基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇稽核業(yè)務(wù)規(guī)范

1、 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇稽核業(yè)務(wù)規(guī)范范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇稽核業(yè)務(wù)的基本原則、稽核組織、稽核內(nèi)容、類型及方式、稽核程序、稽核考評和稽核結(jié)果利用等基本要求。本標(biāo)準(zhǔn)適用于社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或單獨(dú)設(shè)立的社會(huì)保險(xiǎn)稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)開展基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇稽核工作。規(guī)范性引用文件下列文件對于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅所注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。GB/T 10111 隨機(jī)數(shù)的產(chǎn)生及其在產(chǎn)品質(zhì)量抽樣檢驗(yàn)中的應(yīng)用程序GB/T XXXX 社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)范GB/T XXXX 社會(huì)保險(xiǎn)術(shù)語 第1部分：通用術(shù)語和定義下列術(shù)語和

2、定義適用于本文件。 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇稽核basic endowment insurance qualification check社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或單獨(dú)設(shè)立的社會(huì)保險(xiǎn)稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)對參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇資格及標(biāo)準(zhǔn)的核查。稽核對象 the object of audit涉及領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的單位、個(gè)人。基本原則依法合規(guī)依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)以及規(guī)范性文件，遵循基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇稽核工作程序?？陀^公正實(shí)事求是，公平公正對待稽核對象，正確履行工作職責(zé)，對稽核結(jié)果負(fù)責(zé)。廉潔高效遵守稽核紀(jì)律，規(guī)范工作流程，提升工作效率。稽核組織稽核機(jī)構(gòu)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇稽核工作。社會(huì)

3、保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立稽核部門，配備相應(yīng)專職稽核人員。各類社會(huì)保險(xiǎn)基層組織應(yīng)協(xié)助開展相關(guān)稽核工作。因工作需要，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)組織獲取工作所需信息。稽核人員從事稽核工作的人員應(yīng)符合以下基本條件：堅(jiān)持原則，作風(fēng)正派，公正廉潔；從事社會(huì)保險(xiǎn)工作2年以上，熟悉社會(huì)保險(xiǎn)法律、法規(guī)和業(yè)務(wù)經(jīng)辦；具有大學(xué)專科以上學(xué)歷；具備與稽核工作相適應(yīng)的財(cái)會(huì)、審計(jì)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)，取得開展社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作的相關(guān)證件?；巳藛T應(yīng)遵守以下基本要求：保守稽核對象的商業(yè)秘密以及個(gè)人隱私；為舉報(bào)人保密；遵守稽核回避制度。稽核工作條件社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)為稽核部門配備電腦、攝像攝影、錄音等開展稽核工作必要的設(shè)備。運(yùn)用

4、信息化手段開展稽核工作，社會(huì)保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備稽核功能。宜與公安、民政、司法、檔案、金融等相關(guān)部門實(shí)現(xiàn)信息互通共享?；藘?nèi)容、類型與方式稽核內(nèi)容基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇有關(guān)的基本信息、個(gè)人賬戶信息、待遇信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)待遇享受標(biāo)準(zhǔn)是否符合政策規(guī)定，申報(bào)資料是否真實(shí)完整。待遇領(lǐng)取人是否具備領(lǐng)取資格?；祟愋腿粘；耍喊凑栈斯ぷ饔?jì)劃，定期對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇享受人員實(shí)施稽核；專項(xiàng)稽核：社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)從社會(huì)保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)中隨機(jī)抽取享受待遇人員（隨機(jī)抽樣辦法應(yīng)符合GB/T 10111的規(guī)定），結(jié)合重點(diǎn)數(shù)據(jù)異常情況、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇社會(huì)化發(fā)放機(jī)構(gòu)、領(lǐng)取待遇資格認(rèn)證部門提供的信息反饋

5、情況和其他社會(huì)保險(xiǎn)或社會(huì)福利待遇同時(shí)享受情況確定重點(diǎn)稽核對象，實(shí)施稽核；舉報(bào)稽核：社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對投訴舉報(bào)人舉報(bào)、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦、上級交辦、異地信函協(xié)查等情況受理并實(shí)施稽核?；朔绞綍娣绞剑焊鶕?jù)稽核對象提供的書面材料或社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)留存的業(yè)務(wù)資料實(shí)施稽核。實(shí)地方式：根據(jù)需要對稽核對象所在社區(qū)、涉及用人單位、待遇發(fā)放機(jī)構(gòu)或涉嫌違規(guī)現(xiàn)場等區(qū)域?qū)嵤┗?。網(wǎng)絡(luò)方式：從社會(huì)保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)或相關(guān)部門網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)中獲取數(shù)據(jù)信息實(shí)施稽核。約談方式：約談稽核對象當(dāng)面核實(shí)有關(guān)情況。稽核程序確定稽核對象社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按不同稽核類型的要求確定稽核對象。制定稽核工作方案社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)確定的稽核對象情況，制定

6、稽核工作方案，應(yīng)包括以下內(nèi)容：稽核對象和內(nèi)容；稽核方式；人員組織；時(shí)間安排；工作要求。稽核回避當(dāng)稽核人員有親屬關(guān)系、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系或可能影響稽核工作公正實(shí)施的其他利害關(guān)系，應(yīng)主動(dòng)申請回避，稽核對象也可提出回避申請?；巳藛T的回避由其所在的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人決定。對稽核人員的回避做出決定前，稽核人員不得停止實(shí)施稽核?；烁嬷藢ο鬄閱挝坏模鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)提前7個(gè)工作日向稽核對象發(fā)出社會(huì)保險(xiǎn)稽核通知書（見附錄A），告知稽核的具體內(nèi)容、時(shí)間安排和有關(guān)要求。舉報(bào)投訴等特殊情況下可不事先告知?；藢ο鬄閭€(gè)人的，可視工作需要采取公告、通知或當(dāng)面告知等方式向其告知稽核的具體內(nèi)容、時(shí)間安排和有關(guān)要求?；?/p>

7、實(shí)施實(shí)施稽核時(shí)必須由2名以上稽核人員共同進(jìn)行，向稽核對象出示社會(huì)保險(xiǎn)稽核證件，說明身份，告知稽核的依據(jù)、內(nèi)容?；藢ο鬄閱挝坏膽?yīng)在社會(huì)保險(xiǎn)稽核承諾書（參見附錄B）上簽字、蓋章?；巳藛T通過調(diào)查、詢問等方式對稽核對象的工資收入情況、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況、人事檔案、戶籍資料、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)賬冊、會(huì)計(jì)憑證、證明材料等資料進(jìn)行核查；對有關(guān)情況和資料應(yīng)記錄、錄音、錄像、照相或復(fù)制?？赏ㄟ^函證、與相關(guān)部門數(shù)據(jù)交換和查詢有權(quán)部門發(fā)布的信息等方式獲取稽核資料。需要異地調(diào)查取證的，可委托異地社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)調(diào)查取證，必要時(shí)可派人參與受托地社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的調(diào)查取證。稽核人員在稽核過程中獲取的有關(guān)數(shù)據(jù)、資

8、料和證明材料，應(yīng)注明來源和時(shí)間，并經(jīng)稽核對象或證明提供者簽字確認(rèn)。稽核記錄稽核人員應(yīng)填寫社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作記錄表（參見附錄C）和社會(huì)保險(xiǎn)稽核證據(jù)清單（參見附錄D），記錄稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及所涉及的憑證資料?；巳藛T在調(diào)查詢問中，應(yīng)制作社會(huì)保險(xiǎn)稽核詢問筆錄（參見附錄E）,調(diào)查詢問對象核對無誤后,應(yīng)在詢問筆錄上簽字確認(rèn),拒不簽字的，應(yīng)由稽核人員注明情況?；私Y(jié)論稽核結(jié)論應(yīng)集體討論作出，經(jīng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽發(fā)后生效。對涉及不同部門的，由應(yīng)由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)會(huì)同相關(guān)部門共同形成稽核結(jié)論。結(jié)果告知對于存在違反法律、法規(guī)或其他相關(guān)規(guī)定行為的稽核對象，下達(dá)社會(huì)保險(xiǎn)稽核整改意見書（見附錄F），在稽核結(jié)束后10個(gè)

9、工作日內(nèi)送達(dá)稽核對象。屬于日?；说?，宜將稽核結(jié)果進(jìn)行公告。屬于舉報(bào)投訴的，應(yīng)于稽核結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)將稽核結(jié)果告知舉報(bào)投訴人。異議處理稽核對象對稽核結(jié)論有異議，應(yīng)在收到告知5個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見，未在規(guī)定期限內(nèi)提出提出書面意見的，視為無異議?；私Y(jié)果處理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇處理社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)稽核結(jié)論對稽核對象的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇及時(shí)辦理停發(fā)或續(xù)發(fā)、補(bǔ)發(fā)。對存在多領(lǐng)、冒領(lǐng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，及時(shí)依法依規(guī)處理。跟蹤稽核整改情況 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)跟蹤了解稽核對象對稽核結(jié)果的執(zhí)行情況。移交行政部門稽核對象拒不接受稽核或無正當(dāng)理由拒不履行社會(huì)保險(xiǎn)稽核整改意見書處理意見的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)填

10、制社會(huì)保險(xiǎn)提請行政處罰建議書（見附錄E），報(bào)請社會(huì)保險(xiǎn)行政部門依法處理。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)稽核對象以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇的，應(yīng)當(dāng)立即停止待遇的支付，報(bào)請社會(huì)保險(xiǎn)行政部門依法處理。特殊情況處理稽核對象有關(guān)賬目資料被司法機(jī)關(guān)封存或其他執(zhí)法部門調(diào)閱時(shí)，稽核工作中止，待條件具備時(shí)恢復(fù)稽核程序?；藢ο笾黧w不存在，或因不可抗力造成稽核對象無法提供稽核工作所需資料時(shí)，稽核工作終止。資料歸檔稽核人員應(yīng)及時(shí)歸集、整理稽核文書、取證資料等相關(guān)材料，按GB/T XXXX(社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)范)的要求收集、整理、立卷、歸檔?；丝荚u社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制定稽核結(jié)果考評辦法，

11、對稽核部門開展稽核工作的程序、紀(jì)律執(zhí)行情況、年度稽核工作完成情況和專項(xiàng)稽核工作效果等內(nèi)容進(jìn)行考評，建立獎(jiǎng)懲等激勵(lì)約束工作機(jī)制?；顺晒蒙鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)定期開展稽核工作分析，指導(dǎo)稽核工作有效開展。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)梳理稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，并提出合理化建議，向行政主管部門提供決策支持。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)將稽核結(jié)果納入社會(huì)保險(xiǎn)誠信系統(tǒng)，作為參保單位誠信等級評定的重要依據(jù)。（規(guī)范性附錄）社會(huì)保險(xiǎn)稽核通知書省 市(縣)社會(huì)保險(xiǎn)稽核通知書社稽字（ ）第 號(hào) ：根據(jù)中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法和社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法有關(guān)規(guī)定，我單位將于 年 月 日至 年 月 日對 （單位、個(gè)人）有關(guān) 方面實(shí)施稽核，請?zhí)峁┮韵?/p>

12、資料并配合相關(guān)稽核工作。1、 2、 稽核組長（簽字）： 稽核人員（簽字）： 年 月 日 年 月 日 稽核對象（簽字）：年 月 日（一式兩聯(lián)：第一聯(lián)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)留存，第二聯(lián)交稽核對象）（資料性附錄）社會(huì)保險(xiǎn)稽核承諾書省 市(縣) 社會(huì)保險(xiǎn)稽核承諾書（經(jīng)辦機(jī)構(gòu)名稱）：為了維護(hù)公民依法參加社會(huì)保險(xiǎn)和享受相關(guān)保險(xiǎn)待遇的合法權(quán)益，我單位接受并積極配合社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作，就稽核事項(xiàng)做如下承諾：一、我單位嚴(yán)格遵守社會(huì)保險(xiǎn)法律法規(guī)規(guī)定，認(rèn)真履行社會(huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)義務(wù)。二、我單位將按要求提供稽核工作所需的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)等相關(guān)報(bào)表、憑證及有關(guān)資料，并對所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。三、我單位會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)資料的編制均符合中

13、華人民共和國會(huì)計(jì)法和中華人民共和國統(tǒng)計(jì)法等相關(guān)法律、法規(guī)、制度的要求，無賬外賬和賬外資產(chǎn)，無應(yīng)披露而未披露的重大事項(xiàng)。四、因所提供資料不實(shí)或不完整造成的一切后果，由我單位承擔(dān)全部責(zé)任。 稽核對象法定代表人（委托代理人）簽字：年 月 日（資料性附錄）社會(huì)保險(xiǎn)稽核工作記錄表 編號(hào)：單位編碼：單位名稱：單位：人、元稽核內(nèi)容：稽核時(shí)間： 涉及人員： 等 人稽核情況12345678910存在的問題：稽核人員： 填寫時(shí)間： 年 月 日注：填寫此表一式二份 第 頁，共 頁（資料性附錄）社會(huì)保險(xiǎn)稽核證據(jù)清單 編號(hào):編號(hào)證據(jù)名稱證據(jù)內(nèi)容或簡要說明12345678910注：填寫此表一式二份 第 頁，共 頁（資料性

14、附錄）社會(huì)保險(xiǎn)稽核詢問筆錄 編號(hào)：被詢問人姓名：身份證號(hào)碼：工作單位：聯(lián)系地址：聯(lián)系電話：詢問時(shí)間：詢問地點(diǎn)：詢問人：記錄人：詢問人：被詢問人，我們是社會(huì)保險(xiǎn)稽核人員，這是我們的稽核證件?，F(xiàn)就_情況對你進(jìn)行詢問。 你享有以下權(quán)利：稽核人員少于兩人或稽核證件與身份不符的，你有權(quán)拒絕接受詢問。 你應(yīng)履行以下義務(wù)：如實(shí)回答詢問，真實(shí)、完整提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻擾詢問。 請你配合。詢問記錄：（可附頁）被詢問人簽名： 詢問人員簽名： 填寫時(shí)間： 年 月 日 第 頁，共 頁（規(guī)范性附錄）社會(huì)保險(xiǎn)稽核整改意見書省 市（縣）社會(huì)保險(xiǎn)稽核整改意見書社稽字（ ）第 號(hào) ：我單位于 年 月 日至 年 月 日對你

15、（單位、個(gè)人）有關(guān) 方面實(shí)施了稽核。根據(jù)中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法和社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法有關(guān)規(guī)定，將稽核情況及整改意見通知如下：1、違規(guī)事實(shí)： 2、處理依據(jù)： 3、整改意見： 如對以上內(nèi)容有異議，請?jiān)?0個(gè)工作日內(nèi)向我單位提出書面意見，規(guī)定期限內(nèi)未提出書面意見視為無異議，應(yīng)于30日內(nèi)糾正違規(guī)行為，否則將根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)稽核辦法等有關(guān)規(guī)定報(bào)請社會(huì)保險(xiǎn)行政部門依法處罰。 年 月 日送達(dá)人： 接收人: 年 月 日 年 月 日（一式兩聯(lián)：第一聯(lián)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)留存，第二聯(lián)交稽核對象）（規(guī)范性附錄）社會(huì)保險(xiǎn)提請行政處罰建議書 社稽罰建字 號(hào)社會(huì)保險(xiǎn)提請行政處罰建議書 ：我單位在對稽核對象： （ 聯(lián)系地址： 聯(lián)系電話： ）涉及 等內(nèi)容的稽核過程中，發(fā)