危舊房改造審計報告2

1、.PAGE ：.；PAGE 7關于上海新宏建危舊房改造開發(fā)薄錦山總經理2002年5月-2005年9月任職期間經濟責任審計報告 滬玖審會【2005】經字第 號上海新宏建危舊房改造開發(fā)： 我所接受貴公司委托，對貴公司薄錦山總經理2002年2月-2005年9月任職期內的經濟責任進展審計。我們審計了貴公司2005年9月30日的資產負債表和2002年5月-2005年9月的損益表，以及與經濟責任有關的資料。這些會計報表及資料由貴公司在貴公司積極支持及各部門的仔細配合下，使得我們本次審計任務進展順利。現(xiàn)將審計情況報告如下：一、公司根本情況上海新宏建危舊房改造開發(fā)由上海新宏建工程建立總承包和上海虹口市政建立公

2、司共同出資組建，并獲得注冊號為“3101091093的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本為人民幣1000萬元。公司注冊地址為：唐山路570弄1號，法定代表人：陳君鳴。主要運營范圍為：專司危舊房改造及土地開發(fā)，房地產運營，市政工程，拆房，銷售建筑裝潢資料，建筑五金，紡織用品，家用電器，機電設備，室內裝潢。二、審計的范圍、重點和方法1、審計期間和范圍審計期間為薄錦山總經理任職期：2002年1月-2005年9月；審計范圍為任職期間貴公司財務情況、運營成果以及遵守財經法律法規(guī)情況。2、審計重點 管理范圍內財務情況、運營成果情況的真實性、合法性和合規(guī)性及個人、單位遵守財經法規(guī)的情況。3、審計方法 就地審計，采用

3、符合性測試與本質性測試相結合、重點與抽查相結合、訊問與座談相結合的審計方法。三、審計結論一貴公司薄錦山總經理任職截止期2005年經審計，貴公司2005年9月30日資產合計395,446,007.39元，負債合計387,235,434.01A. 資產總額為395,446,007.39元 ，其中 1、貨幣資金 期末數 300,151.92項 目 期末數現(xiàn) 金 231.83銀行存款 299,920.09合 計300,151.922、其他應收款 期末數 14,297,240.461期末數賬齡分析賬齡金額占總額比例計提壞賬預備金額凈額1年以內14,297,240.46100%14,297,240.462

4、期末數欠款金額較大的有：股東資本金掛賬10,000,000.00元。其中上海新宏建工程建立總承包9,000,000.00元，上海市新虹口市政公司1,000,000.00元。上海市虹口區(qū)建委4,274,700.57元。3、存貨-開發(fā)本錢 期末數 373,654,834.14項 目 期末數備 注77#地塊372,514,068.14赤峰路地塊1,140,766.10合 計373,654,834.14審計闡明:77#地塊資金來源45,337.53萬元,主要由原海拉爾公司投入4753.36萬元,虹口區(qū)建委7451.62萬元,瀛通公司投入33,227.35萬元，目前在開發(fā)本錢中尚未結轉的37251.41

5、萬元，其中：一期動遷本錢210,850,531.50元，二期動遷本錢161,663,536.64元；赤峰路地塊資金來源由上海虹口區(qū)建委投資140.50萬元,目前在開發(fā)本錢中尚未結轉114.08萬元。4、長期投資期末余額1,950,000.00元投資單位 期末余額 投資比例 目前情況泰煜物業(yè) 450,000.00 90% 已歇業(yè)上海宏瀛房地產開發(fā) 1,500,000.00 10% 從未分紅合計 1,950,000.00 審計闡明：經查明泰煜物業(yè)于2005年5月10日歇業(yè),并經上海東洲政信會計師事務所出具滬東洲政信會所審字2005第2-267號審計報告。投資本金已收回，目前掛帳其他應付款。投資上海

6、宏瀛房地產開發(fā)150萬元，經訊問公司有關人員，危改公司對宏贏公司的150萬元投資款，實踐由瀛通公司投入危改公司，由危改公司介入驗資戶。目前瀛通公司投入的150萬元掛“其他應付款瀛通公司。4、固定資產及其累計折舊項 目 期初數 本期添加數 本期減少數 期末數 一原值 1、房屋及建筑物6,819,777.596,819,777.592、運輸設備470,933.33470,933.333、辦公設備 363,984.00363,984.00二累計折舊 1、房屋及建筑物1,609,669.00213,559.051823228.052、運輸設備233,413.0046,359.00279,772.003

7、、辦公設備 333,259.10307,914.05 三凈值 1、房屋及建筑物2、運輸設備3、辦公設備 審計查明,位于萬安路1213弄19號102室、建筑面積37.39平方米和新市南路579弄4號101室、建筑面積55平方米的兩套運用權房屬我公司作用，現(xiàn)放置公司辦公用品，尚未出租。B. 負債總額387,235,434.01元，其中1、短期借款 期末數 25,000,000.00 借款銀行 借款期限 年利率 擔保方式建立銀行虹口支行 2005/3/29-2006/3/28 6.% 保證由上海虹口區(qū)國有資產運營提供保證。2、其他應付款 期末數 362,219,290.55其中：應付金額較大的有：上

8、海瀛通房地產開發(fā) 333,773,500.00注：其中150萬元屬于投資宏瀛公司的投資款虹口區(qū)建委 26,364,331.97赤峰路 1,405,000.00上海新宏建工程建立總承包 500,000.003、應交稅金 期末數 4,318.79項 目 金 額營業(yè)稅4,036.25城建稅282.54合 計 4,318.794、其他未交款 期末數 9,273.32項 目 金 額教育費附加 121.09河道費40.35個人所得稅9,111.88合 計 9,273.32審計闡明：個人所得稅應列入應交稅金核算，但思索對凈資產的結果不受影響，故不作調整。 凈資產合計8,210,573.38元1、實收資本 期

9、末數 10,000,000.00 出 資 方出資額人民幣占比例%上海新宏建工程建立總承包9,000,000.0090%上海虹口市政建立公司1,000,000.0010%合計 =SUM(ABOVE) 10,000,000.00 =SUM(ABOVE)*100 # 0.00% 100.00%貴公司注冊資本業(yè)經上海宏華會計師事務所于1996年11月驗證，并出具了“宏驗資內1996第148號驗資報告。另其他應收款-股本金掛賬余額 =SUM(ABOVE) 10,000,000.00元，占實收資本總額的100%。2、資本公積 期末數 1,144,762.10項 目年初數本年添加本年減少年末數上級撥入資金1

10、,144,762.101,144,762.10 合 計 1,144,762.101,144,762.103、盈余公積 期末數 79,876.40項 目年初數本年添加本年減少年末數公益金26,625.4726,625.47法定盈余公積金53,250.9353,250.93合 計79,876.4079,876.404、未分配利潤項 目金 額上年年末余額加：本期凈利潤轉入調整期初未分配余額調整緣由同上述公益金本期末未分配利潤余額二經審計后貴公司薄錦山總經理任職期間2001年1月-2005年9月的運營成果情況如下表所示：工程賬面發(fā)生額 審定數 2002年度 2003年度 2004年度 2005年1-9

11、月 合計 一、工程結算收入634,944.003,814,433.001,083,750.00882,900.006,416,027.006,416,027.00二、工程結算本錢21,531.082,208,395.53491,833.22751,186.233,472,946.063,472,946.06三、工程結算稅金及附加83,178.94223,819.4460,123.1349,000.94416,122.45416,122.45四、管理費用718,061.971,429,110.241,164,353.41914,154.104,225,679.724,225,679.721、工資

12、381,500.00413,924.00391,674.00238,590.801,425,688.801,425,688.802、福利費53,410.0157,949.3754,834.3833,402.71199,596.47199,596.473、辦公費173,617.60106,593.10130,778.6588,599.24499,588.59499,588.594、差旅費32,119.743,074.003,940.001,897.0041,030.7441,030.745、業(yè)務款待費2,180.0020,913.0023,093.0023,093.006、工會、教育經費198,

13、319.2014,487.3413,708.638,350.69234,865.86234,865.867、折舊費5,722.51363,397.00310,126.20234,573.05913,818.76913,818.768、遞延資產攤銷52,116.6384,974.4084,974.4028,324.80250,390.23250,390.239、印花稅24,730.3030,352.6537,491.801,988.3794,563.1294,563.1210、房租、水電費41,019.0015,641.3452,013.7532,976.16141,650.25141,650.

14、2511、其他466,555.25336,537.0484,811.60224,540.281,112,444.171,112,444.17五、財務費用-6,456.09-47,506.54-8,024.47-1,699.58-63,686.68-63,686.68五、重要事項闡明一貴公司由于目前擬歇業(yè)清算，按照我國公布的稅務法規(guī)，以前年度存在潛在的稅務風險事項如下：1、貴公司2003年12月25日轉88憑證，沖減其他應付款危改資金190萬元，同時沖減利潤分配190萬元，添加未分配利潤年初數。經審計查明，系貴公司未將2003年度以前的房租收入未入，而將款項直接歸還給建委。與此收入的相關營業(yè)稅和

15、所得稅等營業(yè)稅9.5萬元,所得稅62.7萬元未作納稅申報。2、貴公司代收房租扣除費用、稅金及收入的10%留存額后，余款全部計入當期的運營本錢，同時添加其他應付款建委代收房租款，經查2003年度-2005年9月止，運營本錢中列支建委房租2,301,920.16元,少計收入,同時少計營業(yè)稅和所得稅(營業(yè)稅11.5萬元,所得稅75.76萬元)。3、貴公司以計提管理費的方式在開發(fā)本錢中列支200萬元，同時沖減管理費用及運營本錢，待工程完工時，再沖減其他應付款建委，同時沖減開發(fā)本錢，少計收入，少計營業(yè)稅及所得稅(營業(yè)稅10萬元,所得稅66萬元)。二其他需求闡明的事項：1、77#地塊的已動遷居民范秀珍，原安頓約20萬元的動遷房源，現(xiàn)要求添加約35萬元的房源一套，正在起訴中，尚未判決。2、46#地塊的已動遷居民沈寶儒，在原動遷中沒能給予安頓，現(xiàn)提出要約35萬元的房源一套，目前正在協(xié)調中。六、審計建議建議貴公司將上述審計關注到應納稅事項，以專項報告方式報虹口區(qū)建立委員會，由建立委員會與區(qū)稅務部門進展協(xié)商，確認能否按照國家有關稅收政策進展稅收處置。建議虹口區(qū)建立委員會以文件或其他書面方式，通知貴公司將短期貸款2500萬元轉入其他應付款虹口區(qū)建立委員會。然后，建議貴公司積極對77#地塊一期動拆