財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度

1、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù)：國(guó)家頒布的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度；本公司根據(jù)會(huì)計(jì)法制定的有關(guān)企業(yè)管理制度、規(guī)范、辦法和企業(yè)內(nèi)部制定的規(guī)章、制度；企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)劃等。2財(cái)務(wù)監(jiān)督的執(zhí)行者：公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督在公司總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師的指導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部具體實(shí)施。3財(cái)務(wù)對(duì)籌集資金及資金運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督：資金籌集的必要性、合理性；資金籌集渠道和方式的合法性；資金投放的正確性、合理性和安全性；必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。4對(duì)外投資進(jìn)行監(jiān)督：對(duì)外投資有無(wú)可行性研究；投資方案是否經(jīng)過(guò)選擇和評(píng)價(jià)；投資類(lèi)型、方式是否符合企業(yè)利益；投資回報(bào)期有無(wú)保障及投資風(fēng)險(xiǎn)是否經(jīng)過(guò)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)

2、大?。粚?duì)外投資必須以上級(jí)主管部門(mén)計(jì)劃部批準(zhǔn)。5對(duì)購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督：購(gòu)銷(xiāo)渠道是否合法，有無(wú)重復(fù)購(gòu)置和盲目購(gòu)置；購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)是否簽訂合同，定價(jià)是合理，質(zhì)量有無(wú)保證；移續(xù)是否合法、合規(guī)，是否通過(guò)財(cái)務(wù)處理；購(gòu)銷(xiāo)是否有計(jì)劃。6對(duì)成本費(fèi)用實(shí)行監(jiān)督：是否建立成本管理責(zé)任制；成本核算有無(wú)考核；有無(wú)亂擠亂攤成本或虛列成本；各項(xiàng)費(fèi)用的提取、支出是否符合規(guī)定，待攤、預(yù)提和遞延資產(chǎn)的計(jì)提、攤銷(xiāo)是否合法；各類(lèi)物資消耗有無(wú)定額，計(jì)量、計(jì)價(jià)是否正確合規(guī)。7對(duì)資產(chǎn)處置進(jìn)行監(jiān)督：是否建立資產(chǎn)管理制度；對(duì)外已實(shí)物投資時(shí)是否經(jīng)過(guò)合法評(píng)估；資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)入、調(diào)出、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢有無(wú)審批，手續(xù)是否健全；各項(xiàng)資產(chǎn)損失，是否按照財(cái)政部規(guī)定進(jìn)

3、行了嚴(yán)格的鑒定和審批；壞賬損失的處理是否符合國(guó)家規(guī)定；對(duì)外擔(dān)保，是指嚴(yán)格審查了被擔(dān)保單位的信用程度，是否履行了嚴(yán)格的經(jīng)集團(tuán)審批程序。8對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行監(jiān)督：報(bào)告是否真實(shí)；有無(wú)虛報(bào)收入、隱瞞收入；有無(wú)編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告的行為；稅金繳納是否合規(guī)，有無(wú)漏繳或隱瞞不繳行為；按要求應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的是否通過(guò)審計(jì)。9財(cái)務(wù)部全體財(cái)務(wù)人員，對(duì)于違反上述監(jiān)督內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)勸阻或制止，勸阻或制止無(wú)效的，應(yīng)逐級(jí)反映，請(qǐng)求處理。公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支，有義務(wù)接受所有者、債權(quán)人的監(jiān)督、檢查；公司內(nèi)部應(yīng)不斷完善對(duì)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的審計(jì)、監(jiān)督、控制機(jī)制，從而促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。 監(jiān)事會(huì)有權(quán)監(jiān)督、檢查公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)公司董事、經(jīng)理人員違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的行為進(jìn)行監(jiān)督，并可委托集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行不定期審計(jì)檢查。 集團(tuán)公司和所屬企業(yè)要自覺(jué)接受政府審計(jì)部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督，為審計(jì)檢查工作提供方便和協(xié)助。公司年度決算的會(huì)計(jì)報(bào)表，須經(jīng)具備國(guó)家規(guī)定資質(zhì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告后，方可對(duì)外報(bào)出。4公司年末會(huì)計(jì)決算報(bào)表審計(jì)所選用的審計(jì)機(jī)構(gòu)，原則上應(yīng)與集團(tuán)公司保持一致，如存在特殊要求，應(yīng)向集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)