山西襄子老粗布有限公司年度經(jīng)營計劃資料

1、.：.； 山西襄子老粗布 2021年度運營方案編制闡明書 時間：2021年11月 目 錄 HYPERLINK l _Toc88638855 第一章 運營方案目的書5 HYPERLINK l _Toc88638856 第二章 運營方案編制闡明7 HYPERLINK l _Toc88638857 第一節(jié) 2021年度方案編制總體闡明7 HYPERLINK l _Toc88638858 一、運營運營方案概念7 HYPERLINK l _Toc88638859 二、2021年度運營方案編制范圍7 HYPERLINK l _Toc88638860 三、2021年度運營方案編制原那么7 HYPERLINK

2、 l _Toc88638861 四、214年度運營方案編制要求7 HYPERLINK l _Toc88638862 第二節(jié) 2021年度運營方案分項方案編制闡明8 HYPERLINK l _Toc88638863 一、年度目的概述8 HYPERLINK l _Toc88638864 二、銷售方案編制闡明8 HYPERLINK l _Toc88638865 三、消費方案編制闡明9 HYPERLINK l _Toc88638866 四、質(zhì)量方案編制闡明9 HYPERLINK l _Toc88638867 五、采購方案編制闡明10 HYPERLINK l _Toc88638868 六、投資方案編制闡

3、明10 HYPERLINK l _Toc88638869 七、人力資源方案編制闡明11 HYPERLINK l _Toc88638870 八、平安方案編制闡明11 HYPERLINK l _Toc88638871 九、本錢方案編制闡明11 HYPERLINK l _Toc88638872 十、財務(wù)方案編制闡明12 HYPERLINK l _Toc88638873 第三章 預(yù)算大綱14 HYPERLINK l _Toc88638874 第一節(jié) 預(yù)算的目的和意義14 HYPERLINK l _Toc88638875 第二節(jié) 預(yù)算的范圍15 HYPERLINK l _Toc88638876 第三節(jié)

4、預(yù)算管理組織15 HYPERLINK l _Toc88638877 第四節(jié) 運營方案和預(yù)算工程16 HYPERLINK l _Toc88638878 第四章 預(yù)算編制指點書18 HYPERLINK l _Toc88638879 第一節(jié) 銷售預(yù)算18 HYPERLINK l _Toc88638880 第二節(jié) 消費預(yù)算18 HYPERLINK l _Toc88638881 第三節(jié) 直接資料預(yù)算19 HYPERLINK l _Toc88638882 第四節(jié) 直接人工預(yù)算19 HYPERLINK l _Toc88638883 第五節(jié) 庫存預(yù)算19 HYPERLINK l _Toc88638884 第六

5、節(jié) 費用預(yù)算20 HYPERLINK l _Toc88638885 第七節(jié) 采購預(yù)算21 HYPERLINK l _Toc88638886 第八節(jié) 人力資源本錢預(yù)算21 HYPERLINK l _Toc88638887 第九節(jié) 投資預(yù)算21 HYPERLINK l _Toc88638888 第十節(jié) 現(xiàn)金預(yù)算21 HYPERLINK l _Toc88638889 第十一節(jié) 估計損益表22 HYPERLINK l _Toc88638890 第十二節(jié) 估計資產(chǎn)負債表22 HYPERLINK l _Toc88638891 第十三節(jié) 估計現(xiàn)金流量表23 HYPERLINK l _Toc88638892

6、第五章 預(yù)算表格24 HYPERLINK l _Toc88638893 第六章 運營方案明細工程45 HYPERLINK l _Toc88638894 第七章 運營方案和預(yù)算編制方案46 HYPERLINK l _Toc88638895 第八章 消費方案 47第一章 運營方案目的書工程內(nèi)容編制單位銷售方案銷售目的：各子公司分產(chǎn)品類型業(yè)務(wù)、*配套部分、外部市場市場營銷方案銷售活動方案消費方案產(chǎn)量消費型子公司產(chǎn)品類型：消費才干產(chǎn)品合格率庫存 上線退件率PPM：平安件功能性失效/重要、法規(guī)件功能性失效/普通件(普通項 售后退件率PPM ：平安件功能性失效/重要、法規(guī)件功能性失效/普通件(普通項 勞動

7、消費率 輛/人年產(chǎn)品可靠性質(zhì)量方案實驗檢驗費消費型子公司一次交檢合格率外協(xié)件PPM質(zhì)量體系建立ISO14000TS16949采購方案庫存消費型、商品流通型子公司采購本錢外協(xié)件PPM人力資源方案薪酬方案各子公司培訓員工稱心度人員需求滿足率員工鼓勵方案全員勞動消費率：輛/人年信息系統(tǒng)建立管理方式目的管理文件體系流程優(yōu)化信息平安平安方案平安會議各子公司專項活動文件制度火災(zāi)事故艱苦治安案件千人負傷率重傷以上事故特種作業(yè)人員持證率艱苦交通事故為零平安合格班組達標率投資方案投資工程、付款進度各子公司工程進度、交付方案技術(shù)開發(fā)方案技術(shù)開發(fā)費、實驗檢驗費、新產(chǎn)品開發(fā)方案和投放方案消費型子公司本錢方案消費本錢方

8、案消費型子公司管理費用方案各子公司銷售費用方案財務(wù)方案費用預(yù)算各子公司營業(yè)收入利潤籌資、融資方案估計資產(chǎn)負債表、估計損益表、估計現(xiàn)金流量表簽發(fā)：注：本目的書所列目的為各公司主要運營目的； 各子公司可以根據(jù)實踐情況進展調(diào)整。 第二章 運營方案編制闡明第一節(jié) 2021年度方案編制總體闡明一、運營運營方案概念運營方案是為了使企業(yè)順應(yīng)環(huán)境的變化和企業(yè)運營方針與目的的實現(xiàn)而制定的。它不是常規(guī)性的任務(wù)方案，而是一種總體性的規(guī)劃。它是在對運營方針與目的這種宏觀思想的把握根底上所做出的詳細落實方案。二、2021年度運營方案編制范圍公司各部門、子公司，以下稱各單位。三、2021年度運營方案編制原那么1.子公司職

9、能部門擔任相關(guān)分方案的匯總、平衡、編制及執(zhí)行情況的分析。2.子公司財務(wù)部是單位方案的牽頭部門，擔任公司綜合方案的匯總、平衡及編制，擔任綜合方案執(zhí)行情況的跟蹤、分析和考核協(xié)調(diào)任務(wù)。3.圍繞*公司確定的05年度目的，各單位參照2004年度的歷史程度并結(jié)合本身情況編制各分項方案。4.方案編制程序為*公司董事會確定年度目的后，*科技財務(wù)管理部組織各單位采取“自上而下、自下而上方法，循環(huán)往復(fù)，合計三輪。四、2021年度運營方案編制要求各分項方案要求具有科學性、準確性、全面性、前瞻性。本方案指點書中第二部分2005年度分項方案編制闡明列出了有關(guān)分項方案的編制闡明，供有各單位參考，其他方案請根據(jù)各單位目的結(jié)

10、合本身特點，制定符合公司現(xiàn)狀的專業(yè)方案及編制闡明。子公司各分項方案須經(jīng)單位擔任人簽批、匯總后，以正式發(fā)文方式上報，并提供相應(yīng)的電子文檔。各分項方案文件須包括兩部分：方案方案及編制闡明書該闡明書中須對方案編制的根據(jù)及實施措施做出詳細闡明，方案表格附件七：預(yù)算表格必需按要求填寫，制止更改各方案表格式樣。第二節(jié) 2021年度運營方案分項方案編制闡明一、年度目的概述年度目的是方案和預(yù)算編制的根據(jù)，是企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略目的，圍繞關(guān)鍵戰(zhàn)略要素，根據(jù)方案期提出的管理、財務(wù)、營運等方面的運營目的；確定企業(yè)年度運營目的本質(zhì)上就是將企業(yè)營運形狀分析結(jié)果轉(zhuǎn)化成一系列管理決策的過程。運營目的包括戰(zhàn)略性目的、階段性目的和實施

11、戰(zhàn)略等不同層次，年度運營目的偏重于實施戰(zhàn)略，盡能夠要詳細，既要服從于戰(zhàn)略目的，有一定的挑戰(zhàn)性，又要符合實踐情況，具有可操作性。確定的年度運營目的要與績效系統(tǒng)中的KPI考核銜接起來，選擇其中關(guān)鍵目的納入KPI體系，其他目的作為信息目的，在總結(jié)、評價各單位任務(wù)時需求予以披露并關(guān)注。年度目的是公司年度運營活動的綱領(lǐng)，只需綱領(lǐng)性的年度目確實定后，公司各分項方案才干相應(yīng)展開。二、銷售方案編制闡明一編制單位：各子公司二編制原那么：1、以市場為導向，以整體效益最優(yōu)為目的；2、保證戰(zhàn)略性產(chǎn)品的市場占有率；3、注重內(nèi)部消費才干的平衡、協(xié)調(diào)；4、以提高方案精度為根本要求。三編制范圍：*配套部分、外部市場部分四編制

12、要點：1、銷售目的：要求分產(chǎn)品類型、*配套部分、外部市場部分等；2、銷售活動方案：包括老客戶訂單擴展方案、細分市場新客戶開發(fā)方案；3、營銷活動方案：1、客戶數(shù)據(jù)庫的維護：要求：記錄客戶的詳細的背景信息、記錄銷售公司與經(jīng)銷商之間的詳細往來信息、根據(jù)上述信息，對客戶進展綜合分析，發(fā)掘潛在需求。2、渠道改良方案3、廣告促銷方案。包括內(nèi)容：平面媒體、展會、價錢促銷、網(wǎng)絡(luò)媒體。 三、消費方案編制闡明一編制范圍：各消費型子公司二編制內(nèi)容：要求分產(chǎn)品類型、*配套部分、外部市場部分等；三編制要點：1.嚴厲按照以銷定產(chǎn)的原那么進展排產(chǎn)2.估計全年任務(wù)日并思索國家法定節(jié)假日3.本年度消費情況，包括消費才干利用情況

13、。4.企業(yè)質(zhì)量情況；5.庫存情況；6.對設(shè)備、消費才干的評價；7.對產(chǎn)品合格率的控制；8.對本錢率的控制、分析；9.勞動消費率。四、質(zhì)量方案編制闡明一編制部門：各消費型車間部門二編制要點：實驗檢驗費一次交檢合格率外協(xié)件PPM質(zhì)量體系建立ISO9000五、采購方案編制闡明一編制部門：各子公司二要根據(jù)消費方案的需求，制定相應(yīng)的繼續(xù)平衡的原資料供應(yīng)方案、原資料降價方案、原資料付款方案、原資料庫存方案、供應(yīng)商開發(fā)方案。采購部門根據(jù)消費及固定資產(chǎn)投資方案、本年度所需資料，就存料基準、采購地域、資料品名、規(guī)范、數(shù)量以及所需資金等，擬訂年度資料供應(yīng)方案。(三)編制范圍：消費資料消費型子公司：直接用于領(lǐng)部件消

14、費的資料。包括外協(xié)件、消費公用鋼材、焊材等；外購商品商品流通型部門。四編制要點：1.本年度年底庫存2.現(xiàn)有資料價錢3.結(jié)合消費方案并滿足消費運營需求 4.思索明年年末合理庫存量5.思索降低采購本錢和提高采購質(zhì)量六、投資方案編制闡明一編制單位：各部門二投資方案編制范圍新建投資；在建投資；固定資產(chǎn)更新；技術(shù)改造；零星固定資產(chǎn)設(shè)備國內(nèi)、國外其他投資支出包括土地、設(shè)計費用等分工程分別編制。七、人力資源方案編制闡明一編制單位：各子公司二編制要點1、各單位人員需求情況；2、各崗位人員素質(zhì)情況；3、本年培訓情況及下年培訓方案；4、總體的人力本錢情況；5、全員勞動消費率；6、同行業(yè)對比分析。八、平安方案編制闡

15、明一編制部門：各消費型子公司二編制要點：火災(zāi)事故艱苦治安案件千人負傷率重傷以上事故特種作業(yè)人員持證率艱苦交通事故為零平安合格班組達標率 九、本錢方案編制闡明本闡明中本錢除非闡明為制造本錢，均包括費用在內(nèi)一編制單位：各子公司二本錢方案管理的原那么1.本錢方案編制與本錢核算的一致性原那么2.本錢方案的靈敏性和強迫性(柔性和剛性)相結(jié)合的原那么3.本錢方案的謹慎性和挑戰(zhàn)性相結(jié)合的原那么4.本錢方案的精度及本錢下降額兼顧的原那么 三本錢方案管理的內(nèi)容1、消費本錢消費型企業(yè)：專業(yè)廠為消費產(chǎn)品所發(fā)生的直接資料、人工、及制造費用2、銷售費用：銷售公司為銷售所發(fā)生的支出3、管理費用：職能部門為管理發(fā)生的支出四

16、本錢方案編制原那么1.根本原那么：以各子公司消費方案大綱為根據(jù)，以確保實現(xiàn)公司消費運營目的為目的。2.根本耗費目的確實定原那么：以上年實踐耗費為基準，思索下年實踐消費變化情況，嚴密結(jié)合方案值，充分表達操作目的的先進性和可操作性。3.本錢中心細化原那么：各項本錢費用落實至責任中心，為加強費用及耗費控制發(fā)明必要條件。4.職能劃分原那么：各職能部門根據(jù)本身管理管理職能，提供相關(guān)費用方案或根本方案編制前提條件，并嚴厲把關(guān)。5.口徑一致原那么：為確保方案的準確行，同時便于方案分析考核，要求方案與核算口徑一致，流程一致。六本錢方案編制方法：根據(jù)目的利潤，采取倒擠本錢法。十、財務(wù)方案編制闡明一編制單位：各子

17、公司二編制內(nèi)容1、資產(chǎn)負債表2、損益表3、現(xiàn)金流量表4、籌資、融資方案5、編制闡明三編制要點明確的戰(zhàn)略、運營和財務(wù)目的根本假設(shè)戰(zhàn)略描畫應(yīng)付偶爾情況的或有方案按時間、部門和類型等編制的各種預(yù)算按來源和類型等劃分的籌資方案逐期估計的財務(wù)報表 第三章 預(yù)算大綱第一節(jié) 預(yù)算的目的和意義定義：預(yù)算是對未來的預(yù)測和計算，也就是對未來的謀劃。這種謀劃用特定的預(yù)算概念、規(guī)那么、規(guī)范和目的體系對一個組織在未來預(yù)算期的行為進展貨幣化的定量描畫和規(guī)定。目的：企業(yè)的運營目的，利潤最大化，而企業(yè)可運用的人力、物力和財力等資源總是有一定限制的。企業(yè)的全部資源主要是用來滿足消費運營的需求，從而實現(xiàn)目的利潤。為了已較少的經(jīng)濟

18、資源去的盡能夠大的經(jīng)濟效益，提高企業(yè)的競爭才干，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目的，就必需事先編制方案。編制預(yù)算是實現(xiàn)運營目的的重要手段。作用：預(yù)算是用貨幣方式來表示的企業(yè)運營方案，是詳細化的企業(yè)運營目的。企業(yè)可以經(jīng)過編制預(yù)算制定一個可以協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門任務(wù)的全面方案，以控制企業(yè)的運營活動，分析和考核企業(yè)內(nèi)部各個責任部門的任務(wù)業(yè)績，保證運營目的的實現(xiàn)。利用預(yù)算來控制未來的行動和業(yè)績，就是預(yù)算控制。預(yù)算的作用，概括起來有以下幾個方面：明確目的，預(yù)算就是為整個企業(yè)和多個職能部門在方案期間的任務(wù)分別制定目的，它不僅有助于企業(yè)全體員工更好地了解整個企業(yè)的運營目的，而且有助于企業(yè)全部職工了解本人在實現(xiàn)企業(yè)整體運營目的

19、中的位置、作用和責任，從而充分發(fā)揚客觀能動性，想方設(shè)法為完成運營目的而努力。協(xié)調(diào)任務(wù)，預(yù)算圍繞著企業(yè)的運營目的，把整個企業(yè)各方面的任務(wù)嚴密地組織起來。由于預(yù)算是從基層開場，自下而上逐級綜合，經(jīng)過上下反復(fù)磋商而制定的，因此，這種預(yù)算能調(diào)動寬廣員工的積極性，使企業(yè)內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)齊心協(xié)力，相互協(xié)調(diào)，從而使企業(yè)成為一個為完成其運營目的而順利運轉(zhuǎn)的有機整體。全面控制，預(yù)算的全面控制造用主要表達在三個方面：事前控制、事中控制和事后控制。預(yù)算的事前控制主要是控制預(yù)算單位的業(yè)務(wù)范圍和規(guī)模，以及可用資金的限額。由于企業(yè)預(yù)算的資金是有一定限制的，因此，預(yù)算可促使企業(yè)合理安排資金，使有限的資金發(fā)揚充分的作用。預(yù)

20、算的事中控制主要是按預(yù)算確定的目的，對預(yù)算的收入和支出進展監(jiān)視，保證預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算的事后控制主要是進展預(yù)算和實踐執(zhí)行結(jié)果的比較，分析差別產(chǎn)生的緣由，以便及時采取有效措施，消除薄弱環(huán)節(jié)，保證預(yù)定目的更好的完成。評價業(yè)績，預(yù)算是評價企業(yè)消費運營活動多個方面任務(wù)成果的根本尺度。一個良好的預(yù)算既能促使管理人員以方案檢驗業(yè)務(wù)，從而發(fā)現(xiàn)一些平常留意不到的無效力動，又能提示管理人員新機遇能夠產(chǎn)生的收入、本錢和利潤。在實踐運營過程中，把實踐與預(yù)算進展比較，可以防止因技術(shù)、人員、產(chǎn)品、競爭、經(jīng)濟情勢等各項要素的日益變化使如今與過去的業(yè)績之間缺乏可比性的缺陷，從而不僅可以加強企業(yè)內(nèi)部管理，而且可以較合理地考核各

21、部門或有關(guān)人員的任務(wù)業(yè)績。第二節(jié) 預(yù)算的范圍公司各部門、公司及*公司所屬全資、控股、參股子公司。第三節(jié) 預(yù)算管理組織預(yù)算管理組織，是指擔任企業(yè)集團預(yù)算編制、審定、監(jiān)視、協(xié)調(diào)、控制與信息反響、業(yè)績考核的組織機構(gòu)。為保證日常預(yù)算管理任務(wù)的實施，在預(yù)算委員會下設(shè)置日常任務(wù)機構(gòu)。詳細如下：1、公司董事會擔任集團各項預(yù)算的終審以及涉及資本性支出、企業(yè)并購等艱苦資本預(yù)算的最后同意，對集團預(yù)算的日常執(zhí)行情況予執(zhí)行結(jié)果擁有監(jiān)視、檢查權(quán)。確定年度運營目的，是公司預(yù)算的決策機構(gòu)；2、預(yù)算委員會該委員會由董事長和各部門擔任人組成，董事長為組長。擔任提出公司年度預(yù)算總目的、總方針和預(yù)算編制根本要求，報公司董事會同意；

22、審查公司資本性投資于工程預(yù)算；審議公司年度總預(yù)算，報董事會同意；提出公司預(yù)算組織、規(guī)劃、控制任務(wù)的改良意見；協(xié)調(diào)、裁定公司艱苦預(yù)算沖突；同意預(yù)算任務(wù)小組審議提交的預(yù)算調(diào)整、修正方案；聽取公司預(yù)算任務(wù)小組關(guān)于預(yù)算執(zhí)行情況及分析報告，并發(fā)表意見；審議公司財務(wù)部提交的年度決算；審議公司預(yù)算任務(wù)小組提出的預(yù)算獎懲方法和方案，報公司董事會同意。3、預(yù)算任務(wù)小組由財務(wù)副總經(jīng)理任組長，組織日常任務(wù)，財務(wù)管理部為該小組的常設(shè)機構(gòu)。預(yù)算任務(wù)小組在預(yù)算委員會指點下主要擔任集團預(yù)算編制、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算協(xié)調(diào)、預(yù)算信息反響等日常管理任務(wù)的預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)。主要職能如下：擔任全面預(yù)算的組織、編制；擔任預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控、預(yù)算

23、協(xié)調(diào)，預(yù)算執(zhí)行信息反響、分析，績效評價的執(zhí)行。4、預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)公司各部門、子公司擔任全面預(yù)算的組織、目的分解、編制、執(zhí)行、分析、反響、報告、調(diào)整、內(nèi)部考核和整改措施的執(zhí)行。為保證預(yù)算編制任務(wù)的順利進展，每單位指定了詳細的聯(lián)絡(luò)人及*科技財務(wù)擔任人，詳見聯(lián)絡(luò)信息。第四節(jié) 運營方案和預(yù)算工程預(yù)算按其適用的時間長短可分為長期預(yù)算和短期預(yù)算。本次預(yù)算所提到的指預(yù)算期在一定時期內(nèi)普通不超越一年或一個運營周期的預(yù)算，即短期預(yù)算，普通指全面預(yù)算，又稱總預(yù)算，是企業(yè)未來方案和目的等方面的總稱，是指以本企業(yè)的運營目的為出發(fā)點，經(jīng)過對市場需求的研討和預(yù)測，以銷售為主導，進而延伸到消費、本錢和資金收支等方面，最后編制

24、估計財務(wù)報表的這樣一種預(yù)算體系。全面預(yù)算主要是用來規(guī)劃方案期間企業(yè)的全部經(jīng)濟活動及其成果。全面預(yù)算的內(nèi)容普通包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專項預(yù)算和財務(wù)預(yù)算三大部分。業(yè)務(wù)預(yù)算：指企業(yè)在方案期間日常發(fā)生的具有本質(zhì)性的根本活動的預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括銷售預(yù)算、消費預(yù)算、直接資料預(yù)算、直接人工預(yù)算、費用預(yù)算、庫存預(yù)算、人力資源預(yù)算等。專項預(yù)算：是指針對企業(yè)艱苦決策所編制的預(yù)算，如購建固定資產(chǎn)、改建擴建預(yù)算等。與市場業(yè)務(wù)根底上編制的業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算不同，專門決策預(yù)算所涉及的不是經(jīng)常預(yù)測和決策事項，因此普通為長期或不定期編制的預(yù)算，其針對性較強。專門決策預(yù)算又可分為資本支出預(yù)算和一次專門業(yè)務(wù)預(yù)算。資本支出預(yù)算是根據(jù)經(jīng)

25、過審批后的各個長期投資決策所編制的預(yù)算。一次性專項預(yù)算試制財務(wù)部門在日常理財活動中為提高資金的適用效果而進展的籌措資金和投放資金等財務(wù)決策的預(yù)算。由于專門決策預(yù)算的詳細情況各不一樣，因此沒有一致的格式和內(nèi)容，可按需求自行設(shè)計。財務(wù)預(yù)算：財務(wù)預(yù)算試制企業(yè)在方案期內(nèi)關(guān)于先進收支、運營成果和財務(wù)情況的預(yù)算。各種業(yè)務(wù)預(yù)算和專項預(yù)算，最終大都可以反映在財務(wù)預(yù)算中，因此，財務(wù)預(yù)算就成為各項運營業(yè)務(wù)和專門決策的整體方案，所以又稱總預(yù)算。財務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算、估計損益表、估計資產(chǎn)負債表和估計現(xiàn)金流量表等。 闡明：處于籌建期的企業(yè)需求在編制闡明中須將詳細的籌建期間標注清楚。 第四章 預(yù)算編制指點書為保證預(yù)算

26、編制的過程和預(yù)算的準確性，必需事先做好相關(guān)的預(yù)備任務(wù)，在明確公司下達的運營目的之后，布置整個預(yù)算的編制進度、職責及本卷須知等。同時根據(jù)預(yù)算編制的需求，需對預(yù)算編制的過程予以指點并行成預(yù)算編制闡明書。以下就按照預(yù)算的分類對其編制的方法進展闡明。第一節(jié) 銷售預(yù)算范圍：各子公司。企業(yè)編制預(yù)算必需遵照“以銷定產(chǎn)的原那么，因此，銷售預(yù)算是編制全面預(yù)算的起點，其他業(yè)務(wù)預(yù)算都是已銷售預(yù)算為根底的。銷售預(yù)算是整體預(yù)算體系中的重要環(huán)節(jié)，假設(shè)銷售預(yù)算編制不當，全面預(yù)算就會變得毫無價值。編制銷售預(yù)算前必需進展科學的市場預(yù)測，堅持以市場為導向的原那么，根據(jù)估計銷售量和估計銷售單價預(yù)算出方案期的銷售收入。銷售預(yù)算編制須

27、思索的詳細要素包括：行業(yè)環(huán)境及政策、市場競爭情勢及開展趨勢、公司戰(zhàn)略及營銷政策包括廣告、折扣、返利、信譽、售后效力及價錢政策等、公司車型的市場定位及市場需求分析、公司產(chǎn)品組合及往年市場表現(xiàn)、目的利潤及市場占有率等等。估計銷售收入的計算公式如下：估計銷售收入工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)=估計銷售量*估計銷售單價估計銷售收入其他類型企業(yè)=估計工程*工程價錢銷售預(yù)算分別列示全年和各月的估計銷售量和銷售收入。為了方便現(xiàn)金預(yù)算的編制，還應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品銷售的收款條件，編制“估計現(xiàn)金收入，其中包括前期應(yīng)收賬款的收回，以及本期銷售收入的實踐收到數(shù)。闡明：配套子公司主要根據(jù)*公司的消費方案和本身的產(chǎn)能編制符合實踐的銷售方

28、案，其他子公司的銷售業(yè)務(wù)那么以子公司2005年的開展規(guī)劃和市場需求為根據(jù)，編制銷售預(yù)算。11月11日，*公司消費方案曾經(jīng)編制完成，配套子公司可參考該方案，詳見附件八。第二節(jié) 消費預(yù)算范圍：消費型子公司。消費預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的。編制消費預(yù)算的關(guān)鍵是確定方案期的消費量。只需確定了一定的消費量，才干進一步預(yù)算期本錢和費用。為了防止存貨過多，導致資金的擠壓、浪費，或存貨缺乏，影響銷售方案的正常執(zhí)行，從而影響企業(yè)運營目的的實現(xiàn)，消費預(yù)算的編制應(yīng)以估計銷售量和估計產(chǎn)品存貨為根底。因此，估計消費量根據(jù)估計銷售量和期初、期末的估計產(chǎn)廢品存貨確定，其計算公式如下：估計消費量=估計銷售量+估計期末產(chǎn)廢品存貨

29、-估計期初產(chǎn)廢品存貨 第三節(jié) 直接資料預(yù)算范圍：消費型子公司。直接資料是以消費預(yù)算為根底編制的，用以估計企業(yè)在方案期間需求采購直接資料的數(shù)量和采購本錢。為了防止直接資料的供應(yīng)缺乏或超儲積壓，應(yīng)根據(jù)消費需求量與估計采購量之間的關(guān)系編制直接資料預(yù)算。估計直接資料采購量的計算公式如下：估計直接資料采購量=估計直接資料耗用量+估計期末庫存資料-估計期初庫存資料其中：估計資料耗用量=估計消費量*單位產(chǎn)品資料耗用量為了便于現(xiàn)金預(yù)算的編制，在直接資料預(yù)算中，還應(yīng)根據(jù)直接資料的付款情況，編制“估計現(xiàn)金支出計算表，其中包括上期采購的資料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購的資料中應(yīng)由本期支付的現(xiàn)金。 第四節(jié) 直接人工預(yù)

30、算范圍：消費型子公司。直接人工預(yù)算也是以消費預(yù)算為根底編制的。根據(jù)工種、消費線人數(shù)和薪酬方案計算。估計直接人工的計算公式如下：估計直接人工本錢=工種*工資*消費線人數(shù) 第五節(jié) 庫存預(yù)算范圍：工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)編制期末存貨預(yù)算是為了綜合反映預(yù)算期內(nèi)單位產(chǎn)品的估計消費本錢，同時也為正確及量與損益表中的產(chǎn)品銷售本錢和估計資產(chǎn)負債表中的期末存貨工程提供數(shù)據(jù)。由于期末存貨的計價方法很多，因此，在編制期末存貨預(yù)算前，應(yīng)根據(jù)存貨的類型，即區(qū)分自制存貨于外購存貨，先確定存貨的單位本錢，然后根據(jù)存貨的單位本錢和估計期末存貨數(shù)量，就可計算出估計期末存貨本錢。估計期末存貨本錢的計算公式如下：估計期末存貨本錢=估

31、計期末存貨數(shù)量*估計存貨單位本錢 第六節(jié) 費用預(yù)算6.1制造費用預(yù)算范圍：各消費型子公司制造費用預(yù)算是支出直接資料和直接人工以外的其他消費費用的預(yù)算。由于在制造費用中，有些費用如間接資料費用、間接人工費用等根本上隨產(chǎn)量成正比例的變動，而另一些費用如折舊費、修繕費、水電費等，那么在一定時期內(nèi)根本堅持不變。因此，在編制制造費用預(yù)算時，需將制造費用按其本錢形狀劃分為變動制造費用和固定制造費用兩部分。估計變動制造費用根據(jù)估計消費量和估計的單位變動制造費用確定；估計固定制造費用可在上期的根底上根據(jù)當期影響費用變化的要素加以適當修正進展估計。為便于現(xiàn)金預(yù)算的編制，在制造費用預(yù)算中，通常包括費用方面預(yù)期的現(xiàn)

32、金支出。因此，可在制造費用預(yù)算總額中扣除非現(xiàn)金支付的費用如折舊費。估計制造費用的計算公式如下：估計制造費用合計=估計變動制造費用+估計固定制造費用估計需用現(xiàn)金支付的制造費用=估計制造費用合計-非現(xiàn)金支付的制造費用 6.2銷售和管理費用預(yù)算范圍：各子公司銷售和管理費用預(yù)算包括預(yù)算期內(nèi)將發(fā)生的除制造費用以外的各項費用，也稱為營業(yè)費用預(yù)算。與制造費用預(yù)算一樣，銷售和管理費用預(yù)算也應(yīng)按照費用的本錢形狀分科目進展，同時，根據(jù)付款進度明確列示現(xiàn)金支出工程，以便現(xiàn)金預(yù)算的編制。 闡明：各單位應(yīng)該根據(jù)會計科目的設(shè)置情況，編制分科目的費用預(yù)算。第七節(jié) 采購預(yù)算范圍：各消費型子公司、商品流通型子公司采購預(yù)算是在消

33、費預(yù)算和費用預(yù)算的根底上，根據(jù)采購周期和庫存方案、付款方案的安排所進展的預(yù)算。這里采購預(yù)算的主要指消費資料、外購商品的采購發(fā)生的支出。 第八節(jié) 人力資源本錢預(yù)算范圍：各子公司人力資源本錢預(yù)算是直接人工本錢和費用預(yù)算中人工費用預(yù)算的根底，預(yù)算主要根據(jù)消費規(guī)模、人員需求方案、薪酬方案進展。預(yù)算時應(yīng)分工種、部門，消費單位的人員工資應(yīng)該明確到詳細的消費線。同時，還需明細列出應(yīng)付工資的各明細工程，根據(jù)預(yù)算表格的格式一一填寫完好，以便福利、個人所得稅等相關(guān)工程的預(yù)算編制。最終分類匯總為直接人工和間接人工兩項人工本錢。 第九節(jié) 投資預(yù)算范圍：各子公司全面預(yù)算中的投資預(yù)算指企業(yè)固定資產(chǎn)的改建、擴建、更新等規(guī)劃

34、企業(yè)未來的開展方向、規(guī)模的決策。其主要特點是投資工程的金額較大，投資支出的收益需較長時間才干實現(xiàn)；相對運營決策而言，風險較大。所以，在投資決策分析中，為保證決策的正確性，需思索貨幣時間價值及現(xiàn)金流量等相關(guān)要素。投資預(yù)算是編制估計資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表的重要根據(jù)。在編制過程中，應(yīng)分工程逐筆編制，按付款進度分月列示支出金額，最終將各工程以投資總表匯總列示。另外，對于已完工或即將完工尚未辦理交付運用手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)預(yù)定的交付時間和相應(yīng)的資產(chǎn)價值，編制固定資產(chǎn)年度交付方案。根據(jù)固定資產(chǎn)的構(gòu)成情況，編制分部門的折舊預(yù)算。 第十節(jié) 現(xiàn)金預(yù)算范圍：各子公司現(xiàn)金是關(guān)于預(yù)算期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況的預(yù)算。主要

35、包括企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金?，F(xiàn)金預(yù)算是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要工具，它有助于企業(yè)實現(xiàn)對期日常的現(xiàn)金需求進展有方案的安排，經(jīng)過合理地調(diào)度資金，提高資金的適用效率?，F(xiàn)金預(yù)算普通由現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金的多余或缺乏，以及資金的籌集和運用等四個部分組成?，F(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入部分包括期初的現(xiàn)金余額和預(yù)算期的現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金收入的主要來源包括產(chǎn)品銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等?，F(xiàn)金支出，先進之處部分包括預(yù)算期估計發(fā)生的各項現(xiàn)金支出、除上述資料、工資及各項費用等方面估計的支出外，還包括上繳的稅金、支付的鼓勵以及采購預(yù)算中的現(xiàn)金付款、費用預(yù)算中的現(xiàn)金支出，投資預(yù)算中的進度付款等?，F(xiàn)金多余或缺乏，現(xiàn)金的收

36、支相抵后的余額，如為正數(shù)，闡明收大于支，現(xiàn)金由多余，除可用于歸還債務(wù)之后，還可用于購買短期投資；如為負數(shù)，闡明支大于收，現(xiàn)金缺乏，須設(shè)法籌集資金。資金的籌集和運用，資金籌集運用部分提供預(yù)算期內(nèi)估計對外籌措的資金以及有關(guān)利息支出的詳細資料?，F(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余，以及資金的籌集和運用等四個部分的根本關(guān)系如下：期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入=預(yù)算期可得現(xiàn)金合計-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金多余缺乏+資金的籌集運用=期末現(xiàn)金余額 第十一節(jié) 估計損益表范圍：各子公司在前述各項運營預(yù)算的根底上，根據(jù)普通會計原那么，即可編制估計損益表。估計損益表是整個預(yù)算過程中的重要方案之一，它可以提示企業(yè)預(yù)算期的盈利情況，從而有助于企

37、業(yè)及時調(diào)整運營戰(zhàn)略。 第十二節(jié) 估計資產(chǎn)負債表范圍：各子公司估計資產(chǎn)負債表反映預(yù)算期末估計的財務(wù)情況。為了對比分析，可將有關(guān)資產(chǎn)、負債及一切者權(quán)益工程的期初實踐屬于期末估計數(shù)一同列示。估計資產(chǎn)負債表可以為企業(yè)管理層提供會計期末預(yù)期財務(wù)情況信息，從而有助于管理層預(yù)測未來期間的運營情況，并采取適當?shù)姆烙源胧?第十三節(jié) 估計現(xiàn)金流量表范圍：各子公司估計現(xiàn)金流量表示反映企業(yè)在方案期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況的會計報表，實踐上是以現(xiàn)金為根底編制的財務(wù)情況變動表。經(jīng)過估計現(xiàn)金流量表的編制，可以了解方案期間現(xiàn)金流入和流出的緣由，反映企業(yè)的償債才干；同時有助于分析企業(yè)在方案期獲取現(xiàn)金的才干，分析企業(yè)投資和理

38、財活動對運營成果和財務(wù)情況的影響。 第五章 預(yù)算表格銷售預(yù)算編號：YS.2021-001填表單位：2021年度單位：元工程1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計A產(chǎn)品配套*部分數(shù)量售價含稅金額外部市場數(shù)量售價含稅金額銷量合計銷售收入合計減：應(yīng)交增值稅銷項稅主營業(yè)務(wù)收入期初應(yīng)收賬款收回加：本期銷售收入收回現(xiàn)金收回合計單位擔任人：財務(wù)部制表：闡明： 消費預(yù)算消費型企業(yè)編號：YS.2021-002填表單位：2021年度日期：工程1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計任務(wù)日A產(chǎn)品估計銷售量加：估計期末庫存量減：估計期初庫存量產(chǎn)量合計單位擔任人：財務(wù)部制表：闡明：

39、 資料采購預(yù)算消費型、商品流通型企業(yè)編號：YS.2021-003填表單位：2021年度單位：元工程單位1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計直接資料A產(chǎn)品估計消費量量份乘：單位產(chǎn)品直接資料本錢元直接資料本錢元加：估計期末資料存貨元減：估計期初資料存貨元估計資料采購量元直接資料采購本錢合計元加：應(yīng)交增值稅進項稅元直接資料應(yīng)付款合計元期初應(yīng)付賬款支付元加：本期資料采購支付元現(xiàn)金支付合計元單位擔任人：財務(wù)部制表：闡明： 采購降價方案編號：YS.2021-004填表單位：2021年度單位：元工程1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年終降低率A產(chǎn)品單位直接資料本錢單

40、位擔任人：財務(wù)部制表：闡明： 人力本錢預(yù)算編號：YS.2021-005填表單位：2021年度單位：元工程1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年終獎合計部門工種任務(wù)日人數(shù)月工資應(yīng)付工資額消費線人員工資小計消費部門其他人員工資小計銷售部門人員工資小計其他部門人員工資小計應(yīng)付工資合計單位擔任人：財務(wù)部制表：闡明： 薪酬方案編號：YS.2021-006填表單位：2021年度單位：元工程1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年終獎合計工種根本工資績效工資養(yǎng)老保險失業(yè)保險醫(yī)療保險住房公積金個人所得稅小計單位擔任人：財務(wù)部制表：闡明： 庫存預(yù)算消費型、商品流通型企業(yè)編號：Y

41、S.2021-007填表單位：2021年度日期：工程單位1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計A產(chǎn)品估計期末庫存量量份乘：單位消費本錢元期末庫存元期末產(chǎn)廢品庫存合計元單位擔任人：財務(wù)部制表：闡明： 制造費用預(yù)算消費型企業(yè)編號：YS.2021-008填表單位：2021年度單位：元工程1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計工資及附加費折舊費動能辦公費差旅費修繕費其他固定制造費用小計機物料耗費低值易耗品廢品損失變動制造費用小計制造費用合計其中：需用現(xiàn)金支付的制造費用單位擔任人：財務(wù)部制表：闡明： 消費本錢預(yù)算消費型企業(yè)編號：YS.2021-009填表單位：20

42、21年度單位：元工程1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計A產(chǎn)品直接資料加：直接人工加：制造費用消費本錢小計除：估計產(chǎn)量單位消費本錢消費本錢合計單位擔任人：財務(wù)部制表：闡明： 管理費用預(yù)算編號：YS.2021-010填表單位：2021年度單位：元工程1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計工資及附加費工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費折舊費無形資產(chǎn)攤銷動能辦公費差旅費修繕費業(yè)務(wù)款待費業(yè)務(wù)宣傳費保險費房產(chǎn)稅車船運用稅土地運用稅印花稅其他合計其中：需用現(xiàn)金支付的管理費用單位擔任人：財務(wù)部制表：闡明： 銷售費用預(yù)算編號：YS.2021-011填表單位：2021年度單位：元工程

43、1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計工資及附加費工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費折舊費動能辦公費差旅費修繕費廣告費業(yè)務(wù)款待費業(yè)務(wù)宣傳費保險費運輸費其他合計其中：需用現(xiàn)金支付的銷售費用單位擔任人：財務(wù)部制表：闡明： 投資預(yù)算編號：YS.2021-012填表單位：2021年度單位：元工程估計總投資2005年前付款2005年投資2021年后估計付款1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計新建投資工程1小計在建投資工程1小計固定資產(chǎn)更新工程1小計技術(shù)改造工程1小計零星固定資產(chǎn)工程1小計設(shè)備國內(nèi)國外小計其他投資土地設(shè)計費小計結(jié)轉(zhuǎn)合同付款合計付款方案單位擔任人：財務(wù)部制表：闡明

44、：固定資產(chǎn)交付預(yù)算編號：YS.2021-013填表單位：2021年度單位：元資產(chǎn)交付工程1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計部門運營用固定資產(chǎn)工程1非運營用固定資產(chǎn)工程1小計合計單位擔任人：財務(wù)部制表：闡明： 固定資產(chǎn)折舊預(yù)算編號：YS.2021-014填表單位：2021年度單位：元工程原值凈殘值率折舊率1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計部門運營用固定資產(chǎn)工程1非運營用固定資產(chǎn)工程1小計合計單位擔任人：財務(wù)部制表：闡明： 其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算編號：YS.2021-015填表單位：2021年度單位：元工程1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月1

45、2月合計其他業(yè)務(wù)收入包裝物邊角料應(yīng)收帳款合計減：應(yīng)交增值稅銷項稅其他業(yè)務(wù)收入合計期初應(yīng)收賬款收回加：本期其他業(yè)務(wù)收入收回現(xiàn)金收入合計其他業(yè)務(wù)支出包裝物邊角料其他業(yè)務(wù)支出合計其中：現(xiàn)金支出合計其他業(yè)務(wù)利潤合計單位擔任人：財務(wù)部制表：闡明： 投資收益預(yù)算編號：YS.2021-016填表單位：2021年度單位：元工程估計2004年末余額1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計投資工程短期投資債券股票小計長期投資債券股票小計投資收益短期投資長期投資投資收益合計現(xiàn)金收入合計單位擔任人：財務(wù)部制表：闡明： 補貼收入預(yù)算編號：YS.2021-017填表單位：2021年度單位：元工程1月2月

46、3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計增值稅返還收入補貼收入合計單位擔任人：財務(wù)部制表：闡明： 稅金預(yù)算編號：YS.2021-018填表單位：2021年度單位：元工程1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計房產(chǎn)稅車船運用稅土地運用稅印花稅個人所得稅水利基金應(yīng)交消費稅應(yīng)交營業(yè)稅城建稅教育費附加應(yīng)交增值稅所得稅合計單位擔任人：財務(wù)部制表：闡明：1、房產(chǎn)稅、車船運用稅、土地運用稅、印花稅、個人所得稅，在編制現(xiàn)金預(yù)算時應(yīng)予扣除；2、水利基金、應(yīng)交消費稅、應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育費附加記入銷售稅金及附加。 現(xiàn)金預(yù)算編號：YS.2021-019填表單位：2021年度單位：元工

47、程1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入銷售收入收回表1其他業(yè)務(wù)收入收回表15投資收益收回表16補貼收入表17小計減：現(xiàn)金支出資料采購支出表3人力本錢支出表5制造費用支出表8管理費用支出表10銷售費用支出表11其他業(yè)務(wù)支出表15投資付款支出表12稅金支出表18小計現(xiàn)金盈余缺乏籌資及運用期初借款歸還借款利息小計期末現(xiàn)金余額單位擔任人：財務(wù)部制表：闡明： 估計資產(chǎn)負債表編號：YS.2021-020會工01表填表單位：2021年12月31日單位：元資 產(chǎn)行次估計年初數(shù)估計期末數(shù)負債及一切者權(quán)益行次估計年初數(shù)估計期末數(shù)流動資產(chǎn)：1流動負債：38 貨幣資金2

48、短期借款39 短期投資3 應(yīng)付票據(jù)40 應(yīng)收票據(jù)4 應(yīng)付賬款41 應(yīng)收賬款5 預(yù)收賬款42 減：壞賬預(yù)備6 其他應(yīng)付款43 應(yīng)收賬款凈額7 應(yīng)付工資44 預(yù)付賬款8 應(yīng)付福利費45 應(yīng)收股息9 未交稅金46 應(yīng)彌補虧損10 未付利潤47 其他應(yīng)收款11 其他未交款 48 存貨12 預(yù)提費用49 待轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出13 一年內(nèi)到期的長期負債50 待攤費用14 其他流動負債51 待處置流動資產(chǎn)凈損失15流動負債合計52 一年內(nèi)到期的長期債券投資16長期負債：53 其他流動資產(chǎn)17 長期借款54流動資產(chǎn)合計18 應(yīng)付債券55長期投資：19 長期應(yīng)付款56 長期投資20 其他長期負債57固定資產(chǎn)：21 其中：住房周轉(zhuǎn)金58 固定資產(chǎn)原價22專項應(yīng)付款59 減：累計折舊23長期負債合計60 固定資產(chǎn)凈值24遞延稅項：61 固定資產(chǎn)清理25 遞延稅款貸項62 在建工程26 負債合計63 待處置固定資產(chǎn)凈損失27一切者權(quán)益64固定資產(chǎn)合計28 實收資本65無形及遞延資產(chǎn)：29 資本公積66 無形資產(chǎn)30 其中:補充流動資本67 遞延資產(chǎn)31 盈余公積68 遞延及無形資產(chǎn)合計32 其中：法定盈余公積