工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理

1、.PAGE ：.；PAGE 6工程部財(cái)務(wù)管理劉楚華財(cái)務(wù)管理對企業(yè)來說就是研討企業(yè)對資金的籌集、方案、運(yùn)用和分配，采取工程法施工的施工企業(yè)所屬工程工程部，與工業(yè)企業(yè)的消費(fèi)車間有著類似之處，并不具備企業(yè)法人資歷，其財(cái)務(wù)管理有其局限性，但工程工程是施工企業(yè)為生存和開展而獲取利潤的主要來源，因此工程財(cái)務(wù)管理應(yīng)著重研討資金的籌集和如何控制合理運(yùn)用，確?，F(xiàn)金的最大凈流入量，也就是獲得最正確經(jīng)濟(jì)效益。下面是中港二航局潤揚(yáng)大橋C1標(biāo)工程部為提高經(jīng)濟(jì)效益而加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的詳細(xì)做法：資金的籌集企業(yè)的營運(yùn)需求啟動(dòng)資金，在繼續(xù)運(yùn)營的過程中，必需及時(shí)回收資金，在資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難時(shí)，也需求一定資金的補(bǔ)充，工程工程的資金來源主要

2、是發(fā)動(dòng)預(yù)付款、資料預(yù)付款和工程進(jìn)度款，其次是勞務(wù)分包，資料采購招標(biāo)過程中收取的各項(xiàng)保證金及暫扣的尾款、延付款，最后是在消費(fèi)過程中獲得的利潤。1、啟動(dòng)資金潤揚(yáng)大橋是交通部和江蘇省政府主要指點(diǎn)直接關(guān)注和關(guān)懷的國家重點(diǎn)工程，資金來源充足，在施工合同規(guī)定首期支付發(fā)動(dòng)預(yù)付款為合同總價(jià)15的70，條件是向業(yè)主提供等額銀行發(fā)動(dòng)預(yù)付款保函，待施工單位主要人員和施工設(shè)備進(jìn)場后再付合同總價(jià)的15的30的發(fā)動(dòng)預(yù)付款。工程部拿到施工合同后，積極與當(dāng)?shù)劂y行聯(lián)絡(luò)，利用銀行之間的競爭，采取全額反擔(dān)保、資料后補(bǔ)原件的方法，在揚(yáng)州建行辦理了2775萬元發(fā)動(dòng)預(yù)付款保函，及時(shí)收到了與保函一樣金額的啟動(dòng)資金。本工程的發(fā)動(dòng)預(yù)付款與其他

3、工程所不同的一是比例大，如有的工程為5，有的為10；二是不扣除暫定金，按合同總價(jià)的15；三是開場扣回預(yù)付款的時(shí)間較長，完成工程總造價(jià)的30以后開場扣回。2、資金回收施工合同簽署后，公司組織成立工程部，并組織人員、設(shè)備進(jìn)場籌建暫時(shí)設(shè)備，購買主體工程所需和施工措施所需的各種資料，按工程施工圖紙精心組織施工，逐漸構(gòu)成主體或暫時(shí)工程籠統(tǒng)進(jìn)度，根據(jù)合同每月25日前申報(bào)當(dāng)月的工程進(jìn)度，并懇求中期支付，所報(bào)出的報(bào)表先由監(jiān)理工程師簽字，然后轉(zhuǎn)交指揮部工程部、方案部、總指揮審查簽字后付款，合同規(guī)定的付款期限是21天。本工程中期支付的特點(diǎn)：一是付款期限較長，審查簽字的部門多，假設(shè)哪個(gè)部門經(jīng)辦人正巧出差，拖的時(shí)間會

4、更長，為防止延付時(shí)間過長，工程部采取的措施是跟蹤報(bào)表到了哪個(gè)部門的方法，代為傳送，這樣確保了中期支付款的及時(shí)支付；二是中期支付缺乏50萬元不予計(jì)量，順延至下月支付；三是工程質(zhì)量保證金在工程進(jìn)展到50之前扣足，每期按工程價(jià)款的10拘留，扣至合同價(jià)款的5為止；四是每期按2拘留優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)金，待單項(xiàng)工程的質(zhì)量等級評定后確定該單位優(yōu)價(jià)金能否返還并給予優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)獎(jiǎng)，限額是2。3、借款在工程進(jìn)展到30以后，業(yè)主開場以中期支付款的30加速扣回發(fā)動(dòng)預(yù)付款，在工程進(jìn)展到3050期間，每月的中期支付款只需任務(wù)量的58，有時(shí)上月完成任務(wù)量所收工程款缺乏以備料或完成當(dāng)月的任務(wù)量所需資金，每當(dāng)此時(shí)，工程部就向業(yè)主懇求支付資料

5、預(yù)付款，合同規(guī)定，業(yè)主僅支付尚未完工工程所備資料款憑發(fā)票復(fù)印件的70，并在未來3個(gè)月內(nèi)扣完，我們堅(jiān)持一邊被扣，一邊繼續(xù)懇求后續(xù)資料預(yù)付款，這種借款不需支付利息，無籌資本錢，有利于我們的資金周轉(zhuǎn)。4、其他資金來源本工程的其他資金來源包括勞務(wù)、資料供應(yīng)的招標(biāo)履約保證金、勞務(wù)、資料應(yīng)付款及拘留的質(zhì)保金，另外還有工程本身實(shí)現(xiàn)的利潤。本工程由于政治影響大，資金有保證，想?yún)⑴c大橋建立和供應(yīng)資料的企業(yè)單位或個(gè)體戶多，但工程部堅(jiān)持采取招招標(biāo)方式確定勞務(wù)和資料供應(yīng)商，并堅(jiān)持在交標(biāo)書前交付15萬元的招標(biāo)保證金，中標(biāo)后再交付210萬元的履約保證金。實(shí)際證明，這樣做不僅可以約束分包單位和供應(yīng)商仔細(xì)履行合同和招標(biāo)文件的

6、承諾，同時(shí)也處理了工程部暫時(shí)的資金缺乏，本工程部開工至終了各項(xiàng)保證金普通堅(jiān)持在60萬元左右，在勞務(wù)、資料供應(yīng)中明確了結(jié)算付款期限以及質(zhì)保金的比例和付款時(shí)間，勞務(wù)協(xié)作合同每月結(jié)付80，完工后結(jié)算，資料供應(yīng)的結(jié)算期為16個(gè)月，質(zhì)保金的比例根據(jù)工程不同分別為5或10，拘留時(shí)間為半年或壹年，這幾項(xiàng)資金施工期間普通在200至500萬之間。以上幾項(xiàng)資金來源在資金周轉(zhuǎn)中起到了一定的作用，尤其在施工后期更顯重要。當(dāng)工程工程所實(shí)現(xiàn)的利潤含上級管理費(fèi)大于5質(zhì)保金的比例時(shí)，所實(shí)現(xiàn)的利潤可作為消費(fèi)資金的補(bǔ)充，反之就是占用了資金，在工程后期就需求上級主管單位投入資金來完成合同規(guī)定的工程內(nèi)容。二、資金的運(yùn)用工程部的資金運(yùn)

7、用就是由資金變存貨、在建工程、籠統(tǒng)進(jìn)度，再經(jīng)過收取進(jìn)度款變現(xiàn)，如此循環(huán)反復(fù)的投入產(chǎn)出過程，工程部財(cái)務(wù)管理應(yīng)從如何使資金在每一個(gè)過程中增值，也就是本錢費(fèi)用控制，怎樣盡量多地用后一個(gè)過程的資金支付前一個(gè)過程的投入，也就是減少存貨的數(shù)量，這就是提高資金的運(yùn)用效率。1、存貨管理在施工單位，存貨包括庫存資料和在建工程，庫存資料是指尚未用于工程施工而在倉庫或者堆場上存放的資料，在建工程指尚未構(gòu)成工程籠統(tǒng)進(jìn)度或砼強(qiáng)度尚未到達(dá)規(guī)范的籠統(tǒng)進(jìn)度，工程部為使存貨占用資金降低到最低限制，采取的主要措施是存貨轉(zhuǎn)嫁，詳細(xì)做法是：經(jīng)過大宗資料供應(yīng)招標(biāo)確定供應(yīng)單位，在供應(yīng)合同中規(guī)定砂、石料按攪拌站的砼及配合比計(jì)量，一個(gè)月結(jié)算

8、一次，在供應(yīng)商堆場庫存料不計(jì)，這樣砂、石料的庫存為零，水泥、外加劑、鋼材的結(jié)算期也是12月，結(jié)算時(shí)根本上已用于工程上去了，庫存也根本上堅(jiān)持為零，其他零星資料也是急用時(shí)再買，庫存量極少，在整個(gè)工程的施工中僅在建工程占用了少量的資金，普通為平均月任務(wù)量的20約100萬元。2、本錢費(fèi)用控制為了使工程獲得較高經(jīng)濟(jì)效益，使資金在運(yùn)動(dòng)中不斷增值，除優(yōu)化施工方案，采用經(jīng)濟(jì)科學(xué)的施工措施，延續(xù)作業(yè)加快進(jìn)度節(jié)省固定費(fèi)用之外，本錢費(fèi)用的控制也非常重要。1人工費(fèi)：單項(xiàng)工程勞務(wù)全部經(jīng)過公司勞務(wù)公司進(jìn)展招標(biāo)，工程部無暫時(shí)工，另因任務(wù)需求勞務(wù)時(shí)在勞務(wù)隊(duì)伍中借用，按25元8小時(shí)計(jì)算，單項(xiàng)工程勞務(wù)合同規(guī)定工期，工期提早采取鼓

9、勵(lì)政策，對整個(gè)工期提早起到了較大作用，工資含量按公司下達(dá)的6.5的含量目的總體控制，并確保略有節(jié)余，由于控制得力，在公司多數(shù)工程人工費(fèi)虧損的情況下，本工程人工費(fèi)略有盈余。2資料費(fèi)：資料費(fèi)占工程本錢的比重較大，普通在60左右，資料費(fèi)節(jié)約往往是工程經(jīng)濟(jì)效益的主要來源，因此，工程部非常注重降低資料本錢。首先充分利用買方市場及本工程政治影響的優(yōu)勢全面采取招標(biāo)方式確定供應(yīng)商，在確保資料質(zhì)量的前提下，盡量壓低價(jià)錢；其次是注重減少資料的損耗量及量差，如砂、石料、水泥按攪拌站記載的砼方量及配合比加適量合理的損耗計(jì)量，在砼拌出之前的損耗量很小，又如鋼材采取定尺供應(yīng)，采取檢尺與過磅相結(jié)合的原那么計(jì)量，定尺是根據(jù)工

10、程的需求而定，所以量差和損耗量極??；三是充分利用廢舊資料，如暫時(shí)碼頭、橫梁及鋼箱梁支撐絕大多數(shù)是從荊州大橋運(yùn)來的舊料，陸上附墩的鋼護(hù)筒是由主墩平臺鋼板卷制的，運(yùn)用過后改制支撐鋼管，邊跨0塊支撐根底采用主墩割下來無法再利用的鋼護(hù)筒等。3機(jī)械費(fèi)：本工程的施工大部分在水上，陸上還有兩個(gè)附墩，所用施工設(shè)備多，而且水下鉆孔的間隔時(shí)間長，上部構(gòu)造的鋼筋及模板安裝的時(shí)間也長，使砼設(shè)備及為之效力的船舶停置時(shí)間較長，機(jī)械費(fèi)的虧損似乎在所難免，工程部為使機(jī)械費(fèi)降低到最小程度，采取的措施一是針對設(shè)備停置時(shí)間的長短確定不同的租金；二是采用多種租賃方式相結(jié)合的方法，如公司內(nèi)部有的內(nèi)租，公司設(shè)備調(diào)劑不過來而經(jīng)常性運(yùn)用的融

11、資租賃，短期運(yùn)用的采取運(yùn)營性租賃；三是加快工程進(jìn)度，提高設(shè)備利用率；四是及時(shí)清退不需用的設(shè)備，采取暫時(shí)租用和長短期租用相結(jié)合。經(jīng)過以上有效措施，在不影響工程進(jìn)度的情況下，有效地降低了機(jī)械費(fèi)用。4稅費(fèi)交納：按章納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，工程工程涉及到的主要稅費(fèi)種類有營業(yè)稅、城市建立維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)人所得稅等，根據(jù)工程工程所在地的不同，所交納的某些稅費(fèi)不盡一樣，有的工程在不同時(shí)期能夠還有調(diào)整，這就要求會計(jì)人員熟練地掌握國家的稅法知識以及隨時(shí)了解地方相關(guān)稅務(wù)政策和地方收費(fèi)政策的變動(dòng)等。目前我國有的稅種征收并不嚴(yán)厲，有的稅種的稅率具有一定的彈性，如印花稅應(yīng)由簽署合同的雙方在合同簽署地點(diǎn)各自交

12、納，工程部不是合同的主體，不應(yīng)有交納的義務(wù)，又如城建稅的稅法規(guī)定稅率為17，是由納稅人所在地還是納稅所在地來確定時(shí)有爭論，我工程部利用城建稅的征收目的是維護(hù)城市建立，我部工程雖在建制鎮(zhèn)，但工程地點(diǎn)在長江上，已交納港務(wù)費(fèi)、航養(yǎng)費(fèi)等，工程招標(biāo)時(shí)是按1%思索的為由堅(jiān)持按1%交納。對于外加工構(gòu)件、單項(xiàng)工程分包等，只需是在現(xiàn)場制造或在現(xiàn)場可以制造的分包工程，其營業(yè)稅等都應(yīng)由總包單位一致交納,分包單位必需在同一稅務(wù)局開具發(fā)票，防止反復(fù)交納無法抵扣。三、資金的分配與效益業(yè)主為了確保潤揚(yáng)大橋的建立資金，在簽署工程承包合同時(shí)就與承包商及其開戶銀行三方簽署了資金監(jiān)管協(xié)議，除上交規(guī)定的上級管理費(fèi)和合同規(guī)定的設(shè)備運(yùn)用

13、費(fèi)外，其他超越10萬元的支出必需求有合同和發(fā)票，承包商每月向開戶行提供必需的付款根據(jù)，由開戶行書面向業(yè)主報(bào)資料。工程部為了充分發(fā)揚(yáng)資金的運(yùn)用效益，不搞本位主義，合理控制運(yùn)用，使資金在循環(huán)過程中不斷增值。1、外緊內(nèi)松本工程部對外單位的分包工程款、資料款、及設(shè)備運(yùn)用費(fèi)把關(guān)很嚴(yán)，無預(yù)付款，應(yīng)付款堅(jiān)決按合同規(guī)定的期限，有的還可以合理延付一段時(shí)間，但對內(nèi)部單位卻特別寬松，如根底公司、安裝分公司、裕溪口分公司等單位往往提早支付款項(xiàng)，甚至合同剛簽署，尚未開工就支付全部款項(xiàng)，給兄弟單位多次處理燃眉之急。2、上交款項(xiàng)工程工程是公司利潤和資金的主要來源，積極按規(guī)定上交公司各種款項(xiàng)是工程部的義務(wù)。潤揚(yáng)工程部在整個(gè)工

14、程施工期間，為仔細(xì)履行這一義務(wù)，急公司之所急，除按時(shí)交納公司養(yǎng)老金、住房公積金、風(fēng)險(xiǎn)金、工會經(jīng)費(fèi)等外，盡能夠及時(shí)上交公司管理費(fèi)。3、資金的其他效益在當(dāng)今競爭日益猛烈的市場經(jīng)濟(jì)情勢下，任何企業(yè)或個(gè)人無不思索資金的回收期和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的問題，資金富余和雄厚在市場競爭時(shí)占有明顯的優(yōu)勢，協(xié)作工程付款及時(shí)可以享用優(yōu)惠，資料供應(yīng)以現(xiàn)金購買可以享用現(xiàn)金折扣，本工程的勞務(wù)協(xié)作、資料采購與設(shè)備租賃費(fèi)價(jià)錢均較低與資金信譽(yù)良好不無關(guān)系，這也是本工程獲取最正確經(jīng)濟(jì)效益的主要緣由之一。四、資金流量方案與本錢分析工程部的財(cái)務(wù)報(bào)表要素不全，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)展財(cái)務(wù)情況分析意義不大。工程部所關(guān)注的是現(xiàn)金能否短缺，目的本錢的執(zhí)行情況，因此，堅(jiān)持編制現(xiàn)金流量方案表和進(jìn)展本錢分析是非常必要的。我部不斷以來就是根據(jù)季度施工消費(fèi)方案和有關(guān)總承包、分包、資料供應(yīng)、設(shè)備運(yùn)用等合同定期編制現(xiàn)金流量方案，然后根據(jù)現(xiàn)金的凈流入量確定結(jié)余資金的方案安排，如近期鋼材價(jià)錢平衡，估計(jì)不會漲價(jià)，就將資金定期存入銀行，如預(yù)測鋼材能夠漲價(jià)就加大庫存量。對工程本錢分析，我部也相當(dāng)注重，堅(jiān)持每月經(jīng)常性的普通分析