角債”，及時回收貨款。使貨款盡快轉(zhuǎn) 化為貨幣資金,參與企業(yè)周轉(zhuǎn)緩解資金緊張的矛盾。嚴(yán)格控制預(yù)付貨款一般情況下,必須貨到付 款, 不準(zhǔn)預(yù)付。要切實(shí)做到根據(jù)生產(chǎn)需要,資金情況確定采購批量。對其它應(yīng)收款要及時清收,尤其個人借 款要 嚴(yán)

30、格控制，限期交回，對限期交不回者，扣發(fā)每月的工資等個人收入抵頂借款。待攤費(fèi)用是公司已經(jīng)支付但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)傇?年以內(nèi)（含一年）的各項費(fèi)用。 按批準(zhǔn)的范圍將有關(guān)已經(jīng)支付而由本期或以后各項攤銷的費(fèi)用列入待攤費(fèi)用處理應(yīng)按受益期在一年內(nèi)分 期平均攤銷,計入本錢費(fèi)用如果某項待攤費(fèi)用已經(jīng)不能使企業(yè)受益應(yīng)當(dāng)將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期 本錢費(fèi)用。（2）壞賬損失根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定執(zhí)行,在期末分析各項應(yīng)收款項的可回收性，并預(yù)計可能 產(chǎn)生的壞賬損失。對預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失，計提準(zhǔn)備金除有確鑿證據(jù)說明該項應(yīng)收款項不能夠收回和收 回的可能性不大外（如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重

31、缺乏、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無發(fā)償付債務(wù)以及三年以上的應(yīng)收賬款），不得全額計提壞賬準(zhǔn)備。（三）存貨的管理制度：1存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售、或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過 程中將消耗的材料和物料等。包括：各類材料、商品、包裝物、低植易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品及 發(fā)出商品等。2、存貨的計價原那么：采用實(shí)際本錢法。購入存貨的實(shí)際本錢：包括買價（不包括應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅）、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸保險費(fèi)等費(fèi)用及途 中合理損耗入庫前的加工、整理及挑選費(fèi)用等。自制存貨的實(shí)際本錢：包括自制過程中實(shí)際發(fā)生的直接材料費(fèi)、直接人工費(fèi)、其他直接費(fèi)用和應(yīng)分 攤的間接制造費(fèi)用，間

32、接制造費(fèi)用應(yīng)以合理的標(biāo)準(zhǔn)分配給有關(guān)的本錢對象。委托外單位加工存貨的實(shí)際本錢包括：實(shí)際耗用的材料或半成品以及、加工費(fèi)和往返運(yùn)雜費(fèi)及應(yīng)計 X本錢的稅金。投資者投入的存貨，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。接受捐贈的存貨,按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、繳納的稅金等做為實(shí)際成 本,無發(fā)票帳單的,按照同類存貨的市價計價。盤盈的存貨，按照同類存貨的市場價格計價入賬。3、領(lǐng)用、發(fā)出和結(jié)存的計價方法：公司所有材料的日常領(lǐng)用、發(fā)出均采用實(shí)際本錢計價、按加權(quán) 平均法計算出材料本錢,車間每月按生產(chǎn)計劃開領(lǐng)料單,負(fù)責(zé)人簽字蓋章并由單位負(fù)責(zé)人簽字，超過計劃 和超過定額領(lǐng)用的物資在辦手續(xù)的同時必

33、須有分管的領(lǐng)導(dǎo)簽字。4、清查、盤點(diǎn)及處理原那么：存貨每年終了前12月份必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。期間可以進(jìn)行不 定期盤點(diǎn),盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄及時核對對于盤盈、盤虧、毀損與報廢的存貨及時查明原因,報公司領(lǐng) 導(dǎo) 批準(zhǔn)后,分別情況予以處理。盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用盤虧、毀損與報廢的存貨,扣除過失人或者保險公司賠償或殘料價值后， 計入管理費(fèi)用；存貨毀損屬于第常損失的扣除保險公司賠償和殘料價值后,計入營業(yè)外支出。5、存貨的期末計價：存貨在期末時應(yīng)按本錢與可變現(xiàn)價值就低計量,對可變現(xiàn)凈值低于本錢的差額 計提存貨跌價準(zhǔn)備。四、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)的計價：固定資產(chǎn)按取得時的實(shí)際本錢計價。（二）固定

34、資產(chǎn)的折舊方法采用年限平均法：折舊的計提方法是采用年限平均法按月計提折舊。（三）固定資產(chǎn)的凈殘值率是按固定資產(chǎn)的原值的。一5%確定。（四）固定資產(chǎn)管理權(quán)限：為管好固定資產(chǎn),公司對所有的機(jī)器設(shè)備類、固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、已 提 折舊、凈值、規(guī)格型號、建置年月、設(shè)備狀況、大修理記錄等分別設(shè)賬、卡進(jìn)行管理,辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收 和 提出申請報廢、停用、封存、改良、維修等手段，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。年終對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、 盤 點(diǎn)做到賬實(shí)相符。保證固定資產(chǎn)的完整無損。（五）固定資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度1、固定資產(chǎn)的增加固定資產(chǎn)增加必須按公司批準(zhǔn)下達(dá)預(yù)算工程進(jìn)行不能擅自購置增加固定資 產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)的報廢，對

35、固定資產(chǎn)必須正常進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)，充分發(fā)揮其性能，不能只管用，不管 修,更不能任意撤除報廢如確需報廢，寫出報廢原因的報告書報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理報廢轉(zhuǎn)帳手續(xù)。3、固定資產(chǎn)管理。按企業(yè)會計制度規(guī)定，發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入有關(guān)部門費(fèi)用，根 據(jù)實(shí)際，規(guī)定一次支出金額較小的中,小修，可一次計入本錢費(fèi)用。固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用采用預(yù)提或待攤方 式在兩次大修理間隔期內(nèi)分期平均攤銷或預(yù)提。4、固定資產(chǎn)清查為保證固定資產(chǎn)在使用過程中的平安、完整、到達(dá)賬實(shí)相符必須對固定資產(chǎn) 進(jìn)行定期或不定期地清查。固定資產(chǎn)清查，主要是對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤盈 、 盤虧、毀損、報廢及其他存在的問題進(jìn)行清查，以明 確責(zé)任。清查的問題如屬管

36、理不善造成的經(jīng)濟(jì)損失，要追究有關(guān)部門人員的責(zé)任并處以經(jīng)濟(jì)賠償，其凈收 益或凈損失計入當(dāng)期損益。（六）在建工程的管理在建工程包括施工前準(zhǔn)備,正在施工中或雖已完工但未交付使用的建筑工程 和 安裝工程,在建工程按照以下方法計價：自營工程按照直接材料，直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)計價，設(shè)備安裝工 程,按照所安裝設(shè)備的原價、工程安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)用計價。加強(qiáng)在建工 程全過程管理，制定執(zhí)行可行性分析專項審批、工程材料物、機(jī)械設(shè)備采購及保管、工程驗(yàn)收等制度。出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支出的工程價款以及所支付的工程管理費(fèi)計價。在建工程發(fā)生毀損或者報廢，按照扣除殘料價值和過失

37、人或保險公司等賠償后的凈損失。計入工程 本錢。在建工程結(jié)束應(yīng)將其列入在建工程，節(jié)余物資及時清點(diǎn)入庫，不得計入工程本錢或形成賬外材料造 成 流失。（七）固定資產(chǎn),在建工程的期末計價。固定資產(chǎn)、在建工程應(yīng)當(dāng)在期末時按照賬面價值與可收回金 額 就低計量,對可收回金額低于賬面價值的差額應(yīng)當(dāng)計提固定資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備。五、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)（-沈形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)是指公司長期使用,但是沒有實(shí)物形態(tài)的長期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利權(quán)商標(biāo)權(quán)土地 使用權(quán)、商譽(yù)等。1、無形資產(chǎn)按照取得的實(shí)際本錢計價：投資者做為資本金或者合作條件投入的無形資產(chǎn),按照評估確認(rèn)或者合M協(xié)議約定的金額作價。購入的無形資產(chǎn),按照實(shí)際支付

38、的買價、手續(xù)費(fèi)及其他資本性支出作為入帳價值。（3）自行開發(fā)并經(jīng)法律程序申請取得的無形資產(chǎn),按取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)、申請登記費(fèi) 等費(fèi)用支出計價接受捐贈的按照所付單據(jù)的金額入帳如果無法取得單據(jù)，參照同類無形資產(chǎn)的市價即重置本錢 計價入賬。2、無形資產(chǎn)的攤銷：無形資產(chǎn)計價入賬后，應(yīng)從受益之日起,在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用,不留余額（無殘 值）。無形資產(chǎn)的有效期限按照以下原那么確定：法律和合同分別規(guī)定有效期限和受益年限的,按照法定有效期限與合同或者公司申請書規(guī)定的受 益年限就短的原那么確定。法律無規(guī)定有效期限，公司合同規(guī)定受益年限的按照合同或者公司申請書規(guī)定的受益年限確 定。法律和合同

39、均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的,按照不超過10年的期限攤銷。（二）長期待攤費(fèi)用：長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出但攤銷期在1年以上的各項費(fèi)用包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改 良及計價期限在1年以上的固定資產(chǎn)大修理等費(fèi)用。1、遞延資產(chǎn)的計價與攤銷：開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的不應(yīng)計入有關(guān)資產(chǎn)本錢的各項費(fèi)用支出包括籌建期間人員工 資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、銀行借款利息、注冊登記費(fèi)以及不能計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的支出。開辦 費(fèi)在開始生產(chǎn)經(jīng)營、取得營業(yè)收入時停止收集,并開始在生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起一次記入開始生產(chǎn)當(dāng)月的損益。經(jīng)營租大固定資產(chǎn)改良支出是能增加租入固定資產(chǎn)的效用或延長使用壽命的改裝、翻修、改建等 支出

40、如果支出的數(shù)額較大并受益期超過一年的作為長期待攤費(fèi)用核算,支出費(fèi)用在租賃有效期限內(nèi)分期 平均攤銷。固定資產(chǎn)大修理費(fèi)是指固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的支出其攤銷方法應(yīng)在兩次大修理間隔期平均攤 X本錢費(fèi)用。六、本錢和費(fèi)月的管理（一）本錢和費(fèi)用管理是公司財務(wù)管理的核心內(nèi)容,努力降低本錢費(fèi)用,對于加強(qiáng)在建工程的生產(chǎn)經(jīng) 營 管理，提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。（二）本錢費(fèi)用管理堅持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級核算的原那么,實(shí)行財務(wù)部、車間二級核算,執(zhí)行公司下達(dá)的 本錢、費(fèi)用計劃,并層層分解，落到實(shí)處。（三）產(chǎn)品本錢核算采用“制造本錢法”核算，生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際消費(fèi)的直接材料、直接工資、其他 直接支出和制造費(fèi)用，計入產(chǎn)品制造本錢（

41、即產(chǎn)品生產(chǎn)本錢）（四）本錢核算的一般程序：1、對生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行審核和控制,確定計入產(chǎn)品本錢工程。2、將應(yīng)計入本月產(chǎn)品本錢的各種要素費(fèi)用在各種產(chǎn)品之間按照本錢工程進(jìn)行分配和歸集，計算 出各種產(chǎn)品的本錢。3、對既有完工產(chǎn)品，又有在產(chǎn)品、半成品，按月初的產(chǎn)品費(fèi)用與本月生產(chǎn)費(fèi)用之和在完工產(chǎn)品 與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配和歸集算出該種完工產(chǎn)品本錢。（五）本錢的計算方法采用“品種法”“分批法”計算，攤?cè)氡惧X的費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用（要有明 細(xì)制度）（六）期間費(fèi)用是指不能直接歸屬于某個特定產(chǎn)品本錢的費(fèi)用它容易確定其發(fā)生的期間,而難以判別 其所屬的產(chǎn)品因而在發(fā)生的當(dāng)期應(yīng)從當(dāng)期的損益中扣除期末無余額。期間費(fèi)用包

42、括管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi) 用和營業(yè)費(fèi)用。（七）本錢費(fèi)用的匯集、分配和計算,嚴(yán)格執(zhí)行“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原那么。七、銷售收入、利潤及其分配（-）銷售收入的內(nèi)容：銷售收入是指公司銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入包括產(chǎn)品銷售收入和其它業(yè)務(wù) 收入。產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品、半成品、提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租、外購商品銷售、包裝物出租、以及提供非工業(yè)勞務(wù)等取 得的收入。（二）銷售收入確實(shí)認(rèn)：銷售收入按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”確認(rèn)在產(chǎn)品和工業(yè)性勞務(wù)等的實(shí)際本錢采用“加權(quán)平均法”核算。交款提貨銷售，指貨款已經(jīng)收到發(fā)票帳單和提貨單已經(jīng)交給對方無論產(chǎn)品是否發(fā)出,都作為收 X的實(shí)現(xiàn)

43、。預(yù)收貨款銷售以商品、產(chǎn)品發(fā)出或勞務(wù)提供是確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。委托其他單位代銷的商品產(chǎn)品、收到代銷單位的代銷清單后，不管款項是否收到，確認(rèn)收入的實(shí) 現(xiàn)。其他方式、商業(yè)匯票以發(fā)出商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)已提供，將發(fā)票、帳單交給買方，并取得買方承 兌的商業(yè)匯票是作為收入的實(shí)現(xiàn)。自產(chǎn)自制產(chǎn)品用于本企業(yè)工程建設(shè)、對外投資或作為固定資產(chǎn)時，不確認(rèn)銷售收入，但應(yīng)比擬同類產(chǎn) 品的售價計算應(yīng)交增值稅及消費(fèi)稅。對銷售退回的收入，應(yīng)沖減退回當(dāng)月的銷售收入，同時沖減退回當(dāng)月的銷售本錢。（三）銷售收入的日常管理加強(qiáng)銷售的日常管理,嚴(yán)格按照供貨合同管理產(chǎn)品的定貨、提貨合同由財務(wù)管理貨款的結(jié)算程 序及銷售退回手續(xù)等有關(guān)的銷售收入

44、管理制度，加強(qiáng)對其他收入的管理按照編制收入計劃，落實(shí)責(zé)任制， 嚴(yán)格其他銷售收入的各項手續(xù)制度,確保收入及時大帳。（四）利潤及其分配1、利潤的構(gòu)成及其核算稅前利潤總額=營業(yè)利潤+補(bǔ)貼收入+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤：產(chǎn)品銷售凈收入一產(chǎn)品銷售本錢一產(chǎn)品銷售稅金及附加產(chǎn)品銷售凈收入;銷售收入一銷售退回一銷售折讓一銷售折扣其他銷售利潤;其他銷售收入一其他銷售本錢一其他銷售稅金及附加 投資凈收益;投資收益一投資損失營業(yè)外收支凈額=營業(yè)外收入一營業(yè)外支出產(chǎn)品銷售稅金及附加包括：應(yīng)有銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)為負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅和教育

45、費(fèi)附 加等。2、利潤的預(yù)測和分析要加強(qiáng)對利潤的預(yù)測與分析根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃,經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案及市場等情況結(jié)合實(shí)際搞 好年、季利潤的預(yù)測,編制利潤計劃，確定目標(biāo)利潤，并按月、季、年考核成績，分析利潤完成情況,通過 與目標(biāo)計劃等對此、分析,發(fā)現(xiàn)問題,即使糾正,確保利潤的實(shí)現(xiàn)。3、營業(yè)外支出管理營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出。營業(yè)外收入包括：固定 資產(chǎn)的盤盈 、 處理固定資產(chǎn)凈收益，罰款收入等。營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售凈損失,非常損失。公益救濟(jì)性捐贈,賠償 金、違約金，被沒收的財物損失稅收的滯納金和罰款等。固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售的凈損

46、失固定資產(chǎn)盤虧毀壞是按照原價扣除累計折舊后,過失 人及保險公司賠款后的差額，固定資產(chǎn)報廢是指清理報廢的變價收入減去清理費(fèi)用后與帳面凈值的差額。非常損失：是指自然災(zāi)害造成的各項資產(chǎn)凈損失,（扣除保險公司賠償款及殘值），還包括由此造成 的停工損失和善后清理費(fèi)用。公益救濟(jì)性捐贈：是指通過中國境內(nèi)非盈利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)遭受 自然災(zāi)害地區(qū)，貧困地區(qū)的捐贈。賠償金、違約金：是指企業(yè)因未履行經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議,而向其他單位支付的賠償金、違約金罰息 等罰款性支出。要嚴(yán)格劃分營業(yè)外支出與本錢、費(fèi)用開支范圍不得將由營業(yè)外支出的開支列作本錢、費(fèi)用亦不得 將本錢費(fèi)用計入營業(yè)外支出,營業(yè)外支出的范

47、圍嚴(yán)格按國家規(guī)定,不得擴(kuò)大。4、利潤分配及其管理（-）利潤總額的分配順序：利潤由公司財務(wù)按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)一分配，按國家規(guī)定做相應(yīng)的調(diào)整后依法繳納所得稅,繳納所得稅后 的利潤除國家另有規(guī)定外，按照以下順序分配：提取法定盈余公積、法定公益金。提取任意盈余公積。其他按規(guī)定應(yīng)分配和未分配的利潤。A 、財務(wù)報告與經(jīng)濟(jì)效益的評價（-）財務(wù)報告：財務(wù)報告是反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果現(xiàn)金流量的 文件包括會計報表、會計報表附注及財務(wù)情況說明書。公司按照國家財政部門的規(guī)定的報表種類及格式上報月、季主要報表是：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度報表是：資產(chǎn)負(fù)債表、；利潤表、現(xiàn)金流量表。財務(wù)情況說明書：主要說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況利潤實(shí)現(xiàn)和分配,資金增減和周轉(zhuǎn)。對本期 或者下期財務(wù)狀況產(chǎn)生重大