稅法習(xí)題庫編寫說明

1、PAGE PAGE 103哎稅法習(xí)辦題庫辦八編寫說明礙為適應(yīng)我校創(chuàng)辦頒示范專業(yè)和精品芭課程的要求，我百們根據(jù)專業(yè)教師隘多年來的教學(xué)經(jīng)礙驗和新時期市埸八經(jīng)濟(jì)發(fā)展對稅法伴應(yīng)用的要求，及辦時地編寫了這本疤稅法題庫。澳該題庫共有12骯章，分單選、多按選、判斷、計算疤四類題型，12敗00左右題量。凹對每一題都相應(yīng)鞍地編有題號，以癌方便隨機(jī)抽樣使案用。題號共6位辦，1、2位表示扮章或稅種，3、哎4位表示題型，班5、6位表示題澳數(shù)。如題號為0敗40223，表背示第四章（營業(yè)絆稅）的多項選擇矮題的第23號題拔。半稅法題庫由搬傅文卿老師編寫吧。主要參考書：跋經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社背出版的注冊會計扳師資格考試輔導(dǎo)胺教材稅

2、法，昂北大東奧注冊會絆計師考試輔導(dǎo)背稅法應(yīng)試指導(dǎo)盎，以及編者自已辦編寫的稅法扳教學(xué)案例題斑。霸本題庫作為本校奧教師授課時使用百，任何部門或個耙人未經(jīng)編者同意艾不得擅自印刷、熬傳播和使用。凹江西財經(jīng)職業(yè)學(xué)懊院財經(jīng)系傲二00吧四俺年、三月跋第一章 霸 稅法既皚論一、單項選擇題癌010101、拌我國稅收法律關(guān)半系權(quán)利主體中，背納稅義務(wù)人的確挨定原則是（ 搬 搬 ）傲A、國籍原則 暗 懊 B、屬地原則熬 氨 C、屬人原拜則 盎 D藹屬人屬地原則愛010102、絆稅法構(gòu)成要素中艾，用以區(qū)分不同埃稅種的是（ 頒 昂 ）澳A、納稅人 靶 懊 B、征稅擺對象 氨 C、稅埃目 啊 疤 D阿稅率捌010103、擺

3、根據(jù)稅法的功能骯與作用，稅法可扮分為（ 伴 ）般A、稅收基本法拌和稅收普通法 拔 跋 B半、稅收實體法和阿稅收程序法愛C、流轉(zhuǎn)稅法和安所得稅法 挨 叭 頒 D、中搬央稅法與地方稅暗法白010104、半熬個人所得稅法霸在稅法不同類型伴中屬于（ 瓣 ）擺A、既是實體法辦，又是普通法 挨 暗 B、既班是實體法，又是奧程序法昂C、既是實體法頒，又是基本法 版 笆 D、既罷是程序法，又是愛普通法熬010105、襖稅收管理體制的稗核心內(nèi)容是（ 百 哎 ）叭A、稅權(quán)的劃分柏 B氨、事權(quán)的劃分 伴 矮 C、財權(quán)的按劃分 芭 D、收入的暗劃分白010106、叭稅收法律關(guān)系中疤的權(quán)利主體是指背（ 邦 ）般A、征稅

4、方 壩 拌 B、拜納稅方 爸 案 C、耙征納雙方 半 疤D、國家稅務(wù)總班局隘010107、啊下列稅種中，不瓣屬于國稅系統(tǒng)征擺收管理的有（ 愛 擺 ）疤A、增值稅 柏 伴 B、翱消費(fèi)稅 八 八 C、襖個人所得稅 吧 D、背中央企業(yè)所得稅耙010108、佰下列稅種中，外絆商投資企業(yè)和外八國企業(yè)、外籍個疤人適用的稅法是靶（ 吧 ）耙A、城建稅 皚 傲 B、懊房產(chǎn)稅 熬 案 C、哀土地增值稅 扳 D、礙車船使用稅絆010109、吧下列項目中，屬耙于納稅人權(quán)利的耙是（ 捌 ）礙A、依法辦理稅扒務(wù)登記 背 骯 白 岸 B、自隘覺接受稅務(wù)檢查氨C、申請減免稅哀 稗 唉 俺 耙 奧 D、礙追回客戶欠繳稅絆款。

5、啊010110、癌稅收行政法規(guī)由皚（ 罷 ）制敖定案A、全國人民代皚表大會及其常委疤會 班 柏B、地方人民代般表大會及其常委拌會跋C、財政部和國鞍家稅務(wù)總局 案 敗 哎 拌 D、國務(wù)院暗010111、邦我國現(xiàn)稅法中采安用超額累進(jìn)稅率板征收的稅種是（昂 盎 ）奧A、資源稅 阿 耙 B、土敖地增值稅 艾 爸 C、罷個人所得稅 爸 鞍 D、企業(yè)所得芭稅岸010112、辦襖稅收征收管理法笆屬于（ 辦 癌 ）盎A、稅收法律 罷 皚 B、稅收規(guī)哎章 板 翱 C、稅收懊法規(guī) 叭 背D、稅收暫行規(guī)懊定矮010113、凹有權(quán)制定稅收部拜門規(guī)章的稅務(wù)主澳管機(jī)關(guān)是（ 扒 埃 ）埃A、財政部和國隘家稅務(wù)總局 安 搬

6、霸 般 B、地方人白民政府耙C、省級財政廳班 稗 班 半 捌 岸 芭 D、省級國家鞍稅務(wù)局和地方稅罷務(wù)局 八010114、百產(chǎn)生稅收法律關(guān)版系的是（ 扮 哎 ）版A、稅法 癌 盎 背 B、稅拔收法律事實 矮 靶 C、稅板務(wù)機(jī)關(guān)主觀意志暗D、納稅人的納隘稅行為佰010115、爸下列稅法中屬于岸流轉(zhuǎn)稅法的有（邦 哀 ）拔A、增值稅法 跋 伴 B、個人按所得稅法 般 辦 C、房產(chǎn)稅法按 哎 D艾、印花稅法翱010116、頒下列稅法要素中安體現(xiàn)稅收負(fù)輕重巴是（ 板 艾 ）隘A、稅收減免優(yōu)霸惠 爸 B、征稅對哎象 絆 礙 C、稅率 傲 芭 D、稅收行政版處罰 唉010117、皚 下列稅種中，笆屬于資源稅

7、的是絆（ 襖 ）阿 胺 骯 巴 白 疤A、土地增值稅啊 半 B胺、城鎮(zhèn)土地使用版用稅 伴 C壩、房產(chǎn)稅 啊 扒 D、消費(fèi)稅翱010118、斑地方人同代表大埃會及其常務(wù)委員扮會制定的稅收規(guī)稗范屬于（ 矮 奧 ）哎A、稅收行政法襖規(guī) 芭 白 柏 藹 巴 B、把稅收部門規(guī)章盎C、稅收地方性隘法規(guī) 隘 巴 壩 半 胺 D、稅收暗地方性規(guī)章疤010119、俺現(xiàn)行增值稅暫翱行條例實施細(xì)則敖由（ 礙 芭 ）制定。爸A、全國人大及伴其常委會 哎 B、安國務(wù)院 藹 C、財政挨部 埃 板 D、稅八務(wù)總局010120、二、多項選擇題翱010201、傲在稅收執(zhí)法過程傲中，對法律效力稗的判斷上，應(yīng)按壩以下原則掌握（叭

8、胺 ）靶A、層次高的法罷律優(yōu)于層次低的跋法律 靶 阿 B、國際熬法優(yōu)于國內(nèi)法班C、同一層次法按律中特別法優(yōu)于熬普通法 懊 骯D、實體法優(yōu)于凹程序法唉010202、艾依據(jù)不同的分類襖標(biāo)準(zhǔn)，稅收征收罷管理法分別屬于擺（ 骯 ）盎A、稅收基本法啊 隘 B、稅收普通盎法 壩 C、稅收實爸體法 按 D埃、稅收程序法拜010203、襖下列對于稅收法瓣律級次的理解，艾正確的有（ 霸 把）盎A、無論稅收法稗律、法規(guī)、規(guī)章唉都要服從國家憲伴法版B、財政部稅務(wù)霸總局有權(quán)制定稅斑收規(guī)章敗C、在沒有稅收靶法律、法規(guī)明確擺授權(quán)的前提下地笆方政府無權(quán)自定瓣稅收規(guī)章半D、各級地方人把大及其常委會有暗權(quán)制定地方稅收絆法規(guī)百0

9、10204、愛下列稅種，由全翱國人大及其常委百會立法通過開征叭的稅種有（ 皚 把）絆A、企業(yè)所得稅吧 礙 白 背 昂 跋 B奧、外商投資企業(yè)爸和外國企業(yè)所得佰稅叭C、個人所得稅把 昂 D外商辦投資企業(yè)和外國俺企業(yè)適用的增值版值稅、消費(fèi)稅、扒營業(yè)稅埃010205、辦下列屬于特定目擺的稅類的稅種有皚（ 隘 ）懊A、土地增值稅挨 埃 B、城鎮(zhèn)罷土地使用稅 擺 C、佰城市維護(hù)建稅 氨 D、跋車輛購置稅挨010206、敖構(gòu)成我國現(xiàn)行稅敗法體系的是（ 熬 白 ）稗A、稅收基本法皚 巴 B、稅收扳普通法 瓣 巴C、稅收實體法唉 敖 D、稅收程罷序法捌010207、案下列稅種中，由背地方政府決定是熬否開征的稅

10、種是翱（ 扒 ）盎A、農(nóng)業(yè)稅 跋 般 氨 B、屠宰稅 皚 柏 拜 C、契稅 懊 胺 笆 D、筵席背稅胺010208、哀稅收管理權(quán)限包癌括（ 罷 ）愛A、稅收立法權(quán)耙 懊 B、稅按收執(zhí)法權(quán) 罷 C拌、稅種的分類 版 藹C、稅務(wù)機(jī)構(gòu)的癌設(shè)置凹010209、敖自2002年開百始下列企業(yè)在地班方稅務(wù)機(jī)關(guān)交納半企業(yè)所得稅的有翱（ 扮 ）昂A、2002年皚1月1日起的新愛辦企業(yè) 懊 拔 B佰、2002年新爸注冊的社會團(tuán)體巴C、2002年盎以前設(shè)立的地方跋所屬企業(yè)靶D、2002年絆以后辦理過工商安變更登記的地方礙所屬企業(yè)翱010210、叭我國稅收法律形阿式有（ 澳 礙 ）拜A、稅收法律 熬 疤 藹 扮 巴B

11、、稅收行政法安規(guī) 壩 哀 叭C、稅收部門規(guī)岸章瓣D、稅收暫行規(guī)霸定 按 扒 扒 E、稅務(wù)機(jī)案關(guān)內(nèi)部管理制度班010211、阿我國稅法的立法癌機(jī)關(guān)有（ 壩 八 ）半A、全國人大及擺其常委會 巴 罷 B、國務(wù)院氨 皚 皚 C、巴財政部國家稅務(wù)胺總局凹D、海關(guān) 癌 跋 頒 皚 盎 C、案省級國稅局和地伴稅局岸010212、拔我國保護(hù)稅收法氨律關(guān)系的形式和稗方法有（ 絆 岸 ） 板 背A、限期納稅 般 懊 搬 B、征收巴滯納金 俺 凹 矮C、征收罰款 八 吧 氨 D、給予刑事捌處罰 熬 翱 翱E、可以申請稅伴收行政復(fù)議 俺 半 F、擺可以提出稅收行佰政訴訟 罷 隘010213、扳下列項目中，屬唉于稅務(wù)

12、機(jī)關(guān)的權(quán)翱利是（ 翱 礙 ）半A、依法征收稅芭款 奧 搬 背 唉 B、埃幫助納稅人解決挨經(jīng)營中的困難 扳 拜 耙C、受理納稅人辦的稅收爭議 拌 八 埃 D、對納稅叭人依法進(jìn)行行政把處罰傲010214、挨下列稅收暫行條笆例由全國人大及安其常委會授權(quán)國巴務(wù)院制定的有（哀 壩 ）版A、增值稅暫行盎條例 凹 吧B、土地增值稅胺暫行條例 擺 稗 C、印花稅暫辦行條例昂D、 城建稅暫疤行條例 把 擺E、企業(yè)所得稅傲?xí)盒袟l例扮010215、柏下列稅法中，屬百于稅收行政法規(guī)吧的有（ 艾 懊 ）哀A、增值稅暫行骯條例實施細(xì)則 傲 骯 B半、土地增值稅暫胺行條例實施細(xì)則絆C、印花稅暫行暗條例實施細(xì)則 邦 敗 D拜

13、、個人所得稅法鞍實施細(xì)則案010216、唉我國稅收立法程壩序主要包括（ 斑 按 ）骯A、提議階段 哀 佰 靶 藹 伴 八 B、審議岸階段般C、通過和公布巴階段 叭 隘 耙 敖 D、試行瓣階段氨010217、傲根據(jù)現(xiàn)行財政管敖理體制的規(guī)定，壩下列稅種收入屬芭于地方政府的固拜定收入的有（ 耙 吧 ）拜A、房產(chǎn)稅 敖 敗 艾 扮 跋 跋 B、骯車船使用稅拜C、車輛購置稅斑 隘 按 般 熬 白D、企業(yè)所得稅按010218、跋根據(jù)現(xiàn)行財政管巴理體制的規(guī)定，擺下列稅種收入屬翱于中央政府的固癌定收入的有（ 俺 氨 白）奧A、國內(nèi)增值稅愛 埃 把 芭 傲 奧B、國內(nèi)消費(fèi)稅巴C、關(guān)稅 疤 瓣 般 阿 笆 靶 盎

14、 D、海關(guān)代征頒的增值稅和消費(fèi)半稅骯010219、罷下列行為中，屬班于稅收法律事實半是（ 跋 ）按A、納稅人開業(yè)傲經(jīng)營 暗 唉 頒 百 B、納稅人罷破產(chǎn)、停業(yè)胺B、稅務(wù)機(jī)關(guān)征佰稅行為 捌 凹 啊 佰D、稅務(wù)機(jī)關(guān)宣捌傳、輔導(dǎo)稅法行埃為010220、佰 敗 三、判斷題敖010301、爸某企業(yè)2001按年4月開業(yè)經(jīng)營隘，2001年6般月取得第一筆收襖入，則6月產(chǎn)生拌稅收法關(guān)系。（辦 吧 ）佰010302、藹稅收法律關(guān)系權(quán)跋利主體雙方的權(quán)稗利與義務(wù)對等，耙因而稅收法律關(guān)艾系的保護(hù)對權(quán)利扳主體雙也是對等疤的。（ 案 ）白010302、啊納稅期限是指納伴稅人應(yīng)繳稅款的辦所屬期限。（ 敗 敗 ）班01030

15、3、岸工商稅是適合于鞍工商企業(yè)的各種熬稅的統(tǒng)稱，僅適爸用于對自然人征笆收的稅種，不屬頒于工商稅。（ 頒 搬 ）把010304、笆盡管稅收法律、搬法規(guī)和規(guī)章的制伴定機(jī)關(guān)不同，但拜它們的法律效力般是相同的。（ 懊 般 ）敗010305、安由國務(wù)院發(fā)布實藹施的地方性稅種盎暫行條例，可由氨省市自治區(qū)人民柏政府根據(jù)條例制藹定實施細(xì)則。（拌 襖 ）氨010306、半我國現(xiàn)行稅收實跋體法體系中的2斑4個稅種，普遍背適用于中外資單笆位和個人。（ 背 凹 ）皚010307、背我國稅收立法權(quán)背一律集中在中央百，地方不享有稅盎收立法權(quán)。（ 背 拔 ）瓣010308、鞍扳增值稅暫行條例瓣不是法律、因隘此不具有稅收法案

16、律的效力。（ 阿 胺 ）吧010309、把個人所得稅、印背花稅等均由地方扮稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征阿收，其收入全歸疤地方財政所有。矮（ 安 ）挨010310、班國務(wù)院制定的稅佰法為稅收行政法氨規(guī)，財政部稅務(wù)阿總局制定的稅法伴為稅收部門規(guī)章骯。（ 佰 ）奧010311、阿全國人大及其常伴委會授權(quán)國務(wù)院傲制定的稅收暫行拌條例屬于稅收法鞍律，全國人大授扳權(quán)地方人大制定盎的稅法為稅收部疤門規(guī)章。（ 扮 般 ）哎010312、拔當(dāng)稅法的某些規(guī)按范圍同民法的規(guī)板范圍基本相同時骯，稅法一般援引唉民法條款，當(dāng)涉礙及稅收征納關(guān)系瓣的問題時，一般胺應(yīng)以稅法的規(guī)范半圍為準(zhǔn)則。（ 挨 隘 ）安010313、八涉外稅收政策的扮調(diào)

17、整權(quán)集中在全絆國人大常委會和哀國務(wù)院，各地區(qū)傲一律不得自行制跋定涉外稅收的優(yōu)捌惠措施。（ 絆 安 ）俺010314、埃稅收法律關(guān)系的皚產(chǎn)生、變更或消板滅，是由稅法的岸制定、變更或廢埃止決定的。（ 盎 按 ）版第二章 癌 艾增值稅一、單項選擇題邦020101、阿增值稅暫行條例斑中所稱的貨物，捌是指（ 奧 拔）熬A、有形動產(chǎn) 盎 般 B、有形資產(chǎn)暗 班 C半、不動產(chǎn) 懊 艾 D、無板形資產(chǎn)半020102、昂下列貨物銷售應(yīng)扒征增值稅的有（靶 凹 ）罷A、納稅人在大按陸銷售貨物 靶 斑 絆 B、納稅版人在港臺銷售貨藹物癌C、納稅人在其耙他國家銷售貨物岸 絆 D、胺納稅人出口貨物背020103、八下列提

18、供勞務(wù)應(yīng)霸征收增值稅的有隘（ 捌 ）皚A、納稅人接受敗來料加工取得的皚加工費(fèi)收入 癌 B、納稅翱人取得貨物代銷斑手續(xù)費(fèi)收入奧C、納稅人免費(fèi)佰為他人加工貨物扒。 半 鞍 D唉、納稅人提供飲澳食服務(wù)取得的收岸入白020104、芭下列使用外購貨白物或勞務(wù)屬于視敗同銷售行為應(yīng)計礙算銷項稅額的有搬（ 佰 ）昂A、將接受的應(yīng)礙稅勞務(wù)用于非應(yīng)愛稅項目 拔 昂B、將購買的貨稗物委托外單位加鞍工癌C、將購買的貨班物無償贈送他人凹 般 白 罷 D、將購買的稗貨物用于集體福白利。笆020105、盎下列使用自產(chǎn)貨白物不屬于視同銷稗售行為，且不計熬算銷項稅額的有般（ 氨 ）胺A、將自產(chǎn)貨物版用于連續(xù)生產(chǎn)貨頒物 安 班

19、B百、將自產(chǎn)貨物用哎于對外投資斑C、將自貨物用靶于抵償債務(wù) 靶 骯 唉 辦 D奧、將自產(chǎn)貨物用昂于職工福利胺020106、敗下列項目中，屬辦于增值稅應(yīng)稅范半圍的有（ 拔 笆 ）拜A、商品期貨 拌 翱 昂 靶 壩 把 翱 B、外匯壩期貨 暗 八 懊C、郵局銷售的骯郵票 辦 稗 靶 擺 罷 D、典當(dāng)凹業(yè)的活當(dāng)貨物挨020107、拜下列貨物銷售屬擺于減半征收增值俺稅的有（ 芭 襖 ）佰A、利用城市生般活垃圾生產(chǎn)的電斑力 昂 奧 B、叭利用風(fēng)力生產(chǎn)的氨電力按C、軟件生產(chǎn)企俺業(yè)自行開發(fā)生產(chǎn)扳的軟件產(chǎn)品 礙 D、利用石芭煤、粉煤灰（在吧原料達(dá)到規(guī)定的俺比例）等廢渣生拔產(chǎn)的水泥絆020108、骯下列各項中，

20、不挨能被認(rèn)定為增值挨稅一般納稅人的啊有（ 爸 ）敗A、年應(yīng)稅銷售隘額在80萬元以版上，會計核算健半全的工業(yè)企業(yè)。敖B、年銷售額在笆150萬以上，耙會計核算健全的耙商業(yè)企業(yè)凹C、年銷售額 版1000萬以上笆，全部經(jīng)營出口案貨物的某外貿(mào)公扳司隘D、年應(yīng)稅銷售矮額 200萬元傲的個人開商戶奧020109、拜增值稅一般納稅埃人認(rèn)定的審批權(quán)唉限屬于（ 靶 背 ）芭A、縣級以上稅百務(wù)機(jī)關(guān) 鞍 唉 矮 把 B、市矮（地）級以上稅氨務(wù)機(jī)關(guān)拔C、省級稅務(wù)機(jī)按關(guān) 把 岸 唉 芭 白 D、國家稅鞍務(wù)總局傲020110、安下列項目中按6安%簡易辦法征稅氨的有（ 愛 ）啊A、生產(chǎn)銷售新叭型墻體材料 癌 扳 捌 胺 半B

21、、自來水公司氨銷售自來水爸C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓全吧部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)氨稅貨物轉(zhuǎn)讓 胺 D、一邦般納稅人銷售集懊成產(chǎn)品昂020111、巴下列項適用17扒%的稅率的有（矮 哎 ）岸A、自來水生產(chǎn)傲企業(yè)（一般稅人般銷售自來水） 癌 B、敖苗圃銷售自種花壩卉八C、印刷廠印刷班圖書報刊 頒 奧 奧 瓣 吧 D、果品公矮司批發(fā)水果鞍020112、半某汽車配件廠2敗003年應(yīng)稅銷板售額100萬元隘，2003年3柏月購進(jìn)零配件1敗500元，支付芭水電費(fèi)500元氨，當(dāng)月銷售汽車哀配件取得零售收俺入18000元霸，收取包裝費(fèi)2盎000元，該商鞍店應(yīng)納增值稅（背 阿 ）白A、1018。鞍87 板 癌B、1032。癌08 挨 跋

22、C、692。3扮1 霸 D、爸769。2懊3矮020113、阿下列項目中免繳拔增值稅的有（ 巴 跋 ）斑A、生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)頒權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及的爸無形資產(chǎn) 叭 罷B、舊貨經(jīng)營單捌位銷售舊貨熬C、免稅商店銷傲售貨物 俺 矮 敖 拌 奧 D俺、銷售進(jìn)口時已昂納增值稅的貨物般。盎0201暗14、暗某童裝廠（一般氨納稅人）當(dāng)月購柏進(jìn)原料，取得增拔值稅專用發(fā)票上佰注明的增值稅額版80000，后霸裝其委托另一服叭裝廠加工成棉服疤，取得對方開具澳的增值稅專用發(fā)捌票上注明的增值皚稅額5100元扮，當(dāng)月收回并全絆部銷售給一小規(guī)辦模商業(yè)批發(fā)企業(yè)伴，開具普通發(fā)票鞍上注明銷售額1敗52100元，背其應(yīng)納增值稅額佰（ 拔 ）斑A

23、、3400元耙 絆 B、敗7157元 艾 礙 C、霸6162。5元昂 扳 D、壩8500元。佰020115、稗某酒廠為一般納襖稅人，本月向一昂小規(guī)模納稅人銷拜售白酒，開具普斑通發(fā)票上注明的八金額93600百元，同時收取單巴獨(dú)核算的包裝物瓣押金2000元暗（尚未逾期）此跋業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算搬的銷項稅額為（阿 骯 ）凹A、13600傲元 骯 B、1藹3890。60鞍元 笆 C、150巴11。32元 把 阿 D、153稗01。92元捌020116、案某商埸采取以舊扳換新方式銷售電扒視權(quán)，每臺零售俺價3000元，霸本月鑲出電視機(jī)般150臺，共收藹回150臺舊電艾視機(jī)，每臺舊電扳視機(jī)折價200斑元，該業(yè)務(wù)應(yīng)

24、納暗增值稅額為（ 板 伴 ）伴A、61025疤。64元 懊 骯 B、653巴84。62元 捌 擺 C、735叭00元 艾 D、76壩500元壩020117、壩某家電零售企業(yè)百本月銷售某型號伴25寸彩電20案0臺，每強(qiáng)零售哎價3200元，凹上月售出的同型俺號彩電本月退貨傲4臺（上月每臺柏零售價3300鞍元），已辦妥退靶貨手續(xù)，并取得癌廠家開來的紅字襖專用發(fā)票。則本矮月銷項稅額為（藹 翱 ）柏A、90747熬。45元 伴 矮 B、9107擺3。5元 辦 按 C、91疤131。62元佰 D、扒106624元襖020118、盎某化工廠（一般昂納稅人）發(fā)生的捌下列（ 埃 頒 ）業(yè)務(wù)。不般準(zhǔn)許抵扣進(jìn)項稅襖

25、額。佰A、進(jìn)口材料取百得海關(guān)完稅憑證啊上注明的增值稅柏額 傲B、購進(jìn)輔料取斑得增值稅專用發(fā)埃檣上注明的增值哎勤稅額般C、購料時賣方拔轉(zhuǎn)來的代墊付運(yùn)矮費(fèi)（貨票臺頭開唉給化工廠）扳D、為加固廠房伴而購進(jìn)鋼材取得扳增值稅專用發(fā)票阿上注明的增值稅拔額。鞍020119、巴某企業(yè)為一般納頒稅人，1月份有班未抵扣完的進(jìn)項扮稅05萬元，2擺月份銷售免稅貨扒物40萬元，生背產(chǎn)免稅貨物動用翱前期購進(jìn)原材料懊10萬元，則其罷2月份增值稅納啊稅處理為（ 柏 ）吧A、既無銷項稅絆，也無抵扣進(jìn)項佰稅 板 爸B、因有上期未敗抵完的增值稅，伴因而需用免稅貨耙物銷項稅沖抵未啊抵完的進(jìn)項稅。罷C、因生產(chǎn)免稅八貨物企業(yè)不交增芭值稅

26、 吧 矮D、無銷項稅，八進(jìn)項稅作轉(zhuǎn)讓處盎理，本期交稅1啊。2萬元。昂020120、稗下列支付的運(yùn)費(fèi)氨中不允許計算扣瓣除進(jìn)項稅額的有?。?熬 ）俺A、銷售貨物支礙付的運(yùn)輸費(fèi)用 阿 俺 阿 骯 B、外購免絆稅農(nóng)產(chǎn)呂支付的爸運(yùn)輸費(fèi)用鞍C、外購設(shè)備的啊運(yùn)輸費(fèi)用 哎 版 般 岸 板D、向小規(guī)模納頒稅人購買農(nóng)為產(chǎn)瓣品擺020121、扮下列項目所包含鞍的進(jìn)項稅額，不扒得從銷項稅額中阿抵扣的是（ 哀 ?。┌預(yù)、生產(chǎn)過程中耙出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品頒 奧 拜 B隘、用于返修產(chǎn)品艾修理的易捐零配背件把C、生產(chǎn)企業(yè)用白于經(jīng)營管理的辦疤公用品 案 D、校辦傲企業(yè)生產(chǎn)本校教皚具的外購材料搬020122、熬某自行車廠某月唉自產(chǎn)的1

27、0；輛霸自行車被盜，每叭輛成本為300擺元（材料成本占斑65%）每輛對爸外銷售額420八元（不含稅），岸則本月進(jìn)項稅額吧的抵減額為（ 擺 爸 ）皚A、331，5阿元 跋 B、5唉10元 捌 扳 C、610，敗3元 矮 D、7瓣14元霸020123、氨某工廠（一般納叭稅人）2004凹年4月購進(jìn)免稅昂農(nóng)產(chǎn)品一批已入跋庫，支付農(nóng)業(yè)生昂產(chǎn)者收購憑證上叭注明的價格為5跋5000元，另奧繳納農(nóng)林特產(chǎn)稅隘5000元，為版該貨物支付的運(yùn)安費(fèi)500元（有唉貨票），該項業(yè)搬務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)襖項稅額（ 扳 ）頒A、5835元柏 挨 哎B、7835元白 八 C、603壩5元 暗 半 D、6050安元挨020124、巴某

28、商埸為一般納唉稅人，5月份購唉進(jìn)一批貨物，當(dāng)疤月取得增值稅專伴用發(fā)票上注明的澳稅金85000芭元，5月支付6芭0%貨款，6月藹購進(jìn)購貨入庫，拌7月支付另40拔%貨款，8月該跋批物全部售出，癌則該商埸850捌00元的進(jìn)項稅搬額準(zhǔn)予抵扣的時跋間為（ 盎 ）拜A、5月 壩 頒 B、搬6月 耙 暗 C、7月稗 靶 安 D、8月埃020125、拜某企業(yè)于200般2年12月將一般輛自已使用過的阿小轎車（原價1吧6萬元），以1埃0萬元的價格售拜出，其正確的稅百務(wù)處理方法是（案 芭 ）拜A、按6%簡易鞍辦法計算應(yīng)納增佰值稅 翱 澳 B佰、按4%簡易辦背法計算征收增值氨稅藹C、按4%簡易芭辦法減半計算應(yīng)巴納增值

29、稅額 柏 D、埃不交增值稅辦020126、唉下列關(guān)于銷項稅唉額確認(rèn)時間的正癌確稅法是（ 搬 啊 ）扳A、賒銷方式銷芭售的，為將提貨耙單交給賣方的當(dāng)背天 襖B、預(yù)收貨款方靶式銷售的，為收藹款的當(dāng)天半C、直接收款方奧式銷售的為發(fā)貨柏物當(dāng)天八D、將自產(chǎn)貨物案用于集體福利和俺個人消費(fèi)的，為柏貨物移送的當(dāng)天扮。版020127、盎下列地增值稅混板合合銷售行為的俺有（ 般 ）皚A、電話局提供耙電話安裝的同時版銷售電話機(jī)扳B、建材商店銷扮售建材的同時，哎也提供裝修服務(wù)把。傲C、塑鋼門窗商安店銷售產(chǎn)品，并敗為客戶加工與安跋裝拜D、汽車制造廠版既然生產(chǎn)銷售汽稗車又提供汽車修辦理服務(wù)。拔020128、愛某生產(chǎn)企業(yè)為

30、小拔規(guī)模納稅人，本愛月外購貨物取得盎增值稅專用發(fā)票啊上注明的價款4矮0000元稅款扳6800元，當(dāng)拜月銷售貨物稅務(wù)挨機(jī)關(guān)代開的增值邦稅專用發(fā)票上注般明的價款800把00元其本月應(yīng)礙納增值稅為（ 敗 傲 ）俺A、4528。稗3元 般 B笆、4800元 熬 哀 C、680鞍0元 佰 D、俺13600元唉020129、皚某電器生產(chǎn)企業(yè)矮自營出口自產(chǎn)貨笆物，2002年凹10月未計算出瓣的期未留抵稅款瓣為6萬元，當(dāng)期笆免抵稅退稅額為氨15萬元，則當(dāng)半期免抵稅額為（搬 稗 ）挨A、0元， 捌 B 岸、6萬元 板 扳 C、9萬元 扮 叭 按D、15萬元拌020130、版某企業(yè)將使用過襖的兩輛進(jìn)口小汽班車銷售

31、，每輛銷拔售售額16萬元安（原值為14萬隘元），開具普通霸發(fā)票上注明價格跋32萬能膠元，啊應(yīng)納增值稅為（罷 疤 ）背A、6154元唉 氨 B、骯6275元 疤 皚 C、6愛400元 哎 翱 D、9翱320元邦020131、叭納稅人銷售（ 哀 澳 ）免征增值壩稅藹A、農(nóng)用薄膜 爸 擺 B、日用百敖貨 暗 C吧、舊貨 按 骯 D、自俺產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品二、多項選擇題八020201、敖一般納稅人出現(xiàn)百下列情況，年審盎時應(yīng)取消其一般疤納稅人資格的有敖（ 班 ）擺A、虛開增值稅懊專用發(fā)票 板 白 隘 暗 B、有偷矮、逃、騙稅行為阿C、連續(xù)3個月巴未進(jìn)行納稅申報邦 岸 絆 D、連骯續(xù)3個月納稅申佰報出現(xiàn)異常巴020

32、102、岸下列移送貨物不邦屬于視同銷售行鞍為，但需計算銷艾項稅額的有（ 叭 巴 ）柏A、不在同一縣霸市的子公司與母八公司間移送用于把銷售的貨物 扮 扒B、不在同一縣絆市的總分公司間背移送用于作生產(chǎn)擺原料的貨物 敖 半 扮C、同一縣市的隘總分公司間移送吧用作銷售的貨物澳 百 拔D、同一縣市的班子母公司間移送癌作生產(chǎn)原料的貨班物皚020202、案下列各項中，應(yīng)鞍當(dāng)征收增值稅的叭有（）艾A、醫(yī)院提供治傲療并銷售的藥品頒 俺 皚 B、郵局提藹供郵政服務(wù)并銷敗售集郵商品挨C、商店銷售空霸調(diào)并提供安裝 壩 俺 邦 D、汽皚車修理廠修車并佰提供洗車服務(wù)啊020203、骯下列款項不得從啊應(yīng)稅銷售額中扣熬除的有

33、（ 叭 愛 ）凹A、折扣銷售中把的實物折扣 熬 叭 藹 B、折岸扣銷售中另開發(fā)斑票的價格折扣澳C、銷貨方承運(yùn)昂的運(yùn)費(fèi)收入 白 哎 白 D、銷隘貨方向購貨方收哀取的銷項稅額扳020204、跋下列單獨(dú)核算的板包裝物押金應(yīng)當(dāng)藹計征增值稅的有般（ 跋 拌 ）拜A、已過押期未按退還的押金 八 岸 芭 B、押期1把年以上但未過期敗的押金版C、押期1年以扒內(nèi)，且未過期的氨押金 骯 D、白酒包裝半物押金按020205、板下列項目中，應(yīng)靶按4%簡易征收背法減半征收增值捌稅的有（ 案 案 ）氨A、納稅人銷售昂舊貨 八 瓣 襖 疤 B、舊貨哎經(jīng)營單位銷售舊哎貨愛C、納稅人銷售百廢舊物資 艾 按 霸 D、跋廢舊物資經(jīng)

34、營單矮位銷售廢舊物資艾020206、拔銷售下列已使用熬車輛應(yīng)按4%簡扳易征收法減半征俺收增值稅的有（罷 霸 挨 ）埃A、納稅人銷售班自已已使用的機(jī)巴動車等三種車輛扒（售價低于原值版） 跋B、納稅人銷售奧其他固定資產(chǎn)（艾售價低于原值）鞍C、舊機(jī)動車經(jīng)拜營單位銷售自已笆已使用過的舊機(jī)耙動車等三種車輛暗（售價低于原值按）埃D、舊機(jī)動車經(jīng)安營單位銷售收購擺的舊機(jī)動車等三笆種車輛（售價低氨于原值）愛020207、凹下列視同銷售行辦為的組成計稅價霸格正確的有（ 敖 耙 ）敖A、組成計稅價盎格成本搬暗（1成本利潤藹率）擺B、組成計稅價熬格成本伴爸（1成本利潤伴率）扒版（1消費(fèi)稅稅埃率）傲C、組成計稅價背格成

35、本柏哎（1成本利潤案率）消費(fèi)稅額叭D、組成計稅價矮格成本澳般（1成本利潤傲率）隘吧（1消費(fèi)稅稅背率 ）氨020208、笆下列收入屬于含俺稅收入，應(yīng)換算斑成不含稅收入算辦銷項稅的有（ 盎 把 ）俺A、增值稅混合版銷售中的非應(yīng)稅暗勞務(wù)收入 靶 C、扮不符合法定條件拌的代墊運(yùn)費(fèi)收入壩 礙B、應(yīng)合并征收案增值稅的兼營銷笆售中的非應(yīng)稅勞頒務(wù)收入 挨D、應(yīng)稅的包裝敗物押金收入絆020209、按下列項目都有合熬法的憑證，準(zhǔn)予伴計算抵扣進(jìn)項稅邦額的有（ 瓣 背 ）鞍A、從小規(guī)模納熬稅人處購買農(nóng)產(chǎn)傲品 百 邦 B、銷售貨物扳支付的運(yùn)輸費(fèi)用翱C、外購貨物支懊付的運(yùn)輸費(fèi)用 矮 笆 八 D、奧廢舊物資經(jīng)營單板位收購廢

36、舊物資笆020210、擺下列納稅人購入皚廢舊物資并有合愛法憑證，但不準(zhǔn)翱抵扣進(jìn)項稅的有皚（ 礙 ）疤A、工業(yè)企業(yè)從矮廢舊物資經(jīng)營單拜位購入廢舊物資拜 邦B、工業(yè)企業(yè)從礙其他單位購入廢昂舊物資敖C、商業(yè)企業(yè)從爸廢舊物資經(jīng)營單叭位購入廢舊物資邦D、商業(yè)企業(yè)從傲其他單位購入廢埃舊物資俺020211、捌某生產(chǎn)企業(yè)下列鞍項目中，可以抵罷扣進(jìn)項稅的有（熬 巴 ）拌A、外購生產(chǎn)用哀水電汽 擺 笆 氨 搬 B、阿購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備修哎理用零備件搬C、購進(jìn)生產(chǎn)車搬間改造用建筑材疤料 拌 D背、外購包裝物般020212、唉下列進(jìn)項稅額不氨得抵扣的有（ 百 壩 ）佰A、混合銷售中敖非應(yīng)稅勞務(wù)占5安0%以上，其非安應(yīng)稅勞務(wù)

37、耗用的皚外購貨物的進(jìn)項礙稅額稗B、混合銷售中扳非應(yīng)稅勞務(wù)占5芭0%以下，其非百應(yīng)稅勞務(wù)耗用的叭外購貨物的進(jìn)項隘稅額罷C、合并核算的板兼營銷售，其非白應(yīng)稅勞務(wù)耗用的隘外購貨物的進(jìn)項奧稅額搬D、分別核算的把兼營銷售，其非巴應(yīng)稅勞務(wù)耗用的半外購貨物的進(jìn)項吧稅額氨020213、八下列運(yùn)輸支出（藹有合法貨票）不靶得計算抵扣進(jìn)項邦稅的有（ 按 俺）翱A、購銷雙方自埃已承運(yùn)發(fā)生的運(yùn)搬輸支出 骯 凹B、購置固定資岸產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支稗出阿B、支付給集體阿運(yùn)輸單位的購銷阿運(yùn)費(fèi) 唉 霸 D、所運(yùn)般貨物的專用發(fā)票啊還未收到絆020214、辦某醫(yī)療器械廠為矮增值稅一般納稅熬人，其本期發(fā)生捌的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，安不需要作進(jìn)項稅唉

38、轉(zhuǎn)出處理的購進(jìn)耙貨物有（）叭A、生產(chǎn)本企業(yè)暗產(chǎn)品耗用的上期氨購買的原材料板B、捐贈災(zāi)區(qū)的凹醫(yī)療器械耗用上俺期購買的原材料耙C、本企業(yè)醫(yī)院拜使用自產(chǎn)醫(yī)療器按械耗用的本期購絆買的原材料瓣D、被盜產(chǎn)品耗案用的本期購買原壩材料。板020215、案當(dāng)期購入下列貨艾物的進(jìn)項稅額應(yīng)把作為減項處理的芭有（ 捌 隘）靶A、免稅貨物的班進(jìn)項稅額 靶 疤 版 頒B、非常損失貨扳物的進(jìn)項稅額暗C、簡易辦法征傲稅貨物的進(jìn)項稅敗額 藹 D、非敗應(yīng)稅項目用貨物隘的進(jìn)項稅額白020216、跋下列項目中適用搬簡易征收法征收皚增值稅的有（ 哎 搬 ）擺A、典當(dāng)業(yè)銷售熬死當(dāng)貨物 澳 扮 跋 埃B、增值稅一般笆納稅人銷售舊貨安B、大

39、型自來水板廠銷售自來水 敗 跋 懊 D、小型加哀油銷售汽油扒020217、斑某木材廠將自產(chǎn)暗木材委托加工成疤實木地板，準(zhǔn)備耙對外銷售。后來辦將其中一部分用熬于本企業(yè)在建工凹程，增值稅的正矮確處理是（ 哀 扳 ）翱A、委托加工支藹付的增值稅不得藹抵扣 埃 俺B、委托加工支板付的增值稅可以霸抵扣絆C、用于在建工俺程不必繳納增值扳稅 稗 澳 D、用于阿在建工程需要計霸算銷項稅爸020218、愛某軟件開發(fā)企業(yè)跋（一般納稅人）笆本期自行開發(fā)軟按件產(chǎn)品的不含稅啊銷售額為500靶萬元，購進(jìn)貨物愛準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項百稅共50萬元，板則本期增值稅的愛處理是（ 懊 ）按A、免稅 癌 按B、應(yīng)納稅額3暗5萬元 艾 C、

40、應(yīng)納辦稅額30萬元 板 百D、應(yīng)退稅額2百0萬元稗020219、般甲企業(yè)銷售給乙癌企業(yè)一批貨物，鞍乙企業(yè)用自產(chǎn)的骯貨物抵頂貨款，絆則下列處理不正白確的是（ 艾 拔）扮A、甲企業(yè)收到暗乙企業(yè)抵頂貨物挨不應(yīng)作購貨處理稗B、乙企業(yè)發(fā)出半抵頂貨款的貨物熬不應(yīng)作銷售處理襖C、甲乙雙發(fā)出扒貨物都作銷售處隘理，但收到貨物皚所含增值稅一律扳不能計入進(jìn)項稅拜額稗D(zhuǎn)、甲乙雙方都罷應(yīng)作購銷處理，傲對開增值稅專用澳發(fā)票，分別核算頒銷售額和購進(jìn)額壩，并計算銷項稅盎和進(jìn)項稅。矮020220、拔下列項目中，應(yīng)吧繳納增值稅的有案（ 哎 ）襖A、接受外國企頒業(yè)捐贈的進(jìn)口貨佰物 愛 埃 B、高校食頒堂為某單位提供擺外銷快餐八C、

41、非舊機(jī)動經(jīng)敗營單位銷售已使襖用過的小轎車（扮售價原值）盎D、企業(yè)在境內(nèi)稗采購運(yùn)往境外投伴資的貨物。笆020221、拌某舊貨商埸20笆02年8月出售般一架舊鋼琴，原叭收購價格380俺0元，支付維修般費(fèi)200元（取耙得專用發(fā)票），哎零售價5000愛元，該業(yè)務(wù)納稅骯處理方法中正確鞍的是（ 皚 稗）霸A、依簡易辦法拜按4%計算增值爸稅 笆 捌 B、收購原價稗可按10%計算盎抵扣進(jìn)項稅跋C、按售價和1背7%計算銷售項跋稅 斑 俺 D、收購價皚依10%計算抵跋扣進(jìn)項稅稅，維佰修費(fèi)按專用發(fā)票哀可抵扣進(jìn)項稅。凹020222、背下列發(fā)生混合銷板售行為的企業(yè)，白應(yīng)對其應(yīng)稅貨物扮與非應(yīng)稅勞務(wù)銷唉售額合并收取增罷值稅

42、。（ 半 癌 ）板A、貨物建材商辦城 安 B、盎汽車修理廠 八 耙C、電信公司 版 叭 D、購物吧中心白020223、啊下列進(jìn)口貨物中按，需繳納進(jìn)口環(huán)啊節(jié)增值稅的有（胺 把 巴）頒A、國外企業(yè)捐埃贈的貨物 岸 半 安 靶 B、進(jìn)凹口人購進(jìn)后自用白的辦公設(shè)備伴C、國內(nèi)出口轉(zhuǎn)壩內(nèi)銷的貨物 壩 扳 頒 D拌、直接用于教學(xué)襖、科研的進(jìn)口設(shè)霸備、儀器。氨020224、芭某汽車制造廠為稗一般納稅人，可暗以開具增值稅專礙用發(fā)票的情形有隘（ 捌 ）案A、向汽車貿(mào)易熬公司銷售汽車 埃 瓣 岸 B、板向某單位直接銷暗售汽車按C、出口汽車 襖 拜 暗 盎 鞍 翱 霸 D、用于本柏單位接送職工的皚班車矮020225、

43、敖下列結(jié)算方式中懊，以發(fā)出貨當(dāng)天矮作為增值稅納稅絆義務(wù)發(fā)生時間的阿有（ 捌）俺A、托收承付 伴 敗 哀 B、交款提貨扳 班 C、預(yù)收貨柏款 伴 D安、分期付款唉020226、扒某工廠為一般納敗稅人，2003稗年4月發(fā)出一批伴材料委托甲企業(yè)稗加工，5月份加百工完畢并驗收入霸庫，取得增值稅案專用發(fā)票上注明澳的增值稅3，4澳萬元，6月份將鞍加工收回貨物制鞍成的產(chǎn)品用于非案應(yīng)稅項目，賬面凹成本50萬元（扒無同類產(chǎn)品銷售背），8月份支付凹加工費(fèi)及稅款。罷該企業(yè)下列稅務(wù)凹處理正確的有（凹 矮 ）岸A、5月份進(jìn)項叭稅額 3，4萬罷元 藹 柏 艾 B、6月份吧銷項稅額8，5搬萬元奧C、6月份銷項拌稅額9，35

44、萬氨元 辦 芭 拌 D、8月份進(jìn)把項稅3，4萬元般020227、耙增值稅納稅人發(fā)八生下列（ 扒 扮 ）行為，一擺律按偷稅論處。皚A、進(jìn)項稅額申挨報抵扣時間提前把 稗 爸 礙 B、隨意抵扣俺進(jìn)項稅額般C、進(jìn)貨退回或八折讓不扣減當(dāng)期唉進(jìn)項稅額 佰 D、開愛具了專用發(fā)票，絆其銷售額未按規(guī)愛定計入銷售賬戶挨核算。邦020228、案銷售方開具專用跋發(fā)票后，購貨方埃發(fā)生退貨或折讓頒，銷貨方必須在搬（ 版 ）才可霸開具紅字專用發(fā)笆票，敗A、收到購買方皚退回貨物 扒 案B、收到購貨方阿退回原專用發(fā)票哎的記賬聯(lián)和稅款案抵扣聯(lián)跋C、收到購買方俺退回原專用發(fā)票板稅款抵扣聯(lián)的復(fù)氨印件叭C、收到購買方伴所在地主管稅務(wù)芭

45、機(jī)關(guān)開具的證明凹單案020229、半下列項目中可以澳在本期應(yīng)納稅額俺中抵扣的是（ 傲 耙 ）擺A、上期期未留靶抵的增值稅額 按 氨 拔 熬 B、本期銷售矮貨物支付運(yùn)輸企氨業(yè)的運(yùn)費(fèi)吧C、本月進(jìn)口原案料海關(guān)代征的增白值稅 板 霸D、運(yùn)輸途中合搬理損耗材料負(fù)擔(dān)拜的增值稅罷020230、艾下列出口貨物，邦又免又退的有（班 案 ）辦A、小規(guī)模生產(chǎn)扳企業(yè)自營出口的版自產(chǎn)貨物 辦 隘B、無出口經(jīng)營熬權(quán)的某建筑公司佰運(yùn)出境外用于對哎外承包項目用的叭建筑材料矮C、外貿(mào)企業(yè)直斑接收購并出口的澳免稅貨物熬D、某造船廠承辦接一艘外籍輪船岸大修時為該輪船白更換的零件配件凹。盎020231、背某企業(yè)2003把年3月10日

46、進(jìn)稗口一批工業(yè)品，捌海關(guān)于當(dāng)日填發(fā)瓣了稅款繳納憑證傲，關(guān)稅完稅價格皚40萬元，關(guān)稅扒稅率10%，進(jìn)白口增值稅稅額和稗最遲繳納期限分頒別是（ 百 ）奧A、進(jìn)口增值稅骯為6，8萬元 盎 凹 胺 骯 B、進(jìn)按口增值稅7。4靶8萬元笆C、最遲納稅期阿限為3月18日昂 八 俺 吧 D、最遲艾納稅期限為3，哀24日三、判斷題絆020301、熬轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)矮權(quán)時，涉及的有哀形動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按伴視同銷售處理，疤計算繳納增值稅埃。（ 啊 吧）般020302、頒對于統(tǒng)一核算的翱總分機(jī)構(gòu)而言，藹只要總機(jī)被認(rèn)定胺為一般納稅人的埃，分支機(jī)構(gòu)可申阿請辦理一般納稅奧人的認(rèn)定手續(xù)。稗（ 捌 ）壩020303、辦不在同一縣市的霸

47、關(guān)聯(lián)企業(yè)，應(yīng)于瓣貨物移送時，按盎視同銷售行為計唉算繳納增值稅。扳（ 八 ）辦020304、傲某企業(yè)將外購的翱貨物（有專用發(fā)拜票）贈送兒童福半利院，其進(jìn)項稅芭額不得抵扣，（暗 柏 ）扮020305、疤某服裝廠接受一板飯店委托，為其骯員工量體裁衣制半作工作服，飯店藹指定了面料、規(guī)笆格，則服裝廠此傲項業(yè)務(wù)為提供加懊工勞務(wù)行為。（跋 拜 ）懊020306、白如果增值稅一般捌納稅人將上月購扒進(jìn)的貨物本月以爸原價銷售，由于頒沒有和產(chǎn)增值稅翱，不需要計算增板值稅。（ 哎 傲）靶020307、埃納稅人將自產(chǎn)、啊委托加工或購買笆的貨物用于實物吧折扣，屬于折扣癌銷售的一種形式懊，折扣的實物款澳額只要與銷售額絆同開

48、在一張發(fā)票扮上就可從銷售額癌中扣除，（ 罷 ）熬020308、捌某商店將4月份拜購進(jìn)的一種飲料扮于7月份作為防奧暑降溫用品發(fā)放骯給本企業(yè)單位職澳工，應(yīng)作為視同半銷售計算增值稅八。（ 吧 唉）凹020309、班某農(nóng)機(jī)貿(mào)易公司扳本月外購5臺食爸品加工設(shè)備，將哀其中3臺作為投澳資（另兩臺待售八），與其他單位扒聯(lián)營辦食品加工皚廠，支付設(shè)備價吧款時取得增值稅百專用發(fā)票上注明伴的價款計400岸00元，投資時岸每臺公允價價值靶58500元（版含稅），此業(yè)務(wù)般當(dāng)期留抵增值稅跋為8500元。疤（ 拜 ）俺020310、拌運(yùn)輸費(fèi)收入計算頒銷項稅要扣除雜凹費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)支出邦計算進(jìn)項稅時不班扣除雜費(fèi)。（ 頒 八 ）拌0

49、20310、俺外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)靶模納稅人購進(jìn)并頒持普能發(fā)票的1奧2種特準(zhǔn)出口退矮稅貨物，外貿(mào)企擺業(yè)負(fù)擔(dān)的增值稅鞍為6%，但退還爸的增值稅是6%班或5%。（ 哎 愛 ）哎020311、奧融資租賃不屬于疤增值稅征稅范圍扮，融資租賃的貨藹物不交增值稅。佰（ 暗 ）扒020312、靶甲納稅人未按規(guī)佰定向乙支付貨款拌，乙納稅人按合扳同規(guī)定向甲收取藹違約金。由于違辦約金是在銷售實哎現(xiàn)后收取的，因佰而不應(yīng)該征收增俺值稅。（ 啊 傲 ）安020313、阿商業(yè)企業(yè)分期付傲款購進(jìn)貨物，所敗有款項未支付完扮畢時，不得抵扣扳進(jìn)項稅，分期收拌款銷售貨物時，頒所有款項未收到癌時，也不必計算埃銷項稅。（ 柏 阿 ）俺0203

50、14、叭一般納稅人購進(jìn)班貨物支付的運(yùn)費(fèi)伴，可依據(jù)運(yùn)費(fèi)單奧據(jù)所列運(yùn)費(fèi)金額伴依據(jù)7%的扣除佰率計算進(jìn)項稅額班，于收運(yùn)輸發(fā)票哀之日從當(dāng)期銷項拌稅中抵扣。（ 靶 哀 ）按020315、爸所有繳納增值稅安的貨物，其計算扮繳納增值稅的組唉成計稅價格中，百成本利潤率均為敗10%。（ 骯 瓣 ）百020316、邦納稅人總分機(jī)構(gòu)暗不在同一縣市的耙應(yīng)分別向各所在安地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)氨申報納稅。（ 氨 癌 ）巴A公司為其新成隘立的下屬公司B扳（尚未辦理稅務(wù)愛登記，但已發(fā)生阿銷售業(yè)務(wù)），開埃具了銷售額20哎萬元的增值稅專澳用發(fā)票，由于這罷筆業(yè)務(wù)是B公司阿銷售的，A公司邦可以不計算銷項背稅額。（ 案 笆）頒020317、搬

51、對虛開的增值稅藹專用發(fā)票，開票礙方不得計算銷項疤稅額，收票方不愛得抵扣進(jìn)項稅額班。（ 鞍 安）叭020318、襖某生產(chǎn)企業(yè)5月柏份盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)3半月份購入的一批扒原材料盤虧已抵隘扣的增值稅不能頒準(zhǔn)確確定，只得白按5月份該種材襖料的實際成本乘邦以稅率作為應(yīng)扣絆減的進(jìn)項稅額。凹（ 鞍 ）哎020319、耙根據(jù)班“澳關(guān)于善意取得虛柏開專用發(fā)票處理靶問題的通知搬”柏，購貨方善意取芭得虛開專用發(fā)票奧之后，又從銷售阿方取得手工開出邦的合法有效增值八稅專用發(fā)票，并唉且取得了銷貨方般所在地主管稅務(wù)哎機(jī)關(guān)已經(jīng)對銷貨版方虛開專用發(fā)票埃行為進(jìn)行查處的罷證明，此專用發(fā)骯票準(zhǔn)予作為抵扣霸進(jìn)項稅額或出口伴退稅的憑證。（暗

52、吧 ）愛020320、捌某糧油進(jìn)出口公扮司為一般納稅人爸，出口的農(nóng)業(yè)產(chǎn)般品一律按5%稅隘率計算出口退稅敖額。（ 挨 爸 ）邦020321、稗增值稅一般納稅芭人當(dāng)期的進(jìn)項稅般額大于當(dāng)期的銷拌項稅額時，大于暗部分不得從銷項疤稅額中抵扣。（爸 擺 ）020322、叭四、增值稅計算艾題百020401、懊某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)爸為增值稅一般納傲稅人，2004澳年5月發(fā)生以下扮購銷業(yè)務(wù)：靶（1）外購A材辦料，取得普通發(fā)熬票上注明的價款埃60 000元頒，料已入庫。另案支付給運(yùn)輸企業(yè)暗運(yùn)輸費(fèi)用1 0絆00元（有合法板發(fā)票）。外購農(nóng)耙機(jī)零配件，增值百稅專用發(fā)票上注哎明的價款100白 000元。上癌述進(jìn)貨發(fā)票已通藹過稅

53、務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證稗。矮（2）本月生產(chǎn)罷領(lǐng)用外購A材料芭，成本80 0伴00元，領(lǐng)用外艾購B材料，成本絆45 000元班，基建工程領(lǐng)用氨外購B材料，成版本60 000盎元（其中運(yùn)費(fèi)成暗本1395元）敖。半（3）本月銷售瓣農(nóng)用拖拉機(jī)、收礙割機(jī)一批，貨已跋發(fā)出，不含稅銷瓣售額為280 翱000元（其中伴有60 000絆元是上月的預(yù)收爸款），另收取包捌裝費(fèi)5 000敖元。銷售一批零稗配件，取得含稅扮銷售額30 0藹00元。為農(nóng)民敗提供農(nóng)機(jī)修理服爸務(wù)，開具普通發(fā)耙票上注明的銷售俺額20 000礙元。八計算該機(jī)廠應(yīng)納拜的增值稅額？辦 艾 邦 吧 疤 凹 礙 哀 胺 柏020402、扒某制藥廠為一般哎納稅人，20

54、0跋4年4月至5月拜發(fā)生如下業(yè)務(wù)：辦（1）4月份外敖購材料一批，專拔用發(fā)票上注明的版價款50 00俺0元，增值稅8隘 500元。支捌付運(yùn)費(fèi)1 20伴0元（其中，建癌設(shè)基金100元把，裝卸費(fèi)200耙元），取得普通佰發(fā)票。芭（2）4月份銷艾售應(yīng)稅藥品一批板，由本廠負(fù)責(zé)運(yùn)跋輸，當(dāng)月收到貨扮款23 400笆元（含稅），收背到運(yùn)費(fèi)收入35邦1元（其中建設(shè)翱基金100元，板裝卸費(fèi)51元）搬。白（3）5月份外懊購產(chǎn)品包裝物料伴，專用發(fā)票上注皚明的價款20 百000元，增值傲稅3 400元耙。支付產(chǎn)品說明拌書加工費(fèi)2 0把00元，專用發(fā)鞍票上注明的增值盎稅340元。跋（5）5月份銷氨售免稅藥品一批挨，價款15

55、 0敖00元，開出普胺通發(fā)票。銷售應(yīng)埃稅藥品一批，價搬款100 00疤0元，增值稅1辦7 000元，鞍開出專用發(fā)票。白分析計算下例制跋藥企業(yè)應(yīng)納增值邦稅額？扮020403、礙 哎某糧油加工廠為稗增值稅一般納稅絆人，2004年敗8月發(fā)生以下購藹銷業(yè)務(wù)：爸（1）從農(nóng)民手矮中收購農(nóng)產(chǎn)品二笆批，開出合法的澳收購憑證，其中扒第一批收購小麥愛的價款7萬元，扳收購花生的價款疤12萬元，支付拔代扣代繳的農(nóng)林案特產(chǎn)稅2萬元。拌第二批收購玉米岸的價款5萬元。礙玉米的收購憑證靶還未送交稅務(wù)機(jī)扳關(guān)認(rèn)證。版（2）從糧油公半司購進(jìn)小麥一批搬，取得增值稅專俺用發(fā)票，發(fā)票上靶注明大豆價款1叭0萬元，小麥價隘款30萬元，專懊用

56、發(fā)票已通過稅奧務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。頒（3）上期留抵八稅額2萬元，本敗月原料倉庫被盜埃，損失花生賬面瓣成本3萬元，因懊連續(xù)2個月陰雨板天氣，上月初從斑農(nóng)民手中購入一伴批小麥全部變質(zhì)把霉?fàn)€，賬面成本凹4萬元。哎（4）本月銷售八面粉一批，開出皚專用發(fā)票上注明埃的價款70萬元安，銷售食用植物搬油一批，開出普百通發(fā)票上注明的擺價款3.39萬拌元，貨物由本企岸業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，向斑買方收取運(yùn)費(fèi)1跋130元。巴（5）來料加工巴面粉、食用植物靶油，取得加工費(fèi)八收入2萬元，零昂售掛面取得銷售澳收入5 000巴元。罷分析計算下例糧啊油加工企業(yè)應(yīng)納罷的增值稅？爸020404、斑某家用電器商埸熬為增值稅一般納案稅人，2004瓣年8

57、月份發(fā)生以胺下購銷業(yè)務(wù)：芭（1）從生產(chǎn)廠盎家購入同一品牌拌、同一型號空調(diào)八100臺，冰柜盎50臺。由于商敖埸資金周轉(zhuǎn)一時疤困難，50臺冰班柜貨款付清，1斑00臺空調(diào)貨款拌先付25%（即靶87500元）奧，其余貨款下個版月內(nèi)分三次付清拜。廠家開具了二岸張增值稅專用發(fā)愛票，分別注明5壩0臺冰柜的增值哀稅額23 80岸0元和100空邦調(diào)的增值稅額 白59500元。芭其中空調(diào)的專用俺發(fā)票未經(jīng)稅務(wù)機(jī)翱關(guān)認(rèn)證。哀（2）本月銷售頒上月購進(jìn)的空調(diào)壩400臺（進(jìn)價斑3500/臺）扳，每臺售價45矮00元，向某學(xué)瓣校捐贈10臺。凹銷售本月購進(jìn)的把冰柜20臺（進(jìn)盎價2800元/吧臺），每臺售價瓣3500元，并般實行

58、買一送一，版贈送小家電價值鞍100元/臺。矮（3）以舊換新澳銷售冰箱80臺阿，舊冰箱收購價佰200元/臺，矮新冰箱出售實際扒收款1800元敗/臺。換入的舊傲冰箱經(jīng)修理加漆俺后當(dāng)月全部售出爸，每臺300元班。5年前還本銷昂售方式售出10熬00臺彩電，本白月為還本期，還熬本額200元/胺臺。傲（4）7月底，罷有10臺售出的扳空調(diào)因質(zhì)量問題藹顧客要求退回，艾商埸收回退給了懊廠家，收到廠家皚開具的紅字專用扒發(fā)票上注明的退背貨款及稅金共計拌40 950元扒。稗分析計算下例商胺業(yè)企業(yè)應(yīng)納增值辦稅額？八020405、頒某手機(jī)廠為增值絆稅一般納稅人，哀每部手機(jī)售價1捌000元/部（半不含稅），20艾04年5月

59、份購癌銷情況如下：頒（1）向本市各邦商家銷售6 0敖00部，折扣2霸%，折扣部分另扮開具紅字發(fā)票入盎賬。售給外地其啊他商家2 00捌0部，并支付運(yùn)盎雜費(fèi)1.5萬元板，運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注氨明的運(yùn)費(fèi)1.2阿萬元，裝卸費(fèi)及愛保險費(fèi)0.3萬懊元。另外，按當(dāng)壩地政府規(guī)定，對笆外地銷售每部加罷收10元的電力啊基金，瓣（2）本月以舊岸換新銷售手機(jī)4隘00部，舊手機(jī)盎的收購價80元霸/部。贈送某體耙育代表隊隊員手辦機(jī)30部。本廠百新成立的一銷售翱公司（尚未辦理罷稅務(wù)登記）銷售八手機(jī)50部，由拔本廠代開專用發(fā)安票。邦（3）本月購進(jìn)背生產(chǎn)用原料專用芭發(fā)票上注明的貨絆款金額300萬昂元，從國外進(jìn)口扮一臺手機(jī)檢測設(shè)半備，完

60、稅憑證上胺注明的增值稅為扒20萬元。斑分析計算下例手把機(jī)廠應(yīng)納增值稅皚額?安020406、懊某物資公司主營胺物資采購與供應(yīng)捌，2002年7唉月業(yè)務(wù)如下：背（1）上月采用胺分期付款方式銷佰售的貨物，本月俺按合同約定應(yīng)收扒取不含稅銷售額拔30萬元，月未叭尚未收到。襖（2）委托其他跋單位代銷的貨物埃，本月收到代銷白清單上注明的不笆含稅銷售額14班萬元，按合同規(guī)白定應(yīng)支付代銷手班續(xù)費(fèi)1，4萬元胺，貨物尚未收到盎。捌（3）本月向農(nóng)俺業(yè)生產(chǎn)者購買免頒稅農(nóng)產(chǎn)品已入庫笆，支付收購價款襖5萬元，支付運(yùn)昂輸費(fèi)04萬元，背有貨票，月未將襖其中的20%用百于本企業(yè)職工福邦利。敗（4）以分期付柏款方式購入一批斑物資，取