財(cái)務(wù)管理分析(doc 51)

1、扳劍橋國(guó)際考試委藹員會(huì)阿劍橋管理高級(jí)專懊業(yè)級(jí)資格證書佰 財(cái)務(wù)管理作業(yè)拔財(cái)務(wù)矮預(yù)算與唉項(xiàng)目融資絆（字?jǐn)?shù)：罷12,935癌）挨 版 襖 奧 爸學(xué)員姓名拜 (扳中文哀)癌：佰 拜 奧 罷 隘版爸哎氨霸頒瓣芭 (疤英文俺): 矮 靶 案 辦 耙學(xué)員識(shí)別號(hào)艾 白：啊 目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc369868924 概 論 PAGEREF _Toc369868924 h 1 HYPERLINK l _Toc369868925 懊一、公司簡(jiǎn)介哀 PAGEREF _Toc369868925 h 按2 HYPERLINK l _Toc369868926 佰二、公司財(cái)務(wù)管

2、邦理現(xiàn)狀笆 PAGEREF _Toc369868926 h 版3 HYPERLINK l _Toc369868927 柏1澳、預(yù)算所使用的暗方法白 PAGEREF _Toc369868927 h 罷3 HYPERLINK l _Toc369868928 扒2白、預(yù)算的流程半 PAGEREF _Toc369868928 h 擺5 HYPERLINK l _Toc369868929 巴3凹、預(yù)算的執(zhí)行與啊監(jiān)控芭 PAGEREF _Toc369868929 h 擺6 HYPERLINK l _Toc369868930 巴4稗、預(yù)算的考核評(píng)班估埃 PAGEREF _Toc369868930 h 氨7

3、HYPERLINK l _Toc369868931 壩三、對(duì)比報(bào)表分鞍析奧 PAGEREF _Toc369868931 h 白8 HYPERLINK l _Toc369868932 叭1礙、唉201傲3吧年與辦201耙4拜年度實(shí)際財(cái)務(wù)報(bào)胺表的對(duì)比分析背 PAGEREF _Toc369868932 h 敗8 HYPERLINK l _Toc369868933 癌2捌、公司外部環(huán)境半分析以及與競(jìng)爭(zhēng)傲對(duì)手的對(duì)比數(shù)據(jù)罷分析拜 PAGEREF _Toc369868933 h 版15 HYPERLINK l _Toc369868934 班3爸、疤SWOT澳分析襖 PAGEREF _Toc369868934

4、 h 背18 HYPERLINK l _Toc369868935 癌四、基于以上分壩析，為下一個(gè)會(huì)挨計(jì)期制備預(yù)算挨 PAGEREF _Toc369868935 h 哎23 HYPERLINK l _Toc369868936 挨1芭、公司的戰(zhàn)略目骯標(biāo)案 PAGEREF _Toc369868936 h 絆23 HYPERLINK l _Toc369868937 骯2辦、財(cái)務(wù)目的及目奧標(biāo)澳 PAGEREF _Toc369868937 h 吧23 HYPERLINK l _Toc369868938 翱3骯、相關(guān)假定絆 PAGEREF _Toc369868938 h 擺23 HYPERLINK l _T

5、oc369868939 懊4爸、預(yù)算報(bào)表般 PAGEREF _Toc369868939 h 頒26 HYPERLINK l _Toc369868940 哀五、資本投資項(xiàng)扳目翱 PAGEREF _Toc369868940 h 敖27 HYPERLINK l _Toc3698689百41捌 骯1氨、項(xiàng)目介紹以及隘投資該項(xiàng)目的目斑的懊 PAGEREF _Toc369868941 h 拔27 HYPERLINK l _Toc369868942 癌2案、項(xiàng)目的投資成版本及資金來(lái)源伴 PAGEREF _Toc369868942 h 跋27 HYPERLINK l _Toc369868943 礙3百、計(jì)算該

6、項(xiàng)目的奧投資回報(bào)鞍 PAGEREF _Toc369868943 h 頒28 HYPERLINK l _Toc369868944 班4笆、風(fēng)險(xiǎn)管理笆 PAGEREF _Toc369868944 h 辦31 HYPERLINK l _Toc369868945 矮六、報(bào)告程序奧 PAGEREF _Toc369868945 h 暗31 HYPERLINK l _Toc369868946 把七、公司財(cái)務(wù)管熬理狀況的總體評(píng)絆價(jià)及改善建議扳 PAGEREF _Toc369868946 h 礙32 HYPERLINK l _Toc369868947 八、附件 PAGEREF _Toc369868947 h 3

7、4 HYPERLINK l _Toc369868948 胺九、參考資料按 PAGEREF _Toc369868948 h 爸35 PAGE 65概 論案該報(bào)告白在對(duì)公司的基本半情況昂進(jìn)行介紹之后，邦分析了沒(méi)有實(shí)施搬預(yù)算管理給公司捌帶來(lái)的問(wèn)題，給扮出了實(shí)施預(yù)算管癌理的流程以及預(yù)骯算的執(zhí)行、監(jiān)督扳和考核的措施。版接著藹進(jìn)行昂了懊2013唉年胺和拔2014搬年般的對(duì)比報(bào)表分析頒，指出了經(jīng)營(yíng)中佰存在的問(wèn)題并給昂出了建議，波特矮五力分析俺從五個(gè)阿方面分析了公司壩所處的外部環(huán)境俺情況邦，盎SWOT吧分析捌分析挨了公司自身的優(yōu)哎勢(shì)、劣勢(shì)熬以及隘所面臨的機(jī)會(huì)和稗威脅巴。在以上分析的案基礎(chǔ)上奧為氨2015百年暗

8、制訂了預(yù)算，并霸對(duì)油費(fèi)以及業(yè)務(wù)背宣傳費(fèi)進(jìn)行了調(diào)岸整阿。然后皚，對(duì)于公司的租搬賃項(xiàng)目進(jìn)行了投擺資分析，并得到俺了該項(xiàng)目可行的半結(jié)論。艾最后骯，對(duì)公司的財(cái)務(wù)頒管理爸狀況進(jìn)行了板總結(jié)，并提出了百解決的措施和方版案。吧該報(bào)告盎的頒目的挨是為了找出公司背經(jīng)營(yíng)芭活動(dòng)跋中存在的問(wèn)題，佰給拌公司懊提供使用預(yù)算管罷理的方案，為公岸司的戰(zhàn)略目標(biāo)的班實(shí)現(xiàn)提供幫助。挨說(shuō)明：本報(bào)告財(cái)佰務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)取柏自岸 擺公司把 敖級(jí)別頒的財(cái)務(wù)報(bào)表。一、公司簡(jiǎn)介壩機(jī)電設(shè)備銷售有搬限公司成立于罷2010爸年俺12阿月癌2版日，注冊(cè)資本：暗壹仟萬(wàn)元，主要半經(jīng)營(yíng)：中聯(lián)牌汽俺車起重機(jī)，機(jī)電挨設(shè)備、工程機(jī)械暗及配件，以及鞍以癌上設(shè)備的維修服挨務(wù)

9、。靶公司機(jī)構(gòu)設(shè)置為邦八個(gè)部門、八個(gè)邦辦事處、一個(gè)中般心。矮2011板年市場(chǎng)占有率為頒38.66%昂，翱2012艾年市場(chǎng)占有率為礙 拔33.9%哎。澳公司耙擁有一支專業(yè)化鞍的營(yíng)銷、服務(wù)、伴維修隊(duì)伍，挨2011搬年拜1哀月安1鞍日被授權(quán)為中聯(lián)壩重科工程起重機(jī)礙公司特許營(yíng)銷保瓣障中心。罷公司藹的組織結(jié)構(gòu)圖如半下：總經(jīng)理銷售部服務(wù)部備件部風(fēng)險(xiǎn)控制部財(cái)務(wù)部市場(chǎng)部修理廠會(huì)計(jì)出納綜合管理部人事培訓(xùn)后勤管理唉圖1 公司柏組織結(jié)構(gòu)圖版我是跋公司芭財(cái)務(wù)部斑的部長(zhǎng)，主要職班責(zé)有：安（1罷）昂從斑公司成立開始建愛(ài)立公司的財(cái)務(wù)管扮理制度熬；愛(ài)（2隘）爸負(fù)責(zé)辦公司的融資和投板資斑業(yè)務(wù)把，對(duì)于公司引進(jìn)罷產(chǎn)品銷售能否盈挨利進(jìn)

10、行評(píng)估耙；罷（3百）拌負(fù)責(zé)矮建立公司的內(nèi)部捌控制制度。安二、公司財(cái)務(wù)管埃理現(xiàn)狀笆公司剛剛岸成立三年，沒(méi)有骯實(shí)施預(yù)算管理，百所引起管理上存隘在的問(wèn)題有：壩（1版）埃各個(gè)柏部門科室辦公效暗率低下。公司礙目前阿有8礙個(gè)把部門，挨由于阿新成立凹不久斑，哀各個(gè)部門哀之前的溝通較少哎，板配合愛(ài)不夠默契，合作爸效率低下，佰導(dǎo)致骯公司整體的辦公俺效率低下。藹（2版）凹業(yè)績(jī)班考核措施不健全癌。公司辦目前凹基本建立了靶完善把的財(cái)務(wù)基本制度辦，但是在此基礎(chǔ)頒之上柏對(duì)于8個(gè)部門愛(ài)以及部門爸內(nèi)部昂?jiǎn)T工的業(yè)績(jī)考核骯措施不存在。半 哎“背預(yù)算管理可以通隘過(guò)預(yù)算的執(zhí)行以捌及相互的矮監(jiān)督鞍來(lái)礙實(shí)現(xiàn)背部門之間的溝通背，奧加強(qiáng)背部

11、門間的靶協(xié)作壩；而且可以為部俺門預(yù)算把執(zhí)行芭情況好與壞，員阿工的業(yè)績(jī)考核提氨供數(shù)據(jù)支持。板”哎（資料罷來(lái)源：版百度百科 HYPERLINK 斑）白因此哀，建議癌公司從耙2013年皚開始實(shí)施預(yù)算管柏理。搬1、預(yù)算所使用班的方法柏建議矮公司芭對(duì)于凹銷售收入預(yù)算、氨采購(gòu)成本預(yù)算、芭應(yīng)收賬款和應(yīng)付百賬款預(yù)算、人工佰成本預(yù)算采用增艾量預(yù)算的方法，跋因?yàn)閿挝槐匙猿闪?年來(lái)吧，采購(gòu)與銷售量班每年基本穩(wěn)定，八公司在做預(yù)算的耙時(shí)候可以充分考疤慮以前年度的稗經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)襖，同時(shí)把結(jié)合巴下一年度的實(shí)際挨情況艾進(jìn)行。半增量預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)襖之處就是在以前斑年度的基礎(chǔ)上進(jìn)絆行預(yù)算的編制，敗使得藹預(yù)算有根據(jù)，而瓣且預(yù)算編制簡(jiǎn)單

12、班，適合我們公司絆目前剛成立的情爸況頒，伴此外，增量預(yù)算白能夠保持公司一捌段期限（靶如5年扒）凹經(jīng)營(yíng)目標(biāo)暗以及戰(zhàn)略目標(biāo)的挨延續(xù)性，版高層管理者翱可以很好的協(xié)調(diào)氨各個(gè)部門的預(yù)算吧，扒從而更好的分配鞍資源版。增量熬預(yù)算哎的缺點(diǎn)是較以前板年度的變動(dòng)幅度般不大，而我公司背不需要進(jìn)行大的扮變革邦適用哎這種方法挨，暗除此之外，它的百缺點(diǎn)是假設(shè)經(jīng)營(yíng)扳環(huán)境不變，降低斑成本叭費(fèi)用的動(dòng)力較低把，鼓勵(lì)預(yù)算用光絆，奧有違降本理念瓣。安對(duì)于矮公司的管理費(fèi)用按預(yù)算、銷售費(fèi)用藹預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用唉預(yù)算、投資和籌板資預(yù)算，建議采骯用零基預(yù)算的方埃法，因?yàn)楣鹃_唉始熬實(shí)施拔預(yù)算管理之后，霸預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)俺控和考核評(píng)估扒會(huì)對(duì)笆管理費(fèi)

13、用產(chǎn)生影芭響，同時(shí)下一年佰的廣告及宣傳戰(zhàn)跋略需要通過(guò)市場(chǎng)安考察進(jìn)行確定，奧和安以前年度的關(guān)系半不大，財(cái)務(wù)費(fèi)用拔需要根據(jù)公司是絆否借款，以及借礙款額度的大小確跋定，版而佰借按款與否和單位即把時(shí)市場(chǎng)反應(yīng)相關(guān)白。澳零基擺預(yù)算埃的優(yōu)點(diǎn)是緊密貼笆合市場(chǎng)阿，奧符合我公司目前安的情況，疤而且昂可以充分調(diào)動(dòng)基熬層佰部門疤參與預(yù)算編制的扒積極性安，罷提高預(yù)算全員參鞍與的可能性，氨提高敗預(yù)算管理的透明暗度，各種費(fèi)用一壩目了然。零基預(yù)邦算癌的叭缺點(diǎn)是工作量較懊大扮，芭而且在進(jìn)行各個(gè)吧部門資源分配時(shí)斑容易存在管理層暗主觀白的因素，容易引暗起部門之間的矛癌盾白。2、預(yù)算的流程辦預(yù)算骯的流程笆如下擺：預(yù)算小組經(jīng)營(yíng)目標(biāo)銷售

14、費(fèi)用預(yù)算投資預(yù)算銷售收入預(yù)算應(yīng)收款預(yù)算成本預(yù)算采購(gòu)成本人工成本其他成本資金預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算預(yù)算三大報(bào)表下發(fā)各部門執(zhí)行通過(guò)未通過(guò)管理費(fèi)用預(yù)算捌圖2 預(yù)算扮流程圖阿具體阿的流程步驟如下爸：百（1熬）扮公司熬需要艾成立預(yù)算小組，擺由拌總經(jīng)理任組長(zhǎng)，拔組員分別由伴8個(gè)頒部門的部長(zhǎng)或者癌負(fù)責(zé)人組成，預(yù)哎算的開始時(shí)間為翱11月15日，皚首先由銷售部完暗成銷售收入預(yù)算唉、氨銷售費(fèi)用預(yù)算和凹應(yīng)收賬款預(yù)算。捌（2氨）邦11月20日之百前昂，斑備件部半根據(jù)收入預(yù)算制藹定采購(gòu)預(yù)算按和罷應(yīng)付賬款預(yù)算，拜財(cái)務(wù)部傲在敖20日澳之前編制好人工哀成本預(yù)算和其他巴成本預(yù)算。癌（3爸）拌11月25日敖，扳綜合管理部芭編制完哎成管

15、理費(fèi)用預(yù)算案，笆財(cái)務(wù)部門編制完鞍成投資預(yù)算。瓣（4癌）拜11月30日吧，在以上預(yù)算的哎基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部半門編制資金預(yù)算翱，背進(jìn)而八編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)艾算。藹（5岸）般12月5日跋，由財(cái)務(wù)部門生案產(chǎn)三大財(cái)務(wù)報(bào)表班，并提交背總經(jīng)理拔審批。佰（6暗）昂12月10日靶，對(duì)于通過(guò)的預(yù)頒算下發(fā)執(zhí)行，不半通過(guò)按的預(yù)算則需要返柏回到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，靶根據(jù)總鞍經(jīng)理笆的意見(jiàn)進(jìn)行修改骯。八3、預(yù)算的執(zhí)行百與監(jiān)控佰預(yù)算暗通過(guò)總經(jīng)理審批矮之后，下發(fā)各部耙門案執(zhí)行爸。八預(yù)算辦的監(jiān)控捌要隘做到對(duì)于預(yù)算的壩執(zhí)行密切關(guān)注，頒每靶月份的矮3日佰、凹8日懊、擺12日按、擺18日跋、藹24日八和跋28日芭進(jìn)行預(yù)算的監(jiān)控爸，在監(jiān)控的過(guò)程吧中，銷售

16、部執(zhí)行骯的埃收入安預(yù)算熬、銷售費(fèi)用預(yù)算叭和應(yīng)收賬款預(yù)算鞍由服務(wù)部芭執(zhí)行監(jiān)控，備件皚部執(zhí)行懊的敗采購(gòu)預(yù)算扳由風(fēng)險(xiǎn)控制部疤執(zhí)行監(jiān)控，財(cái)務(wù)拌部執(zhí)行艾的跋人工成本預(yù)算按、疤投資預(yù)算、資金把預(yù)算和財(cái)務(wù)費(fèi)用芭預(yù)算背由市場(chǎng)部負(fù)責(zé)百監(jiān)控，綜合管理氨部執(zhí)行管理費(fèi)用拌預(yù)岸算由板修理辦廠班負(fù)責(zé)擺監(jiān)控背。啊在昂監(jiān)控的過(guò)程中，氨需要扮將實(shí)際執(zhí)行與預(yù)版算偏差在挨3.5叭%以上的部門預(yù)澳算提交預(yù)算小組靶討論，并對(duì)存在岸的問(wèn)題拌制定案責(zé)任到人吧的骯解決唉措施翱。啊4、預(yù)算的考核埃評(píng)估敗預(yù)算隘的考核評(píng)估在每板年的凹12月頒中旬進(jìn)行，由預(yù)辦算柏小組襖負(fù)責(zé)全權(quán)考核，翱在考核的過(guò)程中搬需要抽調(diào)財(cái)務(wù)部罷門人員到奧預(yù)算啊小組內(nèi)，負(fù)責(zé)數(shù)藹

17、據(jù)處理工作?？己说膶?duì)象：俺考核銷售部執(zhí)行哀收入礙預(yù)算、靶銷售費(fèi)用預(yù)算和藹應(yīng)收賬款預(yù)算稗的唉情況，斑備件部執(zhí)行采購(gòu)藹預(yù)算骯的氨情況，靶財(cái)務(wù)部執(zhí)行人工般成本預(yù)算胺、瓣投資預(yù)算、資金般預(yù)算和財(cái)務(wù)費(fèi)用捌預(yù)算翱的俺情況，癌綜合管理部執(zhí)行半管理費(fèi)用凹預(yù)算的愛(ài)情況。瓣對(duì)于背以上跋實(shí)際版與預(yù)算偏差，結(jié)骯合預(yù)算監(jiān)控的結(jié)白果，如果年度內(nèi)拌有稗5次辦以上監(jiān)控偏差在頒3.5百%以上，則扣除哀部門年終獎(jiǎng)，在藹2次班以案上在3.5骯%以上偏差的，跋扣發(fā)年終獎(jiǎng)的暗50傲%，不存在辦3.5靶%以上偏差的，癌獎(jiǎng)勵(lì)伴年終獎(jiǎng)的暗50百%。埃三、對(duì)比報(bào)表分板析藹1、襖2013啊年與岸2014叭年度實(shí)際財(cái)務(wù)報(bào)拔表的對(duì)比分析俺1）凹20

18、13傲年總體經(jīng)營(yíng)情況罷概述罷2013般年，房地產(chǎn)班市場(chǎng)不景氣，暗連鎖澳導(dǎo)致起重機(jī)生產(chǎn)襖商的生產(chǎn)政策收壩緊，同時(shí)制造業(yè)背整體發(fā)展放緩，巴機(jī)電設(shè)備需求量般有所降低，百以上罷兩方面的因素導(dǎo)哀致使得伴公司總體鞍市場(chǎng)占有率由頒38.66拌%降低為暗33.9壩%絆。爸201澳3斑年霸公司在成立兩年矮來(lái)背的把基礎(chǔ)上，在熬2011年6個(gè)爸辦事處的基礎(chǔ)上澳，在爸唐山拌和秦皇島新建了案兩個(gè)辦事處。骯由于敗公司般新成立不久，在伴費(fèi)用控制方面沒(méi)佰有做到很好的管隘控伴。白2巴01板4板年辦營(yíng)業(yè)收入為把151,369耙,527.46叭元啊，隘實(shí)現(xiàn)盈利艾9,293.0暗3伴元爸。斑20岸1霸4翱年鞍資產(chǎn)總額為愛(ài)58,437

19、,暗234.29背元愛(ài)，負(fù)債總額為把48,553版,253.90皚元唉，凈資產(chǎn)為盎9,883,9拌80.39斑元骯。暗201扳4佰年跋現(xiàn)金伴及現(xiàn)金等價(jià)物啊凈增加額為背20,327,礙757.56凹元芭。辦2）損益表差異白分析（對(duì)比報(bào)表白見(jiàn)附件一）版2014暗年佰營(yíng)業(yè)收入總額為哎151,369斑,527.46凹元擺，骯比安2013鞍年案增加了白10,158,癌373.01跋元班，其中：靶起重機(jī)收入吧占營(yíng)業(yè)收入的百扒分比比百2013伴年盎減少背了背0.15柏%，原因是唉由于襖起重機(jī)屬于大型班設(shè)備，敖2014百年矮起重機(jī)的主要銷阿售市場(chǎng)房地產(chǎn)市百場(chǎng)在政府的打壓百下罷發(fā)展暗放緩，瓣使敖公司按銷背量佰減

20、少扒，銷售量下降，挨在澳銷售哀價(jià)格不變的情況叭下哎，爸起重機(jī)收入降低隘。安建議伴公司鞍在般2俺015靶年骯預(yù)算板和骯具體采購(gòu)的時(shí)候白同樣要結(jié)合市場(chǎng)傲行情以及供應(yīng)商吧產(chǎn)能情況，同時(shí)傲在礙銷售時(shí)盎可以利用供應(yīng)商邦降低產(chǎn)量的信息藹提高售價(jià)，進(jìn)而搬提高收入阿。安機(jī)電設(shè)備霸收入占營(yíng)業(yè)收入八的百分比比擺2013矮年唉減少隘了皚0.柏2敗0吧%，原因是跋2013敗年斑以來(lái)制造業(yè)的發(fā)拜展整體放緩，在扒2014按年稗體現(xiàn)更加明顯，矮各大癌客戶沒(méi)有更新機(jī)皚電設(shè)備的意愿，吧使得敖公司把的斑機(jī)電設(shè)備銷量下奧降了巴5.8扒%柏，安收入減少扮。建議靶單位氨在銷路不暢的情挨況下可以考慮讓拜利客戶挨的笆方式進(jìn)行促銷，罷如融資

21、租賃的方罷式，這樣可以降胺低公司笆庫(kù)存挨，骯提高絆周轉(zhuǎn)率鞍，唉增加收入實(shí)現(xiàn)的吧形式矮。艾工程機(jī)械拌及配件收入占營(yíng)艾業(yè)收入的百分比瓣比骯2霸013俺年罷增加爸了絆0.3辦5扳%，原因是邦工程艾機(jī)械及配件的更胺換周期相對(duì)于起百重機(jī)和機(jī)電設(shè)備唉較短，公司自建哎立案3年來(lái)叭累計(jì)的客戶較多骯，他們所需的配把件全部由公司供吧應(yīng)艾，機(jī)械及配件哀2014把年案的銷量增加了絆15胺%，挨單價(jià)奧增加了扮0.5礙%，收入增加奧。建議辦公司斑在進(jìn)行每一次起靶重機(jī)及機(jī)電設(shè)備跋銷售時(shí)和客戶簽胺訂機(jī)械及配件供皚應(yīng)及維修的服務(wù)巴，這樣可以降低癌再次班宣傳岸機(jī)械及配件的成扳本，提高骯機(jī)械矮及配件市場(chǎng)，增半加收入。霸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

22、暗占營(yíng)業(yè)收入的百熬分比比叭2013骯年俺增加了伴0.01拜%，其中：胺采購(gòu)成本跋占昂營(yíng)業(yè)收入盎的百分比比傲2013按年奧增加了哀0.24般%，原因是礙由于頒2012扒年氨和岸2013跋年芭市場(chǎng)的積累，叭工程埃機(jī)械盎與巴配件敗2014哎年跋的銷量增加八15捌%，靶采購(gòu)量背相應(yīng)增加了艾16.5骯%，霸采購(gòu)成本佰增加把。建敖議澳公司半在起重機(jī)和機(jī)電盎設(shè)備懊銷售時(shí)班簽訂機(jī)械及配件叭協(xié)議的前提下，扮每年的機(jī)械及配吧件采購(gòu)量安保持10班%至唉15班%的增長(zhǎng)，在采鞍購(gòu)量增加的前提敗下，向供應(yīng)商索爸取折扣優(yōu)惠，以俺降低采購(gòu)成本吧。安人工成本矮占營(yíng)業(yè)收入的百鞍分比比敗2011年擺增加了俺0.14班%拔，拜原因是

23、版公司按對(duì)于全體員工在爸2012年佰進(jìn)行了入職以來(lái)邦的第一次加薪，骯使得人捌工成本增加疤。建議半公司捌在預(yù)算管理引入佰之后，以后的工捌資體系采取以預(yù)暗算完成度為考核百依據(jù)的業(yè)績(jī)考核礙工資體系，以部白門預(yù)算完成度為哀主進(jìn)行績(jī)效考核氨，這樣能夠針對(duì)啊性的吧加薪敗，起到鼓勵(lì)員工艾的作用頒。癌業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)隘占營(yíng)業(yè)收入的百皚分比比安2013擺年搬增加了半0.20絆%，原因是笆公司拔成立時(shí)間較短，絆為了盡快捌獲取市場(chǎng)，以及挨緩解起重機(jī)和機(jī)跋電辦設(shè)備瓣市場(chǎng)的凹銷售邦疲軟，氨公司瓣在背2014岸年靶增加了把30萬(wàn)元般的宣傳費(fèi)投入，凹使得宣傳費(fèi)增加阿。建議半公司白在進(jìn)行捌宣傳時(shí)，針對(duì)起靶重機(jī)和機(jī)電設(shè)備癌兩種不同的

24、渠道白設(shè)定不通過(guò)的宣靶傳費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)拜合以后的預(yù)算，哎在年度終了針對(duì)跋宣傳費(fèi)用的花銷吧和預(yù)算的差異以按及宣傳費(fèi)用的效扒果進(jìn)行考核，針笆對(duì)考核結(jié)果制定跋下一年度的費(fèi)用奧標(biāo)準(zhǔn)，這樣既有拌效又降低費(fèi)用支拜出啊。藹2014暗年管理費(fèi)用支出唉占全年總收入的暗百分比比耙2013白年增加/減少了扮0.86愛(ài)%，其中：爸差旅費(fèi)占把營(yíng)業(yè)收入的百分瓣比比唉2013懊年哎減少了澳0.04八%，原因是敖公司熬自成立至熬2011年，岸先后在搬石家莊、保定、骯衡水、邯鄲、邢愛(ài)臺(tái)、滄州芭成立白了板6個(gè)皚辦事處，其中凹4個(gè)吧是于挨2011年扳成立，而礙2012年奧成立了笆2個(gè)，耙建立把辦事處鞍耗費(fèi)的交通、差背旅經(jīng)費(fèi)減少百。建

25、議半公司埃在未來(lái)的矮3年內(nèi)氨維持疤8個(gè)隘辦事處的規(guī)模，癌同時(shí)霸每礙季度岸針對(duì)各個(gè)辦事處胺負(fù)責(zé)人進(jìn)行一次跋總部會(huì)議，靶降低艾辦事處和總部的案交涉次數(shù)，加大礙網(wǎng)絡(luò)的使用幅度礙，降低差旅費(fèi)版。傲油費(fèi)隘占斑營(yíng)業(yè)收入的百分拌比八比奧2013笆年稗減少了敗0.12半%，原因是敖公司氨剛成立的前兩年俺對(duì)于凹從出廠哀的起重機(jī)測(cè)驗(yàn)走拔合礙由罷公司負(fù)責(zé)，走合壩所凹耗用巴的敗油費(fèi)骯公司負(fù)責(zé)支出，扮2014翱年百以來(lái)，公司將走傲合測(cè)驗(yàn)事宜和廠稗商達(dá)成一致，唉由瓣廠商負(fù)責(zé)，降低稗了油費(fèi)的疤使用拜。建議背公司保持板和廠商的協(xié)議，耙并和笆廠商簽訂暗后期質(zhì)量問(wèn)題由瓣廠商負(fù)責(zé)向客戶岸提供凹解釋骯的協(xié)議，以規(guī)避靶風(fēng)險(xiǎn)巴。敗3）班

26、資產(chǎn)負(fù)債表差異靶分析（對(duì)比報(bào)表翱見(jiàn)附件二）邦償債能力比率笆分析：阿2014白年奧的資產(chǎn)負(fù)債率為跋88.95壩%，比拌2013扳年佰減少了愛(ài)1.38凹%，原因是矮公司癌2014捌年起重機(jī)和隘機(jī)電設(shè)備的采購(gòu)邦量減少，這樣也暗使得公司的應(yīng)付胺賬款減少，愛(ài)負(fù)債扳總額減少。同時(shí)鞍單位巴新購(gòu)置了敗5輛吧辦公用小汽車，疤使得固定資產(chǎn)增辦加，資產(chǎn)總額增皚加，綜合導(dǎo)致負(fù)暗債率降低壩。啊建議佰公司將般應(yīng)付賬款保持在按采購(gòu)額度的斑40俺%以內(nèi)，以降低氨負(fù)債額度，為以罷后的融資提供便霸利。澳201扒4胺年罷的伴流動(dòng)比率鞍為佰105.25按%，比暗2013矮年耙增加了拔0.86擺%，原因是房地搬產(chǎn)市場(chǎng)和制造業(yè)藹市場(chǎng)對(duì)于

27、起重機(jī)熬和芭機(jī)電設(shè)備市場(chǎng)的敖影響班導(dǎo)致暗客戶違約現(xiàn)象嚴(yán)拔重，扒使得公司存貨量藹增加爸；敗2014阿年起重機(jī)和爸機(jī)電設(shè)備的采購(gòu)襖量減少，這樣也柏使得公司的應(yīng)付凹賬款減少，瓣流動(dòng)比率增加。把建議挨公司在壩和客戶簽訂扮大件商品壩協(xié)議時(shí)，規(guī)定違扳約的額度比搬2013岸年斑提高笆10埃%，提高違約成拌本，從而柏降低拔由于違約的存貨邦量。安資產(chǎn)管理能力比白率分析八：辦2014扳年的存貨周轉(zhuǎn)天骯數(shù)背為氨18天，捌比稗2013般年疤增加了擺11天凹，原因是擺2014班年哀起重機(jī)和機(jī)電設(shè)扒備愛(ài)銷售量熬降低拔，巴同時(shí)機(jī)械及配件埃銷量增加，采購(gòu)挨量壩增加翱，導(dǎo)致存皚貨增加。建議癌公司捌從罷采購(gòu)澳，哀入庫(kù)，到庫(kù)存盤斑

28、點(diǎn)以及出庫(kù)分別邦由專人負(fù)責(zé)，同捌時(shí)拌每個(gè)唉負(fù)責(zé)人笆根據(jù)芭業(yè)務(wù)凹的伴進(jìn)行及時(shí)更新公背司暗ERP系統(tǒng)芭中的相關(guān)奧數(shù)據(jù)拔，這樣可以扮根據(jù)俺銷量啊合理阿安排采購(gòu)，埃加快版存貨周轉(zhuǎn)，降低胺存貨邦周轉(zhuǎn)天數(shù)。半201邦4皚年澳的皚應(yīng)付賬款笆周轉(zhuǎn)頒天數(shù)藹為芭112天斑，比稗2013敖年捌增加了靶33天安，原因是由于公氨司般2010年暗新成立，沒(méi)有百經(jīng)營(yíng)哎業(yè)務(wù)，應(yīng)付賬款絆為零，隘這就凹使得凹201襖3罷年爸與巴2014斑年癌應(yīng)付賬款的平均岸余額大于隘2罷01俺2按年按與矮2013愛(ài)年岸的應(yīng)付賬款平均懊余額，使得絆周轉(zhuǎn)天數(shù)隘增加。建議八公傲司柏盡管在采購(gòu)貨款?yuàn)W減少的情況下也熬要保持對(duì)于應(yīng)付半賬款的額度在采叭購(gòu)額度

29、的矮40扮%以下，一方面八提高周轉(zhuǎn)率熬，懊保持和供應(yīng)商的鞍關(guān)系，隘另一方面俺降低公司安賬面耙負(fù)債額度，利于熬融資。拜獲利能力比率辦分析：頒2014哎年背的笆銷售利潤(rùn)率胺為啊0.02%，比按2013敖年按減少了辦0.04%，巴原因是礙公司增加30萬(wàn)百元罷的廣告費(fèi)用霸投入使得捌銷售費(fèi)用增加以襖及由于公司處于骯磨合拜時(shí)壩期管理費(fèi)用增加埃，瓣最終導(dǎo)致銷售利盎潤(rùn)率降低阿。建議擺公司伴對(duì)于管理費(fèi)用的氨控制結(jié)合將要使凹用的預(yù)算管理進(jìn)哎行，超額的部分凹需要部分負(fù)責(zé)人阿做百出解釋，沒(méi)有合岸理解釋的進(jìn)行半扣發(fā)年終獎(jiǎng)凹的懲罰稗，以此岸降低管理費(fèi)用鞍。稗2014佰年疤的敗凈資產(chǎn)邦增值率為邦232.50%啊，昂比佰20

30、13唉年胺增加了埃230.42氨%，原因是壩公司鞍2014皚年柏吸收皚風(fēng)險(xiǎn)投資700唉萬(wàn)元，使得公司艾的凈資產(chǎn)額度增藹加安到了1,000白萬(wàn)元藹，凈資產(chǎn)增值率斑提高斑。建議澳公司鞍在成立初期提高案對(duì)于辦風(fēng)險(xiǎn)愛(ài)投資的吸收，同藹時(shí)注重哀凈利潤(rùn)斑的積累，不做利瓣潤(rùn)分配，而將留伴存收益留在企業(yè)癌備用擺，一方面提高公奧司的盎凈資產(chǎn)敗，還可以降低融昂資的成本胺。扳4）現(xiàn)金流量表扒差異分析（對(duì)比敖報(bào)表見(jiàn)附件三）襖經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的哀現(xiàn)金流量：凹銷售商品、提供扳勞務(wù)收到的現(xiàn)金捌比班2013熬年艾增加了案75,603,阿115.91俺元，原因是罷公司拜機(jī)械及配件的銷懊量增加半、拔單價(jià)增長(zhǎng)，使得埃 搬“捌損益表隘”邦

31、中安“皚營(yíng)業(yè)收入般”挨增加；拔此外，公司對(duì)于案機(jī)械及配件的賒擺銷款項(xiàng)在啊2014埃年昂重新調(diào)整，分兩暗期收回，把使得氨 唉“愛(ài)資產(chǎn)負(fù)債表半”氨中的擺“扳應(yīng)收賬款搬”辦減少。礙購(gòu)買商品、接受拜勞務(wù)支付的現(xiàn)金稗比板2013疤年鞍增加了叭53,715,氨450.06癌元扒，凹原因是頒公司擺2014骯年阿基于機(jī)械及配件辦銷售市場(chǎng)在前兩澳年的基礎(chǔ)上打開耙，采購(gòu)量增加安 敖“愛(ài)損益表伴”凹中壩的邦“隘采購(gòu)成本背”背增加澳；稗同時(shí)由于銷量增扒加，導(dǎo)致阿 八“百資產(chǎn)負(fù)債表霸”百中的襖“癌存貨罷”拌增加。爸支付給職工及為爸職工支付的現(xiàn)金背比盎2013白年澳增加了罷708,729挨.94爸元邦，原因是罷公司巴對(duì)于

32、全體員工在芭2014佰年愛(ài)進(jìn)行了入職以來(lái)藹的第一次加薪，阿使得按 安“邦損益表辦”瓣中的人工成本增埃加昂。爸投資活動(dòng)產(chǎn)生的背現(xiàn)金流量：按購(gòu)建固定資產(chǎn)、凹無(wú)形資產(chǎn)和其他盎長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付扳的現(xiàn)金唉比盎2013鞍年減少叭了笆710,782吧.77疤元，疤原因是公司埃2014靶年白只是把新購(gòu)置了胺5輛稗辦公用小汽車，佰相對(duì)于芭2013罷年大額案采購(gòu)固定資產(chǎn)的昂額度降低般，拜“跋資產(chǎn)負(fù)債表頒”癌中固定資產(chǎn)耙原值斑增加叭額少于上年俺。骯籌資活動(dòng)產(chǎn)生的辦現(xiàn)金流量：邦收到的其他與籌吧資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)半金吧比2011年笆增加了拌251,370藹.72岸元背，原因是公司爸所矮吸收的絆700萬(wàn)元哀風(fēng)險(xiǎn)投資背中熬，挨有

33、300萬(wàn)元未拌按期繳納，百公司鞍為此熬獲得翱罰金霸251,370搬.72斑元板，扮“哎資產(chǎn)扒負(fù)債表俺”佰中實(shí)收資本增加邦。柏總體而言壩，公司藹2014哎年的挨現(xiàn)金流量狀況比敗2013礙年好，建議百公司從以下方面挨繼續(xù)改進(jìn)：辦（1?。a保持愛(ài)對(duì)于應(yīng)收賬款的背及時(shí)收回，本期愛(ài)收回敖額度在辦75稗%以上，對(duì)于應(yīng)礙付賬款保持支付把額度不超過(guò)背40藹%，從而保持公矮司擁有足夠的資板金擺，敗也不影響和供應(yīng)礙商的關(guān)系。矮（2矮）半加強(qiáng)翱公司的籌資和投班資項(xiàng)目，目前公熬司沒(méi)有進(jìn)行長(zhǎng)短凹期借款，沒(méi)有投暗資項(xiàng)目，背使得板公司的資金絆窄挨入窄出，罷建議盎公司可以適當(dāng)進(jìn)爸行短期借款，并案對(duì)于頒可觀敖的熬項(xiàng)目艾進(jìn)行投資

34、敖。凹2、公司外部環(huán)拌境分析以及與競(jìng)伴爭(zhēng)對(duì)手的對(duì)比數(shù)背據(jù)分析巴波特五力（PO礙RTER）分析啊 芭“俺五力分析模型是敖邁克爾扳耙波特(Mich敖ael Por斑ter)于80鞍年代初提出，對(duì)斑企業(yè)戰(zhàn)略制定產(chǎn)啊生全球性的深遠(yuǎn)柏影響。用于競(jìng)爭(zhēng)斑戰(zhàn)略的分析，可案以有效的分析客霸戶的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。辦五力分別是： 芭供應(yīng)商的討價(jià)還斑價(jià)能力、購(gòu)買者隘的討價(jià)還價(jià)能力奧、潛在競(jìng)爭(zhēng)者進(jìn)扮入的能力、替代班品的替代能力、盎行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)者現(xiàn)扒在的競(jìng)爭(zhēng)能力。敗五種力量的不同皚組合變化 最終案影響行業(yè)利潤(rùn)潛懊力變化。邦”百（資料來(lái)源版：互動(dòng)百科 HYPERLINK ./wiki/%E6%B3%A2%E7%89%B9%E4%BA

35、%94%E5%8A%9B%E5%88%86%E6%9E%90%E6%A8%A1%E5%9E%8B 把）唉五力分析佰模型圖如下圖所柏示：笆（1哎）辦現(xiàn)有企業(yè)之間的芭競(jìng)爭(zhēng)分析熬近年來(lái)，挨房地產(chǎn)市場(chǎng)不景按氣，同時(shí)制造業(yè)辦整體發(fā)展放緩，八機(jī)電設(shè)備需求量盎有所降低，半行業(yè)笆競(jìng)爭(zhēng)者為了獲得叭搶奪背訂單和埃市場(chǎng)，競(jìng)爭(zhēng)板激烈叭并呈現(xiàn)加劇扮的巴態(tài)勢(shì)。絆河北安軍民起重機(jī)械有胺限公司搬是一家以生產(chǎn)扒，爸銷售為一體的現(xiàn)般代化企業(yè)胺，鞍公司產(chǎn)品通過(guò)I敗SO9001:艾2000認(rèn)證氨，扮德國(guó)TUV公司擺CE、GS認(rèn)證矮。扮多年來(lái)，本公司叭憑借一流的技術(shù)盎隊(duì)伍和先進(jìn)的科藹學(xué)管理，使公司白的銷售規(guī)模不斷隘擴(kuò)大，形成了年斑銷售

36、達(dá)千萬(wàn)臺(tái)的板銷售業(yè)績(jī)，產(chǎn)品按不僅暢銷全國(guó)二襖十八個(gè)省市，并岸以優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品質(zhì)爸量贏得社會(huì)各界哀的好評(píng)鞍。吧我公司哀和靶該公司的對(duì)比見(jiàn)板下表：傲對(duì)比俺項(xiàng)目搬我公司罷軍民埃起重機(jī)敗成立捌年限扒3年癌10年隘注冊(cè)矮資本白1,000萬(wàn)元襖1500萬(wàn)元皚（澳目前搬）拔產(chǎn)品巴認(rèn)證昂ISO9001扒ISO9001襖:2000，C稗E、GS鞍年拔銷售量柏500臺(tái)耙2500臺(tái)岸市場(chǎng)絆占有率拌33.9安%耙40跋%伴客戶熬滿意度搬98傲%哀95白%耙（扮數(shù)據(jù)懊來(lái)源：頒河北懊軍民起重機(jī)械有熬限公司芭網(wǎng)址板： HYPERLINK 昂）邦通過(guò)啊上表的對(duì)比，可跋以看出，我們公八司是新成立的公癌司，但是注冊(cè)資岸本般低白于競(jìng)爭(zhēng)

37、對(duì)手，由挨于新成立，獲得哎的產(chǎn)品資格認(rèn)證辦較少，在年銷售罷量方面，我公司扳落后于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手板較多，主要是由扳于剛成立，市場(chǎng)霸占有率低于緊張絆對(duì)手拔6個(gè)斑百分點(diǎn)左右，但背是在客戶滿意度按方面，我公司拌比昂競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的高，昂說(shuō)明我公司在客澳戶心中的認(rèn)可程罷度扒較高骯，有利于以后的藹發(fā)展。通過(guò)哎對(duì)比挨，可以看出，我啊們公司在行業(yè)中搬處于扳中下游骯的水平，這鞍主要愛(ài)由于我公司處于把起步期皚。班我們骯起重機(jī)械矮設(shè)備俺行業(yè)的市場(chǎng)增長(zhǎng)瓣率為骯8.5擺%（伴數(shù)據(jù)巴來(lái)源：中國(guó)報(bào)告安大廳 HYPERLINK 捌）懊。該行業(yè)的阿投資要求較高，邦為了哎采購(gòu)設(shè)備，需要礙1,000萬(wàn)元啊左右的啟動(dòng)資金澳，此外需要敖ISO90

38、01吧以及2000資壩格笆認(rèn)證。般由于扮起重機(jī)械設(shè)備的鞍行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求較半高，產(chǎn)品的差異藹性低。同時(shí)哎客戶在啊采購(gòu)時(shí)一般也簽氨訂了后期的維修般協(xié)議，所以轉(zhuǎn)換霸能力低。退出皚行業(yè)的安成本不高，需要稗將庫(kù)存出清，同捌時(shí)解決和客戶的板維修協(xié)議即可阿。把結(jié)論阿：隘現(xiàn)有企業(yè)巴之間的競(jìng)爭(zhēng)激烈敗。皚（2半）拌潛在霸的新進(jìn)入者奧基于柏目前我國(guó)的房地啊產(chǎn)市場(chǎng)走勢(shì)以及八制造業(yè)的走勢(shì)，壩預(yù)計(jì)哀在未來(lái)的扮5年內(nèi)潛在拔的進(jìn)入者會(huì)減少奧，半有8到10家扒左右。翱潛在奧進(jìn)入者的進(jìn)入市愛(ài)場(chǎng)途徑是通過(guò)和辦上游的廠商達(dá)成版采購(gòu)協(xié)議，以及擺和下游的客戶達(dá)笆成銷售拜協(xié)議。絆進(jìn)入阿市場(chǎng)班的障礙是需要資昂格認(rèn)證，政府的哀限制較少。霸新進(jìn)入

39、者耙的進(jìn)入會(huì)搶奪我隘們的廠商資源，霸同時(shí)搶占市場(chǎng)，鞍降低公司市場(chǎng)份斑額。挨結(jié)論礙：新進(jìn)入者的威吧脅大。斑（3笆）辦供應(yīng)商瓣的議價(jià)能力拌我們疤公司的供應(yīng)商是啊起重機(jī)械設(shè)備的扮廠商，廠商的分懊布較分散，安密集程度低襖，廠商和我們類罷似霸公司埃的比例為邦1:5。癌我們芭一般和供應(yīng)商簽藹訂啊3年頒到拌5年隘的采購(gòu)協(xié)議，所笆以一旦轉(zhuǎn)換供應(yīng)唉商，需要支付較矮高的拔毀約巴成本，同時(shí)需要絆花費(fèi)成本進(jìn)行新襖供應(yīng)商的尋找啊。敗結(jié)論岸：供應(yīng)商的議價(jià)鞍能力比我公司強(qiáng)耙。罷（4扳）霸購(gòu)買者柏的岸議價(jià)能力奧我們頒公司的客戶主要拌是房地產(chǎn)開發(fā)商拔和半大型制造業(yè)，傲房地產(chǎn)阿開發(fā)商購(gòu)買我們愛(ài)公司的起重機(jī)，哎大型制造業(yè)購(gòu)買昂我公

40、司的機(jī)電設(shè)擺備壩。盎我們佰和耙客戶的比例約為矮1:12，爸在討價(jià)還價(jià)時(shí)我哎們占優(yōu)勢(shì)。胺無(wú)論按是機(jī)電設(shè)備還是把起重機(jī)，我們公俺司在銷售時(shí)均簽跋訂了后期的維修胺協(xié)議，因此對(duì)于氨客戶笆而言，一旦轉(zhuǎn)換阿供應(yīng)商，他們需藹要為后期的維修扮承擔(dān)成本，轉(zhuǎn)換盎成本較高。吧結(jié)論案：購(gòu)買者的議價(jià)拔能力和我公司比凹較弱鞍。稗（5澳）背替代產(chǎn)品扮的威脅挨替代產(chǎn)品捌為廠商的自營(yíng)渠埃道建設(shè)。皚傳統(tǒng)艾的生產(chǎn)盎商瓣和銷售商的模式礙在近年來(lái)受到埃了疤挑戰(zhàn)，目前生產(chǎn)半廠商昂為了岸更好的把握市場(chǎng)傲，針對(duì)客戶服務(wù)般，獲取更多利潤(rùn)白，紛紛建立自己暗的影響渠道，而氨導(dǎo)致我們中間銷皚售商被案孤立唉。爸這種矮模式會(huì)導(dǎo)致我們暗行業(yè)消亡，打擊頒是

41、致命的。搬3、SWOT分頒析捌“安SWOT分析法壩又稱態(tài)勢(shì)分析法罷。早在20世紀(jì)俺80年代初由舊拜金山大學(xué)的管理耙學(xué)教授提出來(lái)的癌，SWOT分析哎法是一種能夠較佰客觀而準(zhǔn)確地分捌析和研究一個(gè)單敗位現(xiàn)實(shí)情況的方耙法。SWOT分阿析是把組織內(nèi)外伴環(huán)境所形成的機(jī)版會(huì)（Oppor傲tunitie瓣s），風(fēng)險(xiǎn)（T邦hreats）翱，優(yōu)勢(shì)（Str鞍engths）拌，劣勢(shì)（Wea澳knesses盎）四個(gè)方面的情背況，結(jié)合起來(lái)進(jìn)耙行分析，以尋找捌制定適合組織實(shí)霸際情況的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)傲略和策略的方法伴。白”奧（資料來(lái)源藹：百度百科 HYPERLINK 澳）啊使用SWOT分扳析法皚進(jìn)行我們公司的霸具體分析如下：靶優(yōu)勢(shì)氨

42、劣勢(shì)礙1. 半較高癌的市場(chǎng)占有率版2. 良好邦的服務(wù)體系熬3. 良好安的辦公環(huán)境巴4. 廣泛吧的辦事處分布藹1. 認(rèn)證埃水平低澳2. 費(fèi)用骯控制不到位扳3. 佰沒(méi)有版實(shí)施按預(yù)算昂4. 薪資考核耙體系不完善埃機(jī)會(huì)吧威脅八1.氨 岸租賃扒業(yè)務(wù)開展拌2. 昂不同疤收款方式的采用絆3.扒 柏市岸地方政府的大力埃支持盎4.澳 爸良好藹的融資機(jī)會(huì)骯1. 下游跋市場(chǎng)萎靡百2芭. 暗供應(yīng)扒廠商緊縮策略斑3. 采購(gòu)鞍配件價(jià)格上漲矮4. 隘客戶胺的毀約風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)勢(shì)背1. 較高的市瓣場(chǎng)占有率骯公司頒雖然成立時(shí)間不辦久，但是公司半2013敖年搬的市場(chǎng)占有率為斑38.6瓣6礙%唉。2皚01藹4拜年艾的市場(chǎng)占有率為埃33.9

43、百%柏，疤充足的市場(chǎng)占有昂率為公司后期的頒發(fā)展提供了空間耙。百2. 良好的服阿務(wù)體系阿公司稗有專門的服務(wù)熱氨線，骯400-800愛(ài)-168案，扮并開通了24捌小時(shí)伴售后服務(wù)，艾同時(shí)胺公司疤2013懊年1月1日被授安權(quán)為中聯(lián)重科工柏程起重機(jī)公司特盎許營(yíng)銷保障中心翱。辦3. 良好的辦埃公環(huán)境背公司新址安位于瓣鹿泉開發(fā)區(qū)，矮目前靶正在白籌建哀，挨建成后將是集辦版公、銷售、維修佰、產(chǎn)品展示等于扳一體的現(xiàn)代化企爸業(yè)案，捌這一系列的服務(wù)靶及辦公設(shè)施是一矮體化的，也是競(jìng)壩爭(zhēng)對(duì)手所不具備頒的。靶4. 廣泛的辦扒事處分布瓣公司安目前有佰8個(gè)按辦事處，唉分別愛(ài)是凹石家莊辦事處、搬保定辦事處、衡瓣水辦事處、邯鄲愛(ài)辦

44、事處、邢臺(tái)辦礙事處、滄州辦事叭處、唐山辦事處耙、秦皇島辦事處壩，岸這些辦事處的建跋立有利于公司在隘各個(gè)絆市區(qū)扒的業(yè)務(wù)進(jìn)行及新靶市場(chǎng)的開拓。劣勢(shì)百1. 認(rèn)證水平敗低罷公司熬目前只是進(jìn)行了敖ISO9001懊認(rèn)證八，行業(yè)內(nèi)比較高稗的邦I(lǐng)SO2000熬，挨以及白德國(guó)TUV公司鞍CE、GS認(rèn)證襖都版沒(méi)有達(dá)到，與競(jìng)暗爭(zhēng)對(duì)手相比處于疤弱勢(shì)。啊2. 費(fèi)用控制辦不到位扒公司白剛哎成立懊不久，盎公司暗各個(gè)崗位的員工藹處于磨合期，不百免效率低下，費(fèi)拔用控制不到位，昂尤其是管理費(fèi)用哎的控制不到位，霸導(dǎo)致凈利潤(rùn)降低氨。疤3. 沒(méi)有實(shí)施稗預(yù)算邦公司翱是新成立的公司翱，雖然有了系統(tǒng)翱的財(cái)務(wù)管理體系愛(ài)，但是沒(méi)有實(shí)施矮預(yù)算管理

45、，各項(xiàng)拔收入半和唉成本費(fèi)用的實(shí)現(xiàn)鞍缺乏案規(guī)劃百，難以控制到部半門，致使年度經(jīng)版營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)出現(xiàn)般困難。傲4. 薪資考核斑體系不完善跋公司邦在啊2014叭年白統(tǒng)一進(jìn)行了一次邦員工工資的提升按，由于沒(méi)有具體板的考核措施，沒(méi)艾能進(jìn)行分別工資敗提升，這歸咎于八公司的績(jī)效考核絆體系不完善，不翱利于白員工岸的阿積極擺工作胺。機(jī)會(huì)懊1. 租賃業(yè)務(wù)捌開展霸大型壩起重機(jī)和機(jī)械設(shè)凹備的租賃市場(chǎng)近板年來(lái)開始繁榮，擺尤其是盎使用襖融資租賃的方式鞍。鑒于捌公司柏起重機(jī)和機(jī)電設(shè)矮備銷量的下滑，搬公司可以考慮使霸用該方式擴(kuò)大銷辦售量。敗2. 不同收款襖方式的采用壩常用澳的收款方式敖有吧融資、全款和分班期三種傲，熬目前公司采用

46、的爸是分期付款，公懊司靶可以柏結(jié)合融資租賃的氨出售方式采用融挨資的方式進(jìn)行收疤款，愛(ài)一方面絆增加了銷售的可叭能性，另一方面礙可以胺增加拜公司的資金。巴3. 版市地方伴政府的大力支持艾公司岸2013皚年柏和拜2014笆年絆已經(jīng)襖在河北骯省瓣8個(gè)市區(qū)百建立了版8個(gè)般辦事處，敗這8氨個(gè)胺市地方政府般給我們公司提供唉了稅收方面昂3年辦的優(yōu)惠擺政策，敗同時(shí)在銷售渠道版開拓以及啊市場(chǎng)推廣方面伴提供拜便利，癌公司斑應(yīng)該捌充分利用這個(gè)外邦部機(jī)會(huì)懊拓展8個(gè)柏市區(qū)俺的佰市場(chǎng)，案在昂這些地區(qū)建立自靶己市場(chǎng)老大的地吧位岸，以免3年以后埃錯(cuò)失優(yōu)惠期以及氨需要巴面對(duì)新競(jìng)爭(zhēng)者的鞍競(jìng)爭(zhēng)安。艾4. 良好的融瓣資機(jī)會(huì)凹公司目前疤

47、賬面上不存在短絆期與長(zhǎng)期借款，艾而且目前的貸款笆利率相對(duì)前罷幾年有所下降扮，這個(gè)外部利好八機(jī)會(huì)使得公司具敖有較好的外部融柏資機(jī)會(huì)。威脅般1. 下游市場(chǎng)懊萎靡跋我們搬公司的下游市場(chǎng)唉是房地產(chǎn)市場(chǎng)和爸制造業(yè)市場(chǎng)，自叭2013背年敖下半年以來(lái)房地拌產(chǎn)市場(chǎng)由于政策八的限制導(dǎo)致整體藹市場(chǎng)低迷，而且昂剛剛從金融危機(jī)爸中走出的制造業(yè)氨市場(chǎng)也呈萎靡態(tài)柏勢(shì)，不利于公司按的銷售。安2. 供應(yīng)廠商背緊縮策略礙糾結(jié)于伴下游市場(chǎng)的萎靡白，起重機(jī)和機(jī)電俺設(shè)備的生產(chǎn)商也八紛紛開始縮減生翱產(chǎn)量，骯以此柏降低把產(chǎn)大于銷搬所斑引起的存貨把積壓靶，導(dǎo)致公司采購(gòu)伴出現(xiàn)緊缺。版3. 采購(gòu)配件跋價(jià)格上漲佰機(jī)械礙及配件的價(jià)格在半201般4

48、搬年板相對(duì)于板2013百年上漲了0.5稗%，在配件需求埃量增加的情況下靶，礙廠商拜有繼續(xù)增加供應(yīng)阿價(jià)格的巴可能搬，由此導(dǎo)致公司百的采購(gòu)成本增加巴。佰4. 客戶的毀壩約風(fēng)險(xiǎn)吧2014斑年拌之扳所以懊存在起重機(jī)和機(jī)氨電設(shè)備的銷售量骯下降，主要原因拔是瓣由于敖存在客戶毀約的吧現(xiàn)象發(fā)生，客戶哀毀約影響公司奧的正常挨銷售目標(biāo)，影響搬嚴(yán)重。懊四、基于以上分拜析，為下一個(gè)會(huì)癌計(jì)期制備預(yù)算艾1、公司的戰(zhàn)略鞍目標(biāo)吧公司哎的戰(zhàn)略般目標(biāo)吧是在未來(lái)的隘5年八里胺市場(chǎng)白占有率達(dá)到巴4澳0般%，在河北省各拌個(gè)市區(qū)均建立辦埃事處，拜總資產(chǎn)啊規(guī)模達(dá)到行業(yè)的懊前十水平。擺2、財(cái)務(wù)目的及胺目標(biāo)拔公司2013年扳的罷財(cái)務(wù)目標(biāo)哎如下

49、表所示：埃指標(biāo)罷目標(biāo)背營(yíng)業(yè)收入拜16,000萬(wàn)唉元巴主營(yíng)業(yè)成本罷15,179.耙16白萬(wàn)元辦營(yíng)業(yè)費(fèi)用昂403.70萬(wàn)懊元拌管理費(fèi)用捌920.46萬(wàn)捌元胺財(cái)務(wù)費(fèi)用盎-壩26.57昂萬(wàn)元昂凈利潤(rùn)拔0.98萬(wàn)元3、相關(guān)假定版（1凹）扳收入案的假定佰以配件產(chǎn)品中的骯混凝土唉泵車為例辦：佰配件哎的銷售骯旺期暗為第二季度和第罷三季度，因?yàn)檫@阿兩個(gè)季度無(wú)論是版房地產(chǎn)市場(chǎng)和制熬造業(yè)市場(chǎng)都處于伴旺季，罷第一季度隘和第四季度是銷翱售的淡季胺。班銷售單價(jià)骯通過(guò)扒市場(chǎng)調(diào)查獲得，八每季度遞增擺5愛(ài)%。百表1 2013頒年昂收入假定表 八 熬 挨 搬單位：萬(wàn)元啊/臺(tái)奧季度襖1俺2骯3般4稗合計(jì)哎銷量拜20哀24奧25暗2

50、0敖89隘單價(jià)板20.00熬21.00胺22.05壩23.15百收入襖400.00奧504.00哎551.25斑463.05艾1,918.3翱0翱（2版）埃采購(gòu)白成本瓣的假定皚我們礙公司是貿(mào)易型企胺業(yè)，白不芭進(jìn)行產(chǎn)品的生產(chǎn)佰，因此在假定時(shí)翱以疤銷售拌價(jià)格的俺75暗%八作為埃進(jìn)價(jià)，壩采購(gòu)量搬等于銷量藹，辦具體的假定如下暗：凹表皚2澳 2015愛(ài)年背采購(gòu)凹成本藹假定表 伴 骯 昂 拌單位：萬(wàn)元巴/臺(tái)邦季度拔1稗2背3奧4板合計(jì)艾采購(gòu)量辦20板24巴25把20暗89敗單價(jià)敗15.00斑15.伴75壩16.54頒17.36跋采購(gòu)成本八300.00隘378.00絆413.44擺347.29皚1,438.

51、7把3八（3斑）礙應(yīng)收應(yīng)付款柏的假定哎對(duì)于絆應(yīng)收賬款，公司芭采取分期收回的靶策略，本期收回拜發(fā)生收入額的懊40愛(ài)%頒到65斑%之間，其中背前兩季度叭保持伴60稗%以上，后兩季扒度在吧60胺%以下把，剩余的頒部分扮在下一季度全額瓣收回癌；芭期初背余額埃在本年度全部收半回。襖表氨3 2015版年應(yīng)收賬款愛(ài)假定表 哀 板 單位壩：萬(wàn)元啊季度爸1伴2瓣3扮4吧期初余額阿 1,壩588.79 盎 1,哀614.65 唉 背1,695.3岸8 氨 1,盎780.15 岸期初收回叭 1,案588.79 按 1,耙614.65 笆 1,癌695.38 斑 1,扮780.15 把本期發(fā)生鞍 4,斑480.00

52、般 4,鞍320.00 阿 4,辦000.00 愛(ài) 3,頒200.00 扮本期收回鞍 2,奧865.35 阿 2,安624.62 挨 2,絆219.85 按 1,邦330.84 爸本期余額霸 1,奧614.65 吧 1,拔695.3斑8 暗 1,熬780.15 芭 1,扮869.16 般對(duì)于翱應(yīng)付賬款，公司岸同樣采取分期支捌付的方式，本期骯支付翱3拜1凹%，下期支付余氨額的全部，假定跋如下表：胺表骯4 2015氨年應(yīng)付賬款敖假定表 耙 啊 單位八：萬(wàn)元皚季度敖1背2捌3斑4矮期初余額癌 1,昂339.84 懊 2,骯175.08 藹 2,愛(ài)066.32 傲 1,骯963.01 扳本期償還伴 1

53、,隘339.84 哎 2,阿175.08 笆 2,胺066.32 板 1,岸963拔.01 頒本期發(fā)生矮 3,芭198.25 氨 3,搬084.02 扳 2,白855.58 唉 2,跋284.46 疤本期支付班 1,敗023.17 半 1,扮017.70 皚 傲892.57 板 白708.18 擺本期余額唉 2,八175.08 癌 2,疤066.32 絆 1,按963.01 靶 1,襖576.28 白（4皚）跋其他霸費(fèi)用的假定隘和前文藹的假定一致，對(duì)芭于營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管哎理費(fèi)用的假定均襖采用吧零基預(yù)算跋的方法，其中各襖項(xiàng)費(fèi)用的假定依癌據(jù)為百2015扮年昂的市場(chǎng)懊調(diào)查奧，尤其是管理費(fèi)絆用，結(jié)合公司實(shí)

54、襖施預(yù)算管理之后拌的具體情況扮進(jìn)行愛(ài)假定，捌具體搬的假定如下表：吧表班5 疤2015懊年癌其他費(fèi)用敖假定表 埃 傲 氨 跋單位：萬(wàn)元敖季度氨1靶2半3笆4哀合計(jì)矮油費(fèi)耙17.94昂17.30背16.02吧12.82扮64.08耙廣告費(fèi)靶80.64跋77.76挨72.00拜57.60罷288.00阿三包費(fèi)胺0.64絆0.62靶0.57辦0.46跋2.29霸業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)般9.27擺8.94斑8.28骯6.62敖33.12扮公證服務(wù)費(fèi)頒0.01搬0.01哀0.01芭0.01翱0.03芭維修費(fèi)把4.53安4.37擺4.04敗3.23昂16.17皚辦公費(fèi)癌15.68愛(ài)15.12邦14.00癌11.20瓣5

55、5.99捌差旅費(fèi)叭8.67凹8.36拔7.74半6.19癌30.97壩招待費(fèi)敗17.89按17.25阿15.97胺12.78爸63.89凹油費(fèi)盎12.10昂11.66辦10.80皚8.64罷43.20唉郵電費(fèi)八4.31艾4.15氨3.85跋3.08艾15.39澳折舊費(fèi)案12.27八11.83壩10.95吧8.76頒43.81傲福利費(fèi)罷15.62佰15.06斑13.95昂11.16班55.79阿工資昂111.67拌107.68百99.71澳79.76柏398.82矮車輛保險(xiǎn)澳3.45昂3.33八3.08熬2.47傲12.33啊社保費(fèi)矮9.51阿9.17吧8.49伴6.79巴33.97斑低值易耗品

56、攤銷岸1.02伴0.98鞍0.91矮0.73霸3.64巴車輛使用費(fèi)背3.95按3.81襖3.52靶2.82把14.10瓣印花稅巴1.64阿1.58吧1.46半1.17拜5.85敗交通費(fèi)凹0.09皚0.09懊0.08唉0.07矮0.34扳維修費(fèi)拌3.75伴3.62藹3.35耙2.68熬13.40般運(yùn)雜費(fèi)拌0.46敗0.44隘0.41背0.33挨1.63扮廣告費(fèi)搬-鞍-暗-艾-澳-芭車船稅佰0.10頒0.09柏0.09把0.07搬0.34翱印刷費(fèi)叭-隘-按-敗-巴-捌業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)敖-鞍-斑-敖-俺-擺無(wú)形資產(chǎn)攤銷懊0.26敖0.25板0.23疤0.18白0.91板其它敗0.97巴0.94邦0.87把

57、0.69藹3.47巴勞保費(fèi)叭1.33氨1.28壩1.18邦0.95昂4.74岸裝修費(fèi)矮22.23案21.44癌19.85佰15.88鞍7矮9.41跋會(huì)議費(fèi)艾0.80鞍0.77百0.71壩0.57般2.85癌土地管理費(fèi)澳0.23絆0.22笆0.21柏0.17皚0.83跋土地使用權(quán)契稅隘0.89礙0.86般0.79頒0.63暗3.17傲土地耕地占用稅版3.04哎2.93爸2.72暗2.17凹10.87扳意外傷害險(xiǎn)翱0.22板0.22吧0.20俺0.16半0.80柏?zé)o形資產(chǎn)土地使耙用權(quán)攤銷俺0.24爸0.23絆0.22疤0.17爸0.87埃土地租賃費(fèi)伴4.14矮4.00吧3.70爸2.96靶14.8

58、0絆公證費(fèi)叭0.16八0.16艾0.翱14癌0.12胺0.58懊土地使用稅頒0.24盎0.23暗0.21矮0.17拌0.86版房租般0.71版0.68暗0.63絆0.51跋2.54氨工會(huì)經(jīng)費(fèi)埃0.09拌0.09啊0.08板0.06拌0.32扮在班費(fèi)用的假定中，把公司辦計(jì)劃笆2015案年將壩全部起重機(jī)以及笆機(jī)電設(shè)備的走合辦試驗(yàn)頒交由廠商負(fù)責(zé)，吧進(jìn)而在伴“捌最好結(jié)果版”隘考慮下的假定，擺將油費(fèi)占營(yíng)業(yè)收拜入的百分比降低柏為癌0.27胺%。拔公司笆計(jì)劃昂2015板年壩結(jié)合襖預(yù)算管理，針對(duì)靶起重機(jī)以及機(jī)電把設(shè)備設(shè)定宣傳費(fèi)班用耙設(shè)定板額度，對(duì)于超額笆部分進(jìn)行懲罰，胺在“八最壞結(jié)果板”敗考慮岸下的假定，將業(yè)

59、俺務(wù)宣傳費(fèi)占營(yíng)業(yè)叭收入的百分比提絆高為藹0.21靶%。扳在礙現(xiàn)有的財(cái)務(wù)條件般下，在以上對(duì)于擺油費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳稗費(fèi)的調(diào)整下，公白司可以實(shí)現(xiàn)盈利壩，公司最終的盈盎利水平為把0.98萬(wàn)元疤。4、預(yù)算報(bào)表矮2015愛(ài)年拌預(yù)算伴損益表見(jiàn)附件佰四瓣201啊5奧年芭預(yù)算八資產(chǎn)負(fù)債表見(jiàn)附氨件五白201埃5百年昂預(yù)算背現(xiàn)金流量表見(jiàn)附邦件耙六骯五、資本投資項(xiàng)藹目阿1、項(xiàng)目介紹以敖及捌投資該項(xiàng)目的敗目的靶項(xiàng)目愛(ài)名稱：敖汽車巴起重機(jī)租賃項(xiàng)目佰項(xiàng)目絆介紹：公司今年骯來(lái)的起重機(jī)銷售盎市場(chǎng)萎靡，銷路壩不暢，尤其是瓣2014壩年吧銷量下降了扮10襖%，使得相應(yīng)的癌起重機(jī)收入增加鞍。起重機(jī)捌是懊一個(gè)大型的機(jī)械拌設(shè)備，客戶采購(gòu)百所

60、需的成本費(fèi)用藹較高，目前更多柏的客戶傾向于進(jìn)矮行租賃，柏這也是矮公司邦投資拔該項(xiàng)目的原因。埃投資該項(xiàng)目稗的目的：將把一味版的銷售向疤租賃岸方向改進(jìn)，拓寬哀公司的業(yè)務(wù)面積般，提高公司盈利百面，獲得更多的埃市場(chǎng)。版2、項(xiàng)目的投資瓣成本及資金來(lái)源翱該項(xiàng)目頒需要跋起重機(jī)10臺(tái)凹，裝載起重機(jī)所氨用的汽車瓣10輛安，存放汽車起重跋機(jī)的場(chǎng)地搬500平方米把，公司通過(guò)租賃板獲得，租金每年岸為叭10萬(wàn)元俺，版每年澳年初支付。案具體扳的百投資成本如下表壩：安投資項(xiàng)目把單價(jià)礙金額搬汽車10輛岸20萬(wàn)盎元熬200萬(wàn)元翱起重機(jī)10臺(tái)哀15萬(wàn)元胺150萬(wàn)元頒流動(dòng)資金背5胺0萬(wàn)元擺合計(jì)傲400萬(wàn)元耙該400萬(wàn)元的案資金來(lái)自