個(gè)人所得稅熱點(diǎn)問(wèn)題及扣繳客戶端常見(jiàn)問(wèn)題

1、個(gè)人所得稅熱點(diǎn)問(wèn)題及扣繳客戶端常見(jiàn)問(wèn)題一、個(gè)人所得稅熱點(diǎn)問(wèn)題納稅人在2018年10月1日至12月31日期間取得的勞務(wù)報(bào)酬所得 （稿酬所得/特許權(quán)使用費(fèi)所得）如何繳納個(gè)人所得稅？納稅人在2018年10月1日至12月31日期間取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬 所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得仍按照修改前的稅法規(guī)定執(zhí)行。為什么要進(jìn)行個(gè)人所得稅改革？一是落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于改革個(gè)人所得稅的主要舉措。黨的十八屆三中、 五中全會(huì)提出建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，黨的十九大要求深化稅收 制度改革。推進(jìn)綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，是全面落實(shí)黨中央上述要求 的具體舉措。二是完善現(xiàn)行稅制的迫切需要。現(xiàn)行個(gè)人所得稅制存在

2、一系列問(wèn)題亟需改革 完善，如分類征稅方式下不同所得項(xiàng)目之間的稅負(fù)不盡平衡，不能充分體現(xiàn)稅收 公平原則;基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)多年來(lái)沒(méi)有調(diào)整，費(fèi)用扣除方式較為單一;工資薪金 所得低檔稅率級(jí)距較窄，中等以下收入群體稅負(fù)上升較快等，需要通過(guò)修改個(gè)人 所得稅制度予以解決。三是改善收入分配，縮小收入差距的重要手段。近年來(lái)，我國(guó)城鄉(xiāng)、地區(qū)、 行業(yè)之間的收入差距不斷擴(kuò)大，現(xiàn)行分類稅制難以有效適應(yīng)納稅人眾多且分散、 收入來(lái)源渠道復(fù)雜等情況，不能體現(xiàn)納稅人的真實(shí)納稅能力。實(shí)行綜合與分類稅制改革，既能適當(dāng)解決上述問(wèn)題，又能促進(jìn)稅制公平、縮 小收入分配差距。3.2018年第四季度工資薪金所得的適用稅率和速算扣除數(shù)是多少?

3、根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于2018年第四季度個(gè)人所得稅減除費(fèi)用和稅率適 用問(wèn)題的通知（財(cái)稅201898號(hào)）附件1 ：個(gè)人所得稅稅率表一（工資薪 金所得適用）級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過(guò)3000元的3%02超過(guò)3000元至12000元的部分10%2103超過(guò)12000元至25000元的部分20%14104超過(guò)25000元至35000元的部分25%26605超過(guò)35000元至55000元的部分30%44106超過(guò)55000元至80000元的部分35%71607超過(guò)80000元的部分45%151604.2018年第四季度個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的 承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的適

4、用稅率和速算扣除數(shù)是多少？根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于2018年第四季度個(gè)人所得稅減除費(fèi)用和稅率適用問(wèn)題的通知（財(cái)稅201898號(hào)）附件2 ：個(gè)人所得稅稅率表二（個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過(guò)30000元的5%02超過(guò)30000元至90000元的部分10%15003超過(guò)90000元至300000元的部分20%105004超過(guò)300000元至500000元的部分30%405005超過(guò)500000元的部分35%655005.從今年10月1日起，工資薪金所得項(xiàng)目先執(zhí)行5000元的基本減除 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，如何操作？10月1日起執(zhí)行

5、5000元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)（俗稱起征點(diǎn)），指的是扣繳單位10月1日后實(shí)際發(fā)放工資時(shí)適用5000元的新標(biāo)準(zhǔn)。按照稅法規(guī)定，扣繳義務(wù) 人支付工資計(jì)算稅款后，次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳申報(bào)。綜上，扣繳單位10月1日后向納稅人發(fā)放的工資薪金，按照5000元/月的 費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算個(gè)人所得稅。二、扣繳客戶端常見(jiàn)問(wèn)題一、實(shí)名辦稅管理1、客戶端登錄界面賬號(hào)登錄如何填寫？填寫辦稅人員實(shí)名注冊(cè)的賬號(hào)和密碼，若之前未注冊(cè)過(guò)，可以點(diǎn)擊立即注冊(cè)，注冊(cè)成功后登錄即可2、登錄界面的密碼忘記了?點(diǎn)擊登錄界面的忘記密碼”，填寫身份信息后再選擇一種可用驗(yàn)證方式， 驗(yàn)證通過(guò)后，然后在重置密碼頁(yè)面完成新密碼的設(shè)置即可二、信息采集

6、管理1、聯(lián)系方式如何批量修改？步驟一：請(qǐng)您點(diǎn)擊軟件上方代扣代繳，進(jìn)入代繳代繳模塊；步驟二：請(qǐng)您點(diǎn)擊軟件左側(cè)人員信息采集一一導(dǎo)出一一全部人員；步驟三：請(qǐng)您在導(dǎo)出的EXCEL人員信息表中對(duì)聯(lián)系電話”列進(jìn)行補(bǔ)充或 修改；步驟四：修改好保存成功后，請(qǐng)您再次打開(kāi)個(gè)稅軟件，點(diǎn)擊軟件左側(cè)人員信 息采集一一導(dǎo)入一一導(dǎo)入文件一一點(diǎn)擊選擇，選擇對(duì)應(yīng)的人員信息EXCEL表格 一一打開(kāi)，導(dǎo)入成功就可以了。2、人員信息如何查詢？請(qǐng)您點(diǎn)擊左邊人員信息采集”一一點(diǎn)擊展開(kāi)查詢條件”輸入查詢條件一 一點(diǎn)擊查詢”按鈕，就可以查詢出您需要的人員信息了。3、導(dǎo)入人員信息批量修改非正常。步驟一：請(qǐng)您打開(kāi)”人員信息采集，選中所有人員，點(diǎn)

7、擊高級(jí)”一一批 量修改”，“待修改屬性”選擇“人員狀態(tài)”，人員狀態(tài)選擇“非正常”，點(diǎn)擊“修改”；步驟二：在標(biāo)準(zhǔn)模板中輸入本月在職員工的信息，點(diǎn)擊人員信息采集”一 一 導(dǎo)入”一一導(dǎo)入文件”將做好的模板重新導(dǎo)入，這樣就可以把離職人員修 改為非正常了。4、人員信息如何報(bào)送?打開(kāi)左側(cè)【人員信息采集】一一點(diǎn)擊【報(bào)送】按鈕一一再點(diǎn)擊【獲取反饋】 就完成人員的報(bào)送了。注：系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè)需要報(bào)送的人員信息，【非正常】人員是檢測(cè)不到且無(wú)需 報(bào)送的。5、人員信息采集中【報(bào)送】及【獲取反饋】的功能。根據(jù)稅務(wù)總局要求，升級(jí)成自然人稅收管理系統(tǒng)后，需要將自然人信息報(bào)送 局端進(jìn)行身份驗(yàn)證（目前主要是對(duì)居民身份證件進(jìn)行驗(yàn)證），身份驗(yàn)證通過(guò)后才 可繼續(xù)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。如果身份驗(yàn)證不通過(guò)，需要對(duì)證照號(hào)碼進(jìn)行修改的，必須 重新添加人員信息。注：以前系統(tǒng)申報(bào)過(guò)的人員，升級(jí)成自然人系統(tǒng)也是需要先進(jìn)行人員報(bào)送的。6、【身份驗(yàn)證】各狀態(tài)的含義。（1）身份驗(yàn)證狀態(tài)為“驗(yàn)證通過(guò)”，表示該自然人身份信息與公安機(jī)關(guān)的 居民身份登記信息一致，可進(jìn)行下一步操作。（2）身份驗(yàn)證狀態(tài)為“驗(yàn)證中”，表示尚未獲取到公安機(jī)關(guān)的居民身份登 記信息，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)獲取到驗(yàn)證結(jié)果，無(wú)需再進(jìn)行另外的操作。（3）身份驗(yàn)證狀態(tài)為暫不驗(yàn)證”，表示該自然人身份證件類型為非居民 身份證（如軍官證、護(hù)照等），目前尚無(wú)法進(jìn)行