我國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展歷史、現(xiàn)狀和趨勢(shì)

1、.：.；我國(guó)企業(yè)年金的開(kāi)展歷史、現(xiàn)狀和趨勢(shì)內(nèi)容提要：自從90年代企業(yè)年金在我國(guó)開(kāi)展開(kāi)場(chǎng)，日益遭到人們的關(guān)注，成為了員工福利中一個(gè)重要組成部門(mén)。本文在回想企業(yè)年金開(kāi)展歷史的根底上，指出了現(xiàn)實(shí)中存在的問(wèn)題，并對(duì)企業(yè)年金的開(kāi)展趨勢(shì)做出了預(yù)測(cè)。 關(guān)鍵詞：企業(yè)年金 歷史 現(xiàn)狀 趨勢(shì)企業(yè)年金又成為職業(yè)年金、私人養(yǎng)老金方案，在我國(guó)曾被稱為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。它是由企業(yè)為雇員建立退休金的一種制度安排，是員工福利的重要組成部分，在吸引人才、留住人才和鼓勵(lì)人才方面，有著不可替代的作用。我國(guó)企業(yè)年金的開(kāi)展起步較晚，但是越來(lái)越為人們關(guān)注的重點(diǎn)。 一我國(guó)企業(yè)年金的開(kāi)展歷史 我國(guó)企業(yè)年金開(kāi)展的起點(diǎn)是20世紀(jì)90年代初, 詳

2、細(xì)標(biāo)志是1991年國(guó)務(wù)院公布的國(guó)發(fā)199133號(hào),該決議初次提出了“國(guó)家提倡、鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)施補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。以后1994年全國(guó)人大經(jīng)過(guò)的也有明確規(guī)定。1995年勞動(dòng)部又根據(jù)上述規(guī)定, 制定并下發(fā)了, 明確和規(guī)范了有關(guān)政策, 對(duì)企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的根本條件、決策程序、資金來(lái)源、管理方法等提出了指點(diǎn)性意見(jiàn)，構(gòu)成了我國(guó)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的根本政策框架，從而極大地推進(jìn)了這項(xiàng)制度在全國(guó)各地的開(kāi)展。1997年和1998年國(guó)務(wù)院又分別在公布的兩個(gè)重要文件中, 再次強(qiáng)調(diào)各地和有關(guān)部門(mén)要在國(guó)家政策指點(diǎn)下,大力開(kāi)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保證, 并將此項(xiàng)任務(wù)確定為“勞動(dòng)和社會(huì)保證部的職能之一。 2000年國(guó)務(wù)院在中, 不僅將企業(yè)補(bǔ)充

3、養(yǎng)老保險(xiǎn)正式更名為企業(yè)年金, 而且更明確了企業(yè)繳費(fèi)在工資總額4%以內(nèi)的部分, 可以從本錢(qián)中列支, 基金實(shí)行市場(chǎng)化管理和運(yùn)營(yíng)的原那么也得到了確立。在2004年勞動(dòng)和社會(huì)保證部發(fā)布了第20號(hào)令、勞動(dòng)和社會(huì)保證部以及銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)共同發(fā)布第23號(hào)令。這兩個(gè)文件較為詳細(xì)的規(guī)范了企業(yè)年金的籌資、運(yùn)轉(zhuǎn)、管理、發(fā)放等各方面的行為，成為了建立企業(yè)年金的主要規(guī)那么。 截至2002年底，全國(guó)已有1.7萬(wàn)多家企業(yè)建立了企業(yè)年金, 參與人數(shù)達(dá)650多萬(wàn)人, 基金積累為260多億元。其中上海市的開(kāi)展最早且最快, 到2000年7月, 參與人數(shù)已達(dá)51.12 萬(wàn)人, 基金積累為17.13 億元, 都到達(dá)或接近全國(guó)的

4、10%的程度。 二我國(guó)企業(yè)年金開(kāi)展的現(xiàn)狀 我國(guó)的企業(yè)年金經(jīng)過(guò)10多年的開(kāi)展，獲得了一些成果，成為了人力資源管理領(lǐng)域比較重要的一部分。但是，總體而言，它的開(kāi)展比較緩慢。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的統(tǒng)計(jì)結(jié)果，截至2000年底，參與企業(yè)年金的從業(yè)人員只需560萬(wàn)，僅相當(dāng)于參與根本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工的5%左右。與西方興隆國(guó)家相比，我國(guó)企業(yè)年金規(guī)模很小。 詳細(xì)而言，我國(guó)的企業(yè)年金開(kāi)展存在著以下問(wèn)題： 一缺乏強(qiáng)有力的法律規(guī)范，呵斥了企業(yè)年金開(kāi)展規(guī)范性缺乏，在投資、監(jiān)管上有不少破綻。 我國(guó)雖然公布了不少關(guān)于企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金的法律法規(guī)，但是缺乏具有指點(diǎn)性和實(shí)際性的法規(guī)，這些法規(guī)過(guò)于宏觀和籠統(tǒng)，缺乏實(shí)踐意義，使得企業(yè)年

5、金在詳細(xì)實(shí)際中缺乏法律監(jiān)管，在投資方面缺乏明確和權(quán)威的約束，給企業(yè)年金的開(kāi)展留下了不少隱患。二沒(méi)有明確的稅收優(yōu)惠政策，使得建立在“自愿原那么之上的企業(yè)年金缺乏吸引力。雖然在2000年的中規(guī)定了企業(yè)繳費(fèi)在工資總額4%以內(nèi)的部分, 可以從本錢(qián)中列支，但是這個(gè)超越4%的部分就不享用稅收優(yōu)惠了。另外，對(duì)于雇員來(lái)說(shuō)，參與企業(yè)年金不享用稅收優(yōu)惠，降低了即期收入程度，因此他們的需求也不劇烈。這種稅惠政策的缺失、員工福利安排的非強(qiáng)迫性，使得雇主興辦企業(yè)年金的積極性不高，雇員需求企業(yè)年金的愿望也不劇烈。三企業(yè)年金投資渠道的狹窄，妨礙了高投資報(bào)答的獲得，進(jìn)一步減弱了企業(yè)年金的吸引力。目前企業(yè)年金大部分投資于儲(chǔ)蓄和

6、國(guó)債，這雖然保證了基金的平安性，但是過(guò)低的投資報(bào)答率減弱了企業(yè)年金的吸引力，影響了它的保證才干。當(dāng)然，這種保守的投資方式是和我國(guó)目前不健全的資本市場(chǎng)和金融體系相順應(yīng)的。如何根據(jù)資本市場(chǎng)的開(kāi)展，逐漸放開(kāi)投資控制，擴(kuò)展企業(yè)年金基金的投資渠道，提高基金的投資報(bào)答率是今后企業(yè)年金開(kāi)展中一個(gè)必需求處理的問(wèn)題。三、我國(guó)企業(yè)年金的開(kāi)展趨勢(shì)雖然目前企業(yè)年金在我國(guó)的規(guī)模很小、覆蓋人數(shù)不多、基金總量不大、管理機(jī)制和投資機(jī)制都還不太規(guī)范，但它確實(shí)引起了政府、企業(yè)和雇員的留意。企業(yè)希望經(jīng)過(guò)這種有吸引力的福利留住優(yōu)秀雇員，雇員希望經(jīng)過(guò)企業(yè)年金提高以后的退休生活質(zhì)量，并且加之有人口老齡化對(duì)財(cái)政的沖擊使得根本養(yǎng)老保險(xiǎn)已不堪

7、重負(fù)，企業(yè)年金在我國(guó)的開(kāi)展是很有必要、很有空間也很有出路的。經(jīng)過(guò)分析，我們以為我國(guó)的企業(yè)年金未來(lái)會(huì)朝以下幾個(gè)方向開(kāi)展：一在籌資方式上繼續(xù)采取完全積累制，在繳費(fèi)和待遇給付上繼續(xù)采用繳費(fèi)確定制?，F(xiàn)收現(xiàn)付制是用當(dāng)前收入應(yīng)付當(dāng)期給付，主要思索的是社會(huì)共濟(jì)和社會(huì)公平。但我們的根本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的方式，其中從互助共濟(jì)的角度出發(fā)，曾經(jīng)包括了現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)統(tǒng)籌部分。企業(yè)年金屬于非強(qiáng)迫性的員工福利，更應(yīng)該注重它對(duì)員工的鼓勵(lì)效應(yīng)，所以采取個(gè)人帳戶、完全積累是順應(yīng)員工要求、也是順應(yīng)企業(yè)年金的世界開(kāi)展潮流的。與完全積累相配套的自然是繳費(fèi)確定制DC，即企業(yè)和職工個(gè)人的繳費(fèi)程度事先確定，而職工未來(lái)的

8、補(bǔ)充年金待遇取決于企業(yè)和個(gè)人的供款額及個(gè)人帳戶積累基金的投資收益程度。曾在興隆國(guó)家風(fēng)靡一時(shí)的給付確定制DB由于資金投資市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間長(zhǎng)和通貨膨脹等要素導(dǎo)致未來(lái)給付的計(jì)算難度很高，因此逐漸被繳費(fèi)確定制取代。二國(guó)家、政府的責(zé)任加大。雖然企業(yè)年金只是一種企業(yè)吸引并鼓勵(lì)員工的措施，屬于員工福利的范疇，國(guó)家并不能強(qiáng)迫一切企業(yè)都建立企業(yè)年金，但它是補(bǔ)充性的養(yǎng)老保險(xiǎn)，具有協(xié)助根本養(yǎng)老保險(xiǎn)抵擋人口老齡化財(cái)務(wù)沖擊的重要作用，是養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第二支柱，因此企業(yè)年金對(duì)于政府來(lái)說(shuō)有著其它員工福利方式不具有的影響。西方國(guó)家企業(yè)年金的開(kāi)展歷史比我國(guó)長(zhǎng)，制度也比我國(guó)成熟，政府對(duì)其采取放任的態(tài)度。但是我國(guó)的特殊情況決議了政

9、府在其開(kāi)展過(guò)程中必需發(fā)揚(yáng)舉足重輕的作用：第一國(guó)有企業(yè)剛剛經(jīng)過(guò)改革，企業(yè)負(fù)擔(dān)相當(dāng)重，甚至還有一些企業(yè)尚未順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的游戲規(guī)那么，它們沒(méi)有動(dòng)力也沒(méi)有才干為員工建立企業(yè)年金；第二民營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)連根本養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任都想方設(shè)法逃避，更不用說(shuō)企業(yè)年金了；第三我國(guó)的就業(yè)人員平均素質(zhì)不高，對(duì)企業(yè)年金認(rèn)識(shí)淺薄，沒(méi)有認(rèn)識(shí)爭(zhēng)取本人的權(quán)益。針對(duì)這些情況，我國(guó)政府應(yīng)該會(huì)在企業(yè)年金未來(lái)的開(kāi)展中起到越來(lái)越大的主導(dǎo)作用。三政府將經(jīng)過(guò)稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)企業(yè)建立企業(yè)年金。除了制定企業(yè)年金法、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)年金的宣傳力度以外，政府最實(shí)踐也最容易吸引企業(yè)的措施就是實(shí)行稅收優(yōu)惠以鼓勵(lì)企業(yè)建立企業(yè)年金。運(yùn)用這種方法最勝利的例子就是美國(guó)的401K方案。我國(guó)政府應(yīng)自創(chuàng)興隆國(guó)家的勝利閱歷，充分發(fā)揚(yáng)稅收政策杠桿的作用，對(duì)企業(yè)年金部分免納稅費(fèi)直接進(jìn)本錢(qián)，加強(qiáng)企業(yè)和員工共同繳費(fèi)建立企業(yè)年金的動(dòng)力。四企業(yè)年金的管理機(jī)構(gòu)未來(lái)很能夠主要由商業(yè)保險(xiǎn)公司擔(dān)任。企業(yè)年金的個(gè)人賬戶是長(zhǎng)時(shí)間的積累型帳戶，由企業(yè)設(shè)置專門(mén)的人員機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)展管理顯然是會(huì)大大添加本錢(qián)的，所以必需由專業(yè)的機(jī)構(gòu)進(jìn)展管理和投資以實(shí)現(xiàn)基金保值增值。中國(guó)的商業(yè)保險(xiǎn)公司近年來(lái)曾經(jīng)進(jìn)入了非常猛烈的競(jìng)爭(zhēng)階段，私人保險(xiǎn)業(yè)務(wù)似乎曾經(jīng)