管理建議書范文

1、管理建議書范文公司治理建議書范文尊敬的董事長(zhǎng)：你們好非常榮幸能服務(wù)于*建設(shè)集團(tuán)有限公司時(shí)刻飛速我加入*差不多十年多時(shí)刻，非常快樂看到公司不斷的壯大，每年業(yè)績(jī)斐然， 這差不多解決了企業(yè)的生存咨詢題，可能也另同行望塵莫及，這也是一個(gè)企業(yè)的生存之本。 在這種另人欣喜的情況下，我們公司的治理層仍然能居安思危，在公司的治理上提出了更高 的要求，這也是我堅(jiān)持服務(wù)于公司的緣故之一。因此，基于對(duì)公司了解，在此提出一下建議。 以下建議出于本人對(duì)本職工作的充分重視，真誠(chéng)希望能夠?qū)镜倪M(jìn)展有所裨益，希望公司 走得更穩(wěn)鍵走得更遠(yuǎn)，因此若有言辭不妥之處，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)多多諒解?；叵肫饎傔M(jìn)公司的時(shí)候，我從公司最底層的電工而至今

2、日不斷的得到完善，崗位責(zé)任的 不斷的變換、欣喜之余對(duì)公司的各項(xiàng)治理制度的執(zhí)行，每每感受收效甚微，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能達(dá)到公 司預(yù)期效果，公司通過幾年的聯(lián)營(yíng)，回過頭看還得回到起點(diǎn)：公司組織構(gòu)架的完善，必須的 制定崗位責(zé)任制、必須從公司的各項(xiàng)治理制度做起。有規(guī)矩才有方圓，我想所有的企業(yè)治理 人員都能夠認(rèn)識(shí)到制度對(duì)企業(yè)治理的重要性。當(dāng)然我們公司的組織架構(gòu)依舊實(shí)際存在，企業(yè) 治理制度也是實(shí)際存在的，然而，在這段時(shí)刻的一建工作，經(jīng)常出現(xiàn)遇到咨詢題時(shí)尋不到相 關(guān)的制度或處理咨詢題的依據(jù)，需要公司不得不補(bǔ)充、修訂或制定新的治理制度，比如項(xiàng)目 責(zé)任制治理、項(xiàng)目宿舍治理、項(xiàng)目門衛(wèi)治理、公司辭工治理等等，但這種頭痛醫(yī)頭，足痛

3、醫(yī) 足的方式如何講不是長(zhǎng)久之計(jì)。我們*集團(tuán)公司的組織架構(gòu)在往常聯(lián)營(yíng)時(shí)可能適用，大伙兒 都靠自身的自覺性或?qū)ζ髽I(yè)的忠誠(chéng)度的不同來約束自己的行為，依據(jù)自身素養(yǎng)來為企業(yè)盡職 盡責(zé)地做事，但企業(yè)進(jìn)展了，新奇的血液被注進(jìn)了，不同地域、不同價(jià)值觀、不同素養(yǎng)的人 又組合到一起，公司規(guī)模擴(kuò)大了，組織構(gòu)架就隨之會(huì)引起變化。我們就必須調(diào)整我們以往的 組織架構(gòu)，重新明確新的崗位職責(zé)，以往人管人的方式無法適用我們公司的治理，取而代之 的是應(yīng)該是用制度管人。首先從組織構(gòu)架的設(shè)計(jì)來講起，按我們企業(yè)的特點(diǎn)和規(guī)模，應(yīng)該實(shí)行的是總經(jīng)理向董事 會(huì)負(fù)責(zé)制，然后實(shí)行崗位責(zé)任制，編制的組織機(jī)構(gòu)圖，作為股東或董事會(huì)成員，能夠在企業(yè) 任職

4、，但其權(quán)限不能超越自己的崗位職責(zé)，更不能凌駕于總經(jīng)理之上，除非在股東會(huì)議才能 行使自己作為股東的權(quán)利。假如每個(gè)股東都同總經(jīng)理擁有同樣的權(quán)限直截了當(dāng)參與企業(yè)的日 常治理，那勢(shì)必會(huì)給公司的治理造成一定上的混亂，也讓公司的治理人員無所適從，不明白 該向那位負(fù)責(zé)，該向那位匯報(bào)工作，該同意那位的工作指示-而往往股東們并不一定能做到 決策或意見一致。有了適宜的組織架構(gòu)，就應(yīng)按照每個(gè)崗位的特點(diǎn)要求進(jìn)行因崗定人，一建的所有項(xiàng)目獨(dú) 立個(gè)體而不能像封建帝王一樣，給參與創(chuàng)業(yè)的職員或親友分侯加爵，排座次，安排到一些治 理崗位。中國(guó)有句古話：兵熊熊一個(gè)，將熊熊一窩，不稱職的一個(gè)治理人員，不僅阻礙自己 的團(tuán)隊(duì)，甚至?xí)苯?/p>

5、了當(dāng)阻礙公司的整體經(jīng)營(yíng)績(jī)效，治理界的聞名的木桶效應(yīng)就非常直截了 當(dāng)?shù)闹v明了這一咨詢題。有了完善的組織構(gòu)架，就需要建立適宜的治理制度。在制定制度的過程中，公正（含有公平與正義之意）的精神，從制度建設(shè)角度來講應(yīng)該是一切制度的本質(zhì)特征。制度的公正性 不僅要在制定是表現(xiàn)出來，更要在執(zhí)行中要表現(xiàn)出來，在同一個(gè)治理制度下，假如在處理咨 詢題時(shí)不能一視同仁，甚至出現(xiàn)一些特權(quán)階層，那么制度存在的必要性，或者執(zhí)行力度就會(huì) 面臨嚴(yán)峻的考驗(yàn)，會(huì)出現(xiàn)職員對(duì)制度置若罔聞，甚至對(duì)抗制度的執(zhí)行。在企業(yè)治理制度建設(shè)的指導(dǎo)思想中，假如職員的一切活動(dòng)差不多上與金鈔票直截了當(dāng)掛 鉤的，人格、成長(zhǎng)、心理、精神、信仰完全被置于一邊，企

6、業(yè)精神，自然就在多勞多得的效 率口號(hào)下被拋棄了。適宜的治理制度不僅會(huì)成為治理人員們?nèi)粘Ｖ卫淼牡昧ぞ?，也?huì)成為 獨(dú)特企業(yè)文化形式的表現(xiàn)，而企業(yè)文化的靈魂就是企業(yè)精神。假如用更一般的詞觀念來概括， 那么所有有關(guān)企業(yè)文化的咨詢題歸根到底依舊回到四個(gè)字上價(jià)值觀念，它應(yīng)包含最差不多 和絕對(duì)的治理哲學(xué)思想：人道和公平。觀念決定一切，沒有觀念上的完整性、系統(tǒng)性，治理 制度就是隨意的，企業(yè)治理不可能有生命力和持久性和連續(xù)性;而在觀念上具有決定作用的 往往是企業(yè)的決策層。我們都明白花無百日紅、企業(yè)無永久盛，假如一個(gè)企業(yè)僅僅是靠金鈔 票作為公司與職員的唯一紐帶，企業(yè)不能保證自己的工資水平永久高于不人，永久沒有低

7、谷， 這種純粹的金鈔票關(guān)系也會(huì)被更強(qiáng)大的金鈔票所打?。焊咚仞B(yǎng)核心職員逐利而走，在工資水 平差不多的情況下大多數(shù)職員會(huì)選擇較好人文環(huán)境的企業(yè)，其結(jié)果就是非常高的職員流淌率 企業(yè)花大量時(shí)刻、金鈔票培養(yǎng)的職員離職，會(huì)使得企業(yè)經(jīng)常處于不穩(wěn)定中，維持現(xiàn)狀就是一 個(gè)無可奈何的選擇，提高進(jìn)展就只能隨遇而安了?，F(xiàn)在我們*公司的職員的工資并不是非常低，但為何職員的流淌性非常大目前我們的 企業(yè)治理隨意性比較強(qiáng)，在一些事件的處理中，缺乏客觀、公正性，這不僅帶來相互的對(duì)立 性，也帶來負(fù)面效應(yīng)。在職員的工資與職務(wù)升遷方面，缺乏一個(gè)公平、嚴(yán)格、透明的制度， 沒有讓職員看到自己的進(jìn)展方向，也無從給他樹立一個(gè)奮斗的崇高目標(biāo)，

8、更沒有一個(gè)統(tǒng)一職 員思想與價(jià)值觀的信仰來凝聚所有人的理想，導(dǎo)致了部分治理人員的思想混亂、以自我為中 心，在如此的企業(yè)治理狀態(tài)中，我們*一建公司如何能夠建設(shè)一支一流的職員隊(duì)伍而立于不 敗之地呢本人向公司提出以上建議，并非是對(duì)企業(yè)有什么成見或不行的看法，我們*公司能做到 今天的規(guī)模，依舊有很多很多值得我們自豪和發(fā)揚(yáng)得地點(diǎn)。我上面講到的方方面面，也許是 在建筑企業(yè)中國(guó)共產(chǎn)黨同存在的，可能更是一些民營(yíng)企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。然而在產(chǎn)品嚴(yán)峻 同質(zhì)化、利潤(rùn)嚴(yán)峻下滑、同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇的今天，我們只有加強(qiáng)治理，提升自己企業(yè)的治理 水平，才能切實(shí)的提升自己的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，使自己的企業(yè)永出不敗之地。學(xué)校治理建議書范文近年來

9、，由于上級(jí)主管部門加大了學(xué)校常規(guī)治理力度，重視平安創(chuàng)建和環(huán)境衛(wèi)生檢查工 作，為應(yīng)對(duì)各種檢查驗(yàn)收在一定程度上分散了教職工的精力，阻礙了正常的教育教學(xué)。另少 部分教師心態(tài)浮燥，不能平心靜氣的抓工作，對(duì)工作敷衍了事，阻礙了學(xué)校的常規(guī)治理和教 育教學(xué)質(zhì)量的提高。為此，對(duì)學(xué)校教育治理提出以下幾點(diǎn)建議：1、完善教育教學(xué)治理制度。加強(qiáng)對(duì)教學(xué)六認(rèn)真的督查，并將督查的結(jié)果作為績(jī)效工資、晉職、評(píng)優(yōu)和競(jìng)聘的重要依 據(jù)，如此可提高教師的責(zé)任感和緊迫感，從治理中求生存，從治理中促進(jìn)展。大興學(xué)習(xí)之風(fēng)， 以學(xué)習(xí)促提高，以學(xué)習(xí)促進(jìn)展，不斷提高教師的綜合素養(yǎng)，實(shí)施打造名校、培養(yǎng)名師工程， 做到校有特色、師有名氣、生有特長(zhǎng)，讓學(xué)

10、校教育充滿生機(jī)和活力，充滿和諧和美。2、沉下心來搞教育，一心一意抓教學(xué)。在抓好平安創(chuàng)建和環(huán)境衛(wèi)生工作的同時(shí)，要把絕大部分精力投入到教育教學(xué)和科研工作 上，堅(jiān)持教育教學(xué)工作的中心地位，加大教育教學(xué)質(zhì)量在各項(xiàng)目標(biāo)考核中的權(quán)重，對(duì)學(xué)校和 教師的考核評(píng)價(jià)要求真務(wù)實(shí)，要防止形式主義和走過場(chǎng)，要嚴(yán)懲學(xué)校內(nèi)部的各種弄虛作假行 為，嚴(yán)禁對(duì)工作敷衍塞責(zé)虛假應(yīng)付，只有真抓實(shí)干，對(duì)工作負(fù)責(zé)，對(duì)學(xué)生負(fù)責(zé)，對(duì)教育事業(yè) 負(fù)責(zé)，消除急功近利和浮躁心理，沉下心來搞教育，一心一意抓教學(xué)，學(xué)校的進(jìn)展才有 希望，素養(yǎng)教育才能真正得到落實(shí)。3、深化教育評(píng)價(jià)制度改革。制造有利于師生進(jìn)展的良好氛圍，要注重學(xué)生特長(zhǎng)的培養(yǎng)，優(yōu)秀特長(zhǎng)生的培養(yǎng)

11、或成績(jī)將 加入教育的考核總分，如此既讓老師注重文化知識(shí)的傳授和能力的培養(yǎng)，又能花一定的精力 去培養(yǎng)學(xué)生的特長(zhǎng)，使他們有展示才能的機(jī)會(huì)。教育行政部門對(duì)學(xué)校的考查評(píng)價(jià)，應(yīng)結(jié)合集 中檢查和平常抽查，既看各種資料又要查平常落實(shí)情況，既要聽取匯報(bào)，還要走訪調(diào)查。千 教萬教，教人求真，千學(xué)萬學(xué)，學(xué)做真人，教育來不得半點(diǎn)虛假，教育事業(yè)是崇高的事業(yè)， 是神圣的事業(yè)，對(duì)教育的負(fù)責(zé)就是對(duì)國(guó)家和民族的以后負(fù)責(zé)。市場(chǎng)治理建議書范文甘露寺大市場(chǎng)治理委員會(huì)：來至工作已有半個(gè)月，在忙于工作的同時(shí)，通過自己的觀看，我對(duì)市場(chǎng)有了初步的了解。 現(xiàn)將自己對(duì)市場(chǎng)治理的一些建議匯報(bào)如下，謹(jǐn)供領(lǐng)導(dǎo)參考：1、進(jìn)一步調(diào)整門面布局：我們市場(chǎng)位

12、于市城區(qū)城東，地理位置并不十分良好，而且要 緊以蔬菜水果等鮮令產(chǎn)品為主。關(guān)于臨街門面就要挖掘更大的潛力，應(yīng)以方便周圍社區(qū)居民 為主，最好還能分門不類。不是臨街的門面，則能夠進(jìn)行固定品種交易場(chǎng)所，來增加商業(yè)利 用率。尤其是常德市現(xiàn)有市場(chǎng)差不多很多，各類超市的競(jìng)爭(zhēng)激烈，就更要在市場(chǎng)特色經(jīng)營(yíng)上 下功夫，做好湘西北蔬菜集散地。在調(diào)整門面布局基礎(chǔ)上，對(duì)物資倉貯、保鮮、運(yùn)輸?shù)榷家?進(jìn)行合理化布局，宗旨就是最大限度為經(jīng)營(yíng)服務(wù)、為經(jīng)營(yíng)主服務(wù)。他們產(chǎn)生了效益，就給市 場(chǎng)提供更多效益。倉貯、保鮮、運(yùn)輸還能夠進(jìn)行靈活經(jīng)營(yíng)，不能閑置，也不能獨(dú)霸。2、增加經(jīng)營(yíng)主便利措施：在對(duì)市場(chǎng)內(nèi)各經(jīng)營(yíng)主的經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查基礎(chǔ)上，增加便利

13、措施， 尤其是在物業(yè)治理、門面裝修、水電設(shè)施、環(huán)境衛(wèi)生、消防安全等與經(jīng)營(yíng)主有切身利益方面， 提供方便。如在門面裝修過程中，規(guī)范裝修模式，強(qiáng)調(diào)商業(yè)個(gè)性，使門面既美觀又有商業(yè)效 應(yīng)，在經(jīng)營(yíng)戶進(jìn)行廣告制作、宣傳時(shí)，應(yīng)必須經(jīng)市場(chǎng)辦審批備案，租用廣告位的，還必須與 市場(chǎng)簽訂廣告合同，由市場(chǎng)治理統(tǒng)一布置、安排，來保證廣告內(nèi)容真實(shí)合法性。在物業(yè)治理 上，主動(dòng)服務(wù)，尤其是水電措施維修，勤查嚴(yán)管，平常多檢查，用時(shí)才放心。經(jīng)常進(jìn)行法律 法規(guī)宣傳，對(duì)經(jīng)營(yíng)戶進(jìn)行相關(guān)法律知識(shí)培訓(xùn)教育，利大于弊。倡導(dǎo)文明經(jīng)商、規(guī)范服務(wù)，經(jīng) 營(yíng)戶還可佩帶市場(chǎng)統(tǒng)一發(fā)放的服務(wù)證上崗，嚴(yán)格執(zhí)行愛護(hù)消費(fèi)者權(quán)益法，保證商品質(zhì)量， 如與消費(fèi)者發(fā)生糾紛

14、時(shí)，應(yīng)在調(diào)查基礎(chǔ)上，公正調(diào)解。各經(jīng)營(yíng)主在進(jìn)行各種證照進(jìn)行年檢時(shí)， 能夠提早摸底，征求意見，統(tǒng)一收集后統(tǒng)一辦理，或邀請(qǐng)相關(guān)部門工作人員，來市場(chǎng)上門辦 理，尤其是市場(chǎng)交易證、稅務(wù)登記證、租賃合同、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等，處處為經(jīng)營(yíng)主著 想。對(duì)外來流淌經(jīng)營(yíng)者，更應(yīng)提供方便服務(wù)，俗話講賺鈔票就是回頭客，方便這些人，還能 夠提高市場(chǎng)知名度和廣告效應(yīng)，假如能建立這些人經(jīng)營(yíng)信息庫，讓他們經(jīng)營(yíng)行為隨機(jī)性變?yōu)?固定和長(zhǎng)期性，就能帶動(dòng)市場(chǎng)繁榮和物資流淌，也就增加了市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)效益。還應(yīng)經(jīng)常與公 安部門聯(lián)系，對(duì)安全隱患進(jìn)行清查，對(duì)外來人口進(jìn)行排查，對(duì)有害于市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的個(gè)人與團(tuán)體， 提交公安部門處理，對(duì)經(jīng)營(yíng)主進(jìn)行經(jīng)常性防火、防盜、防

15、電教育。尤其是重要火災(zāi)隱患和重 點(diǎn)部位，應(yīng)與消防部門聯(lián)系，勤查嚴(yán)防，請(qǐng)他們對(duì)經(jīng)營(yíng)主進(jìn)行消防知識(shí)培訓(xùn)，吸取橋南火災(zāi) 教訓(xùn)。如此進(jìn)行溫情治理，加強(qiáng)與經(jīng)營(yíng)戶聯(lián)系，并在期間排擾解難，既能夠穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)戶，其 經(jīng)營(yíng)狀態(tài)良好就更會(huì)為市場(chǎng)增加效益和人氣。3、拓展市場(chǎng)信息交流渠道：在廣泛向外地進(jìn)行信息公布時(shí)，還能夠增加對(duì)內(nèi)、對(duì)市場(chǎng) 經(jīng)營(yíng)戶信息交流，如建立信息交流平臺(tái)，定期發(fā)表市場(chǎng)行情、動(dòng)態(tài)，方便經(jīng)營(yíng)業(yè)主經(jīng)營(yíng)。讓 經(jīng)營(yíng)主了解各方面情況，綜合分析后，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策。如商品價(jià)位發(fā)表、物資運(yùn)輸治理信息 發(fā)表、法律知識(shí)宣傳、經(jīng)營(yíng)方式宣傳等。能夠以板報(bào)、市場(chǎng)小報(bào)、信息資料等形式，在一定 基礎(chǔ)上，還能夠增加電子信息發(fā)表欄。還能夠

16、請(qǐng)求政府支持，利用常德圖文頻道，定時(shí)公布 信息。財(cái)務(wù)治理建議書范文公司治理層:我們同意托付，對(duì)貴公司2011年度財(cái)務(wù)核算、治理進(jìn)行顧咨詢咨詢。我們的責(zé)任是對(duì) 貴公司2011年度的財(cái)務(wù)核算、治理發(fā)表咨詢意見。我們提供的這份治理建議書，是我們基 于為貴公司服務(wù)的目的，依照調(diào)查了解過程中發(fā)覺的財(cái)務(wù)核算、治理咨詢題及需要提請(qǐng)貴公 司關(guān)注的重大事項(xiàng)而提出的。我們了解與評(píng)價(jià)貴公司會(huì)財(cái)務(wù)核算、治理的目的是協(xié)助我們對(duì) 貴公司的財(cái)務(wù)核算、治理發(fā)表咨詢意見，而并非旨在尋出貴公司財(cái)務(wù)核算、治理的缺陷及舞 弊行為。我們的咨詢工作并不需要我們了解所有的財(cái)務(wù)核算、治理業(yè)務(wù)，因此本建議書提及 的財(cái)務(wù)核算、治理缺陷，僅為我們

17、在咨詢過程中注意到的，并非財(cái)務(wù)核算、治理可能存在的 全部缺陷。本治理建議書不應(yīng)被視為對(duì)貴公司財(cái)務(wù)核算、治理發(fā)表的鑒證意見，所提建議不 具有強(qiáng)制性和公證性。在咨詢過程中，我們了解了貴公司涉及財(cái)務(wù)核算、治理上的有關(guān)會(huì)計(jì)核算流程、會(huì)計(jì)制 度、會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財(cái)產(chǎn)治理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等有關(guān)方面的情況，并作了分 析研究。我們注意到貴公司比較重視財(cái)務(wù)治理制度建設(shè)，努力制造良好的財(cái)務(wù)核算、治理環(huán) 境、完善的會(huì)計(jì)系統(tǒng)和有效的操縱程序。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有會(huì)計(jì)核算制度基本上是健全 的、有效的。然而依照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的要求，以及貴公司的進(jìn)展規(guī)劃，在某些方面 依然存在一定的缺陷?，F(xiàn)將我們發(fā)覺的財(cái)務(wù)核

18、算、治理方面的某些咨詢題及改進(jìn)建議提供給 你們，希望引起你們的注意，以便完善內(nèi)部操縱。一、切實(shí)強(qiáng)化往來款項(xiàng)的治理，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貴公司沒有建立內(nèi)部定期對(duì)賬制度，由于與母公司內(nèi)部往來和關(guān)聯(lián)交易金額較大，在對(duì) 賬過程中存在執(zhí)行不到位、不及時(shí)現(xiàn)象，阻礙合并財(cái)務(wù)報(bào)表披露的準(zhǔn)確性，同時(shí)加大了因關(guān) 聯(lián)方交易產(chǎn)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)上述咨詢題，我們提出如下建議：加強(qiáng)往來款項(xiàng)核算治理，切實(shí)保障雙方核算的一致性。積極清理賬齡過長(zhǎng)的其他應(yīng)收款項(xiàng)，對(duì)部分確實(shí)無法收回的逾期款項(xiàng)，由公司內(nèi)部有關(guān) 治理部門調(diào)查取證后提出報(bào)告、經(jīng)相關(guān)部門審核后提出處理意見，及時(shí)提交董事會(huì)或其授權(quán) 部門審定，在履行相關(guān)審批手續(xù)后進(jìn)行損失核銷，并由

19、財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，以正 確反映公司資產(chǎn)、負(fù)債和損益。二、財(cái)產(chǎn)治理制度（一）個(gè)人往來賬項(xiàng)貴公司存在金額較大且賬齡較長(zhǎng)的其他應(yīng)收款，其中大部分為母公司借款，另外個(gè)人借 款數(shù)額也相對(duì)較高。針對(duì)上述咨詢題，我們對(duì)貴公司提出如下建議：我們建議貴公司與母公司盡快結(jié)清賬齡較長(zhǎng)的往來款，并加強(qiáng)對(duì)個(gè)人借款治理，尤其是 在年底應(yīng)及時(shí)清理個(gè)人借款，幸免跨年度核銷以及長(zhǎng)時(shí)刻的資金占用。（二）存貨治理不完善貴公司報(bào)告期存貨金額過大，而且實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)工作有待加強(qiáng)，由于盤點(diǎn)打算不夠詳盡， 可操作性欠缺，對(duì)盤點(diǎn)工作的指導(dǎo)意義不大。針對(duì)上述咨詢題，我們對(duì)貴公司提出如下建議：存貨的盤點(diǎn)需要各部門的合作。盤點(diǎn)前應(yīng)制定詳細(xì)

20、的盤點(diǎn)打算，并召開布置會(huì)議，安排 各部門工作。對(duì)期末存貨的盤點(diǎn)時(shí)，在測(cè)量其庫存數(shù)量的同時(shí)，應(yīng)關(guān)注備件的質(zhì)量，以幸免 長(zhǎng)年堆放的備件出現(xiàn)淘汰過時(shí)的情況，從而對(duì)企業(yè)造成損失。三、會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)、人員職責(zé)及內(nèi)部稽核制度貴公司已按照企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱規(guī)范差不多規(guī)范（試行）的要求，建立、健全本單位 的內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度，并使其得到有效運(yùn)行，差不多做到分工明確，人盡其責(zé)。然而近年來 財(cái)稅法規(guī)變化非常大，貴公司身處東北老工業(yè)基地，財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)薄弱，隨著貴公司的迅速 擴(kuò)張，整合力度不斷加強(qiáng)，財(cái)務(wù)治理及核算也日趨精細(xì)，這對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平提出更高 的要求。財(cái)務(wù)人員不僅要諳悉新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和精通日常業(yè)務(wù)核算，還要面對(duì)復(fù)雜

21、多變的國(guó)際國(guó) 內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、國(guó)內(nèi)財(cái)稅金融等新政策。建議貴公司依照公司業(yè)務(wù)規(guī)模進(jìn)展的需要，努力拓寬財(cái)務(wù)人員視野，增加對(duì)財(cái)務(wù)人員的 培訓(xùn)、增加對(duì)經(jīng)營(yíng)治理、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步充實(shí)公司財(cái)務(wù)人員知識(shí)、提高財(cái)務(wù) 人員的政策水平和綜合業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)貴公司快速進(jìn)展和財(cái)務(wù)治理規(guī)范的需要。關(guān)于上述財(cái)務(wù)核算、治理咨詢題，我們差不多與有關(guān)治理部門或人員交換過意見，他們 差不多確認(rèn)上述咨詢題的真實(shí)性。本治理建議書僅供貴公司治理層內(nèi)部參考。因使用本治理建議書不當(dāng)造成的后果，與我 公司無關(guān)。審計(jì)治理建議書范文公司決策層：本次中期審計(jì)已完成，現(xiàn)將審計(jì)中做一個(gè)匯總，供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。咨詢題要緊集中在以 下幾點(diǎn)：一、

22、財(cái)務(wù)治理及會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)的核算職能是會(huì)計(jì)的差不多職能，只有做好會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。才能為公司的決策提供有用的會(huì)計(jì)信息。在審計(jì)中發(fā)覺，一些公司關(guān) 聯(lián)企業(yè)的往來帳不平，未建立定期的往來對(duì)帳制度。財(cái)務(wù)記錄信息不真，會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的 內(nèi)容不能真實(shí)反映公司的實(shí)際情況。同時(shí)導(dǎo)致公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)所取得的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容不 全，信息失真，審計(jì)人員的工作變成對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整，甚至在審計(jì)過程中，由于一些資料 難以取得，造成審計(jì)范圍受到限制，審計(jì)報(bào)告難以得出結(jié)論性的意見。因此，需要從以下幾 個(gè)方面改進(jìn)各公司的財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)核算：（一）建立集團(tuán)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)治理制度1、隨著集團(tuán)公司的不

23、斷進(jìn)展，財(cái)務(wù)治理工作應(yīng)得到加強(qiáng)，集團(tuán)公司應(yīng)考慮對(duì)子公司的 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)操縱，應(yīng)綜合考慮集團(tuán)公司治理的需要和子公司經(jīng)營(yíng)治理層的及合作方的因素， 區(qū)不不同企業(yè)，采納不同松緊程度的財(cái)務(wù)治理政策。并建立一套完整的集團(tuán)財(cái)務(wù)治理制 度。內(nèi)容應(yīng)涉及：基礎(chǔ)財(cái)務(wù)制度類制度;資金治理類制度;費(fèi)用治理制度;財(cái)產(chǎn)物資治理制度;預(yù)算治理制度2、為適應(yīng)公司規(guī)?；?、集團(tuán)化，財(cái)務(wù)治理規(guī)范化的要求，集團(tuán)公司本部及子公司，尤 其是控股子公司的會(huì)計(jì)政策，會(huì)計(jì)處理方法的選擇應(yīng)選用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，以減少編制集團(tuán)公司 合并報(bào)表時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)政策的調(diào)整。3、集團(tuán)公司應(yīng)區(qū)分不同的行業(yè)結(jié)合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)各子公司損益類科目，專門 是成本費(fèi)用類科目

24、所核算的詳細(xì)內(nèi)容予以規(guī)定，以使相同行業(yè)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有可比性，各 公司前后會(huì)計(jì)期間各科目的核算內(nèi)容一致滿足公司今后財(cái)務(wù)治理和財(cái)務(wù)分析的需要。（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)新的會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及財(cái)稅政策的學(xué)習(xí)。被審計(jì)的子 公司的治理人員和財(cái)務(wù)人員大多數(shù)是具有多年實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)的，然而，對(duì)新的經(jīng)營(yíng)治理、財(cái) 務(wù)、會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí)應(yīng)當(dāng)有所加強(qiáng)，以適應(yīng)集團(tuán)快速進(jìn)展和財(cái)務(wù)治理逐漸規(guī)范的需要。（三）各子公司向集團(tuán)公司報(bào)送的資料，必須要能如實(shí)反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況。由于企業(yè) 基于公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)告，并不能完全滿足企業(yè)內(nèi)部治理的需要，或者部分子公司 因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要對(duì)產(chǎn)生的一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要在財(cái)務(wù)記錄上進(jìn)行

25、一些變通的處理，因 此，在上報(bào)集團(tuán)公司時(shí)，必須對(duì)所報(bào)送的資料（如財(cái)務(wù)報(bào)告）進(jìn)行必要的調(diào)整，以滿足集團(tuán)公 司內(nèi)部治理的需要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。因此，在正常的財(cái)務(wù)帳冊(cè)的基礎(chǔ)上，各公司的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)結(jié)合本公司的實(shí)際情況，和 集團(tuán)公司的要求，設(shè)谿各種備查帳，并將其設(shè)谿的的備查帳的種類，內(nèi)容與集團(tuán)公司的相關(guān) 部門和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，并到集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)備案，在每月向集團(tuán)公司報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)資料時(shí)， 對(duì)需要調(diào)整的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，詳細(xì)講明調(diào)整內(nèi)容，并對(duì)調(diào)整緣故和原則進(jìn)行講明。以如實(shí)反 映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量;在集團(tuán)公司組織進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)提供調(diào)整后的 財(cái)務(wù)報(bào)告和所有備查帳。（四）內(nèi)部帳的治理基于公司

26、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)，部分公司存在內(nèi)部帳。但大部分公司對(duì)對(duì)內(nèi)部帳的治理較為 混亂，部分公司其內(nèi)部帳反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)占整個(gè)業(yè)務(wù)的一半左右，但其內(nèi)部帳的治理比較混 亂，內(nèi)部帳的現(xiàn)金和記帳由一人負(fù)責(zé)，一些發(fā)生金額非常大的內(nèi)部帳也以流水帳的形式記錄， 記帳極其隨便，企業(yè)治理當(dāng)局自身都不能及時(shí)了解公司真實(shí)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及現(xiàn)金流 量。報(bào)給總公司的報(bào)表的真實(shí)性也無從考證。因此，對(duì)內(nèi)部帳視同正式財(cái)務(wù)帳進(jìn)行治理，按照會(huì)計(jì)核算期間編制會(huì)計(jì)報(bào)表，在內(nèi)部治 理時(shí)使用合并后的會(huì)計(jì)報(bào)表。如此才能為公司的治理決策提供真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。二、內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱在做好會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，應(yīng)逐步加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員在公司內(nèi)部治理中

27、的 作用，為此，一方面需要在公司的組織架構(gòu)中給予其必要的組織地位，同時(shí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員 亦有義務(wù)依照會(huì)計(jì)法及企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度的原則和要求，聯(lián)系本公司的實(shí)際， 會(huì)同組織內(nèi)部其他部門，建立健全本公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度，并對(duì)其執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)估， 進(jìn)行修改和補(bǔ)充。（一）貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱部分子/分公司未能建立符合本單位的貨幣資金內(nèi)部操縱制度，或者未能有效執(zhí)行，同 時(shí)導(dǎo)致了某子公司發(fā)生挪用資金的事件，而且如發(fā)生貨幣資金的舞弊，往往是財(cái)務(wù)人員和公 司治理層通同舞弊，一般的常規(guī)審計(jì)非常難發(fā)覺這類咨詢題，除非化相當(dāng)大的盡力去進(jìn)行貨 幣資金的審計(jì)。同時(shí)往往是差不多既成事實(shí)，損失無法全部挽回。因此加強(qiáng)對(duì)子公

28、司財(cái)務(wù)人 員及貨幣資金的治理應(yīng)成為當(dāng)務(wù)之急。貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度的設(shè)計(jì)應(yīng)圍繞崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)、現(xiàn)金和銀行存款的治 理、票據(jù)及有關(guān)印章的治理、監(jiān)督及檢查幾個(gè)方面進(jìn)行。因此，建立健全各公司的貨幣資金內(nèi)部操縱制度應(yīng)做為一個(gè)比較緊迫的工作，各公司的 決策層應(yīng)當(dāng)全力支持本公司的財(cái)務(wù)部門會(huì)同其他相關(guān)部門，按照本公司的實(shí)際情況，做好這 一工作。（二）成本費(fèi)用及預(yù)算的內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱1、審計(jì)中發(fā)覺，部分公司的費(fèi)用報(bào)銷程序不清，手續(xù)前后不一致，一些成本費(fèi)用開支 未能按照公司的授權(quán)審批程序和權(quán)限進(jìn)行審批。費(fèi)用報(bào)銷相當(dāng)混亂。因此，各公司應(yīng)當(dāng)立即建立健全符合本公司的成本費(fèi)用內(nèi)部操縱制度，并在今后的生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)過程中

29、嚴(yán)格執(zhí)行。2、從提高經(jīng)濟(jì)效益的角度，增收與節(jié)支是兩個(gè)方面。但目前下屬的子公司的成本費(fèi)用 支出基本上是隨時(shí)列支，事先沒有預(yù)算，沒有約束。因此集團(tuán)公司應(yīng)從自身治理需要?jiǎng)由?，提出預(yù)算編制的原則，因依照下屬公司的不同行 業(yè)，依照會(huì)計(jì)核算科目的分類，詳細(xì)規(guī)定各公司各損益類預(yù)算項(xiàng)目的具體核算內(nèi)容，的編制的 詳細(xì)程度，并建立預(yù)算執(zhí)行的獎(jiǎng)勵(lì)考核制度。3、選擇部分公司進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)算治理，在一個(gè)會(huì)計(jì)年度開始之前，依照公司的歷 史水平、下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況編制費(fèi)用預(yù)算，并講明預(yù)算編制的依據(jù)和原則，報(bào) 公司董事會(huì)批準(zhǔn)。4、對(duì)學(xué)校進(jìn)行預(yù)算治理，在下一個(gè)學(xué)年開始之前，學(xué)校治理層應(yīng)編制下學(xué)年的預(yù)算， 預(yù)算應(yīng)包括

30、：集團(tuán)公司應(yīng)依照該學(xué)校的相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，同行業(yè)的平局水平，確定生均預(yù)算成 本，并作為生均預(yù)算成本下達(dá)給學(xué)校，學(xué)校依照新生人數(shù)預(yù)算，計(jì)算本年度的可控預(yù)算總額， 并分解到各項(xiàng)成本明細(xì)，預(yù)算編制完成后，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，并講明預(yù)算的編制原則，編制 依據(jù)。經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后的預(yù)算作為對(duì)學(xué)校治理層進(jìn)行考核的依據(jù)之一。（三）采購與付款的內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱集團(tuán)公司應(yīng)認(rèn)真研究物資采購和資金使用權(quán)限在集團(tuán)公司和各子公司之間的職責(zé)分工 和授權(quán)批準(zhǔn)，分不制定集團(tuán)公司和子公司內(nèi)部的采購和付款的內(nèi)部操縱制度，以節(jié)約采購成 本，提高經(jīng)濟(jì)效益。由于集團(tuán)公司目前要緊涉及房地產(chǎn)和教育行業(yè)，因此，充分利用規(guī)模優(yōu)勢(shì)，推行材料物資 的集中采購，

31、例如，由于A學(xué)院、B學(xué)院的學(xué)生人數(shù)差不多較多，關(guān)于學(xué)校每年度發(fā)生的一些 學(xué)生生活用品，教育、教學(xué)用品、辦公用品等物資進(jìn)行集中采購，應(yīng)該是落低采購成本的途 徑之一。（四）其他內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度除以上兩點(diǎn)外，各公司應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，按照會(huì)計(jì)法的要求，本著為公司經(jīng)營(yíng)治理 服務(wù)的目的，建立健全以下內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度：（1）固定資產(chǎn)的內(nèi)部操縱制度 銷售與收 款的內(nèi)部操縱制度存貨的內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度預(yù)算三、集團(tuán)公司及下屬公司的組織建設(shè)人力資源部門應(yīng)從集團(tuán)層面考慮如何對(duì)各子公司關(guān)鍵治理人員從治理關(guān)系，績(jī)效考核制 度等方面加強(qiáng)治理和操縱，必要時(shí)考慮對(duì)關(guān)鍵崗位進(jìn)行垂直治理，對(duì)其進(jìn)行的績(jī)效考評(píng)應(yīng)充 分考慮集團(tuán)公司相關(guān)部門

32、的意見。以對(duì)其經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生一定阻礙，提高集團(tuán)公司對(duì)子公司進(jìn) 行治理的有效性，適當(dāng)操縱舞弊風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。四、下面的一些咨詢題形成已久，假如需要改善的話需要集團(tuán)公司的統(tǒng)一安排，并需要 總公司相關(guān)部門與子公司進(jìn)行協(xié)作，投入較大的力量，（一）C公司1、現(xiàn)金流量情況被審計(jì)單位的現(xiàn)金流量情況較弱，要緊緣故為經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入嚴(yán)峻不足，其中該公司所 承攬的要緊是關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)，從整個(gè)集團(tuán)公司來講阻礙不大，但關(guān)于該公司以后的對(duì)外業(yè)務(wù)拓 展來看，若不能改善其自身現(xiàn)金造血功能，則將對(duì)其以后持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力造成不利阻礙。公司決策層應(yīng)結(jié)合對(duì)該公司的經(jīng)營(yíng)定位，是要緊為集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)公司服務(wù)，依舊想對(duì)外業(yè) 務(wù)有大的進(jìn)展，考慮該公司的進(jìn)展

33、方向和治理思路。2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)因被審計(jì)單位現(xiàn)已采納查帳征收方式征收所得稅，故被審計(jì)單位應(yīng)考慮業(yè)務(wù)招待費(fèi)與帳 面營(yíng)業(yè)收入的比例關(guān)系，規(guī)避納稅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，鑒于被審計(jì)單位目前尚處于進(jìn)展時(shí)期， 建議適當(dāng)操縱治理費(fèi)用的開支，以適當(dāng)緩解現(xiàn)金壓力。3、貨幣資金公司貨幣資金支出的部分授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)不全，無有權(quán)人員簽字、無領(lǐng)款人收據(jù)，部分財(cái) 務(wù)記帳依據(jù)不足（如2005年6月29號(hào)、4號(hào)憑證購材料無有權(quán)人員簽字）。建議要求被審計(jì)單位按照企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱規(guī)范-貨幣資金的要求，建立健全本單 位的貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度，并使其得到有效運(yùn)行;并對(duì)所有貨幣資金支付憑證進(jìn)行清 理，查明緣故，妥善處理。4、關(guān)于承接M廠交

34、通電子警察系統(tǒng)工程發(fā)生業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理因雙方約定該業(yè)務(wù)無需開銷售發(fā)票，故財(cái)務(wù)對(duì)發(fā)生的成本及收到的工程款通過往來帳核 算，但科目設(shè)谿及記帳內(nèi)容較為明顯建議將此類業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)帳上分散核算，同時(shí)設(shè)立備查帳進(jìn)行核算。以規(guī)避潛在的風(fēng)險(xiǎn)。（二）D大酒樓1、被審計(jì)單位從開業(yè)以來對(duì)部分帳外原始憑證的處理較為混亂，因該公司的行業(yè)特點(diǎn)， 此部分業(yè)務(wù)的發(fā)生金額較大，但被審計(jì)單位未能采納有效的處理方法，及時(shí)準(zhǔn)確的反映此部 分業(yè)務(wù)對(duì)其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量情況;截止審計(jì)時(shí)為止，部分開業(yè)時(shí)的成本費(fèi)用 開支因手續(xù)不全至今仍未處理。（1）被審計(jì)單位應(yīng)立即建立健全其貨幣資金、采購與付款、銷售與收款的內(nèi)部操縱制度； 全面加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、采購、銷售的治理，以操縱舞弊風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（2）如欲準(zhǔn)確反映此部分經(jīng)