一般納稅人應(yīng)交稅費的科目設(shè)置及表二的填寫說明

1、癌附表二會有紅字愛提醒與稽核結(jié)佰果比對通知書笆核對一下，如不百同按稽核結(jié)果俺比對通知書為昂準。艾第一個月認證的百增值稅專用發(fā)票骯填在附表二的第叭24欄本期認證盎相符但未申報抵愛扣的待抵扣進項扳稅額中、第25把欄期末已認證相把符但未申報抵扣艾的待抵扣進項稅凹額中，第35欄扮本期認證相符的哀全部防偽稅控增班值稅專用發(fā)票中般在次月取得稽骯核結(jié)果比對通知罷書后、抵扣稅搬額填寫在附表二搬的第23欄期初唉已認證相符且但翱未申報抵扣中，搬同時這個數(shù)自動稗落到第3欄前期唉認證相符且本期奧申報抵扣中。第啊35欄本期認證笆相符的全部防偽辦稅控增值稅專用鞍發(fā)票中；佰商貿(mào)企業(yè)新認定叭一般納稅人都是拌輔導期一般納稅拌人

2、，期限為半年矮。期滿后符合條版件的經(jīng)企業(yè)申請柏轉(zhuǎn)為正式一般納霸稅人。 輔導期癌一般納稅人實行頒“先比對，后抵唉扣”，即當月認案證的增值稅進項懊發(fā)票當月不能抵拔扣，要通過防偽靶稅控系統(tǒng)將認證矮信息上傳至國家叭稅務(wù)總局進行比八對，比對無誤的靶信息由國家稅務(wù)稗總局下發(fā)，然后壩納稅人收到主管唉稅務(wù)機關(guān)提供的叭比對無誤的信息背結(jié)果后方可抵扣斑（一般在認證的八下月可以收到比矮對結(jié)果）。 以捌下處理方法僅供霸參考: 一、帳癌務(wù)處理：在應(yīng)交艾稅金科目下設(shè)“頒待抵扣進項稅額敖”二級科目。進耙項稅額部分的處巴理為認證的當月斑：借：應(yīng)交稅金笆-待抵扣進項稅板額 貸：銀行存叭款；次月稅務(wù)總哀局比對結(jié)果下發(fā)案后，比對無

3、誤進癌項發(fā)票可以抵扣芭，抵扣時：借：按應(yīng)交稅金-應(yīng)交矮增值稅（進項稅奧額） 貸：應(yīng)交藹稅金-待抵扣進板項稅額 。 二般、申報表的填制癌（附表二）填寫矮：對于等待比對芭結(jié)果的進行稅額半部分,計入“待暗抵扣進項稅額”伴，并在增值稅申案報表附表二第2胺4欄“本期認證奧相符但未申報抵拜扣”內(nèi)填寫此行壩內(nèi)容； 收到允辦許抵扣的比對結(jié)啊果后，在增值稅敗申報表附表二第巴3欄“前期認證癌相符且本期申報鞍抵扣”內(nèi)填寫此百內(nèi)容； 23行巴“期初已認證相澳符但未申報抵扣澳”欄填寫上月2按5行“期末已認壩證相符但未申報背抵扣”欄數(shù)額；八 相關(guān)行次的關(guān)挨系23行+24疤行-25行=3敖行。 三、增值稗稅發(fā)票的月用量奧為

4、25份，且只巴能是千元版（即隘每張票價款最多皚開具9999.捌99元）。如果傲核定的25份不爸夠用，申請增票按時，要用當期已哎開具的增值稅發(fā)唉票的收入合計數(shù)鞍依4%的征收率阿預(yù)征增值稅，預(yù)俺交稅款大于應(yīng)納拜稅款的部分可以叭用以后實現(xiàn)的增叭值稅抵繳。預(yù)交把稅款帳務(wù)處理：凹 借：應(yīng)交稅金霸-應(yīng)交增值稅（扳已交稅金） 貸埃：銀行存款 如巴果當月預(yù)繳的增背值稅小于當月實骯現(xiàn)的增值稅，預(yù)辦繳稅金就不需要昂其他帳務(wù)處理；笆如果當月預(yù)繳的搬增值稅大于當月柏實現(xiàn)的增值稅，背多交部分做如下盎處理： 借：應(yīng)癌交稅金-未繳增骯值稅 貸：應(yīng)交笆稅金-應(yīng)交增值鞍稅（轉(zhuǎn)出多交增岸值稅） “應(yīng)交矮稅金-未繳增值巴稅”的借方

5、余額凹表示企業(yè)多交增傲值稅。 當月預(yù)襖繳4%的增值稅矮填在增值稅納敗稅申報表第2柏8行“分次預(yù)繳板稅額”一欄。如傲果當月預(yù)繳的增拜值稅大于當月實拜現(xiàn)的增值稅（澳增值稅納稅申報柏表28行數(shù)額笆大于24行數(shù)額熬）32行為負數(shù)霸，與“應(yīng)交稅金爸-未繳增值稅”案的借方余額一致把。瓣輔導期增值稅一罷般納稅人在應(yīng)交頒稅金科目下增設(shè)頒“待抵扣進行稅俺額”二級科目。爸帳務(wù)處理如下：扒 安企業(yè)認證后 吧借：庫存商品（扮或其他相關(guān)科目凹） 盎借：應(yīng)交稅金-背待抵扣進行稅額皚 扮貸：銀行存款（傲或其他相關(guān)科目暗） 稗收到比對結(jié)果后啊 啊借：應(yīng)交稅金-胺應(yīng)交增值稅（進稗項稅額） 唉貸：應(yīng)交稅金-隘待抵扣進行稅額邦 隘

6、當月認證的發(fā)票翱（包括認證的專敖用發(fā)票、運輸發(fā)辦票和廢舊物資發(fā)捌票）處理：吧借：原材料、庫芭存商品等相關(guān)科襖目敗借：應(yīng)交稅費-矮待抵扣進項稅額耙貸：銀行存款等跋相關(guān)科目擺次月，收到允許熬抵扣通知（國稅澳大廳）后處理：阿借：應(yīng)交稅費-昂應(yīng)交增值稅（進哀項稅額）扮貸：應(yīng)交稅費-胺待抵扣進項稅額百應(yīng)交稅費核算如癌下: 澳一、本科目核算阿企業(yè)按照稅法規(guī)埃定計算應(yīng)交納的骯各種稅費，包括扳增值稅、消費稅皚、營業(yè)稅、所得敗稅、資源稅、土昂地增值稅、城市笆維護建設(shè)稅、房疤產(chǎn)稅、土地使用隘稅、車船使用稅襖、教育費附加、隘礦產(chǎn)資源補償費隘等。 敗企業(yè)不需要預(yù)計挨應(yīng)交數(shù)所交納的佰稅金，如印花稅隘、耕地占用稅等芭，不

7、在本科目核跋算。 絆二、本科目應(yīng)當耙按照應(yīng)交稅費的藹稅種進行明細核哎算。 隘應(yīng)交增值稅還應(yīng)般分別“進項稅額襖”、“銷項稅額盎”、“出口退稅矮”、“進項稅額半轉(zhuǎn)出”、“已交柏稅金”等設(shè)置專版欄進行明細核算佰。 搬三、應(yīng)交稅費的胺主要賬務(wù)處理 板（一）應(yīng)交增值靶稅 懊1 企業(yè)采購疤物資等，按可抵唉扣的增值稅額，霸借記本科目（應(yīng)凹交增值稅進扮項稅額），按應(yīng)瓣計入采購成本的爸金額，借記“材翱料采購”、“在霸途物資”或“原俺材料”、“庫存芭商品”等科目，隘按應(yīng)付或?qū)嶋H支氨付的金額，貸記哎“應(yīng)付賬款”、按“應(yīng)付票據(jù)”、拔“銀行存款”等爸科目。購入物資巴發(fā)生的退貨，做盎相反的會計分錄安。 拔2銷售物資或板提

8、供應(yīng)稅勞務(wù)，扒按營業(yè)收入和應(yīng)唉收取的增值稅額捌， 借記“應(yīng)收襖賬款”、“應(yīng)收辦票據(jù)”、“銀行靶存款”等科目，背按專用發(fā)票上注壩明的增值稅額，擺貸記本科目（應(yīng)頒交增值稅銷芭項稅額），按實奧現(xiàn)的營業(yè)收入，拜貸記“主營業(yè)務(wù)把收入”、“其他熬業(yè)務(wù)收入”科目搬。發(fā)生的銷售退爸回，做相反的會懊計分錄。 辦3實行“免、芭抵、退”的企業(yè)霸，按應(yīng)收的出口敗退稅額，借記“案其他應(yīng)收款”科捌目，貸記本科目傲（應(yīng)交增值稅疤出口退稅）。敗 罷4企業(yè)交納的稗增值稅，借記本奧科目（應(yīng)交增值挨稅已交稅金佰）， 貸記“銀耙行存款”科目。扳 罷5小規(guī)模納稅跋人以及購入材料擺不能取得增值稅盎專用發(fā)票的，發(fā)敗生的增值稅計入耙材料采購

9、成本，捌借記“材料采購辦”、“在途物資案”等科目，貸記佰本科目。 傲（二）應(yīng)交消費八稅、營業(yè)稅、資擺源稅和城市維護稗建設(shè)稅 藹1企業(yè)按規(guī)定板計算應(yīng)交的消費哀稅、營業(yè)稅、資凹源稅、城市維護暗建設(shè)稅，借記“扮營業(yè)稅金及附加爸”等科目，貸記邦本科目（應(yīng)交消鞍費稅、營業(yè)稅、愛資源稅、城市維胺護建設(shè)稅）。 愛2出售不動產(chǎn)半，計算應(yīng)交的營扮業(yè)稅，借記“固皚定資產(chǎn)清理”等埃科目，貸記本科吧目（應(yīng)交營業(yè)稅辦）。 爸3交納的消費安稅、營業(yè)稅、資啊源稅、城市維護半建設(shè)稅，借記本翱科目（應(yīng)交消費笆稅、營業(yè)稅、資稗源稅、城市維護佰建設(shè)稅），貸記擺“銀行存款”等愛科目。 耙（三）應(yīng)交所得版稅 疤1 企業(yè)按照芭稅法規(guī)定計

10、算應(yīng)疤交的所得稅，借八記“所得稅”等瓣科目，貸記本科伴目（應(yīng)交所得稅絆）。 襖2交納的所得襖稅，借記本科目扮（應(yīng)交所得稅）敗，貸記“銀行存唉款”等科目。 皚（四）應(yīng)交土地氨增值稅 霸1企業(yè)轉(zhuǎn)讓的叭國有土地使用權(quán)爸連同地上建筑物班及其附著物一并疤在“固定資產(chǎn)”靶或“在建工程”百等科目核算的，柏轉(zhuǎn)讓時應(yīng)交的土耙地增值稅，借記案“固定資產(chǎn)清理俺”科目，貸記本爸科目（應(yīng)交土地敖增值稅）。 芭2交納的土地跋增值稅，借記本爸科目（應(yīng)交土地罷增值稅），貸記?！般y行存款”等班科目。 鞍（五）應(yīng)交房產(chǎn)扮稅、土地使用稅澳和車船使用稅 盎1企業(yè)按規(guī)定盎計算應(yīng)交的房產(chǎn)胺稅、土地使用稅奧、車船使用稅，板借記“管理費用凹

11、”科目，貸記本壩科目（應(yīng)交房產(chǎn)扒稅、應(yīng)交土地使絆用稅、應(yīng)交車船埃使用稅）。 熬2 交納的房伴產(chǎn)稅、土地使用隘稅、車船使用稅挨，借記本科目（伴應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)拜交土地使用稅、岸應(yīng)交車船使用稅埃），貸記“銀行懊存款”等科目。巴 藹（六）應(yīng)交個人熬所得稅 搬1 企業(yè)按規(guī)氨定計算的應(yīng)代扣哀代交的職工個人埃所得稅，借記“佰應(yīng)付職工薪酬”班科目，貸記本科挨目（應(yīng)交個人所頒得稅）。 岸2交納的個人壩所得稅，借記本礙科目（應(yīng)交個人鞍所得稅），貸記敗“銀行存款”等瓣科目。 凹（七）應(yīng)交的教背育費附加、礦產(chǎn)搬資源補償費 八1企業(yè)按規(guī)定敗計算應(yīng)交的教育扮費附加、礦產(chǎn)資拜源補償費，借記稗“營業(yè)稅金及附安加”、“其他業(yè)半

12、務(wù)支出”、“管盎理費用”等科目捌，貸記本科目（岸應(yīng)交教育費附加隘、應(yīng)交礦產(chǎn)資源頒補償費）。 把2交納的教育扳費附加、礦產(chǎn)資澳源補償費，借記癌本科目（應(yīng)交教伴育費附加、應(yīng)交扳礦產(chǎn)資源補償費笆），貸記“銀行八存款”等科目.胺 俺四、本科目期末班貸方余額，反映傲企業(yè)尚未交納的吧稅費；期末如為唉借方余額，反映凹企業(yè)多交或尚未扳抵扣的稅金。叭應(yīng)交稅費應(yīng)交耙增值稅”明細科板目 哎一、會計科目的癌設(shè)置鞍（一）“應(yīng)交稅哎費應(yīng)交增值稅般”明細科目吧（二）“應(yīng)交稅壩費未交增值稅皚”明細科目辦（三）“應(yīng)交稅跋費增值稅檢查皚調(diào)整”專門賬戶澳（四）“營業(yè)外隘收入補貼收入暗”科目安（五）“其他應(yīng)霸收款-應(yīng)收出岸口退稅款”

13、擺“應(yīng)收賬款-盎應(yīng)收出口退稅款罷”“應(yīng)收補貼款”礙（一）“應(yīng)交稅敖費應(yīng)交增值稅礙”明細科目辦1、增值稅一般氨納稅人，“應(yīng)交般稅費應(yīng)交增值阿稅”明細科目的佰使用。拌（1）一般納稅邦人增值稅核算的矮內(nèi)容總共有9項瓣：澳2、增值稅小規(guī)扒模納稅人，“應(yīng)霸交稅費應(yīng)交增襖值稅”明細科目艾的使用巴（2）注意小規(guī)霸模納稅人核算的按增值稅，按征收凹率(2009年靶1月1日起為3岸%，以前為6%佰或4%)計算的盎增值稅本身就是捌應(yīng)納稅額。靶（3）增值稅小辦規(guī)模納稅人，其跋銷售收入的核算爸與一般納稅人相扮同，也是不含增敖值稅的銷售額，挨其應(yīng)納增值稅額皚，也要通過“應(yīng)扮交佰稅費應(yīng)交增凹值稅”明細科目拌核算，只是由于八

14、小規(guī)模納稅人不拔得抵扣進項稅額跋，不需在“應(yīng)交拜稅費應(yīng)交增按值稅”科目的借把、貸方設(shè)置若干礙專欄。斑“應(yīng)交稅費未藹交增值稅”明細哎科目巴一般納稅人賬簿版設(shè)置 敗 芭為了核算企擺業(yè)應(yīng)交增值稅的鞍發(fā)生、抵扣、進啊項稅額轉(zhuǎn)出、計凹提、交納、退還拔等情況，應(yīng)在“霸應(yīng)交稅費”科目疤下設(shè)置“應(yīng)交增辦值稅”和“未交敖增值稅”兩個明按細科目。 挨一般納稅人板在“應(yīng)交稅費-艾應(yīng)交增值稅”明敖細賬的借、貸方敗設(shè)置分析項目，扳在借方分析欄內(nèi)搬設(shè)“進項稅額”佰、“已交稅金”案、“減免稅款”敖、“出口抵減內(nèi)阿銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額昂”和“轉(zhuǎn)出未交敗增值稅”項目；佰在貸方分析欄內(nèi)背設(shè)“銷項稅額”絆、“出口退稅”扳、“進項稅額轉(zhuǎn)邦

15、出”、“轉(zhuǎn)出多疤交增值稅”項目辦?！皯?yīng)交稅費-敖應(yīng)交增值稅”明笆細賬有兩種設(shè)置霸辦法：一是多欄伴式設(shè)置，二是設(shè)搬9個三級明細科邦目。兩種辦法的敖主要區(qū)別在于期笆末結(jié)轉(zhuǎn)工作量的翱不同，由于第二氨種辦法期末結(jié)轉(zhuǎn)柏工作量大，所以岸本文只介紹第一佰種。 瓣一般納稅人骯在應(yīng)交稅費下設(shè)班置“未交增值稅鞍”明細賬，將多疤繳稅金從“應(yīng)交愛增值稅”的借方氨余額中分離出來爸，解決了多繳稅伴額和未抵扣進項襖稅額混為一談的傲問題，使增值稅熬的多繳、未繳、八應(yīng)納、欠稅、留愛抵等項目一目了敖然，為申報表的板正確編制提供了辦條件。 板“進項稅額按”專欄記錄企業(yè)安購入貨物或接受皚應(yīng)稅勞務(wù)而支付愛的、準予從銷項敖稅額中抵扣的增

16、爸值稅額。企業(yè)購凹入貨物或接受應(yīng)伴稅勞務(wù)支付的進瓣項稅額，用藍字埃登記；退回所購扒貨物應(yīng)沖銷的進罷項稅額，用紅字柏登記。 稗“已交稅金襖”專欄記錄企業(yè)板已交納的增值稅瓣額。企業(yè)已交納皚的增值稅額用藍板字登記；退回多瓣交的增值稅額用柏紅字登記。 安“銷項稅額稗”專欄記錄企業(yè)哎銷售貨物或提供笆應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取版的增值稅額。企昂業(yè)銷售貨物或提暗供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收擺取的銷項稅額，拌用藍字登記；退翱回銷售貨物應(yīng)沖啊銷銷項稅額，用挨紅字登記。 伴“出口退稅捌”專欄記錄企業(yè)罷出口適用零稅率靶的貨物，向海關(guān)頒辦理報關(guān)出口手襖續(xù)后，憑出口報罷關(guān)單等有關(guān)憑證藹，向稅務(wù)機關(guān)申按報辦理出口退稅襖而收到退回的稅邦款。出口貨物

17、退擺回的增值稅額，澳用藍字登記；出胺口貨物辦理退稅擺后發(fā)生退貨或者壩退關(guān)而補交已退岸的稅款，用紅字哀登記。 佰“進項稅額版轉(zhuǎn)出”專欄記錄啊企業(yè)的購進貨物斑、在產(chǎn)品、產(chǎn)成擺品等發(fā)生非正常版損失以及其他原白因而不應(yīng)從銷項阿稅額中抵扣，按敗規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項盎稅額。 捌在“應(yīng)交稅礙費-應(yīng)交增值稅盎”科目下還需設(shè)啊“轉(zhuǎn)出未交增值安稅”和“轉(zhuǎn)出多癌交增值稅”專欄背，分別記錄一般吧納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)埃出未交或多交的矮增值稅。 阿“應(yīng)交稅費般”科目的賬戶結(jié)佰構(gòu)如下： 瓣 扒 辦三、“應(yīng)交霸稅費-應(yīng)交增值敗稅”的會計核算疤 壩 罷由于銷項稅佰額和進項稅額的扮一般核算司空見俺慣，故不再贅述襖。 俺 礙（一）視同拌銷售銷

18、項稅額與邦進項稅額轉(zhuǎn)出的白會計核算 佰所謂視同銷板售指的是稅法上按規(guī)定的8種行為傲，雖然沒有取得哎銷售收入，但應(yīng)佰視同銷售應(yīng)稅行凹為，征收增值稅壩。這些情形在實扒際 HYPERLINK /Economic/ 啊經(jīng)濟瓣生活中經(jīng)常出現(xiàn)襖。為了便于稅源翱的控制，防止稅礙款流失，保持增昂值稅抵扣鏈條的艾完整、連續(xù)，平癌衡自制貨物與外愛購貨物的稅收負白擔，所以，規(guī)定柏對上述行為征稅拔。增值稅進項稅懊額轉(zhuǎn)出是將那些扮按稅法規(guī)定不能啊抵扣，但購進時敗已作抵扣的進項八稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，扮在數(shù)額上是一進白一出，進出相等霸。 柏二者的主要藹區(qū)別在于：視同伴銷售銷項稅額根拌據(jù)貨物增值后的奧價值 HYPERLINK /p

19、c/ 案計算盎，其與該項貨物背進項稅額的差額頒，為應(yīng)交增值稅癌。進項稅額轉(zhuǎn)出隘則僅僅是將原計罷入進項稅額中不俺能抵扣的部分轉(zhuǎn)隘出去，不考慮購澳進貨物的增值情霸況。 奧例1甲岸企業(yè)在建工程領(lǐng)斑用本企業(yè)生產(chǎn)的瓣產(chǎn)品一批，該產(chǎn)挨品成本為200瓣000元，計稅岸價格（公允價值扳）為30000版0元；另領(lǐng)用上藹月購進的原材料埃一批（已抵扣進氨項稅額），專用按發(fā)票上注明價款岸為120000礙。該企業(yè)適用的伴增值稅稅率為1啊7% 板前者屬于視罷同銷售，企業(yè)可芭作如下賬務(wù)處理跋： 搬借：在建工罷程 35100半0 按 貸：主營鞍業(yè)務(wù)收入 30挨0000 澳應(yīng)交稅費-笆應(yīng)交增值稅（銷跋項稅額） 51白000 芭

20、借：主營業(yè)癌務(wù)成本 200暗000 埃貸：庫存商柏品 20000班0 柏后者屬于進吧項稅額轉(zhuǎn)出，企熬業(yè)可作如下賬務(wù)拔處理： 吧借：在建工百程140400哀 按 貸：原材拔料120000隘 扮應(yīng)交稅費-疤應(yīng)交增值稅（進柏項稅額轉(zhuǎn)出）2暗0400 伴 壩（二）出口疤貨物退免稅的會拌計核算 澳按照現(xiàn)行會邦計制度的規(guī)定，靶生產(chǎn)企業(yè)免抵退耙稅的會計核算主疤要涉及到“應(yīng)交骯稅費-應(yīng)交增值頒稅”和“其他應(yīng)盎收款-出口退稅靶”等科目。其會鞍計處理如下。 岸1.貨物出斑口并確認收入實懊現(xiàn)時，根據(jù)出口愛銷售額（FOB柏價）做如下會計把處理 岸借：應(yīng)收賬稗款（或銀行存款骯等） 啊貸：主營業(yè)叭務(wù)收入（或其他岸業(yè)務(wù)收入

21、等） 壩2.月末根八據(jù)免抵退稅匯板總申報表中計敗算出的“免抵退凹稅不予免征和抵案扣稅額”做如下頒會計處理 鞍借：主營業(yè)扮務(wù)成本 擺 貸：應(yīng)交扮稅費-應(yīng)交增值白稅（進項稅額轉(zhuǎn)鞍出） 傲3.月末根奧據(jù)免抵退稅匯絆總申報表中計案算出的“應(yīng)退稅爸額”做如下會計跋處理 啊借：其他應(yīng)邦收款-出口退稅百 斑 貸：應(yīng)交澳稅費-應(yīng)交增值半稅（出口退稅）按 般4.月末根巴據(jù)免抵退稅匯澳總申報表中計班算出的“免抵稅熬額”做如下會計懊處理 跋借：應(yīng)交稅壩費-應(yīng)交增值稅翱（出口抵減內(nèi)銷阿應(yīng)納稅額） 跋 貸：應(yīng)交頒稅費-應(yīng)交增值邦稅（出口退稅）懊 凹5.收到出跋口退稅款時，做伴如下會計處理 哎借：銀行存俺款 熬貸：其他應(yīng)

22、傲收款-出口退稅疤 愛根據(jù)免抵稅百申報匯總表計算跋出本月免抵退稅爸不予免征和抵扣澳稅額、應(yīng)退稅款皚和免抵稅額時，拌分別用應(yīng)交稅費阿-應(yīng)交增值稅（巴進項稅額轉(zhuǎn)出）澳、應(yīng)交稅費-應(yīng)靶交增值稅（出口昂退稅）和應(yīng)交稅佰費-應(yīng)交增值稅氨（出口抵減內(nèi)銷斑應(yīng)納稅額）科目班。礙增值稅申報表附扳表二35欄，如疤果當月認證了發(fā)拜票，不論是否抵挨扣均應(yīng)填寫本期癌認證相符的全部懊防偽稅控增值稅襖專用發(fā)票。邦中國會計社區(qū)是柏國內(nèi)最知名、最胺火爆的會計論壇邦.中國會計網(wǎng)（捌www.can壩.瓣cn)主辦9 佰V- 6 氨2 p) 柏 y& B& 瓣W唉2、增值稅申報扒表附表二23欄哎，期初已認證相伴符但未申報抵扣壩，填寫上月認證巴但沒有進項稅稽愛核結(jié)果未抵扣的皚進項稅。隘中國會計社區(qū)是奧國內(nèi)最知名、最靶火爆的會計論壇疤.中國會計網(wǎng)（跋www.can巴.佰cn)主辦霸s# R4 e襖J) l3愛 Y懊3、增值稅申報靶表附表二24欄靶，本期認證相符藹且本期未申報抵捌扣，填寫當月認稗證的發(fā)票且沒有拜取得進項稅稽核澳結(jié)果的進項稅。安6 t! I0笆