小型文化傳媒公司財務管理制度

1、小型文化傳媒公司財務管理制度第一章總那么一、為規(guī)范財務管理各環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮財務管理計劃、控制、監(jiān)督、決策的 職能，保證公司經營管理正常進行，根據企業(yè)財務通那么，結合公司實際，制 定本制度。二、完善財務監(jiān)控體系1、建立錢、物、帳分管制度1）出納人員專管貨幣資金的收支并進行序時登記。2）物資管理人員負責財產物資的收發(fā)并保證其平安完整。3）會計人員按照會計制度對經濟活動進行反映和控制，并通過資產清查達 到帳實一致的目的。2、建立資金審批制度但凡涉及財務收支及稅務等經濟活動都必須經財務部、分管副總經理、總經 理審批。3、建立資金計劃管理制度財務收支實行計劃管理，各部門應在月初向財務部提供本月資金使用計

2、劃, 財務部根據各部門計劃分輕重緩急安排資金。4、建立資金集中管理制度公司資金實行統(tǒng)一管理，高度集中的方法，一切收支都必須通過財務部辦理。 財務部通過財務核算，監(jiān)督控制各業(yè)務環(huán)節(jié)的資金周轉狀況及資金本錢，努力提 高資金使用效率。5、建立內部稽核制度為保證會計資料的真實性、準確性、合法性，公司內部對有關帳簿、憑證、 報表實行內部稽核制。三、建立責任明確的公司內部財務管理體制公司總經理、財會人員應各司其職。財務部門要完善內部工作責任制，努力 變動時應當辦理有關資產交接手續(xù)。五、固定資產啟用由辦公室辦理啟用通知，啟用通知上應當注明啟用資產名 稱、啟用時間、數量等內容。建造、裝修房屋或需安裝的大型設備

3、，應辦理竣工 決算，竣工決算連同啟用通知一并交財務部。六、固定資產大修理與改良由辦公室負責編制預算和組織實施。財務部根據 預算和合同經總經理批準后安排資金。修理費用發(fā)生不均衡的，可以采用待攤或 者預提的方法。七、對不需用固定資產或固定資產報廢、毀損需要處置時，由固定資產管理 部門提出申請報告，說明原因，經辦公室審查后報總經理批準后處理。處理的凈 收益或凈損失計入當期損益。八、固定資產的折舊額應當按照國家規(guī)定的分類標準、折舊范圍及折舊年限 進行計算。折舊方法原那么上采用平均年限法，凈殘值率按5%計算。公司按月計提 折舊。第六章收入、本錢費用、利潤及其分配的管理一、公司收入主要是廣告費、服務費等收

4、入。公司應在業(yè)務合同簽定后，在 規(guī)定的計算期內，按當年應計收入的數額確認當年收入的實現。二、公司本錢（費用）包括：1、固定資產折舊費；2、業(yè)務宣傳費；3、業(yè)務招待費；4、利息支出：利息收入可作收入處理或沖減利息支出處理；5、業(yè)務管理費，包括：1）個人經費：包括職工工資、獎金、職工福利費、職工教育經費、工會經 費、勞動保險費、社會保障費、降溫費等；2）公司經費：包括辦公費、郵電費、水電費、差旅費、租賃費、印刷費、 修理費、機動車費、會議費、公證費、董事會會費、審計費、咨詢費、壞帳準備、 遞延資產與無形資產攤銷、其他支出。三、公司利潤總額按以下公式計算：利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營

5、業(yè)外支出營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅及附加-營業(yè)本錢費用+其他業(yè)務利潤營業(yè)收入二總經營收入其他業(yè)務利潤;其他業(yè)務收入-其他業(yè)務支出四、公司實現的凈收益，按照國家有關制度規(guī)定進行以下分配：1、被沒收的財物損失，支付滯納金和罰款；2、彌補以前年度虧損；3、提取法定盈余公積，按凈收益（扣除彌補虧損）的10%提取，公司法定盈 余公積累計額到達公司注冊資本的50%時可不再提取。4、提取任意盈余公積，根據公司章程或股東大會決議提取和使用。根據需要，公司可將提取的法定盈余公積或任意盈余公積用于轉增資本。轉 增時，要按法定程序辦理變更注冊資本手續(xù)并按原有股東所持有的股權份額等比 例結轉；轉增資本后，留存的法定盈

6、余公積不得少于注冊資本的25虬同時，也 可用以前年度盈余公積彌補當年虧損。第七章財務分析一、財務分析是以公司財務報告等會計資料為基礎，對公司財務狀況和經營 成果進行分析和評價，為財務預測、決策提供依據的管理活動。二、公司可根據實際情況開展專題分析：如對投資的分析、對費用本錢管理 的分析、對往來帳款的分析等。第八章會計檔案管理一、會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計材料，它是記錄和 反映經濟業(yè)務的重要憑據。二、會計檔案是公司檔案的重要組成局部，財務部和公司檔案管理部門共同 負責會計檔案管理。三、年度會計檔案，由財務部門按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊。上年度會計檔案，可由財務部門保

7、管一年。期滿之后，由財務部門編造清冊，移 交公司檔案部門保管。四、檔案部門接收的會計檔案，原那么上應保持原卷冊的封裝，個別需要拆封 重新整理的，應會同財務部門共同拆封整理，以分清責任。五、公司會計檔案不得向外單位借出。如需要復印件，需報告財務部，重要 事項必須經公司總經理批準。六、本公司非財務部門利用會計檔案時，原那么上應由財務人員代其查閱。七、撤銷、合并單位和建設單位完工后的會計檔案，應隨同單位的全部檔案 一并移交，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。八、各種會計檔案的保管期限，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的會計檔 案管理方法確定和執(zhí)行。各種會計檔案保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。九、會計檔案保管期

8、滿，需要銷毀時，由檔案管理部門提出銷毀意見，會同 財務部共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報公司總經理和董事會批 準后銷毀。對于其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由 檔案部門保管到了結時為止。十、銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務部共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀 會計檔案前，應認真清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況 報告總經理。第九章財務部崗位責任制度一、財會人員崗位職責1、會計1）向部門經理負責，具體組織好本部門的日常管理工作。2）每日做好各種會計憑證和賬務處理工作。3）每月、每季按時做好各種會計報表。4）負責檢查、審核各經營管理部門及下屬機構的收支

9、賬目，向企業(yè)領導及時匯報工作情況;5）檢查銀行、庫存現金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符；6）按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要，分類計賬；完成企業(yè)領導交辦的財會 工作。2、出納1）遵守公司員工守那么和財務管理制度；2）管理好公司的現金收付、銀行存款的存取，保管現金、有價證券、銀行 支票等；3）及時追收企業(yè)各種應收款項，保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失；4）編制有關現金收付記賬憑證、現金日記賬、銀行日記賬的工作；5）及時辦理各項轉賬、現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對 相符，并交會計作賬。3、統(tǒng)計員（電腦員）1）及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；2）維護好電腦設備，保管好所有資料

10、，對變動資料數據應及時修改并存儲；3）及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。第十章發(fā)票管理制度一、發(fā)票領用的管理1、財務部設“發(fā)票使用登記本”，領取時要記載領用日期、數量、發(fā)票起止 號、經手人。2、發(fā)票只限在本單位合法經營范圍內使用，不準向外轉讓、出售。二、發(fā)票開具的管理1、開具發(fā)票時，工程填寫齊全、字跡清楚、書寫規(guī)范，不得缺聯(lián)填寫，加 蓋財務章。2、發(fā)票內容填寫要求：日期寫準，付款戶名欄不得空白，服務工程及摘要、 數量、大小寫金額如實，注明開票人姓名。3、開錯的發(fā)票不得撕毀，應在全部聯(lián)次上注明“作廢”字樣，保存在原本發(fā)票上。三、發(fā)票的保管1、用完的發(fā)票存根，按發(fā)票的順序整理好，交財務部

11、核對，財務部檢查收 回和領用數量是否相符，發(fā)現缺本少頁，按稅務局發(fā)票管理規(guī)定罰款并追究當事 人的責任。2、財務部將收回的發(fā)票進行整理，到稅務局辦理繳銷，依據稅務局的規(guī)定 存放和保管（包括發(fā)票登記本），保存五年，保存期滿，報稅務機關查驗，批準 后銷毀。第十一章財務印簽的管理一、公司的財務專用章由財務部會計保管、法人章由出納保管，嚴禁一人保 管支付款項所需的全部印章，按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務必須 嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。二、本制度未盡事宜，國家有規(guī)定的，從其規(guī)定。為公司開展、業(yè)務做好服好務工作。四、公司內部要認真作好財務管理的基礎工作，嚴格按照財政部會計基礎 工作規(guī)范辦理，原始記錄

12、應當準確完整。五、公司應當遵循權責發(fā)生制原那么，但凡應屬于本期的收入和支出，不管款 項是否在本期收付，都應作為本期的收入和支出處理。第二章用款審批報銷程序一、用款必須有計劃。計劃包括年度計劃、季度計劃、月度計劃，有關計劃事先報財務部備案，經財務部綜合平衡后按有關程序安排資金。二、財務付款/報銷流程：發(fā)票貼于公司統(tǒng) 一的報銷單上經辦人簽字出納審核簽字分管副總監(jiān)審、簽字辦公室統(tǒng)計（報銷單、付款審批單）登記簽字財務主管驗審、簽字_總經理 簽字報銷人簽字報銷，出納付款注：可報銷費用需按公司業(yè)務開支報銷制度執(zhí)行;三、具體費用分類報銷相關規(guī)定及審批流程：1、稅票及行政事業(yè)類收費經辦人一副總經理一總經理一出

13、納付款2、辦公用品費用原那么上由辦公室根據計劃標準統(tǒng)一購置并管理發(fā)放;3、差旅費.1）、出差交通費、住宿費、伙食補助費標準職務火 車輪 船飛 機交通費（不 含出租車費 用）住宿標準伙食補助費一般 縣、縣級 市二級城 市（普通 市級）一級城市 （省府、4 直轄市）一般市縣、 二級 城市董事長軟 臥普總經理等通按實報銷1502003505080董事艙艙副總經理 總經助理軟 臥等 艙普 通 艙按實報銷1502003004060局部正副 經理硬 臥等 艙普 通 艙按實報銷1201502503050其它員工硬 臥等 艙按實報銷10012015025402）、出差住宿費和交通費實行限額控制、節(jié)約獎勵的方法

14、，特殊情況超過標 準局部經公司總經理批準，董事長同意后方能實報實銷；市內交通費和伙食補助 費實行包干的方法，個人不得另報餐費；（1）住宿費憑住宿發(fā)票，在規(guī)定標準范圍內按實際住宿天數計算報銷，超標 準的，超出局部自理。（2）乘坐火車，晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上，連續(xù)乘 坐時間超過12小時的，可按上述表格第四條標準購臥鋪票。符合此條款規(guī)定， 而不買臥鋪票的，按慢車和直快列車座位票價的50%獎勵給個人，乘坐特快的, 按特快列車座位票價的40%獎勵（另外加收空調費用不計入座位票價之內）。乘 坐新型空調特快或新型直快列車的，按其座位票價的30%獎勵個人。（3）符合乘坐飛機條件的出差人員

15、到省內有班機通航的地方出差，在不影響 工作的前提下，改乘坐火車（硬臥和座位）、普通汽車或輪船的，按飛機票價或 減去相應的火車、普通汽車或輪船票價的差額，提取30%獎給個人。（4）夜間乘坐長途汽車、輪船統(tǒng)艙超過六小時，每人每夜另增發(fā)一天的伙食 補助費。（5）符合乘坐飛機條件的出差人員改乘火車的，連續(xù)乘車超過12小時（含12小時）的，每滿12小時,加發(fā)30元伙食補助。（6）員工上海市內外出辦事原那么上乘坐公交車或地鐵，特殊情況下需乘坐出租汽車，需填寫出租車使用單報總經理同意后方可乘坐。3）、差旅費報銷的其他規(guī)定（1）隨同公司領導出差，乘坐交通工具和住宿與領導分不開的人員，按特殊 情況處理。（2）出

16、差人員到達目的地至住地往返可乘出租車，憑據按實報銷。（3）自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員不予報銷市內交通費。（4）趁出差或調開工作之便，回家探親辦事的，其有關費用均由個人自理。 其繞道和在家期間一律不報銷出差伙食補助費、住宿費和市內交通費。（5）凡不符合乘坐飛機條件的人員，因公事緊急乘坐飛機的，應事前經有關 領導批準，否那么超出規(guī)定的費用個人自理。（6）凡屬正副總經理指定陪客前往外地考察參觀者，其各項開支不受上述規(guī) 定限制，陪同賓客出差的人員，如果在食住行方面已享受公費者，均不再享受住 勤及途中補助。（7）凡被外單位和個人邀請外地考察參觀，或業(yè)務跟單的人員，其食宿費已 由對方負擔

17、的，均不再享受包干費或補助費。（8）出差天數的計算，原那么為：當天12時以前出發(fā)，12時以后返回的按一天 計算；當天12時以后出發(fā)，12時以前返回的，按半天計算；（9）實行差旅費制度后，各部門人員出差，原那么上要定任務、定時間、定地 點、定人數，實際出差天數超過原計劃天數的費用，需經總經理批準，否那么，財 務室不報銷。（10）外單位人員為我公司臨時辦事，其費用開支，經公司總經理批準可實報 實銷。（11）員工出差使用交通工具需事前由總經理批準；注：員工上下班交通費用已含在工資內，不予報銷；4）出差人員在每月25日前發(fā)生的費用應于本月結清，特殊情況除外。4、材料采購費用1）凡采購的物品須經相關人員

18、驗收、入庫，采購人憑發(fā)票及審批（聯(lián)系） 單、銷貨清單（供應商送貨清單）填寫費用報銷單，經相關人員審批后報銷。5、水費、電費、 費1）報銷審批流程：經辦人一副總經理一總經理一出納付款2）水電費應由發(fā)生費用的部門經理簽字確認。6、業(yè)務費用1）業(yè)務費用的開支應事先申報，并經總經理同意。業(yè)務費開支原那么上以節(jié) 約為主。2）會務使用的禮品，應事先申報預算，經總經理簽字批準后，由公司統(tǒng)一 購置。3）業(yè)務招待費報銷應填報聯(lián)系單并注明詳細用途，餐費原那么上應附餐單。 一般宴請每位不超過60元。7、其他管理費以上未涉及到的費用均納入其他管理費。注：與本公司有簽訂合同的費用，財務部嚴格按合同內容支付（審查）。四、

19、借款標準及審批流程：1、員工因公借款審批流程：借款人一副總經理一總經理2、員工因個人原因借款1）外地員工因在試用期間缺用生活費而需借款，工作時間必須在10天以 o限定借款額度為300元（外地員工指公司及各子公司所在地（縣、市區(qū)） 外）。2）員工在就醫(yī)期間缺用醫(yī)療費而需借款的，工作時間必須在6個月以上。 借款額度為一個月工資標準以內；3）借款額在以后的工資中扣除，由部門經理按月在考勤中上報。4）審批流程：借款人一部門經理一副總經理一總經理5）員工借款，部門經理為負責人，假設出現人員離職而未將借款還清的，由 部門經理及其他責任人承當90%,財務出納承當10%五、單據的統(tǒng)一使用1、借據：用于出差借款

20、、其他預支款等。2、差旅費報銷單：用于差旅費報銷。3、費用報銷單：用于各項費用報銷（現金報銷）的粘貼、審批。4、付款審批單：用于匯款（銀行劃拔）的付款審批。六、報銷時間：費用報銷時間為每周一次，規(guī)定為每月25日前的每星期四，特殊情況靈活 處理。七、本規(guī)定未盡事宜，另行補充。第三章 貨幣資金管理一、為加速資金周轉，提高資金使用效率，保證貨幣資金平安，防止未達帳 項長期存在，公司必須加強貨幣資金管理。二、貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。財務部為公司統(tǒng)一的貨 幣資金管理部門。三、現金的使用范圍：1、支付職工工資、津貼、獎金、勞保、福利等個人支出；2、支付個人勞務報酬或向個人收購物資應支付的

21、價款；3、公務借款；4、結算起點（指1000元）以下的零星支出；5、中國人民銀行規(guī)定可以支付現金的其他支出。四、備用金管理1、備用金是為了便于日常零星開支的需要，預付給公司內部部門或個人的 備用款項。2、備用金采用定額管理、先借后用，及時報銷的方法。3、有備用金的部門或個人半年至少與財務部結帳一次，結帳后重新申領， 不允許只領不結、常年掛帳。五、公司日常零星開支所需的庫存現金，原那么上不得超過3000元。六、使用現金不得有以下情形：1、結算起點以上可用支票結算或拒收支票、匯票等銀行結算票據的；2、用白條充抵現金；3、利用帳戶替其他單位或個人套取現金；4、將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行。

22、七、公司間各項經濟往來，除按照第十一條規(guī)定可以使用現金外，必須采用 轉帳結算方式。財務部應隨時掌握銀行存款狀況，保證銀行帳戶內有足夠的周轉 資金。八、公司在銀行開設帳戶必須符合有關規(guī)定，并嚴格遵守銀行結算方法，不 準出租、出借帳戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得故意套取銀行信用。九、銀行結算包括銀行匯票、銀行本票、支票、匯兌、委托收款、商業(yè)匯票、 信用證等結算方式。十、對于公司與銀行之間的未達帳項，出納人員應及時編制銀行存款余額調 節(jié)表。未達時間超過一個月的，財務部應指派專人進行清查，并及時處理。十一、支票的管理1、使用支票實行登記管理。支票領取人必須在支票領用登記薄上簽名。業(yè) 務往來單位親

23、自來辦理結算時，外單位人員原那么上不能直接在財務部門領取支票, 應當由本單位的經辦人員辦理。2、原那么上不得使用空白支票。如因業(yè)務需要，必須經財務部、總經理批準， 經辦人員必須嚴格跟蹤。使用空白支票時，要填寫日期、用途、收款單位、最高 限額等內容，并且應當從領取支票之日起三天內辦理報帳手續(xù)。3、填寫錯誤的支票，應當加蓋“作廢”戳記與存根聯(lián)一起保存。十二、各種銀行結算憑證，經辦人員應妥善保管，不得遺失，因遺失而造成 的經濟損失由經辦人員負責。業(yè)務終了，有關財務票據應當及時交財務部門。十三、出納人員應當對所負責的現金和銀行存款帳目做到日清月結，財務部 門可以定期或不定期進行抽查盤點。第四章資產的管

24、理和清查一、本章有關資產的管理不包括公司的固定資產管理。二、辦公室負責對公司的財產物資進行實物管理，財務部會計負責對財產物資進行價值管理。三、辦公室應建立財產物資實物帳，實物帳按財產物資類別設置，并根據有關收付憑據對應登記物資帳，將結存數定期或不定期與實物數核對。四、辦公室可對重要物資建立實物登記卡，詳細記載實物的名稱、類別、規(guī) 格、型號、購入時間、數量、保管人、領用人等內容，做到一物一卡，帳卡相符。公司對財產物資應定期或不定期地進行全部或局部的清查，帳實核對，防止 造成重大財產損失。對有關差異應分清責任，查明原因，分別責成有關責任人賠償、調整帳務及 轉入當期損益。五、加強往來資金結算管理1、

25、設置往來明細帳及時登記每筆往來款項，準確反映其形成、回收情況。 每季末應將各往來款項的余額列出分戶清單。2、定期核對和清理往來帳，對逾期三個月的應收帳款，要明確有關責任人 員催收。對金額較大、時間較長的應收款項，財務部應當半年至少發(fā)一次催款通 知單或及時取得債務人還款承諾。特殊情況下也可以采用法律程序以切實保證資 金及時回籠。3、應收帳款的折讓損失必須經過總經理審批。4、對逾期三年以上的應收帳款，財務部應當提出處理意見。確實收不回來 的，經總經理批準，可按有關壞帳損失確認規(guī)定進行處理。六、購買有價證券應以實際支付的價款入帳，公司應當設置明細帳詳細登記 有價證券的種類、面值、到期日、到期值，并視同貨幣資金妥善保管。轉讓未到 期的有價證券，應當經總經理批準。七、無形資產、遞延資產及其他資產按實際取得或消耗所支付的價款入帳并 在其受益期限內攤銷，財經政策有規(guī)定的，從其規(guī)定。公司籌建期間發(fā)生的開辦費，包括公司及其設立的分支機構在籌建期間發(fā)生 的人員工資、辦公費、