非財務(wù)人員的財務(wù)管理霍振先PPT9.4

1、 2011年09月04日主講:霍振先非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理第一節(jié) 財務(wù)管理總論 第四節(jié) 有效實施財務(wù)成本控制 第三節(jié) 預(yù):做好預(yù)算工作財務(wù)解密 第二節(jié) 快速看懂財務(wù)報表一、財務(wù)?第一節(jié) 財務(wù)管理總論 第一節(jié) 財務(wù)管理總論 二、會計？第一節(jié) 財務(wù)管理總論 三、非財務(wù)人員的財務(wù)知識體系簡介第一節(jié) 財務(wù)管理總論 第三節(jié) 預(yù):做好預(yù)算工作財務(wù)解密 第二節(jié) 快速看懂財務(wù)報表第四節(jié) 有效實施財務(wù)成本控制資產(chǎn) 行次 行次年初數(shù)年末數(shù) 負(fù)債和所有者權(quán)益 行次 年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：應(yīng)收票據(jù)其他應(yīng)收款存貨待攤費用一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)合計流動負(fù)債：應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅金 應(yīng)付利息 應(yīng)

2、付股利 其他應(yīng)付款 預(yù)提費用 預(yù)計負(fù)債一年內(nèi)到期的長期負(fù)債其他流動負(fù)債流動負(fù)債合計預(yù)付賬款應(yīng)收賬款交易性金融資產(chǎn)貨幣資金短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收帳款 第二節(jié) 快速看懂財務(wù)報表一、資產(chǎn)負(fù)債表 (1)非流動資產(chǎn)：可出售的金融資產(chǎn)長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)在建工程 固定資產(chǎn)清理無形資產(chǎn) 長期待攤費用遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn)合計 非流動負(fù)債： 長期借款 應(yīng)付債券 長期應(yīng)付款 遞延所得稅負(fù)債 其他非流動負(fù)債 非流動負(fù)債合計 負(fù)債合計所有者權(quán)益： 股本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計 負(fù)債和所有者權(quán)益總計 一、資產(chǎn)負(fù)債表 (2) 第二節(jié) 快速看懂財務(wù)報表項 目行次本年數(shù) 上年

3、數(shù) 一、減： 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 （ 財務(wù)費用 資產(chǎn)減值損失加： 公允價值變動收益（損失“一”）營業(yè)收入營業(yè)成本 第二節(jié) 快速看懂財務(wù)報表二、利潤表（1）項目行次本年數(shù) 上年數(shù) 加： （損失以“-”號填列） 二、營業(yè)利潤加： 營業(yè)外收入 減： 營業(yè)外支出 三、 （虧損以“-”號填列） 減： 所得稅費用 四、 （凈虧損以“-”號填列） 投資收益利潤總額凈利潤二、利潤表（2） 第二節(jié) 快速看懂財務(wù)報表項目行次金 額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支

4、付的現(xiàn)金支付的各項稅費支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 第二節(jié) 快速看懂財務(wù)報表三、現(xiàn)金流量表(1)二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額23收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金26 投資活動現(xiàn)金流入小計27購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金28 投資支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金33投資活動現(xiàn)金流出小計34 35投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、現(xiàn)金流量表(2) 第二節(jié) 快速看懂財務(wù)報表三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金38收到其他與籌資活動有關(guān)的

5、現(xiàn)金41籌資活動現(xiàn)金流入小計42償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金43償付利息所支付的現(xiàn)金46 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金51籌資活動現(xiàn)金流出小計52 53籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 第二節(jié) 快速看懂財務(wù)報表三、現(xiàn)金流量表(3)第一節(jié) 財務(wù)管理總論 第三節(jié) 預(yù):做好預(yù)算工作財務(wù)解密 第二節(jié) 快速看懂財務(wù)報表第四節(jié) 有效實施財務(wù)成本控制 第三節(jié) 預(yù):做好預(yù)算工作一、預(yù)算管理概述1、如何理解預(yù)算 第三節(jié) 預(yù):做好預(yù)算工作一、預(yù)算管理概述2、預(yù)算管理的循環(huán) 第三節(jié) 預(yù):做好預(yù)算工作一、預(yù)算管理概述3、預(yù)算目標(biāo)的確定、二 預(yù)算編制程序（1） ？（2）制定預(yù)算的編制原則（3）草編預(yù)

6、算（4） ？（5）公布執(zhí)行明確負(fù)責(zé)人員討論并修改預(yù)算 第三節(jié) 預(yù):做好預(yù)算工作三預(yù)算編制的具體步驟（1） ？（2） 編制生產(chǎn)預(yù)算、制造成本預(yù)算和經(jīng)營費用預(yù)算（3）編制預(yù)計損益表（4） ？（5）編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行銷售預(yù)測，編制銷售預(yù)算編制現(xiàn)金預(yù)算 第三節(jié) 預(yù):做好預(yù)算工作四、預(yù)算執(zhí)行預(yù)算的執(zhí)行與控制應(yīng)注意哪些要點？ 1.企業(yè)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實施，將預(yù)算指標(biāo) 從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以 控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實施。 層層分

7、解，責(zé)任體系。分期預(yù)算 第三節(jié) 預(yù):做好預(yù)算工作3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)強化 的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。 4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。在日?？刂浦校髽I(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強適時的監(jiān)控。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，企業(yè)有關(guān)部門應(yīng)及時查明原因，提出解決辦法。現(xiàn)金流量 第三節(jié) 預(yù):做好預(yù)

8、算工作 5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況。對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，企業(yè)財務(wù)管理部門以及預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。 6.企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行單位、企業(yè)預(yù)算委員會以至董事會或經(jīng)理辦公會提供預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預(yù)算的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo)。 第三節(jié) 預(yù):做好預(yù)算工作五：預(yù)算考評：業(yè)績評估的基點（一）、預(yù)算考評的基本原則 1、 原則。 2 對等原則。 3總體優(yōu)化原則。 4 原則。 5公平、公開原則。（二）、預(yù)算考評通常按照下列基本步驟進(jìn)行： 1 。 2比較實際與目標(biāo)， 。 3分析差異原因，結(jié)合獎懲制度規(guī)定， 。（三）、考評制度的重心：預(yù)算考評 指標(biāo)的具體構(gòu)建可控性風(fēng)險收益分級考評收集資料確定差異實施獎懲 第三節(jié) 預(yù):做好預(yù)算工作第一節(jié) 財務(wù)管理總論 第三節(jié) 預(yù):做好預(yù)算工作財務(wù)解密 第二節(jié) 快速看懂財務(wù)報表第四節(jié) 有效實施財務(wù)成本控制一、功能成本管理模式第四節(jié) 有效實施財務(wù)成本控制二、目標(biāo)成本管理模式（邯鋼案例）1模擬市場，成本否決第四節(jié) 有效實施財務(wù)成本控制2極限成本管理極限成本管理是將成本管理向極限沖刺，追求成本的零機制。（1）質(zhì)量方面的