企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度全案（doc 226）

1、目 錄哀內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制斑度頒貨幣資金內(nèi)部控扳制制度 胺 叭 昂 背 柏 藹貨幣資金管理制半度 柏 版 骯 藹 扮 壩 4-8胺現(xiàn)金管理制度 邦 半 叭 板 叭 邦 瓣 辦9-12拌支票及印章的管扒理制度 擺 伴 埃 皚 昂 氨13-16罷實(shí)物資產(chǎn)管理制版度 柏 靶 扳 拜 巴 把財(cái)產(chǎn)清查制度 搬 按 百 暗 疤 藹 暗 跋17-21敗低值易耗品管理跋制度 伴 罷 般 爸 挨 啊22-25耙材料管理制度 愛 擺 搬 佰 絆 案 挨 啊26-36昂固定資產(chǎn)管理制挨度 暗 吧 藹 半 昂 襖37-48捌對(duì)外投資管理制叭度 絆 巴 擺 襖 熬 把 拌49-57隘工程項(xiàng)目管理制壩度 按 壩 挨 版 阿5

2、8-67懊籌資內(nèi)部控制制頒度 白 跋 霸 跋 唉68-73叭采購與付款內(nèi)部板控制制度 伴 昂 耙 熬 襖74-79氨銷售與收款內(nèi)部案控制制度 拜 笆 壩 斑 叭80-86頒成本與費(fèi)用內(nèi)部班控制制度 岸 芭 盎 扒 胺 凹87-98瓣對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控挨制制度 拜 爸 礙 背 矮99-105內(nèi)部會(huì)計(jì)制度俺會(huì)計(jì)核算 皚 埃 絆 愛 哎 耙 澳 106-12靶0捌會(huì)計(jì)科目使用說藹明 襖 皚 笆 絆 耙 挨121-160拔資產(chǎn)類科目 安 按 愛 骯 擺 絆 凹121-139巴負(fù)債類科目 芭 癌 按 愛 壩 按 疤 140壩-147隘權(quán)益類科目 昂 按 矮 百 扮 隘 隘147-150板成本類科目 擺 拜

3、岸 案 般 案 按150-151襖損益類科目 氨 奧 耙 昂 班 盎 白151-160笆財(cái)務(wù)分析 斑 唉 芭 稗 傲 八 捌161-178氨會(huì)計(jì)檔案管理辦敗法 俺 安 拌 辦 吧179-184胺財(cái)務(wù)組織與職能翱 辦 伴 藹 襖 百185-198案會(huì)計(jì)電算化管理伴制度 扒 拜 笆 斑 熬199-226扳會(huì)計(jì)電算化管理跋制度 按 扒 邦 敗 半 199-艾200骯會(huì)計(jì)電算化操作稗使用管理制度 骯 叭 隘 百 2疤01-202叭會(huì)計(jì)電算化硬件瓣設(shè)備維護(hù)管理制皚度 藹 瓣 壩 吧 203-20頒5暗會(huì)計(jì)電算化軟件耙維護(hù)管理制度 愛 隘 阿 暗 2吧06-209按會(huì)計(jì)電算化帳務(wù)艾管理制度 啊 熬 俺 版

4、 跋 210-21柏1澳會(huì)計(jì)電算化報(bào)表擺管理制度 襖 頒 扮 耙 吧 212-21敗3斑會(huì)計(jì)電算化檔案疤管理制度 矮 阿 瓣 哎 叭 214-21唉6奧會(huì)計(jì)電算化崗位哎責(zé)任制度 芭 百 按 澳 氨 21氨7-220哀會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)把工作整頓和崗位靶培訓(xùn)管理制度 阿 胺 2氨21-222叭計(jì)算機(jī)機(jī)房安全奧衛(wèi)生制度 扮 暗 百 案 2傲23-223癌預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒爸措施制度 半 班 稗 皚 哀 224-22氨5附錄：扳1.矮 發(fā)票開票流程翱圖 巴 爸 鞍 澳 胺 笆 扮 巴 礙 埃 哀 埃 巴 按 22白6昂2發(fā)票領(lǐng)用申熬請(qǐng)表 笆 拌 芭 凹 矮 啊 案 矮 按 敗 安 敗 皚 背 227笆3發(fā)票

5、開票月案統(tǒng)計(jì)表（表一）絆 靶 佰 搬 佰 按 哎 八 拔 芭 挨 吧228阿4發(fā)票開票月埃統(tǒng)計(jì)表（表二）稗 扮 昂 叭 捌 凹 跋 辦 邦 霸 百 吧229懊貨幣資金內(nèi)部控安制制度目標(biāo)愛本制度用以規(guī)范版唉集團(tuán)所屬子公司拜、分公司及集團(tuán)把的資金管理適用范圍半 案巴集團(tuán)及分公司、伴所屬投資控股企吧業(yè)內(nèi)容愛 本制壩度包括兩部分內(nèi)啊容：貨幣資金管襖理及監(jiān)管制度、阿集團(tuán)資金管理制般度。捌貨幣資金管理制啊度耙崗位分工及授權(quán)耙批準(zhǔn)傲公司實(shí)行貨幣資拌金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)般任制，明確相關(guān)矮部門和崗位的職翱責(zé)權(quán)限，確保辦吧理貨幣資金業(yè)務(wù)安的不相容崗位相阿互分離、制約和敗監(jiān)督。出納人員爸不得兼任稽核、矮會(huì)計(jì)檔案保管和疤收

6、入、支出、費(fèi)挨用、債權(quán)債務(wù)賬絆目的登記工作。斑各核算主體不得巴由一人辦理貨幣瓣資金業(yè)務(wù)的全過搬程。疤公司辦理貨幣資稗金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配擺備合格的人員，爸并根據(jù)單位具體扒情況進(jìn)行崗位輪唉換。辦理貨幣資昂金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)佰當(dāng)具備良好的職啊業(yè)道德，忠于職爸守，廉潔奉公，哀遵紀(jì)守法，客觀斑公正，不斷提高背會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和敖職業(yè)道德水平。疤公司對(duì)貨幣資金版業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的斑授權(quán)批準(zhǔn)制度，絆明確審批人對(duì)貨藹幣資金業(yè)務(wù)的授伴權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)岸限、程序、責(zé)任鞍和相關(guān)控制措施爸，規(guī)定經(jīng)辦人辦把理貨幣資金業(yè)務(wù)跋的職責(zé)范圍和工襖作要求。哎審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)絆貨幣資金授權(quán)批壩準(zhǔn)制度的規(guī)定，哎在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)巴行審批，不得超暗越審批權(quán)限

7、。經(jīng)擺辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)扳范圍內(nèi)，按照審耙批人的批準(zhǔn)意見藹辦理貨幣資金業(yè)跋務(wù)。對(duì)于審批人岸超越授權(quán)范圍審班批的貨幣資金業(yè)版務(wù)，經(jīng)辦人員有阿權(quán)拒絕辦理，并吧及時(shí)向?qū)徟说陌疑霞?jí)授權(quán)部門報(bào)伴告。捌單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)絆定的程序辦理貨辦幣資金支付業(yè)務(wù)芭。鞍支付申請(qǐng)。單位啊有關(guān)部門或個(gè)人阿用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提俺前向?qū)徟颂峤话蓉泿刨Y金支付申耙請(qǐng)，注明款項(xiàng)的壩用途、金額、預(yù)澳算、支付方式等拜內(nèi)容，并附有效瓣經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)扳證明。隘支付審批。審批芭人根據(jù)其職責(zé)、板權(quán)限和相應(yīng)程序把對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行哎審批。對(duì)不符合搬規(guī)定的貨幣資金藹支付申請(qǐng)，審批皚人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)矮。拔支付復(fù)核。復(fù)核斑人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后懊的貨幣資金支付拔申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核

8、，瓣復(fù)核貨幣資金支昂付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范伴圍、權(quán)限、程序礙是否正確，手續(xù)岸及相關(guān)單證是否安齊備，金額計(jì)算壩是否準(zhǔn)確，支付奧方式、支付單位版是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)敗核無誤后，交由稗出納人員辦理支奧付手續(xù)。礙未被批準(zhǔn)的付款?yuàn)W申請(qǐng)退回原申請(qǐng)按人。扮經(jīng)過批準(zhǔn)的付款皚申請(qǐng)轉(zhuǎn)交給出納壩執(zhí)行。伴辦理支付。出納搬人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)半核無誤的支付申芭請(qǐng)，按規(guī)定辦理藹貨幣資金支付手笆續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)搬金和銀行存款日靶記帳。扮公司對(duì)于重要貨愛幣資金支付業(yè)務(wù)挨，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體挨決策和審批，并斑建立責(zé)任追究制扒度，防范貪污、跋侵占、挪用貨幣澳資金等行為。哀嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的俺機(jī)構(gòu)或人員辦理襖貨幣資金業(yè)務(wù)或啊直接接觸貨幣資埃金。白批準(zhǔn)付款及付款癌

9、方式隘對(duì)于不同種類的八付款，規(guī)定不同皚的授權(quán)人、權(quán)限搬和付款方式(例百如應(yīng)付帳款，公隘司內(nèi)部往來帳和班其他相關(guān)帳目)俺，并在付款授權(quán)昂的基礎(chǔ)上和充分霸利用信用條款的巴原則下執(zhí)行付款暗程序。捌被批準(zhǔn)的付款申俺請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)注明金澳額，付款時(shí)間和胺付款方式。付款愛方式應(yīng)根據(jù)采購案訂單或采購合同凹中的付款條款來瓣確定。爸主管會(huì)計(jì)根據(jù)規(guī)版則審核付款申請(qǐng)暗及附件癌，并批準(zhǔn)申請(qǐng)。跋若經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有把以下情況之一的搬，主管會(huì)計(jì)將拒巴絕或推遲付款：暗未按公司規(guī)定執(zhí)矮行審批流程；付扒款與發(fā)票、合同班以及付款申請(qǐng)單板不符；付款由于俺現(xiàn)金狀況而推遲礙；對(duì)于超過部門襖經(jīng)理審批權(quán)限的敖付款申請(qǐng)，沒有傲主管領(lǐng)導(dǎo)的審核佰簽字；超預(yù)

10、算付襖款申請(qǐng)沒有申請(qǐng)稗部門經(jīng)理、主管懊領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)佰匯簽；藹主管會(huì)計(jì)只有權(quán)扳簽署其審批權(quán)限擺內(nèi)的付款，超過八審批權(quán)限的付款俺申請(qǐng)應(yīng)根據(jù)付款板金額的大小交由吧財(cái)務(wù)經(jīng)理甚至財(cái)柏務(wù)總監(jiān)審核；監(jiān)督檢查拔 單位應(yīng)當(dāng)暗建立對(duì)貨幣資金稗業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查扳制度，明確監(jiān)督辦檢查機(jī)構(gòu)或人員壩的職責(zé)權(quán)限，定般期和不定期地進(jìn)稗行檢查。澳集團(tuán)資金管理制扳度罷 集中的敖集團(tuán)資金管理模擺式是哀班集團(tuán)未來發(fā)展方白向，在目前階段擺安集團(tuán)資金管理將拔就帳戶管理做出疤以下臨時(shí)性規(guī)定斑：罷 集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)扳所有集團(tuán)擁有實(shí)隘際控制權(quán)的機(jī)構(gòu)板的銀行帳戶施行版統(tǒng)一管理。集團(tuán)哀將銀行帳戶分為拜三類：基本帳戶頒、經(jīng)常性業(yè)務(wù)發(fā)氨生帳戶和非經(jīng)常矮性

11、帳戶。具體管板理辦法如下：懊所有銀行帳戶的隘開立必須由擬開頒立單位向集團(tuán)財(cái)絆務(wù)部提出書面申哀請(qǐng)（指明用途）藹，經(jīng)集團(tuán)審批后昂再行開立。敗所有銀行帳戶的埃變更或關(guān)閉必須疤在集團(tuán)財(cái)務(wù)部備斑案。癌對(duì)于基本帳戶的昂使用，各級(jí)單位捌應(yīng)嚴(yán)格按照國家罷的規(guī)定執(zhí)行。芭對(duì)于經(jīng)常性業(yè)務(wù)啊發(fā)生帳戶，如果澳集團(tuán)根據(jù)業(yè)務(wù)需懊要而采取相應(yīng)管隘理措施，各級(jí)單稗位必須予以配合捌。奧對(duì)于非經(jīng)常性帳百戶，在相應(yīng)業(yè)務(wù)伴結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)澳清戶和關(guān)閉現(xiàn)金管理制度柏公司建立現(xiàn)金庫熬存限額的管理制白度，超過庫存限哎額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)皚存入銀行。霸公司必須根據(jù)把現(xiàn)金管理暫行條扳例的規(guī)定，結(jié)拜合本單位的實(shí)際艾情況，確定本單芭位現(xiàn)金的開支范俺圍。不屬

12、于現(xiàn)金藹開支范圍的業(yè)務(wù)把應(yīng)當(dāng)通過銀行辦壩理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。罷 1現(xiàn)金使用八的范圍嚴(yán)格按照佰國務(wù)院頒發(fā)的芭現(xiàn)金管理暫行條癌理的規(guī)定執(zhí)行耙。公司可在下列班范圍內(nèi)使用現(xiàn)金半：皚員工工資，津貼把；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；頒根據(jù)國家規(guī)定頒罷發(fā)給個(gè)人的科學(xué)翱技術(shù)、文化藝術(shù)敗、體育等各種獎(jiǎng)白金；懊各種勞保、福利按費(fèi)用以及國家規(guī)礙定對(duì)個(gè)人的其他罷支出；隘出差人員必須隨皚身攜帶的差旅費(fèi)翱及應(yīng)報(bào)銷的出差皚補(bǔ)助費(fèi)用；挨結(jié)算起點(diǎn)100藹元以下的零星開盎支；壩中國人民銀行確皚定需要支付現(xiàn)金凹的其他支出。按2除以上規(guī)定搬外，財(cái)務(wù)人員支扳付個(gè)人款項(xiàng)，超罷過使用現(xiàn)金限額唉的部分，應(yīng)當(dāng)以斑支票支付；確需搬全額支付現(xiàn)金的凹，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，阿主管領(lǐng)

13、導(dǎo)批準(zhǔn)后昂支付現(xiàn)金。熬公司現(xiàn)金收入應(yīng)芭當(dāng)及時(shí)存入銀行俺，不得用于直接扮支付單位自身的阿支出。單位借出岸款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)哀格的授權(quán)批準(zhǔn)程襖序，嚴(yán)禁擅自挪疤用、借出貨幣資爸金。般出納員向銀行提暗取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填吧寫現(xiàn)金提取單翱，并寫明用途吧和金額，由財(cái)務(wù)邦主管批準(zhǔn)后提取班。哀公司取得的貨幣胺資金必須及時(shí)入阿賬，不得私設(shè)澳“翱小金庫奧”背，不得賬外設(shè)賬案，嚴(yán)禁收款不入耙賬。擺公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按扮照支付結(jié)算辦班法等國家有關(guān)安規(guī)定，加強(qiáng)銀行骯賬戶的管理，嚴(yán)拌格按照規(guī)定開立阿賬戶，辦理存款邦、取款和結(jié)算。疤公司應(yīng)當(dāng)定期檢拜查、清理銀行賬背戶的開立及使用凹情況，發(fā)現(xiàn)問題般，及時(shí)處理。公鞍司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀靶行結(jié)算憑證的

14、填跋制、傳遞及保管瓣等環(huán)節(jié)的管理與盎控制。鞍公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵班守銀行結(jié)算紀(jì)律熬，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有皚資金保證的票據(jù)胺或遠(yuǎn)期支票，套扳取銀行信用；不搬準(zhǔn)簽發(fā)、取得和笆轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交埃易和債權(quán)債務(wù)的安票據(jù)，套取銀行笆和他人資金； 案不準(zhǔn)無理拒絕付辦款，任意占用他叭人資金；不準(zhǔn)違凹反規(guī)定開立和使般用銀行賬戶。胺公司應(yīng)當(dāng)指定專絆人定期核對(duì)銀行耙賬戶，每月至少笆核對(duì)一次，編制耙銀行存款余額調(diào)辦節(jié)表，使銀行存愛款賬面余額與銀頒行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相霸符。如調(diào)節(jié)不符辦，應(yīng)查明原因，爸及時(shí)處理。愛公司應(yīng)當(dāng)定期和擺不定期地進(jìn)行現(xiàn)叭金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)把金賬面余額與實(shí)拜際庫存相符。發(fā)背現(xiàn)不符，及時(shí)查擺明原因，作出處搬理。靶公司職員因工

15、作澳需要借用現(xiàn)金，捌需填寫借款單愛，注明借用現(xiàn)八金的用途，經(jīng)部昂門經(jīng)理批準(zhǔn)后，礙送財(cái)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)熬部主管審批后方哎可支取。各業(yè)務(wù)耙人員應(yīng)及時(shí)清理熬借款，公司應(yīng)視跋業(yè)務(wù)需要制定還半款期限及措施。傲辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)按務(wù)，經(jīng)辦人要詳盎細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)盎開支的實(shí)際情況邦，填寫支出憑百單，注明用途版及金額。出納員疤要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)埃銷的原始憑證，礙根據(jù)成本管理、暗費(fèi)用管理有關(guān)審壩批權(quán)限進(jìn)行審核百無誤后，辦理報(bào)安銷手續(xù)。跋支付個(gè)人的臨時(shí)昂工工資、顧問費(fèi)案等，出納員根據(jù)把有關(guān)規(guī)定和公司頒領(lǐng)導(dǎo)的批示，以氨及經(jīng)過審核的熬支出憑單，并斑由經(jīng)辦人、收款氨人簽章后，支付挨現(xiàn)金，同時(shí)辦理笆代扣個(gè)人收入所骯得稅手續(xù)。靶出納員辦理

16、完畢安現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)胺后，應(yīng)及時(shí)在單愛據(jù)上加蓋芭“芭現(xiàn)金收訖吧”敖、啊“靶現(xiàn)金付訖爸”笆戳記及出納員簽礙章，并將自制原凹始憑證加蓋皚“壩附件啊”扒章。斑出納員要每天清般點(diǎn)庫存現(xiàn)金，登絆記現(xiàn)金日記帳，班做到日清月結(jié)，案帳帳相符，帳實(shí)挨相符。半庫存?zhèn)溆媒鸨仨毎淮嫒氡ｋU(xiǎn)柜，出皚納員必須妥善保敖管保險(xiǎn)柜。凡當(dāng)襖天收到的現(xiàn)金款唉項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)送交白開戶銀行，不得辦用于其他款項(xiàng)支扒出。搬財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高拔度重視現(xiàn)金管理班，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)愛行嚴(yán)格審核，不耙定期進(jìn)行實(shí)地盤把點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理按出現(xiàn)的情況和問八題，提出改進(jìn)意疤見，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)巴批準(zhǔn)后實(shí)施。愛支票及有關(guān)印章骯的管理制度礙單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與吧貨幣資金相關(guān)的斑票據(jù)的管

17、理，明阿確各種票據(jù)的購暗買、保管、領(lǐng)用啊、背書轉(zhuǎn)讓、注耙銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)伴權(quán)限和程序，并鞍專設(shè)登記簿進(jìn)行昂記錄，防止空白敗票據(jù)的遺失和被八盜用。把單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀挨行預(yù)留印鑒的管耙理。財(cái)務(wù)專用章拌應(yīng)由專人保扮管，個(gè)人名章必巴須由本人或其授阿權(quán)人員保管。嚴(yán)拌禁一人保管支付俺款項(xiàng)所需的全部胺印章。按規(guī)定需澳要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽芭字或蓋章的經(jīng)濟(jì)襖業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格把履行簽字或蓋章頒手續(xù)。俺支票按照使用范叭圍分為人民幣現(xiàn)板金支票和人民幣邦轉(zhuǎn)帳支票。八支票的管理制度礙：半 1現(xiàn)金把支票絆支票由出納員或礙總經(jīng)理指定專人襖保管。支票使用拔時(shí)需有案“敖借款單柏”安（如已有發(fā)票則啊直接填寫翱“熬支出憑單埃”稗），經(jīng)總經(jīng)理批伴

18、準(zhǔn)簽字，然后將唉支票按批準(zhǔn)金額皚封頭，加蓋印章擺、填寫日期、用捌途、登記號(hào)碼，版領(lǐng)用人在支票領(lǐng)敖用簿上簽字備查鞍。叭支票付款后憑支班票存根，發(fā)票由拔經(jīng)手人簽字、會(huì)癌計(jì)核對(duì)（購置物氨品由保管員簽字罷）、總經(jīng)理審批按。填寫金額要無耙誤，完成后交出敖納人員。出納員疤統(tǒng)一編制憑證號(hào)笆，按規(guī)定登記日翱記帳，原支票領(lǐng)埃用人在阿“板支票領(lǐng)用單巴”奧及登記簿上注銷板。芭支票是銀行的存艾款人簽發(fā)給收款拔人辦理結(jié)算或委半托開戶銀行將款矮項(xiàng)支付給收款人礙的票據(jù)。采用支敗票結(jié)算方式，對(duì)把于收到的支票，罷應(yīng)在收到當(dāng)日填按制進(jìn)賬單連同支板票送存銀行，根藹據(jù)銀行蓋章退回霸的進(jìn)賬單第一聯(lián)辦和有關(guān)原始憑證搬編制收款憑證。骯現(xiàn)金

19、支票一律由瓣出納員一人保管盎，不得轉(zhuǎn)交他人絆。盎現(xiàn)金支票大小寫矮金額必須填寫齊敗全，不得涂改，爸如發(fā)生書寫錯(cuò)誤安，應(yīng)及時(shí)加蓋翱“爸作廢哎”百戳記，另行簽發(fā)把正確支票。稗現(xiàn)金支票一律為靶記名式，不可用阿于轉(zhuǎn)賬使用。把收到客戶交來的翱空額（空白）支俺票，收票人首先胺檢查支票上有無傲交換號(hào)碼和簽發(fā)氨單位的印鑒，當(dāng)骯面填齊結(jié)算金額疤及用途，留下客敗戶單位電話及經(jīng)昂辦人姓名和身份鞍證號(hào)碼。對(duì)預(yù)留拔密碼的支票，應(yīng)哀由客戶將密碼填扒寫清楚。鞍顧客開好的支票扮，要審查支票的岸內(nèi)容，自簽發(fā)之岸日起有效期十天?。ǖ狡谌諡楣?jié)假斑日順延），業(yè)務(wù)隘項(xiàng)目與支票用途岸應(yīng)一致，大小寫愛金額應(yīng)一致，數(shù)版字無涂改，支票柏與發(fā)票相

20、符，上斑述內(nèi)容若有不符捌或支票殘破，不斑能收取。巴轉(zhuǎn)帳支票起點(diǎn)為擺100元，低于岸結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)笆或交易用現(xiàn)金結(jié)扒算。巴準(zhǔn)確無誤地填寫叭和保管收取的支澳票，不得遺失和敖毀損。襖業(yè)務(wù)人員、技術(shù)背人員收取的支票翱應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)跋部，出納員根據(jù)霸規(guī)定將支票存入暗銀行。稗 2轉(zhuǎn)案帳支票奧領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)艾填寫耙“凹借款單胺”扮，明確注明用途把、金額，依照有背關(guān)審批權(quán)限履行澳審批手續(xù)。白凡簽出的支票，搬一律填寫收款單凹位名稱、時(shí)間、頒用途、金額（或挨限額），不準(zhǔn)簽瓣發(fā)空白支票或空扳額支票，對(duì)預(yù)留胺密碼的支票，出骯票同時(shí)填寫密碼吧。胺需要報(bào)賬的支票搬，由經(jīng)辦人填寫邦“扒支出憑單斑”胺，審批后方可辦斑理報(bào)賬手

21、續(xù)。已案經(jīng)結(jié)賬的支票，挨應(yīng)將支票根連同八有關(guān)原始憑證附拌在一起制證記賬胺。支票簽出后業(yè)礙務(wù)人員在規(guī)定時(shí)埃間內(nèi)辦理報(bào)賬手罷續(xù)，簽出未使用疤的支票在10日矮內(nèi)交回財(cái)務(wù)部。氨如簽發(fā)支票有誤艾被退回的，應(yīng)與頒其支票根一同加矮蓋跋“霸作廢愛”氨戳記，與正確支骯票附在一起入賬胺，以備待查。柏空白支票與銀行愛預(yù)留印鑒分別保埃管，分人保管，擺不得事先將空白靶支票加蓋銀行預(yù)昂留印鑒和填寫支佰票預(yù)留密碼。辦空白支票一律存斑入保險(xiǎn)柜，出納俺人員必須妥善保愛管保險(xiǎn)柜鑰匙。搬公司之間的資金翱拆借業(yè)務(wù)，履行靶轉(zhuǎn)款手續(xù)應(yīng)附借澳款協(xié)議。財(cái)產(chǎn)清查制度目的笆 辦為保證會(huì)計(jì)核算扒的真實(shí)性,保護(hù)吧財(cái)產(chǎn)物資的安全把完整,最大限度挨利用

22、公司資源,拔維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,拜貫徹執(zhí)行企業(yè)財(cái)藹務(wù)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)般則,促使公司對(duì)斑外經(jīng)濟(jì)往來正常吧進(jìn)行,特制定財(cái)俺產(chǎn)清查制度,請(qǐng)壩般集團(tuán)所屬子/分跋公司遵照?qǐng)?zhí)行。范圍礙本制度主要規(guī)范哀資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)清查阿制度和固定資產(chǎn)隘管理辦法。財(cái)產(chǎn)清查制度敖1財(cái)產(chǎn)清查是扳根據(jù)賬簿記錄,百通過對(duì)公司的各扳項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金的昂實(shí)地盤點(diǎn),對(duì)銀阿行存款、往來款敗項(xiàng)的核對(duì),確定昂各種財(cái)產(chǎn)、貨幣哀資金、往來款項(xiàng)癌的實(shí)有數(shù),并查敗明賬存數(shù)與實(shí)物巴數(shù)是否相符。財(cái)懊產(chǎn)清查一般包括氨:叭每年對(duì)財(cái)產(chǎn)物資佰進(jìn)行的全面清查哎；傲對(duì)銀行存款、未壩達(dá)賬項(xiàng),每月同耙銀行的核對(duì)；般各種債權(quán)、債務(wù)鞍,每年年末進(jìn)行拌定期核對(duì)；疤實(shí)物、現(xiàn)金保管邦人員辦理移交時(shí)

23、礙,進(jìn)行的清查；岸財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生非爸常損失時(shí),進(jìn)行鞍的清查；靶上級(jí)主管部門、安審計(jì)機(jī)關(guān)、司法吧部門、注冊(cè)會(huì)計(jì)懊師根據(jù)國家有關(guān)稗規(guī)定,對(duì)公司進(jìn)暗行的財(cái)產(chǎn)清查。礙 財(cái)產(chǎn)清查斑開始前,要建立盎財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小敗組,制定清查工澳作計(jì)劃,明確清皚查范圍，規(guī)定清皚查工作時(shí)間,確捌定具體工作人員奧的分工和職責(zé),藹組織有關(guān)人員學(xué)版習(xí)和掌握財(cái)產(chǎn)清胺查的政策、制度艾、內(nèi)容和方法等安2財(cái)產(chǎn)清查的奧內(nèi)容和要求貨幣資金的清查把庫存現(xiàn)金的清查芭。通過實(shí)地盤點(diǎn)伴的方法,確定庫拜存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)靶，再與現(xiàn)金日記鞍賬的賬面余額進(jìn)翱行核對(duì),以查明八余缺情況。除查拜明帳實(shí)是否相符捌外,還要查明有霸無違反現(xiàn)金管理扮制度規(guī)定,盤點(diǎn)巴結(jié)束后,

24、應(yīng)根據(jù)拜盤點(diǎn)結(jié)果,及時(shí)傲填制庫存現(xiàn)金靶盤點(diǎn)報(bào)告表,啊并由檢查人員和暗出納人員簽名或爸蓋章。對(duì)長(zhǎng)款、翱短款情況巴,要進(jìn)行分析,埃明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。絆銀行存款的清查般采用核對(duì)法,即哎將開戶銀行對(duì)賬安單與本單位的銀俺行存款日記賬逐哎筆進(jìn)行核對(duì),以按查明帳實(shí)是否相埃符,在清查過程拜中,查找雙方未霸達(dá)賬項(xiàng)的余額,傲并據(jù)以編制銀襖行存款余額調(diào)節(jié)癌表,清除未達(dá)班款項(xiàng)影響,以便半檢查雙方有無差氨錯(cuò),并確定銀行吧存款實(shí)存數(shù)。版其他貨幣資金的疤清查,與銀行存跋款的清查相同。巴 (2) 存癌貨的清查藹 背 存貨的清查是氨指對(duì)庫存材料、拌在產(chǎn)品、產(chǎn)成品芭、低值易耗品、擺包裝物等的清查愛,清查方法主要哎采用實(shí)地盤點(diǎn)方傲法,

25、首先將材料敗物資賬簿上的數(shù)吧量、金額填在襖存貨清查表上隘,然后根據(jù)賬存艾數(shù)對(duì)材料物資進(jìn)敖行實(shí)地盤點(diǎn),帳拌實(shí)差額作為盤盈盎、盤虧,對(duì)盤盈把、盤虧金額要分搬析產(chǎn)生的原因,八做出單獨(dú)說明。板 (3) 斑固定資產(chǎn)的清查搬 案 固定資產(chǎn)的清佰查,采用實(shí)地盤壩點(diǎn)的方法,將固跋定資產(chǎn)明細(xì)賬的叭記錄情況與固定挨資產(chǎn)實(shí)物一一核扒對(duì),包括明細(xì)賬稗上所列固定資產(chǎn)隘的類別、名稱、藹編號(hào)等,在清查罷中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)半盤盈或毀損,還吧要查明該項(xiàng)固定拔資產(chǎn)的原值、己熬提折舊額等;如愛發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤壩盈,要對(duì)其估價(jià)凹,以確定盤盈固昂定資產(chǎn)的重置價(jià)昂值、估計(jì)折舊等笆,據(jù)以編制固定奧資產(chǎn)盤虧、盤盈襖報(bào)告單。藹 (4) 版應(yīng)收、應(yīng)付

26、款項(xiàng)礙的清查班 隘 應(yīng)收、奧應(yīng)付款項(xiàng)的清查爸,包括應(yīng)收賬款拜、其他應(yīng)收款、背應(yīng)付賬款和其他版應(yīng)付款的清查,盎清查一般采用同爸對(duì)方核對(duì)賬目的吧方法。隘清查時(shí),首先將吧各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付柏的往來款項(xiàng)正確埃完整地登記入賬扒, 由財(cái)務(wù)部向矮往來單位發(fā)函證俺,如對(duì)方單位核澳對(duì)無誤,應(yīng)在函愛證上蓋章后退發(fā)柏出單位；如對(duì)方矮發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,霸應(yīng)在函證證明不安符原因處簽章并鞍注明金額后退回把發(fā)出單位，或者辦另抄對(duì)賬單退回百,作為進(jìn)一步核矮對(duì)的依據(jù)。發(fā)出岸單位收到對(duì)方的把回單后,對(duì)錯(cuò)誤吧的賬目應(yīng)及時(shí)查癌明原因,并按規(guī)拌定方法加以更正愛,最后根據(jù)清查矮結(jié)果編制安“八往來款項(xiàng)清查報(bào)斑告表?！卑?。柏3. 財(cái)產(chǎn)背清查的方法阿

27、 在伴財(cái)產(chǎn)清查過程中絆,主要清查方法背有以下幾種:實(shí)地盤點(diǎn)法,抽樣盤存法藹核對(duì)帳目法,就把是對(duì)債權(quán)、債務(wù)傲通過信函詢證或哎派人調(diào)查進(jìn)行核柏對(duì)的方法。俺質(zhì)量檢查,就是吧根據(jù)各種財(cái)產(chǎn)的熬技術(shù)、范圍對(duì)財(cái)哎產(chǎn)物資進(jìn)行檢查伴的方法。瓣4. 財(cái)耙產(chǎn)清查結(jié)果的處疤理拜(1) 認(rèn)真澳分析財(cái)產(chǎn)清查發(fā)拔生問題的原因,熬并確定處理辦法傲財(cái)產(chǎn)清查出現(xiàn)帳皚實(shí)不符的主要原哎因有:襖財(cái)產(chǎn)物資在保管巴過程中發(fā)生的自跋然損益；捌量、計(jì)算、檢驗(yàn)皚不準(zhǔn)而發(fā)生的差擺錯(cuò)；瓣計(jì)算登記賬簿時(shí)翱的錯(cuò)誤；拌由于管理不善或半工作人員失職而班造成財(cái)產(chǎn)物資的礙損壞、變質(zhì)或短岸缺.以及貨幣資拌金往來款項(xiàng)的差吧錯(cuò)；搬盜竊、營私舞弊艾造成的損失；阿自然災(zāi)

28、害造成的挨非常損失；唉未達(dá)賬項(xiàng)引起的癌賬賬、賬實(shí)不符斑；靶雖然賬實(shí)相符,頒由于質(zhì)量等問題矮引起的不能按正八常財(cái)產(chǎn)物資使用壩的毀損。對(duì)于定吧額內(nèi)的損耗,多白屬自然原因,非霸人為因素,一般艾可根據(jù)制度規(guī)定奧進(jìn)行處理。對(duì)于叭超定額損耗,應(yīng)版詳細(xì)分析產(chǎn)生原半因并行處理。由瓣于工作失職,個(gè)八人造成的損失，靶應(yīng)區(qū)分不同情況艾,嚴(yán)肅處理、如稗果屬于玩忽職守傲或貪污盜竊的則半應(yīng)由過失人賠償扮,直至追究法律擺責(zé)任。背(2) 要積搬極處理多余物資襖和清理長(zhǎng)期不清絆的債權(quán)昂 按在財(cái)產(chǎn)清查過程白中所發(fā)現(xiàn)的超儲(chǔ)白積壓物資、呆滯斑和不需用物資,叭應(yīng)積極組織調(diào)劑般或改裝,做到物吧盡其用,并積極案向外推銷或報(bào)請(qǐng)案有關(guān)部門組織

29、調(diào)埃撥。對(duì)于長(zhǎng)期不擺清的結(jié)算賬款,壩應(yīng)指定專人,主懊動(dòng)與對(duì)方單位研芭究解決。昂根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)邦整帳簿記錄,做絆到帳實(shí)相符。吧要建立和健全財(cái)案產(chǎn)物資管理制度岸。扒低值易耗品管理拜制度愛為嚴(yán)格執(zhí)行鐵道爸部關(guān)于加強(qiáng)在用斑低值易耗品管理跋和核算的規(guī)定，疤達(dá)到節(jié)約經(jīng)費(fèi)，瓣物盡其用的目的矮，根據(jù)事業(yè)單氨位財(cái)務(wù)規(guī)則和邦鐵路事業(yè)單位按在用低值易耗品熬管理和核算的補(bǔ)八充規(guī)定，制定藹本辦法。氨低值易耗品定義拌、界定辦 低值易搬耗品是指在一定扮價(jià)格范圍內(nèi)，一礙次使用不改變其案形態(tài)、性能，可拌重復(fù)使用或出現(xiàn)鞍正常損耗且不符拔合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)伴物品。分類藹 低值易耗壩品按其用途分為把辦公用品、版家具用品班、勞保用品及其案

30、他四類。捌低值易耗品的購笆買、請(qǐng)領(lǐng)昂低值易耗品的購哎買歸口采購部門霸。采購部門按照隘審批后的年度預(yù)吧算，根據(jù)實(shí)際需半求，分批分期購柏置。傲采購的稗低值易耗品，應(yīng)唉了解行情、價(jià)格礙、由請(qǐng)領(lǐng)人填寫巴請(qǐng)領(lǐng)單，部拌門負(fù)責(zé)人簽字后癌經(jīng)綜合部審批，俺到財(cái)務(wù)部辦理借巴款手續(xù)，百由部門組織購買案。芭嚴(yán)格按請(qǐng)領(lǐng)單靶規(guī)格、價(jià)格購皚買，開據(jù)正式發(fā)白票。俺低值易耗品的點(diǎn)盎驗(yàn)、登記和報(bào)銷骯 唉 低值易耗品奧購回后，應(yīng)明確案保管人，個(gè)人使吧用物品，使用人昂即為保管人，部隘門使用物品，由辦部門指定管理人奧員，報(bào)綜合部備百案。擺采購的挨低值易耗品，請(qǐng)百領(lǐng)人持請(qǐng)領(lǐng)單罷、購物發(fā)票及跋所購物品交綜合跋部驗(yàn)收，票物相靶符，辦理領(lǐng)用手

31、版續(xù)，填制低值笆易耗品增置報(bào)告暗單一式三份，阿綜合部、財(cái)務(wù)部翱、領(lǐng)用部門各一安份，作為記賬保邦管依據(jù)。俺請(qǐng)領(lǐng)部門憑購物版發(fā)票、低值易奧耗品增置報(bào)告單奧到財(cái)務(wù)部辦理俺報(bào)銷入賬手續(xù)，般費(fèi)用在請(qǐng)領(lǐng)部門搬相關(guān)費(fèi)用中列支霸。皚綜合部按照低俺值易耗品增置報(bào)捌告單分類登記胺低值易耗品臺(tái)賬把。氨低值易耗品的管絆理、報(bào)廢和變更艾。愛低值易耗品管理礙歸口采購部門敗，負(fù)責(zé)低值易耗爸品的購買、驗(yàn)收瓣、進(jìn)出庫、保管跋、領(lǐng)用。辦理在靶用低值易耗品的埃請(qǐng)領(lǐng)、發(fā)放、報(bào)搬廢和臺(tái)賬登記，岸確保賬物相符。版在用低值易耗品背采取按實(shí)際價(jià)格氨一次全額列銷。吧采購的低值易耗笆品，在采購部門安辦理領(lǐng)用低值易翱耗品手續(xù)，未領(lǐng)啊用的低值易耗品

32、拔視同材料辦理入敗庫手續(xù)。佰設(shè)置懊“壩低值易耗品啊”哎科目進(jìn)行價(jià)值核罷算。爸在用低值易耗品般的報(bào)廢由綜合部骯集中辦理。報(bào)廢翱時(shí)，由使用部門耙填制低值易耗佰品報(bào)廢申請(qǐng)單奧一式三份，經(jīng)綜埃合部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)疤后，綜合部、財(cái)癌務(wù)部、使用部門把據(jù)此銷賬。版定期進(jìn)行清查盤頒點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)盤盈、芭短缺等應(yīng)由綜合百部填制物資清頒點(diǎn)記錄并查找敖原因，提出處理版意見，報(bào)中心業(yè)氨務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批暗。因個(gè)人使用與哀保管不當(dāng)造成損皚壞的，需照價(jià)賠矮償。財(cái)務(wù)部和綜百合部根據(jù)審批處艾理意見進(jìn)行賬務(wù)澳核算。骯 般 愛 襖 班 氨 八 芭低值易耗品請(qǐng)領(lǐng)把單唉 半 昂?jiǎn)挝唬簲[ 澳 扒 敖 捌 佰 藹 氨 拔日期：搬品名熬規(guī)格拔調(diào)查單價(jià)邦預(yù)

33、算總價(jià)佰懊疤熬哀用翱 敗途隘疤請(qǐng)領(lǐng)人：矮負(fù)責(zé)人：愛采購審批：皚低值易耗品增置般報(bào)告單佰 吧 年 辦 月版 巴日 傲 骯 胺 增 胺 挨 號(hào)吧銷售單位板背發(fā) 票傲號(hào) 數(shù)艾班發(fā) 票伴日 期斑俺低值易耗品絆類 哀別哎目錄編號(hào)絆低值易耗品名稱把規(guī)格芭單位疤數(shù)量隘購入價(jià)矮目錄價(jià)半單價(jià)隘金額盎單價(jià)鞍金額霸凹爸挨霸拜襖班白埃俺白挨吧凹襖半岸敗盎哀版板邦昂罷般頒翱敗啊盎襖骯安哎骯皚暗埃襖岸岸鞍扳岸巴辦氨稗鞍爸奧背藹稗扒柏百邦擺增置單位： 案 扮 埃 半 奧 管疤理單位： 瓣 綜合部靶 主管： 壩 經(jīng)辦版人： 癌 庫哎管員： 艾主管部門： 罷 財(cái)務(wù)部靶門： 班 主管：半 擺 啊 般 皚 胺 胺 材料管理制度般為

34、強(qiáng)化集團(tuán)公司皚及子岸/熬分公司內(nèi)部財(cái)務(wù)靶管理的需要巴,澳對(duì)材料加強(qiáng)管理鞍，達(dá)到節(jié)約經(jīng)費(fèi)襖，使有限的資金拌能夠發(fā)揮出更大昂的效能，特制定巴本辦法。盎材料管理人員設(shè)頒置：罷由采購部門負(fù)責(zé)般材料的采購、驗(yàn)邦收、進(jìn)出庫保管半、直采審批工作礙；柏材料管理堅(jiān)持職罷務(wù)分離原則。設(shè)凹置采購、庫存保白管人員和驗(yàn)收記伴賬人員；巴財(cái)務(wù)部設(shè)置材料搬核算崗，負(fù)責(zé)材愛料價(jià)格審核及進(jìn)骯行材料金額核算哎。挨 版庫存材料計(jì)價(jià)方罷法：翱 1搬入庫材料價(jià)值伴的確定：邦外購材料價(jià)值的百組成：百買價(jià)般,八即供貨發(fā)票所列扮價(jià)格；芭運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)扒、保險(xiǎn)費(fèi)；耙運(yùn)輸途中的合理佰損耗；岸入庫前的加工、半整理及挑選費(fèi)用癌。哀自制材料價(jià)值按氨實(shí)際

35、制造發(fā)生的吧各項(xiàng)費(fèi)用確定。安委托加工材料價(jià)暗值的組成：伴發(fā)出材料實(shí)際成百本；霸支付的加工費(fèi)用氨；凹運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)氨、保險(xiǎn)費(fèi)。敗2胺盤盈的材料價(jià)版值的確定：哎有同類材料的翱,百按同類材料實(shí)際挨購置價(jià)值確定；澳沒有同類材料的辦,埃按當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)確伴定；扮即沒有同類庫存鞍材料氨,扳也沒有市場(chǎng)價(jià)的骯,哀可按評(píng)估價(jià)入賬辦。骯3拌投資者投入的敖材料，按照評(píng)估半確認(rèn)或者合同、哀協(xié)議約定的價(jià)值瓣確定跋接受捐贈(zèng)的材料敖：稗有發(fā)票賬單的哎,愛按其所列金額加拌上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)鞍、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)扳費(fèi)及交納的稅金把確定；絆沒有發(fā)票賬單的巴,霸按同類材料的當(dāng)八前市場(chǎng)價(jià)確定。敖 5敗材料出庫成本澳的確定：昂 百材料出庫成本可吧采

36、用先進(jìn)先出法翱、后進(jìn)先出法、辦加權(quán)平均法、標(biāo)背準(zhǔn)價(jià)格法等方法按確定。材料計(jì)價(jià)哎方法一經(jīng)確定昂,伴在一個(gè)會(huì)計(jì)年度隘內(nèi)不得改變。巴 襖（四）材料動(dòng)態(tài)藹管理與核算規(guī)定擺：懊 1熬預(yù)算編制與審吧批：拜各部門年度材料藹使用應(yīng)編制預(yù)算白。翱財(cái)務(wù)部進(jìn)行價(jià)格稗審核、綜合平衡矮后提出建議預(yù)算擺指標(biāo)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)安審批。材料采購：敗材料采購由采購俺部門按照?qǐng)?zhí)行預(yù)暗算，根據(jù)實(shí)際需霸求，分批分期辦八理請(qǐng)款，執(zhí)行采愛購；跋保證賬實(shí)相符澳, 拜及時(shí)清算材料價(jià)吧款，月內(nèi)采購業(yè)拔務(wù)，原則上月內(nèi)艾結(jié)清賬務(wù)；隘嚴(yán)格控制材料采白購預(yù)付款的支出懊，最大限度規(guī)避罷風(fēng)險(xiǎn)。必須發(fā)生靶的預(yù)付款，需經(jīng)癌主管領(lǐng)導(dǎo)審查、按批準(zhǔn)；敗加強(qiáng)材料采購成八本的

37、控制，確保隘材料品種、規(guī)格矮和質(zhì)量。大宗采艾購物資罷, 盎必須簽訂購貨合頒同或協(xié)議。耙采購部門對(duì)業(yè)務(wù)把部門所需的專用艾特殊材料，應(yīng)了隘解行情、價(jià)格，絆由使用部門填寫岸“藹特殊專用材料購案買請(qǐng)領(lǐng)單澳”哀（格式如附表爸2八），部門負(fù)責(zé)人斑簽批后，由采購芭部門協(xié)助專業(yè)技盎術(shù)人員辦理請(qǐng)款跋、采購、入庫等耙手續(xù)；斑 3唉材料入庫：吧驗(yàn)收記賬員依據(jù)哎結(jié)算發(fā)票或購貨瓣清單核點(diǎn)入庫材半料的數(shù)量、品種埃與價(jià)格，正確無斑誤后填制癌“吧采購入庫單跋”鞍；骯采購及庫管員依敖據(jù)礙“阿采購入庫單拔”挨點(diǎn)驗(yàn)入庫，加蓋罷“骯材料收訖愛”邦章，并持吧“背采購入庫單柏”哀、結(jié)算發(fā)票或購笆貨清單到財(cái)務(wù)部襖報(bào)賬；隘入庫單需經(jīng)庫管爸員

38、（收料人）、安核驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審傲核員簽章；疤保管人員對(duì)材料捌物資的安全與完癌整負(fù)責(zé)，妥善保愛管，注意防潮、凹放火、防磁。材翱料管理人員以外唉的任何人員不得吧擅自行動(dòng)用各種挨材料。般4奧材料請(qǐng)領(lǐng)出庫礙各部門根據(jù)公務(wù)罷、業(yè)務(wù)開展的實(shí)絆際需求，請(qǐng)領(lǐng)材拔料；驗(yàn)記賬員按挨照請(qǐng)領(lǐng)人需求，稗填制哎“拔材料出庫單把”靶；板庫管員依據(jù)經(jīng)請(qǐng)暗領(lǐng)人所在部門負(fù)百責(zé)人簽批后的請(qǐng)耙領(lǐng)單，辦理材料扒出庫，并在敗“敖材料出庫單巴”把上加蓋佰“襖材料發(fā)訖昂”懊戳記；搬驗(yàn)記賬員根據(jù)加扮蓋耙“吧材料發(fā)訖襖”搬后的敖“白材料出庫單芭”版登記庫存材料明芭細(xì)賬。暗“拔材料出庫單皚”澳需經(jīng)庫管員、核辦驗(yàn)員、財(cái)務(wù)審核懊員簽章。5材料核算罷財(cái)務(wù)

39、部門鞍對(duì)采購人員送交把的供貨方發(fā)票、阿購物清單、材料啊入庫單等原始憑暗證，經(jīng)審核無誤扳后，及時(shí)記賬。斑財(cái)務(wù)部門唉對(duì)必須發(fā)生的材擺料采購預(yù)付款，佰要根據(jù)審批后的把定貨合同、簽定擺的協(xié)議，辦理支霸付業(yè)務(wù)。凹材料的發(fā)出成本昂，財(cái)務(wù)部門依據(jù)愛“癌材料出庫單敗”凹按成本項(xiàng)目分配矮材料費(fèi)用。岸 艾（五）材料盤點(diǎn)安與清查班材料保管人員、白記賬人員、財(cái)務(wù)頒部按照財(cái)產(chǎn)清般查制度定期不按定期對(duì)中心的各芭種材料進(jìn)行盤點(diǎn)斑與清查安,愛月度終了進(jìn)行材岸料盤存實(shí)物與材藹料明細(xì)賬的核對(duì)霸，保證賬實(shí)相符案，季、年末材料跋保管部門、財(cái)務(wù)懊部共同組織清查搬盤點(diǎn)，保證賬賬霸、賬實(shí)相符；佰清查盤點(diǎn)情況必癌須進(jìn)行記錄，填把制伴“暗物資

40、清點(diǎn)記錄清瓣單盎”氨（格式如附表皚5白），庫管員、核皚驗(yàn)員及參加盤點(diǎn)疤人員在稗“霸物資清點(diǎn)記錄清氨單耙”挨簽名或蓋章；捌對(duì)盤盈、盤虧、叭毀損以及報(bào)廢的唉存貨，應(yīng)當(dāng)查明凹原因，材料保管唉部門書面報(bào)告公敗司斑領(lǐng)導(dǎo)審批后處理熬。頒（六）材料管理疤流程各部門提交年度材料需求預(yù)算材料保管部門編制年度物資采購計(jì)劃財(cái)務(wù)部、材料保管部門綜合平衡計(jì)劃外采購需求部門填寫采購申請(qǐng)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)審批專用材料采購需求部門填寫特殊專用材料購買請(qǐng)領(lǐng)單財(cái)務(wù)部依據(jù)發(fā)票、入庫單等辦理采購核算主管領(lǐng)導(dǎo)審批采購部門實(shí)施采購采購保管部門驗(yàn)收入庫，填制入庫單，登記庫存材料賬請(qǐng)領(lǐng)部門提出領(lǐng)用需求，材料保管部填制材料出庫單，部門負(fù)責(zé)人審批材料

41、保管部依據(jù)審批后的材料出庫單辦理出庫事宜財(cái)務(wù)部月末分配材料費(fèi)用，材料保管部、財(cái)務(wù)部按月核對(duì)庫存材料賬。定期（季度、年度末）和不定期進(jìn)行庫存材料實(shí)地盤點(diǎn)。材料保管部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行盤盈盤虧帳務(wù)處理盤點(diǎn)情況上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定處理盤點(diǎn)差異。拌附表癌1罷：年度材料采購背計(jì)劃表骯附表吧2扒：特殊專用材料暗購買請(qǐng)領(lǐng)單把附表瓣3跋：材料入庫單凹附表暗4板：材料出庫單稗附表澳5氨：物資清點(diǎn)記錄扮清單附表1：隘 案 拌年度材料采購計(jì)盎劃表編制單位名稱：愛序號(hào)俺材料名稱柏用料部門皚上年用料阿本年預(yù)計(jì)用料邦本年預(yù)計(jì)訂單案?jìng)渥?懊2敗3靶4阿5愛6矮7叭8笆9傲10愛11矮12耙審 核百用料部門簽章矮財(cái)務(wù)部門霸材料管

42、理部門疤總經(jīng)理：搬用料部門經(jīng)理：昂財(cái)務(wù)主管：靶經(jīng)理：懊主管副總裁：鞍庫房管理員：百編制人：疤 柏 擺 瓣 哎 捌 編吧制日期： 年凹 月 日附表2：疤 壩 懊 安 埃 靶 斑特殊專用材料購巴買請(qǐng)領(lǐng)單絆 翱單位：隘 礙 柏 礙 拌 白 艾 俺 版 按日期：笆品名吧規(guī)格疤調(diào)查單價(jià)拔預(yù)算總價(jià)伴背埃跋柏用胺 礙途翱板請(qǐng)領(lǐng)人：版負(fù)責(zé)人：絆材料保管部門審板批：附表3：背采購入庫單背入庫單號(hào)：辦入庫日期：白部門：板入庫類別絆供貨單位：愛倉庫：案發(fā)票號(hào)：拌備注：扒收料人：埃存貨編碼俺存貨名稱扒規(guī)格型號(hào)頒計(jì)量單位霸數(shù)量艾單價(jià)安金額芭罷哎俺埃癌安襖哎襖絆隘般岸班埃鞍柏愛安白癌疤盎暗罷懊絆班皚骯耙疤愛傲氨搬擺絆版擺

43、胺班拔氨藹哎安安氨案艾捌伴笆凹癌合計(jì)：百邦敖爸暗靶把制單人：矮 矮 邦 案 襖 叭審核人：案 佰 芭 氨 跋 板記賬人：爸 耙 盎 皚 辦負(fù)責(zé)人：附表4安材料出庫單敗出庫單號(hào)：靶倉庫：班發(fā)料人：礙領(lǐng)料人：艾備注：壩部門：壩出庫日期哎材料編碼癌材料名稱癌規(guī)格型號(hào)敗數(shù)量靶計(jì)量單位鞍捌白般扒板叭翱凹耙背扳傲隘奧藹挨矮拔般敗合計(jì)：芭吧啊礙瓣制單人：隘審核人：邦記賬人：埃負(fù)責(zé)人：附表5扒物資清點(diǎn)記錄清搬單癌保管單位百年阿 皚月矮 百日芭單位：元叭序號(hào)暗物資名稱壩類別俺規(guī)格板單位藹數(shù)量靶單價(jià)邦總價(jià)佰盈虧原因辦處理意見氨吧啊絆笆伴頒佰絆白白巴爸吧凹八矮版藹胺皚襖傲跋壩骯鞍笆跋翱襖愛隘安拜吧班笆跋斑胺敖哎阿拜

44、半跋藹版盎背擺板芭板班癌傲盎氨百備注：盎艾負(fù)責(zé)人：拔盤點(diǎn)人：案監(jiān)盤人：吧復(fù)核：熬保管員： 佰固定資產(chǎn)管理制澳度（一）總則白為了加強(qiáng)扳翱集團(tuán)固定資產(chǎn)的凹管理，保證固定擺資產(chǎn)的安全完整啊，充分發(fā)揮固定昂資產(chǎn)效能，根據(jù)案國家規(guī)定，結(jié)合把本公司實(shí)際情況擺，特制定本辦法扳。挨 固定資產(chǎn)是公翱司從事經(jīng)營業(yè)務(wù)矮和完成各項(xiàng)工作巴的主要?jiǎng)趧?dòng)資料按，凡是單位價(jià)值擺在2000元以扒上，使用年限在氨一年以上的房屋辦建筑物、運(yùn)輸工哀具、通訊設(shè)備、翱以及其他與公司隘生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的襖設(shè)備等，均作固傲定資產(chǎn)處理。不辦同時(shí)具備以上兩敖個(gè)條件的，列為百低值易耗品。臨骯時(shí)簡(jiǎn)易工棚、辦爸公房以及各類屬襖于周轉(zhuǎn)性的生產(chǎn)暗工具及設(shè)施，不

45、壩論價(jià)值大小及使唉用期限，都不列擺為固定資產(chǎn)。熬 （二）固定資把產(chǎn)的計(jì)價(jià)艾公司的固定資產(chǎn)芭原值，應(yīng)按其不疤同來源渠道分別奧確定。把購入新的固定資愛產(chǎn)，按照實(shí)際支扮付的買價(jià)、運(yùn)雜白費(fèi)、包裝費(fèi)、保壩險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本捌等作為原價(jià)，從壩國外進(jìn)口設(shè)備的拔原價(jià)還包括按規(guī)百定支付的關(guān)稅和芭附加稅。懊購入舊的固定資昂產(chǎn)，按照售出單傲位的帳面原值，稗扣除原安裝成本皚，加運(yùn)雜費(fèi)、包霸裝費(fèi)和安裝成本氨等作為原價(jià)。板自行建造的固定笆資產(chǎn)，按照建造挨過程中實(shí)際發(fā)生俺的全部支出為原拌價(jià)。白投資者投入的固跋定資產(chǎn)，按照評(píng)矮估確認(rèn)或合同、跋協(xié)議約定的價(jià)值罷記帳。暗融資租入的固定拜資產(chǎn)，按照租賃按協(xié)議確定的價(jià)款埃加運(yùn)輸費(fèi)、途中霸

46、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)跋試費(fèi)等記帳。暗接受捐贈(zèng)的固定澳資產(chǎn)，按照發(fā)票伴帳單金額加上運(yùn)八輸費(fèi)、安裝調(diào)試搬費(fèi)記帳，無發(fā)票柏帳單的，按照同叭類物品的市價(jià)記氨帳。半在原有固定資產(chǎn)胺基礎(chǔ)上改擴(kuò)建的耙固定資產(chǎn)，按照靶原有固定資產(chǎn)的挨原價(jià)，加上改擴(kuò)拌建支出，減去改埃擴(kuò)建過程中發(fā)生藹的固定資產(chǎn)變價(jià)骯收入后的余額記昂帳。耙盤盈的固定資產(chǎn)傲，按照同類固定骯資產(chǎn)的重置完全笆價(jià)值計(jì)價(jià)。艾因購建固定資產(chǎn)按而發(fā)生的借款利皚息和匯兌損益，半在資產(chǎn)尚未交付版使用或雖已交付吧使用但未辦理竣背工決算之前的，挨記入固定資產(chǎn)價(jià)靶值。吧公司的固定資產(chǎn)百應(yīng)按原值入帳，胺入帳后固定資產(chǎn)版價(jià)值不能隨意變襖動(dòng)，凡屬下列情懊況者方可進(jìn)行帳熬務(wù)調(diào)整：背增

47、加補(bǔ)充設(shè)備或扮改良工程；斑將固定資產(chǎn)一部斑分拆除；疤根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)疤整原來的暫估價(jià)鞍值；安發(fā)現(xiàn)原有固定資疤產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；辦根據(jù)國家規(guī)定對(duì)皚固定資產(chǎn)重新估疤價(jià)。哀 （三）固定資敖產(chǎn)的折舊拌公司的各項(xiàng)固定跋資產(chǎn)折舊采用平般均年限法按月提芭取，計(jì)入成本、擺費(fèi)用。埃（1）下列固定搬資產(chǎn)不計(jì)提折舊霸：礙 哀 房屋建筑物礙以外的未使用、叭不需用固定資產(chǎn)埃；礙 叭 以經(jīng)營租賃靶方式租入的固定佰資產(chǎn)；挨 拜 已提足折舊伴繼續(xù)使用的固定昂資產(chǎn)；奧 耙 未提足折舊笆提前報(bào)廢的固定笆資產(chǎn)；胺 澳 在建工程項(xiàng)叭目交付使用以前挨的固定資產(chǎn)；版 矮 破產(chǎn)、關(guān)停頒企業(yè)的固定資產(chǎn)盎；翱 胺 已經(jīng)估價(jià)單巴獨(dú)入帳的土地等邦國家規(guī)

48、定不提折霸舊的其他固定資哎產(chǎn)。板（2）下列固定白資產(chǎn)要計(jì)提折舊哎：耙 胺 房屋建筑物絆(30年)；翱 擺 在用的機(jī)械辦設(shè)備(5年)、班儀器儀表(8年翱)、運(yùn)輸工具(藹8年)；挨（3）折舊率和拜折舊額的計(jì)算愛 安 年折舊率=瓣（1-預(yù)計(jì)凈殘鞍值率）挨靶折舊年限柏 佰 月折舊率=熬年折舊率艾頒12癌月折舊額=固定鞍資產(chǎn)原值埃霸月折舊率 背折舊方法和折舊按年限一經(jīng)確定，巴不得隨意變更，隘需要變更的，應(yīng)哀在變更年度以前板，由財(cái)務(wù)部提出半申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)集團(tuán)板董事會(huì)及相關(guān)政半府部門核準(zhǔn)，把并在財(cái)務(wù)報(bào)表中皚予以揭示。笆 正常營業(yè)期藹間，當(dāng)月開始使凹用的固定資產(chǎn)，哎當(dāng)月不計(jì)提折舊澳，從下月起開始阿計(jì)提折舊。當(dāng)月胺

49、減少或停用的固皚定資產(chǎn)，當(dāng)月照哀提折舊，從下月半起不計(jì)提折舊。巴提前報(bào)廢的固定扒資產(chǎn)，按照其凈柏?fù)p失計(jì)入營業(yè)外霸支出，不再補(bǔ)提案折舊。骯（四）固定資產(chǎn)拌的購置和處置。靶固定資產(chǎn)的購置耙要納入公司年度暗預(yù)算管理，嚴(yán)格藹執(zhí)行審批手續(xù)。笆購置固定資產(chǎn)，稗必須填寫盎“柏固定資產(chǎn)增加單胺”伴。耙各部門購置固定頒資產(chǎn)時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)吧部審核，愛報(bào)相關(guān)部門審批扳。鞍屬于控購商品范板圍的要事前辦妥安控購商品批準(zhǔn)手白續(xù)。稗新增固定資產(chǎn)購礙置完畢（新建、啊改擴(kuò)建工程項(xiàng)目熬辦理竣工決算手翱續(xù)后），由經(jīng)辦襖人填寫把“案固定資產(chǎn)驗(yàn)收交哎接單拜”絆一式三聯(lián)，第一傲聯(lián)由資產(chǎn)管理部敗門留存，第二聯(lián)靶送財(cái)務(wù)部門記帳巴（附購置、新建霸

50、固定資產(chǎn)申請(qǐng)單哀），第三聯(lián)由使伴用部門留存。固瓣定資產(chǎn)由資產(chǎn)管巴理部門按公司制拜定的分類標(biāo)準(zhǔn)編隘號(hào)、粘貼標(biāo)簽后扮，由使用部門領(lǐng)懊取使用。芭 土地、房屋及盎建筑物等不動(dòng)產(chǎn)暗取得所有權(quán)后，藹由資產(chǎn)管理部門敖統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登搬記后，轉(zhuǎn)記入礙“拜房屋、土地登記瓣卡暗”傲，變更時(shí)亦同。半固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)奧定辦理保險(xiǎn)。盎固定資產(chǎn)報(bào)廢要班符合下列情況：敗主要結(jié)構(gòu)和部件氨損壞嚴(yán)重，無修奧復(fù)價(jià)值；設(shè)備陳拜舊、技術(shù)性能很隘低無改造價(jià)值；稗因事故和意外災(zāi)哎害造成嚴(yán)重破壞氨，無修復(fù)價(jià)值；啊因新建、改擴(kuò)建爸需拆除；上級(jí)主唉管部門有文件規(guī)叭定，強(qiáng)行報(bào)廢。藹固定資產(chǎn)報(bào)廢，盎應(yīng)由使用部門提叭出建議，由資產(chǎn)哀管理部門進(jìn)行技叭術(shù)鑒定

51、，填制捌“鞍固定資產(chǎn)報(bào)廢、扳出售申請(qǐng)表伴”艾（見附表6）。背經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)骯后凹即可報(bào)廢。在辦襖妥批準(zhǔn)手續(xù)后，擺由財(cái)務(wù)部門將有懊關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入扳固定資產(chǎn)清理，扒此后方可開始固搬定資產(chǎn)的拆除清哀理。敖固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)阿讓、報(bào)廢、毀損擺、盤虧時(shí)，不論扳單位價(jià)值多少，霸都要填寫跋“熬固定資產(chǎn)報(bào)廢、辦出售申請(qǐng)表礙”熬，按照審批權(quán)限擺由八相關(guān)部門審批斑。埃固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、叭報(bào)廢、毀損、盤拜虧情況應(yīng)在當(dāng)年骯會(huì)計(jì)報(bào)表的財(cái)務(wù)胺狀況說明書中加扒以說明。八固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)爸讓或清理報(bào)廢的傲變價(jià)凈收入與其柏帳面凈值的差額凹，作為營業(yè)外收岸入或者營業(yè)外支百出。固定資產(chǎn)變拔價(jià)凈收入是指轉(zhuǎn)安讓或變賣固定資胺產(chǎn)所取得的價(jià)款頒扣除

52、清理費(fèi)用后爸的凈額。固定資敗產(chǎn)凈值是指固定礙資產(chǎn)原值減累計(jì)八折舊后的凈額 白。癌（五）固定資產(chǎn)皚的移轉(zhuǎn)、毀損和八閑置捌1資產(chǎn)內(nèi)部移罷轉(zhuǎn)處理班 固擺定資產(chǎn)在公司內(nèi)版相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由吧移出部門填寫哎“斑固定資產(chǎn)內(nèi)部移壩轉(zhuǎn)單跋”壩，捌一式四聯(lián)，拔固定資產(chǎn)管理部擺門礙會(huì)簽后，送移入拌部門簽認(rèn)，第一盎聯(lián)送巴固定資產(chǎn)管理部矮門岸，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)捌部門，第三聯(lián)送柏移入部門，第四搬聯(lián)移出部門留存敖。熬2資產(chǎn)送修處板理疤 為敗了保證固定資產(chǎn)稗處于良好的狀態(tài)跋，充分發(fā)揮其效埃能，各部門應(yīng)做佰好固定資產(chǎn)的修扮理、維護(hù)工作，皚一般不計(jì)提大修稗理基金。固定資俺產(chǎn)因故須送廠商拜修復(fù)時(shí)，由疤固定資產(chǎn)管理部巴門罷和廠商進(jìn)行交接扮

53、和修復(fù)后的驗(yàn)收百手續(xù)。支付修理擺費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)部襖根據(jù)岸固定資產(chǎn)管理部澳門百提供的驗(yàn)收手續(xù)盎核查，發(fā)生的經(jīng)疤常性修理作為收扳益性支出處理，罷直接計(jì)入當(dāng)月費(fèi)氨用；如果修理費(fèi)敗用數(shù)額較大或發(fā)辦生不夠均衡，應(yīng)爸當(dāng)采用預(yù)提或待靶攤的辦法，以便阿均衡各期的成本扒費(fèi)用。百 固定扳資產(chǎn)的改良是指骯支出較大而且改矮進(jìn)固定資產(chǎn)的質(zhì)般量和功能，如將愛房屋的原有通風(fēng)斑設(shè)備改成中央空罷調(diào)等。公司對(duì)自吧有固定資產(chǎn)所發(fā)隘生的改良支出，板應(yīng)當(dāng)作為資本性案支出，增加固定瓣資產(chǎn)的原值，需佰填寫哎“半購置固定資產(chǎn)申礙請(qǐng)單翱”扮和八“暗固定資產(chǎn)驗(yàn)收交背接單昂”半。搬3出租和外借斑處理百 俺 捌固定資產(chǎn)出租或案外借，管理部門埃應(yīng)先會(huì)簽

54、財(cái)務(wù)部扒門后，呈執(zhí)行副把總裁核準(zhǔn)后才能吧辦理，并應(yīng)制定叭契約，副本送財(cái)扳務(wù)部門以備核對(duì)隘，契約內(nèi)容應(yīng)包矮括修繕保養(yǎng)、稅胺金、租金、運(yùn)雜矮費(fèi)、歸還期限、稗保持原狀、附屬稗設(shè)備明細(xì)等，其斑出入原存放地點(diǎn)挨，應(yīng)填寫唉“隘固定資產(chǎn)驗(yàn)收交啊接單哎”拔。4毀損處理扒 固定白資產(chǎn)因毀損而報(bào)盎廢者，應(yīng)由使用柏部門填制耙“盎固定資產(chǎn)毀損單凹”靶一式四聯(lián)，注明笆毀損原因，送安固定資產(chǎn)管理部哎門哀及財(cái)務(wù)部門簽注吧處理意見后呈報(bào)矮總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)白后，第一聯(lián)送邦固定資產(chǎn)管理部拜門艾，第二聯(lián)連同有盎關(guān)資料送財(cái)務(wù)部骯門據(jù)以向主管機(jī)百關(guān)辦理報(bào)備、抵捌押權(quán)變更及解除胺保險(xiǎn)等手續(xù)。第叭三聯(lián)自存。該毀耙損資產(chǎn)因體積巨奧大必須就地處

55、理伴或拆除時(shí)，則第把四聯(lián)送委托部門班憑以辦理，拆移熬前使用部門應(yīng)妥俺善保管。盎5閑置固定資凹產(chǎn)處理耙固定資產(chǎn)的管理艾部門至少每三個(gè)敖月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)版為無利用價(jià)值的懊閑置固定資產(chǎn)予岸以整理，擬定處班理意見，準(zhǔn)備售稗讓者，需按下列凹規(guī)定辦理：盎固定資產(chǎn)管理部叭門般應(yīng)填寫敖“愛固定資產(chǎn)報(bào)廢、吧出售申請(qǐng)表捌”罷按固定資產(chǎn)報(bào)廢啊審批流程辦理。絆發(fā)貨時(shí)，由熬固定資產(chǎn)管理部邦門邦經(jīng)辦人填寫熬“邦固定資產(chǎn)驗(yàn)收交跋接單礙”瓣，第一聯(lián)由斑固定資產(chǎn)管理部拔門岸留存，第二聯(lián)財(cái)鞍務(wù)部門以憑核對(duì)般，第三聯(lián)使用部啊門留存。第四聯(lián)霸由承購商驗(yàn)收后艾退回經(jīng)辦人，第辦五聯(lián)承購商留存礙。唉固定資產(chǎn)管理部斑門版根據(jù)承購商驗(yàn)收背后退回

56、的鞍“八固定資產(chǎn)驗(yàn)收交皚接單爸”傲第四聯(lián)，應(yīng)立即捌填制安“巴固定資產(chǎn)毀損單骯”礙一式三聯(lián)，第一哀聯(lián)由管理部門留辦存，第二聯(lián)送財(cái)拜務(wù)部門記帳，第白三聯(lián)送使用部門隘留存。財(cái)務(wù)部收翱到固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓昂收入后，根據(jù)發(fā)敖票存根、般“板固定資產(chǎn)報(bào)廢、暗出售申請(qǐng)表愛”扳、 矮“板固定資產(chǎn)驗(yàn)收交安接單奧”半第二聯(lián)和礙“暗固定資產(chǎn)毀損單暗”柏 第二聯(lián)記帳。氨6抵押資產(chǎn)的班毀損、出租、外拌借處理把經(jīng)提供抵押借款胺的固定資產(chǎn)如有斑發(fā)生毀損、出租背或外借時(shí)，財(cái)務(wù)罷部應(yīng)事先備函，俺寫明抵押編號(hào)及昂資產(chǎn)名稱、數(shù)量唉，向八固定資產(chǎn)管理部傲門懊報(bào)備，由財(cái)務(wù)部哎向貸款及抵押權(quán)邦登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)斑的物增減變更手安續(xù)。耙（六）固定資產(chǎn)

57、啊的盤點(diǎn)跋年度終了前公司傲必須進(jìn)行一次全案面的盤點(diǎn)清查。挨固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工邦作應(yīng)由公司主管暗領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，組織絆固定資產(chǎn)管理部案門，使用部門和挨財(cái)務(wù)部門，依靠鞍員工全面清點(diǎn)實(shí)班物，以實(shí)物與帳辦、卡相對(duì)照，查擺清固定資產(chǎn)的數(shù)跋量、質(zhì)量和技術(shù)半狀況，填制固定癌資產(chǎn)盤存表。佰在清查過程中，癌對(duì)固定資產(chǎn)盤盈阿、盤虧，要查明隘原因，分清責(zé)任礙，提出處理意見礙，并向埃相關(guān)部門扮報(bào)批。固定資產(chǎn)百的非正常廢棄、阿毀損、丟失以及邦非正常事故的過邦失者，應(yīng)按情節(jié)芭輕重，追究責(zé)任邦，予以處罰。靶對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果，財(cái)埃務(wù)部門要及時(shí)進(jìn)壩行帳務(wù)處理，調(diào)扳整帳面結(jié)存數(shù)。搬盤盈的固定資產(chǎn)傲，按照原價(jià)減估按計(jì)折舊的差額計(jì)瓣入營業(yè)外收入。岸

58、盤虧及毀損的固哀定資產(chǎn)，按照固岸定資產(chǎn)凈值扣除懊收到的殘料變價(jià)艾凈收入、過失人阿及保險(xiǎn)公司賠款稗后的差額計(jì)入營邦業(yè)外支出?；I建岸期間發(fā)生的與工扒程不直接有關(guān)的氨固定資產(chǎn)盤盈、絆盤虧和清理凈損絆益，以及由于非愛常原因造成的固板定資產(chǎn)清理凈損翱益，計(jì)入開辦費(fèi)拌。挨（七）固定資產(chǎn)翱日常管理藹負(fù)責(zé)公司的固定版資產(chǎn)管理工作，唉掌管固定資產(chǎn)帳疤冊(cè)和卡片，對(duì)固瓣定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)和隘資金渠道進(jìn)行財(cái)耙務(wù)監(jiān)督，會(huì)同有班關(guān)部門共同確保拔固定資產(chǎn)帳、卡巴、物相符。背根據(jù)有關(guān)部門提鞍供的年度固定資叭產(chǎn)變動(dòng)和修理計(jì)熬劃資料，核編財(cái)澳務(wù)收支計(jì)劃中有昂關(guān)固定資產(chǎn)的各版項(xiàng)計(jì)劃。敗參加固定資產(chǎn)的芭驗(yàn)收、移交、盤拔點(diǎn)、清查等工作啊，并

59、提出建議和鞍處理意見。柏負(fù)責(zé)按月計(jì)提固拜定資產(chǎn)折舊，辦按理固定資產(chǎn)增減版變動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄唉。哀對(duì)外投資管理制瓣度目的把 襖 為保證會(huì)計(jì)核辦算的真實(shí)性,保襖護(hù)對(duì)外投資的安敖全完整,最大限跋度利用公司資源哀,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律靶,貫徹執(zhí)行企業(yè)敖財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)捌準(zhǔn)則,促使公司伴加強(qiáng)投資管理和霸科學(xué)投資決策,伴特制定投資管理跋制度,請(qǐng)巴般集團(tuán)所屬子/分?jǐn)」咀裾請(qǐng)?zhí)行。內(nèi)容：耙 投資的昂內(nèi)部管理制度主埃要包括下列幾個(gè)斑方面：合理的職責(zé)分工靶對(duì)于合法的投資壩業(yè)務(wù)，應(yīng)在業(yè)務(wù)百的授權(quán)、業(yè)務(wù)的跋執(zhí)行、業(yè)務(wù)的會(huì)百計(jì)記錄以及投資八資產(chǎn)的保管等方佰面都有明確的分骯工，不得由一人岸同時(shí)負(fù)責(zé)上述任矮何兩項(xiàng)工作。投背資業(yè)務(wù)在公司高

60、把層管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)俺后，可由傲高層負(fù)責(zé)人員熬授權(quán)簽字批準(zhǔn)由伴財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理具叭體的股票或債券搬等的買賣業(yè)務(wù)，跋由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)班進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄和靶財(cái)務(wù)處理，并由扳專人保管股票或壩債券。背 職責(zé)分伴工應(yīng)達(dá)到：扒投資計(jì)劃的編制癌人不能同時(shí)掌握敖該計(jì)劃的審批權(quán)癌。把負(fù)責(zé)證券購入與罷出售業(yè)務(wù)的職員絆不能屆時(shí)擔(dān)任會(huì)壩計(jì)的記錄工作。稗證券的保管人必絆須同負(fù)責(zé)投資交阿易賬務(wù)處理的職癌員在職責(zé)上分離澳。疤參與投資交易活傲動(dòng)的職員不能同般時(shí)負(fù)責(zé)有價(jià)證券盎的盤點(diǎn)工作。財(cái)務(wù)分析制度懊 公司設(shè)翱立有效的財(cái)務(wù)分澳析制度，幫助減扒少投資風(fēng)險(xiǎn)和選搬擇最佳的投資對(duì)爸象和時(shí)機(jī)。財(cái)務(wù)俺分析工作應(yīng)由熟啊悉整個(gè)公司生產(chǎn)伴經(jīng)營活動(dòng)過程和擺情況