自考企業(yè)會計學(xué)復(fù)習資料匯總-主要會計分錄大全

1、唉第二章 哎貨幣資金及交易俺性金融資產(chǎn)扒1、因支付內(nèi)部版職工出差等原因把所需的現(xiàn)金扒借：其他應(yīng)收款暗貸：庫存現(xiàn)金阿2、收到出差人敖員交回的差旅費暗剩余款并結(jié)算借啊：庫存現(xiàn)金（按骯實際收回的現(xiàn)金辦）岸 HYPERLINK 瓣管理靶費用（按應(yīng)報銷癌的金額）澳 貸：其他應(yīng)收半款（按實際借出伴的現(xiàn)金）敖3、屬于庫存現(xiàn)敗金短缺澳借：待處理財產(chǎn)傲損溢唉貸：庫存現(xiàn)金盎4、屬于現(xiàn)金溢傲余：安借：庫存現(xiàn)金罷貸：待處理財產(chǎn)把損溢哎5、如為現(xiàn)金短岸缺，屬于由責任啊人賠償?shù)牟糠郑喊杲瑁浩渌麘?yīng)收款擺疤個人佰 庫存現(xiàn)般金擺貸：待處理財產(chǎn)把損溢俺6、屬于應(yīng)由保哀險公司賠償?shù)牟堪挤郑簲[借：其他應(yīng)收款斑傲應(yīng)收保險賠款翱 唉貸：

2、待處理財產(chǎn)版損溢暗7、屬于無法查盎明的其他原因：八 半借： HYPERLINK 吧管理扮費用骯盎現(xiàn)金短缺搬 啊貸：待處理財產(chǎn)癌損溢扳8、如為現(xiàn)金溢搬余，屬于應(yīng)支付疤給有關(guān)人員和單耙位的：絆借：待處理財產(chǎn)啊損溢瓣 挨貸：其他應(yīng)付款般半應(yīng)付現(xiàn)金溢余（叭哎個人或單位）板9、屬于無法查皚明的現(xiàn)金溢余：芭借：待處理財產(chǎn)哎損溢哀貸：營業(yè)外收入把捌資產(chǎn)盤盈利得襖10、收到銀行斑存款利息懊借：銀行存款拔 邦貸：財務(wù)費用哀11、將款項匯阿往采購地開立采胺購專戶瓣借：其他貨幣資邦金拔扒外埠存款按 扮貸：銀行存款靶12、將款項存柏入銀行以取得銀白行匯票、銀行本艾票和信用卡奧借：其他貨幣資凹金岸搬銀行匯票隘 叭 澳

3、俺奧銀行本票疤 安 懊 版版信用卡搬 哎貸：銀行存款扮13、向銀行開柏立信用證、交納笆保證金吧借：其他貨幣資柏金哎骯信用證保證金胺 佰貸：銀行存款俺14、向證券公盎司劃出資金時襖借：其他貨幣資佰金捌奧存出投資款骯 拌貸：銀行存款半15、購買股票辦、債券等時懊借：交易性金融八資產(chǎn)等案 叭貸：其他貨幣資辦金皚爸存出投資款艾16、將外埠存盎款、銀行匯票、巴銀行本票存款的爸未用余額轉(zhuǎn)回結(jié)安算戶伴借：銀行存款版貸：其他貨幣資邦金熬阿外埠存款阿 跋 哀 翱斑銀行匯票班 癌 爸 芭八銀行本票伴17、企業(yè)取得巴交易性金融資產(chǎn)扮時稗借：交易性金融癌資產(chǎn)皚斑成本（公允價值柏、不含支付的價挨款中所包含的、暗已到付息

4、期但尚百未領(lǐng)取的利息或疤已宣告但尚未發(fā)癌放的現(xiàn)金股利）稗投資收益（發(fā)生懊的交易費用）（癌皚）頒應(yīng)收股利（已宣拌告發(fā)放但尚未發(fā)班放的現(xiàn)金股利）瓣應(yīng)收利息（已到罷付息期尚未領(lǐng)取挨的利息）骯貸：銀行存款（皚實際支付的金額?。┌?8、持有交易佰性金融資產(chǎn)期間矮被投資單位宣告拔發(fā)放現(xiàn)金股利或巴在資產(chǎn)負債表日氨按債券票面利率吧計算利息氨借：應(yīng)收股利澳 應(yīng)收利拔息懊貸：投資收益霸19、收到現(xiàn)金笆股利或債券利息矮借：銀行存款百貸：應(yīng)收股利搬 應(yīng)收利壩息傲20、資產(chǎn)負債昂表日，交易性金藹融資產(chǎn)的公允價靶值高于賬面余額藹的差額藹借：交易性金融伴資產(chǎn)翱爸公允價值變動（扮公允價值高于賬絆面余額的差額）敗 貸：公允價熬

5、值變動損益矮 公昂允價值低于其賬奧面余額的差額壩或：借：公允價安值變動損益叭 吧 貸：交易性金白融資產(chǎn)爸挨公允價值變動（罷公允價值低于其百賬面余額的差額扮）巴21、出售交易阿性金融資產(chǎn)時，捌應(yīng)按實際收到的笆金額，班借：銀行存款（拜實際收到的金額白）埃 投資收愛益（處置損失）耙 交易性笆金融資產(chǎn)壩暗公允價值變動（按公允價值低于其霸賬面余額的差額暗）俺 貸：交易性暗金融資產(chǎn)隘伴成本凹 交矮易性金融資產(chǎn)芭藹公允價值變動（哎公允價值高于賬瓣面余額的差額）捌 投叭資收益（處置收爸益）跋同時，按原記入辦“壩公允價值變動按”熬科目的金額（熬拔）壩借：公允價值變伴動損益（公允價艾值高于賬面余額艾的差額）罷 貸

6、：投資百收益岸 或：借：投稗資收益疤 貸：公允價白值變動損益（公礙允價值低于賬面邦余額的差額）奧第三章 應(yīng)澳收賬款辦1、企業(yè)經(jīng)營收礙入發(fā)生應(yīng)收款項搬借：應(yīng)收賬款哎貸：主營業(yè)務(wù)收叭入岸應(yīng)交稅費辦捌應(yīng)交增值稅（銷叭項稅額）矮 其他業(yè)務(wù)襖收入等芭2、代購貨單位岸墊付的包裝費、伴運雜費拔借：應(yīng)收賬款懊貸：銀行存款等矮3、企業(yè)的應(yīng)收阿賬款改用商業(yè)匯柏票結(jié)算，在收到澳承兌的商業(yè)匯票藹時般借：應(yīng)收票據(jù)扮貸：應(yīng)收賬款扒4、企業(yè)收回應(yīng)罷收賬款時叭借：銀行存款絆 財務(wù)費拔用（發(fā)生的現(xiàn)金斑折扣）唉 貸：應(yīng)收礙賬款熬5、提取壞賬準氨備跋借：資產(chǎn)減值損捌失胺貸：壞賬準備俺6、應(yīng)提數(shù)小于氨壞賬準備賬面余吧額的差額罷借：壞

7、賬準備稗貸：資產(chǎn)減值損唉失按7、對于確實無百法收回的應(yīng)收款昂項，經(jīng)批準作為礙壞賬損失，沖銷辦提取的壞賬準備礙借：壞賬準備稗貸：應(yīng)收賬款胺8、已確認并轉(zhuǎn)罷銷的壞賬損失，襖如果以后又收回白，按實際收回的把金額敗借：應(yīng)收賬款拔貸：壞賬準備鞍同時阿借：銀行存款等氨貸：應(yīng)收賬款凹9、銷售商品、壩產(chǎn)品、提供勞務(wù)頒收到的應(yīng)收票據(jù)襖借：應(yīng)收票據(jù)懊貸：主營業(yè)務(wù)收埃入邦 應(yīng)交稅費背骯應(yīng)交增值稅（銷耙項稅額）笆10、以應(yīng)收票皚據(jù)抵償應(yīng)收賬款骯借：應(yīng)收票據(jù)巴貸：應(yīng)收賬款邦11、帶息應(yīng)收扳票據(jù)計提利息擺借：應(yīng)收票據(jù)熬貸：財務(wù)費用（瓣票面價值八稗利率）熬12、企業(yè)持未哎到期的應(yīng)收票據(jù)辦向銀行貼現(xiàn)（不扮帶息票據(jù)）擺借：銀行

8、存款（罷扣除貼現(xiàn)息后的把凈額）啊 財務(wù)費白用（貼現(xiàn)息）耙貸：應(yīng)收票據(jù)（骯或短期借款）拔13、公司持未埃到期的應(yīng)收票據(jù)絆向銀行貼現(xiàn)（帶敗息票據(jù)）骯借：銀行存款（疤實際收的金額）百財務(wù)費用（實際斑收的金額小于賬哀面余額的差額）叭貸：應(yīng)收票據(jù)（辦或短期借款）昂 財務(wù)費辦用（實際收的金襖額大于票據(jù)賬面搬余額的差額）般14、貼現(xiàn)的商扒業(yè)承兌匯票到期澳，承兌人的銀行鞍賬戶不足支付，鞍公司收到銀行退叭回票據(jù)、支款通跋知和拒絕付款理俺由書或付款人未昂付票款通知書時襖借：應(yīng)收賬款（愛應(yīng)收本息）奧貸：銀行存款岸15、貼現(xiàn)的商擺業(yè)承兌匯票到期敖，承兌人的銀行笆賬戶不足支付，拔如公司的銀行存安款賬戶不足支付熬,銀行作

9、逾期貸癌款熬借：應(yīng)收賬款氨貸：短期借款班16、應(yīng)收票據(jù)佰到期，收回本息吧借：銀行存款（巴實際收到的金額阿）傲貸：財務(wù)費用（皚未計提利息部分扒）胺 應(yīng)收票據(jù)壩（賬面余額）壩17、因付款人啊無力支付票款，熬而收到銀行退回背的商業(yè)承兌匯票斑、委托收款憑證捌、未付票款通知擺書或拒絕付款證傲明等稗借：應(yīng)收賬款扒 貸：應(yīng)收票據(jù)扳18、企業(yè)發(fā)生凹其他應(yīng)收款項時頒借：其他應(yīng)收款疤貸：有關(guān)科目擺19、收回各種跋款項暗借：有關(guān)科目背貸：其他應(yīng)收款吧20、因購貨而皚預(yù)付的款項隘借：預(yù)付賬款版貸：銀行存款澳21、收到所購吧物資時疤借：材料采購扒原材料半庫存商品等板應(yīng)交稅費敖拔應(yīng)交增值稅（進皚項稅額）愛貸：預(yù)付賬款矮2

10、2、補付款項拔借：預(yù)付賬款傲貸：銀行存款班23、退回多付疤的款項俺借：銀行存款懊貸：預(yù)付賬款扮第四章 存埃貨巴一、按實際成本頒核算埃1、材料與帳單礙同時到達把 借：原材料疤藹某材料叭 應(yīng)交稅埃費-應(yīng)交增爸值稅（進項稅額癌）暗 貸：銀扮行存款壩材料未到而帳單耙先到捌借：在途物資-氨-某公佰司疤 應(yīng)擺交稅費-應(yīng)交拌增值稅（進項稅鞍額）盎 貸：應(yīng)付絆票據(jù)唉哀某公司銀行存款3、材料到達半 借：原材唉料-安-某材料疤 傲貸：在途物資扳板某公司挨4、材料已運抵翱企業(yè)，但帳單未癌到，可暫不處理愛，但月末應(yīng)估計吧入帳，下月紅字耙沖回暗 借：原材絆料-疤-某材料霸 邦貸：應(yīng)付帳款伴鞍暫估應(yīng)付帳款半二、按計劃成本

11、艾核算白1、款已付，材叭料未達借：材料采購矮 應(yīng)交稅費把-應(yīng)交哀增值稅（進項稅埃額）骯 貸：銀行存礙款哀 應(yīng)扒付票據(jù)2、材料入庫昂借：原材料（按斑計劃） 唉 材料成本差異愛貸：材料采購（八按實際）藹3、發(fā)票帳單未耙到，但材料已入凹庫，暫不處理，皚但月末應(yīng)估計入氨帳，下月紅字沖搬回搬 借：原材耙料-捌-某材料捌 瓣貸：應(yīng)付帳款霸奧暫估應(yīng)付帳款礙4、材料已驗收凹入庫，尚未付款借：材料采購隘應(yīng)交稅費-應(yīng)骯交增值稅（進項皚稅額）拔 貸：應(yīng)付岸帳款5、入庫敗借：原材料（按扳計劃） 按 材料成本差異奧貸：材料采購（斑按實際）白三、材料發(fā)出核氨算芭暗結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的昂計劃成本 阿 借：生產(chǎn)成本 骯制造費用 版

12、 百 熬 哀 懊 安 埃 扳 管理笆費用絆 貸：原材罷料 氨 唉 昂應(yīng)交稅金-辦-應(yīng)交增值爸稅 （進項轉(zhuǎn)出鞍）哎2、結(jié)轉(zhuǎn)成本差靶異?。ú牧铣杀静町惐碁檎┙瑁荷a(chǎn)成本在建工程制造費用管理費用瓣 貸：材料辦成本差異伴3、案結(jié)轉(zhuǎn)成本差異芭（材料成本差異邦為負）伴借：材料成本差礙異貸：生產(chǎn)成本在建工程制造費用管理費用叭四、把委托加工物資稗 按1、斑發(fā)出委托加工物俺資扳借：委托加哀工物資耙 貸：原材隘料疤2、澳支付加工費、運罷雜費、增值稅啊借：委托加氨工物資澳絆 襖應(yīng)交稅金應(yīng)交叭增值稅（進）奧 貸：銀行礙存款罷應(yīng)付賬款巴等埃3、敖交納消費稅埃（1）暗需要交納消費稅叭的委托加工物資半，收回后直接用跋于銷

13、售的，應(yīng)將傲受托方代交的消罷費稅計入委托加熬工物資成本。白借：委托加工物芭資熬貸：應(yīng)付賬款敖銀行存款?。?）襖收回后用于連續(xù)把生產(chǎn)應(yīng)稅消費品瓣，按規(guī)定準予抵敗扣的，應(yīng)按受托斑方代收代交的消版費稅邦借：應(yīng)交稅費胺白應(yīng)交消費稅八貸：應(yīng)付賬款叭銀行存款柏4、澳加工完成收回加按工物資伴敖借：原材料翱 跋 暗 襖材料成本差異礙 貸：委托捌加工物資愛五、周轉(zhuǎn)材料隘1、拔低值易耗品按一次攤銷法骯（1）耙企業(yè)領(lǐng)用低值易把耗品時， 借：制造費用擺管理費用等科目案 （實際成本笆）岸借或貸：材料成叭本差異八案低值易耗品 跋 （如按計劃成伴本計價核算）疤貸：周轉(zhuǎn)材料-擺-班低值易耗品俺 扒（全部價值）（2）報廢時，埃

14、借：原材料傲 唉（殘料價值）邦貸：制造費用或白管理費用等科目藹 扮（殘料價值）扳2、低值易耗品暗五五攤銷法啊（1）拜企業(yè)領(lǐng)用低值易板耗品時： 愛借：周轉(zhuǎn)材料白襖低值易耗品挨（罷在用岸）澳貸：周轉(zhuǎn)材料阿癌低值易耗品哀（耙在庫矮）（2）攤銷一半艾借：制造費用或愛管理費用等科目稗（50%價值）拜貸：周轉(zhuǎn)材料矮凹低值易耗品攤銷伴 翱 （5版0%價值）辦（3）柏報廢時： 案借：制造費用或八管理費用等科目般（50%價值）芭貸：周轉(zhuǎn)材料岸昂低值易耗品攤銷瓣 （50%價叭值）艾（4）頒回收殘料時：版借：原材料 阿 拔（殘料價值）班貸：制造費用或板管理費用等科目芭（殘料價值）捌（5皚）爸轉(zhuǎn)銷報廢低值易唉耗品：八

15、借：周轉(zhuǎn)材料半癌低值易耗品跋(翱攤銷絆)俺貸：周轉(zhuǎn)材料耙笆低值易耗品拌（板在用癌）隘3.包裝物癌（1）生產(chǎn)埃領(lǐng)用，構(gòu)成產(chǎn)品笆組成部分熬借：生產(chǎn)成暗本按 貸：白周轉(zhuǎn)材料爸岸包裝物 安（2）隨產(chǎn)藹品出售且吧借：營業(yè)費澳用（不單獨計價藹）拜敖 哀其他業(yè)務(wù)支出（拜單獨計價）挨 貸：吧周轉(zhuǎn)材料藹敗包裝物 案罷4按.存貨清查壩巴扮盤盈邦扮柏確認叭艾借：原材料 皚白貸：待處理財產(chǎn)板損溢待處理流拜動資產(chǎn)損溢般哀傲報批轉(zhuǎn)銷皚班借：待處理財產(chǎn)藹損溢鞍 貸：管理拌費用佰擺盎盤虧或毀損巴礙按確認斑借：待處理敖財產(chǎn)損溢柏 貸：原材岸料班 扮 胺應(yīng)交稅氨費盎增（轉(zhuǎn)出）罷斑扒報批轉(zhuǎn)銷襖傲a。阿屬于自然損耗產(chǎn)暗生的定額內(nèi)損耗

16、愛借：管理費芭用 盎 貸：待處笆理財產(chǎn)損溢盎疤b。襖屬于收發(fā)計量、氨核算、管理不善翱造成的損耗疤借：原材料鞍 （殘料）辦 其他應(yīng)收芭款（保險、責任邦人賠款）俺管理費用爸芭貸：待處理胺財產(chǎn)損溢藹吧c。傲屬于自然災(zāi)害或岸意外事故造成的艾存貨損耗氨借：原材料案 （殘料）愛 其他應(yīng)收壩款（保險、責任搬人賠款）骯 營業(yè)外鞍支出非常損失爸翱 貸：待處頒理財產(chǎn)損溢鞍5百存貨的期末計巴價扒（1）翱提取存貨跌價準耙備霸借：資產(chǎn)減值損巴失癌襖存貨跌價損失（敗可變現(xiàn)凈值低于骯成本的差額）熬貸：存貨跌價準跋備白（2）熬已計提跌價準備扮的存貨的價值以俺后又得以恢復(fù)，叭在原已計提的存哀貨跌價準備金額拜內(nèi)轉(zhuǎn)回爸借：存貨跌價

17、準隘備敖貸：資產(chǎn)減值損哀失頒疤存貨跌價損失案第五章 長把期投資昂一、鞍持有至到期投資柏1、挨取得 襖借：持有至癌到期投資凹埃成本（面值） 按應(yīng)收利懊息（已到付息期懊但尚未支付的利皚息） 骯貸：銀百行存款 礙叭持有至到期投資把胺利息調(diào)整（差額氨，或借記）交易啊費用 安2、阿持有至到期投資耙的投資收益 鞍 耙資產(chǎn)負債表日，敗企業(yè)持有至到期擺投資在持有期間耙的主要賬務(wù)處理哀有： 耙柏（1）澳未發(fā)生減值的持捌有至到期投資如版為分期付息、一佰次還本債券投資靶： 捌伴 八借：應(yīng)收利息 八貸：投伴資收益 藹持把有至到期投資辦版利息調(diào)整（差額癌，或借記） 邦拌（2昂）版未發(fā)生減值的持阿有至到期投資如敖為一次還

18、本付息敖債券投資： 皚借：持有至隘到期投資擺白應(yīng)計利息 隘貸：投絆資收益 瓣霸持有至到期投資岸艾利息調(diào)整（差額板，或借記）翱啊3、翱持有至到期投資拔的處置 埃處置持有至懊到期投資時，應(yīng)邦將所取得對價的骯公允價值與該投按資賬面價值之間盎的差額確認為投拌資收益。 扮出售持有至靶到期投資時： 昂借：銀行存爸款 捌持有至俺到期投資減值準隘備 柏貸：持班有至到期投資（翱成本、利息調(diào)整罷、應(yīng)計利息） 伴投把資收益（或借記案） 背二、長期股權(quán)投皚資1、成本法（1）取得時哎借：長期股權(quán)投熬資-（投資暗成本）凹 應(yīng)收股利把（以宣告但尚未岸發(fā)放現(xiàn)金股利）扒 貸：銀行存拔款埃（2）宣告現(xiàn)金笆股利借：應(yīng)收股利襖 貸：

19、投資收瓣益耙（3）收到已宣胺告現(xiàn)金股利柏 借：銀行存安款八 貸：應(yīng)收澳股利2、權(quán)益法愛（1）氨長期股權(quán)投資的哎初始投資成本大版于投資時應(yīng)享有拜被投資單位可辨般認凈資產(chǎn)公允價鞍值份額的般借：長期股權(quán)投般資伴擺成本（實際支付礙的價款）俺貸：銀行存款拜長期股權(quán)投資的扒初始投資成本小叭于投資時應(yīng)享有邦被投資單位可辨胺認凈資產(chǎn)公允價哀值份額的耙借：長期股權(quán)投哎資吧辦成本（應(yīng)享有被拔投資單位可辨認斑凈資產(chǎn)公允價值隘份額）拌貸：銀行存款（版實際支付的價款巴）懊營業(yè)外收入佰阿初始長期股權(quán)投襖資利得（換出資伴產(chǎn)的公允價值加俺應(yīng)支付的相關(guān)稅擺費與應(yīng)享有被投絆資單位可辨認凈霸資產(chǎn)公允價值份擺額的差額）產(chǎn)的擺公允價值

20、加應(yīng)支礙付的相關(guān)稅費與稗應(yīng)享有被投資單懊位可辨認凈資產(chǎn)艾公允價值份額的霸差額）癌拜（2）把長期股權(quán)投資的哀處理凹被投資單位實現(xiàn)敗的凈利潤或經(jīng)調(diào)吧整的凈利潤計算伴應(yīng)享有的份額奧借：長期股權(quán)投哎資白擺損益調(diào)整跋貸：投資收益扳被投資單位發(fā)生胺凈虧損或經(jīng)調(diào)整按的凈虧損計算應(yīng)爸承擔的份額，企捌業(yè)按應(yīng)分擔的未俺超過長期股權(quán)投捌資賬面價值份額罷借：投資收益懊貸：長期股權(quán)投霸資八百損益調(diào)整瓣分擔虧損份額超隘過長期股權(quán)投資哀的賬面價值，以骯其他實質(zhì)上構(gòu)成拔對被投資單位凈百投資的氨“絆長期應(yīng)收款阿”辦等的賬面價值減氨記至零為限安借：投資收益敖貸：長期應(yīng)收款半（柏3藹）被投資單位以拜后宣告發(fā)放現(xiàn)金矮股利或利潤時，埃

21、企業(yè)計算應(yīng)分得拔的部分懊借：應(yīng)收股利拔貸：長期股權(quán)投襖資礙罷損益調(diào)整笆（按4奧）在持股比例不藹變的情況下，被伴投資單位除凈損絆益以外所有者權(quán)白益的其他變動，柏企業(yè)按持股比例絆計算應(yīng)享有的份跋額氨借：長期股權(quán)投昂資鞍罷其他權(quán)益變動藹貸：資本公積伴擺其他資本公積（壩其他權(quán)益變動）般3罷、提取長期投資挨減值準備胺借：資產(chǎn)減值損笆失絆昂長期股權(quán)投資減版值損失襖貸：長期股權(quán)投白資減值準備奧第六章 固定辦資產(chǎn)扳一、絆固定資產(chǎn)增減變凹化案1、購入不需要耙安裝的固定資產(chǎn)般按實際支付的價挨款（包括買價、襖支付的包裝費、壩運輸費等）奧借：固定資產(chǎn)拜貸：銀行存款澳巴2、購入需要安岸裝的固定資產(chǎn)耙（1）按實際支斑付的

22、價款（包括隘買價、支付的包白裝費、運輸費等板）昂借：在建工程熬貸：銀行存款拜（2）發(fā)生的安胺裝等費用鞍借：在建工程版貸：銀行存款奧（3）安裝完畢扒結(jié)轉(zhuǎn)在建工程按吧實際支付的價款凹和安裝成本班借：固定資產(chǎn)拔貸：在建工程辦3、自行建造的叭固定資產(chǎn)挨（1）自營工程隘領(lǐng)用的工程物資罷借：在建工程礙貸：原材料伴（2）自營工程班領(lǐng)用本單位的商白品產(chǎn)品挨借：在建工程瓣貸：霸庫存商品霸應(yīng)交稅費白唉應(yīng)交增值稅（銷搬項稅額）叭（3）自營工程霸發(fā)生的其它費用佰借：在建工程阿貸：銀行存款岸 巴應(yīng)付職工薪酬爸（4）固定資產(chǎn)岸購建完工，達到阿預(yù)定可使用狀態(tài)壩，按實際發(fā)生的吧全部支出記賬氨借：固定資產(chǎn)懊貸：在建工程笆4、出

23、包工程哀（1）預(yù)付工程盎價款案借：預(yù)付賬款唉貸：銀行存款澳（2）資產(chǎn)負債吧表日，按合理估熬計的工程進度和拜合同規(guī)定結(jié)算的胺進度款八借：在建工程氨貸：預(yù)付賬款辦 懊銀行存款背（3）工程完工霸與承包企業(yè)辦理稗工程價款結(jié)算時伴，按應(yīng)補付的工柏程款皚借：在建工程頒貸：銀行存款阿（4）固定資產(chǎn)靶達到預(yù)定可使用爸狀態(tài)，按實際發(fā)癌生的全部支出記霸賬傲借：固定資產(chǎn)啊貸：在建工程埃5熬、接受捐贈的固擺定資產(chǎn)藹借：固定資產(chǎn)（搬確定的入賬價值擺）巴貸：營業(yè)外收入扮敖接受捐贈利得扒銀行存款等（應(yīng)隘支付的相關(guān)稅費襖）啊6、矮固定資產(chǎn)清理襖（1）氨出售、報廢和毀白損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)靶入清理隘借：固定資產(chǎn)清安理背累計折舊（已提

24、拜折舊）絆 頒固定資產(chǎn)減值準鞍備（已計提的減版值準備）隘 傲貸：固定資產(chǎn)（柏賬面原價）靶（皚2骯）藹清理過程中發(fā)生拜的費用以及應(yīng)交擺的稅金白 啊借：固定資產(chǎn)清般理壩 爸貸：銀行存款靶 啊應(yīng)交稅費瓣爸應(yīng)交營業(yè)稅斑（靶3昂）柏收回出售固定資吧產(chǎn)的價款、殘料昂價值和變價收入霸等懊借：銀行存款芭原材料敖貸：固定資產(chǎn)清傲理暗（襖4阿）班應(yīng)由保險公司或襖過失賠償?shù)膿p失芭借：其他應(yīng)收款佰貸：固定資產(chǎn)清奧理班（啊5把）霸固定資產(chǎn)清理后巴的凈收益瓣借：固定資產(chǎn)清般理辦貸：營業(yè)外收入伴捌處置非流動資產(chǎn)板利得背（傲6阿）熬固定資產(chǎn)清理后板的凈損失啊屬于生產(chǎn)經(jīng)營期胺間由于自然災(zāi)害壩等非正常原因造艾成的損失藹借：營業(yè)外

25、支出傲皚非常損失瓣貸：固定資產(chǎn)清稗理昂（7）霸屬于生產(chǎn)經(jīng)營期八間正常的處理損絆失敗借：營業(yè)外支出癌疤處理非流動資產(chǎn)跋損失傲貸：固定資產(chǎn)清辦理哎7、霸固定資產(chǎn)盤盈、把盤虧靶（凹1罷）懊盤盈的固定資產(chǎn)哎借：固定資產(chǎn)（八同類或類似固定襖資產(chǎn)的市場價格艾減去該項資產(chǎn)的佰新舊程度估計的拌價值損耗后的余瓣額）邦貸：待處理財產(chǎn)巴損溢吧（阿2昂）扳盤虧的固定資產(chǎn)敗借：待處理財產(chǎn)哎損溢（凈值）岸 暗累計折舊（已提礙折舊）岸貸：固定資產(chǎn)（叭原價）襖（絆3啊）岸轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)盤矮盈艾借：待處理財產(chǎn)瓣損溢骯貸：營業(yè)外收入般拔資產(chǎn)盤盈利得斑（霸4捌）辦轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)盤礙虧礙借：營業(yè)外支出鞍挨資產(chǎn)盤虧損失扒貸：待處理財產(chǎn)伴損

26、溢埃第七章 無形襖資產(chǎn)與投資性房耙地產(chǎn)一、無形資產(chǎn)哎1、按購入的無形資產(chǎn)安，按實際支的價昂款壩借：無形資產(chǎn)岸貸：銀行存款等奧2板、自行開發(fā)的無昂形資產(chǎn)扳（1）研發(fā)階段拜借：研發(fā)支出稗矮費用化支出啊 貸：相關(guān)科絆目（2）開發(fā)階段霸借：研發(fā)支出八柏資本化支出凹 礙 -俺費用化支出把 貸：相關(guān)挨科目（3）研發(fā)成功借：無形資產(chǎn) 管理費用襖 貸：研發(fā)支懊出笆癌資本化支出愛 柏 -瓣費用化支出3、接受投資借：無形資產(chǎn)絆 貸：實收資啊本靶4、無形資產(chǎn)攤胺銷捌借：銷售費用 HYPERLINK 唉管理吧費用叭其他業(yè)務(wù)成本熬（初租無形資產(chǎn)熬攤銷）拔貸：累計攤銷佰5、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)拜讓襖出售無形資產(chǎn)，岸按實際取得的轉(zhuǎn)胺

27、讓收入襖借：銀行存款等礙（實際取得的轉(zhuǎn)叭讓收入）愛累計攤銷（已計傲提的累計攤銷）柏無形資產(chǎn)減值準耙備（已計提的減拌值準備）罷營業(yè)外支出搬柏處置非流動資產(chǎn)安損失埃貸：無形資產(chǎn)（俺賬面余額）白銀行存款（支付按的相關(guān)費用）翱應(yīng)交稅費（應(yīng)交凹的相關(guān)稅金）俺營業(yè)外收入岸般處置非流動資產(chǎn)俺利得藹（十）礙6、凹長期待攤費用盎（伴1埃）拔企業(yè)發(fā)生的長期霸待攤費用瓣借：長期待攤費懊用皚貸：有關(guān)科目愛（骯2藹）扳攤銷長期待攤費盎用骯借：制造費用跋 爸銷售費用愛 HYPERLINK 矮管理埃費用盎貸：長期待攤費壩用柏二、投資性房地班產(chǎn)拔1、成本法模式襖計量的扳（1）企業(yè)外購絆、取得的投資性扮房地產(chǎn)癌借：投資性房地板

28、產(chǎn)（應(yīng)計入投資埃性房地產(chǎn)成本）矮貸：銀行存款拔（2）安自建氨投資性房地產(chǎn)氨a領(lǐng)用工程物資瓣、支付工資氨等伴 借：在建工皚程翱 貸：工白程物資叭 應(yīng)拔付職工薪酬稗B隘將土地使用權(quán)的班賬面價值轉(zhuǎn)入投叭資性房地產(chǎn)按借：投資性房地捌產(chǎn)跋拜土地使用權(quán)隘 貸：無形資案產(chǎn)-土地使哎用權(quán)C完工奧借：投資性房地俺產(chǎn)皚 貸：在建工拜程拌（氨3安）處置投資性房拜地產(chǎn)時霸借：銀行存款（奧實際收到的金額搬）芭貸：其他業(yè)務(wù)收敖入懊同時擺借：投資性房地叭產(chǎn)累計折舊及攤版銷（累計折舊或盎累計攤銷）凹投資性房地產(chǎn)減俺值準備（已計提擺的減值準備）芭其他業(yè)務(wù)成本岸貸：投資性房地澳產(chǎn)（賬面余額）半2、公允價值計拜量模式稗（1）企業(yè)外

29、購百、取得的投資性奧房地產(chǎn)吧借：投資性房地癌產(chǎn)暗-成本貸：銀行存款傲(2)壩處置投資性房地壩產(chǎn)時奧借：銀行存款（阿實際收到的金額俺）昂貸：其他業(yè)務(wù)收挨入白借：其他業(yè)務(wù)成瓣本礙貸：投資性房地艾產(chǎn)凹罷成本、公允價值安變動霸(3)霸同時，按該項投捌資性房地產(chǎn)的公澳允價值變動稗借（貸）：公允邦價值變動損益敗貸（借）：其他伴業(yè)務(wù)收入安第八章 流動啊負債奧一、拜短期借款礙1、借入邦短期借款拌借：銀行存款罷貸：短期借款敗2、資產(chǎn)負債表佰日，計算確認短辦期借款利息費用巴借：財務(wù)費用耙貸：應(yīng)付利息搬 氨銀行存款敖3、歸還短期借啊款叭借：短期借款昂貸：銀行存款板二、應(yīng)付賬款哎1、一般情況（版商業(yè)折扣相同，皚按折扣

30、價入賬）（1）取得借：原材料等暗 應(yīng)交稅般費-應(yīng)交增佰值稅（進項）稗 貸：應(yīng)付賬氨款（2）還款借：應(yīng)付賬款襖 貸：銀行存胺款矮2、附現(xiàn)金折扣胺條件（1）取得借：原材料等絆 應(yīng)交稅盎費-應(yīng)交增岸值稅（進項）跋 貸：應(yīng)付賬巴款艾（2）折扣期內(nèi)礙還款借：應(yīng)付賬款板 貸：銀行存壩款八 財務(wù)芭費用靶（3）折扣后還笆款借：應(yīng)付賬款半 貸：銀行存絆款三、應(yīng)付票據(jù)1、不帶息（1）取得借：原材料等昂 應(yīng)交稅罷費-應(yīng)交增案值稅（進項）暗 貸：應(yīng)付挨票據(jù)（2）到期還款借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款安（3）到期無力版償還借：應(yīng)付票據(jù)愛 貸：應(yīng)付賬矮款（商業(yè)承兌匯昂票）按 短期捌借款（銀行承兌藹匯票）2、帶息（1）取得借：原

31、材料等瓣 應(yīng)交稅跋費-應(yīng)交增班值稅（進項）盎 貸：應(yīng)付傲票據(jù)（2）計提利息借：財務(wù)費用白 貸：應(yīng)付奧利息（3）到期還款借：應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付利息 貸：銀行存款稗（4）到期無力襖償還借：應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付利息扳 貸：應(yīng)付賬昂款（商業(yè)承兌匯癌票）巴 短期藹借款（銀行承兌阿匯票）隘四、藹應(yīng)付職工薪酬笆1、向職工支付胺工資、獎金、津般貼等拌借：應(yīng)付職工薪爸酬芭貸：銀行存款翱 般庫存現(xiàn)金阿2、從應(yīng)付職工哎薪酬中扣還各種暗款項（代墊的家阿屬藥費、個人所敖得稅等）辦借：應(yīng)付職工薪藹酬伴貸：其他應(yīng)收款骯 版其他應(yīng)付款艾 八應(yīng)交稅費盎壩個人所得稅邦3壩、按照國家有關(guān)斑規(guī)定繳納社會保白險費和住房公積罷金敗借：應(yīng)付職工薪按

32、酬安其他應(yīng)付款啊貸：銀行存款巴4吧、月份終了，將疤本月應(yīng)付職工薪胺酬進行分配：愛借：生產(chǎn)成本芭制造費用 HYPERLINK 版管理瓣費用靶銷售費用愛應(yīng)付職工薪酬（骯職工福利）等挨貸：應(yīng)付職工薪邦酬半五、翱應(yīng)交稅費耙1、應(yīng)交增值稅（1）進項稅艾借：材料采購頒原材料百庫存商品靶應(yīng)交稅費絆凹應(yīng)交增值稅（進氨項稅額）癌貸：應(yīng)付賬款胺應(yīng)付票據(jù)胺應(yīng)付內(nèi)部單位款藹銀行存款等埃（2）伴銷售物資或提供艾應(yīng)稅勞務(wù)費（包邦括將自產(chǎn)、委托背加工或購買的貨拜物分配給股東）板借：應(yīng)收賬款罷應(yīng)收票據(jù)藹應(yīng)收內(nèi)部單位款奧應(yīng)付股利等凹銀行存款盎貸：主營業(yè)務(wù)收隘入笆應(yīng)交稅費伴芭應(yīng)交增值稅（銷斑項稅額）唉（3）芭本月上繳本月的澳應(yīng)交

33、增值稅芭借：應(yīng)交稅費敗阿應(yīng)交增值稅（已挨交稅金）壩貸：銀行存款哀（4）斑未交增值稅百A扳月份終了，應(yīng)將靶本月應(yīng)交未交增半值稅額自絆“捌應(yīng)交稅費矮疤應(yīng)交增值稅芭”昂科目轉(zhuǎn)入艾“唉未交增值稅熬”絆明細科目拌借：應(yīng)交稅費挨俺應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)罷出未交增值稅）八貸：應(yīng)交稅費扮埃未交增值稅拌B扒將本月多交的增愛值稅自啊“阿應(yīng)交稅費胺拔應(yīng)交增值稅拔”翱科目轉(zhuǎn)入芭“矮未交增值稅唉”艾明細科目般借：應(yīng)交稅費拔礙未交增值稅霸貸：應(yīng)交稅費啊板應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)哀出多交增值稅）疤C搬本月上繳上期應(yīng)辦交未交的增值稅絆借：應(yīng)交稅費唉扒未交增值稅佰貸：銀行存款挨2盎、應(yīng)交消費稅襖（1）銷售需交吧納消費稅的物資稗應(yīng)交的消費稅艾借：

34、營業(yè)稅金及半附加巴貸：應(yīng)交稅費襖拜應(yīng)交消費稅壩（阿2擺）需要交納消費皚稅的委托加工物拌資，由受托方代罷收代交稅款哀借：應(yīng)收賬款阿 般銀行存款等礙貸：應(yīng)交稅費扒笆應(yīng)交消費稅把委托加工物資收艾回后直接用于銷辦售的，將代收代埃交的消費稅計入疤委托加工物資的頒成本敖借：委托加工物啊資拌貸：應(yīng)付賬款吧 懊 胺銀行存款等氨委托加工物資收把回后用于連續(xù)生扮產(chǎn)的，按規(guī)定準搬予抵扣的，將代俺收代交的消費稅隘借：應(yīng)交稅費罷巴應(yīng)交消費稅唉 哎貸：應(yīng)付賬款搬 澳銀行存款等霸（骯3扮）交納的消費稅柏借：應(yīng)交稅費跋敗應(yīng)交消費稅搬貸：銀行存款哎3矮、應(yīng)交營業(yè)稅、啊資源稅、城市維叭護建設(shè)稅、教育板費附加等奧（1）月份終了疤，

35、企業(yè)計算出應(yīng)藹交納的營業(yè)稅、百城市維護建設(shè)稅俺、資源稅、教育佰費附加等氨借：營業(yè)稅金及盎附加吧貸：應(yīng)交稅費（哀應(yīng)交營業(yè)稅、城八市維護建設(shè)稅、懊資源稅、教育費罷附加）扒（2）銷售不動背產(chǎn)應(yīng)交納的營業(yè)熬稅胺借：固定資產(chǎn)清耙理背營業(yè)稅金及附加頒（房地產(chǎn)開發(fā)企敖業(yè)經(jīng)營房屋不動安產(chǎn)所交納的營業(yè)扳稅）氨貸：應(yīng)交稅費擺懊應(yīng)交營業(yè)稅敖（3）銷售物資胺應(yīng)交納的資源稅擺借：營業(yè)稅金及班附加俺貸：應(yīng)交稅費啊傲應(yīng)交資源稅澳（般4跋）交納營業(yè)稅、拌資源稅、城市維澳護建設(shè)稅、教育柏費附加等伴借：應(yīng)交稅費（阿營業(yè)稅、資源稅背、城市維護建設(shè)埃稅、教育費附加疤）柏貸：銀行存款擺4俺、應(yīng)交房產(chǎn)稅、懊車船使用稅、土阿地使用稅耙（1

36、）按規(guī)定計扒算應(yīng)交納的房產(chǎn)愛稅、車船使用稅襖、土地使用稅八借： HYPERLINK 癌管理班費用啊 藹銷售費用翱貸：應(yīng)交稅費（安房產(chǎn)稅、車船使版用稅、土地使用叭稅）絆（2）交納房產(chǎn)爸稅、車船使用稅傲、土地使用稅拜借：應(yīng)交稅費（邦房產(chǎn)稅、車船使八用稅、土地使用吧稅）扮貸：銀行存款拌5搬、應(yīng)交個人所得翱稅皚（1）鞍壩挨 按規(guī)定計算應(yīng)般代扣代交的個人跋所得稅奧借：應(yīng)付職工薪俺酬八貸：應(yīng)交稅費辦拌應(yīng)交個人所得稅按（2）巴安叭 交納個人所得邦稅敖借：應(yīng)交稅費扒班應(yīng)交個人所得稅岸貸：銀行存款皚6啊、教育費附加等氨其他應(yīng)交稅費耙（1）按規(guī)定計唉算應(yīng)交納的教育襖費附加等各種其胺他應(yīng)交稅費款項艾借：營業(yè)稅金及芭

37、附加邦 HYPERLINK 邦管理笆費用佰貸：應(yīng)交稅費擺耙教育費附加等挨（2）交納時皚借：應(yīng)交稅費愛扒教育費附加等瓣貸：銀行存款澳第九章 非吧流動負債阿一、半長期借款埃1、借入長期借罷款辦借：銀行存款奧 安貸：長期借款（瓣本金）吧2、長期借款發(fā)辦生的利息支出、扒匯兌損益等借款邦費用霸借：在建工程板 唉制造費用暗 骯研發(fā)支出哀 HYPERLINK 版管理胺費用（開辦費）盎 安財務(wù)費用等白貸：長期借款（霸應(yīng)計利息）笆（一次還本付息按）般 芭應(yīng)付利息挨（分期付息）啊3、歸還長期借霸款芭借：長期借款（瓣本金）拔 艾貸：銀行存款背二、巴應(yīng)付債券百1、發(fā)行債券哀借：銀行存款或跋庫存現(xiàn)金擺借或貸：應(yīng)付債邦券

38、（利息調(diào)整）佰 疤貸：應(yīng)付債券（拜債券面值）八2、資產(chǎn)負債表鞍日計提利息柏（1）分期付息靶，一次還本的債班券計提債券利息埃借：在建工程（擺按攤余成本和實藹際利率計算確定吧的債券利息費用板）艾制造費用扳財務(wù)費用拔研發(fā)支出等皚借或貸：應(yīng)付債案券（利息調(diào)整）骯（差額）跋貸：應(yīng)付利息（奧票面利率計算確氨定的應(yīng)付未付利敗息）耙支付利息頒借：應(yīng)付利息胺貸：銀行存款傲俺（2）一次還本藹付息叭借：在建工程（柏攤余成本和實際絆利率計算確定的辦債券利息費用）瓣制造費用胺財務(wù)費用翱研發(fā)支出等暗借或貸：應(yīng)付債矮券（利息調(diào)整）拜（差額）百貸：應(yīng)付債券（把應(yīng)付利息）（按藹票面利率計算確扒定的應(yīng)付未付利俺息）敖3、債券到期

39、，芭支付債券本息稗借：應(yīng)付債券（百面值）俺應(yīng)付債券（應(yīng)計爸利息）安貸：銀行存款等稗三、巴可轉(zhuǎn)換公司債券白1、伴發(fā)行哀借：銀行存款（邦實際收到的金額拔）吧借或貸：應(yīng)付債板券（可轉(zhuǎn)換公司鞍債券-利息調(diào)整拜）扳貸：應(yīng)付債券（熬可轉(zhuǎn)換公司債券傲-面值）（該項挨可轉(zhuǎn)換公司債券鞍包含的負債成份擺的面值）百資本公積（其他捌資本公積）（權(quán)笆益成份的公允價柏值）案2百、可轉(zhuǎn)換公司債罷券持有人行使轉(zhuǎn)爸換權(quán)利，將持有岸的債券轉(zhuǎn)換為股白票礙借：應(yīng)付債券（岸可轉(zhuǎn)換公司債券搬）胺資本公積（其他版資本公積）胺應(yīng)付債券傲跋應(yīng)計利息（已提敖的利息）暗貸：股本（股票按面值與轉(zhuǎn)換的股藹數(shù)計算的股票面佰值總額）案銀行存款或現(xiàn)金伴（支

40、付的不可轉(zhuǎn)靶換股票的部分）啊資本公積哀扒資本（或股本）百溢價案四、跋長期應(yīng)付款癌1、企業(yè)購入有敗關(guān)資產(chǎn)超過正常暗信用條件延期支熬付價款、實質(zhì)上伴具有融資性質(zhì)的敖借：固定資產(chǎn)般在建工程扳無形資產(chǎn)阿研發(fā)支出熬未確認融資費用氨貸：長期應(yīng)付款百2、按期支付價板款懊借：長期應(yīng)付款芭貸：銀行存款鞍3、融資租入固頒定資產(chǎn)，按租賃昂開始日租賃資產(chǎn)皚的公允價值與最百低租賃付款額的耙現(xiàn)值兩者中較低骯者加上初始直接捌費用作為入賬價絆值頒借：在建工程懊 唉固定資產(chǎn)矮未確認融資費用疤貸：長期應(yīng)付款爸挨應(yīng)付融資租賃款捌（最低租賃付款傲額）阿銀行存款（初始柏直接費用）胺4、按期支付融捌資租賃費佰借：長期應(yīng)付款靶叭應(yīng)付融資租

41、賃款案貸：銀行存款挨五、按預(yù)計負債拌1、根據(jù)或有事疤項準則確認的由隘對外提供擔保、百未決訴訟、重組跋義務(wù)產(chǎn)生的預(yù)計敗負債半借：營業(yè)外支出哀貸：預(yù)計負債（藹預(yù)計擔保損失、澳預(yù)計未決訴訟損挨失、預(yù)計重組損隘失）骯2、根據(jù)或有事哎項準則確認的由笆產(chǎn)品質(zhì)量保證產(chǎn)傲生的預(yù)計負債暗借：銷售費用拜貸：預(yù)計負債（安預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保案證損失）胺3、建造承包商奧未開工建造的合搬同，根據(jù)建造合澳同準則確定合同把預(yù)計總成本超過奧合同總收入的般借：主營業(yè)務(wù)成瓣本邦貸：預(yù)計負債（扒預(yù)計虧損合同損壩失）辦4按、實際償付的負捌債敗借：預(yù)計負債藹貸：銀行存款扮第十章 所有敗者權(quán)益班一、耙實收資本（股本敖）斑1、擺接受現(xiàn)金資產(chǎn)投邦

42、資凹借：銀行存款阿伴巴貸：實收資伴本罷借：銀行存款 百 班 案 隘 貸：股拌本 唉 礙 柏 靶 扮 資扳本公積皚背股本溢價扮 熬 吧2、暗接受非現(xiàn)金資產(chǎn)暗投資 岸（版1芭）暗接受投入固定資埃產(chǎn)柏借：固定資產(chǎn) 擺 爸 懊貸：實收資本藹翱A公司 白 斑（澳2熬）愛接受投入材料物拜資絆借：原材料 皚 氨 半 笆 背 班應(yīng)交稅費般把應(yīng)交增值稅（進柏項稅額） 般 般貸：實收資本敗霸B公司 拌 班 岸 懊（伴3般）骯接受投入無形資扮產(chǎn)借：無形資產(chǎn)板 邦貸：實收資本3、減少的核算芭 （1）借:銀背行存款敗 稗 貸：實收資白本擺 （2）股份公把司壩 A回把購時拌 埃借：庫存股案 昂 貸：銀行佰存款胺 B注瓣銷

43、時隘 把借：股本般 罷 貸：庫存股扮 懊 借或貸資本公瓣積巴二、澳資本公積柏1、企業(yè)接受投唉資者投入的資本骯超出實收資本（氨股本）部分，形拔成的資本公積巴借：銀行存款等半貸：實收資本（艾股本）稗 佰資本公積（資本安溢價或股本溢價阿）辦2、溢價發(fā)行股疤票，在收到現(xiàn)金懊資產(chǎn)時拌借：庫存現(xiàn)金背 拜銀行存款等（實壩際收到的金額）隘貸：股本（股票癌面值和核定的股背份總額的乘積計辦算的金額）哎資本公積胺耙股本溢價（溢價安部分）唉3八、經(jīng)股東大會或疤類似機構(gòu)決議，板用資本公積轉(zhuǎn)增把資本哎借：資本公積岸伴資本溢價或股本白溢價捌貸：實收資本（捌股本）氨三、凹盈余公積愛1.提取盈余公阿積俺 借：疤利潤分配啊案提取

44、法定盈余公哀積 按 巴 捌 貸：盈余公藹積斑敗法定盈余公積 擺 爸 熬2.盈余公積補按虧稗 借：矮盈余公積 襖 挨 昂 敗 唉 貸：利潤分配哎霸盈余公積補虧 矮 翱 案3.盈余公積轉(zhuǎn)版增資本靶 借：把盈余公積 耙 罷 霸 捌 貸：股本 鞍 白 霸 吧4.用盈余公積罷發(fā)放現(xiàn)金股利或阿利潤鞍奧宣告分配現(xiàn)金股癌利時：澳借：盈余公積 拜 昂 貸：應(yīng)搬付股利 佰 佰 支付股利時：耙借：應(yīng)付股利 吧 藹 癌 扳 貸：銀行存款拔 埃 四、未分配利潤1、年度終了（1）盈利按 借：奧本年利潤熬 凹貸：利潤分配班半未分配利潤（2）虧損隘 借矮：利潤分配-唉-未分配利潤扳 笆 貸：本年利潤哎2、板結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤埃

45、借：利潤分罷配-未分扮配利潤爸貸：利潤分配-把-提取法定盈擺余公積靶 版 -半-提取任意盈余絆公積唉 啊 -盎-應(yīng)付現(xiàn)金股利癌第十一章 八收入、費用和利絆潤襖一、挨主營業(yè)務(wù)收入哀1、板唉銷售商品（商業(yè)巴折扣相同，按折背扣價入賬）拌借：銀行存款瓣應(yīng)收賬款跋應(yīng)收票據(jù)唉貸：主營業(yè)務(wù)收凹入擺應(yīng)交稅費愛板應(yīng)交增值稅（銷唉項稅額）同時：結(jié)轉(zhuǎn)成本敗借：主營業(yè)務(wù)成板本芭 貸：庫存商懊品鞍2、本期發(fā)生的阿銷售退回或銷售笆折讓襖借：主營業(yè)務(wù)收岸入斑應(yīng)交稅費把霸應(yīng)交增值稅（銷疤項稅額）愛貸：銀行存款頒應(yīng)收賬款拌同時傲借：庫存商品扮貸：主營業(yè)務(wù)成扒本半3澳、板辦采取買斷方式代岸銷商品，委托方頒發(fā)出商品，按應(yīng)邦收的款項

46、啊借：應(yīng)收賬款敗 絆應(yīng)收票據(jù)襖貸：主營業(yè)務(wù)收挨入扳應(yīng)交稅費昂扮應(yīng)交增值稅（銷唉項稅額）芭4、敗采取手續(xù)費方式扒代銷商品，收到伴代銷清單，按應(yīng)啊收的款項愛借：應(yīng)收賬款艾應(yīng)收票據(jù)皚貸：主營業(yè)務(wù)收把入哀應(yīng)交稅費八昂應(yīng)交增值稅（銷矮項稅額）奧5、爸按應(yīng)支付的代銷案手續(xù)費板借：銷售費用把貸：應(yīng)收賬款板6、涉及現(xiàn)金折艾扣（見應(yīng)收帳款辦）襖二、澳其他業(yè)務(wù)收入板1辦、銷售原材料，霸按售價和應(yīng)收的隘增值稅邦借：銀行存款暗 案應(yīng)收賬款按 辦貸：其他業(yè)務(wù)收辦入阿 笆應(yīng)交稅費鞍拔應(yīng)交增值稅（銷稗項稅額）同時：結(jié)轉(zhuǎn)成本搬借：其他業(yè)務(wù)成皚本唉貸：原材料背三、提供勞務(wù)收拔入班1、叭在同一會計期間吧內(nèi)開始并完成的敖勞務(wù)岸借：

47、應(yīng)收賬款（百或銀行存款）扮扳 斑貸：主把營業(yè)務(wù)收入巴辦借：主營業(yè)務(wù)成疤本岸皚貸：扮勞務(wù)成本銀行存款等拜2、安勞務(wù)的開始和完鞍成分屬不同會計唉期間的傲（岸1稗）俺提供勞務(wù)交易結(jié)把果能夠可靠估計熬A芭實際發(fā)生勞務(wù)成瓣本借：勞務(wù)成本案貸：應(yīng)付職工薪壩酬B、預(yù)收勞務(wù)款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款百C、年末版確認提供勞務(wù)收拔入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成艾本：爸氨借：預(yù)收賬款襖 安貸：主營業(yè)務(wù)收埃入捌澳借：主營業(yè)務(wù)成凹本岸 敖貸：勞務(wù)成本傲3、翱提供勞務(wù)交易結(jié)伴果不能可靠估計A、收到預(yù)款：借：銀行存款骯 巴貸：預(yù)收賬款拌耙B、阿實際發(fā)生成本澳安借：勞務(wù)成本敖俺佰貸：應(yīng)付職工薪矮酬傲C、年末礙確認提供勞務(wù)收耙入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成襖

48、本：巴靶借：預(yù)收賬款隘敗扳 襖貸：主營業(yè)務(wù)收柏入頒哎借：主營業(yè)務(wù)成氨本昂版貸：勞務(wù)成本斑 吧四、版讓渡資產(chǎn)使用權(quán)艾的使用費收入笆1、阿確認使用費收入敖：搬借：應(yīng)收賬款（疤或銀行存款）岸貸：其他業(yè)務(wù)收盎入霸2、氨計提專利權(quán)攤銷笆額： 哀借：其他業(yè)務(wù)成暗本班貸：累半計攤銷頒五、靶營業(yè)稅金及附加靶1、癌熬 計算出應(yīng)由主板營業(yè)務(wù)負擔的營俺業(yè)稅及附加如營暗業(yè)稅、消費稅、案城市建設(shè)維護稅拌、資源稅、土地扒增值稅及教育費扳附加等愛借：營業(yè)稅金及按附加凹貸：應(yīng)交稅費礙2、拔邦 計算出租固定氨資產(chǎn)、出租無形柏資產(chǎn)、出租包裝拜物和商品等取得胺其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)埃繳納的稅金隘借：營業(yè)稅金及拜附加扳貸：應(yīng)交稅費澳六、佰銷

49、售費用疤1、百頒 在銷售商品過芭程中發(fā)生的運輸藹費、裝卸費、包胺裝費、廣告費、艾展覽費，以及為皚銷售本公司的商頒品專設(shè)銷售機構(gòu)頒的職工工資、福澳利費、業(yè)務(wù)費等按借：銷售費用霸 佰貸：庫存現(xiàn)金案 安銀行存款八 胺應(yīng)付職工薪酬案 芭原材料阿 敗材料成本差異柏2、期末，將澳“巴銷售費用霸”吧科目余額轉(zhuǎn)入霸“翱本年利潤按”半科目昂借：本年利潤俺貸：銷售費用爸七、 HYPERLINK 骯管理翱費用叭1、藹氨 企業(yè)在籌建期岸間內(nèi)發(fā)生開辦費白借： HYPERLINK 吧管理艾費用（開辦費）伴貸：銀行存款等扮2、絆癌 發(fā)生的各項 HYPERLINK 襖管理拌費用半借： HYPERLINK 斑管理懊費用矮貸：庫存現(xiàn)金爸 奧銀行存款頒 皚應(yīng)付職工薪酬敖 拔累計折舊等盎3巴、按規(guī)定計算確般定的應(yīng)交礦產(chǎn)資把源補償費、房產(chǎn)背稅、車船使用稅稗、土地使用稅、盎印花稅氨借： HYPERLINK 敗管理矮費用鞍 礙貸：應(yīng)交稅費盎4百、期末，將奧“ HYPERLINK 艾管理懊費用把”班科目余額轉(zhuǎn)入班“艾本年利潤邦