銀行結算業(yè)務課程課件

1、轉賬結算業(yè)務課程 阿卜杜凱尤木 新疆職業(yè)大學課程說明課程名稱：教材主要從銀行角度，授課從銀行、企業(yè)兩個 兩個角度（考慮專業(yè)及實際運用），所以改為 轉賬結算業(yè)務教學內容：補充企業(yè)如何辦理、程序、會計處理、 方式選擇、及其信用特征、擴展等Company Logo課程說明金融機構業(yè)務（使用規(guī)定、辦理程序、信用特征等）轉賬結算業(yè)務（一個問題）企業(yè)、個人運用（方式選擇、辦理程序、會計處理（票樣、結算憑證、會計分錄編制）兩個方面Company Logo教案組成授課教案有兩部分形式組成：ppt課件（主要內容及票據的展示）word文件（每一結算方式的詳細內容、國家有關文件規(guī)定）Company Logo轉賬結算

2、概述概念：結算是指因商品交易,勞務供應和資金調撥而引起的貨幣收付行為.（從企業(yè)角度：是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、匯兌、托收承付、委托收款、信用卡等方式進行貨幣給付及其資金清算的行為）（從商業(yè)銀行角度：是商業(yè)銀行代客戶清償債權、債務、收付款項的一種傳統(tǒng)的中間業(yè)務。解釋銀行產生、及其中間業(yè)務）結算方式組成：現(xiàn)金結算：轉賬結算：Company Logo轉賬結算的特征1、轉賬結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行。2、轉賬結算是一種要式行為。即必須使用一定法律形式而進行的行為（只能在國家規(guī)定的范圍、規(guī)定的方式中選擇）3、轉賬結算的發(fā)生取決于委托人的意志（從單位及個人角度）4、轉賬結算實

3、行統(tǒng)一和分級管理相結合的管理體制。（中國人民銀行總行負責制定統(tǒng)一的支付結算制度、組織、協(xié)調、管理和監(jiān)督全國的支付結算工作。各商業(yè)銀行總行可以在其制度下做相應的補充，可以舉例）5、轉賬結算工作必須依法進行。Company Logo轉賬結算的基本原則結算原則是辦理結算的各方當事人必須共同遵循的準則.根據中國人民銀行轉帳結算辦法的規(guī)定,銀行、單位和個人辦理結算必須遵守下列原則:恪守信用，履約付款原則誰的錢進誰的賬，由誰支配原則銀行不墊款原則Company Logo轉賬結算的法律責任根據銀行結算辦法的規(guī)定,對違反銀行結算規(guī)定的單位、個人和銀行應當承擔以下法律責任:1.單位和個人辦理結算時, 由于填寫憑

4、證有誤影響資金使用;票據和印章丟失造成資金損失的,由其自行負責。因違反結算規(guī)定和紀律,遭受銀行制裁,由此造成的后果,由其自行負責.2.允許背書轉讓的票據, 因不獲付款而遭退票時,持票人可以對出票人、背書人和其他債務人行使追索權,票據的各債務人對持票人負連帶責任。3.銀行因工作差錯, 造成結算延誤,影響客戶和他行資金使用的,按存貸款的利率計付賠償金;因違反結算制度規(guī)定,發(fā)生挪用、截留結算資金,影響客戶和他行資金使用的,按結算金額每日萬分之三計付賠償金;因錯付或被冒領的,要及時查處,造成客戶資金損失的,要負責賠償。4.郵電部門因工作差錯, 造成結算延誤,影響單位、個人和銀行資金使用或造成資金損失的

5、,由郵電部門承擔責人任。Company Logo轉賬結算的主要依據中華人民共和國票據法票據管理實施辦法支付結算辦法信用卡業(yè)務管理辦法銀行賬戶管理辦法異地托收承付結算辦法現(xiàn)金管理暫行條例等等Company Logo銀行轉賬結算方式的種類 銀行匯票結算方式 銀行本票結算方式 商業(yè)匯票結算方式 支票結算等 匯兌結算方式（信匯、電匯） 委托收款結算方式 托收承付結算方式 信用卡等 銀行票據結算方式其他結算方式（非票據結算方式）Company Logo學習內容概述學習每一種結算方式的1、使用規(guī)定適用范圍：同城、異地；金額起點；有效期；是否記名、掛失；優(yōu)缺點等一些特殊規(guī)定2、結算流程3、會計處理（出票方、

6、接收方）4、比較各結算方式的優(yōu)缺點（信用特征及選擇）Company Logo一、支票結算業(yè)務（1）Company LogoCompany Logo支票相關知識（3）支票的概念支票的相關規(guī)定（種類、金額起點、有效期限、適用范圍、申請條件等等以及國家相關文件）支票的填寫支票結算的程序支票結算的賬務處理Company Logo支票相關知識（4）（1）概念 出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據 (2) 種類 現(xiàn)金支票：只可提現(xiàn)。 轉賬支票：只能轉賬。 普通支票：可支取現(xiàn)金，也可轉賬。其中劃線支票只能轉帳 (3) 特點（使用規(guī)定） 不得簽發(fā)空頭支票 ，

7、 金額起點為100元； 一律記名：一定要有收款人的名字、日期、用途 期限10天（遇節(jié)假日順延） 保管與填寫：用墨汁或碳素墨水填寫。Company Logo銀行支票的填寫（5）現(xiàn)金支票填寫樣本 Company Logo支票的結算程序（7）支票正送，收付款方為同一開戶銀行轉賬支票結算程序1Company Logo轉賬支票結算程序2支票倒送，收付款方為同一開戶銀行Company Logo轉賬支票結算程序3支票正送，收付款方為不同開戶銀行Company Logo轉賬支票結算程序4支票倒送，收付款方為不同開戶銀行Company Logo支票的賬務處理 企業(yè)開出支票，據支票存根： 借：有關科目（其他應收款

8、、應收賬款、應收票據、預付賬款、管理費用等） 貸：銀行存款 Company Logo有關科目銀行存款33Company LogoCompany Logo支票的賬務處理企業(yè)收到支票，根據銀行進賬單做賬。據進1： 借：銀行存款 貸：有關科目Company LogoCompany Logo二、銀行本票（1）本票的概念本票的相關規(guī)定（種類、金額起點、有效期限、適用范圍、申請條件等等以及國家相關文件）本票的填寫本票結算的程序本票結算的賬務處理Company Logo銀行本票（2）本票概念：銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。本票的種類

9、：銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額銀行本票和定額銀行本票兩種。 不定額銀行本票是指憑證上金額欄是空白的，簽發(fā)時根據實際需要填寫金額，并用壓數(shù)機壓印金額的銀行本票；定額本票面值分別為1000元、5000元、10000元和50000元 定額銀行本票是指憑證上預先印有定固定面額的銀行本票。銀行本票可用于轉賬，注明“現(xiàn)金”字樣的可支取現(xiàn)金。本票適用范圍：在同一票據交換區(qū)域的單位和個人的各種款項支付，均可以使用銀行本票 。 本票的有效期：提示付款期限自出票日期最長不得超過2個月 ，銀行本票見票即付 。Company Logo銀行本票（3）使用銀行本票應注意事項1銀行本票可以用于轉賬，填明“現(xiàn)金”字

10、樣的銀行本票，也可以用于支取現(xiàn)金，現(xiàn)金銀行本票的申請人和收款人均為個人。 2銀行本票可以背書轉讓，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不能背書轉讓。 3銀行本票的提示付款期限自出票日起2個月。 4在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時，應在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預留銀行簽章相同。未在銀行開立存款賬戶的個人持票人，持注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票向出票銀行支取現(xiàn)金時，應在銀行本票背面簽章，記載本人身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關。 5銀行本票喪失，失票人可以憑人民法院出具的享有票據權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。 Company Logo銀行本票(4)Company

11、 Logo銀行本票（5）Company Logo銀行本票（6）不定額銀行本票遺失如何處理 填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行本票遺失，由失票人向付款人或代理付款人辦理掛失止付，同時向人民法院申請止付通知書。 未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行本票遺失，不得掛失止付，但失票人可以憑人民法院出具的其享票據權利的證明向出票銀行請求付款或退款。 Company Logo銀行本票（7）Company Logo銀行本票（8）銀行本票的賬務處理申請單位（人）接收單位（人）Company Logo三、匯票匯票的概念： 是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票

12、據。匯票經收款人背書以后可以轉讓，進入市場流通。 匯票的種類：匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票：是出票銀行簽發(fā)的、由其在見票時按實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據。單位和個人的各種款項均可使用銀行匯票。銀行匯票可用于轉賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可用于支取現(xiàn)金,公司客戶只能用于轉賬結算。銀行匯票可在全國范圍內使用，付款期限自出票日起一個月。銀行匯票同城異地均可使用。商業(yè)匯票：是出票人簽發(fā)的委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。商業(yè)匯票根據承兌人的不同分為銀行承兌匯票（常用）和商業(yè)承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。 C

13、ompany Logo（一）銀行匯票Company Logo（一）、銀行匯票（一）銀行匯票的概念及適用范圍（二）銀行匯票的優(yōu)點（三）銀行匯票的使用規(guī)定及結算程序（四）銀行匯票的會計分錄Company Logo銀行匯票結算綜述概念：銀行匯票是匯款人將款項交存當?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)銀 行匯票， 給匯 款人持往異地辦理轉賬結算或支取現(xiàn)金的票據。種類：單位和個人各種款項結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉帳，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金 ，申請人或收款人為單位的，不得使用現(xiàn)金銀行匯票。金額起點：銀行匯票一律記名，匯款金額起點為500元有效期：銀行匯票的付款期為1個月，逾期的匯票，兌

14、付銀行不予受理。適用范圍：銀行匯票同城異地均可使用，銀行匯票適用范圍廣泛，單位、個體經濟戶和個人都可以使用。Company Logo銀行匯票優(yōu)點:票隨人到，有利于單位和個人的急需用款和及時采購； 使用靈活，持票人既可將匯票轉讓給銷貨方，也可通過銀行辦理分次支付或轉匯； 兌現(xiàn)性較強，個體經濟戶和個人可以持填明“現(xiàn)金”字樣的匯票到兌付銀行支取現(xiàn)金； 憑票購貨，余款自動退回，可以錢貨兩清，防止不合理的預付款項和交易尾欠發(fā)生。Company Logo注意事項 1銀行匯票和匯款解訖通知須同時提交兌付行，兩者缺一無效。 2收款人直接進帳的，應在收款人蓋章處加蓋須留銀行印章；收款人為個人的，應交驗身份證件。

15、 3收款人如系個人，可以經背書轉讓給在銀行開戶的單位和個人；在背書人欄簽章并填明被背書人名稱；被背書人簽章后持往開戶行辦理結算。 收款人蓋章: 年 月 日身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關被背書人被背書人背書日期： 年 月 日Company Logo銀行匯票結算程序匯款單位或個人收款人開戶銀行匯款人開戶銀行收款單位或個人委托銀行辦理匯票銀行簽發(fā)匯票結算匯票退還余額使用匯票辦理結算持匯票進賬或取款通知匯票已解付銀行劃款結算程序Company Logo銀行匯票結算賬務處理出票人 （匯款單位或個人）收票人 （收款單位或個人）1、匯款單位或個人申領匯票（委托銀行辦理匯票）填寫申領單、取得匯票；根據申領單第

16、聯(lián)做賬： 辦理流程（一）客戶填寫銀行匯票申請書；（二）客戶提交支付憑證，辦理轉賬或繳存現(xiàn)金；（三）銀行審核無誤后，簽發(fā)銀行匯票交客戶。 資費標準：銀行匯票手續(xù)費每1元/筆，工本費0.28/份， Company Logo銀行匯票申請單Company Logo銀行匯票申請單Company Logo銀行匯票Company Logo銀行匯票Company Logo銀行匯票優(yōu)缺點 便于應急用款和及時采購 使用靈活，可結算、提現(xiàn)、轉匯、轉讓等 兌現(xiàn)性強 可錢貨兩清，防止不合理的預付款大量發(fā)（5）賬務處理設置“其他貨幣資金銀行匯票” 科目Company Logo銀行匯票的賬務處理匯票申請方（單位）匯票接收方

17、（單位）Company Logo（二）商業(yè)匯票-銀行承兌匯票概念：銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據 。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。我國的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬元（實務中遇到過票面金額為1億元）。銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請人收取萬分之五的手續(xù)費，不足10元的按10元計。承兌期限最長不超過6個月。承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規(guī)定計收逾期罰息。 Company Logo銀行承兌匯票Company Logo銀行承兌匯票結算程序Company LogoCompan