財務(wù)會計核心運(yùn)作計劃流程

1、財務(wù)計核心運(yùn)作流程會計目的-寶潔公司與分銷商一齊標(biāo)準(zhǔn)化及改進(jìn)財務(wù)工作流程以便支持生意的進(jìn)展原則-原始憑證-準(zhǔn)時準(zhǔn)確的記錄和完成記錄-適當(dāng)歸類匯總生意和會計記錄-依照某一會計標(biāo)準(zhǔn)和會計原則預(yù)備財務(wù)報表-依照準(zhǔn)時準(zhǔn)確的會計資料、預(yù)備財務(wù)分析及預(yù)測報表財務(wù)分析編制財務(wù)報表匯總報表內(nèi)部調(diào)整入帳編制會計憑證搜集原始單據(jù)會計交易寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 無 編號：6.要素： 無 地點(diǎn)：總部應(yīng)收帳款處理步驟：付款處理（包含收款報告）退貨處理內(nèi)部調(diào)整與客戶對帳方法：1、與客戶對帳調(diào)平即可結(jié)帳講明：依照會計程序和帳戶體系表描述由會計部門完成的核心工作程序。寶潔公司中國/分銷

2、商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應(yīng)收帳款處理 編號：6. 1要素： 無 地點(diǎn)：總部步驟：從出納處取得現(xiàn)金收據(jù)從銀行處取得銀行單據(jù)（包括支票、匯票、銀行承兌等）銷售人員完成收款報告，并將收款報告及附件交收款員如沒有預(yù)付款，則把付款與發(fā)票相對比，同時必須把折扣過入現(xiàn)有的折扣帳戶，并調(diào)節(jié)付款處理總額和銀行帳單。如有預(yù)付帳款，則查看系統(tǒng)中是否有新下的訂單。如沒有新下的訂單，則把預(yù)付帳款和應(yīng)收帳款對沖。把預(yù)付帳款信息反饋給信用操縱主管方法：1、每日在結(jié)帳前最后過帳講明：收款與訂單/送貨單相配合。輸出：客戶應(yīng)收帳款預(yù)付帳款輸入：銀行單據(jù)送貨單/銷售報告現(xiàn)金收據(jù)收款報告收款處理寶潔公司中國/分

3、銷商核心工作流程流程： 會計： 版本：1子流程： 應(yīng)收帳款處理 編號：6.1.1要素： 付款處理 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計： 版本：1子流程： 應(yīng)收帳款處理 編號：6.1.1要素： 付款處理 地點(diǎn)：總部預(yù)付帳款系統(tǒng)中新下訂單與賒帳相對比反饋預(yù)付款信息給信用操縱主管把付款和發(fā)票相對比或把折扣過入現(xiàn)有折扣帳調(diào)節(jié)付款處理總額和銀行帳單/手頭現(xiàn)金輸出：應(yīng)收帳款依照收款報告輸入付款處理/現(xiàn)金收據(jù)寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理 有 無無有會計銷售代表步驟：從客戶處取得退貨申請單審查申請單/原始憑證內(nèi)容和格式恰當(dāng)核準(zhǔn)申請單得到入庫單更正應(yīng)收

4、帳款講明：依照核實(shí)程序更正應(yīng)收帳款貸記憑單的金額。輸入：客戶應(yīng)收帳款由客戶發(fā)出的退貨申請單退貨和殘損產(chǎn)品處理輸出：1、更正應(yīng)收帳款得到入庫單方法：1、每日在結(jié)帳前最后過帳寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應(yīng)收帳款處理 編號：6.1.2要素： 退貨和殘損產(chǎn)品處理 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計： 版本：1子流程： 應(yīng)收帳款處理 編號：6.1.2要素： 退貨和殘損產(chǎn)品處理 地點(diǎn)：總部出具入庫單付款收訖/付款通知輸出：更正應(yīng)收帳款恰當(dāng)核準(zhǔn)審查內(nèi)容和格式輸入：客房發(fā)出的退貨申請表寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理

5、符合 不符會計步驟：整理期初/期末的應(yīng)收帳款數(shù)額對比銷售報告和銀行對帳單（付款回單）而調(diào)節(jié)應(yīng)收帳款的變更額如不一致則逐日對比銷售和付款情況調(diào)整應(yīng)收帳并作必要的更正如一致則同結(jié)帳：依照顧收帳款的變化額，現(xiàn)金收入、退貨、折扣，其它借記/貸記憑單和壞帳計算總銷售額把總銷售額轉(zhuǎn)出總帳，同時以銷售為基礎(chǔ)，將其分配到各個渠道/利潤中心每周應(yīng)做好應(yīng)收帳手工帳與應(yīng)收帳帳齡報表的核對講明：利用其它內(nèi)部單據(jù)定期審查應(yīng)收帳款記錄準(zhǔn)度。輸出：1、高速應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)結(jié)帳內(nèi)部調(diào)節(jié)輸入：客戶應(yīng)收帳款銷售報告銀行對帳單方法：1、應(yīng)收帳款變更與銷售報告和銀行對帳單一致寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程：

6、 應(yīng)收帳款處理 編號：6.1.3要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應(yīng)收帳款處理 編號：6.1.3要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 地點(diǎn)：總部注意：財務(wù)及操作員應(yīng)做好每周的應(yīng)收帳帳齡報表與應(yīng)收帳手工帳的核對輸入：銷售報告輸出：結(jié)帳客戶歷史額戶余額表錯誤更正逐日調(diào)整應(yīng)收帳款/銷售報告/付款回單審查應(yīng)收帳款發(fā)生額是否與銷售報告/銀行對帳單一致輸入：期初/期末的應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)寶潔分 銷 售客 戶客戶服務(wù)部財務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人事部法律部客戶服務(wù)部經(jīng)理會計步驟：收集客戶歷史情況記錄調(diào)節(jié)會計期間的各種變動以及對客戶應(yīng)收帳款的余額和客戶帳內(nèi)對分銷商應(yīng)付帳款的余額進(jìn)行

7、調(diào)節(jié)。需要時作必要的更正。講明：利用外部資料季度核對應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)。輸出：1、余額確認(rèn)書與客戶對帳輸入：客戶應(yīng)收帳款客戶應(yīng)付帳款應(yīng)收帳帳齡報表應(yīng)收帳余額表方法：1、應(yīng)收帳款變動與客戶應(yīng)收帳相一致寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計： 版本：1子流程： 應(yīng)收帳款處理 編號：6.1.4要素： 與客戶對帳 地點(diǎn)：總部步驟：銷售代表遞交賒銷申請銷售經(jīng)理審查申請是否符合銷售政策財務(wù)經(jīng)理審查客戶的信用狀況銷售、財務(wù)及分銷商經(jīng)理按照信用額目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)條件審查信用限額分銷商經(jīng)理核準(zhǔn)賒帳講明：設(shè)立賒帳客戶名單和與具體的信用政策一致的個不信用額。輸入：應(yīng)收帳款差不多情況輸出：1、已批準(zhǔn)信用額建立信用額方法：1

8、、給每個額戶建立分不的信用額，從而達(dá)到有效操縱應(yīng)收帳款的目的。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用操縱 編號：6.2.1要素： 建立信用額 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用操縱 編號：6.2.1要素： 建立信用額 地點(diǎn)：無核準(zhǔn)賒銷輸入：1、信用額申請是否符合銷售政策？答案是否符合可信標(biāo)準(zhǔn)？提議的信用額是否符合標(biāo)準(zhǔn)條件？輸出：系統(tǒng)內(nèi)建立信用額寶潔分 銷 售客 戶CSO財務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理/經(jīng)理否信用操縱員銷售經(jīng)理GMOwner賒銷的原則信用額-依照客戶在末來星期或月的應(yīng)收帳款或銷售量的預(yù)測-附加依照客

9、戶過去的付款表現(xiàn)和銷售人員的數(shù)據(jù)作調(diào)整例如 人民幣1客戶的應(yīng)收帳款或（銷售量）末來7天/30天 30，0002調(diào)整的因素（過去的付款表現(xiàn)） 0.93.調(diào)整的因素(銷售人員輸入) 0.84.建議信用額 30,0000.90.8=21,600賒銷天數(shù)-依照客戶過去的付款表現(xiàn)，決定多少天數(shù)客戶在收貨后需要付款-賒銷天數(shù)能夠按客戶建立，或者標(biāo)準(zhǔn)的賒銷天數(shù)信用額申請-標(biāo)準(zhǔn)信用申請表需要包括附件的客戶信息資料，例如：戶的企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營時刻，最新財務(wù)報表，客戶銀行資信證明和其要緊客戶的名單。銷售經(jīng)理批準(zhǔn)客戶經(jīng)理填寫信用額變更申請表信用操縱員在系統(tǒng)上建立信用額財務(wù)部存檔財務(wù)經(jīng)理檢查客戶信用情況財務(wù)經(jīng)理審批銷售

10、部 財務(wù)部方法：1、按照信用額規(guī)定回收應(yīng)收帳款步驟：開始業(yè)務(wù)時，信用操縱員將客戶黑名單輸入系統(tǒng)。賒銷單在產(chǎn)品供應(yīng)部處理。系統(tǒng)發(fā)送裝運(yùn)指令或依照黑名單和信用額將其擱置。信用操縱員審查擱置名單。銷售經(jīng)理解除訂單擱置并要求銷售人員填寫收款保證書，選擇接著擱置或取消訂單。講明：對比信用額和賒銷單擱置客戶黑名單，審查賒銷訂單。輸出：發(fā)貨裝運(yùn)擱置訂單名錄信用審查輸入：1、賒銷訂單寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用操縱 編號：6.2.2要素： 信用審查 地點(diǎn)：無寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用操縱 編號：6.2.2要素： 信用審查 地點(diǎn)：

11、無對擱置訂單作相互溝通復(fù)查擱置名單擱置名單發(fā)貨、接著擱置訂單、取消訂單填寫收款保證書復(fù)查擱置名單信用狀況在途付款黑名單/信用額審查客戶賒銷客戶輸入：黑名單信用額輸出：裝運(yùn)取消訂單輸入：1、最后客戶購貨訂單寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理產(chǎn)呂供應(yīng)部信用操縱員銷售經(jīng)理會計步驟：1、按照信用額規(guī)定回收應(yīng)收帳款步驟：從應(yīng)收帳款處理程序中的收款報告獲得預(yù)付款信息信用操縱員查核預(yù)付款是否操縱轉(zhuǎn)帳，否則通知產(chǎn)品供應(yīng)部有關(guān)預(yù)付款訂單事項。從產(chǎn)品供應(yīng)部獵取預(yù)付款信用操縱員核查客戶余額是否高于或等于訂單金額，如是則發(fā)貨裝運(yùn)。講明：對比預(yù)付款審查訂單。輸出：發(fā)貨裝運(yùn)擱置訂單名錄預(yù)

12、付款訂單審查輸入：應(yīng)收帳款處理程序中的收款報告注明預(yù)付款信息寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用操縱 編號：6.2.3要素： 預(yù)付款訂單審查 地點(diǎn)：無寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用操縱 編號：6.2.3要素： 預(yù)付款訂單審查 地點(diǎn)：無客戶帳上余額是高于或等于訂單金額？輸出：發(fā)貨裝運(yùn)收款報告中注明預(yù)付款預(yù)付款是否按時轉(zhuǎn)帳？輸入：1、預(yù)付款輸入：1、預(yù)付款訂單寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理 否 否 是 是產(chǎn)品供應(yīng)部經(jīng)理信用操縱員方法：1、按照信用限額規(guī)定回收應(yīng)收帳款。步驟：公布延遲付款報告。

13、關(guān)于逾期應(yīng)付款客戶應(yīng)采取的措施與銷售經(jīng)理達(dá)成一致意見。依照所采取的措施，復(fù)查客戶名錄和信用額。輸入：應(yīng)收帳款信息輸入：賒銷報告講明：每日操縱賒銷狀交操作過程。信用報告跟蹤寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用操縱 編號：6.2.3要素： 預(yù)付款訂單審查 地點(diǎn)：無寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信和操縱 編號：6.2.3要素： 預(yù)付款訂單審查 地點(diǎn)：無經(jīng)財務(wù)、銷售經(jīng)理及分銷商經(jīng)理批準(zhǔn)銷售員填寫信用變更申請表采取措施減少延遲付款延遲付款逾期未付款輸出：賒銷客戶名單/信用限額變更輸入：1、延遲付款寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部

14、治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理信用操縱員銷售經(jīng)理要素：付款打算和處理退貨或折扣內(nèi)部調(diào)節(jié)與供應(yīng)商對帳講明：依照會計等距離和帳目表措述由會計部執(zhí)行的核心工作等程序應(yīng)付帳款處理方法：每月與供應(yīng)商對帳調(diào)節(jié)即可結(jié)帳寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 會計： 版本： 子程序 應(yīng)收帳款處理 代碼： 要素 付款打算和處理 地區(qū)： 總部方法：應(yīng)收帳款變動與客戶應(yīng)收帳款相一致步驟：按指令單和應(yīng)付款憑單安排付款依照發(fā)票到期日付款對方即付款可獲優(yōu)惠的付款處理付款指令報告并與出納核對取得付款核準(zhǔn)并交給出納即期付款折扣過帳付款與發(fā)票相配合輸出每日應(yīng)付款報告付款憑證輸入供應(yīng)商發(fā)票銀行付款單據(jù)應(yīng)付帳款憑單倉庫入庫單及寶潔簽收單

15、中的財務(wù)講明：記錄公司應(yīng)付帳款對付款打算和處理寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 會計： 版本： 子程序 應(yīng)收帳款處理 代碼： 要素 付款打算和處理 地區(qū)： 總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應(yīng)付帳款 編號：6.3.1要素： 付款打算和處理 地點(diǎn)：總部經(jīng)理同意及批準(zhǔn)寶潔月末開出關(guān)于折扣的VAT發(fā)票未付款發(fā)票輸入：供應(yīng)商發(fā)票和原始憑證付款處理和核準(zhǔn)付款打算協(xié)議書是否14天付款銀行劃款（輸入付款折扣如付款按時）付款與發(fā)票相配合輸出：應(yīng)付帳款寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理產(chǎn)品供應(yīng)部經(jīng)理會計步驟：收到退貨申請報告。審查退貨出倉文

16、件。恰當(dāng)核準(zhǔn)付款轉(zhuǎn)帳。更正應(yīng)付帳款。輸出：經(jīng)更正的應(yīng)付帳款輸入：應(yīng)付帳款要求退貨申請報告方法：1、最后在日結(jié)前過帳退貨/折扣處理講明：依照貫有程序更正應(yīng)付帳款核準(zhǔn)借記憑單金額。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應(yīng)付帳款 編號：6. 3 .2要素： 退貨/折扣處理 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應(yīng)付帳款 編號：6.3.2要素： 退貨折扣處理 地點(diǎn)：總部扣減應(yīng)收帳款審查內(nèi)容恰當(dāng)核準(zhǔn)輸出：更正應(yīng)付帳款輸入：退貨申請報告寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理會計輸出：調(diào)整應(yīng)付帳款數(shù)據(jù)結(jié)帳內(nèi)部調(diào)節(jié)輸入

17、：對供應(yīng)商應(yīng)付帳款已收發(fā)票銀行對帳單借記憑單步驟：接到期出/期末應(yīng)付帳款數(shù)據(jù)對比發(fā)票。借記憑單，索賠/損失報告和銀行對帳單調(diào)節(jié)應(yīng)付帳款變更額。如不一致，則逐日對比裝運(yùn)和付款信息，調(diào)整應(yīng)付帳款并作必要更正。假如一致，則可結(jié)帳把費(fèi)用總額歸入總帳以劃入恰當(dāng)?shù)某杀局行姆椒ǎ?、應(yīng)付帳款變更與發(fā)票，退貨單相一致。講明：利用其內(nèi)部單據(jù)定期檢查應(yīng)付帳款。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應(yīng)付帳款處理 編號：6. 3 .3要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應(yīng)付帳款 編號：6.3.3要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 地點(diǎn)：總部輸出：結(jié)帳客戶

18、記錄更正錯誤逐日調(diào)節(jié)應(yīng)付帳款裝運(yùn)/付款信息檢查應(yīng)付帳款變更是否與發(fā)票/退貨單相一致銀行對帳單輸入：期初，期末應(yīng)付帳款數(shù)據(jù)輸入：發(fā)票，退貨報告單寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理產(chǎn)品供應(yīng)部經(jīng)理會計輸出：余款確認(rèn)書與供應(yīng)商對帳輸入：對供應(yīng)商應(yīng)付帳款供應(yīng)商應(yīng)收帳款步驟：收到供應(yīng)商情況記錄。調(diào)節(jié)會計期間各種變動，將期末對客戶的應(yīng)付帳款余額和客戶帳內(nèi)對分銷商應(yīng)收帳款余額進(jìn)行對帳調(diào)節(jié)。需要時作必要更改。方法：1、應(yīng)付帳款變動與供應(yīng)商應(yīng)收帳款相一致。講明：每季度利用外部資料核對應(yīng)付帳款數(shù)據(jù)。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應(yīng)付帳款處理 編號：

19、6. 3 .4要素： 與供應(yīng)商對帳 地點(diǎn)：總部方法：每月結(jié)帳要素：存貨工資會計銷售活動費(fèi)用治理講明：描述其它會計工作流程，依照會計帳戶執(zhí)行序其它會計處理寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 會計： 版本： 子程序 其它全計（應(yīng)收、應(yīng)付帳款除外） 代碼： 要素 無 地區(qū)： 總部講明：公司庫存記帳方法：在每月結(jié)帳前完成步驟：從處獲得倉庫報告、裝運(yùn)報告、收入報告、索賠損壞遺失報告及實(shí)物核對報告必要時更正錯誤結(jié)帳：依照期末與期初存貨差異，收入、支出、損壞退貨拒收、存貨短溢等計算成本計算成本中的運(yùn)費(fèi)和折扣，并對比以數(shù)量為基礎(chǔ)的存貨把成本中運(yùn)費(fèi)和折扣歸入總帳，同時依照數(shù)量將其分配到各項渠道利潤中心輸出調(diào)節(jié)

20、會計期間裝運(yùn)存貨數(shù)據(jù)存貨報告存貨輸入倉庫報告裝運(yùn)報告收入報告索賠損壞遺失報告實(shí)物核對報告寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 會計： 版本： 子程序 其它會計處理 代碼： 要素 存貨 地區(qū)： 總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 其它會計 編號：6.4.1要素： 存貨 地點(diǎn)：總部存貨報告輸出：結(jié)帳更正錯誤裝運(yùn)/存貨/實(shí)物核對數(shù)據(jù)是事應(yīng)收應(yīng)付帳款一致輸入：庫存報告裝 運(yùn)報告收入報告索賠/損壞/遺失報告實(shí)物核對報告裝運(yùn)/存貨數(shù)據(jù)是否于倉庫報告相一致寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理 yes 是 否否CSR會計方法：最后在日結(jié)前過帳。按

21、時正確發(fā)放工資單和繳納相關(guān)稅金/社會保障金。步驟：依照人事部工薪報告表和上月工薪表計算本月薪酬、稅金、社會保障金和津貼。與人事部核對工薪計算數(shù)據(jù)。獲得總經(jīng)理對工薪支付指令的核準(zhǔn)。把支付指令交與出納。工薪入帳時，貸記應(yīng)付工薪帳，借記營運(yùn)費(fèi)用帳。對比人事部付款指令核對帳務(wù)講明：治理公司付出工資。輸入：工資表輸出：月度工薪過帳文件工薪會計寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 結(jié)帳（應(yīng)收應(yīng)付帳款除外） 編號：6. 4.2要素： 工薪會計 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 其它會計 編號：6.4.2要素： 工資會計 地點(diǎn)：總部輸入：1、稅

22、務(wù)？法定要求繳款財務(wù)年底工薪額和人員預(yù)測輸入：1、人事部所列工薪表輸入VSR扣 生產(chǎn)效率工薪及相關(guān)稅金入帳輸出：月度工薪人帳稅金/社會保險工資付款指令輸入：1、上月工薪表寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理會計銷售部經(jīng)理人力資源部經(jīng)理總經(jīng)理輸出：每月銷售活動費(fèi)用跟蹤表銷售活動費(fèi)用輸入：收據(jù)付款單據(jù)其它應(yīng)收帳款步驟：收集原始交易所和其它應(yīng)收帳款監(jiān)定費(fèi)用使用內(nèi)容編制每月銷售活動費(fèi)用跟蹤表治理人員回憶跟蹤表方法：1、100%反映銷售活動費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)。講明：治理銷售活動費(fèi)用使用和P&G償還款。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 其它會計處理

23、編號：6. 4.3要素： 銷售活動費(fèi)用 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 其它會計處理 編號：6.4.3要素： 銷售活動費(fèi)用 地點(diǎn)：總部發(fā)給P&G償還款的文件治理人員回憶輸出：銷售活動費(fèi)用跟蹤表銷售活動費(fèi)用跟蹤輸入：收據(jù)付款單據(jù)其它應(yīng)收款寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理每星期現(xiàn)金會計步驟：每星期現(xiàn)金打算。方法：1、星期完成報告表。講明：每日制現(xiàn)金和現(xiàn)金帳治理流程。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 每星期現(xiàn)金會計 編號：6. 5要素： 無 地點(diǎn)：無MEASURES：1、每星期現(xiàn)金預(yù)測準(zhǔn)確度滿

24、足實(shí)際財務(wù)需求。步驟：按周/月預(yù)測當(dāng)期付款。按周/月預(yù)測當(dāng)期收入。復(fù)查銀行對帳單并對比上周打算進(jìn)行調(diào)節(jié)。復(fù)查現(xiàn)金收入并對比上周打算進(jìn)行調(diào)節(jié)。依照調(diào)節(jié)表和周度現(xiàn)金流淌預(yù)測，復(fù)查并修正以后7/30天現(xiàn)金流淌滾動預(yù)測，預(yù)測備用金帳戶和銀行帳戶資金情況。依照30天現(xiàn)金流淌滾動預(yù)測，復(fù)查短期融資情況。獲得財務(wù)經(jīng)理對短期貸款/存款的批準(zhǔn)。講明：以每日現(xiàn)金制為基礎(chǔ)，進(jìn)行30天滾動預(yù)測治理。輸入：現(xiàn)時現(xiàn)金流淌預(yù)測輸出：以后7/30天現(xiàn)金流淌滾動預(yù)測每星期現(xiàn)金打算寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 每周現(xiàn)金會計 編號：6. 5.1要素： 無 地點(diǎn)：無寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流

25、程： 會計 版本：1子流程： 每星期現(xiàn)金會計 編號：6.5.1要素： 每星期現(xiàn)金打算 地點(diǎn)：無輸出：1、以后7/30天現(xiàn)金流淌滾動預(yù)打算輸入：當(dāng)前現(xiàn)金流淌預(yù)測銀行帳戶信息現(xiàn)金收入信息應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款報告應(yīng)付稅金寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理財務(wù)分析-使用現(xiàn)有的財務(wù)及商業(yè)信息，分析商務(wù)財務(wù)業(yè)績-識不不足之處以提高現(xiàn)有業(yè)績-通過保持良好的內(nèi)部操縱降低寶潔風(fēng)險寶潔公司與分銷商合作進(jìn)展財務(wù)策略以適應(yīng)雙方的業(yè)務(wù)目標(biāo)財務(wù)治理目的準(zhǔn)則新的生意目標(biāo)上年生意目標(biāo)差距分析生意和財務(wù)問題內(nèi)部操縱寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 財務(wù)治理 版本： 子程序 無 代碼： 要素

26、無 地區(qū)： 總部步驟：財務(wù)報表的使用者或公司決策者借助財務(wù)報表對比經(jīng)營目標(biāo)來回憶經(jīng)營業(yè)績：水平分析：回憶經(jīng)營要素占總資產(chǎn)所有者權(quán)益的比重以及收益和負(fù)債占凈銷售收入的比重。垂直分析：比較不同期間銷售收入收益和負(fù)債要素變動比率和差異絕對值。趨勢推斷：這是用歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行業(yè)績評估，推斷是否處于上升或下降趨勢。基準(zhǔn)：從不的來源或從同行業(yè)或具有相同經(jīng)營項目的其他部門，采集其他現(xiàn)有的數(shù)據(jù)，以此為參照評估經(jīng)營業(yè)績或當(dāng)期營業(yè)結(jié)果。財務(wù)比率：評價財務(wù)比率。財務(wù)報表使用者運(yùn)用這些工具進(jìn)行差距分析或者公司財務(wù)業(yè)績提高機(jī)會，并制定下一步行動打算講明：前期（月、季度、半年、全年）業(yè)務(wù)的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)條件的回憶輸入資金平衡

27、表、損益表去年生意目標(biāo)表方法：借助財務(wù)工具明確的異象機(jī)會。輸出分析報告行動打算業(yè)務(wù)及財務(wù)回憶寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 財務(wù)治理 版本： 子程序 業(yè)務(wù)及財務(wù)問題 代碼： 要素 無 地區(qū)： 總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 財務(wù)治理 版本：1子流程： 業(yè)務(wù)及財務(wù)回憶 編號：7.1.1要素： n/a 地點(diǎn)：總部輸入：分析報告回憶和評價經(jīng)營結(jié)果輸入：財務(wù)報表上期目標(biāo)傳遞經(jīng)營目標(biāo)打算表寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理客戶業(yè)務(wù)進(jìn)展財務(wù)部財務(wù)分析員銷售經(jīng)理方法：鑒定財務(wù)狀況制定公司生意策略。步驟：從財務(wù)報表中選取要緊財務(wù)數(shù)據(jù)。依照要緊財務(wù)數(shù)據(jù)計算財務(wù)

28、比率。分析財務(wù)比率依照分析財務(wù)狀況制訂下一步行動打算講明：使用要緊比率鑒定分銷商的財務(wù)狀況。輸入：資產(chǎn)負(fù)債表損益表輸出：分析報告財務(wù)比率寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 財務(wù)治理 版本：1子流程： 生意回憶 編號：7.1.2要素： 財務(wù)比率 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 財務(wù)治理 版本：1子流程： 生意問題 編號：7.1.2要素： 財務(wù)比率 地點(diǎn)：總部輸出：分析報告財務(wù)比率輸入：資產(chǎn)負(fù)債表損益表寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部法律部客戶服務(wù)部經(jīng)理財務(wù)分析員銷售部經(jīng)理治理系統(tǒng)部經(jīng)理人力資源部經(jīng)理法律部經(jīng)理如何增加資本收益率資本收益率利潤率周

29、轉(zhuǎn)率覆蓋有效的資金治理付款折扣降低成本降低存貨帶動其它產(chǎn)品暢銷資本收益率=利潤率周轉(zhuǎn)率（凈利潤/銷售收入）銷售收入資本例如：銷售收入100500產(chǎn)品成本97485送貨成本15固定成本 1 1利潤 1 9利潤率 1%1.8%依照上表，增加資本收益率，我們需要增加利潤率和周轉(zhuǎn)率財務(wù)報表愉容資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債目前目前現(xiàn)金和可變變現(xiàn)資金應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款存貨長期負(fù)債財產(chǎn)/廠房/設(shè)備建筑物和在建工程所有者權(quán)益固定設(shè)備投入資本未分配利潤損益表收入-費(fèi)用=凈利潤收入成本和費(fèi)用銷售成本經(jīng)營/治理和其它費(fèi)用折舊利息所得稅凈利潤分析報告月份銷量資本收益率應(yīng)收帳款回收期利潤率速動比率資本負(fù)債率月

30、份銷量資本收益率應(yīng)收帳款回收期利潤率速動比率資本負(fù)債率Jan-96Jan-97Feb-96Feb-97Mar-96Mar-97Apr-96Apr-97May-96May-97Jun-96Jun-97Jul-96Jul-97Aug-96Aug-97Sep-96Sep-97Oct-96Oct-97Nov-96Nov-97Dec-96Dec-97199680MM5%150.10%1997100MM6%120.12%年銷量資本收益率應(yīng)收帳款回收期利潤率速動比率資本負(fù)債率同行業(yè)資本收益率同行業(yè)利潤率199680MM5%150.10%10%1%1997100MM6%120.12%10%1%98Target

31、120MM7%100.20%10%差距20MM1%20.08%輸入：財務(wù)分析新目標(biāo)成績表輸出：下一上打算差距分析步驟：把新的經(jīng)銷合同要求和過去幾年經(jīng)營業(yè)績作比較，從中找出差異或機(jī)會。規(guī)劃能彌合這些異象的打算和策略以使完成新的聯(lián)合成績卡上所要求的目標(biāo)。措施：1、100%確認(rèn)異象，100%完成下一步驟/打算/策略。定義：對比過去的業(yè)績在新目標(biāo)之間確認(rèn)機(jī)會/異象同時規(guī)劃下一步驟或打算以彌合這些異象。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 財務(wù)治理 版本：1子流程： 異象分析 編號：7.2要素： 無 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 財務(wù)治理 版本：1子流程： 異象分析 編號：7.2要

32、素： 無 地點(diǎn)：總部輸出：異象根源分析策略和打算異象分析輸入：水平分析垂直分析趨勢推斷財務(wù)比率新目標(biāo)成績卡寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應(yīng)部財務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部法律部財務(wù)分析員行動打算 填表日期： 年 月 日衡量指標(biāo)衡量差距下一步時刻負(fù)責(zé)人銷售資本回收率應(yīng)收帳款回收期要素：權(quán)限的委任內(nèi)部操縱的建立講明：內(nèi)部操縱程序是通過一定的標(biāo)準(zhǔn)來操縱治理分銷商經(jīng)銷的各個不同環(huán)節(jié)以保障股東權(quán)益內(nèi)部操縱方法：對銷售的要緊環(huán)節(jié)每年要作內(nèi)部操縱寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 會計： 版本： 子程序 內(nèi)部調(diào)節(jié) 代碼： 要素 無孔不入 地區(qū)： 總部方法：1、及時更新簽名卡。步驟：總經(jīng)理能夠作出以下授權(quán)：預(yù)

33、算主管可在預(yù)算內(nèi)對基金和費(fèi)用支出有決定權(quán)。財務(wù)經(jīng)理/會計主管對預(yù)領(lǐng)款/現(xiàn)金付款有決定權(quán)，必要時需指定權(quán)限范圍。財務(wù)經(jīng)理/會計主管對銀行付款有決定權(quán)，必要時需指定權(quán)限范圍銷售經(jīng)理可簽署銷售合同，財務(wù)經(jīng)理可決定客戶賒銷額。生產(chǎn)部經(jīng)理負(fù)責(zé)從寶潔訂貨，入倉，申報殘損物資人事部經(jīng)理負(fù)責(zé)簽署每月工資會計主管決定會計科目和會計流程圖同時決定納稅申報財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)安排金融（貸款）和運(yùn)用適當(dāng)?shù)慕鹑诠ぞ撸ɡ缱赓U、制造）銷售經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理決定產(chǎn)品價格講明：對下一級委任職責(zé)和決定權(quán)。輸入：從董事會成員到總經(jīng)理都要有權(quán)限的委任輸出：簽名卡權(quán)限的委任寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 內(nèi)部操縱

34、 編號：7.3.1要素： 權(quán)限的委任 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應(yīng)付帳款 編號：6.3.3要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 地點(diǎn)：總部簽名卡寶潔分 銷 售客 戶客戶服務(wù)部財務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人事部法律部客戶服務(wù)部經(jīng)理財務(wù)分析員銷售經(jīng)理治理系統(tǒng)部經(jīng)理人事部經(jīng)理法律部經(jīng)理輸入：操作程序的建立打算的改進(jìn)輸出：最新的操作程序的建立內(nèi)部操縱的建立步驟：財務(wù)經(jīng)理回憶所有能保證公司財產(chǎn)安全程序的名單必須指明程序主管人員程序主管負(fù)責(zé)記錄程序執(zhí)行步驟程序執(zhí)行記錄必須由財務(wù)經(jīng)理，決經(jīng)理/程序主管決定通過完成程序方法：1、程序必須定期執(zhí)行和更新講明：全球內(nèi)部審計定義為調(diào)節(jié)地區(qū)的名單

35、和內(nèi)部調(diào)節(jié)程序的記錄。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 編號：7.3.2要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié)的建立 地點(diǎn)：總部寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應(yīng)付帳款 編號：6.3.3要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 地點(diǎn)：總部各部門間討論程序的建立最新操縱程序的建立調(diào)節(jié)主管負(fù)責(zé)記錄執(zhí)行過程過程記錄的通過寶潔分 銷 售客 戶客戶服務(wù)部財務(wù)部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部法律部客戶服務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理銷售經(jīng)理治理系統(tǒng)經(jīng)理人事經(jīng)理法律部經(jīng)理四項總控目標(biāo)-交易的授權(quán)-交易的記錄-資產(chǎn)的合理愛護(hù)-帳面資產(chǎn)與實(shí)際資產(chǎn)的對比財務(wù)會計核心運(yùn)作流程支持性文件某某寶潔經(jīng)營部應(yīng)收帳款標(biāo)

36、準(zhǔn)流程（樣本）責(zé)任人：編寫人：批準(zhǔn)人：IDS標(biāo)準(zhǔn)操作流程手冊日期：代碼：目的： 明確業(yè)務(wù)員，郵納，電腦操作員在向客戶收款時各自的職責(zé)，以便系統(tǒng)數(shù)據(jù)能及時，準(zhǔn)確和真實(shí)地么映客戶應(yīng)收款情況并能夠及時準(zhǔn)確提供信息，有效地操縱客戶信用狀況。原則：IDS系統(tǒng)以銷售人員下訂單，倉庫發(fā)出商品，依照簽收回單做發(fā)貨報告確定銷售實(shí)現(xiàn)，并記錄客戶應(yīng)收帳款。分銷商財務(wù)以收到客戶貨款和月末開出增值稅發(fā)票計算銷售收入，應(yīng)收帳款作附助記錄。業(yè)務(wù)員收到客戶貨款交分銷商財務(wù)部，財務(wù)部單獨(dú)編制寶潔產(chǎn)品收款報告。財務(wù)部負(fù)責(zé)核對電腦應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)與原始單據(jù)一致。運(yùn)作流程運(yùn)作環(huán)節(jié)電腦操作運(yùn)作人員時刻（依照具體情況而定）1操作員打印出銷貨

37、清單后把財務(wù)聯(lián)留下，其余聯(lián)分不交相應(yīng)的人員。操作員倉管員倉庫發(fā)貨后2操作員等收到倉庫的發(fā)貨報告過帳后，會計再把過完帳后的銷貨清單登記在相應(yīng)的客戶應(yīng)收帳款明細(xì)記錄本上。操作員會計每天3業(yè)務(wù)員把需開增值稅發(fā)票的銷貨清單交開票員開票。會計精務(wù)員隨時4必要時業(yè)務(wù)員可從電腦里獵取其負(fù)責(zé)客戶應(yīng)收款和信用狀況報表。AR：應(yīng)收款帳齡分期報表操作員業(yè)務(wù)員隨時5每天上午財務(wù)從收款臺處獲得今日收款報告（見附件1）會計財務(wù)經(jīng)理出納上午9：006關(guān)于由于月末結(jié)帳掛帳后的收款，則由相就此的業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)填寫收款報告，交出納蓋章，由出納轉(zhuǎn)交財務(wù)。業(yè)務(wù)員會計財務(wù)經(jīng)理7財務(wù)手工沖銷應(yīng)收明細(xì)記錄，同時把收款報告交操作員進(jìn)入電腦沖銷應(yīng)

38、收帳款。AR：現(xiàn)金收據(jù)輸入及過帳會計操作員10：00-11.308操作員打印每日銷售日記帳和每日收款報告進(jìn)行對帳。SO：每日銷售日記帳操作員下午16：309周末對帳：操作員從電腦中打出客戶應(yīng)收帳齡分期報表，與業(yè)務(wù)員手工明細(xì)帳對帳，并查找緣故如有并非異立即查找緣故并及時調(diào)整。AR：應(yīng)收款帳齡分期報表業(yè)務(wù)經(jīng)理操作員會計周末10月末對帳：操作員計算平均RRA（見附件2）操作員月末職責(zé)：操作員：登記應(yīng)收帳款明細(xì)記錄并提供客戶應(yīng)收帳齡分期報表對帳，計算應(yīng)收帳款記錄準(zhǔn)度（RRA）。業(yè)務(wù)員：負(fù)責(zé)客戶收款并填寫收款報告，及時做沖銷應(yīng)收款的記錄并跟蹤客戶應(yīng)收末收帳款。應(yīng)收帳目治理員：治理應(yīng)收帳款帳戶，及時把收款

39、報告交給操作員更新電腦中數(shù)據(jù)。某某寶潔經(jīng)營部預(yù)收款（樣本）責(zé)任人：編寫人：批準(zhǔn)人：IDS標(biāo)準(zhǔn)操作流程手冊日期：代碼：目的：明確業(yè)務(wù)員、收款員、出納、電腦操作員在向客戶預(yù)收款時各自的職責(zé)，以便系統(tǒng)數(shù)據(jù)能及時準(zhǔn)確和真實(shí)地反映客戶應(yīng)收款情況并能夠及時準(zhǔn)確提供信息，有效地操縱客戶信用狀況。原則：IDS系統(tǒng)以銷售人員下訂單，倉庫發(fā)出商品，依照發(fā)貨報告確定銷售實(shí)現(xiàn)，并記錄客戶應(yīng)收帳款。分銷商財務(wù)以：收到客戶貨款計算銷售收入，應(yīng)收帳款作附助記錄。當(dāng)有預(yù)收款時，立即掛帳在收款報告上列明這張銷售單還沒有發(fā)貨。這張銷售單發(fā)貨后，立即沖回掛帳在收款報告上列明這筆掛帳差不多沖銷完畢。業(yè)務(wù)員收到客戶貨款交分銷商財務(wù)部，

40、財務(wù)部單獨(dú)編制寶潔產(chǎn)品收款報告。財務(wù)部負(fù)責(zé)核對電腦應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)與原始單據(jù)一致。運(yùn)作流程運(yùn)作環(huán)節(jié)電腦操作運(yùn)作人員時刻（依照具體情況定）1業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)收款，收款后將貨款交收款臺。業(yè)務(wù)員收款員隨時2收款臺每日收款匯總并核對無誤后交會計填寫每日收款匯總。會計將收款匯總交操作員輸入電腦，并沖銷應(yīng)收款帳。（假如有預(yù)收款，請掛帳）。會計出納9：003操作員沖銷電腦里客戶的應(yīng)收帳并作預(yù)收款的記錄。AR：現(xiàn)金收據(jù)輸入及過帳操作員10：00-11：304操作員打印每日銷售日記帳報表與每日蛋款報告進(jìn)行對帳。SO：每日銷售日記帳操作員會計下午16：305會計收到倉庫通知，該銷售單差不多發(fā)貨，沖銷此筆掛收，并在收款報告匯

41、總上列明。會計6把該筆帳沖銷入帳。操作員隨時7月末對帳：操作員按業(yè)務(wù)經(jīng)理選擇的客戶從電腦中打出指定客戶應(yīng)收帳齡分期報表，與業(yè)務(wù)員的手工明細(xì)帳對帳，并查找緣故如有差異即查找緣故并及時調(diào)整。AR：應(yīng)收款帳齡分期報表會計月末信用額建立及信用操縱標(biāo)準(zhǔn)流程目的：有效地建立和操縱客戶信用額，支持銷售業(yè)務(wù)進(jìn)展同時降低賒銷風(fēng)險。原則：關(guān)于所有賒銷供貨百貨商店、超級商場在IDS系統(tǒng)建立信用額。百貨商店和超級商場客戶信用額3個月修正一次。客戶信用額必須得到財務(wù)經(jīng)理以及相關(guān)經(jīng)理的批準(zhǔn)?？蛻粜庞妙~依照以下方式計算得出。計算依據(jù)：客戶過去三個月銷售量。 客戶賒銷天數(shù)。（付款天數(shù)+平均送貨天數(shù)） 信用系統(tǒng)（客戶付款表現(xiàn)以

42、及銷售人員意見）建議公式：信用額=客戶過去3個月銷售/90天賒銷天數(shù)信用系數(shù)（計算表見附件） 客戶信用最大風(fēng)險值=信用額風(fēng)險系數(shù)（過去3個月中最高月銷量/過往3個月平均月銷量）程序：信用額建立：每季度末（財務(wù)結(jié)帳那天），財務(wù)部回憶客戶銷售及付款狀況，編制客戶信用額計算表，交銷售代表。銷售代表安照客戶實(shí)際財務(wù)及業(yè)務(wù)進(jìn)展?fàn)顩r，提供調(diào)整系數(shù)交財務(wù)部。財務(wù)部計算客戶季度最新信用額及客戶信用最大風(fēng)險值交經(jīng)理批準(zhǔn)。操作員調(diào)整修改IDS客戶信用額 。信用額的臨時調(diào)整：財務(wù)部或銷售代表依照客戶付款或銷售申請減少或增加客戶信用額（申請表見附件）申請表交直接經(jīng)理和經(jīng)理批準(zhǔn)交電腦操作員調(diào)整IDS客戶信用額。信用額建

43、立流程運(yùn)作環(huán)節(jié)電腦操作運(yùn)作人員時刻1財務(wù)會計回憶客戶銷售及付款狀況，提供信用調(diào)整系數(shù)，交財務(wù)經(jīng)理。財務(wù)會計每季度末2銷售代表按照客戶實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展?fàn)顩r，提供銷售增長系數(shù)交分銷商經(jīng)理。銷售代表每季度末3財務(wù)經(jīng)理和分銷商經(jīng)理共同確認(rèn)客戶季度最新信用額。財務(wù)經(jīng)理/分銷商經(jīng)理每季度末4操作員調(diào)整修改IDS客戶信用額。 操作員每季度末擱置訂單釋放流程運(yùn)作環(huán)節(jié)電腦操作運(yùn)作人員時刻1操作員開銷售單時，發(fā)覺有信用問題訂單，進(jìn)行定單擱置，打印出擱置定單報表。SO：輸入該銷售單時出現(xiàn)警告操作員隨時2分銷同經(jīng)理收到擱置定單報表后向財務(wù)出納和銷售代表詢問是否已收到該客戶的貨款。操作員財務(wù)人員銷售代表上午10：30/下午

44、15：303若已收貨款同時已收貨款大于信用差額，分銷商經(jīng)理同意釋放。如否，分銷商經(jīng)理與負(fù)責(zé)該客戶的銷售代表聯(lián)系并決定釋放或取消該訂單。忽略此警告，接著打印此銷售單/信用操縱系統(tǒng)：選擇擱置此訂單/信用操縱系統(tǒng)：打印擱置訂單報表操作員/分銷商經(jīng)理/財務(wù)人員得到收款員的確信答復(fù)后信用額建立及信用操縱標(biāo)準(zhǔn)流程4銷售代表假如需要釋放此訂單，需向經(jīng)理陳述理由，并填寫收款保證寫操作員/銷售代表/分銷商經(jīng)理得到收款員的否定答復(fù)后5財務(wù)經(jīng)理在同意釋放的訂單旁簽批，并把擱置報表與收款保證書給分銷商經(jīng)理，分銷商經(jīng)理同意簽字后，將收款保證書留財務(wù)出納處，擱置訂單報表交給操作員。操作員/財務(wù)經(jīng)理/分銷商經(jīng)理同意簽字后立

45、即6操作員釋放/取消此訂單。信用額操縱系統(tǒng)選擇釋放So：打印此訂單/SO：取消此訂單操作員7銷售代表確認(rèn)訂單處理結(jié)果，并通知客戶。銷售代表每日上/下班前8財務(wù)出納督促銷售代表收回寫了付款保證書的貨款。財務(wù)人員銷售人員隨時9如客戶生意需要改變信用額，銷售代表填寫信用更改表，交分銷商經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理。銷售代表/經(jīng)理/財務(wù)人員10分銷商經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理依照客戶以往付款表現(xiàn)和生意進(jìn)展需要確認(rèn)信用額并簽字，交操作員。系統(tǒng)治理員銷售代表11操作員更改信用額。操作員訂單釋放的原則：每天依照客戶的有效信用額及時釋放客戶的訂單是客戶財務(wù)主管的重要職責(zé)。為了準(zhǔn)確的釋放客戶被扣訂單有效地關(guān)心銷售代表及時開展他們的分銷工

46、作，為公司減產(chǎn)風(fēng)險，同時制造更多利益。訂單釋放必須操縱在客戶最大風(fēng)險值之內(nèi)，并遵從以下原則：被扣單緣故相應(yīng)措施1客戶沒有償還能力取消訂單2由于業(yè)務(wù)進(jìn)展或新產(chǎn)品推出得到有關(guān)銷商售及財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，釋放訂單。3客戶不能按照付款期支付貨款銷售代表書面提交客戶付款打算書，并轉(zhuǎn)交財務(wù)主管跟蹤，保證客戶按時付款。如客戶不覆行上次訂單所交付款打算，則不能釋放當(dāng)次訂單。職責(zé)：財務(wù)部客戶主管：掌握客戶付款表現(xiàn)，及時準(zhǔn)確將客戶賒銷狀況的信息反饋給銷售人員，及時采取措施跟蹤解決付款有問題的客戶，防止客戶壞帳出現(xiàn)。銷售代表：滿足客戶業(yè)務(wù)進(jìn)展需要，同時保證客戶健康付款狀況，跟蹤解決客戶付款問題，及時將客戶有關(guān)業(yè)務(wù)、財務(wù)信

47、息反饋給財務(wù)部。批發(fā)：手工訂單流程運(yùn)作環(huán)節(jié)電腦操作運(yùn)作人員時刻1銷售代表下訂單，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理與分銷商經(jīng)理審核后簽名放行。銷售代表財務(wù)經(jīng)理分銷商經(jīng)理隨時2銷售代表把經(jīng)批準(zhǔn)的訂單交與操作員輸入系統(tǒng)，并做發(fā)貨處理。操作員銷售代表隨時某某寶潔經(jīng)營部應(yīng)收帳款內(nèi)部對帳流程（樣本）責(zé)任人：編寫人：批準(zhǔn)人：IDS標(biāo)準(zhǔn)操作流程手冊日期：編碼：目的：明確業(yè)務(wù)員，操作員和應(yīng)收帳目治理在記錄和沖銷客戶應(yīng)收款流程中的職責(zé)，確保IDS系統(tǒng)和分銷商手工帳記錄都準(zhǔn)確無誤。原則：兩套系統(tǒng)均應(yīng)以發(fā)貨就記錄應(yīng)收帳。手工帳系統(tǒng)應(yīng)該建立寶潔IDS系統(tǒng)的銷售清單號碼。對帳的時刻點(diǎn)雙方必須統(tǒng)一。數(shù)據(jù)有出入，雙方均有責(zé)任查找緣故，直到對準(zhǔn)為止

48、。運(yùn)作環(huán)節(jié)電腦操作運(yùn)作人員時刻（依照具體情況而定）1每天收款，DSR將現(xiàn)金及其它票據(jù)交收款臺，收款臺復(fù)核后，將現(xiàn)金交內(nèi)部銀行，將支票，匯票等交出納。出納等銀行兌現(xiàn)后，交到會計處。財務(wù)經(jīng)理會計出納隨時2財務(wù)會計作收款報告匯總后把報告交給IDS系統(tǒng)治理員。會計9：003操作員依照報告進(jìn)行當(dāng)天收款輸入。IDS：AR操作員10：00-11：004操作員打印當(dāng)天收款報表。IDS：AR每日銷售日記帳報表操作員5操作員把它與每日收款報告進(jìn)行對帳。操作員6周末對帳：操作員從電腦中打出客戶應(yīng)收帳齡分期報表，與會計手工明細(xì)帳對帳，與，并查找緣故如有差異即查找緣故并及時調(diào)整，并計算應(yīng)收帳款記錄準(zhǔn)度（RRA）交業(yè)務(wù)經(jīng)

49、理見（附件2）。IDS：AR應(yīng)收帳款帳齡報表業(yè)務(wù)經(jīng)理操作員周末7月末對帳，操作員計算應(yīng)收帳記錄準(zhǔn)度（RRA）的平均值。操作員月末8月末：操作員打印超期欠款明細(xì)表計算超額欠款占銷售額比率（Overdue Rate）（見附件3）。操作員月末某某百貨集團(tuán)公司寶潔經(jīng)營部應(yīng)付帳款流程（樣本）責(zé)任人：編寫人：批準(zhǔn)人：IDS標(biāo)準(zhǔn)操作流程手冊日期：編碼：目的：依照收日期，金額，及時支付寶潔貨款，保證14天付款獵取寶潔3%付款折扣及由調(diào)整訂貨量而取得的折扣原則：客戶向?qū)殱嵐居嗀?，?dāng)客戶收到物資，將產(chǎn)品簽收單交到操作員處確認(rèn)，即記錄應(yīng)付寶潔貨款。客戶獲得付款折扣，在付款時依照寶潔提供發(fā)票，在電腦作折扣記錄處理。

50、財務(wù)員負(fù)責(zé)將已付款的單據(jù)并連同付款報告轉(zhuǎn)交電腦操作員，更新應(yīng)付款。操作員負(fù)責(zé)復(fù)核電腦應(yīng)付帳款與分銷商財務(wù)帳目一致。運(yùn)作流程運(yùn)作環(huán)節(jié)電腦操作運(yùn)作人員時刻（依照具體情況而定）1IDSS向?qū)殱嵪露▎?，得到寶潔的定單確認(rèn)后，IDSS立即修改定單的成本。（注：如選擇“B”價格忽略修改流程）。產(chǎn)填寫調(diào)整表，月末交財務(wù)會計。操作員隨時2財務(wù)會計每月末，依照IDSS填寫的成本調(diào)整表調(diào)整銷售成本。會計月末3倉管員把寶潔簽收單匯總表交給操作員。倉管員操作員收貨后一小時4在電腦中記錄收貨。PO：收貨操作員同時5倉管員把簽收單（財務(wù)聯(lián)）交給會計及出納。倉管員會計，出納同時6出納收到寶潔發(fā)票后，將發(fā)票和寶潔簽收單相對應(yīng)，確認(rèn)付款折扣后，填寫付款報告，并記帳。（因?yàn)槭羌磿r付款折扣發(fā)票，可直接承認(rèn)折扣。）會計出納同時7如不能滿足14天付款，寶潔公司將于每月末將多付的折扣重新開動身票，分銷商收到發(fā)貨票后復(fù)核是否是損失的折扣，確認(rèn)無誤后，經(jīng)分銷商經(jīng)理批準(zhǔn)，操作員打印出“打印及過帳采購單收據(jù)”報表交會計。會計單獨(dú)做付款報告，（依照其中的寶潔計算機(jī)號碼及分銷商計算機(jī)號碼，在備注中注明多少天付款），如CIP不能滿足5天，則由寶潔公司開具發(fā)票，分銷商收到發(fā)貨票后，在IDS系統(tǒng)中做Credit Meno并記帳。并把付款報告交操作員沖銷付款。AP/憑證付款輸入會計出納分銷商經(jīng)理操