商業(yè)銀行的隱性成本及控制(DOC11)

1、.：.；商業(yè)銀行的隱性本錢及控制目前，國內(nèi)商業(yè)銀行在開展過程中主要采取以技術(shù)為中心內(nèi)容的科技領(lǐng)先戰(zhàn)略、以業(yè)務(wù)重新定位為主要內(nèi)容的零售銀行戰(zhàn)略、以減少與先進(jìn)銀行差距為目的的模擬跟隨戰(zhàn)略等，以期獲得有利的競爭位置。銀行間的競爭說究竟是效力的競爭、效率的競爭，而在很多情況下，效力的好壞以效率為根底。隨著市場競爭的加劇，有效利差空間的減少，本錢控制的效率越來越成為銀行制勝的關(guān)鍵。然而，迄今為止，銀行的本錢控制還主要停留在顯性本錢控制的階段。偶爾或不自覺地才采取隱性本錢的控制方法，隱性本錢控制尚未納入戰(zhàn)略視野。隱性本錢控制雖然容易被人所忽視，但日益成為銀行運(yùn)營管理任務(wù)好壞的分水嶺。銀行隱性本錢的十大表現(xiàn)

2、隱性本錢是指在銀行運(yùn)營管理過程中發(fā)生的，未列入財(cái)務(wù)本錢核算的那部分本錢，從某種意義上講它是潛在本錢和比較本錢。概括起來，在銀行實(shí)踐任務(wù)中，隱性本錢主要表如今以下十個(gè)方面。資源利用的時(shí)機(jī)本錢。在進(jìn)展選擇性決策時(shí)，我們最常思索和運(yùn)用的也是時(shí)機(jī)本錢。如一項(xiàng)費(fèi)用開支，投入到零售業(yè)務(wù)中去而不是公司業(yè)務(wù)，損失的公司業(yè)務(wù)就構(gòu)成了這筆投入的時(shí)機(jī)本錢。時(shí)機(jī)本錢雖然耳熟能詳，但往往由于替代時(shí)機(jī)很多，在許多情況下衡量時(shí)機(jī)本錢困難重重，或者由于信息缺乏，不知道時(shí)機(jī)本錢的對照物，難以確定時(shí)機(jī)本錢的大小，而做出了非最正確的選擇。資源運(yùn)用效率的本錢。假設(shè)斷策正確，實(shí)現(xiàn)了時(shí)機(jī)本錢最小和資源的最優(yōu)配置，但資源利用效率不高，依然

3、會有隱性本錢損失。如在網(wǎng)點(diǎn)地段選擇方面決策正確，但市場深度開發(fā)不夠，管理者人選非盡人意，沒有發(fā)揚(yáng)出網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)有的優(yōu)勢，其潛在產(chǎn)出與實(shí)踐產(chǎn)出之間的差距，就是一種隱性本錢。資源利用的低效率還表現(xiàn)為骨干人員的流失,銀行潛在損失了巨額的培訓(xùn)支出,如資金買賣員、風(fēng)險(xiǎn)控制人員等崗位，潛在損失更為宏大。從銀行規(guī)模與效率的關(guān)系來看，未到達(dá)或超越經(jīng)濟(jì)規(guī)模的銀行顯然都存在資源運(yùn)用的低效率。員工有效任務(wù)時(shí)間減少的本錢。銀行資源利用效率的降低，有時(shí)直接員工有效任務(wù)時(shí)間的減少，甚至在加班加點(diǎn)，忙繁忙碌的氣氛中同樣如此。對銀行這樣的行業(yè)，絕大多數(shù)崗位只能實(shí)行計(jì)時(shí)工資，計(jì)時(shí)工資最大的弊端是無法保證被考核對象單位時(shí)間的產(chǎn)出。在計(jì)

4、時(shí)工資體系下，一個(gè)壞的典型長期存在所呵斥的負(fù)面影響會超越一個(gè)正面典型的影響，追求閑暇的傾向使人們總是情愿向后進(jìn)分子看齊。在那些需求發(fā)明性地任務(wù)的崗位，有效任務(wù)時(shí)間減少帶來的隱性本錢就更加宏大。內(nèi)部決策環(huán)節(jié)過多及失誤呵斥的本錢。銀行在內(nèi)部決策方面有時(shí)處于為難境地，一方面市場競爭要求銀行不斷提高管理效率，必需進(jìn)展分權(quán)和授權(quán)；另一方面，分權(quán)和授權(quán)又會引發(fā)新的問題，未必可以獲得比總部集中決策更高的效率。在這樣的兩難選擇中，股份制商業(yè)銀行普遍選擇了以集權(quán)為主下的適度分權(quán)，決策與審批環(huán)節(jié)都比較多，內(nèi)部的溝通本錢和摩擦本錢比較大，構(gòu)成了銀行的隱性本錢。集權(quán)也導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)決策及決策壓力的集中，如集體決策與集體審

5、貸過程中的“廉價(jià)投票權(quán)問題。由于投反對票的風(fēng)險(xiǎn)大大低于投贊成票的風(fēng)險(xiǎn)，出于個(gè)人逃避風(fēng)險(xiǎn)的決策能夠呵斥銀行實(shí)踐損失與良好業(yè)務(wù)時(shí)機(jī)的喪失。同樣的緣由也會導(dǎo)致做出部分或短期看是正確，而從全局及長期來看是一種失誤的決策。決策執(zhí)行偏向呵斥的本錢。銀行也經(jīng)常遇到這樣的情況，決策從事前和事后來看都沒有問題，但在執(zhí)行中走了樣。商業(yè)銀行執(zhí)行環(huán)節(jié)越多，最高決策層的決策可以不走樣地執(zhí)行到最基層也就越困難，決策執(zhí)行中的隱性本錢就越大。為了保證決策的執(zhí)行，除了組織手段之外，銀行必需經(jīng)過召開會議、加強(qiáng)培訓(xùn)、宣傳教育等手段來灌輸決策意圖。這部分隱性本錢通常占了銀行內(nèi)部買賣本錢很高的比例，有時(shí)從會議的多寡、會議的質(zhì)量等“執(zhí)行

6、費(fèi)用開支的絕對額及變動(dòng)可以看出決策與執(zhí)行體系中的問題。分級管理體系中鼓勵(lì)與約束的本錢。銀行獨(dú)特的分級管理體系也會產(chǎn)生有執(zhí)行力但不賣力，賣力但不盡力的問題。首先，在總行與分行的博弈中，分行具有一定的信息優(yōu)勢并努力“壟斷信息，僅對總行提供對本人有利的信息，管理人員的私人開展方案也會嚴(yán)重影響到其行為取向。其次，在義務(wù)目確實(shí)定過程中討價(jià)討價(jià)，分行隱瞞或夸張真實(shí)業(yè)務(wù)才干。我們大多數(shù)銀行業(yè)務(wù)目的的訂立，基于銀行的資源占有、開展?jié)摿?、可投入資金及預(yù)期利潤等，經(jīng)過精心測算的較少，更多的是根據(jù)上一年度的增長速度，采用加碼的方法，層層分解下達(dá)，再根據(jù)分解目的，測定配套費(fèi)用等投入。幾項(xiàng)目的之間常相互沖突或存在其他缺

7、陷。假設(shè)分支行不積極爭取，能夠就會在目的分配中處于非常不利的位置。第三，目確實(shí)定以后，下級行可以選擇完成和超額完成。由于年薪制的鼓勵(lì)作用在年初的談判中固定了下來，假設(shè)超額完成將得不到足夠的獎(jiǎng)勵(lì)，還會在明年的談判中處于不利的位置，下級行理性的最正確選擇就是剛好完成義務(wù)。這一部分浪費(fèi)的開展?jié)摿εc上級行對下級行真實(shí)行為甄別的支出，也構(gòu)成了銀行的隱性本錢。業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不科學(xué)帶來的本錢。銀行業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)有幾個(gè)誤區(qū)：一是不斷添加新業(yè)務(wù)流程，或?qū)W習(xí)和自創(chuàng)其他銀行的業(yè)務(wù)流程，但缺乏整合；二是運(yùn)用習(xí)慣以后難以接受對流程的改動(dòng)；三是強(qiáng)調(diào)了銀行內(nèi)部風(fēng)控，忽視了與客戶辦理業(yè)務(wù)的稱心度、方便程度的結(jié)合。這里所說的業(yè)務(wù)流

8、程包括銀行內(nèi)部的決策流程和審批流程等。有些基層的業(yè)務(wù)操作規(guī)范就是將就一種習(xí)慣，有些基層部門規(guī)章純粹是為了逃避責(zé)任，根本沒有思索效率。任務(wù)方式方法落后帶來的本錢。更好的方法意味著更少的本錢，更周全的思緒代表著更高的效率。一個(gè)開展很快的銀行，除了產(chǎn)品創(chuàng)新外，必需高度注重觀念創(chuàng)新，詳細(xì)任務(wù)的方式與方法的創(chuàng)新。這方面的潛力是無窮的，少花冤枉錢的潛力也是很大的。如有的銀行談及本錢控制，就先想到類似取消卡賬單以節(jié)省費(fèi)用方法，而從隱性本錢控制的思想方式出發(fā)會有更多種處理方法，其中既包括減少賬單、賬單印在信封內(nèi)面等減少支出的方法，也包括提高渠道運(yùn)用率，將可出賣的賬單空間賣給廣告商，將本錢轉(zhuǎn)嫁出去的添加收入的方

9、法。衡量了隱性本錢后，置信我們對如何認(rèn)識花了多少錢、讓誰來花錢和如何花錢的態(tài)度會有所轉(zhuǎn)變。員工品德風(fēng)險(xiǎn)帶來的本錢。銀行中員工的品德風(fēng)險(xiǎn)分為三個(gè)層次：一是決策層品德風(fēng)險(xiǎn)。大多數(shù)人不擁有本行股份，也沒有足夠的能為決策結(jié)果擔(dān)任的經(jīng)濟(jì)才干；決策行為非市場化，對違規(guī)行為反響愚鈍；存在“廉價(jià)投票權(quán)及其他“時(shí)機(jī)主義行為等。二是銀行管理層的品德風(fēng)險(xiǎn)。不從實(shí)踐出發(fā)而是“曲迎上意，利益目的短期化，不同方式的越權(quán)運(yùn)營，認(rèn)可調(diào)整統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等。三是運(yùn)營層品德風(fēng)險(xiǎn)。任務(wù)人員利用制度和電腦系統(tǒng)破綻作案，刪除有利信息或提供不實(shí)信息誤導(dǎo)管理層，配合或默許客戶違規(guī)行為等等。這些品德風(fēng)險(xiǎn)都會給銀行帶來直接或間接的損失，其中很多無法進(jìn)

10、入財(cái)會核算的部分構(gòu)成了銀行宏大的隱性本錢。這種隱性本錢在銀行實(shí)現(xiàn)盈利與業(yè)務(wù)大開展時(shí)一樣存在，如員工缺乏進(jìn)取精神自愿放棄業(yè)務(wù)時(shí)機(jī)，尤其在業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)中，對其他業(yè)務(wù)忽視甚至有意逃避；在產(chǎn)品定價(jià)談判時(shí)，客觀努力的欠缺，未獲得稱心的價(jià)錢；營銷中，夸張費(fèi)用開支及利用營銷或管理環(huán)節(jié)尋租；清收中，減少投入，高估資產(chǎn)價(jià)值，降低變現(xiàn)價(jià)錢；貸款調(diào)查中，減少勞動(dòng)投入或提供未核實(shí)信息等等。 信息資源利用不充分帶來的本錢。銀行業(yè)在某種程度上是信息產(chǎn)業(yè)，在這一行業(yè)中，最大的浪費(fèi)是對信息資源的浪費(fèi)。問題在于，銀行努力將方方面面的信息聚集起來后，又發(fā)現(xiàn)原來對海量信息的加工利用是一項(xiàng)難度極大的任務(wù)。于是，對信息任務(wù)的不同認(rèn)識，對銀

11、行信息任務(wù)開展方向的不同認(rèn)識，導(dǎo)致了不同的銀行擁有了截然不同的信息加工才干。即使在同一銀行中，不同的部門、不同的分支機(jī)構(gòu)對信息的加工才干也是不同的。而且，銀行的信息任務(wù)縱向的遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于橫向的，上下傳導(dǎo)的多，橫向傳導(dǎo)的少；對內(nèi)部信息任務(wù)的注重遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于外部信息任務(wù)。以致于好的任務(wù)方法囿于某地長期無法推行，同樣的錯(cuò)誤在同一個(gè)行的不同地域反復(fù)出現(xiàn)，同一個(gè)行的客戶去了外地效力待遇一落千丈等等。商業(yè)銀行隱性本錢的控制隱性本錢控制的幾個(gè)階段由于這類本錢是隱性的，認(rèn)識與控制的難度較大，甚至?xí)灰詾槭菄W眾取寵之舉。真正實(shí)現(xiàn)對其的有效控制，普通來講要經(jīng)過幾個(gè)艱苦的階段。當(dāng)然，這種途徑絕對不是獨(dú)一的。第一階段：實(shí)現(xiàn)基

12、于財(cái)會本錢科學(xué)核算根底上的隱性本錢控制。也就是說，在不改動(dòng)任何現(xiàn)狀的根底上，討論與評價(jià)顯性本錢控制過程中能夠存在的隱性本錢及可行的控制方式。這一階段主要是完成思想預(yù)備、達(dá)成共識。第二階段：普通性的運(yùn)營本錢控制。將前一階段中發(fā)現(xiàn)的，普通性的和反復(fù)性的消費(fèi)運(yùn)營過程中的隱性本錢納入本錢控制范圍，開展隱性本錢控制嘗試。這一階段主要是堅(jiān)決自信心，積累閱歷，察看實(shí)效。第三階段：全面本錢控制。如前兩階段獲得勝利，綜合前兩階段的成果，將隱性本錢控制向決策環(huán)節(jié)、分級管理體系等層次擴(kuò)展。嘗試改動(dòng)部分業(yè)務(wù)的操作流程，改動(dòng)部分業(yè)務(wù)的決策流程，甚至改動(dòng)個(gè)別業(yè)務(wù)的組織架構(gòu)，在堅(jiān)持體系穩(wěn)定及有效運(yùn)作的前提下，廣泛發(fā)發(fā)動(dòng)工嘗

13、試新的任務(wù)方法。 第四階段：復(fù)合本錢控制。全面實(shí)現(xiàn)顯性與隱性本錢的雙控制，建立起體系完備、運(yùn)作有效的雙本錢控制體系，本錢評價(jià)與控制涵蓋一切業(yè)務(wù)行為與環(huán)節(jié)。隱性本錢的度量隱性本錢控制的好壞，很大程度上取決于隱性本錢的斷定與度量。在隱性本錢的度量中需明確，一是隱性本錢的度量是動(dòng)態(tài)和無界的，總會有更好的思緒或方法。針對某項(xiàng)事務(wù)第一次勝利的隱性本錢控制，意味著后續(xù)的隱性本錢控制的開場。二是隱性本錢的度量是多向的，不單單是上級對下級，也可以是下級對上級，更可以是同級之間的度量；不單單是內(nèi)部的度量，還可以是同業(yè)的度量。必需在這樣廣泛的比較與度量中，才干找到在特定時(shí)間、在特定條件下的改良目的與渠道。初步想象

14、，量化的隱性本錢度量可以思索借助以下幾種方式。比較本錢法。銀行可以經(jīng)過邊境效率排序及本身的內(nèi)部績效測度來判別問題之所在。簡單地說就是比較同類活動(dòng)同事、同行、上級誰的總本錢更低，差額部分就是目前的隱性本錢。從總體上看，各股份制銀行的資產(chǎn)利潤率、人均費(fèi)用率目的等一系列的目的都是比較容易獲得的，落后銀行與先進(jìn)銀行之間在占用資源與產(chǎn)出目的上的差額，剔除規(guī)模要素外，就是隱性本錢的總量，代表著隱性本錢最小可緊縮的空間。從詳細(xì)的業(yè)務(wù)上看，人均業(yè)務(wù)筆數(shù)、機(jī)具設(shè)備損耗、單位營業(yè)場地投入等等方面的同業(yè)差額及系統(tǒng)內(nèi)部差額也可以代表隱性本錢的高低。至少要向先進(jìn)看齊就是這個(gè)道理。EVA衡量方法。EVA就是經(jīng)濟(jì)添加值的核

15、算，核算每一項(xiàng)業(yè)務(wù)中實(shí)踐耗費(fèi)的資本本錢。這一方法必需與經(jīng)濟(jì)資本衡量RORAC方法結(jié)合起來，改動(dòng)僅僅看利潤額的方法。EVA方法有比較廣泛的運(yùn)用，根據(jù)不同銀行的實(shí)踐情況還可以計(jì)算不同條件下的EVA。在SAP系統(tǒng)的支持下，這項(xiàng)任務(wù)將獲得豐盛的成果。C-SQ-P評價(jià)方法。該方法來源于工業(yè)企業(yè)的“市場構(gòu)造市場運(yùn)作運(yùn)營程度模型，是效力才干Capabilities、效力質(zhì)量Service Quality及績效Performance三者的最優(yōu)組合(簡稱C-SQ-P模型)。該模型圍繞顧客忠實(shí)度，全面評價(jià)了銀行技術(shù)創(chuàng)新、人力資源開發(fā)、整體運(yùn)作程度及要素消費(fèi)力等與績效的關(guān)系，而且在效力質(zhì)量中調(diào)查了無形質(zhì)量、關(guān)聯(lián)質(zhì)量

16、和有形質(zhì)量等內(nèi)容，可以提示潛在產(chǎn)出與實(shí)踐產(chǎn)出的差別。業(yè)務(wù)流程分析。利用動(dòng)作與時(shí)間研討的方法對業(yè)務(wù)流程進(jìn)展分析。這一套工具自創(chuàng)于工業(yè)工程實(shí)際，在工業(yè)領(lǐng)域里的運(yùn)用曾經(jīng)接近100年。它來源于上個(gè)世紀(jì)初泰勒的科學(xué)管理和加爾布雷斯夫婦的動(dòng)作與時(shí)間研討。其中心目的是減少不用要的動(dòng)作、時(shí)間及流程環(huán)節(jié)浪費(fèi)。 決策的后評價(jià)分析。建立分行一級及以上的決策分析庫，定期對照分析分行不同決策的實(shí)踐效果，結(jié)合銀行短中長期戰(zhàn)略評價(jià)如平衡計(jì)分卡，分析決策的偏向，評價(jià)相關(guān)本錢，并對決策環(huán)節(jié)，決策需求提供的支持等方面的缺陷進(jìn)展改良。此外，可運(yùn)用的分析工具還有X-效率衡量、隨機(jī)邊境法SFA、不定分布法DFA和模糊邊境法TFA等方法

17、?？傊恍杳闇?zhǔn)了這個(gè)方向，可以選擇的方式方法很多。構(gòu)建面向未來的銀行隱性本錢控制體系上述十個(gè)方面的隱性本錢控制是相輔相成的，需求逐漸建立面向未來的、多維的銀行隱性本錢控制體系。這一體系的構(gòu)成應(yīng)包括四大塊：一是培育隱性本錢控制的專業(yè)化的隊(duì)伍可以是非專職的，使員工掌握更多的控制隱性本錢的技巧、技藝。二是建立隱性本錢控制的控制評價(jià)與考核的機(jī)制體系，包括技術(shù)手段、信息手段、考核手段等，及建立決策與業(yè)務(wù)信息的歸集和分析支持體系，并將這一體系與銀行顯性本錢控制體系有機(jī)地交融起來。三是建立隱性本錢控制的鼓勵(lì)體系，加大選擇性鼓勵(lì)的力度，鼓勵(lì)創(chuàng)新，加大獎(jiǎng)懲力度以減少員工品德風(fēng)險(xiǎn)。四是開展隱性本錢控制的文化體系，建立長效的隱性本錢控制與評價(jià)機(jī)制。倡導(dǎo)鼓勵(lì)創(chuàng)新高效、自在溝通的企業(yè)文化氣氛，倡導(dǎo)止于至善的任