風(fēng)險(xiǎn)管理控制

1、風(fēng)險(xiǎn)管理控制論文摘要：本文針對(duì)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，提出風(fēng)險(xiǎn)管理控制是其問(wèn)題的關(guān)鍵，認(rèn)為中小企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在各個(gè)管理環(huán)節(jié)中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理控制，從而到達(dá)提高財(cái)務(wù)管理效率目的。論文關(guān)鍵詞：中小企業(yè),財(cái)務(wù)管理,風(fēng)險(xiǎn)控制中小企業(yè)已成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成局部，對(duì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的作用。但同時(shí)，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)說(shuō)明，我國(guó)中小企業(yè)普遍存在經(jīng)營(yíng)困難、淘汰率高、生命周期短的狀況，尤其在2021年國(guó)際金融危機(jī)中，大量中小企業(yè)瀕臨破產(chǎn)倒閉或停產(chǎn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)，說(shuō)明其生存開(kāi)展面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，該現(xiàn)象究其原因，其中有相當(dāng)局部是由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題造成的。因此，分析中小企

2、業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及其原因，提出相應(yīng)對(duì)策，提高財(cái)務(wù)管理效率，對(duì)促進(jìn)中小企業(yè)健康開(kāi)展具有現(xiàn)實(shí)意義。一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題中小企業(yè)由于規(guī)模小、資金少、產(chǎn)品所占市場(chǎng)份額小等特點(diǎn)，公司經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)關(guān)系較為簡(jiǎn)單，財(cái)務(wù)能力及資源較弱，因此目前普遍認(rèn)為中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)過(guò)程中主要存在如下問(wèn)題：一資金嚴(yán)重缺乏，融資能力較差與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)存在規(guī)模較小、負(fù)債率較高、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的透明度較差、企業(yè)誠(chéng)信度較低、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高、可抵押資產(chǎn)較少等問(wèn)題，因此，無(wú)法通過(guò)發(fā)行股票或債券等證券方式在社會(huì)上籌集資金，而在通過(guò)資金借貸方式融資時(shí)又往往因達(dá)不到銀行等正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的要求而無(wú)法籌集到資金，所以中小企業(yè)主要通

3、過(guò)投資者投入以及企業(yè)內(nèi)部資金積累等內(nèi)源方式融資，資金籌集渠道狹窄。同時(shí)，由于缺乏政府支持，銀行信貸政策亦存在一定歧視，尤其在貨幣從緊政策時(shí)，中小企業(yè)往往首當(dāng)其沖成為宏觀調(diào)控的對(duì)象，融資難度顯著加大，大量中小企業(yè)資金鏈出現(xiàn)緊缺，一旦出現(xiàn)危機(jī)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法控制時(shí)將最終導(dǎo)致破產(chǎn)倒閉的局面。二投資盲目，投資能力較弱中小企業(yè)在投資方面存在的問(wèn)題有：1由于受資金約束，當(dāng)市場(chǎng)上出現(xiàn)一些效益較好但投資規(guī)模較大的工程無(wú)法參與。2由于公司缺乏高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)人員，投資工程大多是由公司所有者來(lái)兼任決策，因此，投資工程缺乏科學(xué)的評(píng)估分析，投資方向比擬盲目，甚至出現(xiàn)過(guò)于追求短期化投資目標(biāo)的傾向，因而未能做出對(duì)公司最優(yōu)的

4、投資工程決策。3中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念較為保守落后，在公司積累一定資金或具備一定資金來(lái)源時(shí)，不敢或不愿意涉足投資新的工程，傾向于保守經(jīng)營(yíng)，從而喪失了獲得新的開(kāi)展時(shí)機(jī)。三內(nèi)部管理混亂，效率低下中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)高度集中，家族化管理現(xiàn)象較為嚴(yán)重，這樣的經(jīng)營(yíng)模式可以減少管理者與所有者的利益沖突帶來(lái)的代理本錢(qián)問(wèn)題，但同時(shí)也帶來(lái)了管理者效率低下的問(wèn)題。此外，中小企業(yè)業(yè)主往往對(duì)財(cái)務(wù)管理不夠重視，公司的財(cái)務(wù)管理根底較為薄弱，財(cái)務(wù)管理制度不健全，缺乏有效的內(nèi)部控制機(jī)制，從而導(dǎo)致公司流動(dòng)資金管理效率較低，如貨幣資金管理不善，經(jīng)常出現(xiàn)現(xiàn)金閑置或短缺；應(yīng)收賬款管理不力，周轉(zhuǎn)緩慢，甚至出現(xiàn)無(wú)法及時(shí)兌現(xiàn)或造成呆賬；存

5、貨管理無(wú)方案性，占用大量資金。這些問(wèn)題都將嚴(yán)重影響公司經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)，進(jìn)而影響了公司未來(lái)的生存開(kāi)展。二、中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制本文認(rèn)為,中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在上述問(wèn)題的關(guān)鍵在于風(fēng)險(xiǎn)的管理控制。因?yàn)橹行∑髽I(yè)相對(duì)于大企業(yè)，在資金、人才、管理上都有極大差距，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自然增大，一旦風(fēng)險(xiǎn)管理控制不善，將直接影響到企業(yè)的融資、籌資和內(nèi)部管理效率問(wèn)題。一融資能力與風(fēng)險(xiǎn)管理控制中小企業(yè)融資能力弱的主要原因是企業(yè)誠(chéng)信度較低、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高、可抵押資產(chǎn)較少，負(fù)債資金占全部資金的比例過(guò)高，資本結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，由此引發(fā)銀行等正規(guī)金融機(jī)構(gòu)在借貸融資問(wèn)題上對(duì)其采取嚴(yán)格控制甚至歧視的待遇。因此，企業(yè)要改

6、變?nèi)谫Y能力弱的困境，首先必須對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立和健全中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系，努力提升經(jīng)營(yíng)效率，改善資本結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的誠(chéng)信度，增強(qiáng)企業(yè)在資本市場(chǎng)上的融資競(jìng)爭(zhēng)力。中小企業(yè)融資能力弱也與中小企業(yè)應(yīng)變能力差有關(guān)，而該問(wèn)題那么與中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制能力差密切相關(guān)。中小企業(yè)的生存開(kāi)展壯大離不開(kāi)所處內(nèi)外環(huán)境的影響，中小企業(yè)外部環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)因素、自然因素、法律環(huán)境、社會(huì)因素和科學(xué)技術(shù)因素。這些因素存在于企業(yè)之外，它對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)性影響是難以準(zhǔn)確預(yù)見(jiàn)和無(wú)法改變的。一旦外部環(huán)境發(fā)生變化，而中小企業(yè)未能及時(shí)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)策略和財(cái)務(wù)政策

7、進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)外部環(huán)境變化，那么將首先成為沖擊對(duì)象，進(jìn)而引起資金鏈緊缺，財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步惡化，甚至面臨財(cái)務(wù)癱瘓?zhí)幘?，?yán)重威脅其生存和開(kāi)展，在此狀況下更無(wú)法從資本市場(chǎng)上進(jìn)行融資。2021年國(guó)際金融危機(jī)中，大量中小企業(yè)瀕臨破產(chǎn)倒閉或停產(chǎn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)就說(shuō)明這一問(wèn)題。二投資能力較弱與風(fēng)險(xiǎn)管理控制中小企業(yè)投資能力弱的主要表達(dá)在投資工程的選擇決策與評(píng)估能力較弱，而這與其對(duì)投資工程的風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)密切相關(guān)。具體如下：1局部企業(yè)決策者由于自身素質(zhì)原因或心理因素影響，過(guò)于厭惡風(fēng)險(xiǎn)，采取保守經(jīng)營(yíng)策略，對(duì)公司投資不重視，投資工程的選擇往往趨于短期目標(biāo)行為，不愿進(jìn)行戰(zhàn)略性的長(zhǎng)期投資，故而使公司喪失了某些獲得高速開(kāi)展

8、的良機(jī)和契機(jī)。2局部中小企業(yè)主或財(cái)務(wù)管理人員沒(méi)有樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在投資工程評(píng)估時(shí)只關(guān)注報(bào)酬率而無(wú)視風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，投資隨意性過(guò)大，導(dǎo)致選擇風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高的投資工程，最終使公司蒙受較大損失。3隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益劇烈，產(chǎn)品更新?lián)Q代加速，中小企業(yè)不可防止面臨著新產(chǎn)品研制和新技術(shù)開(kāi)發(fā)的問(wèn)題，在進(jìn)行這些新的投資工程決策時(shí)，局部中小企業(yè)存在較大盲目性，如對(duì)投資工程面臨的環(huán)境分析、行業(yè)分析、市場(chǎng)分析缺乏深入科學(xué)的調(diào)研，尤其對(duì)于工程所面臨的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠科學(xué)全面，對(duì)此應(yīng)該采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施準(zhǔn)備缺乏或不當(dāng)，許多投資工程倉(cāng)促上馬，一旦在投資工程執(zhí)行過(guò)程中和后續(xù)管理上碰到問(wèn)題那么無(wú)力解決而導(dǎo)致工程投資失敗。三公司內(nèi)部管理低效與風(fēng)險(xiǎn)管

9、理控制公司內(nèi)部管理低效與風(fēng)險(xiǎn)管理控制關(guān)系主要有兩方面：一方面由于中小企業(yè)規(guī)模較小，公司對(duì)于財(cái)務(wù)管理不夠重視，企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范控制體系，管理部門(mén)的約束機(jī)制不到位，甚至出現(xiàn)權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，使得資金使用效率低下、資產(chǎn)流失嚴(yán)重，資金的平安性、完整性無(wú)法得到保證，嚴(yán)重降低公司內(nèi)部管理效率。另一方面由于中小企業(yè)較多實(shí)行家族式管理，其家族高層管理人員可能將更具才能和天賦的外部職業(yè)經(jīng)理人排斥在外，其強(qiáng)烈的控制欲望可能導(dǎo)致無(wú)效率的決策權(quán)威，也可能使他們不接受有利于提升上市公司價(jià)值的新技術(shù)與人事政策。且中小企業(yè)往往規(guī)模較小，出于本錢(qián)考慮無(wú)法聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，由此產(chǎn)生的問(wèn)

10、題就是公司缺乏高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員，無(wú)法對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行高效率的管理，而風(fēng)險(xiǎn)管理控制更無(wú)從提起，最終導(dǎo)致公司內(nèi)部管理低效率。三、加強(qiáng)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制，提高財(cái)務(wù)管理效率的對(duì)策通過(guò)以上分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題均與缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理控制有關(guān)，因此，要提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，就必須加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制。具體如下：一樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)目前，中小企業(yè)由于財(cái)務(wù)管理水平較低，往往以利潤(rùn)最大化;作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，但以此為目標(biāo)存在著沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)和貨幣時(shí)間價(jià)值以及追求短期利益行為的缺點(diǎn)。因此，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管理控制，首先必須確立正確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，在兼顧企業(yè)利潤(rùn)的同時(shí)，以企業(yè)

11、價(jià)值最大化;作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，將近期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益結(jié)合起來(lái)，引導(dǎo)企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)考慮風(fēng)險(xiǎn)的管理控制。二提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)中小企業(yè)要時(shí)刻關(guān)注財(cái)務(wù)環(huán)境的變化，對(duì)企業(yè)的投資工程、經(jīng)營(yíng)工程、籌借資金、經(jīng)營(yíng)本錢(qián)等方面可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行預(yù)測(cè)評(píng)估，以便及時(shí)采取措施。要關(guān)注市場(chǎng)變化，防止企業(yè)財(cái)務(wù)本錢(qián)上升和資金鏈的中斷而出現(xiàn)的財(cái)務(wù)困境。管理層應(yīng)根據(jù)政策因素變化及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和投資方向，防止企業(yè)步入財(cái)務(wù)危機(jī)。應(yīng)建立企業(yè)的交易記錄，了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析問(wèn)題，采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。三健全內(nèi)部控制與監(jiān)督體制建立中小企業(yè)內(nèi)部控制制度和監(jiān)督體制，加強(qiáng)資金運(yùn)作的程序化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理效率。如對(duì)企業(yè)進(jìn)行貨幣資金控制、采購(gòu)與付款控制、銷(xiāo)售與收款控制、對(duì)外投資控制、本錢(qián)費(fèi)用控制等；實(shí)施內(nèi)部牽制制度；建立回避制度；對(duì)投資、貸款工程進(jìn)行可行性研究；建立本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算制度，實(shí)施本錢(qián)費(fèi)用責(zé)任追究制度；采用科學(xué)管理方法，提高流動(dòng)資產(chǎn)管理效率；健全會(huì)計(jì)核算體系，保持財(cái)務(wù)資料完整。四重視財(cái)務(wù)管理工作，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)中小企業(yè)需要重視財(cái)務(wù)管理工作，引進(jìn)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才，提高管理決策人員素質(zhì)，從而在