中小型企業(yè)融資存在的問題及解決的對策

1、中小型企業(yè)融資存在的問題及解決的對策摘 要隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，我國中小企業(yè)發(fā)展迅猛，特別是 在解決就業(yè)和拉動經(jīng)濟增長方面具有不可低估的作用。據(jù)有關統(tǒng)計資料表明，我國中小企業(yè) 的發(fā)展幾乎涵蓋了生產(chǎn)、服務領域的各個行業(yè)，中小企業(yè)的發(fā)展成為我國國民經(jīng)濟中不可或 缺的最重要的組成部分和重要的推動力量，然而中小企業(yè)在發(fā)展的同時又深受資金短缺的困 擾，融資困難成為制約中小企業(yè)發(fā)展中遇到的最大瓶頸。中小企業(yè)融資難的瓶頸嚴重影響了 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展壯大，需要及時加以解決。本文主要闡述了解決中小企業(yè)融資難的必要性，解決中小企業(yè)融資難可以為企業(yè)投資提供保 障，解決中小企業(yè)融資難

2、是企業(yè)發(fā)展壯大的需要，同時也是彌補企業(yè)日常經(jīng)營資金缺口的需 要。本文根據(jù)我國中小企業(yè)融資的現(xiàn)狀進行分析，并提出了解決中小企業(yè)融資難過程中存在 的一些問題，如目前我國中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小、企業(yè)法人管理意識不強、加上財務管理不完 善，造成融資困難的一個重要原因。同時中小企業(yè)貸款的主要方式是抵押貸款和擔保貸款， 銀行對企業(yè)抵押和擔保要求甚嚴，而中小企業(yè)恰恰又缺乏足夠的抵押擔保，加上中小企業(yè)財 務管理不完善，提供的財務信息失真，造成銀企信息不對稱也成為制約中小企業(yè)融資的嚴重 瓶頸，這就導致銀行在選擇合適項目難度增大，銀行貸款投放既不經(jīng)濟，風險又大。針對中 小企業(yè)融資困難過程中存在上述的一系列問題，本文也

3、提出了相應的解決方案，如加強中小 企業(yè)人員的培訓和管理，全面提升中小企業(yè)的信譽，強化中小企業(yè)的財務管理、加強財務人 員專業(yè)知識技能的培訓，杜絕造假現(xiàn)象的出現(xiàn)，加強與銀行的溝通進行抵押產(chǎn)品的創(chuàng)新，拓 寬間接融資渠道，發(fā)展小額貸款公司為融資提供新的平臺，同時也要引導政府的大力支持。 我國中小企業(yè)需要結(jié)合企業(yè)自身的實際情況，通過政府的積極引導加強與銀行溝通，從企業(yè)、 銀行、政府三方面的共同努力，來解決中小企業(yè)融資困難的問題，切實以促進中小企業(yè)更加 健康快速的發(fā)展，從而帶動我國國民經(jīng)濟健康、持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)“和諧社會”的總體目標。 關鍵詞：中小企業(yè)；存在問題；融資難；對策；2/12目 錄引言 1一、解決

4、中小企業(yè)融資難的必要性1（一）為中小企業(yè)的投資提供必要保障2（二）中小企業(yè)發(fā)展壯大需要3（三）彌補中小企業(yè)日常經(jīng)營資金缺口的需要 3二、中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀的分析及存在的問題 4（一）企業(yè)法人管理意識不強，造成融資困難 5（二）任人唯親，企業(yè)財務管理不完善6（三）企業(yè)財務信息失真，銀企信息不對稱7（四）企業(yè)貸款缺乏足夠的擔保抵押 8四、解決我國中小企業(yè)融資難的相應對策 7（一）加強企業(yè)人員的培訓，全面提升中小企業(yè)信譽8（二）強化財務管理，杜絕造假現(xiàn)象 8（三）商標權(quán)抵押創(chuàng)新，拓展間接融資渠道9（四）加強小額貸款公司的發(fā)展，為企業(yè)提供新的融資平臺.9結(jié)論 11參考文獻 11致謝 12序 言在國民經(jīng)

5、濟發(fā)展中，隨著知識經(jīng)濟和科技革命的發(fā)展，人類的經(jīng)濟生活和企業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨 變。產(chǎn)品和市場的變化越來越快，知識、信息和人力資本的作用日趨重要。中小企業(yè)也獲得 了廣闊的生存和發(fā)展空間，使其在世界范圍內(nèi)對經(jīng)濟生活中的作用日益重要。據(jù)有關統(tǒng)計資 料表明，我國中小企業(yè)的發(fā)展幾乎涵蓋了生產(chǎn)、服務領域的各個行業(yè)，中小企業(yè)的發(fā)展成為 我國國民經(jīng)濟中不可或缺的最重要的組成部分和重要的推動力量。資金作為企業(yè)的“血液”， 既是企業(yè)各種生產(chǎn)要素的前身，也是產(chǎn)品價值的歸宿。企業(yè)的生存，發(fā)展以及利潤的獲得， 都是以資金的投入為前提的。然而，我國中小企業(yè)在取得巨大成就的同時，“融資難”已經(jīng)長期成為制約中小企業(yè)發(fā)展的 最主要

6、的因素之一。據(jù)中國社會科學院與渣打銀行2010年的相關調(diào)查結(jié)果顯示，我國約有 90%的中小企業(yè)面臨“融資難”的困境，從而導致企業(yè)資金鏈斷裂。這一方面反映了中小企 業(yè)融資難的狀態(tài)非常嚴峻，另一方面可知，如果中小企業(yè)融資困難問題一直得不到較好的解 決，將嚴重阻礙中小企業(yè)的健康發(fā)展，并進而對我國國民經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展形成阻力，最終 對我國全面建設和實現(xiàn)小康社會目標帶來不利影響。多數(shù)中小企業(yè)資金短缺的問題仍沒有從 根本上得到解決，融資難仍然是當前困擾中小企業(yè)發(fā)展的一個突出問題。不解決中小企業(yè)融 資難題，其發(fā)展就陷于瓶頸難以突破，我們必須給予這個問題足夠重視，尤其是企業(yè)管理界 更應多作些研究，為解決中小企

7、業(yè)融資難問題提供一些新的思路。因此，如何通過選擇合理、 高效的融資渠道來妥善解決我國中小企業(yè)的融資難問題，從而推動中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，是 一個值得深入研究的現(xiàn)實問題，具有很強的現(xiàn)實意義，同時也反映了本文研究的目的。一、解決中小企業(yè)融資難的必要性在我國社會主義市場經(jīng)濟中，扶持中小企業(yè)發(fā)展，是應對國際金融危機的重要措施。中小企 業(yè)是我國創(chuàng)造社會財富的主體之一，是解決百姓就業(yè)問題的主力軍，是推動我國國民經(jīng)濟平 穩(wěn)發(fā)展，促進社會和諧不可或缺的重要力量。可是長期以來，中小企業(yè)融資困難成為困擾中 小企業(yè)發(fā)展的重要制約因素。盡管近年來，國家加大了扶持中小企業(yè)發(fā)展的力度，積極引導 并協(xié)調(diào)商業(yè)銀行加大對中小企業(yè)

8、的信貸支持，但根據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，貸款的增加與企業(yè)的發(fā) 展明顯不同步，甚至銀行對中小企業(yè)的貸款增長低于貸款的平均增長率。比如，2009年青 島市貸款增長30.8%，而中小企業(yè)中的個體及私營企業(yè)的貸款僅增長18%?？梢?，多數(shù)中 小企業(yè)資金短缺的問題仍沒有從根本上得到解決，融資難仍然是當前困擾中小企業(yè)發(fā)展的一 個突出問題。因此我們必須給予這個問題足夠重視，為解決中小企業(yè)融資難問題提供一些新 的思路。從發(fā)展的角度來看，資金對每個中小企業(yè)都是稀缺資源，而企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、資本經(jīng)營和長 遠發(fā)展時時刻刻又離不開資金。如何有效地進行融資就成為企業(yè)財務管理部門一項極其重要 的基本活動。雖然企業(yè)進行融資的基本目的是

9、為了自身生產(chǎn)與資本經(jīng)營的維持和發(fā)展，但 是就其每一項具體的融資活動而言通常要受特定動機的驅(qū)使。例如，企業(yè)為了正常的生產(chǎn)經(jīng) 營發(fā)生的資金周轉(zhuǎn)而臨時需要進行融資；企業(yè)為了添置設備、擴大規(guī)模、引進新技術(shù)和開發(fā) 新產(chǎn)品進行融資；企業(yè)為了對外投資、兼并其他企業(yè)進行融資；企業(yè)為了償付債務和調(diào)整資 本結(jié)構(gòu)進行融資等等。無論企業(yè)的融資活動受何種動機驅(qū)使，最終都是為了獲取經(jīng)濟效益， 實現(xiàn)利益價值最大化。對于中小企業(yè)來說，資金是企業(yè)經(jīng)濟的第一推動力、持續(xù)推動力。企 業(yè)能否獲得穩(wěn)定的資金來源、及時足額籌集到生產(chǎn)要素組合所需要的資金，對經(jīng)營和發(fā)展至 關重要。解決中小企業(yè)融資難的必要性主要表現(xiàn)：（一）為中小企業(yè)投資提供

10、必要保障隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)在經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用日益凸顯，然而解決中小企業(yè)融資 困難的問題成為企業(yè)的重要目標。解決中小企業(yè)融資困難的問題，有利于提高中小企業(yè)的投 資積極性和經(jīng)營積極性，促進其健康營運，增強企業(yè)自主創(chuàng)新的能力，實現(xiàn)經(jīng)濟增長方式的 轉(zhuǎn)變和“走出去的發(fā)展戰(zhàn)略”。無論任何企業(yè)投資者建立企業(yè)的終極目標是實現(xiàn)企業(yè)價值的 最大化，要實現(xiàn)這一目標就離不開投資。首先、企業(yè)要壯大，沒有投資不行，我國中小企業(yè) 大多數(shù)規(guī)模小，企業(yè)要擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模就必須進行固定資產(chǎn)投資；其次、企業(yè)要競爭就要 不斷投資，市場中已存在的和潛在的競爭到處都是，保守的做法中能保得一時，只有投資才 是最終出路所在；再

11、次、企業(yè)要發(fā)展，沒有投資不行，不論是研究開發(fā)，上新項目還是提高 生產(chǎn)效率都必須進行投資。從廣義上來說，中小企業(yè)的投資包括引進設備、建設廠房的固定 資產(chǎn)投資和購買股票、債券的金融資產(chǎn)投資。雖然企業(yè)可以以設備、土地、無形資產(chǎn)等換取 出資，但大多數(shù)情況下，現(xiàn)金的流出是最直接的，對資金的需求是最根本的，因此，中小企 業(yè)要進行投資，確保企業(yè)目標的順利實現(xiàn)，就必須先學會籌資。解決中小企業(yè)融資困難，為 企業(yè)投資提供必要的保障。（二）是企業(yè)發(fā)展壯大的需要解決中小企業(yè)融資難，是企業(yè)在發(fā)展過程中不斷的壯大的需要。任何大企業(yè)都是由中小企業(yè) 發(fā)展起來的，在中小企業(yè)中不乏具有潛力和較好前景者。在市場經(jīng)濟中，適者生存、優(yōu)

12、勝劣 汰是企業(yè)成長的基本規(guī)律。企業(yè)要想生存下去，就必須不斷發(fā)展壯大。首先、企業(yè)在發(fā)展過 程中，可以將其生產(chǎn)經(jīng)營所獲得利潤進行再投資來擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，也可以發(fā)行股票和債 券或向銀行貸款籌集資金來擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，不管何種方式，它必須投入大量的資金；其 次、企業(yè)要占領市場，要經(jīng)營房地產(chǎn)，搞多元化經(jīng)營，要與對手拼個死活，要向國際市場進 軍，都需要巨額資金支持，企業(yè)在爭奪市場過程中大都以巨資為支撐，一旦一個企業(yè)耗不下 去，資金不足，市場也向它關閉，這就是現(xiàn)代商業(yè)經(jīng)營殘酷的現(xiàn)實，因此中小企業(yè)想要在市 場中生存，想把企業(yè)不斷發(fā)展壯大，就必須做好籌資；再次、中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能有效提高 企業(yè)的市場競爭力，增

13、強企業(yè)發(fā)展的源動力，把握企業(yè)生存與發(fā)展的主動權(quán)，推動中小企業(yè) 的健康、穩(wěn)定、快速發(fā)展，而充足的資金是中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的根本保障，是其創(chuàng)新的重要 瓶頸，技術(shù)創(chuàng)新包括產(chǎn)品、工藝、高新技術(shù)的創(chuàng)新，每一項創(chuàng)新都必須有大量的資金支持。（三）是彌補企業(yè)日常經(jīng)營資金缺口的需要此外，中小企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營也會出現(xiàn)資金缺口。在我國中小企業(yè)出現(xiàn)日常經(jīng)營資金缺口 的現(xiàn)象還是比較突出的。據(jù)了解廣東中小企業(yè)資金供應嚴重不足，資金缺乏現(xiàn)象仍然突出。 2010年廣東中小企業(yè)資金缺口超過1萬億元。中小企業(yè)日常資金缺口的出現(xiàn)會嚴重影響企 業(yè)的正常運營，會給企業(yè)帶來相當大的損失。比如說經(jīng)營與季節(jié)性關系較強的煙草零售企業(yè)， 重要節(jié)

14、假日或春節(jié)到了，往往需準備一大筆資金來購買煙草進行存儲，這是就需要相應的融 資彌補企業(yè)日常經(jīng)營的資金缺口的需求，如果企業(yè)應收賬款過多、或季節(jié)性存貨較多而手頭 資金短缺，企業(yè)就必須融資，此時通常會選擇短期融資方式，以彌補日常經(jīng)營資金缺口。再 如寧波惠科電器有限公司主要外銷空調(diào)，在2009年夏季接到一個數(shù)百萬的訂單，可是由于 購買原材料和配件需要大量的資金，這就出現(xiàn)了嚴重的資金缺口。該企業(yè)成立不到5年，信 用貸款對于該企業(yè)來說有一定的難度，加上該企業(yè)物品抵押太少，給該企業(yè)造成了融資難的 嚴重影響。由于中小企業(yè)的自身的發(fā)展存在很多的弊端給融資帶來一定的難度，而融資難的 問題解決不了就使寧波惠科企業(yè)造

15、成了一筆巨大的經(jīng)濟損失嚴重影響企業(yè)的正常發(fā)展。因此 解決中小企業(yè)融資難的問題，是彌補企業(yè)日常經(jīng)營資金缺口的需要，只有融資問題解決才能 保證中小企業(yè)的正常發(fā)展和運營。二、我國中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀的分析及存在的問題隨著社會市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國中小企業(yè)取得了很大的發(fā)展，在促進國民經(jīng)濟增長、增加就 業(yè)、推動經(jīng)濟改革等方面發(fā)揮著重要的作用。截至2010年底，我國中小企業(yè)數(shù)己達到6100 多萬戶，占全國企業(yè)總數(shù)的99.8%，中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務價值、出口總額和上交 稅收分別占全國的58.5%、68.3%和50.2%，并提供了城鎮(zhèn)就業(yè)人口 75%以上的就業(yè)機會并吸 納了 75%以上農(nóng)村轉(zhuǎn)移出來的勞動力

16、，可見中小企業(yè)的健康發(fā)展對我國的經(jīng)濟發(fā)展及和諧社 會的構(gòu)建有著相當重要的作用和意義。然而，由于我國還處于經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌時期，使得我國 中小企業(yè)融資難的問題具有不同于別國的一些特點。隨著銀行商業(yè)深化改革和企業(yè)抓大放小 的實施，中小企業(yè)的融資問題日益凸顯。如自有資金不足，留存利潤又不能滿足企業(yè)更新設 備和擴展生產(chǎn)經(jīng)營范圍的資金需求，此時，中小企業(yè)必須依靠銀行等金融機構(gòu)來解決融資困 難的問題。然而，由于中小企業(yè)自身發(fā)展存在一定不足，如企業(yè)法人信用管理意識不強，企 業(yè)家族的經(jīng)營模式對財務管理是極大考驗，多數(shù)中小企業(yè)財務管理都不完善導致銀企信息的 嚴重不對稱，銀行貸款需要抵押或擔保，對中小企業(yè)來說經(jīng)營年數(shù)

17、有限信用貸款相當困難， 中小企業(yè)恰恰缺乏足夠的抵押擔保，是造成中小企業(yè)融資難的主要原因。針對中小企業(yè)發(fā)展 的狀況先從以下幾個方面，對中小企業(yè)融資困難的現(xiàn)狀及存在的問題進行分析：（一）企業(yè)法人信用管理意識不強，造成融資困難中小企業(yè)的經(jīng)營管理者素質(zhì)顯得更為重要，直接關系著企業(yè)的生存和發(fā)展。據(jù)有關資料表明， 我國中小企業(yè)中大多數(shù)私營企業(yè)的領導者為初中、高中、大專文化程度，分別占56.3%、35.1% 和2%，除近年來發(fā)展起來的高科技中小企業(yè)經(jīng)營者素質(zhì)較高外，其余綜合素質(zhì)相對較差。 我國中小企業(yè)由于企業(yè)法人意思管理不強，造成中小企業(yè)信用意識嚴重缺乏。多數(shù)中小企業(yè) 在登記注冊后想方設法抽逃注冊資金，在企

18、業(yè)運行過程中通過各種途徑少繳稅款甚至偷稅漏 稅，企業(yè)報表和帳目存在賬冊不規(guī)范不齊全，內(nèi)部管理制度不完善的問題，更有甚者故意制 作假帳虛報、瞞報財務信息。對于我國中小企業(yè)來說信用狀況的惡化以及社會信用體系的不 健全增加了市場交易的難度和摩擦，信用缺失導致我國中小企業(yè)整體社會形象嚴重受損，信 譽度下降，融資成本增加，加劇了其貸款難度。上海黎美有限公司，以經(jīng)營銷售各類品牌保暖內(nèi)衣的私營中小企業(yè)。2003年，公司法人郭 立學要擴大生產(chǎn)，引進資金進行增資擴股，同蘭州億德公司原總經(jīng)理秦曉衛(wèi)等人進行融資談 判，企業(yè)向蘭州億德公司提供了虛增資產(chǎn)800余萬元的虛假財務資料。在整個融資過程中， 郭立學再次向投資方

19、提供了虛假的“上海黎美公司資產(chǎn)情況匯總”，隱瞞事實真相，騙取了 投資方的信任，并取得了蘭州億德公司500萬元的融入資金。在獲得億德資金后該公司的企 業(yè)法人素質(zhì)的低下管理意思不強并沒有就行擴大生產(chǎn)，而是私自用蘭州億德公司投入的500 萬元資金中的105.03萬元和11.67萬元為其個人及其妻弟宋某辦理了增資擴股、增大股東 權(quán)益的工商驗資變更手續(xù)，將該資金轉(zhuǎn)化為個人股本金，據(jù)為己有。同時，郭立學私自將億 德公司投入的500萬元資金中的371.675萬元償還了其公司合資以前的債務，直接非法占有 了該資金。郭立學采取設立賬外賬、隱瞞收入、非法列支、虛增虧損數(shù)額等手段，向股東提供了虛假的 財務報告，造成

20、了公司巨額虧損的假象，欺騙了股東，達到了非法占有的目的。同時指示和 授意公司財務人員私設個人賬戶和內(nèi)外兩套賬簿，采用隱瞞收入和少列收入的手段欺騙稅務 機關，偷逃國家巨額稅款。黎美公司自2002年9月成立至2005年5月共計偷稅657448.74 元，占應繳稅額的91.41%.辯證：800萬是否屬實成焦點。以上案例表明中小企業(yè)法人個人素質(zhì)和管理意識，對企業(yè)生存和發(fā)展起到?jīng)Q定性的作用。我 國中小企業(yè)一般屬于個體經(jīng)營的家族式企業(yè)，企業(yè)法人信用觀念淡薄。企業(yè)所有者經(jīng)營管理 水平和意識不高等因素都使得其對于自身管理水平的提高關注力度不足，這與銀行證券等金 融機構(gòu)資本市場嚴格的資質(zhì)審查產(chǎn)生較大沖突和矛盾，

21、公司法人的信用觀念不強，法制意識 淡薄，容易造成欠息，逃債，賴債等現(xiàn)象，造成了中小企業(yè)整體信用不良的局面，企業(yè)資產(chǎn) 處置的任意性使得其對于融資中的還貸義務能力缺乏保障，使得在實際中來自中小企業(yè)的不 良貸款率普遍較高，制約了中小企業(yè)的融資。市場經(jīng)濟是一種信用經(jīng)濟，信用關系是維持市場交易秩序運轉(zhuǎn)的基礎，一旦信用關系不牢靠， 收益不變而市場交易風險增加，市場交易的范圍、規(guī)模和頻度就會縮小。在企業(yè)管理過程中， 要想得到更多的投資和借款，就得提升企業(yè)的信譽度。但是，目前，我國中小企業(yè)的信用評 價體系并不健全。部分中小企業(yè)法人素質(zhì)低下管理意識嚴重缺乏，使得在企業(yè)運行過程中通 過各種途徑少繳稅款甚至偷稅漏稅

22、，內(nèi)部管理制度不完善的問題，更有甚者故意制作假帳虛 報、瞞報財務信息。同時由于中小企業(yè)法人管理意識不強拖欠賬款和銀行貸款等現(xiàn)象常見。 由于中小企業(yè)法人素質(zhì)低下和管理意識的欠缺導致企業(yè)在融資過程中存在很大的困難，嚴重 影響企業(yè)的發(fā)展和正常的運營，對我國經(jīng)濟的發(fā)展也造成了極大的考驗。（二）任人唯親，企業(yè)財務管理不完善在我國，中小企業(yè)的最大特點就是家族式的經(jīng)營方式。這類企業(yè)在創(chuàng)建的初期，往往都是依 靠家庭或家族成員共同經(jīng)營打天下的，其所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)大都控制在其家庭或家族成員的手 中。中小企業(yè)的這種所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的密不可分，導致企業(yè)內(nèi)部管理比較混亂。這類企業(yè)的 所有者都會選擇自己人來管理一些重要部門，

23、特別是作為直接掌握整個企業(yè)的貨幣資金的崗 位一一出納，不管其人員是否具備相應的專業(yè)知識和技能，絕大部分的老板會啟用自己的親 戚。企業(yè)的法人代表擁有企業(yè)事務管理權(quán)，有些更是集人事權(quán)、財產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營權(quán)于一身，企業(yè) 用人，老板講了算。企業(yè)主要部門都是老板親信的人，出納會計地位遠遠高于財務主管會計， 其身份也非同一般。財務主管會計徒有虛名，只是按照老板意圖記帳、做帳，既不能參加企業(yè) 的重大經(jīng)濟決策，也不了解企業(yè)的經(jīng)營活動情況更談不上財務管理與監(jiān)督。任人唯親的現(xiàn)象 在我國多數(shù)中小企業(yè)普遍的存在，家族式的經(jīng)營模式給企業(yè)的財務管理帶來極大的弊端，從 而也加劇了中小企業(yè)融資困難的程度。上海黎美有限公司是規(guī)模小的

24、企業(yè)，其家族式的經(jīng)營模式給企業(yè)的財務管理帶來很大的考驗。 公司的會計、出納崗位都是自己的親信，親信人員的文化素質(zhì)低下缺乏相應的專業(yè)技能知識， 同時存在嚴重職責劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機制。由于規(guī)模小、業(yè)務頻繁、會計核算簡單、 會計制度不健全，企業(yè)老板出于管理成本的考慮，往往要求財務人員“一個蘿卜幾個坑”， 黎美有限公司出納除了辦理涉及現(xiàn)金、銀行存款的本職業(yè)務外，同時還兼保管銀行存款全套 印鑒、審核會計憑證等會計業(yè)務。黎美有限公司由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點其采購部門人員的 管理對企業(yè)產(chǎn)品來說也是非常重要，據(jù)了解采購部門的主管也是該公司老板的親戚且與財務 部門的會計出納人是夫妻關系，這種現(xiàn)象缺乏權(quán)限之

25、間的相互制約，很容易是內(nèi)部人員利用 權(quán)限謀取個人私利，給公司造成很大的風險經(jīng)營。在2008年由于擴大生存需要原材料的大 批采購，會計人員在沒有嚴格執(zhí)行的工作流程中將該批原材料的款項支付，結(jié)果由于采購人 員沒有嚴格把控原材料的質(zhì)量在節(jié)約成本的基礎上和會計人員達成一致結(jié)果給公司造成了 巨大的經(jīng)濟損失。在我國，中小企業(yè)尚未建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)任人唯親導師財務管理存在嚴重的弊端。 據(jù)調(diào)查，有80%的中小企業(yè)因任人唯親管理模式，導致財務部門比較混亂，會計人員提供的 會計報表不真實或沒有會計報表。有的企業(yè)甚至有四本帳（銀行、工商、稅務、自己）財務 管理不完善造成財務信息失真。由于銀行對其缺乏足夠的信心

26、，為保證信貸資金的安全，降 低成本和提高經(jīng)濟效益，銀行不愿冒險向中小企業(yè)發(fā)放貸款。（三）企業(yè)財務信息失真，銀企信息不對稱金融機構(gòu)是中小企業(yè)的主要融資渠道。由于底子薄，自有資金少，民間融資渠道又不十分暢 通，因此，除了自有資金外，我國中小企業(yè)資金的主要來源仍然是依靠金融機構(gòu)的商業(yè)信貸， 但各地有所差別。多數(shù)中小企業(yè)為家族式企業(yè)在成立之初其自有資金比重較高，來親朋好友 關系的資金也較多，對銀行信貸的依賴程度相對較小。隨著企業(yè)的不斷擴大再生產(chǎn)，金融機 構(gòu)成為中小企業(yè)發(fā)展壯大的重要推動力量。然而中小企業(yè)財務制度不健全，內(nèi)部控制制度不 完善，會計信息失真，造成銀行與企業(yè)信息不對稱，為中小企業(yè)融資增加了難

27、度。據(jù)了解，上海黎美公司在少數(shù)效益相對較好的年份中，已經(jīng)有相對足夠的自有資金，不用銀 行所定的信貸額度，但是由于近幾年上海黎美公司的規(guī)模盡管有所擴大，但由于企業(yè)的緣由 基礎比較薄弱，自有資金的比重仍然較低，因此對銀行的依賴程度較大。上海黎美公司的經(jīng) 營管理者自身素質(zhì)較低，信用管理嚴重缺乏。其公司的財務管理人員缺乏應有的財務管理知 識，對重大的財務決策全憑自己拍腦袋來決定，管理非?；靵y。公司財務人員私設個人賬戶 和內(nèi)外兩套賬簿，采用隱瞞收入和少列收入的手段欺騙稅務機關，偷逃國家巨額稅款。這樣， 企業(yè)很難提供準確的會計信息資料，銀行在無法摸清企業(yè)的真實面目的情況下，不敢貿(mào)然貸 款。我國中小企業(yè)的財

28、務管理不規(guī)范，缺乏內(nèi)部控制機制，不能提供準確及時的財務報表，加大 了銀行產(chǎn)生不良貸款的風險。還存在多頭開戶現(xiàn)象普遍，使得金融部門難以掌握其真實情況。 而且中小企業(yè)各方面的管理水平跟不上企業(yè)發(fā)展的步伐，容易致使企業(yè)面臨危機和困境，導 致惡性循環(huán)。同時中小企業(yè)融資難的一個重要原因是銀行在確定貸款對象時容易作出逆向選 擇。而逆向選擇現(xiàn)象的產(chǎn)生，恰恰是因為中小企業(yè)信息不透明，銀企雙方在對企業(yè)狀況的了 解上存在信息不對稱。（四）企業(yè)貸款缺乏足夠的抵押擔保中小企業(yè)貸款的主要方式是抵押貸款和擔保貸款。銀行在商業(yè)化經(jīng)營和資產(chǎn)負債管理制度的 約束下，為了降低貸款風險，一般要求貸款企業(yè)提供連帶擔?；蛸Y產(chǎn)抵押，其對

29、中小企業(yè)申 請貸款的條件更為嚴格，要求在貸款時必須提供抵押資產(chǎn)。從金融機構(gòu)的層面來看，為減少 銀行的不良資產(chǎn)，防范金融風險，2008年以來各商業(yè)銀行（含各類金融機構(gòu)）純粹的信用貸 款已經(jīng)很少，而是普遍推行了抵押貸款制度和擔保制度。例如，2009年末全國金融機構(gòu)擔 保貸款占33%，抵押貸款占67%。因此，對企業(yè)提供抵押貸款和擔保貸款的融資方式已經(jīng) 在我國較為普遍。在我國，企業(yè)向銀行申請貸款必須提供抵押、質(zhì)押等擔保，信用貸款只在 極少的場合對極少的企業(yè)適用，中小企業(yè)很難獲得信用貸款。而與此同時，絕大多數(shù)中小企 業(yè)又普遍存在固定資產(chǎn)少、流動資產(chǎn)變化快、無形資產(chǎn)難以量化、廠房設備不足以作為貸款 抵押物

30、等問題，中小企業(yè)缺乏足夠的抵押擔保，成為銀行貸款難度增加的重要原因。北京AB燃氣科技發(fā)展有限公司（AB公司）是一家集燃氣工程設計安裝、民用與工業(yè)壓縮天 然氣供應為一體的民營中小企業(yè)，隨著企業(yè)自己實力的不斷提高，為進一步擴大業(yè)務范圍， AB公司投資興建了一座液化石油氣儲存站。大量的固定資產(chǎn)建設投入使企業(yè)的燃氣吞吐能 力得到大幅度的提升，但同時也造成流動資金的短缺。由此企業(yè)向C銀行提出了 800萬元 的流動資金貸款申請，用于從上游購置燃氣及購置工程安裝設備。盡管企業(yè)承建并經(jīng)營了液 化石油氣儲配站1座、壓縮天然氣站8座、瓶組供氣站7座、混合氣站2座、加氣站1座、 液化石油換氣站5座、生活垃圾和醫(yī)療處

31、理站4座，并完成了多個小區(qū)的燃氣工程施工。但 是由于AB公司不動產(chǎn)沒有產(chǎn)權(quán)因而不能為貸款銀行提供足值抵押擔保，故C銀行沒有向該 公司提供貸款。北京X人造草有限公司引進國外先進技術(shù)生產(chǎn)的人造草坪易維護，視覺效果好，同類產(chǎn)品價 格優(yōu)勢明顯，具有廣闊的市場前景。由于全國各地訂單紛沓至來，該企業(yè)急需擴大生產(chǎn)規(guī)模、 儲備大量原料以滿足客戶訂單需要。為解決生產(chǎn)經(jīng)營中存在的流動資金短缺困境，該公司向 Y銀行申請貸款1000萬元用于購買原材料及輔助材料。但苦于缺少銀行所必需的土地和房 產(chǎn)抵押條件，且企業(yè)成立不滿三年，沒有銀行信用評級，無法貸到所需的款項。通過以上案例可以看出，在我國，企業(yè)向銀行申請貸款必須提供

32、抵押、質(zhì)押等擔保，信用貸 款只在極少的場合對極少的企業(yè)適用，中小企業(yè)很難獲得信用貸款。而與此同時，絕大多數(shù) 中小企業(yè)又普遍存在固定資產(chǎn)少、流動資產(chǎn)變化快、無形資產(chǎn)難以量化、廠房設備不足以作 為貸款抵押物等問題，因而尋求擔保又遭遇重重的困難。同時中小企業(yè)難以找到合適的擔保 人，效益好的企業(yè)既不愿意給別人作擔保，也不愿意請人為自己作擔保，免得給自己添麻煩。效 益一般的企業(yè)，銀行又不允許作擔保人。所以，中小企業(yè)在抵押、擔保貸款方面成功概率極 小。（三）解決我國中小企業(yè)融資難的相應對策我國中小企業(yè)融資難是企業(yè)自身、金融體系、信用擔保體系、政策法律環(huán)境等多方面原因交 互形成的結(jié)果。要化解中小企業(yè)融資難題

33、，應根據(jù)企業(yè)自身存在的實際問題，加強企業(yè)整體 的全面發(fā)展來確定不同的融資途徑或融資方式。同時，政府、銀行等金融機構(gòu)及中小企業(yè)自 身共同配合，積極創(chuàng)新融資理念，拓寬融資渠道，從多種途徑創(chuàng)造新的融資供給以滿足中小 企業(yè)的融資需求。（一）加強企業(yè)人員的培訓，全面提升中小企業(yè)信譽我國很多的中小企業(yè)還具有明顯的家族特色。用人方面任人唯親，家庭成員占據(jù)重要的管 理崗位，決策上獨斷專行。這種管理模式不利于中小企業(yè)引進優(yōu)秀的管理人才，不利于提高 中小企業(yè)經(jīng)營決策的科學性，加大了中小企業(yè)的經(jīng)營風險，降低了中小企業(yè)的信用水平，導 致銀行和投資者不愿意向其貸款和投資。鑒于此，中小企業(yè)應走產(chǎn)權(quán)主體多元化的道路，按 照

34、現(xiàn)代企業(yè)制度的要求實行公司改造，解決家庭制對其發(fā)展的束縛，進行所有權(quán)的結(jié)構(gòu)調(diào)整， 引入優(yōu)秀的管理人才，加強企業(yè)員工的培訓全面提升中小企業(yè)信譽度，增強其融資能力。 中小企業(yè)之所以出現(xiàn)那么嚴重的欺詐和逃稅行為，主要取決于企業(yè)管理人員的素質(zhì)。而經(jīng)營 管理者素質(zhì)顯得更為重要，直接關系著企業(yè)的生存和發(fā)展。我國大多數(shù)中小企業(yè)，在管理層 次上更需要加強學習不斷的提升自身的管理素質(zhì)，為企業(yè)樹立良好的信用管理。同時每個企 業(yè)都應該對員工進行一系列的培訓。很多大型的企業(yè)對待員工，都有一套加強員工素質(zhì)培養(yǎng) 的方法，值得中小企業(yè)借鑒。例如沃爾瑪?shù)娘w躍發(fā)展離不開她一套完整的科學的人力資源管 理，也離不開對員工培訓的重要

35、認知。沃爾瑪對人才的培養(yǎng)高度重視，不斷從市場上大力引 進優(yōu)秀的管理人才。同時沃爾瑪有明文規(guī)定的企業(yè)規(guī)章制度，企業(yè)還要有自己的企業(yè)文化， 使企業(yè)員工在工作中有章程可依，在員工正式工作前，要進行為期一個星期左右的入職前培 訓，以便員工能了解該企業(yè)的企業(yè)文化，工作理念，明確自己的崗位職責等等。除了入職前 的培訓外，公司還應在員工入職以后定期或不定期對員工進行培訓，以增加員工的專業(yè)知識 和技能，以便提高員工的綜合素質(zhì)。經(jīng)過培訓后能使員工能了解企業(yè)現(xiàn)時的經(jīng)營狀況，依據(jù) 企業(yè)經(jīng)營狀況堅守自己的崗位，在自身的崗位上積極工作，以便給企業(yè)帶來最大效益。寶潔 集團對人才管理也非常重視除了對員工進行必要的培訓外，還

36、特別的關心員工的忠誠度，認 為員工的忠誠度是企業(yè)發(fā)展的基礎，是企業(yè)必不可少的，認為忠誠能使員在工作中激發(fā)他們 的最大潛能，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值，他們很關心員工的健康狀況，使員工心里有了歸屬感， 同企業(yè)不離不棄，共呼吸，共命運，為企業(yè)的發(fā)展做出自己最大的貢獻。公司很關心員工的 成長，通過人力資源培訓，提高員工處理工作的能力，培訓員工的時間管理能力和溝通技巧， 進行職業(yè)生涯規(guī)劃，幫助員工建立客觀現(xiàn)實的發(fā)展目標。同時還每一年安排員工體檢，組織 一兩次的度假，對從事體力的員工給予時間休息，這些措施促進了員工個人及其家庭對企業(yè) 的忠誠，做任何事情都會從企業(yè)的整體利益出發(fā)，為企業(yè)創(chuàng)造最大效益。企業(yè)通過培訓

37、，要讓員工明白自己的崗位責任是什么，讓員工在工作中負有責任感，這樣才 能使員工在工作中更加的專心和仔細，責任保證了績效，在企業(yè)中無論職位的高低，員工都 要對企業(yè)負起責任。加快中小企業(yè)結(jié)構(gòu)治理，積極的引導中小企業(yè)向現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)變，改變中 小企業(yè)家族式的經(jīng)營方式，尤其要建立規(guī)范、透明、對于中小企業(yè)自身而言，在目前直接融 資渠道還不暢通的情況下，要想通過間接融資解決資本不足的問題，需要做的最大的事情就 是提高自己的信譽度。市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟，市場競爭是公平競爭。我國要對中小企業(yè)實行 公司改造，解決家庭經(jīng)營模式制對其發(fā)展的束縛，進行所有權(quán)的結(jié)構(gòu)調(diào)整，引入優(yōu)秀的管理 人才，加強員工的培訓，從而整體上提升中

38、小企業(yè)的信譽水平，增強融資能力。（二）強化財務管理，杜絕造假現(xiàn)象我國多數(shù)中小企業(yè)的財務管理不規(guī)范，缺乏內(nèi)部控制機制，不能提供準確及時的財務報表， 加大了銀行產(chǎn)生不良貸款的風險。部分企業(yè)還存在多頭開戶現(xiàn)象普遍，使得金融部門難以掌 握其真實情況。因為中小企業(yè)信息不透明，銀企雙方在對企業(yè)狀況的了解上存在信息不對稱。 建立健全中小企業(yè)管理制度，特別是建立規(guī)范、透明、真實反映中小企業(yè)狀況的財務制度， 加強財務管理，定期向利益相關者提供全面準確的財務信息，杜絕造假現(xiàn)在的出現(xiàn)，減少信 息不對稱給中小企業(yè)融資帶來的負面影響。我國中小企業(yè)要不斷的強化財務管理，杜絕造假 現(xiàn)象的出現(xiàn)，這是解決中小企業(yè)融資難的一個重

39、要措施。沃爾瑪之所以在零售行業(yè)影響力如此之大，除了從人才市場上引進優(yōu)秀的管理人員和加強對 員工的培訓外，其財務管理也是非常完善的。沃爾瑪配送系統(tǒng)可以做到總部和各利潤中心之 間雙向語音、數(shù)據(jù)傳輸?shù)膶崟r連接保證財務信息的真實性，專業(yè)會計人員的知識技能保證會 計報表數(shù)據(jù)真實反應企業(yè)的財務狀況經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的情況杜絕了企業(yè)因財務管理不 完善而出現(xiàn)的造假現(xiàn)象。中小企業(yè)提供給銀行的會計報表資料應該數(shù)據(jù)準確、真實有效，如實反映企業(yè)的財務狀況及 經(jīng)營成果，杜絕造假現(xiàn)象的出現(xiàn)。中小企業(yè)要贏得銀行的信任與支持，就必須提高認識，建 立健全各項規(guī)章制度，強化內(nèi)部財務管理，規(guī)范經(jīng)營，自我約束，確保企業(yè)的各項經(jīng)濟活動

40、 和財務收支必須在國家的法律、法規(guī)及規(guī)章允許的范圍內(nèi)進行，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的透明度， 保證會計信息的真實性和合法性，這也是中小企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制、建立現(xiàn)代企業(yè)制度、謀求 最佳經(jīng)濟效益和社會效益所要求的。（三）商標權(quán)抵押創(chuàng)新，拓展間接融資渠道當前中小企業(yè)融資難最直接的表現(xiàn)就是銀行融資渠道不暢通，而以銀行為中介的間接融資仍 是目前中小企業(yè)資金配置的主要方式。眾多中小企業(yè)是銀行的重要客戶來源，銀行應該擴大 對他的信貸支持，尤其對地方中小銀行來說，擺正自身定位，重視發(fā)展與中小企業(yè)的業(yè)務關 系是十分必要的。企業(yè)通過銀行貸款一般接受的抵押物是固定資產(chǎn)，而中小企業(yè)由于自身限 制無法提供足夠的固定資產(chǎn)就行抵押貸

41、款。針對這一現(xiàn)狀，金融機構(gòu)可以抵押貸款方式上改 變原來以固定資產(chǎn)為基礎的方式，建立綜合審查放貸方式和固定資產(chǎn)抵押貸款方式相結(jié)合的 方式，即銀行不單以固定資產(chǎn)作為抵押物，同時把出口記錄、知識產(chǎn)權(quán)等作為誠信抵押物來 給中小企業(yè)放貸。這樣有利于降低銀行風險，又有利于中小企業(yè)發(fā)展?jié)摿?。陜西恒田化工有限公司，企業(yè)想擴大再生產(chǎn)，但在資金短缺成為制約企業(yè)發(fā)展的一個難題， 由于前期建設廠房購買設備投入了一大筆資金，房產(chǎn)土地這種固定資產(chǎn)已經(jīng)抵押給銀行了需 要再次貸款對于該企業(yè)來時不在現(xiàn)實，我省開始推行商標權(quán)質(zhì)押貸款。恒田化工注冊的商標 是“恒田”商標，2009年被譽為為山西省著名商標。通過工商企業(yè)的牽線搭橋該企

42、業(yè)與銀 行之間也行了雙向的溝通、積極的響應，按照國家相關程序進行申請（寧夏銀行長安路支行） 有了恒田擁有省級著名商標獲國家馳名商標，再加上企業(yè)良好的財務狀況和信譽口碑再加上 未來很好的發(fā)展能力獲得了銀行的貸款認可，2011年就獲得800萬元的貸款解決了企業(yè)的 燃眉之急。同樣寶雞祥和面粉有限公司也通過商標權(quán)獲得了銀行的融資貸款。商標作為一種無形資產(chǎn)把他盤活利用，采取質(zhì)押貸款許可使用和轉(zhuǎn)讓這種形式讓他真正變成 企業(yè)的一種的資產(chǎn)這對企業(yè)自身增強實力做大做強起到積極的作用。任何大企業(yè)都是由中小 企業(yè)發(fā)展起來的，在中小企業(yè)中不乏具有潛力和較好前景者。銀行在信貸資金的投放上應該 轉(zhuǎn)變觀念，強化對中小企業(yè)支

43、持的力度。銀行等金融機構(gòu)可以通過對抵押貸款方式進行創(chuàng)新， 拓寬間接的融資渠道。（四）加強小額貸款公司的發(fā)展，為企業(yè)提供新的融資平臺加強小額貸款公司的發(fā)展為企業(yè)提供新的融資平臺。充分認識和重視小額貸款公司在中小企 業(yè)融資中的作用，按照市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，建立起多層次，多結(jié)構(gòu)，多種所有制并行的小 額貸款公司。通過政府的積極引導加強小額貸款公司的合作，由各級政府財政出資，設立具 有法人資格的小額貸款公司，實行市場化公開運作，不以盈利為主要目的。小額貸款公司的 發(fā)展與地方經(jīng)濟聯(lián)系密切，容易了解地方信息及地方中小企業(yè)的經(jīng)營情況、企業(yè)發(fā)展前景和 信譽情況，與企業(yè)開展信息交流比較方便，容易克服因企業(yè)的信息不對稱而導致的交易成本 高，交易風險大的障礙。所以，應盡快建立一大批直接服務于中小企業(yè)的小額貸款公司，充 分發(fā)揮立足中小企業(yè)，服務中小企業(yè)的比較優(yōu)勢。興化市愛爾信食品有限公司是一家農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)，2010年5月份，該公司與韓國客戶 簽訂了 600噸脫水南瓜粉合同，因為僅收購原料的資金就需要700多萬元。跑銀行，找關系， 想盡辦法，但還