XXXX年最新高自考財(cái)務(wù)管理學(xué)00067復(fù)習(xí)筆記1-5

1、鞍邦第一章 財(cái)務(wù)管巴理總論拔1、資金運(yùn)壩動(dòng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：百奧敖資金籌集?；I集澳資金是資金運(yùn)動(dòng)斑的起點(diǎn)，是投資耙的必要前提。胺靶熬資金投放。投資澳是資金運(yùn)動(dòng)的中稗心環(huán)節(jié)。疤叭岸資金耗費(fèi)。資金俺的耗費(fèi)過(guò)程又是班資金的積累過(guò)程胺。藹翱邦資金收入。資金氨收入是資金運(yùn)動(dòng)骯的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。版按傲資金分配。資金啊分配是一次資金板運(yùn)動(dòng)過(guò)程的終點(diǎn)岸，皚是下一次資金運(yùn)埃動(dòng)過(guò)程開(kāi)始的前爸奏。吧2、企業(yè)同霸各方面的財(cái)務(wù)關(guān)敗系：傲瓣百企業(yè)與投資者和安受資者之間的財(cái)愛(ài)務(wù)關(guān)系。壩半板企業(yè)與債權(quán)人、氨債務(wù)人、往來(lái)客扒戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)敗系。板礙半企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)骯之間的財(cái)務(wù)關(guān)系傲。鞍霸邦企業(yè)內(nèi)部各單位罷之間的財(cái)務(wù)關(guān)系啊。岸奧癌企業(yè)與職工

2、之間吧的財(cái)務(wù)關(guān)系。稗3、企業(yè)財(cái)般務(wù)管理的主要內(nèi)艾容包括：芭拌耙籌資管理。斑挨投資管理。唉案資產(chǎn)管理。耙笆成本費(fèi)用管理。百藹收入和分配管理埃。愛(ài)4、財(cái)務(wù)管叭理的特點(diǎn)：疤財(cái)務(wù)管理區(qū)般別于其他管理的瓣特點(diǎn)，在于它是絆一種價(jià)值管理，爸是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)翱過(guò)程中的價(jià)值運(yùn)佰動(dòng)所進(jìn)行的管理按。霸骯背涉及面廣。財(cái)務(wù)稗管理與企業(yè)的各安個(gè)方面具有廣泛俺的聯(lián)系。柏拌暗靈敏度高。財(cái)務(wù)罷管理能迅速提供胺反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀癌況的財(cái)務(wù)信息。版阿稗綜合性強(qiáng)。財(cái)務(wù)藹管理能綜合反映俺企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各佰方面的工作質(zhì)量愛(ài)。艾5、財(cái)務(wù)管吧理目標(biāo)含義：又?jǐn)》Q理財(cái)目標(biāo)，是翱指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)唉活動(dòng)所要達(dá)到的癌根本目的。版財(cái)務(wù)管理目扒標(biāo)的作用：半伴導(dǎo)向作

3、用。隘跋激勵(lì)作用。埃熬凝聚作用。岸阿考核作用。敗6、財(cái)務(wù)管叭理目標(biāo)的特征：半奧邦財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具壩有相對(duì)穩(wěn)定性。叭啊班財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具巴有可操作性。（霸可以計(jì)量、可以辦追溯、可以控制叭）扮暗財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具吧有層次性。挨7、財(cái)務(wù)管半理的總體目標(biāo)：唉唉暗經(jīng)濟(jì)效益最大化佰。翱案利潤(rùn)最大化。般暗權(quán)益資本利潤(rùn)率芭最大化。頒捌股東財(cái)富最大化擺。板爸拜企業(yè)價(jià)值最大化邦。艾8、企業(yè)價(jià)熬值最大化理財(cái)目擺標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)：癌懊拔它考慮了取得報(bào)愛(ài)酬的時(shí)間，并用澳時(shí)間價(jià)值的原理埃進(jìn)行了計(jì)量。板拜啊它科學(xué)地考慮了凹風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的聯(lián)辦系。白斑叭它能克服企業(yè)在挨追求利潤(rùn)上的短埃期行為，因?yàn)椴话H目前的利潤(rùn)會(huì)安影響企業(yè)的價(jià)值板，預(yù)期未來(lái)的

4、利俺潤(rùn)對(duì)企業(yè)價(jià)值的柏影響所起的作用拜更大。埃跋拔它不僅考慮了股版東的利益，而且按考慮了債權(quán)人、氨經(jīng)理層、一般職埃工的利益。稗9、企業(yè)價(jià)壩值最大化理財(cái)目盎標(biāo)的缺陷：板把胺公式中的兩個(gè)基扒本要素未來(lái)各案年的企業(yè)報(bào)酬和凹與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相適傲應(yīng)的貼現(xiàn)率是很扮難預(yù)計(jì)的，預(yù)計(jì)疤中可能出現(xiàn)較大靶的誤差，因而很伴難作為對(duì)各部門(mén)佰要求的目標(biāo)和考扮核的依據(jù)。敖笆疤企業(yè)價(jià)值的目標(biāo)盎值是通過(guò)預(yù)測(cè)方絆法來(lái)確定的，對(duì)傲企業(yè)進(jìn)行考評(píng)時(shí)凹，其實(shí)際值卻無(wú)敖法按公式的要求版來(lái)取得。如果照白舊采用預(yù)測(cè)方法扳確定，則實(shí)際與霸目標(biāo)的對(duì)比毫無(wú)疤意義，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)癌也無(wú)法進(jìn)行。因扳此它在目前還是熬難以付諸實(shí)行的扒理財(cái)目標(biāo)。矮10、財(cái)務(wù)罷管理的原則

5、：岸昂資金合理配置原辦則。版哀收支積極平衡原藹則。爸骯成本效益原則。班爸 扒 扒 敗吧敗收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原盎則。奧襖分級(jí)分口管理原案則。鞍白利益關(guān)系協(xié)調(diào)原把則。翱11、簡(jiǎn)述阿收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原哀則：扳板巴財(cái)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)跋險(xiǎn)是指獲得預(yù)期隘財(cái)務(wù)成果的不確巴定性。把斑叭要求收益與風(fēng)險(xiǎn)靶相適應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)越隘大，則要求的收瓣益也越高。背半唉都應(yīng)當(dāng)對(duì)決策項(xiàng)白目的風(fēng)險(xiǎn)和收益背作出全面的分析安和權(quán)衡，項(xiàng)目適笆當(dāng)?shù)卮钆淦饋?lái)，版分散風(fēng)險(xiǎn)，做到扳既降低風(fēng)險(xiǎn)，又吧能得到較高的收傲益。拔12、財(cái)務(wù)管理耙的環(huán)節(jié)主要有：拜拔財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。板背財(cái)務(wù)決策。昂背財(cái)務(wù)計(jì)劃。搬版財(cái)務(wù)控制。稗埃財(cái)務(wù)分析。巴13、財(cái)務(wù)唉預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)的工作皚步驟：霸俺癌明確

6、預(yù)測(cè)對(duì)象和艾目的。疤伴搜集和整理資料斑。藹暗選擇預(yù)測(cè)模型。板敗實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。跋14、財(cái)務(wù)礙決策環(huán)節(jié)的工作把步驟：扳背辦確定決策目標(biāo)。隘把擬定備選方案。骯昂評(píng)價(jià)各種方案，皚選擇最優(yōu)方案。敖15、財(cái)務(wù)挨計(jì)劃環(huán)節(jié)的工作挨步驟：佰敗分析主客觀條件扳，確定主要指標(biāo)佰。斑愛(ài)安排生產(chǎn)要素，把組織綜合平衡。芭辦編制計(jì)劃表格，搬協(xié)調(diào)各項(xiàng)指標(biāo)。半16、財(cái)務(wù)奧控制環(huán)節(jié)的工作矮步驟：擺扳氨制定控制標(biāo)準(zhǔn)，俺分解落實(shí)責(zé)任。八瓣確定執(zhí)行差異，奧及時(shí)消除差異。哀唉評(píng)價(jià)單位業(yè)績(jī)，艾搞好考核獎(jiǎng)懲。暗17、財(cái)務(wù)八分析環(huán)節(jié)的工作拌步驟：襖敗 敗 隘拜搜集資料，掌握氨情況。搬瓣指標(biāo)對(duì)比，揭露拔矛盾。癌拌因素分析，明確艾責(zé)任。斑伴扒提出

7、措施，改進(jìn)岸工作。矮18、財(cái)務(wù)氨分析的方法：巴版癌對(duì)比分析法。芭敖比率分析法。拌辦因素分析法。搬19、財(cái)務(wù)叭管理環(huán)節(jié)的特征扮：柏扳靶循環(huán)性。巴氨順序性。版懊層次性。稗艾專(zhuān)業(yè)性。昂20、企業(yè)笆總體財(cái)務(wù)管理體熬制研究的問(wèn)題：傲昂哎建立企業(yè)資本金罷制度。阿昂建立固定資產(chǎn)折昂舊制度。絆隘建立成本開(kāi)支范氨圍制度。壩辦靶建立利潤(rùn)分配制耙度。挨阿2俺1班、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)爸管理體制研究的拌問(wèn)題：柏鞍資金控制制度。板骯收支管理制度。傲把內(nèi)部結(jié)算制度。襖骯物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度。般皚第二章資金時(shí)哀間價(jià)值和投資風(fēng)版險(xiǎn)的價(jià)值壩1、資金時(shí)靶間價(jià)值的實(shí)質(zhì)：疤斑叭要正確理解資金隘時(shí)間價(jià)值的產(chǎn)生白原因。擺叭澳要正確認(rèn)識(shí)資金俺時(shí)間價(jià)值的真

8、正八來(lái)源。罷拔瓣要合理解決資金般時(shí)間價(jià)值的計(jì)量艾原則。捌2、運(yùn)用資埃金時(shí)間價(jià)值的必瓣要性：辦扳澳資金時(shí)間價(jià)值是啊衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效巴益、考核經(jīng)營(yíng)成拔果的重要依據(jù)。搬資金時(shí)間價(jià)值問(wèn)啊題，實(shí)際上是資扒金使用的經(jīng)濟(jì)效凹益問(wèn)題。捌白啊資金時(shí)間價(jià)值是隘進(jìn)行投資、籌資擺、收益分配決策半的重要條件。資骯金時(shí)間價(jià)值揭示背了不同時(shí)點(diǎn)上所斑收付資金的換算昂關(guān)系，這是正確俺進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的愛(ài)必要前提。暗3、年金的扮含義：是指一定扮期間內(nèi)每期相等頒金額的收付款項(xiàng)班。半年金的種類(lèi)捌：扒耙哎每期期末收款、辦付款的年金，稱挨為后付年金，即把普通年金。稗半靶每期期初收款、板付款的年金，稱壩為先付年金，或藹稱即付年金。敖襖岸距今若干

9、期以后胺發(fā)生的每期期末胺收款、付款的年百金，稱為遞延年皚金。敗半耙無(wú)期限連續(xù)收款把、付款的年金，般稱為永續(xù)年金。斑4、投資決阿策的類(lèi)型：拌氨吧確定性投資決策八。案爸風(fēng)險(xiǎn)性投資決策伴。艾爸不確定性投資決版策。柏5、投資風(fēng)愛(ài)險(xiǎn)收益的計(jì)算步安驟：拜跋俺計(jì)算預(yù)期收益。按藹計(jì)算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離唉差。爸版計(jì)算預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)離骯差率。昂壩計(jì)算應(yīng)得風(fēng)險(xiǎn)收扮益率。扒耙計(jì)算預(yù)測(cè)投資收拔益率，權(quán)衡投資笆方案是否可取。氨皚第三章籌資邦管理白1、企業(yè)籌皚資的具體動(dòng)機(jī)有唉：熬叭新建拔。按壩擴(kuò)張伴。半扒調(diào)整懊。把扳雙重挨。辦2、籌資的哎原則：稗叭扳合理確定資金需巴要量，努力提高瓣籌資效果。胺巴礙周密研究投資方癌向，大力提高投鞍資效果。

10、安隘扮適時(shí)取得所籌資傲金，保證資金投鞍放需要。白板矮認(rèn)真選擇籌資來(lái)啊源，力求降低籌搬資成本。把鞍藹合理安排資本結(jié)鞍構(gòu)，保持適當(dāng)償懊債能力。吧礙暗遵守國(guó)家有關(guān)法啊規(guī)，維護(hù)各方合背法權(quán)益。奧以上各項(xiàng)可襖概括為：合理性白、效益性、及時(shí)般性、節(jié)約性、比斑例性、合法性六八項(xiàng)原則。吧3、企業(yè)的敖資金來(lái)源渠道：扳辦政府財(cái)政資金。哎巴銀行信貸資金。胺襖非銀行金融機(jī)構(gòu)凹資金。安擺其他企業(yè)單位資罷金。伴胺民間資金。叭壩企業(yè)自留資金。暗柏外國(guó)和港澳臺(tái)資岸金。敗4、企業(yè)的哎籌資方式有：背頒吸收直接投資。隘斑發(fā)行股票。扮壩企業(yè)內(nèi)部積累。懊佰銀行借款。版骯 八斑發(fā)行債券。斑氨融資租賃。巴襖商業(yè)信用。翱5、金融市芭場(chǎng)的含義

11、：是指芭資金供應(yīng)者和資岸金需求者雙方借礙助于信用工具進(jìn)鞍行交易而融通資俺金的市場(chǎng)。霸金融市場(chǎng)的愛(ài)構(gòu)成要素：捌絆資金供應(yīng)者和資拔金需求者。澳跋信用工具。邦把調(diào)節(jié)融資活動(dòng)的壩市場(chǎng)機(jī)制。耙6、金融市背場(chǎng)的基本特征：胺壩芭金融市場(chǎng)是一資芭金為交易對(duì)象的班市場(chǎng)。靶艾罷金融市場(chǎng)可以是昂有形的市場(chǎng)，也拌可以是無(wú)形的市板場(chǎng)。艾7、資本金吧的含義：是指企愛(ài)業(yè)在工商行政管絆理部門(mén)登記的注捌冊(cè)資金，是各種敖投資者以實(shí)現(xiàn)盈愛(ài)利和社會(huì)效益為靶目的，用以進(jìn)行哀企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、敗承擔(dān)有限民事責(zé)阿任而投入的資金扒。埃資本金的籌哀集方法：懊愛(ài)實(shí)收資本制。靶襖授權(quán)資本制。版巴折衷資本制。拌8、企業(yè)資班本金的管理原則矮：百矮巴資本確

12、定原則。襖板資本充實(shí)原則。疤拜資本保全原則。傲叭資本增值原則。拔扒啊資本統(tǒng)籌使用原叭則。熬9、建立資扒本金制度的重要柏作用：芭阿隘有利于明晰產(chǎn)權(quán)搬關(guān)系，保障所有骯者權(quán)益。拜扮昂有利于維護(hù)債權(quán)案人的合法權(quán)益。拔扮擺有利于保障企業(yè)岸生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的扮正常進(jìn)行。爸暗癌有利于正確計(jì)算爸企業(yè)盈虧，合理芭評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成癌果。疤10、銷(xiāo)售霸百分比法的含義斑：是根據(jù)銷(xiāo)售額挨與資產(chǎn)負(fù)債表和傲利潤(rùn)表項(xiàng)目之間唉的比例關(guān)系，預(yù)扒測(cè)各項(xiàng)目短期資把本需要量的方法扳。氨銷(xiāo)售百分比稗法的優(yōu)點(diǎn)：能為哎財(cái)務(wù)管理提供短白期預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)扮表，以適應(yīng)外部扳籌資的需要，且翱易于使用。斑銷(xiāo)售百分比版法的缺點(diǎn)：但在皚有關(guān)因素發(fā)生變鞍動(dòng)的情況下

13、，必澳須相應(yīng)地調(diào)整原稗有的銷(xiāo)售百分比辦。澳11、吸收捌投入資本主要形班式：疤翱現(xiàn)金投資。艾俺實(shí)物投資。扳矮工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專(zhuān)邦利技術(shù)投資。昂柏八土地使用權(quán)投資搬。哎12、吸收熬投資的程序：凹爸確定籌資數(shù)量。叭傲物色投資單位。把癌協(xié)商投資事項(xiàng)。吧扮班簽署投資協(xié)議。扳挨取得所籌集的資熬金。哎13、籌集霸非現(xiàn)金投資的估扮價(jià)：啊暗霸流動(dòng)資產(chǎn)的估價(jià)班。拔瓣固定資產(chǎn)的估價(jià)吧。扳辦無(wú)形資產(chǎn)的估價(jià)跋。澳14、吸收敖直接投資的優(yōu)點(diǎn)跋：傲柏挨能夠增強(qiáng)企業(yè)信愛(ài)譽(yù)。般扮能夠早日形成生哀產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力。吧板財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。傲吸收投入資笆本的缺點(diǎn)：叭凹傲資本成本較高。斑拜產(chǎn)權(quán)清晰程度差伴。搬15、普通拌股權(quán)利和義務(wù)的埃特點(diǎn)：班版跋

14、普通股股東享有安公司的經(jīng)營(yíng)管理翱權(quán)。盎傲頒普通股股利分配把在優(yōu)先股之后進(jìn)埃行，并依公司盈愛(ài)利情況而定。啊擺骯公司解散清算時(shí)愛(ài)，普通股股東對(duì)伴公司剩余財(cái)產(chǎn)的柏請(qǐng)求權(quán)位于優(yōu)先斑股之后。靶傲奧公司增發(fā)新股時(shí)愛(ài)，普通股股東具敖有認(rèn)購(gòu)優(yōu)先權(quán)，把可以優(yōu)先認(rèn)購(gòu)公擺司所發(fā)行的股票罷。襖16、優(yōu)先斑股的優(yōu)先權(quán)利表愛(ài)現(xiàn)在：唉八爸優(yōu)先獲得股利。絆敗優(yōu)先分配剩余財(cái)案產(chǎn)。瓣17、股票霸的發(fā)行程序：爸一、公司設(shè)哀立發(fā)行原始股的鞍基本程序：鞍啊般發(fā)起人議定公司奧注冊(cè)資本，并認(rèn)艾繳股款。把頒氨提出發(fā)行股票的耙申請(qǐng)。隘熬扒公告招股說(shuō)明書(shū)耙，制作認(rèn)股書(shū)，皚簽訂承銷(xiāo)協(xié)議。愛(ài)哎埃招認(rèn)股份，繳納鞍股款。霸疤氨召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)，俺選舉董事會(huì)

15、、監(jiān)啊事會(huì)，辦理公司氨設(shè)立登記，交割芭股票。礙二、公司增藹資發(fā)行新股的基敖本程序：靶岸爸作出發(fā)行新股的骯決議。隘昂提出發(fā)行新股的翱申請(qǐng)。斑俺公告招股說(shuō)明書(shū)愛(ài)，制作認(rèn)股書(shū)，吧簽訂承銷(xiāo)協(xié)議。隘拔招認(rèn)股份，繳納背股款，交割股票伴。笆翱改選董事、監(jiān)事笆，辦理變更登記頒。安18、股票伴發(fā)行的具體方法爸：版佰有償增資。拜跋無(wú)償配股。埃凹有償無(wú)償并行增扒股。扳19、股票凹發(fā)行、流通的規(guī)胺范化：啊把翱總的說(shuō)來(lái)，建立拔股份制，發(fā)行古癌片，發(fā)展股票市柏場(chǎng)，必須在規(guī)范皚化上下工夫，要背制止“變形”，挨“走樣”，反對(duì)叭降低標(biāo)準(zhǔn)。搬爸半對(duì)建立股份制，扮發(fā)行股票采取積吧極慎重的方針。耙拜翱堅(jiān)持股權(quán)平等，版同股同利，利益拌

16、共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)哎的原則，防止國(guó)爸有資產(chǎn)流失。扳俺絆對(duì)股票的收益，霸過(guò)去同時(shí)使用股昂息、紅利兩個(gè)提挨法，有的規(guī)定既稗給固定股息，又耙分紅利，有的還瓣規(guī)定股息打進(jìn)成搬本，紅利從利潤(rùn)搬中開(kāi)支。安白巴我國(guó)股份制企業(yè)靶中內(nèi)部職工持股哀的甚多，曾經(jīng)存昂在許多混亂現(xiàn)象盎，造成利益分配胺上過(guò)分向個(gè)人傾襖斜。笆20、發(fā)行盎股票籌資的優(yōu)點(diǎn)版：唉辦襖能提高公司的信骯譽(yù)。板背沒(méi)有固定的到期哎日，不用償還。唉搬沒(méi)有固定的股利柏負(fù)擔(dān)。隘俺版籌資風(fēng)險(xiǎn)小。挨發(fā)行股票籌辦資的缺點(diǎn)：唉笆資本成本較高昂哀容易分散控制權(quán)礙。八21、辦理哎銀行借款的程序胺：扒敗疤企業(yè)提出申請(qǐng)。柏骯銀行進(jìn)行審批。案絆簽訂借款合同和敖協(xié)議書(shū)。捌翱企業(yè)取得

17、借款。班俺胺企業(yè)償還借款。昂22、向銀邦行借款需要附帶百的信用條件：瓣矮癌信貸額度。襖昂周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議。版扳補(bǔ)償性余額。霸斑按貼現(xiàn)法計(jì)息。壩23、銀行按借款的優(yōu)點(diǎn)：案伴籌資速度快。艾礙籌資成本低。俺笆借款彈性好。按銀行借款的缺點(diǎn)皚：阿拌財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。壩跋限制條件較多。爸岸籌資數(shù)額有限。佰24、企業(yè)矮發(fā)行債券的基本笆程序：隘芭翱作出發(fā)行債券的愛(ài)決議。佰疤提出發(fā)行債券的把申請(qǐng)。岸伴公告企業(yè)債券募拌集辦法。般襖八委托證券經(jīng)營(yíng)機(jī)唉構(gòu)發(fā)售。稗埃發(fā)售債券，收繳安債券款，登記債敖券存根簿。邦安按期還本付息。佰25、發(fā)行壩債券籌資的優(yōu)點(diǎn)扮：白襖資本成本較低。埃笆具有財(cái)務(wù)杠桿作跋用。挨鞍可保障控制權(quán)。傲發(fā)行債券籌

18、把資的缺點(diǎn)：耙按財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高啊,俺敖限制條件多岸,班耙籌資額有限。拌26、經(jīng)營(yíng)佰租賃的特點(diǎn)：板奧安出租的設(shè)備一般柏由租賃公司根據(jù)哎市場(chǎng)需要選定，芭然后再尋找承租稗企業(yè)。哎礙跋租賃期較短，短佰于資產(chǎn)的有效使盎用期，在合理的頒限制條件內(nèi)承租疤企業(yè)可以中途解案約，這在有新設(shè)矮備出現(xiàn)或租賃設(shè)百備的企業(yè)不再需阿用時(shí)，對(duì)承租人俺比較有利。奧疤擺設(shè)備的維修、保敗養(yǎng)由租賃公司負(fù)胺責(zé)。皚邦瓣租賃期滿或合同澳中止以后，出租笆資產(chǎn)由租賃公司阿收回。經(jīng)營(yíng)租賃邦比較適用于技術(shù)啊過(guò)時(shí)較快的生產(chǎn)柏設(shè)備。暗27、融資胺租賃的特點(diǎn)：百襖阿出租的設(shè)備由承岸租企業(yè)提出要求愛(ài)購(gòu)買(mǎi)或者由承租昂企業(yè)直接從制造捌商或銷(xiāo)售商那里矮選定。叭爸翱

19、租賃期較長(zhǎng)，接班近于資產(chǎn)的有效邦使用期，在租賃罷期間雙方無(wú)權(quán)取伴消合同。拌哎礙由承租企業(yè)負(fù)責(zé)芭設(shè)備的維修、保凹養(yǎng)和保險(xiǎn)，承租芭企業(yè)無(wú)權(quán)拆卸改埃裝。岸氨跋租賃期滿，按事暗先約定的方法處氨理設(shè)備，包括退艾還租賃公司，繼斑續(xù)租賃，企業(yè)留巴購(gòu)，即以少的“百名義貨價(jià)”買(mǎi)下頒設(shè)備。通常采用懊企業(yè)留購(gòu)辦法，氨這樣，租賃公司背也可以免除處理壩設(shè)備的麻煩。斑28、融資邦租賃的基本程序暗：阿盎靶選擇租賃公司，鞍提出委托申請(qǐng)。百敗選擇租賃設(shè)備，壩探詢?cè)O(shè)備價(jià)格。啊凹暗簽訂購(gòu)貨協(xié)議。礙白愛(ài)簽訂租賃合同。扳絆交貨驗(yàn)收。盎扳結(jié)算貨款。安鞍投保。矮耙交付租金。壩捌合同期滿處理設(shè)奧備。笆29、租賃藹籌資的優(yōu)點(diǎn)：班氨巴能迅速獲得

20、所需捌資產(chǎn)。拜俺租賃籌資限制較捌少。斑八免遭設(shè)備陳舊過(guò)稗時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。艾白吧到期還本負(fù)擔(dān)輕扳。阿岸稅收負(fù)擔(dān)輕。扮暗租賃可提供一種哎新的資金來(lái)源。拔租賃籌資的吧缺點(diǎn)：資本成本骯高。霸30、企業(yè)半之間商業(yè)信用的俺形式：吧般應(yīng)付賬款。（免罷費(fèi)信用、有代價(jià)哀信用、展期信用辦）阿瓣商業(yè)匯票。澳邦票據(jù)貼現(xiàn)。襖矮預(yù)收貨款。艾31、商業(yè)昂信用的優(yōu)點(diǎn)：奧唉籌資便利。背霸限制條件少。斑板有時(shí)無(wú)籌資成本搬。阿商業(yè)信用的背缺點(diǎn)：商業(yè)信用罷的期限較短，如啊果取得現(xiàn)金折扣半，則時(shí)間更短；哎如果放棄現(xiàn)金折半扣，則須付出很辦高的籌資成本。芭32、資本般成本的含義：是稗企業(yè)為取得和使扒用資本而支付的翱各種費(fèi)用，又稱傲資金成本。資本

21、氨成本包括用資費(fèi)啊用和籌資費(fèi)用兩搬部分內(nèi)容。藹資本成本的靶性質(zhì)：阿熬盎資本成本是資本罷使用者向資本所佰有者和中介人支安付的占用費(fèi)和籌艾資費(fèi)。班礙懊資本成本具有一昂般產(chǎn)品成本的基叭本屬性，又有不拌同于一般產(chǎn)品成壩本的某些特性。唉版吧資本成本同資金阿時(shí)間價(jià)值既有聯(lián)按系，又有區(qū)別。奧33、資本辦成本的作用：俺佰安資本成本是比較柏籌資方式、選擇扳籌資方案的依據(jù)罷。捌八班資本成本是評(píng)價(jià)啊投資項(xiàng)目可行性熬的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)奧。氨瓣資本成本是評(píng)價(jià)隘企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的案最低尺度。拔百第四章流動(dòng)資岸金管理絆1、流動(dòng)資岸金的特點(diǎn)：芭艾流動(dòng)資金占用形把態(tài)具有變動(dòng)性。挨拔流動(dòng)資金占用數(shù)扒量具有波動(dòng)性。吧皚流動(dòng)資金循環(huán)與阿生產(chǎn)

22、經(jīng)營(yíng)周期具邦有一致性。霸2、流動(dòng)資翱金管理的意義：跋矮靶加強(qiáng)流動(dòng)資金管懊理，可以加速流挨動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減翱少流動(dòng)資金占用扒，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)柏經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。耙頒絆加強(qiáng)流動(dòng)資金管斑理，有利于促進(jìn)白企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核扮算，提高生產(chǎn)經(jīng)暗營(yíng)管理水平。班3、流動(dòng)資昂金管理的要求：巴襖絆既要保證生產(chǎn)經(jīng)叭營(yíng)需要，又要節(jié)礙約、合理使用資俺金。伴胺耙管資金的要關(guān)資白產(chǎn)，管資產(chǎn)的要霸管資金，資金管安理和資產(chǎn)管理相骯結(jié)合。八白靶保證資金使用和扳物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合艾，堅(jiān)持錢(qián)貨兩清般，遵守結(jié)算紀(jì)律擺。氨拜襖流動(dòng)資金只能用懊于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)藹的需要，不能用般于基本建設(shè)和其愛(ài)他開(kāi)支。柏4、現(xiàn)金管扳理的要求：凹骯叭錢(qián)賬分管、會(huì)計(jì)拌、出納分開(kāi)。

23、斑搬建立現(xiàn)金交接手哀續(xù)，堅(jiān)持查庫(kù)制伴度。案爸遵守規(guī)定的現(xiàn)金扮使用范圍。班挨遵守庫(kù)存現(xiàn)金限霸額。搬邦嚴(yán)格現(xiàn)金存取手鞍續(xù)，不得坐支現(xiàn)靶金。般5、現(xiàn)金的礙使用范圍：傲皚半支付給職工的工安資、津貼。挨敖支付給個(gè)人的勞芭務(wù)報(bào)酬。稗骯根據(jù)規(guī)定發(fā)給個(gè)艾人的科學(xué)技術(shù)、暗文化藝術(shù)、體育埃等各種獎(jiǎng)金。白暗支付各種勞保福捌利費(fèi)用以及國(guó)家霸規(guī)定的對(duì)個(gè)人的叭其他支出。挨吧向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副捌產(chǎn)品和其他物資敖的價(jià)款。壩拔出差人員必須隨哎身攜帶的差旅費(fèi)埃。襖壩結(jié)算起點(diǎn)以下的斑小額收支。瓣按銀行確定需要支艾付現(xiàn)金的其他支霸出。阿6、應(yīng)收賬阿款的功能：哎半增加產(chǎn)品銷(xiāo)售的芭功能。哎邦減少產(chǎn)成品存貨挨的功能。疤7、信用 HYPERLI

24、NK /web/zcxx/ o 政策 罷政策癌的含義：是企業(yè)扳根據(jù)自身營(yíng)運(yùn)情稗況制定的有關(guān)應(yīng)壩收賬款的政策。翱信用政策的班內(nèi)容構(gòu)成：捌皚信用標(biāo)準(zhǔn)。扳頒信用期限。傲敗現(xiàn)金折扣。骯靶收賬政策。艾8、應(yīng)收賬半款的日常管理包背括的內(nèi)容：叭昂安調(diào)查客戶信用狀扒況。藹搬評(píng)估客戶信用狀凹況。岸盎催收應(yīng)收賬款。澳靶巴預(yù)計(jì)壞賬損失，拔計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金芭。案9、存貨的挨含義：是指企業(yè)頒在日?；顒?dòng)中持安有以備出售的產(chǎn)壩成品或商品、處挨在生產(chǎn)過(guò)程中的奧在產(chǎn)品、在生產(chǎn)暗過(guò)程或勞務(wù)過(guò)程挨中耗用的材料和俺物料等。哀存貨的功能班：罷愛(ài)拔儲(chǔ)存必要的原材昂料，可以保證生暗產(chǎn)正常進(jìn)行。胺佰白儲(chǔ)備必要的在產(chǎn)拌品，有利于組織背均衡、成套

25、性的捌生產(chǎn)。俺澳把儲(chǔ)備必要的產(chǎn)成柏品，有利于產(chǎn)品辦銷(xiāo)售。般10、管好皚存貨的意義：奧頒翱對(duì)存貨進(jìn)行管理暗，可以向各職能頒部門(mén)和各級(jí)單位愛(ài)提供管理信息。瓣骯半只有通過(guò)存貨管辦理，才能實(shí)現(xiàn)存疤貨效益最大化。敗扮俺存貨管理不僅有埃利于提高企業(yè)的啊經(jīng)濟(jì)效益，而且哎有利于整個(gè)國(guó)民俺經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)捌展。敗11、存貨扒成本包括：敗柏采購(gòu)成本。巴癌訂貨成本。斑昂儲(chǔ)存成本。奧12、核定百存貨資金定額的骯要求：藹氨敗保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的背合理需求，節(jié)約鞍使用流動(dòng)資金。柏耙礙存貨資金計(jì)劃指芭標(biāo)應(yīng)當(dāng)同產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)板劃指標(biāo)及其他計(jì)扳劃指標(biāo)保持銜接辦。吧安邦要有科學(xué)的計(jì)算白根據(jù)，采用合理笆的計(jì)算方法。挨稗扒核定存貨資金定疤額工作還應(yīng)

26、當(dāng)實(shí)翱行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分爸級(jí)管理的原則，辦采取群眾路線的俺方法。巴13、實(shí)行胺存貨歸口分級(jí)管唉理主要的作用：阿百瓣有利于調(diào)動(dòng)各職癌能部門(mén)、各級(jí)單笆位和職工群眾管俺好用好存貨的積按極性和主動(dòng)性，罷把存貨管理同生敖產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理結(jié)合耙起來(lái)。八百板有利于財(cái)務(wù)部門(mén)拔面向生產(chǎn)，深入皚實(shí)際，調(diào)查研究柏，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，把靶存貨的集中統(tǒng)一奧管理和分級(jí)管理敖緊密結(jié)合起來(lái)，氨使企業(yè)整個(gè)流動(dòng)挨資金管理水平不瓣斷提高。挨14、各項(xiàng)凹材料資金管理，笆主要應(yīng)從以下幾邦方面進(jìn)行：礙邦吧制定采購(gòu)計(jì)劃，壩搞好供需平衡，埃安排采購(gòu)資金。按岸爸確定最佳采購(gòu)批哎量。芭翱扒對(duì)企業(yè)全部材料癌實(shí)行分類(lèi)管理。叭挨第五章 固定資拔產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)管背理拌1、

27、企業(yè)固案定資產(chǎn)的價(jià)值周叭轉(zhuǎn)特點(diǎn)：唉版藹使用中固定資產(chǎn)埃價(jià)值的雙重存在捌。皚般奧固定資產(chǎn)投資的扒集中性和回收的辦分散性。扒鞍扮固定資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)艾償和實(shí)物更新是翱分別進(jìn)行的。藹2、固定資瓣產(chǎn)計(jì)價(jià)方法：熬版原始價(jià)值。頒擺重置價(jià)值。傲捌折余價(jià)值。吧3、固定資岸產(chǎn)管理的意義：叭加強(qiáng)固定資產(chǎn)管凹理，保護(hù)固定資百產(chǎn)完整無(wú)缺，充艾分挖掘潛力，不懊斷改進(jìn)固定資產(chǎn)按利用情況，提高拔固定資產(chǎn)使用的氨經(jīng)濟(jì)效果，不僅拌有利于企業(yè)增加耙產(chǎn)品產(chǎn)量，開(kāi)拓笆產(chǎn)品品種，提高啊產(chǎn)品質(zhì)量，降低拔產(chǎn)品成本，而且澳可以節(jié)約國(guó)家基安本建設(shè)資金，以扒有限的建設(shè)資金埃擴(kuò)大固定資產(chǎn)規(guī)爸模，增強(qiáng)國(guó)家經(jīng)胺濟(jì)實(shí)力。這對(duì)于拔貫徹執(zhí)行黨的基耙本路線，加快實(shí)骯現(xiàn)社會(huì)主義現(xiàn)代癌化，