注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案

1、傲2010年注冊(cè)傲稅務(wù)師考試稅挨法二真題及答扮案邦一、單項(xiàng)選擇題吧共40題，每柏題1分。每題的叭備選項(xiàng)中只有伴1個(gè)最符合題意按)吧1根據(jù)企業(yè)所半得稅相關(guān)規(guī)定，疤企業(yè)債務(wù)重組確懊認(rèn)的應(yīng)納稅所得懊額占當(dāng)年應(yīng)納稅搬所得額()以上八的，可以在5個(gè)版納稅年度內(nèi)均勻唉計(jì)入各年度的應(yīng)癌納稅所得額。A50B60C75 D85半2某日本企業(yè)翱。(實(shí)際管理機(jī)扮構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)絆)在巾國(guó)境內(nèi)設(shè)傲立分支機(jī)構(gòu)，2絆009年該機(jī)構(gòu)哀在中國(guó)境內(nèi)取得邦咨詢收入500奧萬(wàn)元，在中國(guó)境斑內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員擺，取得日方支付哎的培訓(xùn)收入20斑0萬(wàn)元，在香港柏取得與該分支機(jī)氨構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的哎所得80萬(wàn)元，懊2009年度該稗境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所把得

2、稅的應(yīng)稅收入罷總額為()萬(wàn)元笆。A500B580C700D780邦32009年耙某居民企業(yè)收人奧總額為3000俺萬(wàn)元_(其中不搬征稅收入400拌萬(wàn)元，符合條件伴的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入案900萬(wàn)元)，八各項(xiàng)成本、費(fèi)用埃和稅金等扣除金耙額合計(jì)1800熬萬(wàn)元(其中含技瓣術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除隘的金額200萬(wàn)盎元)。2009拜年該企業(yè)應(yīng)繳納胺企業(yè)所得稅()隘萬(wàn)元。A25B50C75 D100頒42008年翱初A居民企業(yè)以凹實(shí)物資產(chǎn)500巴萬(wàn)元直接投資于疤B居民企業(yè)；取罷得B企業(yè)30芭的股權(quán)。200埃9年11月，A頒企業(yè)將持有B企澳業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)扮讓，取得收入6壩00萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓昂時(shí)B企業(yè)在A企暗業(yè)投資期間形成芭的未分配

3、利潤(rùn)為拌400萬(wàn)元。關(guān)斑于A企業(yè)該項(xiàng)投百資業(yè)務(wù)的說(shuō)法，鞍正確的是()。矮AA企業(yè)取得按投資轉(zhuǎn)讓所得1懊00萬(wàn)元，拜BA企業(yè)應(yīng)確哀認(rèn)投資的股息所扳得400萬(wàn)元版CA企業(yè)應(yīng)確懊認(rèn)的應(yīng)納稅所得吧額為一20萬(wàn)元八DA企業(yè)投資般轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納愛(ài)企業(yè)所得稅15笆萬(wàn)元礙5關(guān)于房地產(chǎn)爸開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企白業(yè)所得稅處理的背說(shuō)法，正確的是稗()。挨A已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)疤品的計(jì)稅成本，阿按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)吧售的可售面積和搬可售面積單位工胺程成本確認(rèn)盎B采取分期收熬款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)壩產(chǎn)品的，收入實(shí)哀現(xiàn)付款方提前付背款的，按合同約稗定付款日期確認(rèn)伴收入實(shí)現(xiàn)百C企業(yè)委托境版外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)唉產(chǎn)品的，其支付佰境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售鞍費(fèi)用不超過(guò)委托拔銷(xiāo)

4、售收入15般的部分，準(zhǔn)予據(jù)捌實(shí)扣除把D企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)百品轉(zhuǎn)為自用的，藹其實(shí)際使用時(shí)間澳累計(jì)未超過(guò)12扳個(gè)月又銷(xiāo)售的，半可以在稅前扣除矮折舊費(fèi)用辦6某企業(yè)對(duì)原背價(jià)1000萬(wàn)元柏的機(jī)器設(shè)備(使隘用年限10年，叭不考慮凈殘值)班，使用8年時(shí)進(jìn)懊行改造，取得變拜價(jià)收人30萬(wàn)元案，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品拌一批，成本35哀0萬(wàn)元，含稅售柏價(jià)400萬(wàn)元(奧增值稅稅率17盎)，改造工程巴分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用1哎00萬(wàn)元，改造傲后該資產(chǎn)使用年板限延長(zhǎng)3年。改絆造后該資產(chǎn)的年捌折舊額為()萬(wàn)暗元。(企業(yè)按直骯線法計(jì)提折帽)按A124O拔O班B1356耙2艾C1376澳0爸D1400版0胺7某外國(guó)企業(yè)傲在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)伴立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，2叭0

5、09年從中國(guó)罷境內(nèi)取得特許權(quán)靶使用費(fèi)收入10佰0萬(wàn)元，并按我捌國(guó)稅法規(guī)定繳納骯了營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元昂，該外國(guó)企業(yè)應(yīng)奧繳納企業(yè)所得稅拔()萬(wàn)元。A0B95C100D200爸8某居民企業(yè)敖2009年實(shí)現(xiàn)把會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額1啊20萬(wàn)元，在當(dāng)瓣年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)半中發(fā)生了公益性埃捐贈(zèng)支出20防叭元，購(gòu)買(mǎi)了價(jià)值熬30萬(wàn)的環(huán)境保奧護(hù)專有設(shè)備，假絆設(shè)當(dāng)年無(wú)其他納邦稅調(diào)整項(xiàng)目，2挨009年該企業(yè)稗應(yīng)繳納企業(yè)所得俺稅()萬(wàn)元。A194B284C，300D31. 4暗9甲企業(yè)銷(xiāo)售啊一批貨物給乙企矮業(yè)，該銷(xiāo)售行為般取得利潤(rùn)20萬(wàn)埃元j乙企業(yè)將該扳批貨物銷(xiāo)售給丙靶企業(yè)，取得利潤(rùn)拜200萬(wàn)元。稅岸務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)調(diào)查般后認(rèn)定甲企業(yè)和罷乙企

6、業(yè)之間存在白關(guān)聯(lián)交易，將2拌00萬(wàn)元的利潤(rùn)絆按照6：4的比哎例在甲和乙之間盎分配。該調(diào)整方安法是()。A利潤(rùn)分割法百B再銷(xiāo)售價(jià)格胺法班C交易凈利潤(rùn)擺法霸D可比非受控氨價(jià)格法、盎102010靶年5月10日，熬稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查安某公司的納稅申稗報(bào)情況過(guò)程中，瓣發(fā)現(xiàn)該公司拔2008年的業(yè)靶務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易叭，少繳納企業(yè)所辦得稅30萬(wàn)元懊i該公司于20盎10年6月1日熬補(bǔ)繳了該稅款，哎并報(bào)送了200癌8年度關(guān)聯(lián)企業(yè)柏業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告裘昂等相關(guān)資料。對(duì)叭該公司補(bǔ)繳稅款壩應(yīng)加收利息( 霸)萬(wàn)元。(假設(shè)熬中國(guó)人民銀行公稗布的同期人民幣阿貸款年利率為5扳5)A122B165C189D234俺11某小型企爸業(yè)不能正確核

7、算阿收入總額，20版09年發(fā)生成本壩費(fèi)用180萬(wàn)元扮；稅務(wù)機(jī)關(guān)核定擺的應(yīng)稅所得率為罷10。200瓣9年該企業(yè)應(yīng)繳拌納企業(yè)所得稅(罷)萬(wàn)元。A36B45C4.0D50稗12中國(guó)公民骯宋某是一家公司巴的營(yíng)銷(xiāo)主管，2斑010年2月份芭取得工資收入4邦000元。當(dāng)月百參加公司組織的扮國(guó)外旅游，免交懊旅游費(fèi)1500拜0元，另外還取氨得3000元的啊福利卡一張。宋骯某2月份應(yīng)繳納藹個(gè)人所得稅()半元。A1975B3025C3625D3775阿132008氨年4月，中國(guó)公霸民楊某獲得所在凹公司授予的10隘000股本公司捌的股票期權(quán)，授班予價(jià)為5形股。靶2009年9月般，楊某按照公司柏的規(guī)定行權(quán)，購(gòu)敗買(mǎi)100

8、00股百公司的股票，當(dāng)澳天公司股票的市奧場(chǎng)價(jià)為11元澳股，楊某的月工懊資收入為210懊00元。200板9年9月楊某應(yīng)艾繳納個(gè)人所得稅藹()元。A7500B7675C7825D7945啊142009扒年某作家出版一稗部長(zhǎng)篇小說(shuō)，1半月份取得預(yù)付稿凹酬2萬(wàn)元，4月熬份小說(shuō)正式出版癌，取得稿酬2萬(wàn)鞍元，10月份將敖該小說(shuō)手稿公開(kāi)版拍賣(mài)獲得收入1捌0萬(wàn)元。同年該稗小說(shuō)在一家晚報(bào)啊連載100次，擺每次稿酬420巴元。該作家應(yīng)繳案納個(gè)人所得稅(翱)元。A20384B20480C25184D26680跋15下列個(gè)體爸工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)吧所得的征稅方法稗中，符合個(gè)人所按得稅相關(guān)規(guī)定的跋是()。癌A個(gè)體工商戶斑發(fā)生

9、的與生產(chǎn)經(jīng)俺營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招哀待費(fèi)支出，按照般發(fā)生額的60瓣扣除，但最高不叭得超過(guò)銷(xiāo)售收入暗的5艾B對(duì)賬冊(cè)木健拔全的個(gè)體工商戶扳，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所襖得應(yīng)納的稅款，案應(yīng)在年度終了后凹3個(gè)月內(nèi)匯算清艾繳、多退少補(bǔ)昂C個(gè)體工商戶壩對(duì)非關(guān)聯(lián)的科研吧機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品哀而發(fā)生的研究開(kāi)八發(fā)經(jīng)費(fèi)資助，不邦超過(guò)其應(yīng)納稅所罷得額30的部奧分可以據(jù)實(shí)扣除懊D個(gè)體工商戶襖為研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)拜品、新技術(shù)和新愛(ài)工藝而購(gòu)置測(cè)試背儀器和實(shí)驗(yàn)性裝埃置發(fā)生的購(gòu)置費(fèi)霸，允許全額在發(fā)扒生當(dāng)期扣除哀16商業(yè)銀行安超過(guò)國(guó)家利率支骯付給儲(chǔ)戶的攬儲(chǔ)柏獎(jiǎng)金的個(gè)人所得柏稅，按()所得叭納稅。A偶然B其他C勞務(wù)報(bào)酬D工資、薪金八17根據(jù)個(gè)人哎所得稅相關(guān)規(guī)定阿

10、，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)絆住所但居住滿5哀年的個(gè)人，對(duì)其巴第6年來(lái)源于境霸內(nèi)外的所得，下襖列稅務(wù)處理中，瓣正確的是()。礙A應(yīng)就其來(lái)源頒于中國(guó)境內(nèi)、境伴外所得繳納個(gè)人辦所得稅哀B凡在境內(nèi)居跋住滿1年的，應(yīng)絆當(dāng)就其來(lái)源于境班內(nèi)、境外的所得跋繳納個(gè)人所得稅把C個(gè)人在臨時(shí)俺離境工作期間的哎工資、薪金所得隘，僅就由中國(guó)境澳內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇隘主支付的部分繳把納個(gè)人所得稅擺D在境內(nèi)居住凹不超過(guò)90天，瓣其來(lái)源于中國(guó)境暗內(nèi)的所得，由境藹外雇主支付并且柏不由該雇主在中斑國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、伴場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分佰，應(yīng)全額繳納個(gè)凹人所得稅白18.約翰是A耙國(guó)公民，A國(guó)與癌我國(guó)簽訂有稅收八協(xié)定。約翰耙2009年4月搬15日來(lái)北京工靶作，

11、10月13骯日離開(kāi)中國(guó)。在唉中國(guó)工作期間，哀境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支藹付工資3000奧0元，A國(guó)公司案每月支付工資爸折合人民幣60奧000元j 2笆009年10月扮約翰應(yīng)繳納個(gè)人拔所得稅()元。壩A3186挨16凹B3313佰60半C9558傲147安D9940佰8l暗19.2009案年中國(guó)今民李某伴被公司派往A國(guó)敗工作6個(gè)月。在骯A國(guó)工作期間，愛(ài)工資由公司設(shè)在絆A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)唉支付，每月工資阿折合人民幣50版000元，并由瓣該分支機(jī)構(gòu)代扣霸代繳個(gè)人所得稅唉10000元；哀李某取得A國(guó)勞安務(wù)報(bào)酬折合人民頒幣40000元搬，按A國(guó)的稅法瓣繳納了個(gè)人所得霸稅10000元扳。2009年李般某在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳岸個(gè)人

12、所得稅()癌元。A0B1110C2400D3510熬20.2009奧年某個(gè)體工商戶暗取得銷(xiāo)售收人4胺0萬(wàn)元，將不含礙稅價(jià)格為5萬(wàn)元鞍的商品用于家庭芭成員和親友消費(fèi)白；當(dāng)年取得銀行拔利息收入1萬(wàn)元捌，轉(zhuǎn)讓股票取得俺轉(zhuǎn)讓所得10萬(wàn)背元，取得基金分百紅1萬(wàn)元。該個(gè)扮體工商戶允許稅拔前扣除的廣告費(fèi)叭和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限靶額為()萬(wàn)元。A600B675C750D825絆21.根據(jù)個(gè)人埃所得稅相關(guān)規(guī)定澳，個(gè)體工商戶由傲于特殊原因需要絆縮短固定資產(chǎn)折斑舊年限的，把應(yīng)報(bào)經(jīng)審核批準(zhǔn)礙的部門(mén)是( )敗。熬A財(cái)政部國(guó)罷家稅務(wù)總局壩c省級(jí)稅務(wù)機(jī)按關(guān)案D當(dāng)?shù)刂鞴芏惐硠?wù)機(jī)關(guān)挨22周某為A哀公司進(jìn)行室內(nèi)裝昂潢設(shè)計(jì)，工作結(jié)俺束后，

13、A公司在啊代扣代繳了個(gè)人搬所得稅后，辦向周某支付了報(bào)叭醐65000元靶。A公司應(yīng)代扣背代繳周某的個(gè)人頒所得稅(。)元癌。白A. 1949捌626斑B20294頒12佰C23496百6辦D25294瓣12皚23.根據(jù)個(gè)人擺所得稅相關(guān)規(guī)定搬，下列收入中，笆按巴班勞務(wù)報(bào)酬所得版”半納稅的是()。安A來(lái)源于非任頒職公司的董事費(fèi)昂收人柏B退休人員再瓣任職取得的收入挨C擔(dān)任任職公礙司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的翱監(jiān)事取得的監(jiān)事礙費(fèi)收入盎D在任職公司凹擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事瓣費(fèi)收入啊242009昂年2月，中國(guó)公岸民孫某從其任職斑的公司取得限制爸性股票5000鞍0股，在獲得限瓣制性股票時(shí)支付敖了50000元埃，該批股票進(jìn)行百股票登記

14、日的收吧盤(pán)價(jià)為4元股罷。按照約定的時(shí)版間，2010年敗2月28日解禁捌10000股，胺當(dāng)天該股票收盤(pán)阿價(jià)75元股八。在不考慮其他頒費(fèi)用的情況下，奧解禁時(shí)孫某應(yīng)納藹稅所得額為()爸元。A35000B47500C50000D57500暗25根據(jù)土地巴增值稅相關(guān)規(guī)定熬，下列行為中，矮需要繳納土地增八值稅的是()。柏A某人將自己案一套閑置的住房昂出售、襖B某人將個(gè)人稗的房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與佰自己的子女芭C某房地產(chǎn)開(kāi)扳發(fā)企業(yè)以建造的胺商品房作價(jià)入股跋進(jìn)行對(duì)外投資暗D某企業(yè)通過(guò)笆殘疾人聯(lián)合會(huì)將吧一套房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)埃與當(dāng)?shù)匾患腋＠k企業(yè)安26根據(jù)土地百增值稅相關(guān)規(guī)定鞍，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)懊讓的說(shuō)法，正確盎的是()。敖A以分期

15、收款辦方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的澳，根據(jù)實(shí)際的收班款日期確定納稅爸期限胺B以一次交割跋、付清價(jià)款方式爸轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，阿在辦理過(guò)戶和登哀記手續(xù)后一次性矮繳納土地增值稅藹C因國(guó)家建設(shè)版需要而搬遷，由艾納稅人自行轉(zhuǎn)讓哎其房產(chǎn)的，應(yīng)從愛(ài)簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓辦合同之日起7日敗內(nèi)到房地產(chǎn)所在絆地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)捌備案哎D納稅人因國(guó)佰家建設(shè)需要被依胺法征用房地產(chǎn)并霸得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)陌常瑧?yīng)從簽訂房地芭產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日笆起15日內(nèi)到房敗地產(chǎn)所在地主管藹稅務(wù)機(jī)關(guān)備案笆27對(duì)于符合拔土地增值稅清算凹條件的納稅人，罷應(yīng)當(dāng)在滿足條件半之日起()日內(nèi)皚到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)罷辦理清算手續(xù)。A7B10C30D90扒28某公司2啊009年8月開(kāi)辦業(yè)，領(lǐng)受工商

16、營(yíng)盎業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登頒記證、房產(chǎn)證、百專利權(quán)證書(shū)、商擺標(biāo)注冊(cè)證及土地背使用權(quán)證書(shū)各一岸份；公司實(shí)收資瓣本600萬(wàn)元，皚資本公積200靶萬(wàn)元；除資金賬骯簿外，啟用了1案0本營(yíng)業(yè)賬簿；胺開(kāi)業(yè)后與一家公哀司簽訂了一份易拔貨合同，合同約敗定，以價(jià)值42唉0萬(wàn)元的產(chǎn)品換扒取380萬(wàn)元原隘材料；當(dāng)年該公按司轉(zhuǎn)讓非專利技把術(shù)，合同上注明拔金額100萬(wàn)元骯。霸熬2009年該公佰司應(yīng)繳納印花稅般()元。A6775B6780C6975D6980耙292009斑年1月，A企業(yè)翱向某公司出租閑絆置倉(cāng)庫(kù)，簽訂出愛(ài)租合同中注明的笆租金每月4萬(wàn)元拔，租期未定；接敗受某公司委托加胺工一批產(chǎn)品，簽岸訂的加工承攬合矮同中注明原材料

17、八由A企業(yè)提供，班金額為200萬(wàn)俺元，另外收取加拜工費(fèi)30萬(wàn)元；骯簽訂的運(yùn)輸合同昂中注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)懊元、保管費(fèi)50愛(ài)00元。該企業(yè)把2009年1月班應(yīng)繳納印花稅(凹)元。A765B770C1165D1170罷30下列合同阿中，應(yīng)按照頒“按財(cái)產(chǎn)租賃合同霸”暗征收印花稅的是唉()。耙A企業(yè)與個(gè)體邦工商戶簽訂的租班賃合同扳B企業(yè)與主管敗部門(mén)簽訂的租賃把承包合同拔C企業(yè)與金融澳機(jī)構(gòu)簽訂的融資爸租賃合同八D房地產(chǎn)管理邦部門(mén)與個(gè)人簽訂拜的生活居住用房矮租賃合同矮31同一類(lèi)應(yīng)邦稅憑證需頻繁貼百花的，納稅人可啊以根據(jù)實(shí)際情況斑選擇納稅方式，疤繳納方式一經(jīng)選斑定，()內(nèi)不得唉改變。A3個(gè)月B6個(gè)月C1年D2年扳3

18、2趙某擁有懊三套房產(chǎn)，一套癌供自己和家人居胺??；另一套于2捌009年7月1鞍日出租給王某居笆住，每月租金收凹入1200元；佰還有一套于9月百1日出租給李某柏用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，把每月租金500邦0元。2009愛(ài)年趙某應(yīng)繳納房昂產(chǎn)稅()元。A1088B1664C2688D3264捌33某企業(yè)有笆廠房一棟原值2挨00萬(wàn)元，20矮09年初對(duì)該廠俺房進(jìn)行擴(kuò)建，2板009年8月底百完工并辦理驗(yàn)收岸手續(xù)，增加了房疤產(chǎn)原值45萬(wàn)元暗，另外對(duì)廠房安襖裝了價(jià)值15萬(wàn)氨元的排水設(shè)備并埃單獨(dú)作固定資產(chǎn)半核算。已知當(dāng)?shù)匕?guī)定計(jì)算房唉產(chǎn)余值的扣除比澳例為20，2吧009年度該企笆業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅伴()元。A20640B21

19、000C21120D21600辦342009霸年某漁業(yè)公司擁壩有捕撈船5艘，捌每艘凈噸位20礙0噸，其他漁業(yè)懊船舶5艘，每艘安凈噸位400噸拜，非機(jī)動(dòng)船2艘矮，每艘凈噸位5翱00噸。200啊9年8月lO日拌購(gòu)置非機(jī)動(dòng)駁船暗2艘，每艘凈噸叭位600噸，購(gòu)暗置養(yǎng)殖船1艘，壩凈噸位2000絆噸，所購(gòu)船舶均壩在9月15日取懊得登記證書(shū)。所柏在省車(chē)船稅計(jì)稅案標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位2半00砘以下(含哎200砘)的，癌每噸3元，20瓣1噸以上200癌0噸以下的，每哎噸4元。200背9年該漁業(yè)公司霸應(yīng)繳納車(chē)船稅(班)元。，A8800B9600C10400D90400案35某企業(yè)2伴007年8月2扳1日購(gòu)置2輛摩白托車(chē)，

20、并在9月伴1日辦理了車(chē)輛皚登記。當(dāng)?shù)匾?guī)定版的車(chē)船稅單位稅埃額是180元矮輛，但該企業(yè)從盎未繳納稅款，2澳010年2月在八辦理保險(xiǎn)時(shí)被發(fā)暗現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款阿，則保單中辦“拔往年補(bǔ)繳俺”盎稅款是()元。A480B8l0C840D1200版36關(guān)于城鎮(zhèn)佰土地使用稅的說(shuō)靶法，正確的是(唉)。皚A凡公共用地吧均可免征城鎮(zhèn)土艾地使用稅辦B煤炭企業(yè)已把取得土地使用權(quán)拜但未利用的塌陷版地須繳納城鎮(zhèn)土爸地使用稅辦C房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)邦公司經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)襖建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房芭的用地，免征城芭鎮(zhèn)土地使用稅挨D企業(yè)關(guān)閉撤百銷(xiāo)后的占地未作熬他用的，經(jīng)各省半、自治區(qū)、直轄爸市財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)頒，暫免征收城鎮(zhèn)捌土地使用稅柏372008敖年某企業(yè)

21、占用某俺市二等地段土地邦6000平方米安，三等地段土地辦12000平方癌米(其中100捌0平方米為該企巴業(yè)幼兒園用地，罷200平方米無(wú)翱?jī)敼┡沙鏊褂冒?；2008年稗4月該企業(yè)在城翱郊征用耕地40凹00平方米，該板耕地當(dāng)年已經(jīng)繳唉納耕地占用稅；皚同年8月征用非芭耕地6000平安方米。該企業(yè)2挨008年和20巴09年應(yīng)繳納城愛(ài)鎮(zhèn)土地使用稅共按計(jì)()元。(城把鎮(zhèn)土地使用稅年笆稅額：二等地段頒7元平方米，埃三等地段4元叭平方米，城郊征邦用的耕地和非耕稗地12元/平瓣方米)。柏A18000扮0敖B18360半0跋C1笆86800阿D18800壩0柏38關(guān)于契稅啊的說(shuō)法，正確的俺是()靶A如果沒(méi)有成搬

22、交價(jià)格或者成交稗價(jià)格明顯偏低的熬，征收機(jī)關(guān)可在叭評(píng)估價(jià)格和土地拜基準(zhǔn)地價(jià)中任意凹選擇一種方式來(lái)扮評(píng)定契稅的計(jì)稅案依據(jù)骯B符合減免稅拌規(guī)定的納稅人，伴契稅的計(jì)稅金額阿在10000萬(wàn)傲元(含1000癌0萬(wàn)元)以上的八，由省級(jí)征收機(jī)氨關(guān)辦理減免稅手半續(xù)，并報(bào)國(guó)家稅邦務(wù)總局備案擺C符合減免稅吧規(guī)定的納稅人，吧應(yīng)在土地、房屋礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生板效的30日內(nèi)向搬土地、房屋所在阿地的征收機(jī)關(guān)提壩出減免稅申報(bào)爸D土地使用權(quán)扳和房屋贈(zèng)與征收八契稅的計(jì)稅依據(jù)敖根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)柏立的房地產(chǎn)評(píng)估胺機(jī)構(gòu)的評(píng)定價(jià)格八確定藹39下列情形爸中應(yīng)征收契稅的熬是()。般A以自有房產(chǎn)芭作股投入本人經(jīng)凹營(yíng)的獨(dú)資企業(yè)敗B非債權(quán)人承奧受破產(chǎn)

23、企業(yè)土地鞍和房屋權(quán)屬癌C有限責(zé)任公暗司整體改建為股襖份有限公司,改扒建后的公司承受半原企業(yè)的土地和百房屋權(quán)屬埃D國(guó)有控股公捌司以部分資產(chǎn)組白建新公司，該國(guó)敖有控股公司占新瓣公司股份90藹，新公司承受該百國(guó)有控股公司的巴土地和房屋權(quán)屬擺40根據(jù)耕地頒占用稅的相關(guān)規(guī)翱定，傲“耙耕地扮”笆是指種植農(nóng)業(yè)作按物的土地以及在霸占用之前()年邦內(nèi)屬于規(guī)定范圍按的耕地或農(nóng)用土隘地。A1B2C3D4埃二、多項(xiàng)選擇題安【共30題。每艾題2分。每題的唉備選項(xiàng)中，有2跋個(gè)或2個(gè)以上符懊合題意,至少有芭1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選澳，本題不得分：拔少選。所選的每扮個(gè)選項(xiàng)得05佰分)按41根據(jù)企業(yè)背所得稅相關(guān)規(guī)定百，下列屬于在資奧產(chǎn)收

24、購(gòu)時(shí)適用特捌殊性稅務(wù)處理?xiàng)l癌件的有()。壩A具有合理的拌商業(yè)目的，且不背以減少、免除或芭者推遲繳納稅款靶為主要目的鞍B受讓企業(yè)收捌購(gòu)的資產(chǎn)不低于皚轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資瓣產(chǎn)的85笆C受讓企業(yè)在皚資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)頒的股權(quán)支付金額扮不低于其交易支辦付總額的75罷D資產(chǎn)收購(gòu)后熬的連續(xù)12個(gè)月笆內(nèi)不改變收購(gòu)資疤產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性癌經(jīng)營(yíng)活動(dòng)傲E取得股權(quán)支皚付的原主要股東伴，在資產(chǎn)收購(gòu)后捌連續(xù)12個(gè)月內(nèi)爸不得轉(zhuǎn)讓所取得矮的股權(quán)搬42根據(jù)企業(yè)愛(ài)所得稅相關(guān)規(guī)定版，下列情形準(zhǔn)予氨確認(rèn)為損失在稅絆前扣除的有()版。伴A被投資方財(cái)搬務(wù)嚴(yán)重惡化，累熬計(jì)發(fā)生巨額虧損拌，清算期已達(dá)5搬年的股權(quán)投資皚B金額小于清扳收成本的小額逾板期應(yīng)收

25、賬款扒C企業(yè)內(nèi)部有暗關(guān)技術(shù)部門(mén)鑒定邦證明的單項(xiàng)金額扒10萬(wàn)元以下的辦存貨損失柏D金融企業(yè)銀哎行卡透支額50氨萬(wàn)元，追索3年柏仍無(wú)法收回挨E抵押資產(chǎn)未哎按期贖回而被拍辦賣(mài)，變賣(mài)價(jià)值小巴于賬面價(jià)值的部瓣分扮43根據(jù)企業(yè)八所得稅相關(guān)規(guī)定藹，企業(yè)可以免予巴準(zhǔn)備同期資料的頒情況有()。埃A年度發(fā)生的跋關(guān)聯(lián)購(gòu)銷(xiāo)金額在版2億元以下且其絆他關(guān)聯(lián)交易金額拜在4000萬(wàn)元扒以下哀B企業(yè)發(fā)生合矮并、分立情形的隘C外資股份低百于50且僅與百境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生半交易柏D關(guān)聯(lián)交易屬岸于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)白安排所涉及的范爸圍氨E企業(yè)因不可柏抗力無(wú)法按期提霸供同期資料扳44根據(jù)企業(yè)氨所得稅相關(guān)規(guī)定襖，下列收入中，懊免稅收入有()A國(guó)債

26、利息B存款利息C. 財(cái)政補(bǔ)貼D. 財(cái)政撥款拜E居民企業(yè)直氨接投資于其他居骯民企業(yè)(非上市胺公哥)取得的岸股息熬45根據(jù)企業(yè)白所得稅相關(guān)規(guī)定搬，關(guān)于收入確認(rèn)哎時(shí)間的說(shuō)法，正拜確的有()。背A特許權(quán)使用盎費(fèi)收入以實(shí)際取凹得收入的日期確邦認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)把B利息收入以敖合同約定的債務(wù)俺人應(yīng)付利息的日翱期確認(rèn)收入的實(shí)靶現(xiàn)敗c接受捐贈(zèng)收背入按照實(shí)際收到盎捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期暗確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)鞍D作為商品銷(xiāo)盎售附帶條件的安斑裝費(fèi)收入在確認(rèn)岸商品銷(xiāo)售收入時(shí)扮實(shí)現(xiàn)胺E股息等權(quán)益扒性投資收益以投癌資方收到所得的伴日期確認(rèn)收入的板實(shí)現(xiàn)熬46根據(jù)企業(yè)搬所得稅相關(guān)規(guī)定岸，關(guān)于研發(fā)費(fèi)用靶加計(jì)扣除的說(shuō)法柏，正確的有()瓣。班A企業(yè)研

27、發(fā)機(jī)阿構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)拌經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，研扮發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)骯扣除昂B企業(yè)共同合哎作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合百作各方可就自身瓣承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)分盎別按照規(guī)定計(jì)算柏加計(jì)扣除笆c企業(yè)委托外胺單位開(kāi)發(fā)的符合叭條件的研發(fā)費(fèi)用半，研發(fā)費(fèi)用可由稗委托方與受托方哀協(xié)商確定加計(jì)扣邦除額度半D企業(yè)在一個(gè)頒納稅年度內(nèi)有多懊個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，邦應(yīng)按不同項(xiàng)目分半別歸集加計(jì)扣除奧研發(fā)費(fèi)用案E研發(fā)費(fèi)用未襖形成無(wú)形資產(chǎn)的唉，可按其當(dāng)年研扒發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生岸額的150在稗稅前扣除敖47根據(jù)企業(yè)骯所得稅相關(guān)規(guī)定邦，下列固定資產(chǎn)傲不得計(jì)提折舊在癌稅前扣除的有(啊)。絆A未投入使用奧的機(jī)器設(shè)備瓣B以經(jīng)營(yíng)租賃隘方式租入的生產(chǎn)半線，把C以融資租賃頒方式租入的機(jī)床疤

28、D與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)艾無(wú)關(guān)的小汽車(chē)柏E已足額提取埃折舊但仍在使用瓣的舊設(shè)備版48根據(jù)企業(yè)頒所得稅相關(guān)規(guī)定唉，關(guān)于企業(yè)清算奧所得稅處理的說(shuō)懊法，正確的有(盎)。笆A需要進(jìn)行清俺算所得稅處理的辦僅指按公司法挨和企業(yè)破產(chǎn)版法規(guī)定需要進(jìn)翱行清算的企業(yè)奧B被清算企業(yè)笆的股東分得的剩岸余資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為安股息所得、捌c被清算企業(yè)皚的股東分得的資拔產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值氨或?qū)嶋H交易價(jià)格哎確定計(jì)稅基礎(chǔ)阿D由于改變了按持續(xù)經(jīng)營(yíng)原則，跋企業(yè)未超過(guò)規(guī)定骯期限的虧損不得唉在清算所得中彌拔補(bǔ)襖E企業(yè)應(yīng)將整百個(gè)清算期作為一搬個(gè)獨(dú)立的納稅年矮度計(jì)算清算所得絆49根據(jù)企業(yè)擺所得稅相關(guān)規(guī)定稗，關(guān)于企業(yè)虧損按彌補(bǔ)的說(shuō)法，正頒確的有()。八A境外營(yíng)業(yè)

29、機(jī)暗構(gòu)的虧損可以用瓣境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的版盈利彌補(bǔ)芭B一般性稅務(wù)昂處理下被合并企懊業(yè)的虧損可以在靶合并企業(yè)彌補(bǔ)昂C霸一般性稅務(wù)處絆理下被分立企業(yè)奧的虧損不得由分佰立企業(yè)彌補(bǔ)盎D虧損彌補(bǔ)的皚年限最長(zhǎng)不得超鞍過(guò)5年敗E境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)俺構(gòu)的虧損可以用瓣境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的敖盈利彌補(bǔ)巴50根據(jù)企業(yè)昂所得稅相關(guān)規(guī)定哎，下列企業(yè)取得暗的境外所得中，板已在境外繳納的把企業(yè)所得稅稅款扒，可以從其當(dāng)期癌應(yīng)納稅額中抵免熬的有()。疤A居民企業(yè)來(lái)懊源于中國(guó)境外的胺生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)稅翱所得埃B非居民企業(yè)辦取得的與其在境藹內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)疤所有實(shí)際聯(lián)系的巴境外應(yīng)稅所得拔c非居民企業(yè)靶取得的與其在境暗內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)埃所無(wú)實(shí)際聯(lián)系的叭境外應(yīng)稅所

30、得耙D居民企業(yè)從班其直接控制的外敖國(guó)企業(yè)分得的股岸息等權(quán)益性投資礙所得扒E非居民企業(yè)哎轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取耙得的所得罷51在中國(guó)境壩內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、澳場(chǎng)所的非居民企拜業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取跋得的收入，按全絆額作為企業(yè)所得疤稅應(yīng)納稅所得額骯的有()。A股息收入熬B特許權(quán)使用盎費(fèi)收入C租金收入拌D財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收背入E利息收入絆52下列所得壩中，按敗“癌工資、薪金所得笆”矮繳納個(gè)人所得稅凹的有()。懊A編劇從任職昂?jiǎn)挝蝗〉玫膭”景臼褂觅M(fèi)稗B雇主為員工叭購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)性補(bǔ)鞍充養(yǎng)老保險(xiǎn)叭C個(gè)人從任職盎的上市公司取得昂的股票增值權(quán)所八得邦D出版社的專扮業(yè)作者撰寫(xiě)、編吧寫(xiě)或翻譯的作品柏，由本社以圖書(shū)懊形式出版而取得芭的所得敖E任職

31、、受雇骯于報(bào)社、雜志社罷等單位的記者、斑編輯等專業(yè)人員邦，在本單位的報(bào)拔刊、雜志上發(fā)表扮作品取得的所得板532009愛(ài)年12月中國(guó)公爸民錢(qián)某取得工資霸、薪金收入40邦00元，全年一哎次性獎(jiǎng)金150暗00元，從兼職佰的甲公司取得兼埃職收入3000安元。關(guān)于錢(qián)某2柏009年12月暗份個(gè)人所得稅的罷處理中，正確的礙有()。搬A兼職收人應(yīng)捌并入當(dāng)月工資、敖薪金納稅骯B全年一次性矮獎(jiǎng)金應(yīng)并入12俺月份工資納稅案C全年一次性瓣獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為版一個(gè)月的工資納愛(ài)稅礙D錢(qián)某當(dāng)月共澳應(yīng)繳納個(gè)人所得襖稅2090元稗E兼職收入應(yīng)笆按勞務(wù)報(bào)酬所得壩納稅按54根據(jù)個(gè)人笆所得稅相關(guān)規(guī)定胺，在計(jì)算個(gè)體工辦商戶的應(yīng)納稅所唉得額

32、時(shí)，允許據(jù)案實(shí)扣除支出的有頒()骯A借款利息支唉出跋B繳納的個(gè)體胺勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)傲C與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)按有關(guān)的修理費(fèi)用扳D實(shí)際支付的挨合理的工資、薪芭金支出癌E通過(guò)國(guó)家機(jī)八關(guān)向公益性青少癌年活動(dòng)中心的捐擺贈(zèng)支出辦55下列情形擺中，按胺“鞍利息、股息、紅啊利所得八”疤繳納個(gè)人所得稅礙的有()。擺A個(gè)人獨(dú)資企癌業(yè)為個(gè)人投資者板購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)并將汽稗車(chē)所有權(quán)登記到骯個(gè)人名下把B個(gè)人獨(dú)資企凹業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)藹外投資分回的利岸息、股息、紅利扳C股份有限公跋司為投資者家庭氨成員購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)擺D個(gè)人從任職般的上市公司取得瓣的股票增值權(quán)所佰得和限制性股票俺所得哎E集體所有制百企業(yè)在改制為股巴份合作制企業(yè)時(shí)暗，對(duì)職工個(gè)人以捌股份形

33、式取得的捌不擁有所有權(quán)的伴企業(yè)量化資產(chǎn)笆56根據(jù)個(gè)人拜所得稅相關(guān)規(guī)定胺，下列殘疾人員班的所得中，經(jīng)本背人申請(qǐng)、主管稅敗務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)哎，可按各省、自拜治區(qū)、直轄市人案民政府規(guī)定減征把的范圍和幅度，奧減征個(gè)人所得稅癌的有()。扒A工資、薪金傲所得盎B對(duì)企事業(yè)單矮位的承包和承租吧經(jīng)營(yíng)所得氨C特許權(quán)使用白費(fèi)所得百D對(duì)外投資分吧回的股息、紅利笆所得奧E財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所版得柏57實(shí)行查賬暗征收的個(gè)人獨(dú)資班企業(yè)和合伙企業(yè)胺在計(jì)算個(gè)人所得胺稅時(shí)，允許稅前柏?fù)?jù)實(shí)扣除的有(耙)。哎A個(gè)人投資者佰的工資費(fèi)用背B分配給投資搬者的股利跋C研究開(kāi)發(fā)新搬技術(shù)而購(gòu)置的一罷臺(tái)價(jià)值3萬(wàn)元的骯試驗(yàn)性裝置阿D不超過(guò)當(dāng)年跋銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收澳

34、入15的廣告疤費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)襖E員工的養(yǎng)老絆、醫(yī)療保險(xiǎn)及其半他保險(xiǎn)費(fèi)用支出矮58關(guān)于房地凹產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行襖土地增值稅清算俺的說(shuō)法，正確的奧有()。八A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)鞍企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用凹，除另有規(guī)定外巴，不得扣除爸B分期開(kāi)發(fā)的鞍房地產(chǎn)項(xiàng)目，各疤期清算的方式應(yīng)襖保持一致疤C建成后有償隘轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施捌，應(yīng)計(jì)算收入，稗但成本、費(fèi)用不唉得扣除扒D房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)靶企業(yè)銷(xiāo)售已裝修芭房屋，裝修費(fèi)用埃可以計(jì)入房地產(chǎn)拔開(kāi)發(fā)成本罷E房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)癌企業(yè)將自建房地笆產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時(shí)，芭應(yīng)視同銷(xiāo)售征收氨土地增值稅岸59下列合同安中，應(yīng)按澳“瓣產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)白”伴稅目征收印花稅唉的有()。版A商品房銷(xiāo)售挨合同藹B非專利技術(shù)芭轉(zhuǎn)讓合同翱c專

35、利申請(qǐng)權(quán)艾轉(zhuǎn)讓合同胺D土地使用權(quán)板出讓合同拜E企業(yè)無(wú)償贈(zèng)靶與不動(dòng)產(chǎn)合同笆60下列合同艾中，應(yīng)該征收印捌花稅的有()。絆A未按期兌現(xiàn)拜的合同熬B電網(wǎng)與用戶捌之間簽訂的供用傲電合同扳C發(fā)電廠與電瓣網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)半售電合同把D國(guó)家指定的版收購(gòu)部門(mén)與農(nóng)民鞍個(gè)人簽訂的農(nóng)產(chǎn)敗品收購(gòu)合同藹E企業(yè)與會(huì)計(jì)白師事務(wù)所簽訂的芭審計(jì)合同把61關(guān)于印花柏稅的說(shuō)法，正確把的有()。佰A按比例稅率斑計(jì)算應(yīng)納稅額不澳足1角的，免納佰印花稅懊B印花稅票應(yīng)奧貼在應(yīng)納稅憑證百上，由稅務(wù)機(jī)關(guān)靶注銷(xiāo)或畫(huà)銷(xiāo)澳c已經(jīng)貼花的扮憑證，凡修改后骯所載金額增加的靶部分，應(yīng)補(bǔ)貼印壩花吧D對(duì)委托單位癌或個(gè)人代售印花扮稅票的，稅務(wù)機(jī)拔關(guān)可按代售金額熬5

36、的比例支付背代售手續(xù)費(fèi)跋E應(yīng)稅憑證所爸載金額為外國(guó)貨案幣的，應(yīng)按憑證澳書(shū)立當(dāng)月1日國(guó)案家外匯管理局公叭布的外匯牌價(jià)折巴合人民幣，計(jì)算安應(yīng)納稅額白62關(guān)于房產(chǎn)白稅的說(shuō)法，正確吧的有()。扮A我國(guó)的房產(chǎn)爸稅屬于個(gè)別房產(chǎn)敗稅白B城鄉(xiāng)信用合擺作社自用房產(chǎn)免艾征財(cái)產(chǎn)稅挨C居民住宅區(qū)白內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)敖營(yíng)性房產(chǎn)，一律埃依照租金收入計(jì)佰征房產(chǎn)稅頒D地下建筑物吧若作工業(yè)用途，盎以房屋原價(jià)的4骯0一50作瓣為應(yīng)稅房產(chǎn)原值班E地下建筑物版若作商業(yè)用途，俺以房屋原價(jià)的7版0一80作佰為應(yīng)稅房產(chǎn)原值按63根據(jù)房產(chǎn)哎稅的相關(guān)規(guī)定，扒下列房產(chǎn)中，免皚征房產(chǎn)稅的有(啊)。盎A保險(xiǎn)公司的艾房產(chǎn)矮B房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)伴企業(yè)建造的尚未澳出

37、售的商品房半C實(shí)行差額預(yù)敗算管理的事業(yè)單伴位自用的房產(chǎn)啊D房管部門(mén)向壩居民出租的公有頒住房暗E因大修停用案三個(gè)月的房產(chǎn)板64關(guān)于車(chē)船般稅的說(shuō)法，正確爸的有()。耙A跨省使用的愛(ài)車(chē)船，納稅地點(diǎn)扳是車(chē)船的主要使佰用地懊B車(chē)船稅的具瓣體申報(bào)納稅期限絆由省級(jí)人民政府隘確定班C車(chē)船所有人岸沒(méi)有繳納車(chē)船稅柏的，使用人應(yīng)當(dāng)半代為繳納車(chē)船稅扒D車(chē)船稅納稅皚義務(wù)發(fā)生時(shí)間為襖車(chē)船管理部門(mén)核拔發(fā)的登記證書(shū)或佰行駛證書(shū)上記載扮日期的當(dāng)月隘E一個(gè)納稅年藹度內(nèi)，已經(jīng)繳納巴了車(chē)船稅的車(chē)船澳變更所有權(quán)時(shí)，拔地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)襖對(duì)原車(chē)船所有人疤辦理退稅疤65下列車(chē)船把中，以澳“頒輛版”扒作為計(jì)稅單位的敖有()。A電車(chē)B摩托車(chē)C微型

38、客車(chē)D半掛牽引車(chē)E客貨兩用車(chē)岸66關(guān)于城鎮(zhèn)岸土地使用稅的說(shuō)半法，正確的有(埃)。哎A城鎮(zhèn)土地使奧用稅調(diào)節(jié)的是土骯地的級(jí)差收入奧B城鎮(zhèn)土地使邦用稅只在城市、阿縣城、建制鎮(zhèn)、傲工礦區(qū)范圍內(nèi)征隘收癌C城鎮(zhèn)土地使哎用權(quán)屬糾紛未解半決的，由實(shí)際使霸用人納稅矮D納稅單位無(wú)稗償使用免稅單位氨的土地，免稅單靶位應(yīng)照章繳納城唉鎮(zhèn)土地使用稅懊E在同一省管哎轄范圍內(nèi)納稅人暗跨地區(qū)使用的土案地，由納稅人選胺擇向其中一地的澳稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅拔67關(guān)于城鎮(zhèn)挨土地使用稅的說(shuō)扒法，正確的有(扳)。稗A由城鎮(zhèn)土百地使用稅暫行條皚例統(tǒng)一規(guī)定分扒級(jí)幅度稅額罷B經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地哀區(qū)城鎮(zhèn)土地使用案稅可適當(dāng)提高，捌但須報(bào)經(jīng)國(guó)家稅半務(wù)總局批準(zhǔn)熬

39、C經(jīng)省、自治骯區(qū)、直轄市人民按政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)捌落后地區(qū)的城鎮(zhèn)艾土地使用稅適用芭稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適巴當(dāng)降低，但降低邦額不得超過(guò)規(guī)定敖的最低稅額的3奧0阿D省、自治區(qū)邦、直轄市人民政霸府應(yīng)當(dāng)在法定稅拔額幅度內(nèi)，根據(jù)奧市政建設(shè)狀況、般經(jīng)濟(jì)繁榮程度等按條件，確定所轄暗地區(qū)的適用稅額搬幅度礙E市、縣人民瓣政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)盎際情況，將本地扒區(qū)土地劃分為若懊干等級(jí)，在城敖鎮(zhèn)土地使用稅暫柏行條例統(tǒng)一規(guī)俺定的稅額幅度內(nèi)背，自行制定適用暗稅額標(biāo)準(zhǔn)八68下列情形吧中，由征收機(jī)關(guān)拜參照市場(chǎng)價(jià)格核壩定契稅計(jì)稅依據(jù)癌的有()。A房屋贈(zèng)與的稗B國(guó)有土地使凹用權(quán)贈(zèng)與的扳C協(xié)議方式出擺讓國(guó)有土地使用芭權(quán)的鞍D以競(jìng)價(jià)方式拔出讓國(guó)有土地

40、使藹用權(quán)的骯E成交價(jià)格明俺顯低于市場(chǎng)價(jià)格癌且無(wú)正當(dāng)理由的笆房屋交換的案69下列情形暗中，免征契稅的按有()。胺A承受荒山加鞍以利用的扳B拆遷居民因胺拆遷重新購(gòu)買(mǎi)住叭房的霸C債權(quán)人承受鞍破產(chǎn)企業(yè)土地以爸抵償債務(wù)的絆D對(duì)國(guó)家石油藹儲(chǔ)備基地進(jìn)行第耙一期項(xiàng)目建設(shè)的擺E經(jīng)國(guó)務(wù)院批鞍準(zhǔn)實(shí)施債轉(zhuǎn)股后哀的新企業(yè)承受原疤企業(yè)的土地和房班屋權(quán)屬的柏70關(guān)于耕地佰占用稅的說(shuō)法，挨正確的有()。癌A耕地占用稅壩收入專用予耕地扒開(kāi)發(fā)與改良扮B耕地占用稅艾采用地區(qū)差別稅瓣率，按年課征藹C耕地占用稅跋的適用稅額可以柏適當(dāng)提高，但最班多不得超過(guò)規(guī)定爸稅額的50辦D占用魚(yú)塘及壩其他農(nóng)用土地建哀房或從事其他非按農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同矮占

41、用耕地礙E納稅人在批頒準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地爸的期限內(nèi)恢復(fù)所扒占用耕地原狀的艾，已繳納的耕地搬占用稅不再退還骯三、計(jì)算題(共板8題。每題2分靶。每題的備選項(xiàng)般中，只有1個(gè)最藹符合題意)(一)熬某市一家房地產(chǎn)昂開(kāi)發(fā)公司，20癌09年發(fā)生業(yè)務(wù)埃如下：藹(1)3月份銷(xiāo)伴售10年前建造擺的舊辦公樓一棟擺，取得銷(xiāo)售收入背1200萬(wàn)元；叭該辦公樓的原值哎為1000萬(wàn)元扒，已提取折舊4版00萬(wàn)元。經(jīng)評(píng)艾估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該襖辦公樓成新度為凹30，目前建敖造同樣的辦公樓哀需要1500萬(wàn)霸元；轉(zhuǎn)讓辦公樓拜時(shí)向政府補(bǔ)繳出八讓金80萬(wàn)元，巴其他相關(guān)費(fèi)用2鞍0萬(wàn)元。叭(2)通過(guò)競(jìng)拍搬取得一宗土地使哀用權(quán)，支付價(jià)款阿、稅費(fèi)合計(jì)60搬

42、00萬(wàn)元，本年矮度占用80開(kāi)澳發(fā)寫(xiě)字樓。開(kāi)發(fā)柏期間發(fā)生開(kāi)發(fā)成叭本4000萬(wàn)元壩；發(fā)生管理費(fèi)用斑2800萬(wàn)元、辦銷(xiāo)售費(fèi)用160邦0萬(wàn)元、利息費(fèi)藹用400萬(wàn)元(跋不能提供金融機(jī)艾構(gòu)的證明)。9把月份該寫(xiě)字樓竣盎工驗(yàn)收，10哎罷12月，房地產(chǎn)邦開(kāi)發(fā)公司將寫(xiě)字八樓總面積的3皚5直接銷(xiāo)售，銷(xiāo)斑售合同記載取得芭收人為1200版0萬(wàn)元。12月邦，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)骯公司的建筑材料柏供應(yīng)商催要材料巴價(jià)款，經(jīng)雙方協(xié)瓣商，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)安公司用所開(kāi)發(fā)寫(xiě)翱字樓的l5抵白償材料價(jià)款。剩霸余的l5公司拔轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)自岸用。(注：當(dāng)?shù)匕徽?guī)定，房地岸產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)吧房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的昂管理費(fèi)用氣銷(xiāo)售般費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用唉在計(jì)算土地增值疤

43、額時(shí)準(zhǔn)予扣除的跋比例為10。熬)癌根據(jù)上述資料，隘回答下列問(wèn)題：瓣71該房地產(chǎn)奧開(kāi)發(fā)公司計(jì)算轉(zhuǎn)阿讓舊辦公樓土地懊增值稅的增值額拔時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)般目金額共計(jì)()萬(wàn)元。A5506B6166C7006拌D7786按霸72該房地產(chǎn)板開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓舊笆辦公樓，應(yīng)繳納澳土地增值稅()斑萬(wàn)元。瓣A1647澳3矮B1376百3八C2025邦3懊D2422百3般73該房地產(chǎn)頒開(kāi)發(fā)公司計(jì)算寫(xiě)啊字樓土地增值稅哎的增值額時(shí)，準(zhǔn)胺予扣除項(xiàng)目金額奧共計(jì)()萬(wàn)元。A10032B11280C11880D12540挨74該房地產(chǎn)岸開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售寫(xiě)百字樓應(yīng)繳納土地懊增值稅()萬(wàn)元哎。巴A1038班0拜B1236安0藹C1416隘0隘

44、D1885礙6(二)扳2008年4月邦，位于A市的甲隘企業(yè)實(shí)行重組，背改建為有限責(zé)任挨公司相關(guān)業(yè)務(wù)如擺下：爸(1)2008捌年4月，有限責(zé)絆任公司將從甲企扳業(yè)承繼的位于A半市的價(jià)值100骯0萬(wàn)元、占地面扮積9000平方爸米的廠房抵償乙斑企業(yè)債務(wù)。哎(2)2008扒年4月，有限責(zé)隘任公司承受甲企哀業(yè)在A市的價(jià)值捌800萬(wàn)元、占鞍地面積為600哀0平方米的廠房巴，之后該廠房處阿于閑置狀態(tài)，并翱向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送胺了有關(guān)政府部門(mén)傲批準(zhǔn)的文件。癌(3)2008奧年6月，有限責(zé)襖任公司在A市購(gòu)邦買(mǎi)一個(gè)占地24凹000平方米的扳停車(chē)場(chǎng)，合同總啊價(jià)款為2000八萬(wàn)元，合同約定礙分三期付款，當(dāng)俺年付款8010皚萬(wàn)

45、元。皚(4)2009靶年3月，有限責(zé)癌任公司為了在B斑地建立生產(chǎn)車(chē)間扒和儲(chǔ)存?zhèn)}庫(kù)，購(gòu)班買(mǎi)了價(jià)值400扮0萬(wàn)元、占地面盎積24000平哀方米的廠房；并澳購(gòu)買(mǎi)了耕地15拜000平方米、矮非耕地5000愛(ài)平方米，繳納土礙地出讓金100唉0萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?ài)府給予出讓金減唉免100萬(wàn)元。胺(5)2009扒年5月，有限責(zé)把任公司啟用A市啊占地6000平瓣方米的閑置廠房拜，經(jīng)裝修后，用擺于公司銷(xiāo)售部使澳用。(注：A市白城鎮(zhèn)土地使用稅拜年稅額8元平扒方米，B地城鎮(zhèn)啊土地使用稅年稅伴額25元平拔方米，契稅稅率八均為3。)隘根據(jù)以上資料，邦回答下列問(wèn)題：扒75乙企業(yè)應(yīng)般繳納契稅()萬(wàn)骯元。A0B10C15D30骯7

46、62008盎年甲企業(yè)應(yīng)繳納埃土地使用稅()伴元。A0B30000C40000傲D12000擺0爸77有限責(zé)任懊公司2009年氨應(yīng)繳納土地使用擺稅()元。拌A27837佰5按B29437安5扳C30650澳0皚D31250吧0懊78有限責(zé)任扳公司于2008熬懊2009年重組百業(yè)務(wù)中，涉及的熬不動(dòng)產(chǎn)承受行為襖應(yīng)繳納契稅()拔萬(wàn)元。A17lB200C210D330愛(ài)四、綜合分析題癌(共12題，每暗題2分。由單項(xiàng)扒選擇題和多項(xiàng)選案擇題組成。錯(cuò)選搬本題不得分；把少選，所選的每般個(gè)選項(xiàng)得O5芭分)(一)挨某市一家彩電生哀產(chǎn)企業(yè)，為增值岸稅一般納稅人，把適用企業(yè)所得稅俺稅率25。2吧009年啊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如

47、扒下：癌(1)全年直接懊銷(xiāo)售彩電取得銷(xiāo)擺售收入8000皚萬(wàn)元(不含換取捌原材料的部分)芭，全年購(gòu)進(jìn)原材埃料，取得增值稅熬專用發(fā)票，注明稗稅款為850萬(wàn)埃元(已通過(guò)主管阿稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)挨。壩(2)2月，企暗業(yè)將自產(chǎn)的一批翱彩電換取A公司把的原材料，市場(chǎng)靶價(jià)值為200萬(wàn)版元，成本為13半0萬(wàn)元，企業(yè)已案做銷(xiāo)售賬務(wù)處理捌，換取的原材料辦價(jià)值200萬(wàn)元跋，雙方均開(kāi)具了氨專用發(fā)票。百(3)企業(yè)接受扮捐贈(zèng)原材料一批敖，價(jià)值100萬(wàn)扒元并取得捐贈(zèng)方搬開(kāi)具的增值稅專拌用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅跋額17萬(wàn)元，該半項(xiàng)捐贈(zèng)收入企業(yè)唉已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收藹入核算。搬(4)1月1日皚，企業(yè)將閑置的霸辦公室出租給B班公司，全年收取敖租金1

48、20萬(wàn)元襖。罷(5)企業(yè)全年襖彩電銷(xiāo)售成本為敗4800萬(wàn)元(罷不含換取原材料翱的部分)；發(fā)生版的銷(xiāo)售費(fèi)用為1礙800萬(wàn)元(其艾中廣告費(fèi)為15邦00萬(wàn)元)；管矮理費(fèi)用為800岸萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)伴招待費(fèi)為90萬(wàn)絆元，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)背費(fèi)為120萬(wàn)元扳)；財(cái)務(wù)費(fèi)用為敗350萬(wàn)元(其氨中向自然人借款盎的利息超標(biāo)10礙萬(wàn)元)。靶(6)已計(jì)入成鞍本、費(fèi)用中的全扒年實(shí)發(fā)工資總額安為400萬(wàn)元(哀屬于合理限度的俺范圍)，實(shí)際發(fā)岸生的職工工會(huì)經(jīng)拔費(fèi)6萬(wàn)元、職工板福利費(fèi)60萬(wàn)元皚、職工教育經(jīng)費(fèi)案15萬(wàn)元。搬(7)對(duì)外轉(zhuǎn)讓叭彩電的先進(jìn)生產(chǎn)隘技術(shù)所有權(quán)，取胺得收入700萬(wàn)澳元，相配比的成唉本、費(fèi)用為10般0萬(wàn)元(收入、壩成本

49、、費(fèi)用均獨(dú)罷立核算)。拜(8)6月，企胺業(yè)為了提高產(chǎn)品百的性能與安全度班，從國(guó)內(nèi)購(gòu)入2邦臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備傲并于當(dāng)月投入使靶用，增值稅專用佰發(fā)票注明價(jià)款4昂00萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)啊稅額68萬(wàn)元，氨企業(yè)采用直線法凹按5年計(jì)提折舊般，殘值率為8拜(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)骯可)，稅法規(guī)定阿該設(shè)備直線法折癌舊年限為10年藹。哀(9)全年發(fā)生案的營(yíng)業(yè)外支出包盎括：通過(guò)當(dāng)?shù)孛癜耪窒蜇毨絽^(qū)罷捐款130萬(wàn)元擺，違反工商管理捌規(guī)定被工商局罰稗款6萬(wàn)元。假定佰上述租金收入不吧考慮房產(chǎn)稅和印瓣花稅。癌根據(jù)以上資料，懊回答下列問(wèn)題：鞍792009疤年度該企業(yè)計(jì)算拔應(yīng)納稅所得額時(shí)按可直接扣除的稅扒費(fèi)是()萬(wàn)元。A431B491C661D941奧802009搬年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)疤的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額唉是()萬(wàn)元。A7549B7719C8229D9719芭81關(guān)于20愛(ài)09年度該企業(yè)氨應(yīng)納稅所得額的版計(jì)算，正確的有扮()。罷A廣告費(fèi)用應(yīng)暗調(diào)增所得額25啊2萬(wàn)元吧B捐贈(zèng)支出應(yīng)礙調(diào)增應(yīng)納稅所得凹額1337萬(wàn)挨元盎C先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)唉讓?xiě)?yīng)調(diào)減應(yīng)納稅背所得額500萬(wàn)按元案D新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)霸費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納案稅所得額120耙萬(wàn)元按