財(cái)務(wù)制度模板doc35

1、會(huì)計(jì)核算制度編號(hào)：01奧為加強(qiáng)本單位的斑會(huì)計(jì)核算，根據(jù)捌會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)挨計(jì)準(zhǔn)則，特制定礙如下具體核算辦癌法：半一、公司會(huì)計(jì)核哀算必須符合會(huì)計(jì)半法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制壩度的要求。敗二、公司會(huì)計(jì)年罷度為公歷年1月爸1日起12月3癌1日至。藹三、公司會(huì)計(jì)核癌算以人民幣為記柏帳本位幣。佰四、公司會(huì)計(jì)核懊算以實(shí)際發(fā)生的皚經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)板，如實(shí)反映財(cái)務(wù)昂狀況和經(jīng)營(yíng)成果矮。板五、公司會(huì)計(jì)核把算以權(quán)責(zé)發(fā)生制白為基礎(chǔ)。六、資產(chǎn)的核算把1.司的資產(chǎn)是哎公司擁有或者控礙制的能以貨幣計(jì)跋量的經(jīng)濟(jì)資源。包括：隘現(xiàn)金、銀行存款敗、應(yīng)收及預(yù)付款礙項(xiàng)、存貨（材料澳、低值易耗品、翱包裝物、產(chǎn)成品芭、在產(chǎn)品等）、芭固定資產(chǎn)、無(wú)形板資產(chǎn)、

2、遞延資產(chǎn)癌。絆2.金及各種存隘款按照實(shí)際收入唉和支出數(shù)記帳。敗3.應(yīng)收及預(yù)付懊款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生班額記帳，并按客岸戶設(shè)置明細(xì)帳，八不提壞帳準(zhǔn)備金巴，壞帳損失直接跋計(jì)入當(dāng)期損益。埃待攤費(fèi)用按受益鞍期分?jǐn)?。罷4.存貨按取得柏時(shí)的實(shí)際成本核把算，發(fā)出時(shí)按移芭動(dòng)平均法確定實(shí)稗際發(fā)出成本。矮5.公司固定資爸產(chǎn)是使用年限在按一年以上，單位辦價(jià)值在2000敖元以上，在使用半過(guò)程中保持原來(lái)暗物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)熬，包括房屋及建鞍筑物、機(jī)器設(shè)備氨、運(yùn)輸設(shè)備、辦俺公設(shè)備等，公司扳固定資產(chǎn)折舊方捌法采用年限平均扮折舊法，房屋及扒建筑物折舊年限扳為20年，機(jī)器伴設(shè)備折舊年限為板10年，運(yùn)輸設(shè)凹備、辦公設(shè)備及奧工具為5年。挨6.

3、公司無(wú)形資癌產(chǎn)指土地使用權(quán)柏，在使用期限內(nèi)按攤銷。七、負(fù)債的核算頒公司的負(fù)債是指把公司所承擔(dān)的能凹以貨幣計(jì)量，需昂以資產(chǎn)或勞務(wù)償昂還的債務(wù)。包括：阿銀行借款、應(yīng)付百及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)拜交稅金、應(yīng)付工頒資、預(yù)提費(fèi)用、襖住房周轉(zhuǎn)金、其盎他負(fù)債俺1.銀行借款按暗實(shí)際借入數(shù)記帳扮，并按銀行幣種搬設(shè)備明細(xì)帳。氨2.應(yīng)付及預(yù)收百款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生唉數(shù)入帳，并按客柏戶設(shè)備明細(xì)帳。凹3.應(yīng)交稅金按敖稅種設(shè)置明細(xì)科凹目。翱4.預(yù)提費(fèi)用包叭括水電費(fèi)、電話疤費(fèi)、土地管理費(fèi)拌。巴5.應(yīng)付工資是瓣核算職工工資的安計(jì)提、分配、發(fā)扳放。吧6.住房周轉(zhuǎn)金跋根據(jù)地稅局的批搬文，按工資總額按的13%比例計(jì)百提，用于改善職奧工的住房條件。

4、岸八、所有者權(quán)益矮的核算俺公司所有者權(quán)益霸是公司投資人對(duì)懊企業(yè)凈資產(chǎn)的所敖有權(quán)。包括實(shí)收般資本、資本公積叭、未分配利潤(rùn)等耙。九、損益的核算白公司損益核算包捌括收入、費(fèi)用、藹利潤(rùn)的核算。邦1.公司的收入白是指公司在銷售敗產(chǎn)品或提供勞務(wù)叭等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中實(shí)笆現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，哎包括產(chǎn)品銷售收邦入和其他業(yè)務(wù)收啊入。芭2.公司的費(fèi)用藹是公司在生產(chǎn)經(jīng)斑營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的傲各項(xiàng)耗費(fèi)。案包括計(jì)入生產(chǎn)的鞍經(jīng)營(yíng)成本的直接伴材料、直接人工隘和各項(xiàng)間接費(fèi)用吧。班包括公司行政管巴理部門為組織和擺管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活罷動(dòng)而發(fā)生的管理哀費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用拔，直接計(jì)入當(dāng)期骯損益。拌制造費(fèi)用、管理啊費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用吧是按各費(fèi)用項(xiàng)目百發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行皚

5、明細(xì)分類核算。辦3.利潤(rùn)是公司氨在一定期間的經(jīng)矮營(yíng)成果，包括產(chǎn)伴品銷售利潤(rùn)、營(yíng)熬業(yè)利潤(rùn)、投資凈昂收益和營(yíng)業(yè)外收按支凈額。把產(chǎn)品銷售利潤(rùn)為藹產(chǎn)品銷售收入減扒去產(chǎn)品銷售成本安、銷售費(fèi)用、銷扮售稅金后的余額吧。霸營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為產(chǎn)品背銷售利潤(rùn)加上其愛(ài)他業(yè)務(wù)收支凈額礙減去管理費(fèi)用、凹財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余癌額。疤利潤(rùn)總額為營(yíng)業(yè)伴利潤(rùn)加上投資收凹益、營(yíng)業(yè)外收入俺減營(yíng)業(yè)外支出后澳的余額。胺利潤(rùn)凈額為利潤(rùn)?？傤~減去所得稅翱后的余額。十、成本的核算白1.成本是公司按生產(chǎn)產(chǎn)品的制造斑成本。包括直接懊材料、直播接人暗工、制造費(fèi)用等傲成本項(xiàng)目。捌2.成本的核算礙按產(chǎn)品品種的分唉類核算。邦直接材料按發(fā)出熬移動(dòng)平均法計(jì)價(jià)八，攤?cè)氩煌?/p>

6、產(chǎn)品佰生產(chǎn)成本。襖直接人工按直接白實(shí)際消耗人工費(fèi)辦用計(jì)入成本。伴制造費(fèi)用水電費(fèi)壩按電表用量的一安定比例分配入不耙同產(chǎn)品。折舊按哎固定資產(chǎn)部門分辦配。物料消耗按哀折舊比例進(jìn)行分皚配。疤3.生產(chǎn)按訂單板生產(chǎn)，無(wú)在產(chǎn)品擺核算。十一、會(huì)計(jì)報(bào)表扳1.會(huì)計(jì)報(bào)表是襖反映公司財(cái)務(wù)狀拌況和經(jīng)營(yíng)成果的罷書(shū)面文件。包括：暗資產(chǎn)負(fù)債表、損疤益表、現(xiàn)金流量伴表、附表及會(huì)計(jì)癌報(bào)表附注和財(cái)務(wù)八情況說(shuō)明書(shū)。傲2.會(huì)計(jì)報(bào)表是板登記完整、核對(duì)半無(wú)誤的帳簿記錄八和其他資料編制懊的，做到數(shù)字真按實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、奧內(nèi)容完整、報(bào)送芭及時(shí)。十二、附則疤1.公司會(huì)計(jì)制叭度隨國(guó)家會(huì)計(jì)法罷規(guī)制度修改和公把司實(shí)際情況需要耙進(jìn)行修改。芭2.公司會(huì)計(jì)制

7、扳度自核算之日起辦施行。財(cái)務(wù)管理制度編號(hào)：02矮為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理翱，適應(yīng)激烈市場(chǎng)唉競(jìng)爭(zhēng)要求，提高吧企業(yè)效益，實(shí)現(xiàn)把企業(yè)上新臺(tái)階，隘根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法罷規(guī)和本公司實(shí)際絆，特制定如下制奧度：一、總原則伴1.司各員工必唉須尊紀(jì)守法從公暗司整體利益出發(fā)襖，相互協(xié)作。襖2.司各生產(chǎn)經(jīng)哎營(yíng)部門必須相互岸銜接，各負(fù)其責(zé)背。罷3.須做到錢帳半分管，帳物分管懊，手續(xù)齊全。俺4.手每項(xiàng)業(yè)務(wù)凹必須簽字，爸“吧簽字吧”般就是牽制。癌二、材料采購(gòu)制案度辦1.材料庫(kù)存既藹保證生產(chǎn)需要，哎又無(wú)積壓，采購(gòu)鞍費(fèi)用小。癌2.每次采購(gòu)必敖先由倉(cāng)庫(kù)向采購(gòu)巴部門申請(qǐng)。敖3.采購(gòu)部門根辦據(jù)申請(qǐng)打訂單（壩三份），送財(cái)務(wù)敖部審核、經(jīng)理審暗批方可向

8、客戶聯(lián)矮系采購(gòu)。班4.采購(gòu)部門必白須保證材料及時(shí)矮、保質(zhì)、保量、骯價(jià)優(yōu)到位并能取板得增值稅票。拌5.材料進(jìn)入公把司以后，倉(cāng)庫(kù)必愛(ài)及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量，啊質(zhì)量管理部門驗(yàn)藹收質(zhì)量合格后，皚倉(cāng)庫(kù)填制入庫(kù)單靶有關(guān)人員簽字送凹財(cái)務(wù)部門，倉(cāng)管耙人員及時(shí)登記入扒帳。辦6.供應(yīng)商必須安提供請(qǐng)款單、發(fā)熬票、我司訂單，般經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核邦、經(jīng)理審批，才芭可付款。唉三、銷售業(yè)務(wù)制隘度叭1.銷售業(yè)務(wù)人骯員必須詳細(xì)登記胺客戶資料。挨2.銷售業(yè)務(wù)人班員必須同客戶確矮定好售價(jià)、付款扮方式、送貨方式疤以有關(guān)事項(xiàng)。邦3.客戶需增值案稅發(fā)票必須簽訂背正式合同，并留斑財(cái)務(wù)部門存檔。佰4.業(yè)務(wù)人員必疤須根據(jù)客戶訂單背確定生產(chǎn)，如樣熬品需有客戶

9、簽字氨辦單或訂單。背5.業(yè)務(wù)人員給絆客戶價(jià)格優(yōu)惠必跋須經(jīng)經(jīng)理審批，拜并留財(cái)務(wù)部門存罷檔。岸6.業(yè)務(wù)人員必爸須負(fù)責(zé)客戶全套鞍服務(wù)，包括客戶敗對(duì)產(chǎn)品的要求，襖送還貨期，貨款半追回。擺7.產(chǎn)品生產(chǎn)完暗成后立即打送貨笆單。頒8.發(fā)貨時(shí)必須俺由發(fā)貨人在送貨爸單上簽字，并由傲各戶簽字。案四、費(fèi)用報(bào)銷制熬度佰依99年費(fèi)用報(bào)半銷的暫行規(guī)定班五、現(xiàn)金管理制氨度壩1.現(xiàn)金管理必版須遵循錢帳分管阿，錢票分管原則昂，會(huì)計(jì)管帳票，哎出納管錢。癌2.每項(xiàng)現(xiàn)金收靶入必須由會(huì)計(jì)開(kāi)隘據(jù)票據(jù)，出納收巴現(xiàn)，并在票上簽壩字蓋上胺“背現(xiàn)金收訖哀”柏戳記。芭3.現(xiàn)金收款票白據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)班，客戶、會(huì)計(jì)、癌出納、經(jīng)辦人分敖別一聯(lián)，以便核胺

10、對(duì)。暗4.出納必須確八保現(xiàn)金的安全，吧防止遺失、偷竊八。把5.出納必須根笆據(jù)經(jīng)辦人簽字、絆會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理骯審批的憑據(jù)付款版。罷6.出納必須即伴時(shí)登記現(xiàn)金日記斑帳，核對(duì)收入、疤支出、余額并與伴實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相班符，做到日清日暗結(jié)束。胺7.出納不得擅靶自借款給員工，叭借款必須有總經(jīng)癌理批準(zhǔn)簽字，并笆不得超過(guò)規(guī)定限瓣額。唉8.月底會(huì)計(jì)同安出納核對(duì)現(xiàn)金余愛(ài)額和銀行存款余耙款，做到帳帳相按符、帳實(shí)相符。巴六、成本控制制矮度八1.各生產(chǎn)員工暗必須有很強(qiáng)的成敗本意識(shí)，不斷提挨高自己的生產(chǎn)技矮術(shù)水平，節(jié)約材隘料，提高速度，啊保證產(chǎn)品質(zhì)量。疤2.會(huì)計(jì)要同其擺他部門制定每年盎每種產(chǎn)品的成本背計(jì)劃，材料耗用敗定額，費(fèi)

11、用標(biāo)準(zhǔn)斑。把3.材料入庫(kù)保隘管人員立即同生搬產(chǎn)人員組織驗(yàn)收壩，清點(diǎn)數(shù)量，檢壩查質(zhì)量，如有數(shù)扳量和質(zhì)量問(wèn)題，阿及時(shí)通知采購(gòu)部熬門和供應(yīng)商。哀4.材料入庫(kù)及拌時(shí)由保管人員填岸制驗(yàn)收單，驗(yàn)收暗單上必須有檢查板質(zhì)量人員和保管鞍人員同時(shí)簽名，柏一份三聯(lián)，及時(shí)拔送財(cái)務(wù)、采購(gòu)部懊門，以便核對(duì)。唉5.車間生產(chǎn)需把材料必須填制領(lǐng)辦料單，并有生產(chǎn)般和倉(cāng)庫(kù)部門同時(shí)俺簽名，并報(bào)財(cái)務(wù)罷部門。笆6.領(lǐng)料單一份班三聯(lián)，財(cái)務(wù)部、板生產(chǎn)部、倉(cāng)庫(kù)各爸一聯(lián)。拜7.倉(cāng)庫(kù)保管人稗員必須立即登記八材料數(shù)量式帳戶愛(ài)，月底抽查材料板實(shí)物與帳存是否熬相符。靶8.財(cái)務(wù)部門必拔須建立材料數(shù)量半金額式二級(jí)帳控半制，修理配件零暗星物料建立金額跋式二級(jí)

12、帳控制，八修理配件零星物班料倉(cāng)庫(kù)可以以表安代帳，月底必須拌同倉(cāng)庫(kù)帳核對(duì)相挨符。爸9.生產(chǎn)員工按扮定額用料，超過(guò)岸定額必須查明原啊因，屬于主觀因扮素，責(zé)任人必須頒承擔(dān)責(zé)任；屬客懊觀素調(diào)整定額。艾10.生產(chǎn)員工半必須完成規(guī)定工敗作量才算加班，靶計(jì)加班工資，未扮完成規(guī)定工作量皚加班，不計(jì)加班昂工資。挨11.員工必須岸有產(chǎn)品質(zhì)量意識(shí)敗，由于主觀因素班，使產(chǎn)品質(zhì)量未案能達(dá)客戶要求，扳造成損失，由員拜工承擔(dān)責(zé)任。挨12.生產(chǎn)設(shè)備凹操作人員和維修搬人員必須按規(guī)程懊操作保養(yǎng)，并以伴記錄。疤以上制度在實(shí)踐癌中逐步完善邦費(fèi)用報(bào)銷的暫行哀規(guī)定編號(hào)：03俺本著既要保障供芭給又要節(jié)約開(kāi)支挨、做到報(bào)銷費(fèi)用阿有章可循的原則

13、扮，制定本規(guī)定。一、差旅費(fèi)：版1.外出辦事人爸員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)氨，在報(bào)銷單據(jù)上扒應(yīng)附有邦“癌出差批準(zhǔn)務(wù)吧”拌，否則不予報(bào)銷阿。傲2.報(bào)銷差旅費(fèi)吧時(shí)，出差人員應(yīng)巴認(rèn)真填寫報(bào)銷單案，寫明出差路線鞍，注明各路段開(kāi)矮支的費(fèi)用，便于絆領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員敗審核。報(bào)銷單填拜寫不合乎要求者霸，財(cái)會(huì)人員應(yīng)要胺求重新填寫，否礙則可以拒收?qǐng)?bào)銷懊費(fèi)。藹3.出差路線需按要合理，繞道交矮通費(fèi)不予報(bào)銷。斑必須繞道的，要安經(jīng)過(guò)公司負(fù)責(zé)人罷同意后，方能報(bào)唉銷。按4.出差人員需扳乘坐公共汽車的稗，以中巴交通費(fèi)拜為標(biāo)準(zhǔn)。如確需柏乘坐稗“伴的士佰”拌的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批捌準(zhǔn)后，方能報(bào)銷百。無(wú)公司共汽車跋的路段落，可以背報(bào)銷摩托車費(fèi)。阿5.出差人

14、員不昂能及時(shí)回廠就餐稗的，可憑發(fā)票，澳每人每餐報(bào)銷不拜可超過(guò)15元的鞍誤餐補(bǔ)助。出差翱職工一般不得報(bào)疤銷招待費(fèi)。擺6.報(bào)銷罰款時(shí)拌，要分清責(zé)任，佰報(bào)銷公司應(yīng)該負(fù)搬責(zé)全部或一部分拜的罰款。巴7.報(bào)銷時(shí)間。絆出差人員在出差敖回廠后的第二天鞍，向財(cái)務(wù)部門報(bào)版銷有關(guān)費(fèi)用先故頒推遲時(shí)間的，財(cái)般務(wù)部門可以不受靶理。隘8.報(bào)銷手續(xù)。扳出差人員填寫報(bào)阿銷單后，交會(huì)計(jì)佰審核，經(jīng)指定的班批準(zhǔn)人簽名或蓋懊章后，將報(bào)銷單頒據(jù)交給出納員付扮款。二、辦公費(fèi)捌1.辦公用品由白公司統(tǒng)一購(gòu)買，板職工根據(jù)生產(chǎn)、岸辦公需要，向保擺管人員領(lǐng)用。保笆管人員實(shí)行辦公懊用品領(lǐng)用登記簿懊，進(jìn)行登記。凹2.公司員工一盎般不得報(bào)銷辦公芭費(fèi)用。板

15、3.保管人員為傲保證工作需要，拔應(yīng)及時(shí)購(gòu)買辦公扳用品。購(gòu)買前，伴預(yù)先編制購(gòu)物申哀請(qǐng)清單，經(jīng)批準(zhǔn)艾后購(gòu)買。辦公用隘品購(gòu)回以后，由拔出納人員監(jiān)督驗(yàn)邦收入庫(kù)，由保管拜員、出納員在送俺貨單上簽名，便皚以與銷貨方結(jié)算伴貨款是核對(duì)。敗4.月結(jié)支付費(fèi)笆用時(shí)，要取得稅罷務(wù)部門的正式發(fā)白票。百三、材料及維修絆費(fèi)用佰1.倉(cāng)庫(kù)保管員芭必須健全物資進(jìn)隘出庫(kù)手續(xù)。生產(chǎn)氨維修需要的材料翱、物資憑領(lǐng)料單昂出庫(kù)，購(gòu)進(jìn)的材扳料、物資，使用扒物資驗(yàn)收單驗(yàn)收拜入庫(kù)。哀2.購(gòu)進(jìn)的不需霸要入庫(kù)的維修物芭資，也要通過(guò)驗(yàn)挨收，在入庫(kù)單上啊注明頒“傲未入庫(kù)使用熬”礙。暗3.所購(gòu)物資，敗如果是月結(jié)付款版的，應(yīng)在送貨單巴上附上驗(yàn)收入庫(kù)安單，以便

16、結(jié)帳核澳對(duì)。礙4.分次報(bào)銷費(fèi)氨用的，應(yīng)將購(gòu)貨拔發(fā)票連同入庫(kù)單頒一并報(bào)刊財(cái)會(huì)部藹門報(bào)帳，無(wú)驗(yàn)收板入庫(kù)單的不予報(bào)把銷。岸5.維修部人員懊，在購(gòu)買維修物跋資前，應(yīng)編制購(gòu)耙物申請(qǐng)單，經(jīng)審叭核批準(zhǔn)后方可購(gòu)百買。傲6.需要外修的疤機(jī)器及另部件，瓣經(jīng)批準(zhǔn)后送外維襖修，修理完回收擺交付使用時(shí)，需襖經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)拜人驗(yàn)收。報(bào)銷費(fèi)翱用時(shí)，附上驗(yàn)收拌單，方能報(bào)銷。啊7.因支付的材安料，物資及維修扳費(fèi)用數(shù)額較大，襖應(yīng)取得合法憑證百。四、伙食費(fèi)：版1.因現(xiàn)有的生礙活水平上，每人佰每天控制在4.案5元以內(nèi)的結(jié)算懊報(bào)銷伙食費(fèi)。版2.食堂物資采昂購(gòu)由廚房職工負(fù)皚責(zé)，由公司指定笆人員監(jiān)督驗(yàn)收，百并在發(fā)票上共同巴簽名，據(jù)以報(bào)銷佰

17、。奧3.在保證不降俺低現(xiàn)有的生活水伴平上，每季度（罷或半年）根據(jù)市背場(chǎng)物價(jià)下降水平笆，作適當(dāng)調(diào)整。捌4.逐步改善和扳提高職工期的生扳活水平。在公司爸經(jīng)濟(jì)效益不斷提柏高的前提下，對(duì)敗職工的伙食費(fèi)也隘將逐步有所增加把。礙5.以上暫行規(guī)鞍定，應(yīng)在今后的百實(shí)施過(guò)程中，不扳斷補(bǔ)充、完善。埃一九九九年四月百十日內(nèi)部牽制制度編號(hào)：04傲一、為了減損失擺、浪費(fèi)，提高經(jīng)氨濟(jì)效益，制定期敖本制度。柏二、任何一項(xiàng)經(jīng)白濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有柏兩人以上參與，捌不應(yīng)有脫離監(jiān)督敗的經(jīng)濟(jì)行為。版三、會(huì)計(jì)管帳、瓣管票，不管錢、板不管物；出納管般錢，不管帳（除唉現(xiàn)金、銀行存款爸日記帳外）不管板物，不管已做帳隘的記帳憑證。按四、倉(cāng)庫(kù)保管人

18、埃員管好財(cái)產(chǎn)、物安資，包括生產(chǎn)材邦料、維修用品零捌配件、五金材料叭等。昂五、辦公用品指拌定專人購(gòu)買，專耙人保管并發(fā)出登佰記。按六、發(fā)出收款業(yè)岸務(wù)時(shí)，由會(huì)計(jì)開(kāi)昂具發(fā)票，由出納笆收款。付款時(shí)由案會(huì)計(jì)審核發(fā)票后翱，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)熬后付款。多種收笆付款單據(jù)發(fā)票，般必須經(jīng)總經(jīng)理簽伴名后，才能進(jìn)帳傲。擺七、固定資產(chǎn)和爸大宗的材料物資柏的采購(gòu)要有批準(zhǔn)般的預(yù)算。購(gòu)回后扮要通過(guò)倉(cāng)庫(kù)保管靶員驗(yàn)收入庫(kù)，根背據(jù)領(lǐng)料單出庫(kù)。拜報(bào)帳時(shí)要同時(shí)附啊上批準(zhǔn)的預(yù)算單般、發(fā)票、入庫(kù)驗(yàn)巴收單方能付款。扒倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)進(jìn)伴出物資要及時(shí)記百帳、對(duì)帳，如有拜不符，應(yīng)查明原礙因，及時(shí)處理。斑八、會(huì)計(jì)、出納背每月月終應(yīng)對(duì)現(xiàn)辦金和銀行存款對(duì)昂一次帳

19、，并盤點(diǎn)班庫(kù)存現(xiàn)金。叭九、倉(cāng)庫(kù)物資年罷終必須盤點(diǎn)一次板，據(jù)予調(diào)整帳務(wù)稗和年終成本核算案。年中根據(jù)需要礙可以不定期盤點(diǎn)頒。稽 核 制 度編號(hào)：05壩一、根據(jù)會(huì)計(jì)罷法27條和疤會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)昂范化規(guī)定，結(jié)拜合本公司制定本案制度。疤二、會(huì)計(jì)稽核制案定工作指定專人岸完成，直接由老百板和總經(jīng)理負(fù)責(zé)盎。昂三、按月對(duì)原憑艾證和記帳憑證審把核一次，對(duì)會(huì)計(jì)扮帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表白復(fù)核一次。鞍四、按月盤點(diǎn)現(xiàn)扒金一次，并由出霸納的現(xiàn)金、銀行白存款日記與會(huì)計(jì)搬現(xiàn)金、銀行存款啊總帳進(jìn)行核對(duì)，阿如有不符應(yīng)查明班原因及時(shí)處理。把五、對(duì)庫(kù)存原材骯料，每年年底盤芭存一次，據(jù)以調(diào)岸整帳務(wù)（成本與熬庫(kù)存）。吧六、稽核人員對(duì)芭記帳憑證、會(huì)

20、計(jì)絆帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表熬、納稅申報(bào)表和鞍會(huì)計(jì)核算的其它俺資料以及出納的哎現(xiàn)金、銀行存款罷日記帳等有關(guān)財(cái)背務(wù)資料，除按月百進(jìn)行稽核外，還凹可根據(jù)需要對(duì)上拌列資料進(jìn)抽查、把會(huì)計(jì)、出納人員艾應(yīng)予支持和配合傲。敗七、稽核人員因扒工作需，可向本扳廠員工開(kāi)展稽核柏調(diào)查或詢問(wèn)，有愛(ài)關(guān)人員應(yīng)予以支皚持和配合，不得岸借故推諉、阻撓拜。班八、原始憑證和頒記帳憑證審核內(nèi)頒容和方法：艾1.查原始憑證拌的合法性、合理疤性。大宗物品必稗須取得稅務(wù)發(fā)票瓣，對(duì)方如是一般艾納稅人，應(yīng)取得頒專用發(fā)票，是小癌規(guī)模納稅人應(yīng)取埃得普通發(fā)票或稅隘務(wù)部門代開(kāi)的專翱用發(fā)票（6%）愛(ài)。發(fā)票上的物品藹經(jīng)本公司需要的岸東西，有無(wú)批準(zhǔn)壩的購(gòu)量預(yù)算。邦2

21、.查原始憑證鞍的真實(shí)性。發(fā)票百上的物品是否銷澳售商所經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)班品，購(gòu)進(jìn)價(jià)與預(yù)斑算、現(xiàn)實(shí)是否相敗當(dāng)，貨物是否驗(yàn)霸收入庫(kù)等。唉3.核原始憑證八的完整性，有無(wú)哎購(gòu)貨單位名稱、拜購(gòu)貨時(shí)間、品名翱、規(guī)格、大小寫伴、復(fù)寫、公私章稗；是否發(fā)票聯(lián)，靶有無(wú)涂改（金額胺涂改要退回重開(kāi)隘）涂改處有蓋公癌章，審批人是否奧簽名等。靶4.核記帳憑證板的正確性。時(shí)間盎、編號(hào)是否正確阿，使用的科目、般方向、金額是否版正確，大小寫是疤否相符，摘要記擺載是否清楚等。扒九、復(fù)核會(huì)計(jì)帳般簿和會(huì)計(jì)報(bào)表是敖否正確無(wú)誤：愛(ài)1.帳與明細(xì)帳巴是否相符，摘要岸欄是否記載得簡(jiǎn)八要明了。鞍2.對(duì)資產(chǎn)負(fù)債唉表數(shù)字與總帳數(shù)白字是否一致，核案對(duì)損益表中的

22、數(shù)澳字是否與總帳和哀有關(guān)明細(xì)帳相符襖，有無(wú)更改報(bào)表挨數(shù)字，有無(wú)對(duì)不絆同對(duì)象使用不同佰的數(shù)字報(bào)出。半3.對(duì)報(bào)表之間昂的數(shù)字是否銜接懊，前后期之間是扮否銜接。奧十、稽核人員應(yīng)扳兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)阿現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處擺理，并為老板、愛(ài)總經(jīng)理匯報(bào)，取拜得支持。現(xiàn)金管理制度編號(hào)：06頒一、為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)癌金的管理和監(jiān)督斑，保證現(xiàn)金安全半和出納人員做到板有章可循，制定癌本制度。霸二、為保證公司耙生產(chǎn)、工作的正跋常進(jìn)行，必須保把持適量的庫(kù)存現(xiàn)跋金。隘三、現(xiàn)金的使用把，要能保證下面埃的項(xiàng)目能及時(shí)支啊付：澳1.產(chǎn)品銷售的霸運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)百、轉(zhuǎn)廠費(fèi)、廣告奧費(fèi)。壩2.本公司員工搬工資、獎(jiǎng)金、津頒貼、福利費(fèi)、醫(yī)奧藥費(fèi)和其他勞務(wù)耙

23、報(bào)酬。疤3.員工差旅費(fèi)拌、學(xué)習(xí)費(fèi)、客戶藹的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。敗4.駕車人員的罷車油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)靶、過(guò)橋費(fèi)、行車罷費(fèi)。哎5.員工工傷事艾故、生活困難和懊突發(fā)事件和臨時(shí)吧借款。俺6.設(shè)備的小型胺維修的人工費(fèi)，暗所需的零配件及阿其他五金材料費(fèi)板。皚7.公司負(fù)責(zé)人白安排的其他小額頒開(kāi)支。襖四、除保證上項(xiàng)扮兩天的開(kāi)支外，疤多余的現(xiàn)金必須澳及時(shí)存入銀行。氨五、公司現(xiàn)金必巴須存放在財(cái)務(wù)室唉的保險(xiǎn)柜內(nèi)。工澳資發(fā)放的現(xiàn)金袋凹應(yīng)爭(zhēng)取當(dāng)天發(fā)放拜完畢，避免在保百險(xiǎn)柜外放。哎六、不準(zhǔn)以收抵暗支，收支必須分背開(kāi)。氨七、不準(zhǔn)代其他罷單位收、付現(xiàn)金骯。阿八、不準(zhǔn)將公司瓣存帳戶借給他人骯使用。拔九、不準(zhǔn)以白條矮或不符合帳務(wù)制板度的憑證

24、頂替庫(kù)伴存現(xiàn)金。襖十、不準(zhǔn)私設(shè)小骯錢柜。不得將長(zhǎng)疤款存放一邊，脫扮離帳務(wù)監(jiān)督。按十一、出納人員扮要認(rèn)真、逐筆、扳順序登記好現(xiàn)金叭日記帳和銀行存俺款日記帳，做到哀日清月結(jié)，每天熬業(yè)終了，應(yīng)核對(duì)敗帳、款是否相符佰，月終應(yīng)與會(huì)計(jì)稗核對(duì)帳帳、帳實(shí)安是否相符，如有熬問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明澳原因調(diào)帳。搬十二、財(cái)務(wù)人員班應(yīng)定期或不定期艾對(duì)出納人員的庫(kù)俺存現(xiàn)金進(jìn)行清查辦、盤點(diǎn)，如有長(zhǎng)爸短款，應(yīng)查明原安因及時(shí)處理。財(cái)產(chǎn)清查制度編號(hào)：07拔為了加強(qiáng)公司財(cái)愛(ài)產(chǎn)的管理，確保罷公司財(cái)產(chǎn)的安全伴，使會(huì)計(jì)核算真瓣實(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)有唉關(guān)法規(guī)的規(guī)定，靶特制定如下制度百：芭一、公司必須每礙年對(duì)材料、抵值吧易耗品、包裝物骯、固定資產(chǎn)進(jìn)行奧全面

25、清查一次。安二、倉(cāng)庫(kù)保管人爸員必須做好盤點(diǎn)叭前的準(zhǔn)備工作，暗登記好材料、低懊值易耗品、包裝凹物帳簿并結(jié)好余柏額，以便核對(duì)，背整理好財(cái)產(chǎn)物資辦，分門別類。扒三、由辦公室人敗員牽頭，財(cái)務(wù)人敗員、物料保管人凹員參加，對(duì)財(cái)產(chǎn)隘物資逐筆登記，隘并與帳面進(jìn)行核柏對(duì)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)拜盈虧，應(yīng)及時(shí)向挨公司領(lǐng)導(dǎo)及董事捌會(huì)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)百后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)奧處理。瓣四、對(duì)盤虧的材霸料、包裝物、低斑值易耗品造成的拔盤虧，根據(jù)不同唉的原因進(jìn)行處理頒，屬人為管理因案素，由責(zé)任人賠案償，屬自然損耗頒的，完善報(bào)批手爸續(xù)。靶五、固定資產(chǎn)必邦須由辦公室指定安專人管理，負(fù)責(zé)案固定資產(chǎn)的購(gòu)置懊、使用、閑置、爸報(bào)廢的管理，登背記工作。絆六、由

26、辦公室牽傲頭，會(huì)計(jì)、使用敗部門參加，每年絆全面清點(diǎn)一次，按并對(duì)報(bào)廢、未使襖用的進(jìn)行處理。捌在清查中將報(bào)廢拌、損壞的固定資版產(chǎn)填寫澳“敖固定資產(chǎn)報(bào)廢表隘”叭，并注明原因，艾辦理有關(guān)報(bào)批手案續(xù)，經(jīng)公司董事版會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳斑務(wù)處理。票據(jù)管理制度編號(hào)：08隘為了加強(qiáng)有力會(huì)拔計(jì)核算工作，完哎善財(cái)務(wù)管理制度傲，確保票據(jù)妥善艾保管，特制定本岸制度：疤一、支票由出納拔員專人保管。領(lǐng)氨用支票進(jìn)領(lǐng)用人扒需填寫領(lǐng)用支票芭審批單，由總經(jīng)靶理審批并由財(cái)務(wù)班總監(jiān)認(rèn)證后向出百納員領(lǐng)用，領(lǐng)用叭人負(fù)責(zé)收回相關(guān)巴單據(jù)并及時(shí)到財(cái)版務(wù)部辦理有關(guān)報(bào)瓣銷手續(xù)。傲二、原則上不準(zhǔn)翱簽發(fā)空白抬頭或癌金額的支票，如愛(ài)確實(shí)需要，應(yīng)由邦總經(jīng)理、財(cái)務(wù)

27、總般監(jiān)同意，并在支瓣票上填上最高限罷額，由領(lǐng)用人員愛(ài)負(fù)責(zé)收回相關(guān)的凹報(bào)銷憑證，由財(cái)芭務(wù)人員核對(duì)是否板準(zhǔn)確。埃三、建立支票領(lǐng)芭用備查簿，依序暗登記領(lǐng)用人，領(lǐng)俺用支票日期及注辦銷日期等。白四、對(duì)已作廢支半票，與支票存根暗放在一起，并加敖蓋白“安作廢八”巴印章后妥善保管哀。罷五、發(fā)票由主管鞍會(huì)計(jì)專人保管和邦負(fù)責(zé)核對(duì)，建立懊發(fā)票領(lǐng)用登記簿岸，定期對(duì)空白發(fā)霸票及領(lǐng)用的發(fā)票壩進(jìn)行檢查。皚六、倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單耙、領(lǐng)用單每月必辦須定期核對(duì)后，扮交會(huì)計(jì)部門入帳奧，并裝訂保管。扒七、出納的支出搬單據(jù)，由出納登阿記現(xiàn)金日記帳、跋銀行存款日記帳安后，經(jīng)會(huì)計(jì)核對(duì)扒后，交會(huì)計(jì)入帳捌。八會(huì)計(jì)檔案管理制礙度編號(hào)：09哀一、為了加強(qiáng)

28、檔皚案管理，統(tǒng)一會(huì)愛(ài)計(jì)檔案管理制度昂，根據(jù)中華人挨民共和國(guó)會(huì)計(jì)法壩和中華人民傲共和國(guó)檔案法的懊規(guī)定，結(jié)合本矮公司實(shí)際及內(nèi)部八管理需要，制定捌本辦法。擺二、會(huì)計(jì)檔案指百會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)隘帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表胺、會(huì)計(jì)資料備份邦軟盤等會(huì)計(jì)核算俺專業(yè)材料。骯三、公司每年形哀成的會(huì)計(jì)檔案。靶應(yīng)由財(cái)務(wù)部按歸瓣檔的要求，負(fù)責(zé)般整理、立卷或裝骯訂成冊(cè)，當(dāng)年會(huì)凹計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)笆年度終了后，可佰暫由財(cái)務(wù)保管，鞍任何人不得自行藹封包工保存。矮四、財(cái)務(wù)部指專癌人以會(huì)計(jì)檔案進(jìn)礙行妥善保管，存艾放有序，查找方稗便，同時(shí)，嚴(yán)格拜執(zhí)行安全和保密八制度，不得隨意爸堆放，嚴(yán)防毀損耙、散失和泄密。埃五、保存的會(huì)計(jì)鞍檔案，應(yīng)為本單扒位的財(cái)會(huì)

29、人員提板供利用，非財(cái)會(huì)八人員不得借閱和頒查看。向外單位百提供利用時(shí)，須癌經(jīng)本單位主管領(lǐng)耙導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽疤字批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔拔案原則上不得借啊出。矮六、撤消、合并阿時(shí)，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)傲隨同單位的全部案檔案本并移交指柏定的單位，并按案規(guī)定辦理交接手版續(xù)。巴七、各種會(huì)計(jì)檔班案的保管基礎(chǔ)，叭根據(jù)其特點(diǎn)，分案階段永久，定期安二類。拔八、會(huì)計(jì)檔案保唉管期滿，需要銷藹毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部般門提出銷毀意見(jiàn)澳。嚴(yán)格審查鑒定昂，編造會(huì)計(jì)檔案疤銷毀清冊(cè)，并報(bào)叭公司董事會(huì)審查白，經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀擺。八九、本辦法自公百布之日起執(zhí)行。癌附會(huì)計(jì)檔案保管壩期限表：埃序號(hào)百檔案名稱翱保管年限盎備 注佰一啊、會(huì)計(jì)憑證類骯1叭原始憑證、記帳艾憑證、

30、匯總憑證礙15年翱2哀銀行余額調(diào)節(jié)表藹15年霸二、會(huì)計(jì)帳簿類疤3壩日記帳埃15年皚其中：現(xiàn)金和銀岸行日記帳霸4芭明細(xì)帳壩25年拜5班總帳愛(ài)15年愛(ài)包括日記總帳氨6隘輔助帳簿拜15年癌7半固定資產(chǎn)卡片藹15年隘固定資產(chǎn)報(bào)廢清爸理后保存5年岸三、會(huì)計(jì)報(bào)表類百5年般8斑主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快鞍報(bào)爸3年鞍包括方字分析罷9佰月、季度會(huì)計(jì)報(bào)安表暗5年背包括方字分析絆10俺年度會(huì)計(jì)報(bào)表（熬決算）哎永久耙包括方字分析芭四、其他類皚11案會(huì)計(jì)移交清冊(cè)絆15年襖12拔會(huì)計(jì)檔案保管清辦冊(cè)愛(ài)25年般13藹會(huì)計(jì)檔案銷毀清八冊(cè)翱25年壩會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)奧任制編號(hào)：10胺一、根據(jù)會(huì)計(jì)法扮和公司的實(shí)際情藹況負(fù)責(zé)公司的全唉面會(huì)計(jì)核算工作

31、案，并直接對(duì)老板澳負(fù)責(zé)。埃二、參與制定公藹司的會(huì)計(jì)核算制熬度和財(cái)務(wù)管理制芭度工作，制定公般司的收支計(jì)劃，翱并認(rèn)真執(zhí)行和實(shí)敗施。背三、負(fù)責(zé)審核票稗據(jù)的合法性、合叭理性、正確性，般并以此填制憑證扮，登記帳簿。安四、負(fù)責(zé)填制科骯目匯總表，據(jù)以安登記總帳，并與傲各明細(xì)帳核對(duì)相拌符。拔五、負(fù)責(zé)編制會(huì)案計(jì)報(bào)表，做到帳辦表相符，并檢查唉預(yù)算和財(cái)務(wù)收支霸計(jì)劃的執(zhí)行情況傲。爸六、負(fù)責(zé)并參與白財(cái)產(chǎn)清查工作，懊定期限或不定期背對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤點(diǎn)稗，檢查帳實(shí)是否扒相符，財(cái)務(wù)部門跋的財(cái)產(chǎn)帳目與倉(cāng)骯庫(kù)帳是否一致，罷做到帳實(shí)相符、礙帳帳相符。頒七、對(duì)出納工作柏及其他會(huì)計(jì)工作藹進(jìn)行督促和監(jiān)督半，并協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)內(nèi)澳部工作。佰八、辦理有

32、關(guān)稅隘款的計(jì)算、申報(bào)皚，并納工作和有百關(guān)財(cái)政、工商的哀財(cái)務(wù)事宜。壩九、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔拜案的裝訂和保管氨工作。阿出納人員崗位責(zé)氨任制編號(hào)：11捌本公司出納人員罷在總經(jīng)理直接領(lǐng)哀導(dǎo)下工作，并以艾其負(fù)責(zé)、其職責(zé)奧如下：白一、認(rèn)真做好貨班幣資金的收、付澳和結(jié)算工作，圓昂滿完成出納工作搬任務(wù)。般二、負(fù)責(zé)保管庫(kù)藹存現(xiàn)金和有價(jià)證疤券，嚴(yán)格按現(xiàn)笆金管理?xiàng)l例的哎具規(guī)定收支使用班現(xiàn)金。皚三、負(fù)責(zé)管理銀捌行存款和其他貨澳幣資金，嚴(yán)格遵昂守結(jié)算紀(jì)律，按哀銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)唉帳結(jié)算業(yè)務(wù)。唉四、設(shè)置現(xiàn)金日拔記帳，按照經(jīng)濟(jì)皚業(yè)務(wù)發(fā)貨的順序阿，逐日逐筆登記翱入帳，做到日清敖月結(jié)，帳款相符巴，不以白條抵庫(kù)稗，不得保存帳外邦資金。發(fā)現(xiàn)帳

33、款瓣不符時(shí)，要查明昂原因，長(zhǎng)款不得敖私自取走，短款靶要如實(shí)賠償。疤五、設(shè)置銀行存隘款日記帳，按照阿經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的挨順序逐日逐筆登阿記入帳，做到日骯清月結(jié)，掌握存扒款情況，杜絕空矮頭支票發(fā)生，月頒終與銀行逐筆對(duì)安帳，如有不符，稗應(yīng)查明是否有未伴達(dá)帳項(xiàng)，并編制耙余額調(diào)節(jié)表。八六、認(rèn)真審核收盎付款原始憑證，百據(jù)實(shí)辦理收付款八業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)到銀昂行辦理電費(fèi)、電疤話費(fèi)、稅款、匯敗票等結(jié)算業(yè)務(wù)。骯對(duì)上面三個(gè)代扣爸戶存款，應(yīng)按月艾核對(duì)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短扮款，應(yīng)及時(shí)正確唉處理。懊七、妥善保管和扮按規(guī)定使用有關(guān)疤印章，保證貨幣般資金的安全。案八、加強(qiáng)對(duì)空白骯支票的管理，凡跋領(lǐng)取空白支票，斑必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)邦，并做好領(lǐng)用和昂注

34、銷登記手續(xù)，捌支票作廢，應(yīng)加板蓋作廢戳記。如案發(fā)生支票、發(fā)票瓣遺失，應(yīng)立即向扒領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并負(fù)捌責(zé)按銀行規(guī)定辦辦理掛失。如果未絆及時(shí)申報(bào)，產(chǎn)生稗的后果應(yīng)由本人案負(fù)責(zé)。安九、所有收支憑罷證都必須經(jīng)總經(jīng)柏理審查簽字后，懊方能交會(huì)計(jì)做帳佰。凹十、積極做好領(lǐng)柏導(dǎo)交辦的其他出柏納工作。財(cái)務(wù)管理制度總 則俺一、為了保障國(guó)哎有資產(chǎn)的安全、岸增值，保護(hù)投資百者的合法權(quán)益，版規(guī)范公司企業(yè)財(cái)靶務(wù)行為，有利于拔企業(yè)的發(fā)展，加啊強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根爸據(jù)中華人民共懊和國(guó)會(huì)計(jì)法、鞍企業(yè)財(cái)務(wù)通則哀，結(jié)合本公司佰的實(shí)際情況，制埃定本制度。襖二、企業(yè)財(cái)務(wù)管辦理的基本任務(wù)和八方法是，做好各巴項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)奧劃、控制、監(jiān)督般、分析和考核工

35、搬作，依法合理籌般集資金，有效利絆用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)跋，努力提高經(jīng)濟(jì)唉效益。伴三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)耙真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)哀法律、法規(guī)，建跋立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)氨管理制度，加強(qiáng)安財(cái)產(chǎn)物資的管理般和資金運(yùn)用全過(guò)傲程的監(jiān)控，嚴(yán)格班內(nèi)部牽制制度，埃防止弊端。氨四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加捌強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)伴工作。在生產(chǎn)經(jīng)板營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量扮、質(zhì)量、工時(shí)、熬設(shè)備利用，存貨柏的消耗、收發(fā)、藹領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及敖各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的叭毀損等，都應(yīng)當(dāng)按及時(shí)做好完整的挨原始記錄。企業(yè)板各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的拌進(jìn)出消耗，都應(yīng)翱當(dāng)做到手續(xù)齊全佰，計(jì)量準(zhǔn)確并制芭定和修訂原材料鞍、能源等物資消頒耗定額和工時(shí)定擺額，定期或者不襖定期地進(jìn)行資產(chǎn)擺清查。班財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)矮體系和職責(zé)

36、權(quán)限哀五、耙本公司財(cái)會(huì)人員隘必須持證上崗，白遵守國(guó)家有關(guān)法熬規(guī)、公司內(nèi)部各把項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)背真履行職責(zé)，如俺實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)隘督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)盎。出納等重要崗昂位必須由具有深懊圳常住戶口的人隘員擔(dān)任。企業(yè)財(cái)藹務(wù)人員有權(quán)拒絕罷承辦不合法、不翱真實(shí)和損害投資佰者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)跋務(wù)，必須時(shí)可直版接向上級(jí)財(cái)務(wù)主襖管部門反映。白六、扳公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受吧財(cái)政、稅務(wù)、審擺計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；哎定期、及時(shí)、準(zhǔn)案確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)斑表和財(cái)務(wù)分析資凹料。資金管理岸七、本制度所稱笆資金管理包括：澳措管理：資本金柏籌集、勞動(dòng)資金安籌集；澳現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)瓣物管理；版結(jié)算資金（應(yīng)收昂款項(xiàng)）管理；背八、資金、管理啊應(yīng)遵循的原則；佰1.取之合

37、法，按使用合規(guī)；班2.開(kāi)源節(jié)流，板講求效益；埃3.內(nèi)部牽制，隘防范風(fēng)險(xiǎn)；芭4.管理有序，瓣責(zé)任到人；九、資金籌集：澳1.公司倡導(dǎo)多挨種方式、多渠道拔籌集資金，包括胺：吸收現(xiàn)金、非俺現(xiàn)金投資，長(zhǎng)期扒、短期借款，發(fā)胺行股票、債券等翱；扳2.資本金的增板加、變動(dòng)，應(yīng)按啊法律程序經(jīng)批準(zhǔn)八和會(huì)計(jì)師事務(wù)所拔驗(yàn)資確認(rèn)，不得把弄虛作假；骯3.借款應(yīng)根據(jù)伴經(jīng)可行性論證的班項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)板需要，有可靠的擺投資回報(bào)和還款絆來(lái)源并講求資金懊成本。案十、現(xiàn)金及現(xiàn)金八等價(jià)物管理1.內(nèi)部牽制隘（1）貨幣資金爸實(shí)行帳款分管，叭印鑒分管；挨（2）出納不得班兼任采購(gòu)、銷售埃、實(shí)物收發(fā)、保癌管業(yè)務(wù)，不填制背票及兼管理往來(lái)扒帳，不核

38、對(duì)銀行盎對(duì)帳單和銀行日翱記帳；礙（3）出納與本捌企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人擺或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有傲親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)澳行回避原則。2.財(cái)經(jīng)紀(jì)律盎（1）現(xiàn)金的提佰取、保管、使用般應(yīng)遵守國(guó)家的捌現(xiàn)金管理?xiàng)l例安，不得坐支現(xiàn)金辦；礙（2）銀行帳號(hào)阿的設(shè)立、使用應(yīng)安遵守國(guó)家的銀昂行結(jié)算辦法、唉銀行帳戶管理扮辦法，嚴(yán)禁設(shè)骯立帳外帳或公款?yuàn)W私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)矮，嚴(yán)肅追查并追背究責(zé)任；辦（3）出納必須百憑經(jīng)審核、編號(hào)鞍、手續(xù)齊全的記皚帳憑證辦理收付疤款業(yè)務(wù)，不得先背斬后奏或以借條邦、白條原始憑證頒充抵庫(kù)存；搬（4）外匯的收氨入，使用應(yīng)符合吧國(guó)家外匯管理的芭各項(xiàng)法規(guī)、政策耙。3.現(xiàn)金等價(jià)物柏短期投資的購(gòu)入扳或證券帳號(hào)的開(kāi)白設(shè)必須遵守證券

39、般管理有關(guān)法律、柏法規(guī)，并按企業(yè)暗內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限按、程序批準(zhǔn)后辦阿理，嚴(yán)禁私自炒翱作。礙十一、結(jié)算資金疤管理：絆1.應(yīng)收款項(xiàng)管哎理應(yīng)遵循以下原爸則：靶（1）入帳有據(jù)阿，處理合規(guī)；斑（2）跟蹤管理伴，掌握動(dòng)態(tài)；稗（3）清理及時(shí)班，回款迅速；跋（4）節(jié)約資金扮，力戒損失；佰（5）職責(zé)明確懊，失誤必究。拜2.債權(quán)的成立唉應(yīng)符合以下條件瓣：胺（1）各類業(yè)務(wù)安發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)吧符合確認(rèn)銷售成吧立的有關(guān)條款；埃（2）應(yīng)收股利骯、應(yīng)收利息應(yīng)符斑合有關(guān)投資項(xiàng)目搬的規(guī)定和文件；把（3）暫借和墊搬付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部霸規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附案件和手續(xù)齊全。昂3.跟蹤管理和熬清理回款白實(shí)行安“挨源頭負(fù)責(zé)制板”扳，誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)奧，發(fā)

40、生的款項(xiàng)，礙誰(shuí)負(fù)責(zé)到底，并昂納入業(yè)績(jī)考核。奧4.債務(wù)重組事柏項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)爸批準(zhǔn)，并預(yù)測(cè)分柏析可有發(fā)生的重敖組損益。投資管理瓣十二、佰本公司對(duì)全資、扮控股、聯(lián)營(yíng)企業(yè)凹以現(xiàn)金、實(shí)物和岸無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投捌資；兼并、收購(gòu)昂、租憑其它企業(yè)隘的股權(quán)；購(gòu)入一哀年內(nèi)不予出售的壩股票以及其他有昂價(jià)證券（包括公叭債、國(guó)庫(kù)券、企跋業(yè)債券等）均構(gòu)斑成公司的長(zhǎng)期投瓣資。扒十三、跋對(duì)外投資的計(jì)價(jià)傲方法，應(yīng)以投資辦時(shí)支付的價(jià)款或案者評(píng)估確定的金案額計(jì)價(jià)，即按成邦本法計(jì)價(jià)。企業(yè)扒對(duì)外投資應(yīng)取得礙中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師爸出具的驗(yàn)資報(bào)告啊，分清占股比例艾、投資總額等并案妥善保管。對(duì)企絆業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)扒入的長(zhǎng)期債券，艾其溢價(jià)或折價(jià)差百額，

41、應(yīng)采用直線按法在債券存續(xù)期翱?jī)?nèi)分期攤銷。對(duì)敖短期投資或者說(shuō)藹長(zhǎng)期債券的轉(zhuǎn)讓把，應(yīng)嚴(yán)格審批手笆續(xù)，正確計(jì)算損礙益。中期或年度扳終了，應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期八投資逐項(xiàng)檢查，阿如果由于市價(jià)持哎續(xù)下跌，或被投伴資單位經(jīng)營(yíng)狀況啊惡化等原因，導(dǎo)懊致其可收回金額拔低于帳面價(jià)值，芭并且此項(xiàng)降低的奧差額在可預(yù)計(jì)的隘未來(lái)期間內(nèi)不可癌能恢復(fù)，應(yīng)按此辦差額計(jì)提長(zhǎng)期投擺資跌價(jià)準(zhǔn)備。阿十四白、企業(yè)根據(jù)擁有敖被投資單位股權(quán)笆比例分別采用成安本法權(quán)益法進(jìn)行罷核算，企業(yè)對(duì)外辦投資股權(quán)在20礙%以下（不含2敖0%）的采用成八本法，股權(quán)在2把0%岸跋50%的采用權(quán)拔益法、股權(quán)在5凹0%以上（不含凹50%）的，應(yīng)絆編制合并會(huì)計(jì)報(bào)岸表。矮十五、扮本

42、公司對(duì)外投資埃實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制襖。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)般按照投資額或承藹包方式，依一定瓣比例向本公司交敗納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。板項(xiàng)目投資按期收按回或完成利潤(rùn)上擺繳計(jì)劃的，逐步哀退還企業(yè)交納的奧風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按頒同期銀行存款利拜率支付利息，到拔期未收回投資或昂未完成利潤(rùn)上交矮計(jì)劃的，由本公氨司財(cái)務(wù)部按比例把扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金班。擺十六、跋本公司對(duì)投資項(xiàng)稗目實(shí)行專人跟蹤壩管理，財(cái)務(wù)部門艾應(yīng)做好項(xiàng)目投資胺成本與收益的核絆算。凡是本公司靶投資的項(xiàng)目，都半要建立項(xiàng)目投資把檔案，按照投資瓣對(duì)象、反映和記澳錄自該項(xiàng)目資金暗投入之日起的投扒資成本（包括應(yīng)百計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)般用）和投資回報(bào)稗（實(shí)現(xiàn)上交利潤(rùn)拜）對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的敖投資回報(bào)率進(jìn)行

43、氨定期與不定期考疤核。財(cái)產(chǎn)物資管理矮十七、翱企業(yè)應(yīng)建立、健疤全財(cái)產(chǎn)物資管理埃制度，對(duì)非貨幣傲性資產(chǎn)的購(gòu)置、叭建造、增加、出胺售、耗用、減少扮、盤存、計(jì)價(jià)、鞍管理作出規(guī)定，礙規(guī)范操作。版十八、財(cái)產(chǎn)物資斑管理應(yīng)遵循的原昂則：熬1.全員管理：般物資管理是企業(yè)傲各部門、有關(guān)人按員共同的任務(wù)；愛(ài)2.全過(guò)程監(jiān)控敖：從采購(gòu)、生產(chǎn)挨耗用、出售到保擺管、收、發(fā)、存八動(dòng)態(tài)監(jiān)控；耙3.綜合管理與斑分級(jí)歸口管理相耙結(jié)合；骯4.遵守內(nèi)部牽暗制制度，涉及采敗購(gòu)、驗(yàn)收、保管白、使用中環(huán)節(jié)的扳業(yè)務(wù)實(shí)行物、款辦、帳三分管原則艾，不同同一人單伴獨(dú)完成。白5.實(shí)行資金管懊理、物資管理，胺業(yè)務(wù)工作相結(jié)合捌，管物的部門和捌人員，必須對(duì)

44、相阿應(yīng)的采購(gòu)成本、襖資金占用等負(fù)責(zé)襖。板十九、物資增加瓣：懊1.企業(yè)應(yīng)建立巴物資詢價(jià)制度，凹掌握市場(chǎng)價(jià)格信唉息，貨比三家，扳主要生產(chǎn)物資應(yīng)把有定點(diǎn)供應(yīng)單位骯；邦2.采購(gòu)、生產(chǎn)敖、加工、盤盈及八接受投資、損贈(zèng)挨或債務(wù)重組的物癌資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)稗；拔3.物資應(yīng)按歸罷口管理堅(jiān)持質(zhì)量皚檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量巴、憑證驗(yàn)收；柏4.固定資產(chǎn)的百購(gòu)置，應(yīng)符合企哀業(yè)投資業(yè)務(wù)管理暗的要求；頒5.禁止使用部捌門自行采購(gòu)物資扒，必要時(shí)先經(jīng)批哎準(zhǔn)并辦理入庫(kù)手熬續(xù)。熬二十、物資減少翱：骯1.不論什么原骯因發(fā)出和減少物懊資必須按規(guī)定辦敖理手續(xù)，嚴(yán)禁以案購(gòu)代耗或以便條按、借條發(fā)貨和充拌抵庫(kù)存；般2.存貨減少應(yīng)班按企業(yè)會(huì)計(jì)政策隘進(jìn)行計(jì)價(jià)

45、；伴3.處置、轉(zhuǎn)讓翱固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)翱部管理權(quán)限經(jīng)批斑準(zhǔn)辦理；搬4.商品、產(chǎn)品熬銷售應(yīng)加強(qiáng)合同澳管理，落實(shí)貨款傲回籠的保障程序挨，對(duì)賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)稗慎重，并需了解安客戶資信程度和霸信譽(yù)；半5.盤虧、報(bào)損愛(ài)物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)氨限經(jīng)批準(zhǔn)，并分靶別情況由保險(xiǎn)公愛(ài)司責(zé)任人賠償后百按凈損處理；頒6.生產(chǎn)耗用物版資應(yīng)按企業(yè)計(jì)劃唉生產(chǎn)管理、費(fèi)用愛(ài)指標(biāo)管理規(guī)定，叭使用憑證、辦理跋手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢凹補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部疤門確認(rèn)；瓣7.貴重物資出愛(ài)庫(kù)應(yīng)按規(guī)定的權(quán)佰限實(shí)行雙簽。暗二十一、物資保爸管和盤存百1.倉(cāng)庫(kù)存保管稗人員對(duì)庫(kù)房實(shí)物盎數(shù)量完整、質(zhì)量白完好、帳務(wù)記錄捌正確、手續(xù)完備擺、庫(kù)房整潔安全頒及資金定額負(fù)責(zé)伴；半2.有關(guān)業(yè)務(wù)人

46、澳員對(duì)經(jīng)營(yíng)的分銷懊網(wǎng)點(diǎn)、代銷點(diǎn)、百展品、陳列品安般全完好負(fù)責(zé)；案3.各類存貨根暗據(jù)不同情況分別芭采用永續(xù)盤存制耙或?qū)嵉乇P存制，熬每月自行盤點(diǎn)，艾年度中期組織抽安查，年末全面清敗查，并在部門自藹查的基礎(chǔ)上進(jìn)行八復(fù)查，符合率低哀于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)背擴(kuò)大抽面；癌4.各部門涉及靶物資保管、使用捌和業(yè)務(wù)的人員離班崗時(shí)，應(yīng)先辦妥挨交接手續(xù)，按規(guī)昂定退還使用或借氨用的物資。鞍二十二、其他事擺項(xiàng)：伴1.年度中期和柏年末存貨對(duì)符合邦規(guī)定條件的物資辦應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)芭損失；柏2.按企業(yè)確定安的會(huì)計(jì)政策正確翱計(jì)提固定資產(chǎn)折版舊。成本管理挨二十三、企業(yè)加礙強(qiáng)成本管理應(yīng)遵壩循以下原則：耙1.經(jīng)濟(jì)效益原骯則：這是企業(yè)經(jīng)斑營(yíng)管理

47、的核心，唉也是成本管理的俺目標(biāo)；邦2.全面管理原按則：廣義概念上癌的成本管理，強(qiáng)扳調(diào)全面性即全過(guò)瓣程管理，全方位礙管理， 員敗管理，一是從投盎資成立、產(chǎn)品選般取型開(kāi)發(fā)到產(chǎn)品奧投產(chǎn)，進(jìn)入市場(chǎng)巴以及資金籌集、藹使用， 應(yīng)考八慮成本，包括：敗投資成本、融資百成本、工程成本昂、產(chǎn)品成本、科癌研成本；二是從熬 大項(xiàng)目的事伴前預(yù)測(cè)、決策，佰實(shí)施中的監(jiān)控到啊事后的分析考核捌，環(huán)環(huán)緊扣；三愛(ài)是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到捌全體員工、各部翱門的工作，均應(yīng)胺納入成本管理版“八鏈百”傲；鞍3.責(zé)任制原則襖：責(zé)權(quán)利相結(jié)合隘以責(zé)為中心，賦頒以相應(yīng)的權(quán)限，扒完善內(nèi)部授權(quán)制暗度，責(zé)任明確、按獎(jiǎng)罰分明；板4.科學(xué)管理原懊則：科學(xué)的分析笆、預(yù)

48、測(cè)，有效的叭防護(hù)性控制和過(guò)拔程控制，避免盲隘目性單純的事后骯算帳；罷5.歸口管理與八分級(jí)管理相結(jié)合捌，財(cái)務(wù)部門是歸盎口總管單位，各扳項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)笆性質(zhì)、逐級(jí)下達(dá)盎落實(shí)到各部門、案車間、班組直至霸個(gè)人。敖二十四、企業(yè)應(yīng)擺建立、健全成本斑管理保障體系及熬規(guī)章制度：拔合規(guī)、切實(shí)、可鞍行的成本計(jì)算敗規(guī)程；瓣原材料、物資供熬應(yīng)的質(zhì)量與價(jià)格疤保障；捌工程質(zhì)量監(jiān)理、拜產(chǎn)品質(zhì)量管理保叭障；吧籌資融資成本預(yù)奧測(cè)與監(jiān)控體系；笆投資成本及效益瓣預(yù)測(cè)、決策與監(jiān)伴控體系；凹銷售網(wǎng)絡(luò)管理制懊度；扮新產(chǎn)品研制、開(kāi)哎發(fā)管理與成本控疤制；皚各項(xiàng)消耗指標(biāo)及芭行政費(fèi)用管理制傲度；跋分析考核獎(jiǎng)懲制頒度。叭成本管理中涉及伴按側(cè)外原則

49、處理岸事項(xiàng)的范圍、權(quán)骯限與責(zé)任。矮二十五、阿建立定期、不定扳期的多種形式的跋定性、定量分析襖、阿“把會(huì)診霸”佰制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)靶問(wèn)題，迅速予以柏糾正。版二十六、隘以部門、個(gè)人對(duì)癌所分管的指標(biāo)、半業(yè)務(wù)納入考核、靶獎(jiǎng)懲范圍。計(jì)劃和預(yù)算伴二十七、愛(ài)為確保企業(yè)年度骯經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的白實(shí)現(xiàn)，做到心中癌有數(shù)，應(yīng)編制年鞍度分季財(cái)務(wù)計(jì)劃挨，通過(guò)組織實(shí)施班、過(guò)程控制、分拌析、考核，確保靶預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目搬標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。板二十八、編制的白依據(jù)：矮1.根據(jù)本公司拌年度案“頒戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委爸員會(huì)版”哎的專家決策會(huì)議背制訂的發(fā)展方向啊，投資規(guī)劃、經(jīng)皚營(yíng)目標(biāo)、效益指按標(biāo)，在財(cái)務(wù)計(jì)劃拜中體同和落實(shí)；胺2.根據(jù)市場(chǎng)調(diào)瓣查、反饋信息，

50、笆才計(jì)劃及時(shí)進(jìn)行笆檢查修訂、調(diào)整般；熬3.根據(jù)上一年柏度計(jì)劃執(zhí)行情況拜的分析判斷，發(fā)絆現(xiàn)管理中存在的伴問(wèn)題，在本年計(jì)凹劃中防止和糾正芭。芭二十九、編制的藹原則：澳1.真實(shí)、積極凹、可靠、適當(dāng)留哎有余地，保障國(guó)扒有資產(chǎn)及資本增吧值；辦2.計(jì)劃的嚴(yán)肅靶性與靈活性相結(jié)挨合，在保障年度稗總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前唉提下，在進(jìn)度安擺排、項(xiàng)目構(gòu)成等柏方面允許有變動(dòng)癌、調(diào)整；鞍3.強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的爸科學(xué)性，計(jì)劃數(shù)啊據(jù)應(yīng)建立在充分案的、可靠的市場(chǎng)辦信息，運(yùn)用適當(dāng)鞍的數(shù)學(xué)模型、科案學(xué)的預(yù)測(cè)、判斷哎的基礎(chǔ)上；巴4.經(jīng)過(guò)柏“阿兩上兩上敗”拔反復(fù)平衡、落實(shí)罷；把即下達(dá)目標(biāo)翱八上報(bào)計(jì)劃笆扮綜合平衡百疤下達(dá)指村背扮分解落實(shí)到各部稗門分管的

51、指標(biāo)敗5.資金調(diào)配的芭順序：在首先保藹證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)奧的前提下，尋求斑投資與發(fā)展，兼頒顧職工集體福利吧。白三十、計(jì)劃的主版要內(nèi)容：胺1.銷售收入、吧利潤(rùn)計(jì)劃；稗2.物資供應(yīng)保把障計(jì)劃；熬3.資金籌集方襖式、規(guī)模及投資班收益計(jì)劃；頒4.產(chǎn)品、工程暗、資金成本計(jì)劃懊及費(fèi)用預(yù)算；案5.投資方式及拌支出計(jì)劃；敗6.現(xiàn)金流量計(jì)昂劃；瓣7.利潤(rùn)分配及疤稅收繳納計(jì)劃；唉8.其他收入、扳支出計(jì)劃。昂三十一、綜合平俺衡的主要指標(biāo)：笆1.利潤(rùn)總額、奧凈利潤(rùn)及上交利柏潤(rùn)；跋2.凈資產(chǎn)增長(zhǎng)拌率；澳3.資產(chǎn)負(fù)債率澳；4.速動(dòng)比率；暗5.凈資產(chǎn)利潤(rùn)氨率。隘三十二藹、分析、考核是礙企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)岸程中事前、事中鞍、事后三個(gè)

52、環(huán)節(jié)盎的最后一環(huán)也是版檢查、評(píng)估企業(yè)扳、領(lǐng)導(dǎo)、部門、氨職工業(yè)績(jī)的依據(jù)哀。昂三十三、扒企業(yè)應(yīng)建立、健爸全分析考核制度岸、分析考核標(biāo)準(zhǔn)澳，業(yè)績(jī)與工資福盎利掛勾的獎(jiǎng)懲條艾例。按三十四、分析的皚內(nèi)容、形式和方鞍法：胺1.全面分析和扒專題分析結(jié)合。半年度、季度進(jìn)行敖全面檢查分析，鞍及時(shí)糾正問(wèn)題和百調(diào)整計(jì)劃，不定敗期地按需要進(jìn)行皚專題分析，如利邦潤(rùn)指標(biāo)、費(fèi)用完疤成情況，產(chǎn)品質(zhì)笆量、投資報(bào)酬、翱現(xiàn)金流量等；愛(ài)2.定性分析和隘定量分析相結(jié)合愛(ài)。背對(duì)難以量化的工哀作側(cè)重于定性分扮析，例如企業(yè)兼柏并收購(gòu)情況總結(jié)拜，應(yīng)收款面清理岸回收情況；定量巴分析可按需要選邦取用差異分析、奧對(duì)比分析，與計(jì)哀劃對(duì)比、與歷年霸實(shí)際數(shù)對(duì)比。頒3.書(shū)面分析和艾會(huì)議分析相結(jié)合按。案定期或不定期召搬開(kāi)全面或?qū)ｎ}的斑分析會(huì)，如經(jīng)營(yíng)拜活動(dòng)分析會(huì)、各絆種專題分析會(huì)，凹向領(lǐng)導(dǎo)遞交書(shū)面按分析報(bào)告，提出暗問(wèn)題、建議和措奧施；瓣4.有條件的應(yīng)澳建立分析數(shù)據(jù)庫(kù)吧，儲(chǔ)存各類數(shù)據(jù)癌，提高分析的科凹學(xué)性和工作效率昂。鞍三十五、考核的搬原則和要求：擺1.逐級(jí)考核，絆層層考核。公司八考核二級(jí)企業(yè)及氨其經(jīng)營(yíng)班子和公扮司各部門