人民幣單位賬戶理辦法

1、人民幣單位賬戶管理辦法 2012年1月 1目錄第一部分：單位結(jié)算賬戶管理第二部分：單位定期存款賬戶管理第三部分：單位通知存款賬戶管理第四部分：單位賬戶特殊管理第五部分：單位客戶預(yù)留印鑒管理第六部分：單位客戶對賬管理2第一部分：單位結(jié)算賬戶管理第一節(jié)：基本規(guī)定第二節(jié)：單位結(jié)算賬戶開立第三節(jié)：單位結(jié)算賬戶使用第四節(jié)：單位結(jié)算賬戶變更與撤銷第五節(jié)：單位結(jié)算賬戶特殊規(guī)定3第一節(jié)：基本規(guī)定一、單位結(jié)算賬戶定義與分類： 單位結(jié)算賬戶是存款人申請開立的辦理資金收付結(jié)算的活期存款賬戶。根據(jù)賬戶資金性質(zhì)和管理要求不同，單位結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。4第一節(jié)：基本規(guī)定二、

2、基本存款賬戶定義與開立范圍：基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人只能在一個(gè)銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。5第一節(jié)：基本規(guī)定可以申請開立基本存款賬戶的存款人包括：企業(yè)法人；非法人企業(yè)；機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；團(tuán)級(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)；社會團(tuán)體；民辦非企業(yè)組織；異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；外國駐華機(jī)構(gòu)；個(gè)體工商戶；居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)以及其他組織。其中，單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，僅指單位附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園。其他組織是指按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定可以成立的組織，如業(yè)主委員會、村民小組等組織。6第一節(jié)

3、：基本規(guī)定三、一般存款賬戶定義與開立范圍：一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要開立的銀行結(jié)算賬戶。在基本存款賬戶的開戶行不得再開立一般存款賬戶。在同一個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)只能開立一個(gè)一般存款賬戶。7第一節(jié)：基本規(guī)定四、專用存款賬戶定義與開立范圍：專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 8第一節(jié)：基本規(guī)定對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶: 基本建設(shè)資金；更新改造資金 ；財(cái)政預(yù)算外資金；糧、棉、油收購資金；證券交易結(jié)算資金 ；期貨交易保證金 ；信托基金 ；金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金 ；政策性房地產(chǎn)開發(fā)基金；單位銀行卡備用金

4、；住房基金 ；社會保障基金；收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金 ；黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi) ；其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金 。9第一節(jié)：基本規(guī)定合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（簡稱“QFII專用存款賬戶”）納入專用存款賬戶管理。按照中華人民共和國工會法成立的具有社會團(tuán)體法人資格的工會組織，可以憑社團(tuán)法人登記證書開立基本存款賬戶。不具有社會團(tuán)體法人資格的工會組織，應(yīng)按照規(guī)定開立專用存款賬戶，賬戶名稱可為單位名稱加資金性質(zhì)，即單位名稱后加“工會”字樣。收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資

5、金，開立的專用存款賬戶應(yīng)使用隸屬單位的名稱。10第一節(jié)：基本規(guī)定五、臨時(shí)存款賬戶定義與開立范圍:臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶:（一）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu); （二）異地臨時(shí)經(jīng)營活動;（三）注冊驗(yàn)資。11第一節(jié)：基本規(guī)定存款人為臨時(shí)機(jī)構(gòu)的，只能在其駐在地開立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶，不得開立其他銀行結(jié)算賬戶。存款人在異地從事臨時(shí)活動的，只能在其臨時(shí)活動地開立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶。建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目的，可根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)的臨時(shí)存款賬戶。12第一節(jié)：基本規(guī)定六、單位結(jié)算賬戶開立地點(diǎn):

6、存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶： （一）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。（二）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。（三）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。 （四）異地臨時(shí)經(jīng)營活動需要開立臨時(shí)存款賬戶的。13第一節(jié)：基本規(guī)定七、核準(zhǔn)類結(jié)算賬戶和備案類結(jié)算賬戶劃分:單位結(jié)算賬戶按照是否經(jīng)人民銀行審批分為核準(zhǔn)類結(jié)算賬戶和備案類結(jié)算賬戶。核準(zhǔn)類結(jié)算賬戶是指須經(jīng)人民銀行審批予以開立的結(jié)算賬戶。備案類結(jié)算賬戶是指無須經(jīng)人民銀行審批，只需向人

7、民銀行備案的結(jié)算賬戶。14第一節(jié)：基本規(guī)定下列單位結(jié)算賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度：（一）基本存款賬戶。（二）臨時(shí)存款賬戶，因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外。（三）預(yù)算單位專用存款賬戶。（四）QFII專用存款賬戶。核準(zhǔn)類結(jié)算賬戶開戶時(shí)，開戶行應(yīng)將有關(guān)開戶資料書面報(bào)送人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)后由開戶行核發(fā)開戶許可證，辦理開戶手續(xù)。如果人民銀行審批后不予開立的，開戶行需辦理銷戶手續(xù)。15第一節(jié)：基本規(guī)定一般存款賬戶、其它專用存款賬戶、存款人因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶實(shí)行備案制度。備案類結(jié)算賬戶開戶時(shí)，開戶行應(yīng)于開戶之日5個(gè)工作日內(nèi)向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?6第一節(jié)：基本規(guī)定八、行內(nèi)規(guī)定:存

8、款人在本行開立單位結(jié)算賬戶或其他單位賬戶時(shí)，應(yīng)持相關(guān)證明文件到開戶行填制開立申請書、簽訂賬戶管理協(xié)議和對賬服務(wù)協(xié)議等，本行人員不允許代其辦理。各級行（不含二級支行）可在本行開立用于日常開支和稅款繳納等用途的基本賬戶、費(fèi)用專用賬戶以及黨、團(tuán)、工會組織機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)專用賬戶。各級行不得以本級行或其他行內(nèi)機(jī)構(gòu)名義在本行開立單位結(jié)算賬戶用于業(yè)務(wù)資金結(jié)算。17第二節(jié)：單位結(jié)算賬戶開立一、開戶辦理人要求：存款人申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件；授權(quán)他人辦理的，還

9、應(yīng)出具授權(quán)書以及被授權(quán)人的身份證件。開戶行應(yīng)辨別個(gè)人身份證的真?zhèn)尾⑦M(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查。18第二節(jié)：單位結(jié)算賬戶開立二、開戶申請書填寫:存款人申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制“開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書”，并加蓋單位公章。申請書應(yīng)嚴(yán)格按照要求填寫完整，不得漏填、少填。19第二節(jié)：單位結(jié)算賬戶開立三、開立基本存款賬戶需出具的證明文件：存款人申請開立基本存款賬戶,應(yīng)向開戶行出具下列證明文件： （一）企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。 （二）非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。 （三）非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書；機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，還應(yīng)出具財(cái)政部門同

10、意其開戶的證明，批文或登記證書上有兩個(gè)或兩個(gè)以上名稱的，可以分別開立基本存款賬戶。20第二節(jié)：單位結(jié)算賬戶開立（四）軍隊(duì)、武警團(tuán)級(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級以上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明。 （五）社會團(tuán)體，應(yīng)出具社會團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。（六）民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。 （七）外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文；對于已經(jīng)取消對外地常設(shè)機(jī)構(gòu)審批的省（市），應(yīng)出具派出地政府部門的證明文件。（八）外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)

11、的登記證。21第二節(jié)：單位結(jié)算賬戶開立（九）個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。 （十）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門 的批文或證明。 （十一）單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具該附屬機(jī)構(gòu)隸屬 單位的基本存款賬戶開戶許可證和相關(guān)批文。（十二）其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。 （十三）單位有組織機(jī)構(gòu)代碼證書的，還應(yīng)提供其組織機(jī)構(gòu)代碼證正本。（十四）為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證正本。無法取得稅務(wù)登記證的，可不出具稅務(wù)登記證，但應(yīng)出示證明其無需辦理稅務(wù)登記證的文件或稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的證明。 22第二節(jié)：單位結(jié)算賬戶開立四、開立一般

12、存款賬戶需出具的證明文件：存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向開戶行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和下列證明文件：（一）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。（二）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。23第二節(jié)：單位結(jié)算賬戶開立五、開立專用存款賬戶需出具的證明文件：存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向開戶行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和下列證明文件:（一）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金、糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文。（二）財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門的證明。（三）單位銀行卡備用金，應(yīng)

13、按照銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。24第二節(jié)：單位結(jié)算賬戶開立（四）證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。（五）期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。（六）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具雙方簽署的資金存放協(xié)議。（七）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人 有關(guān)的證明。（八）黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。（九）QFII專用存款賬戶應(yīng)出具國家外匯管理部門的批復(fù)文件。存款人憑同一證明文件，只能開立一個(gè)專用存款賬戶。 25第二節(jié)：單位結(jié)算賬戶開立六、開立臨時(shí)存款賬戶需出具證明文件：存款人申請開立臨時(shí)存款賬戶,應(yīng)向

14、開戶行出具下列證明文件：（一）臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。（二）異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。（三）異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。（四）注冊驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。26第二節(jié)：單位結(jié)算賬戶開立（五）境外(含港澳臺地區(qū))機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動的，或境內(nèi)單位在異地從事臨時(shí)活動的，應(yīng)持政府有關(guān)部門批準(zhǔn)其從事該項(xiàng)活動的證明文件。 第二、三項(xiàng)還應(yīng)出具其基本存款賬戶開

15、戶許可證。存款人因增資驗(yàn)資需要開立銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)持其基本存款賬戶開戶許可證、股東會或董事會決議等證明文件，在銀行開立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶。該賬戶的使用和撤銷比照因注冊驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶管理。27第二節(jié)：單位結(jié)算賬戶開立七、異地開立結(jié)算賬戶需出具證明文件：存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，還應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：（一）經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。（二）異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。（三）因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用

16、存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。屬第二、三項(xiàng)情況的，還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶許可證。28第二節(jié)：單位結(jié)算賬戶開立八、賬戶開立流程：各級行在辦理開戶業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照開戶資料準(zhǔn)備與初審、開戶調(diào)查、開戶審批、辦理開戶手續(xù)、開戶資料保管的流程處理。應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行開戶資格初審人、開戶調(diào)查人、開戶審批人、開戶手續(xù)經(jīng)辦人、開戶資料保管人責(zé)任分工制。開戶調(diào)查人不得與其他人同為一人。29第二節(jié)：單位結(jié)算賬戶開立（一）開戶資料準(zhǔn)備與初審單位客戶填制開戶申請書并根據(jù)規(guī)定提供相關(guān)開戶資料，開戶初審人對客戶開戶資格進(jìn)行初步審查。30第二節(jié)：單位結(jié)算賬戶開立（二）開戶調(diào)查 對具備開戶資格的單位，客戶經(jīng)理應(yīng)首先到開戶申請單位

17、進(jìn)行實(shí)地核實(shí)，并向工商行政管理等主管部門以及出具證明文件的機(jī)構(gòu)調(diào)查核實(shí)單位客戶提交的證明文件的真實(shí)性。重點(diǎn)調(diào)查該單位實(shí)際情況是否與營業(yè)執(zhí)照記載事項(xiàng)相符，證明是否屬實(shí)，營業(yè)執(zhí)照正本與副本是否一致，營業(yè)執(zhí)照副本是否有年檢記錄，經(jīng)營地址、法人或負(fù)責(zé)人姓名、聯(lián)系 是否正確等。對與營業(yè)執(zhí)照記載不符的、無固定辦公場所的以及證明材料虛假的單位堅(jiān)決不予開戶?？蛻艚?jīng)理調(diào)查完畢之后，應(yīng)根據(jù)調(diào)查情況認(rèn)真如實(shí)填寫“單位結(jié)算賬戶開立調(diào)查書”，在開戶調(diào)查書上注明調(diào)查情況和調(diào)查日期，并簽字確認(rèn)。 31第二節(jié)：單位結(jié)算賬戶開立（三）開戶審批營業(yè)機(jī)構(gòu)所屬上級機(jī)構(gòu)的會計(jì)部門負(fù)責(zé)對賬戶的開立進(jìn)行審批。對具備開戶資格且開戶調(diào)查符合要

18、求的單位，開戶審批人審核開戶資料無誤后，同意開戶的，應(yīng)在開戶申請書批注“同意開戶”，注明賬戶所屬會計(jì)科目和審批日期，并簽字確認(rèn)。 如果不同意開戶的，應(yīng)在開戶申請書審核意見欄批注“不同意開戶”，并寫明原因。32第二節(jié)：單位結(jié)算賬戶開立（四）辦理開戶手續(xù)開戶手續(xù)經(jīng)辦人應(yīng)審查開戶申請書上是否有審批人簽字，開戶戶名與營業(yè)執(zhí)照名稱一致方可辦理開戶手續(xù)。開戶后，開戶經(jīng)辦人應(yīng)在開戶申請書上簽章確認(rèn)。開戶經(jīng)辦人將開戶申請書提交業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)主管審核無誤后，加蓋對公業(yè)務(wù)專用章。 33第二節(jié)：單位結(jié)算賬戶開立符合開立核準(zhǔn)類賬戶開戶條件的，開戶行應(yīng)將相關(guān)開戶資料提交人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)，建立待核準(zhǔn)信息后必須于

19、當(dāng)日至遲次日將書面資料報(bào)送至人民銀行當(dāng)?shù)胤种校?jīng)其核準(zhǔn)后核發(fā)開戶許可證并啟用賬戶。因手續(xù)憑證有誤或不全未通過人行審批的，應(yīng)通知客戶補(bǔ)充完善后再次提請。未獲人民銀行批準(zhǔn)開戶的，向客戶說明后對該賬戶辦理銷戶。符合開立備案類賬戶開戶條件的，開戶行應(yīng)于開戶之日起5個(gè)工作日將相關(guān)開戶資料提交人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)，將存款人的申請資料與結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)顯示的相關(guān)信息進(jìn)行核對，核對一致的，確認(rèn)完成備案業(yè)務(wù)。34第二節(jié)：單位結(jié)算賬戶開立開戶行必須保證開立的賬戶性質(zhì)與人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)的賬戶性質(zhì)一致。開戶行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶后，應(yīng)與存款人簽訂單位銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議和對賬協(xié)議（郵儲銀行內(nèi)部規(guī)

20、定），明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。開戶行為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。35第二節(jié)：單位結(jié)算賬戶開立（五）開戶資料保管開戶手續(xù)完成后，開戶申請書、單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（或其他有關(guān)證明的復(fù)印件）、法定代表人或其授權(quán)代理人有效身份證復(fù)印件等開戶資料，作為重要會計(jì)檔案，指定專人管理。36第二節(jié)：單位結(jié)算賬戶開立九、開戶檢查：開戶行應(yīng)按年檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實(shí)開戶資料的真實(shí)性，對不符合規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷。對經(jīng)核實(shí)的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變動情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?7第三節(jié)：單位結(jié)算賬

21、戶使用一、基本存款賬戶使用：基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。38第三節(jié)：單位結(jié)算賬戶使用二、一般存款賬戶使用：一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。39第三節(jié)：單位結(jié)算賬戶使用三、專用存款賬戶使用：專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。糧、棉

22、、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收。40第三節(jié)：單位結(jié)算賬戶使用五、臨時(shí)存款賬戶使用：臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。存款人在賬戶的使用中需要

23、延長期限的，應(yīng)在有效期限內(nèi)向開戶行提出申請，并由開戶行報(bào)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后辦理展期。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。41第三節(jié)：單位結(jié)算賬戶使用六、結(jié)算賬戶生效：存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，除資金轉(zhuǎn)入和現(xiàn)金存入外，不能辦理付款業(yè)務(wù)，3個(gè)工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)，但注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款、貼現(xiàn)轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。對于核準(zhǔn)類單位銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期；對于備案類單位銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為開戶行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。單位結(jié)算賬戶正式生效前，開戶行不得向單位客戶出售重要空白憑

24、證及其他付款憑證。42第三節(jié)：單位結(jié)算賬戶使用七、單位賬戶支付個(gè)人賬戶款項(xiàng)的規(guī)定：單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的， 付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單位應(yīng)對支付款項(xiàng)事由的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。43第三節(jié)：單位結(jié)算賬戶使用八、單位結(jié)算賬戶使用的監(jiān)督：對于通過偽造變造開戶證明文件開立的銀行結(jié)算賬戶，開戶行應(yīng)立即停止為該銀行結(jié)算賬戶辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，并通知存款人立即撤銷該銀行結(jié)算賬戶。各級行應(yīng)對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對存款人的大額和可疑支付應(yīng)按照中國人民銀行規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。44第四節(jié)：單位結(jié)算賬戶變更與撤銷一

25、、單位結(jié)算賬戶變更與撤銷的辦理人：存款人申請臨時(shí)存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)（換）發(fā)開戶許可證時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件；授權(quán)他人辦理的，還應(yīng)出具授權(quán)書以及被授權(quán)人的身份證件。45第四節(jié)：單位結(jié)算賬戶變更與撤銷二、單位結(jié)算賬戶變更情形：單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于變更后5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶行并提供有關(guān)證明。 存款人更改名稱，但不改變開戶行及賬號的，應(yīng)于變更后5個(gè)工作日內(nèi)向開戶行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，

26、并出具有關(guān)部門的證明文件。46第四節(jié)：單位結(jié)算賬戶變更與撤銷三、單位結(jié)算賬戶變更流程：存款人申請辦理銀行結(jié)算賬戶信息變更時(shí)，應(yīng)填寫“變更銀行結(jié)算賬戶申請書”，并加蓋單位公章。營業(yè)機(jī)構(gòu)所屬上級機(jī)構(gòu)的會計(jì)部門負(fù)責(zé)對賬戶的變更進(jìn)行審批。審批人審核無誤后，在變更申請書審核意見欄注明“同意變更”字樣，并簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人應(yīng)審核變更申請書上是否有審批人簽字，變更材料齊全無誤后方可辦理變更手續(xù)。賬戶變更之后，開戶經(jīng)辦人應(yīng)在變更申請書上簽章確認(rèn)。開戶經(jīng)辦人將開戶申請書提交業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)主管審核無誤后，加蓋對公業(yè)務(wù)專用章。47第四節(jié)：單位結(jié)算賬戶變更與撤銷開戶行為存款人辦理銀行結(jié)算賬戶信息變更后，經(jīng)辦人員應(yīng)將賬戶

27、變更信息提交人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)。存款人申請變更核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的存款人名稱、法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的，開戶行應(yīng)在接到變更申請后的2個(gè)工作日內(nèi)，將存款人的變更銀行結(jié)算賬戶申請書、開戶許可證以及有關(guān)證明文件報(bào)送人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?8第四節(jié)：單位結(jié)算賬戶變更與撤銷四、臨時(shí)存款賬戶展期：存款人在臨時(shí)存款賬戶有效期屆滿前申請辦理展期時(shí)，應(yīng)填寫“臨時(shí)存款賬戶展期申請書”，并加蓋單位公章，連同臨時(shí)存款賬戶開戶許可證及開立臨時(shí)存款賬戶時(shí)需要出具的相關(guān)證明文件一并通過開戶行報(bào)送人民銀行當(dāng)?shù)胤种?。符合展期條件的，人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)核準(zhǔn)其展期，收回原臨時(shí)存款賬戶開戶許可證，并頒發(fā)新的臨時(shí)存款賬戶開戶

28、許可證。不符合展期條件的，人民銀行當(dāng)?shù)胤种胁缓藴?zhǔn)其展期申請，存款人應(yīng)及時(shí)辦理該臨時(shí)存款賬戶的撤銷手續(xù)。49第四節(jié)：單位結(jié)算賬戶變更與撤銷五、單位結(jié)算賬戶撤銷情形：有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請： （一）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。 （二）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。 （三）因遷址需要變更開戶行的。 （四）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人有第一、二項(xiàng)情形的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。50第四節(jié)：單位結(jié)算賬戶變更與撤銷存款人因第（一）、（二）項(xiàng)原因撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本

29、存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。當(dāng)存款賬戶最后撤銷時(shí)，清戶資金如無處劃轉(zhuǎn)，可以提取現(xiàn)金，取現(xiàn)時(shí)必須有工商局的廢業(yè)、注銷等證明。開戶行得知存款人有第（一）、（二）情況，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，開戶行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付。51第四節(jié)：單位結(jié)算賬戶變更與撤銷存款人因第（三）、（四）項(xiàng)原因撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶。存款人在申請重新開立基本存款賬戶時(shí)，除應(yīng)根據(jù)開戶規(guī)定出具相關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具已開立銀行結(jié)算賬戶清單。未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向開

30、戶行申請撤銷注冊驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。注冊驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人需提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款單原件及其有效身份證件。52第四節(jié)：單位結(jié)算賬戶變更與撤銷六、單位結(jié)算賬戶撤銷前提：存款人若有應(yīng)付未付托（委）收款項(xiàng)或其他應(yīng)收未收款項(xiàng)；未還清貸款、墊款和應(yīng)收未收利息；未結(jié)清的電子匯劃費(fèi)、手續(xù)費(fèi)；銀行承兌匯票、信用證、保函、貼現(xiàn)、核銷貸款及利息及其他待收貸款利息時(shí)，不允許銷戶。53第四節(jié)：單位結(jié)算賬戶變更與撤銷存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，開戶行必須與其核對銀行結(jié)算賬戶存款余額。存款人應(yīng)交回各種空白票據(jù)及結(jié)算憑證、印鑒卡、支付密碼器、密碼單等重要物品。若撤銷基本

31、戶時(shí)，還應(yīng)交回開戶許可證。存款人未按規(guī)定交回各種空白票據(jù)、結(jié)算憑證以及重要物品的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。開戶行應(yīng)將收回的各種空白票據(jù)及結(jié)算憑證與公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)中已出售未使用的情況進(jìn)行核對，核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。54第四節(jié)：單位結(jié)算賬戶變更與撤銷七、單位結(jié)算賬戶撤銷流程：存款人申請撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填寫“撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書”，并加蓋單位公章。開戶行在收到存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請后，對于符合銷戶條件的，應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)。55第四節(jié)：單位結(jié)算賬戶變更與撤銷營業(yè)機(jī)構(gòu)所屬上級機(jī)構(gòu)的會計(jì)部門負(fù)責(zé)對賬戶的撤銷進(jìn)行審批。審批人審核無誤后，在撤銷申請書審核意見欄注

32、明“同意撤銷”字樣，并簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人應(yīng)審核撤銷申請書上是否有審批人簽字，撤銷材料齊全無誤后方可辦理撤銷手續(xù)。賬戶撤銷之后，開戶經(jīng)辦人應(yīng)在撤銷申請書上簽章確認(rèn)。開戶經(jīng)辦人將撤銷申請書提交業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)主管審核無誤后，加蓋對公業(yè)務(wù)專用章。銀行結(jié)算賬戶撤銷之后，經(jīng)辦人員應(yīng)將賬戶撤銷信息提交人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)。存款人申請撤銷核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶后，開戶行應(yīng)將開戶許可證及撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書送達(dá)人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?6第四節(jié)：單位結(jié)算賬戶變更與撤銷八、開戶許可證補(bǔ)（換）發(fā)：開戶許可證遺失或毀損時(shí)，存款人應(yīng)填寫“補(bǔ)（換）發(fā)開戶許可證申請書”，并加蓋單位公章，比照本辦法有關(guān)開立銀行結(jié)算賬戶的規(guī)定，

33、通過開戶行向人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑岢鲅a(bǔ)（換）發(fā)開戶許可證的申請。存款人提出申請補(bǔ)發(fā)開戶許可證時(shí)，應(yīng)出具遺失證明和已進(jìn)行遺失公告的證明。申請換發(fā)開戶許可證的，存款人應(yīng)繳回原開戶許可證。57第五節(jié)：單位結(jié)算賬戶特殊規(guī)定一、單位協(xié)定存款業(yè)務(wù)：存款人可與本行簽訂協(xié)定存款合同，對其基本存款賬戶或一般存款賬戶進(jìn)行設(shè)定，使其成為具有結(jié)算和協(xié)定存款雙重功能。存款人只有在本行開立基本存款賬戶或一般存款賬戶，且賬戶開立滿三個(gè)月后才能申請辦理單位協(xié)定存款業(yè)務(wù)。 58第五節(jié)：單位結(jié)算賬戶特殊規(guī)定協(xié)定存款根據(jù)“一個(gè)賬戶、一個(gè)余額、兩個(gè)結(jié)息積數(shù)、兩種利率”的管理方式，不需要單獨(dú)開戶，將賬戶余額按合同規(guī)定的基本存款額度分為兩

34、部分；賬戶余額小于或等于基本存款額度的部分設(shè)為結(jié)算部分，可以辦理資金支付結(jié)算，按活期存款利率計(jì)算存款利息；賬戶余額大于基本存款額度的部分設(shè)為協(xié)定部分，不能對外支付，按協(xié)定存款利率計(jì)算存款利息。59第五節(jié)：單位結(jié)算賬戶特殊規(guī)定二、財(cái)政性資金賬戶：財(cái)政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。收入直接繳入國庫或財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。財(cái)政性資金包括財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金、納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金、納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金及其他財(cái)政性資金。60第五節(jié)：單位結(jié)算賬戶特殊規(guī)定國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：（一）財(cái)政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，按

35、收入和支出設(shè)置分類賬。（二）財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政部門零余額賬戶(代理財(cái)政直接支付款項(xiàng)）；為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶（代理財(cái)政授權(quán)支付款項(xiàng)）。（三）財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶，按收入和支出設(shè)置分類賬（財(cái)政活期存款）。（四）財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)小額現(xiàn)金賬戶。（五）經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)或國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)特殊專戶（簡稱特設(shè)專戶）。61第五節(jié)：單位結(jié)算賬戶特殊規(guī)定國庫單一賬戶體系中各類賬戶具有如下功能：（一）國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動，并用于與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零

36、余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。（二）財(cái)政部門的零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理行與國庫單一賬戶清算。該賬戶不得提取現(xiàn)金。 預(yù)算單位的零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付和清算，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理行在財(cái)政部批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算。該賬戶可提取現(xiàn)金。開戶行按照國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，在財(cái)政部批準(zhǔn)的財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)受理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。62第五節(jié)：單位結(jié)算賬戶特殊規(guī)定（三）預(yù)算外資金財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動，并用于預(yù)算外資金日常收支清算，不得提取現(xiàn)金。（四）小額現(xiàn)金賬戶，用于記錄

37、、核算和反映預(yù)算單位的零星支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。 （五）特設(shè)專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算，不得提取現(xiàn)金。特設(shè)專戶如需提現(xiàn)，須報(bào)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)。預(yù)算單位不得將特設(shè)專戶資金與本單位其他銀行賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。63第五節(jié)：單位結(jié)算賬戶特殊規(guī)定開戶行根據(jù)財(cái)政部門的書面通知，依據(jù)銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，為財(cái)政部門開設(shè)財(cái)政部門零余額賬戶、預(yù)算外資金專戶；為預(yù)算單位開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶、小額現(xiàn)金賬戶、特設(shè)專戶。開戶行為預(yù)算單位開立預(yù)算單位零余額賬戶、小額現(xiàn)金賬戶、特設(shè)專戶時(shí)，須審核以下資料：（一）預(yù)算單位機(jī)構(gòu)設(shè)置的批準(zhǔn)文件；（二）財(cái)政部同意開

38、戶的批準(zhǔn)文件；（三）預(yù)算單位預(yù)留印鑒與開戶批準(zhǔn)文件中被批準(zhǔn)單位的簽章一致；（四）銀行結(jié)算賬戶開立中規(guī)定的其他資料。64第五節(jié)：單位結(jié)算賬戶特殊規(guī)定開戶行為預(yù)算單位開設(shè)以上賬戶，應(yīng)報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行相關(guān)部門備案。預(yù)算單位按照規(guī)定的程序變更、撤銷銀行賬戶時(shí)，開戶行應(yīng)當(dāng)按單位結(jié)算賬戶變更、撤銷的規(guī)定辦理，并報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行相關(guān)部門備案。65第五節(jié)：單位結(jié)算賬戶特殊規(guī)定財(cái)政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。（一）直接繳庫是由繳款單位或繳款人按有關(guān)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。（二）集中匯繳是由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收人匯總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專

39、戶。66第五節(jié)：單位結(jié)算賬戶特殊規(guī)定財(cái)政支出總體上分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出；根據(jù)支付管理需要，具體分為工資支出、購買支出、零星支出和轉(zhuǎn)移支出。按照不同的支付主體，對不同類型的支出，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。 （一）財(cái)政直接支付。由財(cái)政部門開具支付令，我行作為代理行通過財(cái)政部門零余額賬戶，直接將財(cái)政資金支付到收款人或用款單位賬戶。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括工資支出、購買支出以及中央對地方的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付等。67第五節(jié)：單位結(jié)算賬戶特殊規(guī)定（二）財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)，自行開具支付令，我行作為代理行通過預(yù)算單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出包括未實(shí)行

40、財(cái)政直接支付的購買支出和零星支出。 財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目，由財(cái)政部門在確定部門預(yù)算或制定改革試點(diǎn)的具體實(shí)施辦法中列出。68第二部分：單位定期存款賬戶管理一、單位定期存款基本規(guī)定：單位定期存款是指存款人將一段時(shí)期內(nèi)閑置的資金按約定的存期和利率存入銀行，存款到期后支取本息的一種存款。單位定期存款按存款日中國人民銀行掛牌公告的定期存款利率計(jì)付利息，不同檔次執(zhí)行不同利率，遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。單位定期存款的期限分三個(gè)月、半年、一年、兩年、三年、五年、五年以上七個(gè)檔次。69第二部分：單位定期存款賬戶管理單位定期存款由接受存款的開戶行給存款單位開出“單位定期存款開戶證實(shí)書”，證實(shí)書僅

41、對存款單位開戶證實(shí)，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。單位如需辦理質(zhì)押貸款，可向開戶行申請換開定期存單。本行定期存款采用一本通形式。單位定期存款一本通是指單位客戶在同一經(jīng)辦行辦理的所有定期存款、通知存款和保證金定期存款等可根據(jù)存款性質(zhì)分別共用一個(gè)主賬戶，其開立的每一筆定期存款或通知存款作為主賬戶下的子賬戶。單位定期存款一本通業(yè)務(wù)不使用存折，開立單位定期存款需逐筆開具開戶證實(shí)書。70第二部分：單位定期存款賬戶管理二、單位定期存款開戶流程：存款人在本行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立定期存款賬戶時(shí)，應(yīng)先在該機(jī)構(gòu)開立單位結(jié)算賬戶。存款人開立定期存款賬戶須提交“開立單位銀行非結(jié)算賬戶申請書”、營業(yè)執(zhí)照正本及復(fù)印件等（參照單位結(jié)算賬

42、戶開戶證明材料）。71第二部分：單位定期存款賬戶管理營業(yè)機(jī)構(gòu)所屬上級機(jī)構(gòu)的會計(jì)部門負(fù)責(zé)對賬戶的開立進(jìn)行審批。審批人審核無誤后，在開戶申請書審核意見欄注明“同意開戶”字樣，并簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人應(yīng)審核開立申請書上是否有審批人簽字，開戶材料齊全無誤后方可辦理開戶手續(xù)。賬戶開立之后，開戶經(jīng)辦人應(yīng)在開立申請書上簽章確認(rèn)。開戶經(jīng)辦人將開戶申請書提交業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)主管審核無誤后，加蓋對公業(yè)務(wù)專用章。72第二部分：單位定期存款賬戶管理二、單位定期存款存入：財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機(jī)構(gòu)。單位定期存款起存金額為1萬元，多存不限。存入方式可以是現(xiàn)金存入、轉(zhuǎn)賬存入或同城提出代付。單位定

43、期存款可約定多次轉(zhuǎn)存。單位定期存款轉(zhuǎn)存分為本金轉(zhuǎn)存或本金與利息之和一并轉(zhuǎn)存。轉(zhuǎn)存時(shí)利率執(zhí)行轉(zhuǎn)存日掛牌公告利率，轉(zhuǎn)存后的定期存款沿用原賬號和原預(yù)留印鑒。73第二部分：單位定期存款賬戶管理四、單位定期存款支取：存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其銀行結(jié)算賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。支取定期存款時(shí)，須出具證實(shí)書并提供預(yù)留印鑒，開戶行審核無誤后為其辦理支取手續(xù)，同時(shí)收回證實(shí)書。單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。74第二部分：單位定期存款賬戶管理五、單位定期存款特殊規(guī)定：因存

44、款單位機(jī)構(gòu)合并或分立，其定期存款需要過戶或分戶，必須持原單位公函、工商部門的變更、注銷或設(shè)立登記證明及新印鑒等有關(guān)證件向存款所在開戶行辦理過戶或分戶手續(xù)，由開戶行換發(fā)新證實(shí)書。存款單位的密碼失密或印鑒遺失、損毀，必須持單位公函，向存款所在開戶行申請掛失。開戶行受理掛失后，掛失生效。如存款在掛失生效前已被人按規(guī)定手續(xù)支取，本行不負(fù)賠償責(zé)任。75第三部分：單位通知存款賬戶管理一、單位通知存款基本規(guī)定：單位通知存款是指存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期，支取時(shí)需提前通知本行，約定支取存款日期和金額方能支取的存款。單位通知存款采用記名存款憑證形式。存單或存款憑證須注明“通知存款”字樣。76第三部分：單位通知

45、存款賬戶管理通知存款不論實(shí)際存期多長，按存款人提前通知的期限長短劃分為一天通知存款和七天通知存款兩個(gè)品種。一天通知存款必須提前一天通知約定支取存款，七天通知存款必須提前七天通知約定支取存款。存款人提前通知本行約定支取通知存款的方式由開戶行與存款人自行約定。 單位通知存款的最低起存金額為50萬元，最低支取金額為10萬元。存款人需一次性存入，可以一次或分次支取。77第三部分：單位通知存款賬戶管理二、單位通知存款存入：通知存款存入時(shí)，存款人自由選擇通知存款品種，但存單或存款憑證上不注明存期和利率，本行按支取日掛牌公告的相應(yīng)利率水平和實(shí)際存期計(jì)息，利隨本清。通知存款存入方式可以是現(xiàn)金存入、轉(zhuǎn)賬存入或同

46、城提出代付。78第三部分：單位通知存款賬戶管理三、單位通知存款支?。簡挝恢⊥ㄖ婵顣r(shí)，須出具存款證實(shí)書并提供預(yù)留印鑒，經(jīng)辦行審核無誤后辦理支取手續(xù)，同時(shí)收回證實(shí)書。通知存款如已辦理通知手續(xù)而不支取或在通知期限內(nèi)取消通知的，通知期限內(nèi)不計(jì)息。 79第三部分：單位通知存款賬戶管理單位通知存款可以辦理全部或部分提前支取。部分提前支取時(shí)，留存部分金額高于最低起存金額的，需重新填寫存款開戶證實(shí)書，從原開戶日計(jì)算存期；留存部分額低于起存金額的應(yīng)予以銷戶，按銷戶日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息。80第四部分：單位賬戶特殊管理一、協(xié)助查詢：協(xié)助查詢是指經(jīng)辦行依照規(guī)定以及有權(quán)機(jī)關(guān)查詢的要求，將單位存款的金額以及其

47、它存款信息告知有權(quán)機(jī)關(guān)的行為。經(jīng)辦行協(xié)助有權(quán)機(jī)關(guān)查詢的資料應(yīng)限于存款資料，包括被查詢單位開戶、存款情況以及與存款有關(guān)的會計(jì)憑證、賬簿、對賬單等資料。有權(quán)機(jī)關(guān)根據(jù)需要可以抄錄、復(fù)制、照相，但不得帶走原件。81第四部分：單位賬戶特殊管理二、協(xié)助凍結(jié)：協(xié)助凍結(jié)是指經(jīng)辦行依照規(guī)定以及有權(quán)機(jī)關(guān)凍結(jié)的要求，在一定時(shí)期內(nèi)禁止單位提取其存款賬戶內(nèi)的全部或部分存款的行為。凍結(jié)存款的期限最長為六個(gè)月，期滿后可以續(xù)凍。有權(quán)機(jī)關(guān)應(yīng)在凍結(jié)期滿前辦理續(xù)凍手續(xù)，逾期未辦理續(xù)凍手續(xù)的，視為自動解除凍結(jié)措施。82第四部分：單位賬戶特殊管理凍結(jié)分為賬戶凍結(jié)、部分凍結(jié)和單向凍結(jié)。賬戶凍結(jié)后該賬戶不能進(jìn)行存、取款交易，即失去支付結(jié)算

48、功能。部分凍結(jié)后該賬戶可以存入、支取賬戶可用金額。單向凍結(jié)后賬戶只可以存入，不可以支取。對單位被凍結(jié)的款項(xiàng)，在凍結(jié)期間應(yīng)計(jì)付利息，在扣劃時(shí)其利息按照有關(guān)法律規(guī)定辦理。83第四部分：單位賬戶特殊管理三、協(xié)助扣劃：協(xié)助扣劃是指經(jīng)辦行依照規(guī)定以及有權(quán)機(jī)關(guān)扣劃的要求，將單位存款賬戶內(nèi)的全部或部分存款資金劃撥到指定賬戶上的行為。協(xié)助扣劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)將扣劃的存款直接劃入有權(quán)機(jī)關(guān)指定的賬戶。有權(quán)機(jī)關(guān)要求提取現(xiàn)金的，經(jīng)辦行不予協(xié)助。84第四部分：單位賬戶特殊管理處于凍結(jié)狀態(tài)的賬戶，不能辦理扣劃交易，只有原辦理凍結(jié)的有權(quán)機(jī)關(guān)出具解除凍結(jié)通知書方能辦理扣劃交易。經(jīng)辦行在協(xié)助有權(quán)機(jī)關(guān)辦理查詢、凍結(jié)和扣劃手續(xù)時(shí)，應(yīng)對下列

49、情況進(jìn)行登記：有權(quán)機(jī)關(guān)名稱，執(zhí)法人員姓名和證件號碼，經(jīng)辦人員姓名，被查詢、凍結(jié)、扣劃單位或個(gè)人的名稱或姓名，協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃的時(shí)間和金額，相關(guān)法律文書名稱及文號，協(xié)助結(jié)果等。登記表應(yīng)當(dāng)在協(xié)助辦理查詢、凍結(jié)、扣劃手續(xù)時(shí)填寫，并由有權(quán)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員和經(jīng)辦人簽字。85第四部分：單位賬戶特殊管理四、長期不動戶管理：對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶應(yīng)轉(zhuǎn)為長期不動戶，開戶行應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)或收付業(yè)務(wù)，逾期視同自愿銷戶。未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入其他應(yīng)付款專戶管理，同時(shí)停止計(jì)息。各級行應(yīng)建立長期不動戶清理登記簿，對長期不動戶清理情況及時(shí)進(jìn)行登記。86第四部分：單位賬

50、戶特殊管理長期不動戶經(jīng)客戶申請可以轉(zhuǎn)為正常戶?？蛻羯暾堥L期不動戶轉(zhuǎn)正常時(shí)，應(yīng)填制“長期不動戶轉(zhuǎn)正常戶申請書”，重新提供相關(guān)開戶資料，會計(jì)部門審批后，在申請書上注明“同意轉(zhuǎn)正常”字樣，并簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人應(yīng)審核申請書上是否有審批人簽字方可辦理。對于已轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款專戶管理的超過5年（含）若仍未支取的款項(xiàng)作為營業(yè)外收入入賬，實(shí)際支付時(shí)再從營業(yè)外支出列支。87第五部分：單位客戶預(yù)留印鑒管理第一節(jié)：基本規(guī)定第二節(jié)：預(yù)留印鑒建立與審核第三節(jié)：預(yù)留印鑒變更與掛失第四節(jié)：預(yù)留印鑒注銷第五節(jié)：預(yù)留印鑒保管與檢查88第一節(jié)：基本規(guī)定一、預(yù)留印鑒定義：單位客戶預(yù)留印鑒是指在本行開立單位賬戶的客戶所預(yù)留的財(cái)務(wù)專用章或

51、者公章，加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的蓋章?？蛻纛A(yù)留印鑒是本行憑以審核客戶所申請辦理業(yè)務(wù)的真實(shí)、有效性的重要依據(jù)，必須嚴(yán)格管理。89第一節(jié)：基本規(guī)定二、預(yù)留印鑒與開戶要求：客戶在本行申請開立單位存款賬戶時(shí)，除按規(guī)定提供有關(guān)開戶資料，還應(yīng)在本行預(yù)留印鑒。已開立單位銀行結(jié)算賬戶（注冊驗(yàn)資戶除外）并已預(yù)留印鑒的單位客戶，在該營業(yè)機(jī)構(gòu)開立其他結(jié)算賬戶及定期一本通賬戶等不同的單位銀行賬戶時(shí)可申請使用同一套預(yù)留印鑒。申請印鑒共用的客戶應(yīng)填寫“單位銀行賬戶印鑒共用申請書”。90第一節(jié)：基本規(guī)定三、預(yù)留印鑒辦理人員：客戶預(yù)留印鑒的建立、變更、掛失補(bǔ)辦、注銷等可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦

52、理。本行內(nèi)部人員不能代為傳遞印鑒卡片，不能代客戶辦理與預(yù)留印鑒相關(guān)的業(yè)務(wù)。 91第一節(jié)：基本規(guī)定四、預(yù)留印鑒標(biāo)準(zhǔn)：客戶預(yù)留印鑒時(shí)，應(yīng)保證印鑒清晰、符合電子驗(yàn)印的建檔標(biāo)準(zhǔn)?？蛻粼谔峤坏挠¤b卡片上加蓋預(yù)留印鑒的印章必須是硬質(zhì)材料刻制的，不得使用原子印章。92第二節(jié)：預(yù)留印鑒建立與審核一、預(yù)留印鑒與賬戶名稱:客戶在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致。93第二節(jié)：預(yù)留印鑒建立與審核因注冊驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文

53、中注明的名稱，其預(yù)留印鑒應(yīng)是“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”載明的法人代表或者委托代理人的名章。預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致。沒有字號的個(gè)體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留印鑒應(yīng)是個(gè)體戶字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的名章。94第二節(jié)：預(yù)留印鑒建立與審核二、預(yù)留印鑒建立流程：客戶在本行申請開立賬戶時(shí)，應(yīng)填寫一式三份的印鑒卡?？蛻魬?yīng)在每份印鑒卡的正面加蓋預(yù)留印鑒，并填寫戶名、地址、 。在印鑒卡的背面加蓋單位公章。經(jīng)辦人員應(yīng)認(rèn)真審核客戶交驗(yàn)的印鑒卡。保證三份印鑒卡上的所有加蓋的印章全部核對一致，印鑒卡上填寫的戶名、預(yù)留印鑒卡上及單位公章上的名稱應(yīng)與客戶提交的

54、開戶申請書中的單位名稱一致，印鑒卡上加蓋的單位公章應(yīng)與開戶申請書上加蓋的公章一致。95第二節(jié)：預(yù)留印鑒建立與審核經(jīng)辦人員審核無誤后，在三份印鑒卡片上簽章，并將全部印鑒卡片隨開戶資料交業(yè)務(wù)主管審核。業(yè)務(wù)主管應(yīng)審核每份印鑒卡片上填寫的內(nèi)容是否規(guī)范、準(zhǔn)確，審核無誤后在每份印鑒卡片上簽章。審核完畢后，由經(jīng)辦人員和復(fù)核人員雙人在電子驗(yàn)印系統(tǒng)中進(jìn)行印鑒采集和建庫。96第二節(jié)：預(yù)留印鑒建立與審核三、預(yù)留印鑒 按規(guī)定所有憑客戶印鑒辦理的業(yè)務(wù)，必須先審核客戶預(yù)留印鑒。審核印鑒時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)首先目測業(yè)務(wù)憑證上加蓋印章的規(guī)格、形狀、印章中文字內(nèi)容和字體與驗(yàn)印系統(tǒng)中預(yù)留印鑒是否相符，檢查印鑒的油墨，防止使用掃描印鑒造

55、假。97第二節(jié)：預(yù)留印鑒建立與審核檢查無誤后，通過電子驗(yàn)印系統(tǒng)審核業(yè)務(wù)憑證上的印鑒與銀行留存的印鑒是否相符。對于驗(yàn)印系統(tǒng)不能自動核驗(yàn)通過的印鑒，可調(diào)用業(yè)務(wù)主管保管的預(yù)留印鑒卡片，由經(jīng)辦柜員、復(fù)核柜員、業(yè)務(wù)主管三人從不同方向手工折角輔助驗(yàn)印。審核相符后才能辦理后續(xù)的相關(guān)業(yè)務(wù)。98第三節(jié)：預(yù)留印鑒變更與掛失一、預(yù)留印鑒變更情況：單位客戶因名稱變更、法定代表人或單位負(fù)責(zé)人變更等原因需變更公章、財(cái)務(wù)專用章或個(gè)人名章的，應(yīng)向開戶行進(jìn)行預(yù)留印鑒變更。印鑒卡在日常使用過程中出現(xiàn)模糊不清、磨損而無法使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知客戶，辦理預(yù)留印鑒變更。99第三節(jié)：預(yù)留印鑒變更與掛失二、預(yù)留印鑒變更流程：客戶變更預(yù)留印鑒時(shí)

56、，應(yīng)向開戶行提交“單位銀行賬戶預(yù)留印鑒變更申請書”、工商部門出具的變更名稱的證明文件、留存的印鑒卡以及更名后的營業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證等相關(guān)材料。單位更換定期存款的預(yù)留印鑒，還應(yīng)出具單位定期存款證實(shí)書。100第三節(jié)：預(yù)留印鑒變更與掛失客戶變更預(yù)留印鑒中的授權(quán)代理人簽章的，可不提供營業(yè)執(zhí)照，但必須提供法定代表人出具的撤銷原授權(quán)并對新的代理人授權(quán)的授權(quán)文件?？蛻羧绻茨芙换嘏f印鑒卡的，應(yīng)由客戶出具單位公函，并在申請書“備注”欄注明未交回的原因。101第三節(jié)：預(yù)留印鑒變更與掛失經(jīng)辦人員收到客戶提交的“單位銀行賬戶預(yù)留印鑒變更申請書”和相關(guān)證明文件時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查：申請書簽章是否與預(yù)留印鑒相符；變更理由

57、是否合理；營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證件是否真實(shí)有效，授權(quán)辦理的授權(quán)書是否有效；客戶交回的印鑒卡與“印鑒卡使用情況登記簿”登記的號碼是否相符，預(yù)留印鑒是否一致等。102第三節(jié)：預(yù)留印鑒變更與掛失經(jīng)辦人員對客戶更換印鑒的手續(xù)審核無誤后，應(yīng)將全套舊印鑒卡加蓋“已更換”戳記并剪角，同時(shí)，在“預(yù)留印鑒變更申請書”上簽章，并將更換印鑒的全部資料，交業(yè)務(wù)主管審核。業(yè)務(wù)主管審核無誤后，在變更申請書上簽章確認(rèn)。經(jīng)辦人員為客戶辦理新印鑒預(yù)留手續(xù)時(shí)，客戶在新印鑒卡背面加蓋全套舊印鑒及公章后，由經(jīng)辦人員在新印鑒卡上注明啟用日期。103第三節(jié)：預(yù)留印鑒變更與掛失三、變更印鑒的啟用：變更后的印鑒啟用日為申請日次日或客戶約定日

58、。客戶更換印鑒后，對于新印鑒啟用日之前簽發(fā)的票據(jù)，只要在票據(jù)提示付款期限內(nèi)，應(yīng)按原印鑒進(jìn)行審核，無誤后付款；對于新印鑒啟用日及啟用日之后簽發(fā)的票據(jù)及其他結(jié)算憑證，應(yīng)按新印鑒進(jìn)行審核，無誤后辦理后續(xù)業(yè)務(wù)。104第三節(jié)：預(yù)留印鑒變更與掛失四、預(yù)留印鑒掛失：客戶預(yù)留印鑒發(fā)生遺失、被盜等情況或者客戶丟失印鑒卡申請補(bǔ)辦時(shí)，應(yīng)向開戶行進(jìn)行掛失，并按照規(guī)定辦理預(yù)留印鑒變更?？蛻纛A(yù)留印鑒掛失后，原印鑒失效，開戶行不再將其作為辦理支付結(jié)算審核依據(jù)。105第三節(jié)：預(yù)留印鑒變更與掛失客戶掛失預(yù)留印鑒時(shí)，應(yīng)向開戶行提交“單位銀行賬戶預(yù)留印鑒掛失申請書”、公安機(jī)關(guān)印章遺失（或被盜）立案證明、印鑒卡等材料。不具有法人資格

59、的，由其主管單位備函證明。開戶行為客戶辦理印鑒掛失手續(xù)時(shí)，應(yīng)在原印鑒卡上注明掛失手續(xù)辦妥日期及“已掛失”。新印鑒啟用日不得早于辦妥掛失手續(xù)日次日。106第四節(jié)：預(yù)留印鑒注銷客戶申請撤銷單位賬戶時(shí)，開戶行應(yīng)在審查相關(guān)資料后為其辦理預(yù)留印鑒的注銷手續(xù)。經(jīng)辦人員為客戶辦理印鑒注銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)將客戶交回的印鑒卡與本行留存的印鑒卡和“印鑒卡使用情況登記簿”核對。經(jīng)辦人員核對無誤后，在全套印鑒卡上注明注銷日期，加蓋“已銷戶”戳記并剪角，同時(shí)登記“印鑒卡使用情況登記簿”。107第四節(jié)：預(yù)留印鑒注銷客戶辦理預(yù)留印鑒注銷時(shí)，若丟失印鑒卡的，開戶行應(yīng)要求其提交加蓋公章的書面說明；若已將公章、財(cái)務(wù)專用章等預(yù)留印鑒先行

60、銷毀，開戶行應(yīng)要求其出具身份證明文件、工商管理局銷毀印章的證明、印模的有效復(fù)印件等有關(guān)證明；在確認(rèn)證明材料無誤后方可為其辦理預(yù)留印鑒注銷手續(xù)。108第五節(jié)：預(yù)留印鑒保管與檢查一、預(yù)留印鑒保管：空白印鑒卡為非重要空白憑證?？瞻子¤b卡每套三張，且編號一致?？蛻纛A(yù)留的三份印鑒卡的第一聯(lián)由業(yè)務(wù)主管保管，第二聯(lián)交事后監(jiān)督保管，第三聯(lián)退客戶保存。109第五節(jié)：預(yù)留印鑒保管與檢查本行留存的二份印鑒卡片必須放入保險(xiǎn)箱專夾專人負(fù)責(zé)保管。非客戶印鑒卡經(jīng)管人員不得隨意翻閱印鑒卡片。如內(nèi)部確需查詢，應(yīng)按查閱會計(jì)檔案的規(guī)定辦理相關(guān)審批及借閱手續(xù)。保管人員調(diào)動或臨時(shí)換崗必須辦理印鑒卡片交接手續(xù)。110第五節(jié)：預(yù)留印鑒保管