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文檔簡介

1、東方公司為增值稅一般納稅人工企業(yè),2022 年 9 月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):、1、開顯現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金 2022 元備用;借:庫存現(xiàn)金 2022 貸:銀行存款 2022 2、用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費 440 元;借:制造費用 -辦公費 440 貸:庫存現(xiàn)金 440 3、收到盛達(dá)公司前欠貸款 80000元,存入銀行;借:銀行存款 80000 貸:應(yīng)收賬款 -盛達(dá)公司 80000 4、向前進工廠銷售 A 產(chǎn)品一批,不含增值稅的售價為 100000元,增值稅 17000 元,款項尚未收到;借:應(yīng)收賬款前進工廠 117000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 -A 產(chǎn)品 100000 應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅(銷項

2、稅)17000 5、接到開戶銀行的通知,收到光明公司前欠貸款 150000 元;借:銀行存款 150000 貸:應(yīng)收賬款 -光明公司 150000 6、向大華公司銷售 B 產(chǎn)品一批,不含增值稅的售價為 202200 元,增值稅為 34000元合計 234000元,當(dāng)即收到大華公司簽發(fā)并承兌的面值為 234000元,期限為三個月的商業(yè)匯票一張;借:應(yīng)收票據(jù)大華公司 234000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 B 產(chǎn)品 202200 應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅(銷項稅)34000 7、接到開戶銀行的通知, 成功工廠簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票已到期,收到成功工廠支付的票據(jù)款 120220元;借:銀行存款-120220 貸

3、:應(yīng)收票據(jù) -成功工廠 120220 8、向宏達(dá)公司購買一批甲材料, 按合同規(guī)定,東方公司用銀行存款預(yù)付購貸款 50000元;借:預(yù)付賬款 -宏達(dá)公司 50000 貸:銀行存款 50000 1 9、收到宏達(dá)公司發(fā)來的甲材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的買價為80000 元,增值稅為 13600元,合計 96300 元;扣除預(yù)付款 50000 元余額 43600 元東方公司用銀行存款支付,甲材料已驗收入庫;借:原材料 -甲材料 80000 應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅(進項稅)13600 貸:預(yù)付賬款 -宏達(dá)公司 50000 銀行存款 43600 10、 廠部辦公室張強因公出差,預(yù)借差旅費 借:其他應(yīng)收

4、款 -張強 800 貸:庫存現(xiàn)金 800 800 元,付以現(xiàn)金;11、 張強出差回來,向公司報銷差旅費 700 元,余款交回現(xiàn)金;借:治理費用 - 差旅費 700 庫存現(xiàn)金 100 貸:其他應(yīng)收款 -張強 800 12、 向科達(dá)公司購進甲材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的買價為 500000 元,增值稅 85000 元,價稅合計 385000材料已驗收入庫,款項尚未支付;借:原材料 -甲材料 500000 應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅(進項銷)85000 貸:應(yīng)對賬款 -科達(dá)公司 585000 13、 向蘇達(dá)公司購進乙材一批,增值稅專用票上注明的買價為 300000 元,增值稅51000 元,價稅合計

5、 351000 元,款項已通過銀行支付,材料尚未到達(dá)企業(yè);借:在途物資 -乙材料 300000 應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅(進項稅)51000 貸:銀行存款 351000 14、 接上題,向蘇達(dá)公司購進的乙材料一批,已收到并驗收入庫;借:原材料 -乙材料 300000 貸:在途物資 -乙材料 300000 15、 本月份生產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料一批400000元,生產(chǎn) B 產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 480000元,車間一般消耗甲材料20220元,治理部門耗用乙材料5000 元;借:生產(chǎn)成本 -A 產(chǎn)品 400000 -B 產(chǎn)品 480000 制造費用 -一般材料消耗 20220 治理費用 -一般材料消耗 5000

6、貸:原材料 -甲材料 90000 -乙材料 5000 2 16、 用銀行存款支付公司下半年度的報刊訂閱費 1200 元;借:預(yù)付賬款 1200 貸:銀行存款 1200 17、 攤銷以前已預(yù)付應(yīng)由本月份負(fù)擔(dān)的財產(chǎn)保險費 車間應(yīng)負(fù)擔(dān) 2022 元;借:治理費用 -財產(chǎn)保險費 3000 制造費用 -財產(chǎn)保險費 2022 貸:預(yù)付賬款 5000 5000 元,其中廠部應(yīng)負(fù)擔(dān) 3000元;18、 從市場上購入一臺設(shè)備,價值 100000 元,設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用,款項已通過銀行支付;借:固定資產(chǎn) 100000 貸:銀行存款 100000 19、 經(jīng)運算本月份應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊20220元,其中,廠部使

7、用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊8000 元,車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊 12022 元;借:治理費用 -折舊費 8000 制造費用 -折舊費 12022 貸:累計折舊 20220 20、 用銀行存款 240000元從其他單位購入一項專利權(quán);借:無形資產(chǎn) -專利權(quán) 240000 貸:銀行存款 240000 21、 接上題,專利權(quán)分 10 年平均攤銷,本月的攤銷額為 2022 元;借:治理費用 2022 貸:無形資產(chǎn) -專利權(quán) 2022 東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè),2022 年 10 月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):1、向工商銀行簽訂借款協(xié)議,取得借款1000000 元,期限六個月,月利率0.4%,借款已轉(zhuǎn)存行存

8、款賬戶;借:銀行存款 1000000 貸:短期借款 1000000 2、東方公司原中國銀行的一筆短期借款到期,本金 500000元,用銀行存款歸仍;借:短期借款 500000 貸:銀行存款 500000 3 3、從新華公司購入乙材料一批,增值稅發(fā)票注明的買價為70000 元;增值稅 11900元,合計 81900 元,材料已收到并驗收入庫,款項尚未支付;借:原材料乙材料 70000 應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅(進項稅)11900 貸:應(yīng)對賬款 -新華公司 81900 4、用銀行存款支付上述欠新公司的購料款 81900 元;借:應(yīng)對賬款 -新華公司 81900 貸:銀行存款 81900 5、按合同規(guī)

9、定,收到長江公司匯來的購買本企業(yè) A 產(chǎn)品的購貨定金 100000 元,存入銀行存款;借:銀行存款 100000 貸:預(yù)收賬款 -長江公司 100000 6、接上題,銷售 A 產(chǎn)品一批給長江公司,不含增值稅的售價為 150000元,增值稅為 25500 元,合計 175500元,扣除預(yù)收款 100000 元,其余款項長江公司尚未支付;借:預(yù)收賬款 -長江公司 100000 應(yīng)對賬款 -長江公司 75500 貸:主營業(yè)務(wù)收入 -A 產(chǎn)品 150000 應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅(銷項稅) 25500 7、用現(xiàn)金發(fā)放本月份職工工資24000 元;借:應(yīng)對職工新酬 -工資 24000 貸:庫存現(xiàn)金 24

10、000 8、安排本月份職工工資 24000 元,其中生產(chǎn) A 產(chǎn)品職工工資為 8000 元,生產(chǎn) B 產(chǎn)品職工工資為 10000 元,車間治理人員工資為 2022 元,廠部治理人員工資為 4000元;借:生產(chǎn)成本 -A 產(chǎn)品 8000 -B 產(chǎn)品 10000 制造費用 2022 治理費用 4000 貸:應(yīng)對職工新酬 -工資 24000 9、接上題,按上述工資額的 %14 計提應(yīng)對福利費 3360 元,其中,生產(chǎn) A 產(chǎn)品職工應(yīng)提 1120元,生產(chǎn) B 產(chǎn)品職工應(yīng)提 1400 元,車間治理人員應(yīng)提 280 元,廠部管理人員應(yīng)提 560 元;借:生產(chǎn)成本 -A 產(chǎn)品 1120 4 -B 產(chǎn)品 14

11、00 制造費用 280 治理費用 560 貸:應(yīng)對職工新酬 -職工福利費 24000 10、 職工李明報銷醫(yī)藥費 300 元,經(jīng)批準(zhǔn)后用現(xiàn)金支付;借:應(yīng)對職工新酬 -職工福利費 300 貸:庫存現(xiàn)金 300 11、 計提本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息 4000 元;借:財務(wù)費用 4000 貸:應(yīng)對利息 4000 12、 用銀行款支付第四季度的銀行借款利息借:應(yīng)對利息 10000 貸:銀行存款 10000 10000 元,該利息已按月預(yù)提;東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè),2022 年 11 月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):1、收到國家有關(guān)部門投入資金 1000000 元,已存入銀行;借:銀行存款 100000

12、0 貸:實收資本 -國家資本金 1000000 2、收到信達(dá)公司投資轉(zhuǎn)來的一臺設(shè)備,價值為 202200元,設(shè)備已交付生產(chǎn)使用;借:固定資產(chǎn) 202200 貸:實收資本 -企業(yè)資本金 -信達(dá)公司 202200 3、收到盛華公司捐贈的貨幣資金 500000元,存入銀行;借:銀行存款 500000 貸:營業(yè)外收入 -損贈收入 500000 4、向成功工廠銷售 A 產(chǎn)品一批,不含增值價為 600000 元,增值稅為 102022 元,合計 702022元,款項已收到并存入銀行;借:銀行存款 702022 貸:主營業(yè)收入 -A 產(chǎn)品 600000 5、應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅(銷項稅)102022 50

13、000 元增值稅為 8500 元,合計銷售余外的乙材料一批,不含增值稅的售價為58500 元,款項已存銀行;借:銀行存款 58500 貸:其他業(yè)務(wù)收入 -乙材料 50000 應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅(銷項費)50000 5 6、結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售A 產(chǎn)品的銷售成本390000 元,銷售 B 產(chǎn)品的銷售成本120220元;7、結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售乙材料的成本 30000元;8、月采將本月份歸集的制造費用 36720元安排計入 A、B 產(chǎn)品的生產(chǎn)成本,按 A、B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資分比例安排:已知 A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為 8000 元, B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為 10000 元;9、本月份生產(chǎn)的 A 產(chǎn)品已全部完工并驗收入庫,結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本;已知月初 A 產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為 110000元,本月生產(chǎn) A 產(chǎn)品耗用直接材料為 400000元,直接人工為 9120 元,安排的制造費用為16320 元;B 產(chǎn)品月末均未完工;10、 銀行存款支付本月份銷售A、B 產(chǎn)品的運輸貨、包裝費、保險費等計15000 元;東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè),2022 年 12 月份發(fā)生下業(yè)務(wù):1、因?qū)ν馔顿Y收到投資單位分來的投資利潤 220220元,存入銀行;2、取得罰款取得罰款收入 3000 元,存

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