國家稅收練習題及參考答案

1、國家稅收練習題及參考答案1011三第一部分 練習題一、名詞解釋第一章 1、稅收原則 2、效率原則 3、公平原則4、稅收成本 5、稅收中性 6、流轉(zhuǎn)稅 7、稅目 8、稅率 9、超額累進稅率10、能力原則 11、分稅制 12、稅收管理體制 第二章1、稅負轉(zhuǎn)嫁 2、稅收歸宿 3、直接稅負4、間接稅負 5、稅收負擔 6、拉弗曲線 7、稅收資本化 第三章1、增值稅 2、進項額 3、生產(chǎn)型增值稅 4、混合銷售 5、銷項額 6、收入型增值稅 7、消費型增值稅 第四章1、消費稅 2、復合計稅辦法 3、從量定額 4、組成價格第五章1、營業(yè)稅2、營業(yè)稅扣繳義務人第六章 城建稅和教育費附加1、城市維護建設稅2、教育

2、費附加 3、文化事業(yè)建設費第七章 1、關稅 2、財政關稅 3、滑準稅4、進口關稅 5、出口關稅 6、過境關稅7、船舶噸稅 8、完稅價格 9、到岸價格10、關稅壁壘 11、關稅稅則 12、反傾銷關稅13、稅則歸類 14、原產(chǎn)地規(guī)則 15、原產(chǎn)地標準16、保護關稅政策 第八章 煙葉稅1、煙葉稅第九章 1、綜合征稅制 2、累進稅率3、全額累進稅率 4、超額累進稅率5、標準扣除法 6、申報法7、遞延資產(chǎn) 8、預定定價第十章1、累進稅率 2、速算扣除數(shù)3、分類課征制 4、綜合課征制第十一章 1、資源稅 2、城市維護建設稅 3、房產(chǎn)稅 4、城鎮(zhèn)土地使用稅5、土地增值稅 6、車船稅二、簡答題（一）1、 如何

3、理解稅收中性？ 2、簡述稅種選擇和經(jīng)濟效率的關系。3、為什么要執(zhí)行普遍征稅的原則？ 4、簡述稅收的均等標準及其內(nèi)容。 5、什么是稅收管理體制？ 6、確立稅收管理體制的原則有哪些？ 7、簡述分稅制的內(nèi)涵及類型？ 8、簡述我國分稅制的主要內(nèi)容。 9、試述我國實行分稅制的意義。（二）1、影響稅收負擔的主要因素是什么？ 2、研究稅收負擔及其轉(zhuǎn)嫁有何現(xiàn)實意義？ 3、分析稅收轉(zhuǎn)嫁的條件。 4、區(qū)分法定歸宿與經(jīng)濟歸宿。 5、分析供求與稅負轉(zhuǎn)嫁（三）1、如何理解消費性增值稅的效應 ？ 2、如何區(qū)分增值稅一般納稅人與 小規(guī)模納稅人？ 3、 分析消費型增值稅制度對企業(yè)的影響（四）1、如何確定我國消費稅增稅范圍？

4、2、委托加工的應稅消費品如何征收消費稅？3、 如何改革我國現(xiàn)行的消費稅制度？ （五）1、營業(yè)稅的有什么特點？ 2、如何區(qū)分營業(yè)稅的混合銷售還是兼營？（六）1、分析征收城市維護建設稅的目的。2、為什么要征收文化事業(yè)建設費？ （七）1、關稅的課稅標準是什么？ 2、海關確定進口貨物的成交價格和完稅價格時，按照什么次序進行？ 3、在對外開放的條件下，還需要關稅嗎？為什么？。（八）1、開征煙葉稅會增加農(nóng)民負擔嗎？（九）1 、新企業(yè)所得稅制度對企業(yè)有何影響? 2、簡述加強企業(yè)所得稅的征收管理的必要性。（十）1、簡述個人所得稅立法的原則。 2、如何加強稅收的征收管理。 3、如何完善個人所得稅制度？（十一）1

5、、簡述開征資源稅的目的。 2、開征房產(chǎn)稅能否有效調(diào)節(jié)房產(chǎn)稅市場？為什么？ 3、分析證券交易印花稅的調(diào)整對股市影響。三、單項選擇題： 1、稅法規(guī)定，征稅的客觀對象是（ ），它表示對什么樣的標的物征稅。A、納稅義務人 B、課稅對象 C、稅目 D、稅率2、稅收是國家憑借（ ）對社會產(chǎn)品或國民收入進行分配與再分配。A、經(jīng)濟條件 B、生產(chǎn)資料所有權 C、股份 D、政治權力3、個人所得稅的納稅人須在中國境內(nèi)居住滿（ ）。A、三個月 B、六個月 C、一年以上 D、一年六個月以上 4、下列商品中，征收消費稅的有（ ）。A、汽車 B、彩電 C、酒精 D、高檔手表5、我國個人所得稅中工資、薪金所得稅計算時，費用扣

6、除辦法是（ ）。A、標準扣除 B、分項扣除 C、綜合扣除 D、綜合分類扣除6、國務院批準的高科技產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅率是（ ）。A、I5% B、20% C、25% D、33%7、在計算企業(yè)所得稅額時，下列項目允許扣除的有（ ）。A、增值稅 B、房產(chǎn)稅 C、滯納金 D、資本性支出 8、企業(yè)開采或生產(chǎn)應稅產(chǎn)品并銷售其產(chǎn)品，資源稅的課征數(shù)量應為（ ）。 A、開采數(shù)量 B、計劃產(chǎn)量 C、銷售數(shù)量 D、實際產(chǎn)量9、在計算企業(yè)所得稅時，納稅人用于公益、救濟性質(zhì)的捐贈，在年度應納稅所得額（ ）以內(nèi)的，準予扣除。 A、3% B、5% C、10% D、12% 10、進口貨物的完稅價格是指貨物

7、的（ ）。A、成交價格 B、到岸價格 C、市場價格 D、組成價格 11、由于土地使用權出售，發(fā)生土地權屬轉(zhuǎn)移，應按（ ）計算應納契稅。A、市場價格 B、成交價格 C、協(xié)議價格 D、計劃價格 12、城市維護建設稅的支出具體安排是由（ ）確定。A、財政部 B、國家稅務局 C、全國人大 D、地方人大 13、目前我國小規(guī)模工業(yè)企業(yè)納稅人的稅率是（ ）。A、3% B、6 % C、15 % D、17 % 14、納稅人提供應稅勞務，應當向（ ）主管稅務機關申請繳納營業(yè)稅。A、特約簽訂地 B、費用收取地 C、納稅人機關所在地 D、應稅勞務發(fā)生地15、我國的增值稅的類型是： A、收入型增值稅 B、消費型增值稅C

8、、生產(chǎn)型增值稅 D、混合型增值稅16、增值稅的銷售額不包括 A、從購買方收取的全部價款 B、包裝物租金C、已繳納的增值稅額 D、運輸裝卸費17、下列行為不屬于視同銷售的是： A、將委托加工的貨物無償贈送給他人B、將自產(chǎn)的貨物作為投資C、將貨物交付他人代銷D、將自產(chǎn)貨物用于集體福利或個人消費18、娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（ ）的幅度稅率，各省在規(guī)定幅度內(nèi)，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。 A、3 B、5%C、17% D、20%19、稅收職能中，（ ）是最首要最基本的職能。 A、經(jīng)濟職能 B、財政職能 C、調(diào)節(jié)資源配置職能 D、調(diào)節(jié)財富分配職能20、在公平社會財富方面，最有效的稅率形式是 A、累退稅 B、累進稅

9、 C、定額稅 D、比例稅21、在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的數(shù)額稱為 A、免征額 B、起征點 C、免予額 D、減稅額22、我國現(xiàn)行個人所得稅，工薪的費用扣除標準是 A、800元 B、1600元 C、2000元 D、2200元23、我國的企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額課稅，按照其稅負是否能轉(zhuǎn)嫁其屬于 A、直接稅 B、間接稅 C、價內(nèi)稅 D、價外稅24、我國企業(yè)所得稅的征收方法是 A、按月計征，按月預繳B、按季計征，按月預繳C、按年計征，按月或按季預繳D、按年計征，按月或按季預繳，年終匯算清繳25、我國現(xiàn)行消費稅制定，下列說法不正確的是 A、消費稅是價內(nèi)稅B、消費稅是選擇部分生活消費品課稅C、消費稅

10、屬于所得稅制D、消費稅有正確引導消費的作用26、我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是 A、流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重為主B、流轉(zhuǎn)稅和行為稅并重為主 C、流轉(zhuǎn)稅和財產(chǎn)稅并重為主D、流轉(zhuǎn)稅和資源稅并重為主27、制定、評價稅收制度和稅收政策的標準是 A、稅收依據(jù) B、稅收原則 C、稅率 D、稅收分類28、下列稅種中不屬于國稅局系統(tǒng)征收管理的是 A增值稅 B消費稅 C 個人所得稅 D 印花稅29、下列各項中，表述正確的是 A稅目是區(qū)分不同稅種的主要標志B稅率是衡量稅負輕重的重要標志C納稅人就是履行納稅義務的自然人和法人D征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指向的物品30、稅收管理體制的核心內(nèi)容是 A稅權的劃分 B事權的

11、劃分 C 財權的劃分 D收入的劃分四、多項選擇題： 1、稅負轉(zhuǎn)嫁的方式主要有以下幾種 。A、前轉(zhuǎn) B、消轉(zhuǎn) C、后轉(zhuǎn) D、中轉(zhuǎn)2、按稅收的計稅依據(jù)可分為 。A、從價稅 B、比例稅 C、定額稅 D、從量稅 3、偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額超過壹萬元的，視其情節(jié)輕重可處 的有期徒刑。A、一年 B、3年以下 C、3年以上至7年以下 D、十年4、納稅人遇有特殊困難，需要延期納稅時，下列做法中正確的有 。A、必須書面申請 B、最長不超過3個月C、縣以上稅務局長批準 D、按月支付10的利息5、增值稅的類型有 。A、生產(chǎn)型增值稅 B、成本型增值稅 C、收入型增值稅 D、消費型增值稅 6、稅收的

12、形式特征有 。A、無償性 B、強制性 C、自愿性 D、固定性 7、土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的收入，包括 。 A、利息收入 B、股息收入 C、貨幣收入 D、其他收入 8、在下列情況下可以免征房產(chǎn)稅 。 A、政府辦公用房 B、個人出租的房屋 C、事業(yè)單位用房 D、中、小學校用房 9、按照性質(zhì)的不同，納稅人可以分為 。 A、負稅人 B、法人 C、自然人 D、扣繳義務人 10、企業(yè)所得稅在計算應納稅所得額時，準許扣除的稅金是 。 A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、土地增值稅11、我國現(xiàn)行的關稅包括 。 A、進口稅 B、出口稅 C、過境稅 D、消費稅12、以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有 A、增值稅 B、

13、關稅 C、個人所得稅 D、印花稅 13、稅收公平的可以分為以下幾個層次 A稅收的經(jīng)濟公平 B稅收的收入公平 C稅收的負擔公平 D稅收的社會公平14、亞當斯密的稅收中性主張包括 A平等 B確實 C便利 D最少征收費用15、稅收的管理制度主要有 A稅務登記制度 B稅款征收制度 C違章處理制度 D納稅申報制度16、以下誰可以提起行政復議 A 納稅人 B扣繳義務人 C稅務機關工作人員 D納稅擔保人17、以下哪些屬于個人所得稅的居民納稅人 A 我國公民 B在我國境內(nèi)有住所的外籍人員C在我國境內(nèi)沒有住所，一個納稅年度內(nèi)居住滿一年的外籍人員D來我國工作半年的外籍人員18、納稅人和負稅人的關系是 A有時一致

14、B始終一致C在稅負部分轉(zhuǎn)嫁時，納稅人和負稅人的分離時有限的、部分的D稅負完全轉(zhuǎn)嫁時，納稅人和負稅人的分離時完全的19、我國現(xiàn)行的稅率有 A比例稅率 B定額稅率 C 超額累進稅率 D超率累進稅率20、下列屬于營業(yè)稅的課稅對象的有 A轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) B加工和修理修配 C公用事業(yè) D銷售不動產(chǎn)21、以下屬于增值稅的課稅對象的有 A銷售不動產(chǎn) B加工和修理修配 C進口貨物 D銷售貨物22、下列屬于從價稅的是 A增值稅 B資源稅 C關稅 D 營業(yè)稅23、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別 A、小規(guī)模納稅人無權領購增值稅專用發(fā)票B、小規(guī)模納稅人采用簡易計算辦法C、小規(guī)模納稅人進項稅可以抵扣D、小規(guī)模納稅人

15、的年應征稅銷售額在100萬以下24、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分依據(jù)為 A經(jīng)營規(guī)模 B業(yè)務性質(zhì)C會計合算是否健全 D經(jīng)營期限25、企業(yè)所得稅的調(diào)整的項目有 A、業(yè)務招待費 B、各種贊助支出 C、廣告費 D、職工工資和職工福利費26、我國對資源征稅的稅種主要有 A資源稅 B耕地占用稅 C 土地增值稅 D城鎮(zhèn)土地使用稅27、我國進口關稅的計稅方法有 A從量定額 B從價定率 C核定稅額 D從量定額和從價定率混合征收28、下列各項中，屬于我國現(xiàn)行進口關稅稅率中的優(yōu)惠稅率的有 A普通稅率 B協(xié)定稅率 C特惠稅率 D最惠國稅率29、下列各項中，屬于稅務機關的稅收管理權限的有 A 緩期征稅權 B稅法制定權

16、 C稅法執(zhí)行權 D 提起行政訴訟權30、下列稅種中，納稅人與負稅人一致的有 A增值稅 B個人所得稅 C營業(yè)稅 D企業(yè)所得稅五、計算題：增值稅：1、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人。2010年3月發(fā)生財務費用如下： 購入生產(chǎn)甲產(chǎn)品的材料，支付貨款100萬元,進項稅額為17萬元；購入生產(chǎn)甲產(chǎn)品的配件，支付進項稅額為10萬元；購入裝修廠房用的建筑材料，支付進項稅額為3萬元。購買材料、配件時支付運輸費共10萬元。 本月對外銷售甲產(chǎn)品500臺，其中200臺售價4500元/臺，300臺售價5200元/臺，當月即收回全部貨款。因而，該企業(yè)給予銷售機構(gòu)10%的銷售折扣，并開具紅字發(fā)票同時退還折扣額。企業(yè)以以舊換新方

17、式對外銷售了10臺甲產(chǎn)品，舊產(chǎn)品每臺折價1000元后，實際售價5000元/臺；另撥付3臺甲產(chǎn)品給某小學使用，又撥120臺甲產(chǎn)品給外地的分支機構(gòu)進行銷售。 請計算該企業(yè)2010年3月應繳納的增值稅稅額。2、某百貨大樓2009年12月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟業(yè)務： 購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票注明的貨物金額為500萬元，增值稅為85萬元，同時支付貨物運費4萬元，建設基金1000元，裝卸費200元，運輸途中保險費2000元，取得運費發(fā)票； 銷售貨物不含增值稅價款為600萬元，向消費者個人銷售貨物收到現(xiàn)金58.5萬元； 進口貨物一批，該批貨物在國外的買價30萬元，該批貨物運抵我國海關前發(fā)生的包裝費、運輸費、保

18、險費等共計15萬元。貨物報關后，商場按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關開具的完稅憑證。該批貨物當月在國內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額60萬元； 上年購進的貨物用于職工福利，進價10000元，售價12000元（進售價均不含增值稅，下同）； 上年購進的貨物發(fā)生損失，進價為4000元，售價為5000元。該企業(yè)購銷貨物的使用增值稅稅率為17%，貨物進口關稅稅率15%。要求：請計算當月應納增值稅額。消費稅：1、某釀酒廠（一般納稅人）2010年4月份銷售糧食白酒10噸，每噸銷售額15000元（不含增值稅），并收取了包裝物押金5000元；研制出一種新型的糧食白酒，無同類產(chǎn)品的價格可比，其每噸實際成本為6

19、000元，該廠將3噸此類白酒贈送給關聯(lián)企業(yè)；銷售啤酒十噸，每噸銷售價額3600元（不含增值稅），收取包裝物押金500元。計算該廠本月應納的消費稅。（糧食白酒復合計稅，定額稅為每斤0.5元，比例稅率為20%）2、某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，2010年3月發(fā)生以下業(yè)務： (1)本月銷售給一汽車修理廠（小規(guī)模納稅人）汽車輪胎，開具普通發(fā)票上注明價款為234萬元；(2)銷售農(nóng)用拖拉機專用輪胎，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額10萬元； (3)以成本價轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎30萬元，門市部當月收得含稅收入3978萬元。 (4)本月外購汽車輪胎取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬元，本月生

20、產(chǎn)領用80%，發(fā)票本月已認證。要求：計算該納稅人當月應納消費稅和增值稅（輪胎適用消費稅稅率為3%）營業(yè)稅：1、某賓館是一個綜合性的生活服務企業(yè)，主營旅店業(yè)，兼營飲食、卡拉OK歌舞廳等業(yè)務，2010年2月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：(1) 餐廳餐飲收入50萬元；（2）取得住宿收入60萬元；（3）歌舞廳收入20萬元，其中門票收入5萬元，煙酒和飲料收入10萬元，其它服務收入5萬元；（4）將多功能廳出租給某會議室使用10天，每天租金1000元根據(jù)以上資料，請計算該賓館本月應納的營業(yè)稅稅額。2、某經(jīng)國家社團主管部門批準成立的非營利性的協(xié)會，2010年5月份取得以下收入：（1）依照社團章程的規(guī)定，收取團體會員會費4

21、0000元，個人會員會費10000元；（2）代售大型演唱會門票21000元，其中包括代售手續(xù)費1000元；（3）代銷中國福利彩票50000元，取得代銷手續(xù)費500元；（4）協(xié)會開設的照相館營業(yè)收入28000元，其中包括相冊、鏡框等銷售收入2000元；（5）委派兩人到國外提供咨詢服務，收取咨詢費折合人民幣60000元； （6）舉辦一期培訓班，收取培訓費120000元，資料費8000元。要求：（1）計算上述業(yè)務應繳納的營業(yè)稅。（2）計算該協(xié)會應代扣代繳的營業(yè)稅。企業(yè)所得稅：1、某企業(yè)2009年度營業(yè)收入為2200萬元，會計利潤為200萬元，當年發(fā)生的有關扣除資料為 ：（1）企業(yè)員工200人，支付工

22、資480萬元；并據(jù)此提取了職工福利費、教育費、工會費(2)企業(yè)向受災地區(qū)直接捐款60萬元；(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關的接待費30萬元；(4)違反有關法規(guī)被處10萬元；(5)取得國庫券利息收入50萬元，投資利息收入60萬元；請按稅法規(guī)定對計算該企業(yè)的應納所得稅額。（企業(yè)所得稅稅率33%）（計稅工資每人每月1600元, 職工福利費、教育費、工會費分別按計稅工資總額的14%，1.5%，2%扣除）2、某白酒制造企業(yè)2009年年終所得稅申報中產(chǎn)品銷售收入3000萬元，應納稅所得額2萬元（其中彌補1999年度發(fā)生的虧損5萬元），按18%的稅率計算繳納所得稅0.36萬元；經(jīng)某會計師事務所審查該企業(yè)2006年有關業(yè)

23、務處理如下：（1）本年度大修設備預提修理費30萬元計入預提費用，發(fā)生修理支出15萬元。（2）本年度按稅法規(guī)定的折舊率計提固定資產(chǎn)折舊額300萬元，其中包括年初一臺自制設備的折舊額（其價值20萬元已一次性計入當期成本）。（3）本年收回2000年已確認的壞賬12萬元，已調(diào)整增加壞賬準備金。（4）廣告費84萬元，全部計入銷售費用。（5）外購一項專利權支付200萬元，本年計入費用40萬元。（6）收到保險公司無賠款優(yōu)待款2萬元，計入其他應付款。（7）發(fā)生尚未完工的工程借款利息4萬元，計入財務費用。（8）本年稅前彌補1999年發(fā)生的尚未彌補完的虧損5萬元。（9）取得國庫券利息收入3萬元，取得國家指定用于設

24、備更新的補貼收入3.5萬元。（10）企業(yè)用庫存商品一批對乙企業(yè)投資，雙方協(xié)議該批商品價格58.5萬元（含增值稅），該批商品賬面價值30萬元。（11）以經(jīng)營租賃方式租入設備一臺，租賃期2年，一次性支付租金30萬元，已經(jīng)計入其他業(yè)務支出。要求：請根據(jù)上述資料計算該企業(yè)2009年匯算清繳應補繳企業(yè)所得稅稅額。 個人所得稅：1、某一員工2010年5月份月工資收入6000元，企業(yè)月獎金1000元。投資股息收入1200元。出版著作稿酬收入3000元。獲得省科技獎勵1500元。國庫券利息收入500元。購買體育彩票中獎8000元。 請計算該員工5月份應繳多少個人所得稅？（按稅法規(guī)定扣除標準額1600元）2、某

25、集團公司總經(jīng)理張先生2009年各項收入情況如下：（1）每月工資5000元，12月份取得全年效益工資90000元（該集團公司對管理層實行年薪制）；（2）與某大學王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入20000元，其中：張總分得稿酬12000元，并拿出3000元捐贈給希望工程基金會；（3）在A國某大學講學取得酬金折合人民幣80000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣10000元；（4）5月將市內(nèi)私有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2000元，當年4月發(fā)生租房維修費1800元（已按稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加）。要求：請根據(jù)上述資料計算張總經(jīng)理2009年收入應在我國繳納的個人所

26、得稅。第一部分 參考答案一、名詞解釋：第一章 稅收理論1、稅收原則：稅制原則即稅制建立的原則，是一個國家在設計稅收制度時應遵循的基本原則，它是判斷稅收制度是否合理的標準，制定科學的稅收原則，始終是設計稅收制度的核心問題。2、效率原則：稅收的效率原則，是指國家征稅必須用盡可能少的人力、物力、財力消耗取得盡可能多的稅收收入，必須有利于資源的有效配置和經(jīng)濟機制的有效運行，具體包括稅收行政效率和稅收經(jīng)濟效率兩個方面。3、公平原則：是指國家征稅要使各個納稅人承受的負擔與其經(jīng)濟狀況相適應，并使各個納稅人之間的稅負水平保持均衡。4、稅收成本：稅收成本是指征納雙方在征稅和納稅過程（該過程開始于稅收政策的制定，

27、結(jié)束于稅款的全額入庫）中所付出的一切代價（包括有形的和無形的）的總和，具體包括征稅成本、納稅成本及課稅負效應三個部分。5、稅收中性：稅收中性是針對稅收的超額負擔提出的一個概念，一般包含兩種含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負擔；二是國家征稅應避免對市場經(jīng)濟正常運行的干擾，特別是不能使稅收成為超越市場機制而成為資源配置的決定因素。6、流轉(zhuǎn)稅：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)流轉(zhuǎn)額和非生產(chǎn)流轉(zhuǎn)額為課稅對象征收的一類稅，其是我國稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類，目前包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關稅等稅種。7、稅目：稅目是稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項目，反映具體

28、的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定。8、稅率：稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，我國現(xiàn)行稅率分三種：比例稅率、定額稅率和累進稅率。9、超額累進稅率：超額累進稅率指將應稅所得額按照稅法規(guī)定分解為若干段，每一段按其對應的稅率計算出該段應交的稅額，然后再將計算出來的各段稅額相加即得出應納總稅款。10、能力原則：以個人的納稅能力為依據(jù)行使征稅。11、分稅制：全稱“分稅制財政體制”，是用劃分各個稅種歸屬和管理權的辦法，適應各級政府財政需要的一種財政管理體制，是市場經(jīng)濟國家普遍實行的一種制度，它是按市場經(jīng)濟的原則和公共財政的理論確定的，是處理中央政府與地方政府之間財政分配關系的比較規(guī)范的辦法。12、稅收

29、管理體制：稅收管理體制是在各級國家機構(gòu)之間劃分稅權的制度，其中心問題是如何劃分中央與地方的稅收管理權限。第二章 稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿1、稅負轉(zhuǎn)嫁：稅負轉(zhuǎn)嫁是納稅人將繳納的稅款通過各種途徑和方式轉(zhuǎn)由他人負擔的過程。2、稅收歸宿：稅負歸宿亦稱“稅收歸宿”、“賦稅歸宿”、“課稅歸宿”。它是稅收負擔的最后歸宿點。即是稅收負擔運動的最后歸宿環(huán)節(jié)，表明全部稅收負擔最后是由誰來承擔的。3、直接稅負：直接稅負是指納稅人向國家繳納的稅款不能轉(zhuǎn)嫁給他人，而由納稅人直接負擔，納稅人與負稅人是同一人。 4、間接稅負：間接稅負是指納稅人將一部分的稅款或全部的稅款，通過各種方式或途徑將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人負擔。 5、稅收負擔：稅收負

30、擔是指納稅人應履行納稅義務而承受的一種經(jīng)濟負擔。6、拉弗曲線：描繪稅收與稅率關系的曲線叫做拉弗曲線。稅率水平是有限度的。在一定限度內(nèi)，稅率提高，稅收收入將增加，因為稅源不會因稅收的增加而等比例地減少；但當稅率提高超過一定限度后，就會影響人們工作、儲蓄和投資的積極性，導致稅基減少的幅度大稅率提高的幅度，稅收收入不僅不會增加，反而會下降。7、稅收資本化：它是稅負轉(zhuǎn)嫁的一種特殊形式，應稅物品（主要是土地和其收益來源較具永久性的政府債券等資本品）交易時，買主將物品可預見的未來應納稅款從所購物品價格中作一次性扣除，此后雖由買主按期交稅，實際上稅款由賣主負擔。 第三章 增值稅1、增值稅：增值稅：是對在我國

31、境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務以有進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應稅勞務的銷售額，以及進口貨物的金額計算稅額，并實行稅款抵扣的一種流轉(zhuǎn)稅。 2、進項額：是指企業(yè)購入原材料、燃料動力等及應稅勞務時按增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額。3、生產(chǎn)型增值稅：固定資產(chǎn)的進項稅額不允許從其銷售產(chǎn)品的銷項稅額中抵扣。4、混合銷售：混合銷售是指一項銷售行為既涉及增值稅貨物又涉及非應稅勞務。5、銷項額：是指納稅人銷售貨物或應稅勞務，按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取增值稅額。6、收入型增值稅：只允許抵扣當期計入產(chǎn)品成本的折舊部分進項稅的，稱為收入型增值稅。7、消費型增值稅：準許全部抵扣當期購進的用

32、于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)進項稅的，稱為消費型增值稅。 第四章 消費稅1、消費稅：消費稅是對特定消費品和消費行為在特定環(huán)節(jié)征收的一種間接稅。 2、復合計稅辦法：既實行從價定率征收又實行從量定額征收的計稅方法。3、從量定額：以商品的重量、長度、容量、面積等計量單位為計稅依據(jù)，按固定的單位應稅額進行計征的計稅方法。4、組成計稅價格： 因市場上暫時沒有此種商品或者勞務的價格，稅務機關根據(jù)相關市場的利潤率確定出成本利潤率，以此來確認本種商品或勞務的合理價格。第五章 營業(yè)稅1、營業(yè)稅：營業(yè)稅是指對在我國境內(nèi)銷售應稅勞務或不動產(chǎn)以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人就其取得的營業(yè)額征收的一種稅。2、營業(yè)稅扣繳義務人：

33、營業(yè)稅的扣繳義務人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳營業(yè)稅稅款義務的單位和個人。第六章 城建稅和教育費附加1、城市維護建設稅：城市維護建設稅是對從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人，以其繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額為計稅依據(jù)，按納稅人所在地適用的不同稅率計算征收的一種稅。2、教育費附加：教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種附加費，主要用以發(fā)展地方性教育事業(yè)，擴大地方教育經(jīng)費的資金來源。3、文化事業(yè)建設費：文化事業(yè)建設費是依照中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定繳納娛樂業(yè)、廣告業(yè)營業(yè)稅的單位和個人，為文化事業(yè)建設費的繳納義務人（以下簡稱繳費人）。文化事業(yè)建設費的費

34、率為3%。第七章 關稅1、關稅：海關依法對進出關境的貨物和物品征收的一種稅。 2、財政關稅：財政關稅又稱收入關稅。以增加國家財政收入為主要目的而征收的關稅。 3、滑準稅：滑準稅是一種關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低至高設置計征關稅的方法。4、進口關稅：進口關稅是一個國家的海關對進口貨物和物品征收的關稅。 5、出口關稅：出口關稅是一個國家的海關對出口貨物和物品征收的關稅。 6、過境關稅：過境關稅又稱通過關稅。是對過境貨物征收的關稅。7、船舶噸稅：船舶噸稅是一國船舶使用了另一國家的助航設施而向該國繳納的一種稅費，專項用于海上航標的維護、建設和管理。 8、完稅價格：進口貨物以海關審定的成交價格為

35、基礎的到岸價格。9、到岸價格：又稱“運費、保險費在內(nèi)的到達指定目的港的價格”，是指賣方負責租船訂艙，辦理保險手續(xù)，支付保險費和運費，并按合同規(guī)定將貨物運至約定的目的港及憑船單據(jù)收取貨款價的價格。我國進出口關稅條例規(guī)定，“進口貨物以海關審定的正常成交價格為基礎的到岸價格作為完稅價格。到岸價格包括貨價、加上貨物運抵中華人民共和國關境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用”。10、關稅壁壘：關稅壁壘是貿(mào)易壁壘的主要形式。它是運用關稅手段來限制進口，通過征收高額進口關稅、進口附加稅、差價稅等對進口商品的成本和價格產(chǎn)生直接影響，用以保護本國商品的競爭力和壟斷國內(nèi)市場。 11、關稅稅則：

36、關稅稅則又稱為海關稅則。它是一國對進出口商品計征關稅的規(guī)章和對進出口的應稅與免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。 12、反傾銷關稅：反傾銷稅（anti-dumpingduty）是指進口國反傾銷調(diào)查當局對以低于正常價值的價格在進口國進行銷售的、并對進口國生產(chǎn)相似產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)造成法定損害的外國產(chǎn)品，在正常的海關稅和費用之外的一種關稅或附加關稅。13、稅則歸類：稅則歸類，就是把進出口的各種商品按照其特性在稅則中找出其最適合的稅則項目 14、原產(chǎn)地規(guī)則：是各國和地區(qū)為了確定商品原產(chǎn)國或地區(qū)而采取的法律、規(guī)章和普通適用的行政命令。15、原產(chǎn)地標準：各給最惠國分別對原產(chǎn)品概念所下的定義。16、保護關稅政策：保護關

37、稅是一國為保護本國的工農(nóng)業(yè)而對進口商品征收的關稅。第八章 煙葉稅1、煙葉稅：煙葉稅是對在我國境內(nèi)收購煙葉的單位而征收的一種稅。第九章 企業(yè)所得稅1、綜合征稅制：綜合征稅制是對納稅人的各項各種來源所得的總額征稅的一種制度。 2、累進稅率：是指按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級的稅率。是隨著課稅對象數(shù)額增加而遞增的稅率。3全額累進稅率：全額累進稅率是以課稅對象的全部數(shù)額為基礎計征稅款的累進稅率。在課稅對象數(shù)額提高一個級距時，對課稅對象全額都按提高一級的稅率征稅。4、超額累進稅率：超額累進稅率，是把征稅對象按數(shù)額大小分成若干等級，每一等級規(guī)定一個稅率，稅率依次提高，但每一納稅人的征稅對象則依其所屬等

38、級同時適用幾個稅率分別計算。并且，每一次計算僅以征稅對象數(shù)額超過前級的部分作為計算基數(shù)，然后將計算結(jié)果相加得出應納稅款數(shù)額。5、標準扣除法：按一個固定的標準數(shù)額進行扣除的方法。6、申報法：又叫綜合課稅法。是納稅人按稅法規(guī)定自行申報所得額，由稅務部門調(diào)查審核，然后根據(jù)申報的所得依率計算稅額，由納稅人一分或幾次繳納。納稅人可以采取多種方式進行納稅申報，既可以采取數(shù)據(jù)電文方式（如網(wǎng)上申報）、郵寄申報方式，也可以直接到主管稅務機關申報，或者采取符合主管稅務機關規(guī)定的其他方式申報。同時規(guī)定，可以委托有稅務代理資質(zhì)的中介機構(gòu)或者他人代理申報。可分為：日常申報、月份申報、年度申報、個人所得申報、財產(chǎn)申報等。

39、7、遞延資產(chǎn)：遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益，應在以后年度內(nèi)較長時期攤銷的除固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)以外的其他費用支出，包括開辦費、經(jīng)營租賃租入固定資產(chǎn)改良支出、固定資產(chǎn)大修理支出，以及建設部門轉(zhuǎn)來在建設期內(nèi)發(fā)生的不計入交付使用財產(chǎn)價值的生產(chǎn)職工培訓費、樣品樣機購置“大修理”條。 8、預定定價：納稅人與稅收部門之間進行商量，以某一商品銷售價格作為計稅依據(jù)，繳納稅款，以保證稅收的收入。到一納稅期限，再按實際的商品銷售價格計稅后調(diào)整，多退少補。第十章 個人所得稅1、累進稅率：是指按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級的稅率。是隨著課稅對象數(shù)額增加而遞增的稅率。 2、速算扣除數(shù)：速算扣除數(shù)是按照全額累進計算

40、的稅額減去按照超額累進計算的稅額之后的差額。它是在采用超額累進稅率計稅時，簡化計算應納稅額的一個常數(shù)。3、分類課征制：是對納稅人的各項所得項目分別規(guī)定稅率單獨計算征收的制度。4、綜合課征制：合課征制是指個人全年各項所得，年終綜合申報，減除法定扣除后的余額，按規(guī)定稅率計征個人所得稅。第十一章 其他稅種1、資源稅：資源稅是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅。2、城市維護建設稅：城市維護建設稅是對從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人，以其繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額為計稅依據(jù)，按納稅人所在地適用的不同稅率計算征收的一種稅。 3、房產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象

41、，按房屋的計稅價值或租金收入為計稅依據(jù),向產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅。 4、城鎮(zhèn)土地使用稅：城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，以實際占用的土地單位面積為計稅標準,按規(guī)定稅額對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。5、土地增值稅：土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物而就其增值部分征收的一種稅。6、車船稅：船使用稅是以車船為征稅對象，向擁有并使用車船的單位和個人征收的一種稅。二、簡答題： 第一章 稅收理論 1、如何理解稅收中性？(公平) 一、稅收的負擔公平； 二、稅收的經(jīng)濟公平； 三、稅收的社會公平。2、簡述稅種選擇和經(jīng)濟效率的關系。 稅收的經(jīng)濟效率使從征稅過程對納稅

42、人以及整個國民經(jīng)濟的正負效應方面判斷稅收是否有效。要使納稅人支付的稅款以外的從屬費用以及額外負擔最小化。 在稅種的選擇上就考慮如何運用以提高資源配置的效率和宏觀經(jīng)濟宵夜，從而增加稅收的經(jīng)濟收益。稅種的選擇有可能導致經(jīng)濟成本的增加，破壞經(jīng)濟效率；也可能對經(jīng)濟效率產(chǎn)生積極影響。在市場機制不健全的國家，通過課稅機制引導產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，提高宏觀經(jīng)濟效益。在投資不足的國家則運用鼓勵投資的稅收政策?？傊?，使稅種的選擇和設計可以邊人們的五效率的選擇為有效率的選擇。3、為什么要執(zhí)行普遍征稅的原則？ 稅收普遍原則首先是作為公平原則的一個方面被西方經(jīng)濟學家所提出來的。它的中心思想是：取消某個階級或階層免稅的特權，

43、對公私經(jīng)濟一視同仁，對一切個人和企業(yè)無論是來自國內(nèi)還是國外的收入都應征稅。對指導稅收工作，開辟稅源，保證稅收收入有廣泛的和可靠的基礎，即應是稅收的一個重要原則。隨著人民生活水平的提高，普遍征稅原則的意義就更為明顯。4、簡述稅收的均等標準及其內(nèi)容。均等標準是以收入、財富和邊際效應為衡量公平的標準。保證每個社會成員的生存權利，每個人都應得到同等的福利。通過個人所得稅、社會保障稅、遺產(chǎn)稅等稅收來調(diào)節(jié)高收入者，加大政府在教育、衛(wèi)生、文化、就業(yè)再就業(yè)服務、社會保障、實現(xiàn)基本公共服務均等化。5、什么是稅收管理體制？ 稅收管理體制是在各級國家機構(gòu)之間劃分稅權的制度。其中心問題是如何劃分中央與地方的稅收管理權

44、限。稅權的劃分有縱向劃分和橫向劃分的區(qū)別。縱向劃分是指稅權在中央與地方國家機構(gòu)之間的劃分；橫向劃分是指稅權在同級立法、司法、行政等國家機構(gòu)之間的劃分。 6、確立稅收管理體制的原則有哪些？一、“統(tǒng)一領導、分級管理”的原則；二、責權利相結(jié)合的原則；三、同其他管理體制協(xié)調(diào)配合的原則。7、簡述分稅制的內(nèi)涵及類型？分稅制的內(nèi)涵：是在國家各級政府之間明確劃分事權及支出范圍的基礎上，照事權與財權相統(tǒng)一的原則，按稅種劃分中央與地方財政收入的預算管理體制模式。類型：一、分享稅種式分稅制，還可以細分為設共享稅的分享稅種式的分稅制和不設共享稅的分享稅種式分稅制；二、分享稅源式稅種，還可以細分為分征式、上解式、附加式

45、三種。8、簡述我國分稅制的主要內(nèi)容。我國分稅制按照征收管理權和稅款支配權標準劃分，凡征收管理權、稅款所有權劃歸中央財政的稅種，屬于中央稅；凡征收管理權、稅款所有權劃歸地方財政固定收入的稅種，屬于地方稅；凡征收管理權、稅款所有權由中央和地方按一定方式分享的稅種，屬于共享稅。9、試述我國實行分稅制的意義。一、有利于中央財政集中必要的財力；二、有利于中央政府對財政經(jīng)濟政策的調(diào)控能力；三、有利于提高中央政府的轉(zhuǎn)移支付能力。第二章 稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿1、影響稅收負擔的主要因素是什么？ 一、宏觀因素 二、稅制因素 2、研究稅收負擔及其轉(zhuǎn)嫁有何現(xiàn)實意義？ 一、稅收負擔反應一個國家稅制設計的合理性； 二、一個稅種

46、是否能夠轉(zhuǎn)嫁以及如何轉(zhuǎn)嫁，會影響稅收的調(diào)節(jié)作用。 三、在市場經(jīng)濟條件下運用稅負轉(zhuǎn)嫁調(diào)節(jié)市場供給與需求。 3、分析稅收轉(zhuǎn)嫁的條件。 一、商品經(jīng)濟的存在 隨著商品經(jīng)濟的產(chǎn)生，出現(xiàn)商品的市場交易，多環(huán)節(jié)多層次的流通過程為稅負的轉(zhuǎn)嫁提供可能。 二、自由的價格體制 市場經(jīng)濟集高度發(fā)達的商品經(jīng)濟和自由開放的價格體制于一身，為稅負轉(zhuǎn)嫁的實現(xiàn)提供了條件。 4、區(qū)分法定歸宿與經(jīng)濟歸宿。 法定歸宿： 稅收立法機構(gòu)在稅收法律規(guī)范中所規(guī)定的稅負歸宿點，納稅人承擔納稅義務視為稅負法定歸宿。 經(jīng)濟歸宿 ：稅收負擔隨著經(jīng)濟運動和不斷轉(zhuǎn)嫁以后的稅負歸宿點，我們把賦稅人承擔的負稅視為稅負經(jīng)濟歸宿。稅負經(jīng)濟歸宿是從經(jīng)濟運行分析稅

47、負的依據(jù)。 稅負轉(zhuǎn)嫁是導致稅負的法定歸宿和經(jīng)濟歸宿發(fā)生差異的唯一原因，如沒有稅負轉(zhuǎn)嫁，法定歸宿和經(jīng)濟歸宿就是一致的。 5、分析供求與稅負轉(zhuǎn)嫁。 在市場價格小，流轉(zhuǎn)稅通過影響商品價格變動而引起稅負轉(zhuǎn)嫁，但流轉(zhuǎn)稅轉(zhuǎn)嫁多少取決商品的供給和需求彈性。商品的需求彈性和供給彈性是確定流轉(zhuǎn)稅稅收轉(zhuǎn)嫁的最主要因素。商品需求彈性是商品價格變動的百分比和商品需求數(shù)量變化的百分比。供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較容易轉(zhuǎn)嫁。反之，不易轉(zhuǎn)嫁。第三章 增值稅1、如何理解消費性增值稅的效應 ？一、經(jīng)濟角度，實行消費型增值稅有利于鼓勵投資，特別是民間投資，有利于促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和技術升級，有利于提高我國產(chǎn)品的競爭力。

48、 二、財政角度，（1）短期內(nèi)將導致稅基的減少，對財政收入造成 一定的影響，但是有利于消除重復征稅，有利于公平內(nèi)外資企業(yè)和國內(nèi)外產(chǎn)品的稅收負擔，有利于稅制的優(yōu)化；（2）長期來看，由于實行消費型增值稅將刺激投資，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，對經(jīng)濟的增長將起到重要的拉動作用，財政收入總量也會隨之逐漸增長。三、管理角度，實行消費型增值稅將使非抵扣項目大為減少，征收和繳納將變得相對簡便易行，從而有助于減少偷逃稅行為的發(fā)生，有利于降低稅收管理成本，提高征收管理的效率。 2、如何區(qū)分增值稅一般納稅人與 小規(guī)模納稅人？一、小規(guī)模納稅人的標準：1、年應征增值稅銷售額在100萬元以下的；從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應征

49、增值稅銷售額在180萬元以下的;2、沒有健全的財務制度、專職的財會人員；3、不能按時報送財務有關資料；4、進項稅不能抵扣；5、不能使用增值稅的專用發(fā)票。二、一般納稅人1、可以使用增值稅的專用發(fā)票；2、按有關規(guī)定進項稅可以抵扣。3、 分析消費型增值稅制度對企業(yè)的影響。 消費型增值稅制度能使企業(yè)稅負不因其組織結(jié)構(gòu)選擇的不同而不同。一般來說，在征收多階段全值流轉(zhuǎn)稅的條件下，稅負隨交易次數(shù)的增加而增加，通過縱向聯(lián)合可以減少交易次數(shù)從而降低稅負，這對企業(yè)組織形態(tài)的選擇產(chǎn)生了干擾，使企業(yè)放棄橫向的專業(yè)化分工協(xié)作而搞全能組合。而在征收消費型增值稅的情況下，由于納稅人全部購進的投入品（包括固定資產(chǎn)）的已納稅額

50、可以抵扣，一個產(chǎn)品只要最終銷售價格相同稅負就相同，同樣的產(chǎn)品不會因為企業(yè)組織形態(tài)不同、經(jīng)歷的交易次數(shù)不同而稅負不同，這使企業(yè)在決定企業(yè)組織形態(tài)上不受稅收政策的影響，客觀上會促進專業(yè)化分工協(xié)作的企業(yè)組織形式的發(fā)展。第四章 消費稅 1、如何確定我國消費稅增稅范圍？ （1）一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費品； （2）奢侈品、非生產(chǎn)必需品； （3）高能耗及高檔消費品； （4）不可再生的稀缺資源消費品。2、委托加工的應稅消費品如何征收消費稅？ 由受托方在向委托方交貨時代收代繳，計稅依據(jù)按同類商品的價格，如沒有的情況下按照組成價格計算稅款。委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，

51、所納稅款按規(guī)定抵扣。3、 如何改革我國現(xiàn)行的消費稅制度？ 一、擴大征稅范圍； 二、適當調(diào)整部分稅目稅率； 三、實行價外征稅。第五章 營業(yè)稅1、營業(yè)稅的有什么特點？與其他流轉(zhuǎn)稅相比，有如下特點：按行業(yè)設計稅目稅率，具有很強的行業(yè)調(diào)節(jié)能力；多環(huán)節(jié)總額課征；稅負低，稅率檔次少；簡便易行、容易計征；征稅范圍與增值稅的征稅范圍互為并行補充。2、如何區(qū)分營業(yè)稅的混合銷售還是兼營？ 一項銷售行為如果既涉及營業(yè)稅應稅勞務有涉及貨物的（指有形資產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)），即為混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不征營業(yè)稅；其他單位和個人的混合

52、銷售行為，視為應稅勞務，應征營業(yè)稅。而兼營則是指納稅人在經(jīng)營營業(yè)稅征收范圍的項目時，又兼營增值稅征收范圍的項目。第六章 城建稅和教育費附加1、分析征收城市維護建設稅的目的。城市維護建設稅屬特定目的稅類，主要是為了達到特定目的對特定對像和特定行為征收的稅，城市維護建設稅的特定目的用于城市的公用事業(yè)和公共設施的維護建設。它是流轉(zhuǎn)稅的一種附加。2、為什么要征收文化事業(yè)建設費？文化事業(yè)建設費是國務院為進一步完善文化經(jīng)濟政策，拓展文化事業(yè)資金投入渠道而對廣告、娛樂行業(yè)開征的一種規(guī)費。第七章 關稅1、關稅的課稅標準是什么？ 2、海關確定進口貨物的成交價格和完稅價格時，按照什么次序進行？海關確定進口貨物的成

53、交價格和完稅價格時，應依次按以下價格確定：1相同或類似貨物成交價格方法，即以與被估的進口貨物同時或大約同時（在海關接受被估的進口貨物申報進口之日的前后各45天以內(nèi)）進口的相同或類似貨物的成交價格為基礎估定完稅價格。 2倒扣價格方法倒扣價格方法，即以被估的進口貨物、相同或類似進口貨物在境內(nèi)銷售的價格為基礎估定完稅價格。3、計算價格方法，即按下列各項的總和估定進口貨物的完稅價格： （1）生產(chǎn)該貨物所使用的原材料價值和進行裝配或其他加工的費用； （2）與向境內(nèi)出口銷售同等級或同種類貨物的利潤和一般費用相符的利潤和一般費用； （3）貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及相關費用、保險費。 4、其他合理方法

54、。按照上述辦法仍不能確定貨物的成交價格時，進口貨物的完稅價格由海關按照合理方法估定。 3、在對外開放的條件下，還需要關稅嗎？為什么？一、關稅具有財政職能，可以帶來一定的財政收入；二、關稅的保護作用，可以保護本國競爭力較弱的民族產(chǎn)業(yè)；三、關稅的促進作用，對于積極引進的技術等，關稅的減免會起到鼓勵的作用；四、關稅的限制出口作用，對于國家政策不鼓勵的出口產(chǎn)品，關稅可以抑制其征收。第八章 煙葉稅1、開征煙葉稅會增加農(nóng)民負擔嗎？開征煙葉稅不會增加農(nóng)民的負擔。這主要是因為，原煙葉特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅是在煙葉收購環(huán)節(jié)由煙草收購公司繳納的。改征煙葉稅后，納稅人、納稅環(huán)節(jié)、計稅依據(jù)等都保持了原煙葉特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅的規(guī)定不變。另

55、外，煙葉稅的稅率與原煙葉特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅的稅率相同，也是20，稅率沒有改變。因此，征收煙葉稅不會增加農(nóng)民負擔。第九章 企業(yè)所得稅1 、新企業(yè)所得稅制度對企業(yè)有何影響?（一）新所得稅統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)所得稅，取消了外資企業(yè)的“超國民待遇”，為我國企業(yè)創(chuàng)造了公平的稅收環(huán)境。（二）新企業(yè)所得稅法的實施使內(nèi)資企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中發(fā)生的成本、費用能夠得到據(jù)實扣除，導致稅前扣除總額的增加，應納稅所得額降低，直接降低了企業(yè)的稅收負擔，增加了企業(yè)的凈利潤。這有利于提升內(nèi)資企業(yè)的自主研發(fā)能力和裝備能力，增強內(nèi)資企業(yè)的市場競爭力和盈利能力，提高內(nèi)資企業(yè)員工的福利水平。（三）通過稅率設置和優(yōu)惠措施，對內(nèi)資企業(yè)將產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向

56、農(nóng)業(yè)、民族自治地區(qū)、節(jié)能減排、構(gòu)建和諧社會、加強基礎設施建設等方面調(diào)整將起到良好的引導作用。（四）對于外資企業(yè)來說，其所擁有的稅收優(yōu)勢將會逐步消失，將和內(nèi)在企業(yè)平等競爭。2、簡述加強企業(yè)所得稅的征收管理的必要性一、存在問題（1）企業(yè)所得稅是國家稅收主要來源； （2）稅源監(jiān)控不夠嚴謹。存在一定程度的偷、逃稅款；（3）稅收管理缺乏科學性。管理手段比較落后。不能進一步對可能存在問題的納稅人進行針對性的檢查。（4）企業(yè)所得稅信息化水平不高。由于近年來隨著所得稅新政策的不斷出臺，導致軟件模塊功能與所得稅政策規(guī)定不同步、不銜接，無法真正實現(xiàn)管理與信息化同軌發(fā)展。 二、必要性（1）加強稅治，有效防止稅款流失

57、。 （2）強化評估，進一步提高征管水平。（3）完善匯繳，切實提高申報質(zhì)量，嚴格執(zhí)法，依率計征。（4）加強政策執(zhí)行檢查力度。第十章 個人所得稅1、簡述個人所得稅立法的原則。一、 調(diào)節(jié)收入分配，體現(xiàn)社會公平。在保證人們基本生活費用支出不受影響的前提下，本著高收入者多納稅，中等收入者少納稅，低收入者不納稅的原則，通過征收個人所得稅來緩解社會分配不公的矛盾，有利于在不損害效率的前提下，體現(xiàn)社會公平，保持社會穩(wěn)定。 二、增強納稅意識，樹立義務觀念。通過建立個人所得稅的納稅申報、源泉扣繳制度，強化個人所得稅的征收管理和對違反稅法行為的處罰措施，可以逐步培養(yǎng)、普及全民履行納稅義務的觀念，有利于提高全體人民的

58、公民意識和法制意識，為社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展創(chuàng)造良好的社會環(huán)境。2、如何加強個人所得稅的稅收的征收管理。 加強個人所得稅的管理主要是完善征管體制，具體應做以下幾點： 一、實行雙向申報納稅制度。在法規(guī)上明確納稅人的申報納稅義務，凡達到納稅標準的必須自行申報納稅。同時，建立法人或雇主對個人支付的明細表制度，并按規(guī)定向稅務部門申報，這樣才能在法人或雇主申報和個人自行申報之間建立起交叉稽核體系。 二、建立個人所得稅征管信息處理系統(tǒng)。進行技術開發(fā)和各種報送傳輸數(shù)據(jù)表格的設計，建立個人自行申報納稅表和法人或雇主申報的對個人支付的明細表之間交叉稽核體系，實行稅務征管系統(tǒng)的信息聯(lián)網(wǎng)。 三、法律的形式構(gòu)造稅源的

59、控管機制。 1、以法律形式規(guī)定當期收入或個人存量財產(chǎn)實行完全實名制度，以便全面掌握個人的收入、財產(chǎn)狀況。同時，改革金融體制，嚴格控制現(xiàn)金流通，實行所有個人收入都必須通過銀行結(jié)算，以減少個人所得稅的偷逃行為。 2、用法律的形式明確各有關部門，單位及個人應向稅務機關提供必要的信息資料及配合國家稅收機關執(zhí)行的法律責任，杜絕為偷逃國家稅收者開方便之門。 3、如何完善個人所得稅制度？針對我國現(xiàn)行個人所得稅分類稅制模式存在問題及我國社會、經(jīng)濟發(fā)展不平衡的具體國情，借鑒發(fā)達國家的成功經(jīng)驗，走“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”之路，建立適應我國今后社會經(jīng)濟發(fā)展的個人所得稅制，是確保我國個人所得稅收入功能和調(diào)節(jié)

60、功能得以充發(fā)揮的制度保證。 具體措施：1、適當調(diào)整，適當降低稅負、擴大稅基和調(diào)整免稅項目； 2、調(diào)節(jié)高收入，緩解矛盾，把征稅的重點放在高收入者身上；3、改革征收管理模式。第十一章 其他稅種1、簡述開征資源稅的目的。一、調(diào)節(jié)資源的級差收入，有利于企業(yè)在同一水平上開展競爭。 二、加強資源管理，有利于促使企業(yè)合理開發(fā)、利用國有資源。2、開征房產(chǎn)稅能否有效調(diào)節(jié)房產(chǎn)市場？為什么？ 能起到一定的作用，表現(xiàn)在：加強房屋的管理，提高房屋的使用效率；控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模和配合國家房地產(chǎn)政策的調(diào)整；合理調(diào)節(jié)房產(chǎn)所有人和經(jīng)紀人的收入；增加地方財政的收入。但也存在問題，比如內(nèi)外資企業(yè)、內(nèi)外籍人員適用稅法的不一致，造成