2020年建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工前期主要工作審計(jì)(精選干貨)課件

1、Dr.Feng建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工前期主要工作審計(jì)2020-11-301第1頁(yè)，共22頁(yè)。第一節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì) 第二節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)管理審計(jì) 第三節(jié) 開(kāi)工前期準(zhǔn)備工作審計(jì)2020-11-302第2頁(yè)，共22頁(yè)?？傉摪凑枕?xiàng)目的建設(shè)程序劃分，建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)可以劃為三個(gè)階段審計(jì)：開(kāi)工前審計(jì)，在建期審計(jì)和竣工后審計(jì)。 本章重點(diǎn)討論開(kāi)工前審計(jì)相關(guān)工作和主要要求。邏輯線(xiàn)路：（1）開(kāi)工前的主要工作有哪些？ （2）對(duì)開(kāi)工前的工作審計(jì)什么？ （3）對(duì)開(kāi)工前各項(xiàng)審計(jì)工作的基本思路和基本要求是什么？2020-11-303第3頁(yè)，共22頁(yè)。第一節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì)是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的關(guān)鍵所在。20

2、20-11-304第4頁(yè)，共22頁(yè)。一，建設(shè)項(xiàng)目投資決策審計(jì)的內(nèi)容投資決策過(guò)程中存在的主要問(wèn)題：前期投資決策中提出的建設(shè)條件難以落實(shí)，投資項(xiàng)目選址不當(dāng)可行性研究報(bào)告中使用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不全，不實(shí)，從而導(dǎo)致前期決策結(jié)果失真，深度不能滿(mǎn)足設(shè)計(jì)工作的要求許多項(xiàng)目是領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目或人情項(xiàng)目，致使可研報(bào)告成為可批性的報(bào)告，前期決策工作流于形式投資決策過(guò)程中對(duì)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)分析失誤，致使投資效益目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)我國(guó)正處于從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)換的關(guān)鍵階段，所以客觀上就存在較大的投資決策風(fēng)險(xiǎn)2020-11-305第5頁(yè)，共22頁(yè)。進(jìn)行決策投資控制，必須做到如下幾點(diǎn)：重視可行性研究工作重視對(duì)投資估算工作的編制工

3、作建立嚴(yán)格的投資決策風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，真正做到誰(shuí)決策，誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)重視建設(shè)項(xiàng)目前期投資決策審計(jì)工作：（1）審計(jì)前期決策的程序的合規(guī)性（2）審計(jì)可行性研究報(bào)告的編制與審批單位的資源和級(jí)別的的合規(guī)性（3）審計(jì)可行性研究報(bào)告內(nèi)容的完整性和編制深度的到位程度2020-11-306第6頁(yè)，共22頁(yè)。4）審計(jì)投資決策文件本身的科學(xué)性和合理性，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是否可行： 1，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)估算 a,總投資額估算 新建項(xiàng)目總投資額=固定資產(chǎn)投資額+流動(dòng)資金+建設(shè)期利息 b,總成本的估算 總成本=生產(chǎn)成本+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+銷(xiāo)售費(fèi)用 c,銷(xiāo)售收入或營(yíng)業(yè)收入的估算 銷(xiāo)售收入=年銷(xiāo)售量*銷(xiāo)售單價(jià) d,銷(xiāo)售稅金及附加的估算 e,利潤(rùn)及利

4、潤(rùn)分配的估算 利潤(rùn)總額=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-總成本-銷(xiāo)售稅金及附加 2，計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo) 靜態(tài)指標(biāo)：投資利潤(rùn)率，投資利稅率等 動(dòng)態(tài)指標(biāo)：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率等2020-11-307第7頁(yè)，共22頁(yè)。二，投資決策審計(jì)的基本程序和方法建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)與其他專(zhuān)業(yè)審計(jì)工作最大的不同之處在于其具有較強(qiáng)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)綜合性的特點(diǎn)。通過(guò)將各種相關(guān)觀點(diǎn)結(jié)合，審計(jì)人員應(yīng)使用跟蹤審計(jì)的方法，使建設(shè)項(xiàng)目前期決策審計(jì)與決策工作本身同步進(jìn)行。實(shí)施跟蹤審計(jì)，需要外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的配合，最大限度地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作的作用跟蹤審計(jì)的最大優(yōu)勢(shì)在于它能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并及時(shí)進(jìn)行審計(jì)分析，不斷與建設(shè)目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，以此為依據(jù)，向決策層提出建議，

5、便于業(yè)主和國(guó)家政府部門(mén)吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高決策水平2020-11-308第8頁(yè)，共22頁(yè)。三，投資決策審計(jì)實(shí)施引導(dǎo)1，審計(jì)目標(biāo)開(kāi)展前期決策審計(jì)工作，其最直接的目的有兩個(gè)：（1）確認(rèn)前期決策的科學(xué)性和可行性程度（2）將項(xiàng)目實(shí)際情況與前期決策時(shí)預(yù)期的目標(biāo)相比較，以確定前期決策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度2，需要收集的審計(jì)資料項(xiàng)目審計(jì)書(shū)，可行性研究報(bào)告，可行性研究單位資質(zhì)級(jí)別證明資料的復(fù)印件，有關(guān)合同及批文，建設(shè)項(xiàng)目投資效益評(píng)價(jià)參數(shù)，投資項(xiàng)目可行性研究指南，國(guó)家,行業(yè)，或地方有關(guān)部門(mén)頒發(fā)的相關(guān)文件，其他與投資，收入，成本相關(guān)的資料2020-11-309第9頁(yè)，共22頁(yè)。3，審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)操作思路首先審計(jì)項(xiàng)目建議書(shū)繼

6、而審計(jì)可行性研究報(bào)告審計(jì)批準(zhǔn)的投資估算額度是否恰當(dāng)審計(jì)可行性研究報(bào)告的內(nèi)容是否完整審計(jì)可行性研究報(bào)告的審批程序?qū)徲?jì)可行性研究報(bào)告編制單位的收費(fèi)是否合理審計(jì)開(kāi)工前各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備合法審計(jì)決策中測(cè)算的效益指標(biāo)是否得以實(shí)現(xiàn)2020-11-3010第10頁(yè)，共22頁(yè)。4，主要的審計(jì)方法以查閱法，分析比較法，計(jì)算法為主5，可能的審計(jì)結(jié)論及審計(jì)建議：前期決策程序是否完整，合規(guī)？前期決策資料是否完整，真實(shí)？前期決策時(shí)使用的數(shù)據(jù)是否可靠合理？前期決策使用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法是否恰當(dāng)有效？實(shí)際效益與決策預(yù)期效益是否一致？進(jìn)行可行性研究的單位是否具備相應(yīng)的資質(zhì)級(jí)別？2020-11-3011第11頁(yè)，共22頁(yè)。第

7、二節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)管理審計(jì)一，設(shè)計(jì)概況工程設(shè)計(jì)是對(duì)擬建工程項(xiàng)目，在技術(shù)上和經(jīng)濟(jì)上進(jìn)行全面詳盡的安排，運(yùn)算，并編制出完整的設(shè)計(jì)文件的工作設(shè)計(jì)人員通過(guò)初步設(shè)計(jì)，技術(shù)設(shè)計(jì)，和施工圖設(shè)計(jì)三大主要設(shè)計(jì)階段，明確設(shè)計(jì)方案，完成全套設(shè)計(jì)圖紙，確定設(shè)計(jì)概算，形成設(shè)計(jì)文件2020-11-3012第12頁(yè)，共22頁(yè)。1，工程設(shè)計(jì)的任務(wù)基本任務(wù)為：（1）確保重點(diǎn)，擇優(yōu)安排建設(shè)條件好，經(jīng)濟(jì)效益好，重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)工作，以期增加產(chǎn)量，提高質(zhì)量和生產(chǎn)水平，或適應(yīng)社會(huì)需要，國(guó)民生活所需的民用建設(shè)，從而滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)建設(shè)需要（2）積極進(jìn)行現(xiàn)有企業(yè)的技術(shù)改造，擴(kuò)建項(xiàng)目的設(shè)計(jì)工作，堅(jiān)持走以?xún)?nèi)涵為主擴(kuò)大再生產(chǎn)的路子（3）對(duì)加工企業(yè)的

8、設(shè)計(jì)，側(cè)重發(fā)展加工深度，改變現(xiàn)有加工產(chǎn)品結(jié)構(gòu)（4）做好新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，推廣和適應(yīng)新技術(shù)革命所需材料的設(shè)計(jì)工作（5）設(shè)計(jì)單位需面向社會(huì)，積極開(kāi)展橫向聯(lián)合，擴(kuò)大服務(wù)范圍，拖動(dòng)設(shè)計(jì)單位向企業(yè)化，社會(huì)化發(fā)展（6）努力推動(dòng)設(shè)計(jì)單位自身技術(shù)進(jìn)步（7）設(shè)計(jì)單位應(yīng)發(fā)展對(duì)外合作業(yè)務(wù)2020-11-3013第13頁(yè)，共22頁(yè)。2，工程設(shè)計(jì)原則我國(guó)設(shè)計(jì)單位在設(shè)計(jì)工作中應(yīng)遵守的設(shè)計(jì)原則是：（1）貫徹執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的方針，政策，遵守國(guó)家的法律法規(guī)，規(guī)范，規(guī)程和基本建設(shè)程序（2）從全局出發(fā)（3）根據(jù)國(guó)家需要，技術(shù)可能以及經(jīng)濟(jì)合理的原則，充分考慮資料綜合應(yīng)用和經(jīng)濟(jì)效益（4）保護(hù)環(huán)境（5）節(jié)約用地，節(jié)約能源和合理使用能源（6）

9、立足自力更生2020-11-3014第14頁(yè)，共22頁(yè)。3，工程設(shè)計(jì)分類(lèi)可按照建設(shè)項(xiàng)目不同類(lèi)別，產(chǎn)品品種，建設(shè)性質(zhì)，建設(shè)規(guī)模，建設(shè)項(xiàng)目組成內(nèi)容，服務(wù)性質(zhì)不同分類(lèi)4，設(shè)計(jì)單位5，設(shè)計(jì)程序初步設(shè)計(jì)-技術(shù)設(shè)計(jì)-施工圖設(shè)計(jì)2020-11-3015第15頁(yè)，共22頁(yè)。6，設(shè)計(jì)管理設(shè)計(jì)單位設(shè)計(jì)管理內(nèi)容主要有：（1）根據(jù)上級(jí)下達(dá)和承接的各項(xiàng)設(shè)計(jì)，科研合同任務(wù)，編制年度設(shè)計(jì)工作計(jì)劃（2）建立健全各級(jí)各類(lèi)人員的崗位責(zé)任制和技術(shù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，實(shí)行按勞分配（3）經(jīng)常進(jìn)行“質(zhì)量第一”教育（4）與建設(shè)，勘察，施工，科研，和設(shè)備制造部門(mén)緊密配合，保證設(shè)計(jì)任務(wù)順利進(jìn)行2020-11-3016第16頁(yè)，共22頁(yè)。二，設(shè)計(jì)審計(jì)工

10、作的內(nèi)容1，設(shè)計(jì)單位資質(zhì)和級(jí)別：甲級(jí)，乙級(jí)，丙級(jí)2，審計(jì)設(shè)計(jì)依據(jù)：依據(jù)資料：批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告及有關(guān)文件，勘察單位提供的地質(zhì)勘察資料，有關(guān)建設(shè)地區(qū)環(huán)境等方面的各種資料，城市規(guī)劃和環(huán)保等方面的資料，國(guó)家制圖標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計(jì)規(guī)范等資料一方面要注意這些資料的完整性，真實(shí)性，另一方面還要關(guān)注其準(zhǔn)確性與可靠性2020-11-3017第17頁(yè)，共22頁(yè)。3，審計(jì)設(shè)計(jì)方案a,審計(jì)設(shè)計(jì)規(guī)模b,審計(jì)建筑面積c,審計(jì)生產(chǎn)工藝和產(chǎn)品方案d,審計(jì)建筑造型e,審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目的平面布局f,綜合審計(jì)設(shè)計(jì)方案的適用性，經(jīng)濟(jì)性和美觀性2020-11-3018第18頁(yè)，共22頁(yè)。4，審計(jì)設(shè)計(jì)圖紙既包括對(duì)設(shè)計(jì)方案所確定的建筑施工圖的審計(jì)，也包括對(duì)其他幾部分圖紙的審計(jì)對(duì)圖紙?jiān)O(shè)計(jì)程序的審計(jì)5，審計(jì)設(shè)計(jì)收費(fèi)6，審計(jì)設(shè)計(jì)質(zhì)量保證體系2020-11-3019第19頁(yè)，共22頁(yè)。第三節(jié) 開(kāi)工前期準(zhǔn)備工作審計(jì)一，審計(jì)資金籌集情況二，審計(jì)“三通一平”情