《財務(wù)會計》基于會計分崗核算+同步測試答案+崗位實訓(xùn)答案項目八崗位實訓(xùn)答案

1、項目八崗位實訓(xùn)答案1.借:銀行存款351 000貸：主營業(yè)務(wù)收入300 000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51 000借：主營業(yè)務(wù)成本150 000貸：庫存商品一一 A型電機(jī) 150 000憑證8-1-3中國工商銀行進(jìn)賬單（送票回執(zhí)）2016 年 11 月 01出 票 人全稱南京市明誠公司收 款 人全稱南京恒申有限責(zé)任公司3301 3972376531開戶銀行農(nóng)行衛(wèi)崗分理處開戶銀行工行漢府支行金 額人民幣（大寫）叁拾伍萬壹仟兀整億千百十萬:千百十元角分35100000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬 支票票據(jù) 張數(shù)一張、中國工商銀行南京 / 漢府行/票據(jù)號碼0810895行簽章/復(fù)核記賬,辦訖早/此聯(lián)是收款

2、人開戶銀行交給收款人的收賬通知2.托收憑證（受理回單）憑證8-2-3此聯(lián)作收款人開戶銀行給收款人的受理回單175 500150 00025 500借:應(yīng)收賬款一一南京明誠有限公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本75 000匯票 2年壹拾壹月零叁日3.憑證 8-3-3貸：庫存商品一一 A型電機(jī) 75 000專司明南用 草財誠京務(wù)公市張國金司明南財誠京務(wù)公市張國金借：應(yīng)收票據(jù)一一南京明誠有限公司35 100貸：主營業(yè)務(wù)收入A型電機(jī)30 000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅借：主營業(yè)務(wù)成本- 貸：庫存商品A型電機(jī)A型電機(jī)（銷項稅額） 5 10015 00015 0004.借

3、：應(yīng)收賬款一一南京明誠有限公司315900貸：主營業(yè)務(wù)收入A型電機(jī)270000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）45900借：主營業(yè)務(wù)成本一一 A型電機(jī)貸：庫存商品A型電機(jī)150000150000付 款 人全稱南京市明誠公司收 款 人全稱南京恒申有限責(zé)任公司33013972376531開戶行農(nóng)行衛(wèi)崗分理處開戶行工行漢府支行出票金額人民幣（大寫）叁萬伍仟壹佰元整千百十萬千百十元角分3510000匯票到期日（大寫）貳零壹柒年貳月零叁日交易合同號碼012582承兌協(xié)議編號8839392650付款行：彳T# ：匯票號碼2850商業(yè)承兌出票日期（大寫）貳零壹陸承兌人簽章憑證8-4-3托收憑證（受理回單）委

4、托日期2016年11月04日5.借：發(fā)出商品一一 A型電機(jī) 60 000此聯(lián)作收款人開戶銀行給收款人的受理回單貸：庫存商品一一 A型電機(jī)60 000借：應(yīng)收賬款一一南京明誠有限公司20 400貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20 400 TOC o 1-5 h z 6.借：主營業(yè)務(wù)收入4 500應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 765貸：應(yīng)收賬款一一南京明誠有限公司5 265.借：主營業(yè)務(wù)收入3 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 510貸：應(yīng)收賬款一一南京明誠有限公司3 510借：庫存商品一一 A型電機(jī) 1 500貸：主營業(yè)務(wù)成本1 500.借：預(yù)收賬款一一南京明誠有限公司351 000貸

5、：主營業(yè)務(wù)收入300 000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51 000借：主營業(yè)務(wù)成本150 000貸：庫存商品 A型電機(jī) 150 000.借：應(yīng)收賬款一一南京武誠有限公司351 000貸：主營業(yè)務(wù)收入300 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51 000借：銷售費用30 000貸：應(yīng)收賬款一一南京武誠有限公司30 000借：主營業(yè)務(wù)成本150 000貸：庫存商品 B型電機(jī) 150 000.憑證8-10-3中國工冏銀行 進(jìn)賬單（送票回執(zhí)） TOC o 1-5 h z 20161110出 票 人全稱南京二明公司收 款 人全稱南京恒申有限責(zé)任公司33018-689953437開戶銀行農(nóng)行莫愁

6、分理處開戶銀行工行漢府支行金 額人民幣億千百十萬千百十元角分（大寫）壹萬壹仟柒佰兀整1170000票據(jù) 種類轉(zhuǎn)賬 支票票據(jù) 張數(shù)一張中國山鈣，商銀行南京/1又府之行/票據(jù)號碼0008109001行簽章/復(fù)核記賬辦訖早/此聯(lián)是收款人開戶銀行交給收款人的收賬通知借:銀行存款11700貸：其他業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700借：其他業(yè)務(wù)成本5000貸：原材料5000.憑證 8-11-3 U U ;中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根j!支票號碼：0025467!j 附加信息. 1出票日期2016年11月11日收款人：南京黃河安裝工程公司! 金額： 55500.00j 用途：支付安裝費

7、單位主管會計憑證8-11-6中國工商銀行進(jìn)賬單（送票回執(zhí)）20161111出 票 人全稱南京秦嶺公司收 款 人全稱南京恒申有限責(zé)任公司開戶銀行工行南京支行開戶銀行工行漢府支行金 額人民幣（大寫）玖萬玖仟玖佰元整億千百十萬:千1百十元角分9990000票據(jù) 種類轉(zhuǎn)賬 支票票據(jù) 張數(shù)一張中國山鈣，商銀行南京/1又府之行/票據(jù)號碼2228105101行簽章/復(fù)核記賬辦訖早/的收賬通知借：主營業(yè)務(wù)成本50 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增彳1稅（進(jìn)項稅額）5500貸：銀行存款55500借：銀行存款99900貸：主營業(yè)務(wù)收入90 000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增彳1稅（銷項稅額）9900.借：銀行存款310 500財務(wù)費用

8、5 400貸：應(yīng)收賬款一一南京明誠有限公司315 900.憑證8-13-3中國工商銀行 進(jìn)賬單（送票回執(zhí)）出全稱南涼雙目培訓(xùn)公司收全稱南京恒申有限責(zé)任公司票350007890554001款人開戶銀行工行浦口支行人開戶銀行工行漢府支行金人民幣億千百十萬千百十元角分額（大寫）貳拾壹萬貳仟兀整212000002016年11月14日票據(jù) 種類轉(zhuǎn)賬 支票票據(jù) 張數(shù)一張中國工商銀行南京 /濘點力行_/票據(jù)號碼32563340復(fù)核記賬X弋/此聯(lián)是收款人開戶銀行交給收款人的收賬通知借：銀行存款212 000貸：預(yù)收賬款212 000借：勞務(wù)成本300 000貸：應(yīng)付職工薪酬300 000借：預(yù)收賬款212 0

9、00貸：主營業(yè)務(wù)收入200 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12000借：主營業(yè)務(wù)成本300 000貸：勞務(wù)成本300 000.借：銀行存款318 000累計攤銷200 000貸：無形資產(chǎn)400 000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）18 000營業(yè)外收入100 000.借：銀行存款10 600貸：其他業(yè)務(wù)收入10 000 TOC o 1-5 h z 應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）600借：其他業(yè)務(wù)成本2 000貸：累計攤銷2 000. 借：銀行存款15 000貸：營業(yè)外收入15000.借：固定資產(chǎn)清理20000貸：營業(yè)外收入20000.借：營業(yè)外支出30000貸：固定資產(chǎn)清理300

10、00.借：營業(yè)外支出200 000貸：銀行存款200 000.借：管理費用應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） TOC o 1-5 h z 貸：銀行存款2150.借：財務(wù)費用 3000貸：銀行存款3000.借：管理費用1 500貸：庫存現(xiàn)金1 500.憑證 8-23-1而不褊而而安而一11I支票號碼：00201445i附加信息;II:II;i出票日期2016年11月24日; !i收款人：大賀廣告公司金額： 53000.00；用途：支付廣告費：單位主管會計借：銷售費用50 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3 000貸：銀行存款53 00024.憑證 8-24-1托收憑證（受理回單）憑證類型委托收款

11、（口郵劃、印劃）托收承付（口郵劃、 口電劃）付 就 人全稱收 款 k全稱亙申有限責(zé)任公司南京市明誠公司南京，1賬號33013972376531賬號地址江蘇省南京市開戶行農(nóng)行衛(wèi)崗地址江蘇省 南京市開戶行工行漢府支行金額人民幣（大寫）壹拾肆萬零貳佰元整億千百十萬千百十元角分14020000款項 為容貨款托收憑據(jù) 名稱附寄單證張數(shù)1商品發(fā)運情況已發(fā)運合同名稱號碼012590備注：復(fù)核記賬款項收妥日期年 月日 中國工商銀行南京 /漢府支行/收款人開戶銀年 月笠壽訖章/委托日期2016年11月25日此聯(lián)作收款人開戶銀行給收款人的受理回單借：應(yīng)收賬款一一南京明誠有限公司120000貸：主營業(yè)務(wù)收入1200

12、00借：主營業(yè)務(wù)成本60000貸：發(fā)出商品6000025.憑證8-25-4中國工商銀行 講賬單（I關(guān)票回執(zhí)）出 票 人全稱南京秦嶺公司收 款 人全稱南京恒申有限責(zé)任公司開戶銀行工行南京支行開戶銀行工行漢府支行金 額人民幣（大寫）貳拾肆萬肆仟貳佰元整億千百十萬千百十元角分244200002016年11月30日此聯(lián)是收款人開戶銀行交給收款人的收賬通知2015年確認(rèn)借：勞務(wù)成本50 000貸：應(yīng)付職工薪酬50 000 TOC o 1-5 h z 借：銀行存款88800貸：預(yù)收賬款88800借：預(yù)收賬款83250貸：主營業(yè)務(wù)收入75 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8250借：主營業(yè)務(wù)成本50 0

13、00貸：勞務(wù)成本50 0002016年確認(rèn)借：勞務(wù)成本150 000貸：應(yīng)付職工薪酬150 000借：銀行存款244200貸：預(yù)收賬款244200借：預(yù)收賬款249750 TOC o 1-5 h z 貸：主營業(yè)務(wù)收入225000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）24750借：主營業(yè)務(wù)成本150 000貸：勞務(wù)成本150 000借：應(yīng)收股利5 000貸：投資收益5 000城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加計算表單位：南京恒申有限責(zé)任公司2016年11月30日稅基城建稅稅額（稅率7%）教育費附加（征收率3%）項目金額增值稅4合計4復(fù)核：于前制單：王艷應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進(jìn)項稅額=315575應(yīng)交城建稅=X7

14、%=應(yīng)交教育費附加=X3%=本案例編制記賬憑證如下：借：營業(yè)稅金及附加30686.20貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交城建稅4應(yīng)交教育費附加借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅納稅計算表稅款所屬期間：2016年11月1日至2016年11月30日納稅人名稱：南京恒申有限責(zé)任公司納稅人識別號：金額單位：元(列至角分)行次類別項目金額1利潤總額計算一、營業(yè)收入2減：營業(yè)成本3營業(yè)稅金及附加4銷售費用5管理費用6財務(wù)費用7資產(chǎn)減值損失8力口：公允價值變動收益9投資收益10二、營業(yè)利潤(1-2-3-4-5-6-7+8+9)11力口：營業(yè)外收入12減：營業(yè)外支出13三、利潤總額(10+11-12 )

15、14應(yīng)納稅所得額 計算減：境外所得15力口：納稅調(diào)整增加額16減：納稅調(diào)整減少額17減：免稅、減計收入及加計扣除18力口：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損19四、納稅調(diào)整后所得(13-14+15-16-17+18 )20減：所得減免21減：抵扣應(yīng)納稅所得額22減：彌補(bǔ)以前年度虧損23五、應(yīng)納稅所得額(19-20-21-22 )24應(yīng)納稅額計算稅率(25%)25六、應(yīng)納所得稅額(23X 24)26減：減免所得稅額27減：抵免所得稅額28七、應(yīng)納稅額(25-26-27 )29力口：境外所得應(yīng)納所得稅額30減：境外所得抵免所得稅額31八、實際應(yīng)納所得稅額(28+29-30)32減：本年累計實際已預(yù)3探U J33電廣31-32時九、本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅的34其中：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傉?補(bǔ)Q|空中稅蒯、35財政集中所得稅,36總機(jī)構(gòu)主體*經(jīng)營部門小攤本年“卜(退)所得稅額/ /37附列資料以前年度多繳的所得稅額在本甯38以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得稅額納稅人公章：代理申報中介機(jī)構(gòu)公章：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人及執(zhí)業(yè)證件號碼：受理人：申報日期：2016年11 月30日代理申報日期：年 月日受理日期：年 月日復(fù)核：于前制單：王艷29.憑證8-29-1損益賬戶發(fā)生額匯總表年11月30日賬戶本月發(fā)生額借方貸方主營業(yè)務(wù)收入75001989455主營業(yè)務(wù)成本12500001500營業(yè)稅金