0303二期調(diào)研問(wèn)卷外幣業(yè)務(wù)分錄

1、涉及外幣業(yè)務(wù)分錄：一、銷售產(chǎn)品（一）當(dāng)月收到現(xiàn)金的：借：存款（實(shí)際收到的款項(xiàng)乘以當(dāng)日的基準(zhǔn)匯率）財(cái)務(wù)費(fèi)用（扣手續(xù)費(fèi)）貸：產(chǎn)品銷售收入（出口收入）（二）當(dāng)月沒(méi)有收到貨款的：借：應(yīng)收帳款（按金額乘以當(dāng)日基準(zhǔn)匯率）貸：產(chǎn)品銷售收入（出口收入）（三）次月收到上月的貨款：借：存款（實(shí)際收到的款項(xiàng)乘以當(dāng)日的基準(zhǔn)匯率）財(cái)務(wù)費(fèi)用（扣手續(xù)費(fèi)）貸：應(yīng)收賬款 （上月做應(yīng)收賬款的金額）如果在外方支付的貨款中包含其他費(fèi)用時(shí)（即外方實(shí)際匯款超過(guò)貨款），則在上筆分錄的基礎(chǔ)上貸方增加用或銷售費(fèi)用。二、進(jìn)口原料（一） 預(yù)付貨款：借：預(yù)付帳款貸：存款貨到轉(zhuǎn)賬時(shí)：（按金額乘以當(dāng)日基準(zhǔn)匯率）借：原材料進(jìn)口*貸：預(yù)付賬款：（按上筆分錄

2、結(jié)轉(zhuǎn)）（二） 先到貨借：原材料進(jìn)口*（按貸：應(yīng)付賬款*支付貨款：借：應(yīng)付賬款*（上筆分錄金額結(jié)轉(zhuǎn)）貸：存款三、支付海運(yùn)費(fèi)金額乘以當(dāng)日基準(zhǔn)匯率）借：銷售費(fèi)用（按數(shù)乘以當(dāng)日基準(zhǔn)匯率）貨：存款年度結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益分錄：一、如為匯兌損失時(shí)：（賬面價(jià)格與 12 月 31 日基準(zhǔn)匯率之差）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損失貸：存款應(yīng)收賬款其他應(yīng)付款等（所有有外幣余額的外幣帳戶）二、如為匯兌收益時(shí)：（賬面價(jià)格與 12 月 31 日基準(zhǔn)匯率之差）借：存款應(yīng)收賬款其他應(yīng)付款等（所有有外幣余額的外幣賬戶）財(cái)務(wù)費(fèi)用（紅字）結(jié)匯業(yè)務(wù)分錄：借：存款（）（結(jié)匯當(dāng)日的外幣金額乘以當(dāng)日基準(zhǔn)價(jià)）（二者差）（作帳當(dāng)日的外幣金額乘以當(dāng)日基準(zhǔn)價(jià)）財(cái)務(wù)費(fèi)用 匯兌損失貸：存款（外幣）年度轉(zhuǎn)賬分錄：一、轉(zhuǎn)收入借：產(chǎn)品銷售收入營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn)二、轉(zhuǎn)成本費(fèi)用等：借：本年利潤(rùn)貸：產(chǎn)品銷售成本用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出三、轉(zhuǎn)所得稅：借：本年利潤(rùn)貸：所得稅企業(yè)所得稅四、轉(zhuǎn)利潤(rùn)當(dāng)年：借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)如虧損則為上述分錄的相反分錄分配利潤(rùn)：一、提取各項(xiàng)基金（）及分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配貸：盈余公積儲(chǔ)備基金（當(dāng)年未分配利潤(rùn)的）發(fā)展基金（當(dāng)年未分配利潤(rùn)的）應(yīng)付福利及基金（當(dāng)年未分配利潤(rùn)的）應(yīng)付股利二商（剩余部分的）港中旅（）出口退稅：一、轉(zhuǎn)入應(yīng)收補(bǔ)貼款（根據(jù)經(jīng)稅務(wù)局的出口退稅表）