2021知到答案【稅務會計】智慧樹網(wǎng)課章節(jié)測試答案

1、第 頁2021知到答案【 稅務會計 】智慧樹網(wǎng)課章節(jié)測試答案 第一章 章節(jié)測試 1、選擇題:稅務會計通常運用哪項會計原則？選項：A:收付實現(xiàn)制B:權(quán)責發(fā)生制C:聯(lián)合制D:應收應付制答案: 【聯(lián)合制】2、選擇題:以下哪項是稅務會計年末的工作內(nèi)容？選項：A:編制發(fā)票，領(lǐng)用庫存月報表，檢查空白發(fā)票的庫存數(shù)。B:匯算清繳，并根據(jù)稅法的規(guī)定進行賬項調(diào)整，該補交的稅款應補交。C:根據(jù)稅務機關(guān)的規(guī)定，辦理預繳稅款的業(yè)務。D:對需要調(diào)整的賬項，按會計制度、會計準則和稅法的要求進行調(diào)整。答案: 【匯算清繳，并根據(jù)稅法的規(guī)定進行賬項調(diào)整，該補交的稅款應補交?！?、選擇題:以下哪項是應征憑證？選項：A:征前減免憑證

2、B:退庫減免憑證C:支票繳納憑證D:代扣代繳稅款報告表答案: 【代扣代繳稅款報告表】4、選擇題:稅務會計信息的使用者包括？選項：A:稅收征納管理機關(guān)及其工作人員B:投資者及股東C:債權(quán)人D:企業(yè)職工答案: 【稅收征納管理機關(guān)及其工作人員;投資者及股東;債權(quán)人;企業(yè)職工】5、選擇題:下列哪些說法是正確的？選項：A:財務會計是稅務會計的前提、基礎和依據(jù)，稅務會計則是對財務會計記錄的合理加工和必要補充。B:稅務會計和財務會計都屬于應用會計學。C:財務會計由于其會計目標的制約，必需采用聯(lián)合制處理會計事項。D:財務會計統(tǒng)攬稅務會計，稅務會計寓于財務會計之中。答案: 【財務會計是稅務會計的前提、基礎和依據(jù)

3、，稅務會計則是對財務會計記錄的合理加工和必要補充。;稅務會計和財務會計都屬于應用會計學。;財務會計統(tǒng)攬稅務會計，稅務會計寓于財務會計之中?！?、選擇題:以下哪項屬于征繳憑證？選項：A:繳款書繳納B:支票繳納C:現(xiàn)金繳納D:信用卡繳納答案: 【繳款書繳納;支票繳納;現(xiàn)金繳納;信用卡繳納】7、選擇題:下列關(guān)于企業(yè)稅務會計的描述哪些是正確的？選項：A:企業(yè)稅務會計是完善稅制及稅收征管的必定選擇。B:企業(yè)稅務會計是企業(yè)追求自身利益和加強管理的需要C:企業(yè)稅務會計是企業(yè)經(jīng)營市場化的重要手段。D:在“財稅分別”大趨勢下，高級專業(yè)稅務從業(yè)人員缺口，并逐年擴大。答案: 【企業(yè)稅務會計是完善稅制及稅收征管的必定

4、選擇。;企業(yè)稅務會計是企業(yè)追求自身利益和加強管理的需要;企業(yè)稅務會計是企業(yè)經(jīng)營市場化的重要手段。;在“財稅分別”大趨勢下，高級專業(yè)稅務從業(yè)人員缺口，并逐年擴大?！?、選擇題:稅務會計是財務會計產(chǎn)生的前提和基礎。選項：A:對B:錯答案: 【錯】9、選擇題:稅務會計應在每月月末匯算清繳，并根據(jù)稅法的規(guī)定進行賬項調(diào)整，該補交的稅款應補交。選項：A:對B:錯答案: 【錯】10、選擇題:大稅改時代，稅務會計助力企業(yè)與個人雙向價值提升。選項：A:對B:錯答案: 【對】第二章 章節(jié)測試 1、選擇題:某企業(yè)12月15日繳納12月110日應當繳納的增值稅10萬元，企業(yè)應當如何進行賬務處理？選項：A:借：應交稅費

5、應交增值稅（已交稅金）10貸：銀行存款10B:借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）10貸：銀行存款10C:借：應交稅費應交增值稅（減免稅款）10貸：銀行存款10D:借：應交稅費應交增值稅（銷項稅額抵減）10貸：銀行存款10答案: 【借：應交稅費應交增值稅（已交稅金）10貸：銀行存款10】$2、選擇題:某軟件企業(yè)收到按即征即退方式返還的增值稅時，正確的賬務處理為（）。選項：A:借：銀行存款貸：補貼收入B:借：銀行存款貸：利潤安排未安排利潤C:借：銀行存款貸：其他收益D:借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整答案: 【借：銀行存款貸：其他收益】3、選擇題:某一般納稅人，當期進項稅額為30萬元，銷項稅額為8

6、0萬元，已經(jīng)預繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)會計處理應為（）。選項：A:借：應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應交稅費未交增值稅10B:借：應交稅費未交增值稅10貸：應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10C:借：應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應交稅費未交增值稅10D:借：應交稅費未交增值稅10貸：應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10答案: 【借：應交稅費未交增值稅10貸：應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10】4、選擇題:某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年7月銷售收入84800元，計算當月應納增值稅，并作出相應會計處理。選項：A:借：銀行存款84800貸：主

7、營業(yè)務收入82330.10應交稅費應交增值稅2469.90B:借：銀行存款82800貸：主營業(yè)務收入80330.10應交稅費應交增值稅2469.90C:借：銀行存款82800貸：主營業(yè)務收入82330.10應交稅費應交增值稅469.90D:借：銀行存款84800貸：主營業(yè)務收入82330.10應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2469.90答案: 【借：銀行存款84800貸：主營業(yè)務收入82330.10應交稅費應交增值稅2469.90】5、選擇題:“應交稅費未交增值稅”明細科目（核算一般納稅人月終時轉(zhuǎn)入的應繳未繳增值稅額，或轉(zhuǎn)入多繳的增值稅額。）某企業(yè)2019年6月銷項稅額60萬元，進項稅額80萬

8、元，5月末欠繳稅款30萬元，則6月份，企業(yè)應作的會計分錄為（）。選項：A:借：應交稅費未交增值稅20貸：應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20B:借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）20貸：應交稅費未交增值稅20C:借：應交稅費未交增值稅10貸：應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10D:借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）20貸：應交稅費未交增值稅20答案: 【借：應交稅費應交增值稅（進項稅額）20貸：應交稅費未交增值稅20】6、選擇題:下列業(yè)務的會計核算中，增值稅一般納稅人需要通過“應交稅費應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的有()。選項：A:將廠房轉(zhuǎn)變用途用于職工健身房B:將外購材料用于

9、新建辦公樓C:將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣D:將托付加工收回貨物用于辦公使用答案: 【將廠房轉(zhuǎn)變用途用于職工健身房】7、選擇題:A服裝廠（一般納稅人）2019年8月1日將自產(chǎn)的售價（不含增值稅）50000元，成本為30000元的一批衣服，通過紅十字會無償贈送給某小學。適用的增值稅率為13%，計入營業(yè)外支出的金額是多少？選項：A:50000元B:30000元C:36500元D:56500元答案: 【36500元】8、選擇題:應交稅費應交增值稅“出口退稅”專欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額。選項：A:對B:錯答案: 【對】9、選擇題:甲公司本期接受乙公司捐

10、贈材料一批，取得乙公司增值稅專用發(fā)票注明材料金額30000元，增值稅3900元，材料已驗收入庫。甲公司會計處理如下：借：原材料30000應交稅費應交增值稅（進）3900貸：資本公積33900選項：A:對B:錯答案: 【錯】10、選擇題:假如某企業(yè)2019年6月購進農(nóng)產(chǎn)品100萬（未知是否用于生產(chǎn)銷售或托付加工13%稅率的貨物），則會計處理為：借：原材料90應交稅費應交增值稅（進項稅額）10貸：銀行存款100選項：A:對B:錯答案: 【錯】11、選擇題:從按簡易計稅方法依3%征收率繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。選項：A:

11、對B:錯答案: 【對】第三章 章節(jié)測試 1、選擇題:(2017年)下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是（）選項：A:空調(diào)機B:鋰原電池C:汽車輪胎D:電視機答案: 【鋰原電池】2、選擇題:(2017年)下列單位不屬于消費稅納稅人的是( )。選項：A:托付加工應稅消費品的單位B:進口應稅消費品的單位C:受托加工應稅消費品的單位D:生產(chǎn)銷售應稅消費品(金銀首飾除外)的單位答案: 【受托加工應稅消費品的單位】3、選擇題:(2017年改)某卷煙批發(fā)企業(yè)2019年3月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應納消費稅( )萬元。選項：A:57.52B:37.01C:57.5

12、9D:11.53答案: 【11.53】4、選擇題:(2015 年改)某啤酒廠為一般納稅人，2019年3月銷售A型啤酒30噸，開具增值稅專用發(fā)票，金額87000元，收取不鋼桶押金6000元；銷售B型啤酒20噸，開具增值稅專用發(fā)票，金額56000元，收取可重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金5000元，當月應納消費稅( )元。選項：A:11660B:11000C:12500D:11900答案: 【11900】5、選擇題:(2014 年)下列行為應繳納消費稅的是( )。選項：A:零售卷煙B:進口金銀首飾C:生產(chǎn)銷售果啤D:生產(chǎn)銷售電動汽車答案: 【生產(chǎn)銷售果啤】6、選擇題:(2016年)下列說法中，符合消費稅納

13、稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是( )。選項：A:采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天B:進口應稅消費品的，為報關(guān)進口的當天C:托付加工應稅消費品的，為支付加工費的當天D:采取預收貨款結(jié)算方式的，為收到預收款的當天答案: 【進口應稅消費品的，為報關(guān)進口的當天】7、選擇題:實行復合計稅辦法計算納稅的托付加工應稅消費品的組成計稅價格為（）選項：A:(材料成本+加工費)(1-消費稅比例稅率)B:(材料成本+加工費)(1-消費稅比例稅率)+托付加工數(shù)量X消費稅定額稅率C:(材料成本+加工費+托付加工數(shù)量X消費定額稅率)+(1-消費稅比例稅率)D:(材料成本+加工費+托付加工數(shù)量X消費稅定額稅率)(1+

14、消費稅比例稅率)答案: 【(材料成本+加工費+托付加工數(shù)量X消費定額稅率)+(1-消費稅比例稅率)】8、選擇題:企業(yè)銷售實現(xiàn)時計提消費稅的會計分錄為( )。選項：A:借:稅金及附加貸:應交稅費應交消費稅B:借:應交稅費應交消費稅貸:銀行存款C:借:銷售費用貸:應交稅費應交消費稅D:借:銷售費用貨:銀行存款答案: 【借:稅金及附加貸:應交稅費應交消費稅】9、選擇題:托付加工應稅消費品托付方收回后直接用于銷售，支付代扣代繳消費稅的會計分錄為( )。選項：A:借:托付加工物資貸:銀行存款B:借:稅金及附加貸:銀行存款C:借:應交稅費應交消費稅貸:銀行存款D:借:待扣稅金待扣消費稅貸:銀行存款答案:

15、【借:托付加工物資貸:銀行存款】10、選擇題:以收取手續(xù)費方式受托代銷金銀首飾，受托方銷售實現(xiàn)時作會計分錄為（）選項：A:借:代購代銷收人貸:應交稅費應交消費稅B:借:稅金及附加貸:應交稅費應交消費稅C:借:其他業(yè)務成本貸:應交稅費應交消費稅D:借:主營業(yè)務收人貸:應交稅費應交消費稅答案: 【借:代購代銷收人貸:應交稅費應交消費稅】11、選擇題:某汽車廠發(fā)出材料托付某企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，該批產(chǎn)品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅1579元，增值稅1700元。該汽車廠在提貨時正確的涉稅會計處理為( )。選項：A:借:托付加工材料 13279貸:銀行存款 13

16、279B:借:托付加工材料 11579應交稅費應交增值稅(進項稅額) 1700貸:銀行存款 13279C:借:托付加工材料 10000應交稅費應交消費稅 1579應交稅費應交增值稅(進項稅額) 1700貸:銀行存款 13279D:借:生產(chǎn)成本 13279貸:銀行存款 13279答案: 【借:托付加工材料 10000應交稅費應交消費稅 1579應交稅費應交增值稅(進項稅額) 1700貸:銀行存款 13279】第四章 章節(jié)測試 1、選擇題:對于可抵扣暫時性差異可能產(chǎn)生的將來經(jīng)濟利益，應以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相應的（ ）。選項：A:遞延所得稅資產(chǎn)B:遞延所得稅負

17、債C:應交所得稅D:暫時性差異答案: 【遞延所得稅資產(chǎn)】2、選擇題:A公司2017年12月31日1臺固定資產(chǎn)的賬面價值為10萬元，重估的公允價值為20萬元，會計和稅法規(guī)定都按直線法計提折舊，剩余使用年限為五年，凈殘值為零。會計按重估的公允價值計提折舊，稅法按賬面價值計提折舊。則2020年12月31日應納稅暫時性差異余額為( )萬元。選項：A:8B:16C:6D:4答案: 【4】3、選擇題:2018年，甲公司以100萬元購入一項交易性金融資產(chǎn)，當年末該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值為130萬元，該資產(chǎn)的計稅基礎為( )萬元選項：A:0B:30C:130D:100答案: 【100】4、選擇題:甲公司適

18、用的所得稅稅率為25，2017年實現(xiàn)利潤總額1000萬元，本年發(fā)生應納稅暫時性差異100萬元，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異80萬元，上述暫時性差異均影響損益。不考慮其他納稅調(diào)整事項，甲公司2017年應交所得稅為( )萬元。選項：A:250B:295C:205D:255答案: 【205】5、選擇題:在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時根據(jù)稅法規(guī)定可以自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額，稱為( )。選項：A:資產(chǎn)的計稅基礎B:資產(chǎn)的賬面價值C:負債的計稅基礎D:應納稅所得額答案: 【資產(chǎn)的計稅基礎】6、選擇題:下列項目中，產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有( )。選項：A:企業(yè)依據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價

19、值大于計稅基礎的部分B:稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分C:對無形資產(chǎn)，企業(yè)依據(jù)期末可收回金額小于賬面價值計提減值預備的部分D:對金融資產(chǎn)，企業(yè)依據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調(diào)整答案: 【企業(yè)依據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價值大于計稅基礎的部分;稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分;對金融資產(chǎn)，企業(yè)依據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調(diào)整】7、選擇題:下列項目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有( )。選項：A:預提產(chǎn)品保修費用B:計提存貨跌價預備C:計提的固定資產(chǎn)減值預備D:計提的短期投資跌價預備答案: 【預提產(chǎn)品保修費用;計提存貨跌價預備;計提的固定資產(chǎn)減值預備;計提的短期投資跌價預

20、備】8、選擇題:下列屬于永久性差異的有( )選項：A:企業(yè)購買國庫券的利息收入B:罰金和罰款C:捐贈支出D:預提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用答案: 【企業(yè)購買國庫券的利息收入;罰金和罰款】9、選擇題:下列說法中，正確的有( )選項：A:遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債應當分別作為非流淌資產(chǎn)和非流淌負債在資產(chǎn)負債表中列示B:遞延所得稅資產(chǎn)大于遞延所得稅負債的差額應當作為資產(chǎn)列示C:遞延所得稅資產(chǎn)小于遞延所得稅負債的差額應當作為負債列示D:所得稅費用應當在利潤表中單獨列示答案: 【遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債應當分別作為非流淌資產(chǎn)和非流淌負債在資產(chǎn)負債表中列示;所得稅費用應當在利潤表中單獨列示】10、選擇題:

21、下列項目中，說法正確的有( )。選項：A:企業(yè)應當將當期和以前期間應交未交的所得稅確認為負債B:存在應納稅暫時性差異，應當根據(jù)所得稅準則規(guī)定確認遞延所得稅負債C:存在應納稅暫時性差異，應當根據(jù)所得稅準則規(guī)定確認遞延所得稅資產(chǎn)D:企業(yè)應當將已支付的所得稅超過應支付的部分確認為資產(chǎn)答案: 【企業(yè)應當將當期和以前期間應交未交的所得稅確認為負債;存在應納稅暫時性差異，應當根據(jù)所得稅準則規(guī)定確認遞延所得稅負債】第五章 章節(jié)測試 1、選擇題:進口貨物完稅稅價格是指貨物的（）選項：A:成交價格為基礎的完稅價格 B:到岸價格為基礎的完稅價C:組成計稅價格D:實際支付金額答案: 【成交價格為基礎的完稅價格 】2

22、、選擇題:下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的是（）選項：A:進口人向境外采購代理人支付的傭金B(yǎng):進口人向買方支付的購貨傭金C:進口設施的安裝調(diào)試費用D:貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用答案: 【進口人向買方支付的購貨傭金】3、選擇題:出口貨物關(guān)稅完稅價格計算公式為（）。選項：A:離岸價格(1+出口稅率)B:離岸價格(1-出口稅率)C:成交價格(1+出口稅率)D:到岸價格(1-出口稅率)答案: 【離岸價格(1+出口稅率)】4、選擇題:某外貿(mào)企業(yè)收購一批貨物出口，離岸價8萬美元(匯率1：6)，該批貨物應納出口關(guān)稅為（）萬元。 (關(guān)稅稅率為20%)選項：A:7.11B:8.54C:8.57

23、D:8答案: 【8】5、選擇題:某建筑工程公司獲海關(guān)核準從國外暫時進口A、B兩臺施工機械。已知A、B機械的到岸價格分別為1536萬元和1920萬元，其留在國內(nèi)使用的時間分別為4個月和8個月，適用的關(guān)稅稅率均為10%。該公司應納的關(guān)稅為( )萬元。選項：A:4B:8C:16D:32答案: 【8】6、選擇題:某油田當年1月生產(chǎn)原油20萬噸，當月銷售額19.5萬元，加熱、修井用0.5萬噸；開采自然氣1000萬立方米，當月銷售額900萬元，待售100萬立方米。原油、自然氣的稅率為5%，則該油田本月應納資源稅為（）萬元。選項：A:45.975B:600C:613.5D:615答案: 【45.975】7、

24、選擇題:下列物品屬于資源稅征稅范圍的是（）選項：A:石腦油B:固體堿C:煤焦油D:大理石答案: 【大理石】8、選擇題:納稅人既有對外銷售應稅產(chǎn)品，又有將應稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對自用應稅產(chǎn)品，移送時應納資源稅的計稅依據(jù)是該產(chǎn)品的( )。選項：A:成本價B:最低價C:最高價D:平均價答案: 【平均價】9、選擇題:下列生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，不征收資源稅的是( )。選項：A:鹵水B:與原油同時開采的自然氣C:焦煤D:地面抽采的煤層氣答案: 【地面抽采的煤層氣】10、選擇題:依據(jù)資源稅規(guī)定，對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采創(chuàng)資源、資源稅減征( )。選項：A:70%B

25、:60%C:40%D:30%答案: 【30%】第六章 章節(jié)測試 1、選擇題:2019年3月，王某取得財產(chǎn)租賃收入10萬元，從中拿出2萬元通過國家機關(guān)捐贈給受災地區(qū)，王3月份應納個人所得稅為8960元。選項：A:對B:錯答案: 【錯】2、選擇題:下列所得，不屬于個人所得稅“工資薪金所得”應稅項目的是（）。選項：A:個人兼職取得的所得B:退休人員再任職取得的所得C:任職丁雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得D:個人在公司任職并兼任董事取得的董事費所得答案: 【個人兼職取得的所得】3、選擇題:下列所得中應根據(jù)稿酬所得繳納個人所得稅的有（）。選項：A:書法家為企業(yè)題字獲得的酬勞B:雜志社記者在

26、本雜志社發(fā)表文章獲得的酬勞C:電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的酬勞D:出版社的專業(yè)翻譯的小說由該出版社出版獲得的酬勞E:報社印刷車間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的酬勞答案: 【出版社的專業(yè)翻譯的小說由該出版社出版獲得的酬勞;報社印刷車間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的酬勞】4、選擇題:個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是（）。選項：A:縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金B(yǎng):按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼C:提前退休發(fā)放的一次性補貼D:轉(zhuǎn)讓國債的所得答案: 【按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼】5、選擇題:下列關(guān)于子女教育專項附加扣除的說法不正確的是（）。選項：A:包括年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女B:父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，詳細扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更C:子女包括婚生子女，非婚生子女