企業(yè)財務培訓實施計劃書

1、 12/12 企業(yè)財務培訓計劃（一）會計基礎知識1. 財務與會計在企業(yè)中的作用2. 會計四大基本假設3. 常見會計術語含義（二）資產負債表企業(yè)財務狀況的快照1 資產負債表的作用和格式2 資產、負債和所有者權益的含義與價值計量3 資產負債表編制原理：資產負債所有者權益4 復式記賬法原理5 資產負債表的秘密與深入解讀（三）利潤表及利潤分配表企業(yè)經營成果的攝像1 利潤表的作用和格式2 收入、費用和利潤的含義與計量3 權責發(fā)生制（應計制）與收付實現制（現金制）4 利潤表編制原理：利潤收入費用（四）現金流量表企業(yè)經營的血液循環(huán)圖1 現金流量表簡介（五）財務報表綜合閱讀1 綜合理解財務報表背后的理念三大報

2、表內在聯(lián)系、報表與企業(yè)活動的關系2 跳出報表看企業(yè)財務報表的局限性財務分析模塊（六）基于戰(zhàn)略的財務報表分析核心思路1. 識別行業(yè)經濟特征：金融行業(yè)特點分析2. 識別公司戰(zhàn)略：戰(zhàn)略分析框架3. 會計分析：理解會計政策的影響4. 財務分析：評估盈利性和風險5. 前景分析：預測和價值評估（七）財務分析實用工具1 結構百分比報表分析2 財務報表比率分類分析3 杜邦分析和財務比率金字塔4 營運資本分析法5 虛假會計報表識別技術6 財務預警和信用評級會計的基礎知識（一）、財務與會計在企業(yè)中的作用企業(yè)財務工作，或者準確地說企業(yè)財會工作包括兩部分：一是財務會計，二是財務管理。會計側重于核算，財務側重于管理。1

3、、會計核算主要是指會計通過確認,計量,記錄,報告等方式,將各單位(企業(yè)和行政,事業(yè)單位)所進行的能以貨幣計量的經濟活動內容轉換成對決策者有用的會計信息。會計的作用主要有以下幾個方面：會計通過其反映職能，提供有關企業(yè)財務狀況、經營成果和現金流量方面的信息，是包括投資者和債權人在內的各方面進行決策的依據。會計有助于企業(yè)加強經營管理，提高經濟效益，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。會計有助于考核企業(yè)管理層經濟責任的履行情況。2、財務管理是指企業(yè)為實現良好的經濟效益，在組織企業(yè)的財務活動、處理財務關系過程中所進行的科學預測、決策、計劃、控制、協(xié)調、核算、分析和考核等一系列企業(yè)經濟活動過程中管理工作的全稱。（1）財務

4、管理的目標利潤最大化 管理當局收益最大化 企業(yè)財富（價值）最大化 社會責任最大化 （2）財務管理的內容籌資管理 投資管理 營運資金管理 利潤分配管理 （3）財務管理的作用財務管理是實現企業(yè)財富最大化的重要手段和唯一的評價標準。 財務管理是企業(yè)進行戰(zhàn)略規(guī)劃和戰(zhàn)略決策的重要依據，也是企業(yè)管理者日常決策的普遍依據。財務管理是企業(yè)風險控制的重要手段。財務管理是企業(yè)對主要管理人員進行激勵和考核的重要依據?？傊痪湓挄嫼怂闶墙洕A，財務管理就是上層建筑。（二）會計的四大基本假設會計基本假設是一種對會計活動進行時、空、量限定的理論，是會計活動得以進行的基本前提，亦稱會計的前提，指一般在會計實踐中長期奉行

5、，毋需證明便為人們所接受是從事會計工作、研究會計問題的前提條件。目前為國際會計界普遍認可的基本假設有四個，即會計主體假設、持續(xù)經營假設、會計分期假設和貨幣計量假設。會計主體假設：會計主體是會計核算服務對象，或者說是會計人員進行核算采取的立場及空間活動的范圍的界定。會計主體的選擇應遵循實質重于形式的原則。傳統(tǒng)的會計主體都是有形而穩(wěn)定的實體組織。持續(xù)經營和會計分期假設：持續(xù)經營假設和會計分期假設，都是對會計主體經營時間長度的描述。持續(xù)經營假設是指會計上假設企業(yè)將繼續(xù)存在下去，而不會在可預見的將來清算解散。在持續(xù)經營下，會計主體所持有的資產，將在正常的經營過程中被耗用、出售或轉換，而其所承擔的債務也

6、將在正常的經營過程中被清償。會計分期假設是持續(xù)經營假設的補充，會計期間分為年度、季度和月份。年度、季度和月份的起迄日期采用公歷日期。核算和報告其主體的財務狀況和經營成果、描述其在特定時期的財務狀況的一種會計假設，是結算賬目和編制財務報告的基礎。貨幣計量假設：貨幣作為會計計量的尺度，在使用貨幣計量時，必須同時附帶兩個假設：第一，貨幣的幣值穩(wěn)定不變；第二幣種的惟一性。（三）、常見會計術語的含義有用性原則：又稱相關性原則，是指會計核算所提供的經濟信息應當有助于信息使用者作出經濟決策，會計提供的信息要同決策相關聯(lián)。一貫性原則：是指各個企業(yè)和行政事業(yè)單位處理會計業(yè)務的方法和程序在不同會計期間要保持前后一

7、致，不能隨意變更，以便于對前后時期會計資料進行縱向比較。配比原則：是指對一個會計期間的收入和與其相關的成本、費用應配合起來進行比較，在同一會計期間登記入賬，以便計算本期損益。權責發(fā)生制原則：是指企業(yè)應按收入的權利和支出的義務是否屬于本期來確認收入、費用的入賬時間，而不是按款項的收支是否在本期發(fā)生。資產；是企業(yè)擁有或控制的，能以貨幣計量并能為企業(yè)提供未來經濟利益的經濟資源。負債：是企業(yè)所承擔的能以貨幣計量，需以資產或勞務償還的債務。所有者權益：是企業(yè)投資人對企業(yè)凈資產的所有權。收入：指企業(yè)由于銷售商品、提供勞務及提供他人使用本企業(yè)的資產而發(fā)生的或即將發(fā)生的現金（或其等價物）的流入，或債務的清償。費用：指通過配比方式確認的為取得收入而發(fā)生的各種耗費。這個定義是指狹義的費用，僅限于同提供商品和勞務有關的資產耗費，即營業(yè)費用。廣義的費用，還包括投資損失、營業(yè)外支出和所得稅費用。復式記賬：指對發(fā)生的每一項經濟業(yè)務，都以相等的金額，在相互關聯(lián)的兩個或兩個以上賬戶中進行記錄的記賬方法。待攤費用：是指企業(yè)已經支出但應由本期和以后各期分別負擔的、分攤期在一年以內的各項費用。管理費用：是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用。營業(yè)外收支：是指那些與企業(yè)生產經營活動無直接關系的收入和支出。資產負債表：是總括反映企業(yè)一定日期（月末、季末或年末）全部資產、負債和所有者權