內(nèi)部審計簡單框架

1、.：.；內(nèi)部審計簡單框架內(nèi)部審計人員應(yīng)進展后續(xù)審計, 促進被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時采取合理、有效的糾正措施。內(nèi)部審計機構(gòu)擔(dān)任人應(yīng)確定年度審計任務(wù)目的，制定年度審計方案，編制人力資源方案和財務(wù)預(yù)算。內(nèi)部審計機構(gòu)擔(dān)任人應(yīng)在組織適當(dāng)管理層的支持和監(jiān)視下，做好與外部審計的協(xié)調(diào)任務(wù)。這個總目的的實現(xiàn)涉及以下主要活動：審查和評價會計、財務(wù)和其他經(jīng)濟控制的穩(wěn)妥性、充分性和適當(dāng)性，以合理的本錢建立有效控制；查明遵照既定方針、方案和程序的程度；查明公司運營資產(chǎn)的效果和防止各種損失的程度；查明組織內(nèi)部完成的各項管理數(shù)據(jù)的可靠性；評價執(zhí)行指定義務(wù)的質(zhì)量；提出改善運營管理的建議。內(nèi)部審計是面向控制和面向未來的，

2、其非常強調(diào)信息的及時性，內(nèi)部審計人員只需及時發(fā)現(xiàn)問題，并向公司管理當(dāng)局報告，才干確保管理當(dāng)局能及時處理這些問題，不呵斥艱苦失誤，這就要求內(nèi)部審計定期進展。內(nèi)部審計具有以下幾個特征效力的內(nèi)向性任務(wù)的相對獨立性審計程序的相對簡化性:內(nèi)部審計的程序主要包括規(guī)劃、實施、終結(jié)和后續(xù)審計四個階段。審查范圍的廣泛性：內(nèi)部審計主要是為單位運營管理效力的，這就決議了內(nèi)部審計的范圍必然要涉及到單位經(jīng)濟活動的方方面面。內(nèi)部審計既可進展內(nèi)部財務(wù)審計和內(nèi)部經(jīng)濟效益審計，又可進展事后審計和事前審計；既可進展防護性審計，又可進展建立性審計。對內(nèi)部控制進展審計：內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分，內(nèi)部控制又是內(nèi)部審計的主要內(nèi)容

3、。經(jīng)過對本部門、本單位的內(nèi)部控制制度及運營管理情況的檢查，總結(jié)閱歷，找出差距，為本部門、本單位改良運營管理、完善內(nèi)部控制制度效力，是內(nèi)部審計的根本職能，表達了內(nèi)部審計“對內(nèi)部控制進展審計的特征。審計實施的及時性內(nèi)部審計的作用監(jiān)視各項制度、方案的貫徹情況，為本部門、本單位指點運營決策提供根據(jù)提示運營管理薄弱環(huán)節(jié)，促進部門、單位健全自我約束機制促進本部門、本單位改良任務(wù)或消費，提高經(jīng)濟效益監(jiān)視受托經(jīng)濟責(zé)任的履行情況，以維護本部門、本單位的合法經(jīng)濟權(quán)益監(jiān)控財富的平安，促進部門、單位財富物資的保值增值內(nèi)部審計機構(gòu)及職權(quán)內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置原那么獨立性原那么專職高效原那么權(quán)威性原那么內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置方式

4、分級管理方式集中管理方式內(nèi)部審計機構(gòu)的組織方式內(nèi)部審計的組織機構(gòu)設(shè)置，主要有三種情況：第一種是受本單位董事會或董事會所設(shè)的審計委員會的指點，內(nèi)部審計人員不受企業(yè)運營管理部門的約束；第二種是受本單位最高管理者直接指點；第三種是受本單位總會計師的指點。審計委員會的組織方式審計委員會的組織方式，在美國、加拿大都按法定要求設(shè)立，在英國沒有法定要求，但設(shè)置非常普遍。早在20世紀40年代，美國證券買賣委員會和紐約證券買賣所就建議在股票上市公司中成立審計委員會，但是只需極個別公司設(shè)置了這個組織。1973年，美國證券買賣委員會要求在各股票上市公司內(nèi)必需成立由董事會指點的審計委員會。1977年，美國證券買賣所硬

5、性要求每一個股票上市公司，必需最遲在1978年6月30日前建立一個完全獨立于管理部門的由董事會組成的審計委員會，以便于進展內(nèi)部審計監(jiān)視。國際內(nèi)部審計師協(xié)會也建議每一個股份公司及其他組織(包括非盈利企業(yè)和政府部門)設(shè)立審計委員會。(二)審計委員的根本職責(zé)1.擔(dān)任任命內(nèi)部審計擔(dān)任人；2.檢查內(nèi)部審計部門的職責(zé)要求、目的及有關(guān)內(nèi)部審計的政策；3.聘請外部注冊會計師進展審計；4.審查內(nèi)部審計部門的年度任務(wù)方案；5.對企業(yè)關(guān)系艱苦的審計工程進展審議；6.定期與內(nèi)部審計部門擔(dān)任人會面并交換意見；7.向董事會報告任務(wù)，并與董事會隨時堅持聯(lián)絡(luò)。(三)審計委員會與內(nèi)部審計部門的關(guān)系審計委員會是內(nèi)部審計部門的直接

6、指點，擔(dān)任任命內(nèi)部審計部門的擔(dān)任人，審定內(nèi)部審計任務(wù)方案；一些與企業(yè)關(guān)系艱苦的審計工程，要經(jīng)審計委員會審議經(jīng)過。內(nèi)部審計部門擔(dān)任人要與委員會堅持直接聯(lián)絡(luò)，出席審計委員會的會議，定期向?qū)徲嬑瘑T會報告任務(wù)和交換審計意見。由于審計委員會與董事會直接聯(lián)絡(luò)，這就為董事會與內(nèi)部審計部門之間提供了溝通的渠道，有利于內(nèi)部審計作用的發(fā)揚內(nèi)部審計機構(gòu)的職權(quán)根據(jù)我國審計署以及國際內(nèi)部審計師協(xié)會的有關(guān)內(nèi)容，內(nèi)部審計機構(gòu)普通有以下幾項主要職權(quán)：1.根據(jù)內(nèi)部審計任務(wù)的需求，要求有關(guān)單位按時報送方案、預(yù)算、報表和有關(guān)文件、資料等。2.審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財富，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料。3.審核本錢管

7、理情況，檢測本錢管理軟件。4.對審計涉及的有關(guān)事項進展調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明資料。5.對正在進展的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，經(jīng)部門或者單位擔(dān)任人贊同，作出暫時制止決議。6.對阻遏、妨礙審計任務(wù)以及回絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)單位指點人同意，可以采取必要的暫時措施，并提出清查有關(guān)人員責(zé)任的建議。7.檢查管理任務(wù)及經(jīng)濟效益的情況，提出改良管理、提高經(jīng)濟效益的建議。8.檢查財經(jīng)法規(guī)的遵守情況，提出糾正、處置違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。9.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和呵斥嚴重損失浪費的直接責(zé)任人員，提出處置建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嫏C關(guān)反映。此外，部門、單位的擔(dān)任人，還可以在管理

8、權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)以經(jīng)濟處置、處分的權(quán)限。為保證內(nèi)部審計機構(gòu)職權(quán)的有效行使，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對其職權(quán)的行使情況，定期以專題報告的方式進展總結(jié)、評價，并向高層管理部門通報。內(nèi)部審計任務(wù)程序一、根據(jù)教育部的部署和學(xué)校指點的意見，結(jié)合我校的實踐情況，擬定審計任務(wù)方案，報經(jīng)學(xué)校指點同意后組織實施。 二、根據(jù)審計任務(wù)方案確定審計事項，并于實施審計前向被審計單位送達審計通知書。 三、審計人員對審計事項實施審計，搜集與整理審計證據(jù)，填寫審計任務(wù)底稿。 四、審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計單位意見。被審計單位該當(dāng)自接到審計報告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計部門，逾期即視為無異議。 五、審計部門審定審計報告，對審計事項作出評價，出具審計意見書，對需求依法處置的還應(yīng)作出審計決議，并將審計報告、審計意見書和審計決議一并報校指點審批。經(jīng)同意的審計決議、審計意見書該當(dāng)及時送達被審計單位和有關(guān)單位，被審計單位和有關(guān)單位必需執(zhí)行。 六、被審計單位或有關(guān)單位對審計決議或?qū)徲嬕庖姇缬挟愖h，可以在收到審計決議書或?qū)徲嬕庖姇掌鹗迦?/p>