高爐煤氣脫氯設(shè)備項目運營管理手冊【范文】

1、泓域咨詢/高爐煤氣脫氯設(shè)備項目運營管理手冊高爐煤氣脫氯設(shè)備項目運營管理手冊目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc110970788 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc110970788 h 2 HYPERLINK l _Toc110970789 二、 市場規(guī)模 PAGEREF _Toc110970789 h 3 HYPERLINK l _Toc110970790 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc110970790 h 3 HYPERLINK l _Toc110970791 四、 項目基本情況 PAGEREF _Toc110970791 h 4

2、 HYPERLINK l _Toc110970792 五、 公司基本情況 PAGEREF _Toc110970792 h 6 HYPERLINK l _Toc110970793 六、 關(guān)鍵鏈 PAGEREF _Toc110970793 h 8 HYPERLINK l _Toc110970794 七、 網(wǎng)絡(luò)時間計算 PAGEREF _Toc110970794 h 9 HYPERLINK l _Toc110970795 八、 時間成本優(yōu)化 PAGEREF _Toc110970795 h 12 HYPERLINK l _Toc110970796 九、 時間資源優(yōu)化 PAGEREF _Toc11097

3、0796 h 14 HYPERLINK l _Toc110970797 十、 項目管理的產(chǎn)生與發(fā)展 PAGEREF _Toc110970797 h 14 HYPERLINK l _Toc110970798 十一、 項目的概念與特點 PAGEREF _Toc110970798 h 16 HYPERLINK l _Toc110970799 十二、 服務(wù)水平與安全庫存 PAGEREF _Toc110970799 h 17 HYPERLINK l _Toc110970800 十三、 隨機庫存問題描述 PAGEREF _Toc110970800 h 18 HYPERLINK l _Toc11097080

4、1 十四、 庫存控制的目標 PAGEREF _Toc110970801 h 20 HYPERLINK l _Toc110970802 十五、 有效庫存控制的必要條件和基本思路 PAGEREF _Toc110970802 h 20 HYPERLINK l _Toc110970803 十六、 經(jīng)濟訂貨（生產(chǎn)）批量模型的應(yīng)用 PAGEREF _Toc110970803 h 27 HYPERLINK l _Toc110970804 十七、 數(shù)量折扣模型 PAGEREF _Toc110970804 h 27 HYPERLINK l _Toc110970805 十八、 項目經(jīng)濟效益 PAGEREF _To

5、c110970805 h 31 HYPERLINK l _Toc110970806 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc110970806 h 32 HYPERLINK l _Toc110970807 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc110970807 h 33 HYPERLINK l _Toc110970808 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc110970808 h 35 HYPERLINK l _Toc110970809 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc110970809 h 37 HYPERLINK l _Toc11097081

6、0 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc110970810 h 40 HYPERLINK l _Toc110970811 十九、 投資估算及資金籌措 PAGEREF _Toc110970811 h 41 HYPERLINK l _Toc110970812 建設(shè)投資估算表 PAGEREF _Toc110970812 h 42 HYPERLINK l _Toc110970813 建設(shè)期利息估算表 PAGEREF _Toc110970813 h 43 HYPERLINK l _Toc110970814 流動資金估算表 PAGEREF _Toc110970814 h 45 HYPERLINK

7、l _Toc110970815 總投資及構(gòu)成一覽表 PAGEREF _Toc110970815 h 46 HYPERLINK l _Toc110970816 項目投資計劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc110970816 h 47產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析建設(shè)高質(zhì)高效、持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟發(fā)展強市。經(jīng)濟保持平穩(wěn)較快增長，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，實體經(jīng)濟不斷壯大，質(zhì)量效益明顯提高。創(chuàng)新驅(qū)動成為經(jīng)濟社會發(fā)展的主要動力，科技創(chuàng)新能力明顯增強。區(qū)域協(xié)同發(fā)展取得明顯成效，開放型經(jīng)濟達到新水平。產(chǎn)業(yè)強市成效顯著，項目建設(shè)鱗次櫛比，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級，新興產(chǎn)業(yè)蓬勃興起，現(xiàn)代農(nóng)業(yè)和服務(wù)業(yè)迅猛發(fā)展、蒸蒸日上，市域綜合經(jīng)濟實力和影

8、響力邁上新臺階。建設(shè)生態(tài)良好、環(huán)境優(yōu)美的秀美生態(tài)城市。城鎮(zhèn)化進程進一步加快，中心城區(qū)綜合服務(wù)功能大幅提升，中小城市和特色小城鎮(zhèn)格局基本形成，城鎮(zhèn)化率達到60%以上。生態(tài)文明建設(shè)加快推進，具備條件的農(nóng)村基本建成美麗鄉(xiāng)村。節(jié)約型社會、循環(huán)經(jīng)濟深入發(fā)展，主要污染物減排如期實現(xiàn)省下達目標任務(wù)，森林覆蓋率大幅提升，環(huán)境質(zhì)量明顯改善，經(jīng)濟、人口與資源環(huán)境相協(xié)調(diào)的發(fā)展格局初步形成。市場規(guī)模環(huán)保行業(yè)正處于迅速發(fā)展階段，符合國家政策引導，市場需求量也呈現(xiàn)擴張趨勢。根據(jù)預(yù)測，2019年-2023年，中國環(huán)保行業(yè)年均復(fù)合增長率預(yù)計達到11.07%，2023年中國環(huán)保產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值將接近14萬億元，環(huán)保產(chǎn)業(yè)未來發(fā)展空間廣

9、闊。環(huán)保設(shè)備是指用于控制環(huán)境污染、改善環(huán)境質(zhì)量的機械產(chǎn)品、構(gòu)筑物及系統(tǒng)。我國的環(huán)保設(shè)備制造業(yè)起步于20世紀60年代，目前在大氣污染治理設(shè)備、水污染治理設(shè)備和固體廢物處理設(shè)備三大領(lǐng)域已經(jīng)形成了一定的規(guī)模和體系。近年來，在國家環(huán)保政策的大力支持下，我國環(huán)保設(shè)備市場需求量也保持穩(wěn)步增長。根據(jù)工信部關(guān)于加快推進環(huán)保裝備制造業(yè)發(fā)展的指導意見，環(huán)保設(shè)備市場空間將持續(xù)擴容，預(yù)計到2023年，我國環(huán)保設(shè)備行業(yè)產(chǎn)值將有望超過9,500億元。必要性分析1、提升公司核心競爭力項目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，補充流動資金將提高公司應(yīng)對短期流動性壓力的能力，降低公司財務(wù)費用水平，提升公司盈利能力，促

10、進公司的進一步發(fā)展。同時資金補充流動資金將為公司未來成為國際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅實支持，提高公司核心競爭力。項目基本情況（一）項目投資人xxx（集團）有限公司（二）建設(shè)地點本期項目選址位于xx（以最終選址方案為準）。（三）項目選址本期項目選址位于xx（以最終選址方案為準），占地面積約47.00畝。（四）項目實施進度本期項目建設(shè)期限規(guī)劃24個月。（五）投資估算本期項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務(wù)估算，項目總投資16685.54萬元，其中：建設(shè)投資12221.43萬元，占項目總投資的73.25%；建設(shè)期利息351.41萬元，占項目總投資的2.11%；流動資金41

11、12.70萬元，占項目總投資的24.65%。（六）資金籌措項目總投資16685.54萬元，根據(jù)資金籌措方案，xxx（集團）有限公司計劃自籌資金（資本金）9513.85萬元。根據(jù)謹慎財務(wù)測算，本期工程項目申請銀行借款總額7171.69萬元。（七）經(jīng)濟評價1、項目達產(chǎn)年預(yù)期營業(yè)收入（SP）：35400.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：28723.07萬元。3、項目達產(chǎn)年凈利潤（NP）：4884.13萬元。4、財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：21.82%。5、全部投資回收期（Pt）：5.98年（含建設(shè)期24個月）。6、達產(chǎn)年盈虧平衡點（BEP）：13035.26萬元（產(chǎn)值）。（八）主要經(jīng)濟技術(shù)指

12、標主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積31333.00約47.00畝1.1總建筑面積48667.62容積率1.551.2基底面積18486.47建筑系數(shù)59.00%1.3投資強度萬元/畝254.302總投資萬元16685.542.1建設(shè)投資萬元12221.432.1.1工程費用萬元10555.422.1.2工程建設(shè)其他費用萬元1384.492.1.3預(yù)備費萬元281.522.2建設(shè)期利息萬元351.412.3流動資金萬元4112.703資金籌措萬元16685.543.1自籌資金萬元9513.853.2銀行貸款萬元7171.694營業(yè)收入萬元35400.00正常運營年份5總成本費用萬

13、元28723.076利潤總額萬元6512.177凈利潤萬元4884.138所得稅萬元1628.049增值稅萬元1372.9910稅金及附加萬元164.7611納稅總額萬元3165.7912工業(yè)增加值萬元10627.4513盈虧平衡點萬元13035.26產(chǎn)值14回收期年5.98含建設(shè)期24個月15財務(wù)內(nèi)部收益率21.82%所得稅后16財務(wù)凈現(xiàn)值萬元4739.09所得稅后公司基本情況（一）公司簡介展望未來，公司將圍繞企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)，在“夢想、責任、忠誠、一流”核心價值觀的指引下，圍繞業(yè)務(wù)體系、管控體系和人才隊伍體系重塑，推動體制機制改革和管理及業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新，加強團隊能力建設(shè)，提升核心競爭力，

14、努力把公司打造成為國內(nèi)一流的供應(yīng)鏈管理平臺。公司以負責任的方式為消費者提供符合法律規(guī)定與標準要求的產(chǎn)品。在提供產(chǎn)品的過程中，綜合考慮其對消費者的影響，確保產(chǎn)品安全。積極與消費者溝通，向消費者公開產(chǎn)品安全風險評估結(jié)果，努力維護消費者合法權(quán)益。公司加大科技創(chuàng)新力度，持續(xù)推進產(chǎn)品升級，為行業(yè)提供先進適用的解決方案，為社會提供安全、可靠、優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。（二）核心人員介紹1、黎xx，中國國籍，1978年出生，本科學歷，中國注冊會計師。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司獨立董事。2、韓xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1959年出生

15、，大專學歷，高級工程師職稱。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技術(shù)顧問；2004年8月至2011年3月任xxx有限責任公司總工程師。2018年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、總工程師。3、秦xx，中國國籍，1976年出生，本科學歷。2003年5月至2011年9月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2004年4月至2011年9月任xxx有限責任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理。2018年3月起至今任公司董事長、總經(jīng)理。4、呂xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1970年出生，碩士研究生學歷。2012年4月至今任xxx有限

16、公司監(jiān)事。2018年8月至今任公司獨立董事。5、姚xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1971年出生，本科學歷，中級會計師職稱。2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司財務(wù)經(jīng)理。2017年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。關(guān)鍵鏈1997年，以色列物理學家艾利，高德拉特出版了關(guān)鍵鏈一書，將約束理論應(yīng)用于項目管理領(lǐng)域，其核心思想是利用有限的資源來實現(xiàn)項目計劃管理，通過設(shè)置緩沖來達到整個項目的有效執(zhí)行。與傳統(tǒng)的項目計劃管理技術(shù)不同，關(guān)鍵鏈技術(shù)不僅考慮了任務(wù)間的緊前、緊后約束關(guān)系，還考慮了任務(wù)間的資源沖突。關(guān)鍵鏈技術(shù)充分考慮了項目

17、周期的制約因素和資源瓶頸，為項目管理人員縮短項目周期指明了方向。關(guān)鍵鏈技術(shù)通過項目緩沖、匯入緩沖和資源緩沖機制來消除項目中不確定因素對執(zhí)行項目計劃所造成的影響，以保證項目計劃的有效執(zhí)行。關(guān)鍵鏈技術(shù)強調(diào)把行為學的理論，如帕金森定律、“學生綜合征”等應(yīng)用于項目管理，真正實現(xiàn)了項目管理中的技術(shù)與人力資源的有效結(jié)合。利用關(guān)鍵鏈技術(shù)進行項目管理的步驟如下：建立計劃框架；定義活動；繪制網(wǎng)絡(luò)圖；識別約束，確定關(guān)鍵鏈；設(shè)置緩沖；編制基準進度計劃。網(wǎng)絡(luò)時間計算1、確定各項活動的作業(yè)時間完成一項活動所需的時間即活動時間。活動時間的單位可以是小時、日或周、月等。它是計算其他各項時間值的基礎(chǔ)。確定活動時間的常用方法有

18、單一時間估計法和三種時間估計法。（1）單一時間估計法（又稱單點估計法）。單一時間估計法即對活動時間只確定一個時間值，以可能性最大的活動時間為準。這種方法適用于有類似的工時資料或經(jīng)驗數(shù)據(jù)，且影響活動完成的各有關(guān)因素相對確定的情況。（2）三種時間估計法（又稱三點估計法）。對于不確定性較大的問題，可預(yù)先估計三個時間值，應(yīng)用概率的方法計算活動時間的平均值和方差。三個值為：最樂觀時間，以a表示，是指在順利情況下最快可能完成的時間；最保守時間，以b表示，是指在不利情況下最慢可能完成的時間；最可能時間，以m表示，是指在正常情況下的可能時間。2、計算節(jié)點時間節(jié)點本身并不占用時間，它只是表示某項工作應(yīng)在某一時刻

19、開始或結(jié)束。因此，節(jié)點有兩個時間：最早開始時間和最遲結(jié)束時間。（1）節(jié)點最早開始時間。節(jié)點最早開始時間是以該節(jié)點開始的各項活動最早可能開始的時間，以ET（j）表示。在此時間之前，各項活動不具備開工條件。計算時，從網(wǎng)絡(luò)圖的起始節(jié)點開始，按節(jié)點編號順向計算，直到網(wǎng)絡(luò)圖的終止節(jié)點為止。一般假定網(wǎng)絡(luò)圖的起始節(jié)點的最早開始時間為零，即ET（1）=0。（2）節(jié)點最遲結(jié)束時間。節(jié)點最遲結(jié)束時間是以該節(jié)點為結(jié)束的各項活動最遲必須結(jié)束的時間，以LT（i）表示。若不能在此時間結(jié)束，將影響后續(xù)活動的按時開工，甚至會影響整個項目的工期。計算時，從網(wǎng)絡(luò)圖的終止節(jié)點開始，按節(jié)點編號逆向計算，直到網(wǎng)絡(luò)圖的起始節(jié)點為止。3、

20、計算活動時間從活動的四個時間的含義可以知道，計算最早時間從左到右，先計算開始時間，再計算結(jié)束時間；計算最遲時間時，從右到左，先計算結(jié)束時間，再計劃開始時間。4、時差與關(guān)鍵路線（1）活動總時差活動總時差是指在不影響整個項目完工時間的條件下，某項活動的最遲開始時間與最早開始時間之差，以S（i，j）表示。它表明該活動開工時間允許推遲的最大限度。它以不影響緊后作業(yè)的最遲開始時間為前提，可在整個線路上利用。（2）活動自由時差活動自由時差是指在不影響其緊后活動在其最早開始時間開工的前提下，本活動的完工期可能有的機動時間，以R（i，j）表示。自由時差等于其所有緊后活動最早開始時間的最小值減去當前活動的最早結(jié)

21、束時間。（3）關(guān)鍵路線時差為零的活動即為關(guān)鍵活動，順序把關(guān)鍵活動連接起來所得到的從起始節(jié)點到終止節(jié)點的路線就是關(guān)鍵路線。關(guān)鍵路線上全部活動時間之和即為工期。控制關(guān)鍵路線是網(wǎng)絡(luò)計劃技術(shù)的重點。在關(guān)鍵路線上如果各項活動時間提前或延遲一天，則整個計劃任務(wù)的完工日期便會提前或延遲一天。因此，要縮短項目的建設(shè)周期，就必須從縮短關(guān)鍵路線的持續(xù)時間著手。在網(wǎng)絡(luò)圖中，有時可能出現(xiàn)多條關(guān)鍵路線，關(guān)鍵路線越多，工期緊張的工作越多，便更要嚴格控制，以保證計劃任務(wù)的如期完成。關(guān)鍵路線是在一定條件下形成的，不是固定不變的，關(guān)鍵路線和非關(guān)鍵路線有時是可以互相轉(zhuǎn)化的。計算時差就是為了更好地掌握網(wǎng)絡(luò)圖中各條路線在時間上的輕重

22、緩急，使項目管理者心中有數(shù)，必要時利用線路時差，抽調(diào)非關(guān)鍵路線上的人力、物力，以確保關(guān)鍵路線如期實現(xiàn)。時間成本優(yōu)化時間成本優(yōu)化就是在考慮工期和費用之間關(guān)系的前提下，尋求以最低的項目總費用獲得最佳工期的一種方法。項目成本可分為直接成本和間接成本。直接成本是指人工、材料、能源等費用。間接成本是指管理費用、銷售費用等費用。一般來說，縮短工期會引起直接費用的增加和間接費用的減少，而延長工期會引起直接費用的減少和間接費用的增加。時間成本優(yōu)化有手算法或線性規(guī)劃法等。手工算法的基本思路是通過壓縮關(guān)鍵活動的活動時間來得到不同方案的總費用、總工期，從中進行比較，選出最優(yōu)方案。其步驟如下。（1）繪制網(wǎng)絡(luò)圖。（2）

23、找出關(guān)鍵路線，計算工期。（3）計算正常時間的成本，即不趕工的情況下，總的直接成本與間接成本之和。（4）計算網(wǎng)絡(luò)計劃中各項活動的成本斜率（5）選取關(guān)鍵路線上成本斜率最低的活動作為趕工對象進行趕工，在壓縮工期時，確保本活動所在路線仍為關(guān)鍵路線。（6）尋找新的關(guān)鍵路線，并計算趕工后的工期。（7）計算趕工后的總成本，趕工后的總成本等于直接成本、間接成本與趕工成本之和。（8）重復(fù)以下步驟，計算各種改進方案的成本。（9）確定總成本最低的工期。時間資源優(yōu)化時間資源優(yōu)化就是尋求工期與資源的最佳結(jié)合。資源包括人力、物力以及財力。資源是影響項目進度的主要因素。在一定條件下，增加投入的資源，可以加快項目進度，縮短工

24、期；減少資源，則會延緩項目進度，拉長工期。資源利用得好，分配合理，就能帶來好的經(jīng)濟效益。下面分兩種情況來說明時間資源的優(yōu)化。（1）資源一定，尋求工期最短。主要途徑有：縮短關(guān)鍵路線上活動的活動時間；采取組織措施，關(guān)鍵路線活動交叉作業(yè)；利用時差，從非關(guān)鍵活動抽調(diào)資源用于關(guān)鍵活動。（2）在工期一定的條件下，通過平衡資源，求得工期與資源的最佳結(jié)合。制訂網(wǎng)絡(luò)計劃時，對資源平衡的要求是：按規(guī)定工期和工作量，計算所需資源，做出日程安排；將資源優(yōu)先分配給關(guān)鍵路線活動，并盡量均衡、連續(xù)投入；充分利用時差，錯開非關(guān)鍵活動的開工時間，以避開資源需求高峰；必要時調(diào)整工期，以保證資源的合理利用。對于有限資源約束條件下的

25、日程安排是一項十分復(fù)雜的問題。由于項目涉及資源眾多，一般采用啟發(fā)式算法，找到較優(yōu)方案。項目管理的產(chǎn)生與發(fā)展盡管項目實踐可以追溯到幾千年前，如我國古代的都江堰水利工程、萬里長城、故宮古建筑群等，但是將項目管理作為一門科學來進行分析研究，其歷史并不長。通常認為，項目管理是第二次世界大戰(zhàn)的產(chǎn)物，如曼哈頓計劃。20世紀50年代，在美國，以關(guān)鍵路線法和計劃評審技術(shù)為代表的網(wǎng)絡(luò)計劃技術(shù)被提出，并在60年代得到應(yīng)用。19501980年，項目管理主要應(yīng)用在美國國防建設(shè)部門和建筑公司。從80年代開始，項目管理的應(yīng)用擴展到其他工業(yè)領(lǐng)域（行業(yè)），如制藥、電信、軟件開發(fā)等。項目管理是一種特別適用于那些責任重大、關(guān)系復(fù)

26、雜、時間緊迫、資源有限的一次性任務(wù)的管理方法。近幾年來，隨著國際、國內(nèi)形勢的發(fā)展，這類任務(wù)越來越多，人們對項目管理越來越重視。目前有兩大項目管理的研究體系：以歐洲為代表的體系國際項目管理協(xié)會；以美國為代表的體系美國項目管理協(xié)會，它們分別制定了項目管理知識體系。國際標準化組織則制定了關(guān)于項目管理的國際標準ISO10006。我國對項目管理的系統(tǒng)研究和實踐起步較晚，一些高校20世紀70年代末開始這方面的工作，到1991年才成立全國性的項目管理研究會。財政部于1994年得到世界銀行的贈款，專門用于項目管理人才培養(yǎng)。在實踐上，20世紀80年代后，我國項目管理體制首先在建設(shè)項目上有所突破。魯布革水電站是利

27、用世界銀行貸款的項目，1984年在國內(nèi)第一次采用國際招標，推行項目管理，縮短了工期，降低了造價，工程質(zhì)量優(yōu)良，取得了明顯的經(jīng)濟效益。隨著中國工業(yè)化進程的加快，項目管理在我國必將越來越受關(guān)注。項目的概念與特點項目是指在特定的時間、預(yù)算、資源限定內(nèi)，按照一定規(guī)范完成的一種獨特而復(fù)雜的活動。項目可以是建造一棟大樓，建設(shè)一個新工廠，合并兩家工廠，設(shè)計和安裝一個計算機系統(tǒng)，開發(fā)和推廣一種新產(chǎn)品，推進ERP系統(tǒng)的規(guī)劃、建設(shè)、實施，制造飛機、輪船或大型機器，安排一個演出活動，策劃一個聚會，主持一次會議等。項目包括許多制造和服務(wù)活動，其內(nèi)容千差萬別。但所有這些項目都具有以下特點。（1）目標性。任何項目最終結(jié)果

28、都要實現(xiàn)一定目標，其結(jié)果可能是一種期望的產(chǎn)品，也可能是一種所希望得到的服務(wù)。項目目標的制定通常要依照一定的工作范圍、進度計劃和成本、資源約束。（2）多元性。項目由多個部分組成，需多方合作完成。如新產(chǎn)品的開發(fā)，需要由技術(shù)、工藝、制造、采購、財務(wù)等部門共同完成。（3）新穎性。項目通常是為了追求一種新產(chǎn)物才組織的，一般很少或沒有以往經(jīng)驗可借鑒。（4）計劃性。項目的可利用資源有明確的預(yù)算。（5）時限性。有嚴格的時間限制。（6）聚散性。項目組成員來自不同專業(yè)、部門或組織，與項目同聚同散。（7）排己性。項目產(chǎn)物的保全或擴展通常由項目以外人員進行。（8）生命周期性。每個項目都有其生命周期，一般包括四個階段：

29、識別需求、提出方案、實施項目、結(jié)束項目。服務(wù)水平與安全庫存1、服務(wù)水平服務(wù)水平是衡量隨機庫存系統(tǒng)的一個重要指標，是指提前期內(nèi)的庫存需求不超過庫存供給的可能性。如98%的服務(wù)水平就表示提前期內(nèi)庫存需求不超過庫存供給的可能性為98%，即有2%的缺貨風險。服務(wù)水平關(guān)系到庫存系統(tǒng)的競爭能力，在服務(wù)業(yè)中尤其如此。例如，對零售商店，考慮到競爭因素和顧客等待的耐心，冰鎮(zhèn)啤酒的服務(wù)水平可能需要99%，而新鮮面包的服務(wù)水平可能95%就足夠了。服務(wù)水平的設(shè)定還取決于運營管理策略。服務(wù)水平有很多的表示方式，如整個周期內(nèi)供貨數(shù)量占需求量的百分比，提前期內(nèi)供貨量占需求量的百分比，顧客訂貨得到滿足的次數(shù)占整個訂貨次數(shù)的百

30、分比，現(xiàn)有庫存可供應(yīng)的時間占總服務(wù)時間的百分比等。2、安全庫存安全庫存是為應(yīng)對需求的不確定性及其他風險而設(shè)置的庫存。值得指出的是：即使設(shè)置了安全庫存，仍然可能發(fā)生缺貨。在圖910中，在第二個訂貨提前期內(nèi)，實際需求率大于預(yù)測需求率，導致了缺貨發(fā)生。3、服務(wù)水平與安全庫存之間的關(guān)系安全庫存取決于需求波動的大小、提前期的長短、服務(wù)水平的高低。需求波動越大，提前期越長，所要求的服務(wù)水平越高，就越需要規(guī)避未來需求意外變化所帶來的風險，從而設(shè)置的安全庫存量就越大。隨機庫存問題描述1、需求率和訂貨提前期的隨機性前面介紹的幾種庫存模型都是確定型庫存模型，即假定需求率和訂貨提前期都是確定的。大多數(shù)情況下，需求率

31、或提前期是隨機變量，這就是隨機庫存問題。2、要解決的問題隨機庫存問題要確定的仍然是訂貨批量和訂貨點。但是，由于需求或提前期變化的不確定性，不可避免地會發(fā)生缺貨。因此，隨機庫存要解決的問題是：在給定的缺貨水平下，訂貨批量應(yīng)該多大，訂貨點應(yīng)該多少才能使包括缺貨費用在內(nèi)的總成本最小。3、假設(shè)條件隨機庫存問題的假設(shè)條件如下。（1）年平均需求量（D）已知。（2）對庫存的需求率d和提前期LT為已知分布的隨機變量。（3）訂貨費用與訂貨批量無關(guān)。（4）持有費用是庫存量的線性函數(shù)。（5）全部訂貨一次交付。（6）無數(shù)量折扣。4、庫存量的變化對庫存的需求率和提前期都是隨機變量。5、總成本及訂貨批量由于缺貨的存在，在

32、總成本函數(shù)中必須考慮缺貨費用。缺貨費用反映了由于需求大于持有的庫存而導致的失去銷售機會的損失、信譽的降低以及使生產(chǎn)過程中斷所造成的損失。缺貨費用也是一個隨機變量。此時，持有費用為單位持有費用與周期內(nèi)庫存量期望值之積，缺貨費用為單位缺貨費用與提前期內(nèi)缺貨期望值之積。實際中，常直接用EOQ公式計算經(jīng)濟訂貨批量。下面主要介紹如何根據(jù)服務(wù)水平和安全庫存確定訂貨點。庫存控制的目標庫存管理要考慮兩個基本指標：一個是服務(wù)水平，即在適當時間、適當?shù)攸c、以適當?shù)臄?shù)量供應(yīng)所需的物資；另一個是與庫存有關(guān)的成本，包括訂貨成本、持有成本、缺貨成本。庫存管理的目標是在給定服務(wù)水平下，使與庫存有關(guān)的成本達到最低。為實現(xiàn)該目

33、標，必須確定庫存水平、庫存補充時機與訂貨量。有效庫存控制的必要條件和基本思路1、適當?shù)膸齑姹P存系統(tǒng)（1）定期盤存系統(tǒng)定期盤存系統(tǒng)就是每隔一個相同的時間間隔，就發(fā)出一次訂貨，每次的訂貨量是預(yù)設(shè)的目標庫存與實際庫存差額的庫存盤存系統(tǒng)，如圖91所示。從圖中可以看出，發(fā)出訂單的時間間隔相同，但每次訂貨量不同。定期盤存系統(tǒng)的優(yōu)點是可以在一次訂貨中購得許多物資，以降低訂貨處理成本與運輸成本。定期盤存系統(tǒng)的缺點是無法對盤存間隔期內(nèi)的物資進行控制，為防止缺貨，需要保持額外的庫存。定期盤存系統(tǒng)比較適用于價值比較低的物資。（2）定量盤存系統(tǒng)定量盤存系統(tǒng)就是每次以相同的訂貨點和訂貨量發(fā)出訂貨，訂貨間隔不固定的庫存盤

34、存系統(tǒng)。在這種盤存系統(tǒng)下，需要設(shè)置訂貨點并持續(xù)跟蹤物資的庫存情況。所謂訂貨點是指必須發(fā)出下一次訂貨訂單時的庫存水平。這種系統(tǒng)的優(yōu)點是持續(xù)監(jiān)控庫存，有利于庫存控制，及時發(fā)現(xiàn)缺貨，減少缺貨風險；此外，固定批量一般采用經(jīng)濟訂貨批量。這種系統(tǒng)缺點是連續(xù)記錄庫存水平增加了成本，而且仍然需要定期盤存實際庫存水平。定量盤存系統(tǒng)比較適用于價值比較高的物資。定量盤存系統(tǒng)可采用雙堆法或兩倉法進行控制。用兩個“容器”存放庫存，先從第一個“容器”領(lǐng)用，當?shù)谝粋€“容器”用完時，就發(fā)出訂貨。第二個“容器”的庫存滿足訂貨期的需求。這種方法的優(yōu)點是不必記錄每筆庫存領(lǐng)用情況。雙堆法是一種簡單的即時庫存記錄系統(tǒng)。更準確的做法是采

35、用通用條形碼和讀碼機自動記錄物資出入庫情況，以便隨時提供現(xiàn)有庫存情況，以大大改善庫存管理。2、需求預(yù)測與提前期信息庫存是用來滿足需求的，所以科學地預(yù)測需求數(shù)量至關(guān)重要。此外，還需要掌握訂貨提前期信息。所謂訂貨提前期是指訂單發(fā)出與物資到達之間的時間間隔。提前期越長，潛在的變化越大，為減少物資到達之前發(fā)生缺貨的風險而需要的額外庫存就越多。事實上，掌握提前期信息也是確定訂貨點的前提條件。訂貨點就是需要下達訂單時的庫存水平。需求數(shù)量和提前期都是隨機變量，難以準確預(yù)測，但應(yīng)該把握它們的變化規(guī)律，以使庫存管理更加有效。3、成本信息與庫存有關(guān)的成本有以下四個。（1）持有費用。持有費用包括因庫存資金占用所發(fā)生

36、的資金成本、保管費用、保險費和稅費（地區(qū)不同，稅率不同）。其中，資金成本即機會成本，保管費用具體包括材料（如防腐劑、殺蟲劑等）費、動力（供熱、供電、供水）費、人工費、修理費、折舊費（或租金）、移倉費等，保險費包括為防止老化、變質(zhì)、損壞或被盜的發(fā)生而支付的保險費。在庫房等固定資產(chǎn)折舊所占比重較低的情況下，總的持有費用與平均庫存水平成正比。（2）訂貨費用。訂貨費用包括信息通信費、商務(wù)洽談費、運輸費、檢驗費等。每次訂貨費用受訂貨批量的影響不大，總的訂貨費用與發(fā)生的訂貨次數(shù)有關(guān)。（3）缺貨費用。缺貨費用就是因需求量大于持有的庫存量，失去了銷售機會或?qū)е鹿?yīng)中斷而造成的損失。（4）庫存物資成本。庫存物資

37、成本與物資價格和訂貨數(shù)量有關(guān)，是所采購物資的價值。4、庫存ABC分類管理法80/20法則在庫存管理中也有體現(xiàn)，表現(xiàn)為20%左右的少數(shù)物資占用了80%左右的庫存資金。庫存ABC分類管理法就是依據(jù)80/20法則，以庫存物資單個品種的庫存資金占整個庫存資金的累積百分比為基礎(chǔ)，把庫存物資分為A、B、C三大類，然后進行分類管理。A類物資是指品種少、占用資金多的重要物資。A類物資的品種占10%20%，卻占用了全部庫存資金的70%80%。C類物資是指品種多、占用資金少、采購較容易的次要物資。C類物資的品種占40%50%，但只占用全部庫存資金的5%10%。B類物資是指介于A類和C類之間的物資。B類物資的品種占

38、30%40%，占用了全部庫存物資的15%20%。庫存ABC分類管理方法的步驟如下。（1）列出所有物資及其全年使用量，將年使用量乘以單價求得其價值。按價值從高到低排序。（2）計算累計年使用金額和累積百分比。累計百分比為70%80%的對應(yīng)物資即為A類物資，累計百分比占80%95%的物資即為B類物資，累計百分比占95%100%的物資即為C類物資。（3）根據(jù)企業(yè)的實際，制定ABC三類物資的管理辦法。庫存的ABC分類管理方法簡單實用，通過這種方法可以達到壓縮庫存總量，減少資金占用，簡化庫存管理流程，提高庫存管理水平的效果。5、規(guī)范的庫存物資收發(fā)存管理流程庫存物資一般經(jīng)過驗收入庫、保管與盤存、調(diào)撥出庫三個

39、主要環(huán)節(jié)。這三個環(huán)節(jié)構(gòu)成了庫存物資的收發(fā)存管理，是有效庫存管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)。（1）驗收入庫辦理物資驗收入庫主要的依據(jù)是驗收入庫單，其中登載的主要內(nèi)容有：供貨單位、物資的品名、代號、規(guī)格型號、供貨單位、運輸方式、數(shù)量、質(zhì)量檢驗結(jié)果、擬保管倉庫等。倉庫管理人員對上述內(nèi)容進行核對，登載信息無誤則在驗收入庫存單上簽字，確定收貨，登錄收發(fā)存臺賬，并安排物資存放的庫位。（2）保管與盤存物資入庫后要安全、經(jīng)濟地保持好物資原有的質(zhì)量水平和使用價值，防止因保管不善所引起的物資破損、變質(zhì)或者流失。除日常保管工作外，還要經(jīng)?；蚨ㄆ诒P點清查，隨時掌握每種物資的庫存水平，并按要求進行報虧或報盈。當庫存量降到訂貨點時，通知

40、采購部門訂貨。當開始動用安全庫存時，發(fā)出警報，以便物資供應(yīng)部門和生產(chǎn)單位及早采取措施，避免因缺料而影響生產(chǎn)。此外，倉庫管理人員還要對物資使用情況進行分析，掌握超儲和短缺物資的需求與供貨的變動規(guī)律。保障供應(yīng)，壓縮不必要的庫存，加速物資和資金的周轉(zhuǎn)。目前，在裝配線上普遍采用開放式倉庫，節(jié)約了存儲空間，縮短了運輸距離，但應(yīng)防范配件的損壞與丟失。（3）調(diào)撥出庫辦理調(diào)撥出庫的主要依據(jù)是內(nèi)部轉(zhuǎn)移單或?qū)ν庹{(diào)撥單。內(nèi)部轉(zhuǎn)移單用于內(nèi)部單位如分廠或車間領(lǐng)用物資；對外調(diào)撥單則用于外部單位，如其他公司或子公司調(diào)撥物資。這些調(diào)撥憑證登載的主要內(nèi)容有：調(diào)撥單位、物資品名、代號、規(guī)格型號、數(shù)量，驗收入庫時的質(zhì)檢結(jié)果等。在辦

41、理物資調(diào)撥出庫時，倉庫管理人員核對調(diào)撥憑證上的全部內(nèi)容，準確無誤時，配貨出庫，登錄收發(fā)存臺賬。（4）二級庫庫存物資的調(diào)配對大宗原材料或低值易耗品，一般設(shè)置二級庫，以方便用料單位領(lǐng)料。二級庫庫存水平是進行物資采購決策的重要信息之一。為節(jié)省采購資金，應(yīng)在一級庫和所有二級庫之間對物資進行物資平衡。但是，由于要對二級單位生產(chǎn)責任制進行考核，經(jīng)常會出現(xiàn)二級庫實物庫存與賬面庫存不一致的情況。6、呆滯物料及其處理（1）呆滯物料發(fā)生的原因呆滯物料是指超過規(guī)定時間不流動的物料。歸納起來，呆滯物料的發(fā)生無外乎外部和內(nèi)部兩個原因。外部原因包括：顧客退貨或更換訂單、供應(yīng)物料的質(zhì)量問題；內(nèi)部原因包括：過量采購或錯誤采購

42、、試生產(chǎn)余材、設(shè)計變更或產(chǎn)品終結(jié)。（2）呆滯物料的處理方案應(yīng)根據(jù)發(fā)生呆滯的原因分別處理。對訂單變更導致的呆滯，按以下類別進行統(tǒng)計造表：在庫、WIP、在途、外委。對此類呆滯，優(yōu)先在其他客戶訂單中消化，無法消化的，分類統(tǒng)計造表，提出變賣申請。對供應(yīng)商原因造成的呆滯，協(xié)調(diào)退換貨。對采購過量或錯誤采購造成的呆滯，造表并提出退換貨申請。對試生產(chǎn)、設(shè)計變更或產(chǎn)品終結(jié)導致的呆滯，提出替換使用或改造（拆分、修整等）后使用的方案。（3）呆滯物料的預(yù)防為最大限度地減少呆滯物料。應(yīng)著重做好以下五個方面的工作：基于信息共享的科學的需求預(yù)測分析；縮短訂貨或生產(chǎn)提前期；對客戶專用料，在供銷合同中明確退換貨條款；對A類物資

43、，實施精準化采購；加強產(chǎn)品生命周期管理。經(jīng)濟訂貨（生產(chǎn)）批量模型的應(yīng)用盡管EOQ和EPQ模型是在理想假設(shè)前提下提出的，但在實際中，可借助這種模型找到近似解。此外，應(yīng)用這些模型可幫助企業(yè)找到降低總成本的著力點。減少訂貨（生產(chǎn)）批量，會直接減少持有費用，但會增加訂貨（或生產(chǎn)準備）次數(shù)，從而導致訂貨（或生產(chǎn)準備）費用增加。如果企業(yè)能夠通過采取先進的生產(chǎn)組織方式并采用先進的技術(shù)手段，把訂貨（或生產(chǎn)準備）費用降下來，那么減小訂貨（生產(chǎn)）批量將是優(yōu)先選項，而且減少批量也是滿足顧客多樣化需求的必然趨勢。例如，準時生產(chǎn)制強調(diào)持續(xù)改進，減少庫存，減少持有費用，甚至追求零庫存。為消除因此而帶來的生產(chǎn)準備費用，提出

44、了“三分鐘換?！?，而這正是經(jīng)濟生產(chǎn)批量模型的應(yīng)用。數(shù)量折扣模型1、數(shù)量折扣模型的假設(shè)與推導在物資采購與供應(yīng)中，供貨商為擴大銷售量往往會給大量采購者一定的優(yōu)惠，即數(shù)量折扣。這種情況在買方市場環(huán)境下的大宗原料的采購或批發(fā)業(yè)務(wù)中更為常見。因為有數(shù)量折扣存在，與沒有數(shù)量折扣的情況相比，經(jīng)濟訂貨批量會有增加的趨勢。對于采購商，得到數(shù)量折扣的結(jié)果是：享受了價格優(yōu)惠，減少了訂貨次數(shù)和訂貨費用，但增加了庫存水平和持有費用；而放棄數(shù)量折扣的結(jié)果是：放棄了價格優(yōu)惠，減少了庫存水平和持有費用，但增加了訂貨次數(shù)和訂貨費用。因此，采購商需要在這兩種利害關(guān)系中找到平衡點，確定合理的訂貨批量。在沒有數(shù)量折扣時，價格是一常數(shù)

45、，在年需求量已知的前提下，物資自身的價值也是一常數(shù)。因此，在總成本函數(shù)中是否考慮物資本身的價值都不影響經(jīng)濟訂貨批量的計算。但在有數(shù)量折扣的情況下，物資的單價不再是一個常數(shù)。因此，在總成本函數(shù)中需要加上物資本身的價值。數(shù)量折扣模型又分兩種情況，即持有費用是常數(shù)，不隨價格而變，如勞動含量比較高的物資多屬于這種類型；另一種是持有費用是價格的線性函數(shù)，如技術(shù)和資金含量比較高的物資多屬于這種類型。（1）持有費用是常數(shù)當持有費用是常數(shù)時，各個數(shù)量折扣區(qū)間的“經(jīng)濟訂貨批量”相等，求解經(jīng)濟訂貨批量的步驟如下。2）確定“經(jīng)濟訂貨批量”的可行域。在圖97中，“經(jīng)濟訂貨批量”的可行域為第二個數(shù)量折扣區(qū)間。在第一個數(shù)

46、量折扣區(qū)間，采購商不愿意按“經(jīng)濟訂貨批量”采購；在第三個數(shù)量折扣區(qū)間，采購商不能夠按“經(jīng)濟訂貨批量”采購。3）計算可行的經(jīng)濟訂貨批量所對應(yīng)的總成本和所有更低的數(shù)量折扣區(qū)間的起折點所對應(yīng)的總成本。4）比較上述總成本，最低總成本所對應(yīng)的采購批量即為經(jīng)濟訂貨批量。（2）持有費用是價格的線性函數(shù)當持有費用是價格的線性函數(shù)時，各個數(shù)量折扣區(qū)間的“經(jīng)濟訂貨批量”不等，求解經(jīng)濟訂貨批量的步驟如下。1）計算價格最低的數(shù)量折扣區(qū)間的“經(jīng)濟訂貨批量”，如果可行，該“經(jīng)濟訂貨批量”即為所求。否則，轉(zhuǎn)入下一步價格最低的數(shù)量折扣區(qū)間對應(yīng)的“經(jīng)濟訂貨批量”不可行，采購商不能按“經(jīng)濟訂貨批量”采購。2）向上找到可行域。第二

47、個數(shù)量折扣區(qū)間即為可行域。3）計算可行域的“經(jīng)濟訂貨批量”所對應(yīng)的總成本以及所有價格更低的數(shù)量折扣區(qū)間的起折點所對應(yīng)的總成本。4）比較上述總成本，最低總成本所對應(yīng)的采購批量即為經(jīng)濟訂貨批量。2、數(shù)量折扣策略的制定對供應(yīng)商來說，需要針對不同采購商制定不同的數(shù)量折扣方案，以實現(xiàn)收益最大化。在制定數(shù)量折扣策略時，應(yīng)著重解決好以下三個關(guān)鍵問題：折扣區(qū)間數(shù)量，供貨商通常設(shè)置兩個折扣區(qū)間，即一次訂貨在某一數(shù)量以內(nèi)不打折，超過一定數(shù)量給一定的價格優(yōu)惠，為了實施精準化銷售，有些商家可能會設(shè)置更多的折扣區(qū)間；折扣區(qū)間的跨度，如果設(shè)置的折扣區(qū)間不止一個，就涉及折扣區(qū)間的跨度問題；折扣幅度，對于每一個折扣區(qū)間，是象

48、征性地給一個折扣幅度，還是進行大幅度的打折，需要供貨商給出具體的方案。在制定數(shù)量折扣策略時，應(yīng)考慮以下五個方面的影響因素。（1）產(chǎn)品的需求價格彈性。不同產(chǎn)品，需求價格彈性系數(shù)不同；同一產(chǎn)品對不同顧客，需求價格彈性系數(shù)不同；同一產(chǎn)品對同一顧客，在不同的環(huán)境其需求價格彈性系數(shù)不同。因此，應(yīng)針對不同的采購商，制定不同的數(shù)量折扣策略。如果產(chǎn)品本身的需求價格彈性小，采購商對價格又不敏感，折扣區(qū)間的數(shù)量要少，折扣區(qū)間的跨度要大，折扣幅度要小。（2）持有成本。成本包括資本成本、保管費用等。對某類物資，持有成本越高，折扣幅度就應(yīng)越大。（3）歷史數(shù)據(jù)。應(yīng)參考一定時期的歷史數(shù)據(jù)，分析不同數(shù)量折扣策略下的收益情況，

49、實施動態(tài)調(diào)整。（4）競爭對手的價格策略。對同質(zhì)產(chǎn)品，還應(yīng)充分考慮競爭對手的價格策略，以便在盈利的情況下爭取更多的市場份額。（5）心理因素。對高端客戶，過度打折絕不是一個聰明的選擇。項目經(jīng)濟效益（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期項目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價水平為基礎(chǔ)，項目運營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對價格變化，同時，假設(shè)當年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當年產(chǎn)品銷售量。（二）項目計算期及達產(chǎn)計劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項目的建設(shè)及運營情況，本期項目計算期為10年，其中建設(shè)期2年（24個月），運營期8年。項目自投入運營后逐年提高運營能力直至達到預(yù)期規(guī)劃目標，即滿負荷運營。（三）營業(yè)收入估算本期

50、項目達產(chǎn)年預(yù)計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入35400.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0026550.0028320.0035400.002增值稅0.001159.981237.311372.992.1銷項稅0.003451.503681.604602.002.2進項稅0.002291.522444.293229.013稅金及附加0.00139.20148.48164.763.1城建稅0.0081.2086.6196.113.2教育費附加0.0034.8037.1241.193

51、.3地方教育附加0.0023.2024.7527.46（二）達產(chǎn)年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，本期項目達產(chǎn)年應(yīng)繳納增值稅計算如下：達產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=1372.99萬元。（三）綜合總成本費用估算本期項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。本期項目年綜合總成本費用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費用為基點進行，根據(jù)謹慎財務(wù)測算，當項目達到正常生產(chǎn)年份時，按達產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期項目綜合總成本費用

52、28723.07萬元，其中：可變成本24831.43萬元，固定成本3891.64萬元。達產(chǎn)年項目經(jīng)營成本27725.51萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費0.0017627.1118802.2523502.812工資及福利費0.001328.621328.621328.623修理費0.00251.35251.35251.354其他費用0.002642.732642.732642.734.1其他制造費用0.00173.34173.34173.344.2其他管理費用0.00190.33190.3319

53、0.334.3其他營業(yè)費用0.002279.062279.062279.065經(jīng)營成本0.0021849.8123024.9527725.516折舊費0.00633.74633.74633.747攤銷費0.0012.4112.4112.418利息支出0.00351.41351.41351.419總成本費用0.0022847.3724022.5128723.079.1其中：固定成本0.003891.643891.643891.649.2可變成本0.0018955.7320130.8724831.43（四）稅金及附加本期項目稅金及附加主要包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹慎財務(wù)測

54、算，本期項目達產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加164.76萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，本期項目達產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=6512.17（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征，根據(jù)規(guī)定本期項目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，達產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=6512.1725.00%=1628.04（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目達產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額6512.17萬元，繳納企業(yè)所得稅1628.04萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=達產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=6512.17-1628.04=4884.13（萬元）。利潤及

55、利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0026550.0028320.0035400.002稅金及附加0.00139.20148.48164.763總成本費用0.0022847.3724022.5128723.074利潤總額0.003563.434149.016512.175應(yīng)納所得稅額0.003563.434149.016512.176所得稅0.00890.861037.251628.047凈利潤0.002672.573111.764884.138期初未分配利潤0.000.002405.314965.379可供分配的利潤0.002672.575517.079

56、849.5010法定盈余公積金0.00267.26551.71984.9511可供分配的利潤0.002405.314965.378864.5512未分配利潤0.002405.314965.378864.5513息稅前利潤0.004805.705537.678491.62（四）財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項目財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率，本期項目財務(wù)內(nèi)部收益率為：財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=21.82%。本期項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率21.82%，高于行業(yè)基準內(nèi)部收益率，表明本期項目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用

57、效率較高。（五）財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計算項目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=4739.09（萬元）。以上計算結(jié)果表明，財務(wù)凈現(xiàn)值4739.09萬元（大于0），說明本期項目具有較強的盈利能力，在財務(wù)上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標；全部投資回收期（Pt）=（累計現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計現(xiàn)金凈流量的絕對值/當年凈現(xiàn)金流量，本期項目投資回收期：投資回收期（Pt）=5.98年。本期項目全部投資回收期5.98

58、年，要小于行業(yè)基準投資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項目的投資能夠及時回收，盈利能力較強，故投資風險性相對較小。項目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.000.0026550.0028320.0035400.001.1營業(yè)收入0.000.0026550.0028320.0035400.002現(xiàn)金流出6110.726110.7225073.5323379.0731797.332.1建設(shè)投資6110.726110.722.2流動資金0.003084.52205.643907.062.3經(jīng)營成本0.0021849.8123024.95

59、27725.512.4稅金及附加0.00139.20148.48164.763所得稅前凈現(xiàn)金流量-6110.72-6110.721476.474940.933602.674累計所得稅前凈現(xiàn)金流量-6110.72-12221.44-10744.97-5804.04-2201.375調(diào)整所得稅0.001201.421384.422122.916所得稅后凈現(xiàn)金流量-6110.72-6110.72585.613903.681974.637累計所得稅后凈現(xiàn)金流量-6110.72-12221.44-11635.83-7732.15-5757.52計算指標1、項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）：29.94%

60、；2、項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）：21.82%；3、項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前，ic=14%）：10397.88萬元；4、項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后，ic=14%）：4739.09萬元；5、項目投資回收期（所得稅前）：5.29年；6、項目投資回收期（所得稅后）：5.98年。（七）債務(wù)資金償還計劃本期項目按照“按月還息，到期還本”的模式償還建設(shè)投資借款計算，還款期為10年。借款償還資金來源主要是項目運營期稅后利潤。（八）利息備付率測算按照建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）的規(guī)定，利息備付率系指在借款償還期內(nèi)的息稅前利潤（EBIT）與應(yīng)付利息（PI）的比值，它從付息資金來源的充裕性角