員工股權(quán)激勵計劃3篇

1、第 PAGE4 頁 共 NUMPAGES4 頁員工股權(quán)激勵計劃3篇員工股權(quán)激勵計劃一：memo員工股權(quán)激勵計劃新規(guī)定已出，78號文已被替代，但是精神不變(一)外匯管制為實施員工股權(quán)激勵計劃，需向員工授予可按一定條件轉(zhuǎn)化為開曼公司股權(quán)的選擇權(quán)。如參與激勵計劃的員工為境內(nèi)自然人，則將受到境內(nèi)法律的相關(guān)規(guī)制，主要為外匯方面的管制。根據(jù)個人外匯管理辦法及其實施細則（“個人外匯辦法”），境內(nèi)個人對外直接投資符合有關(guān)規(guī)定的，經(jīng)外匯局核準可以購匯或以自有外匯匯出，并應(yīng)當辦理境外投資外匯登記。而有關(guān)境內(nèi)員工參與境外公司股權(quán)激勵計劃這一特定類型的境外投資，目前僅有境內(nèi)個人參與境外上市公司員工持股計劃和認股期權(quán)計

2、劃等外匯管理操作規(guī)程（“78號文”）明確了境外上市公司的員工持股計劃和認股期權(quán)計劃相關(guān)的外匯登記手續(xù)的辦理細則，且實踐中已有案例按照該文獲批，如中國寶潔公司已于20_7年底獲得了國家外匯管理局有關(guān)其境內(nèi)員工參與其境外上市母公司持股計劃的購匯申請的批準。對于未上市公司的員工股權(quán)激勵計劃所涉外匯登記手續(xù)，目前尚未出臺明確的操作規(guī)程，各地外管局對此類情況采取的態(tài)度并不一致。根據(jù)境內(nèi)個人參與境外上市公司員工持股計劃和認股期權(quán)計劃等外匯管理操作規(guī)程（“78號文”），個人參與境外上市公司員工持股計劃和認股期權(quán)計劃應(yīng)當遵守如下規(guī)定：(1)委托機構(gòu)集中辦理個人參與境外上市公司員工持股計劃所涉外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)遵照以

3、下流程進行操作：i個人應(yīng)通過所屬境內(nèi)公司選擇一家境內(nèi)機構(gòu)（“境內(nèi)代理機構(gòu)”）統(tǒng)一代為辦理各外匯管理事項。境內(nèi)代理機構(gòu)可以是境外上市公司的一家境內(nèi)公司、境內(nèi)公司內(nèi)具有法人資格的工會或具有資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)資格的信托投資公司等金融機構(gòu)。ii境內(nèi)代理機構(gòu)應(yīng)委托一家具有外匯資產(chǎn)管理和證券業(yè)務(wù)外匯經(jīng)營資格的境內(nèi)金融機構(gòu)（“資產(chǎn)管理人”），為個人購買及出售員工持股計劃所制定的股票。iii境內(nèi)代理機構(gòu)應(yīng)委托一家具有托管業(yè)務(wù)資格的境外銀行（“托管銀行”），托管個人根據(jù)員工持股計劃而持有的全部境外資產(chǎn)。個人參與境外上市公司分配的認股期權(quán)計劃，所涉外匯業(yè)務(wù)應(yīng)遵照以下流程進行操作：i應(yīng)委托其所屬境內(nèi)公司或境內(nèi)代理機構(gòu)統(tǒng)一

4、辦理各外匯管理事項。ii應(yīng)集中委托一家在境外上市公司上市地具有證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)資格的金融機構(gòu)（“受托管理機構(gòu)”）或境外上市公司指定的受托管理機構(gòu)，辦理個人行權(quán)及出售的相關(guān)事宜。個人行權(quán)及出售等交易指令應(yīng)通過受托管理機構(gòu)執(zhí)行。(2)申請購付匯額度、開立賬戶、季度備案根據(jù)78號文，境內(nèi)代理機構(gòu)或所屬境內(nèi)公司應(yīng)當代理參與員工持股計劃或已進入行權(quán)期并以現(xiàn)金方式行使認股期權(quán)的個人，按年度向國家外匯管理局及其分局、外匯管理部（“外管局”）申請員工持股或行權(quán)購付匯額度，首次申請購付匯額度時，應(yīng)同時向外匯局申請在境內(nèi)銀行開立一個境內(nèi)專用外匯賬戶。實施員工持股計劃的，還應(yīng)由境內(nèi)代理機構(gòu)向外匯局申請在境外托管銀行開立一個境外專用外匯賬戶。此后，境內(nèi)代理機構(gòu)應(yīng)于每季度初10個工作日內(nèi)向所在地外匯局報送境內(nèi)個人參與境外上市公司員工持股計劃情況備案表或境內(nèi)個人持有境外上市公司認股期權(quán)情況備案表。(3)境外收益調(diào)回根據(jù)78號文，個人依據(jù)員工持股計劃和認股期權(quán)計劃等從境外上市公司取得的其他權(quán)益，或出售以其他方式取得的境