海關AEO認證匯總審計制度

1、Word - 5 -海關AEO認證匯總審計制度 內部審計管理制度 一、目的 為進一步提升公司內部審計的工作質量，加大審計監(jiān)督力度，實現(xiàn)內部審計工作規(guī)范化，完美公司內部控制制度，同時增加公司自我約束，改善經(jīng)營管理，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的健康進展，提升經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司資產(chǎn)保值增值，依據(jù)相關的國家法律規(guī)矩和政策及公司規(guī)則制度或決議，并結合公司的經(jīng)營方針、方案、任務和公司的實際狀況，特制定本制度。? 二、適用范圍 本制度適用于對公司全部涉及部門的內部審計工作。 三、責任部門及職責 1.內部審計機構和人員? 1.1公司設立內審組，自立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。? 1.2內審組設審計組長1

2、名，由總經(jīng)理擔任；內審人員2名，須要時經(jīng)審計組長批準可由業(yè)務部門抽調業(yè)務骨干參加審計工作。 1.3內部審計的基本原則：自立性原則、依法審計原則、實事求是原則、客觀公平原則、廉潔奉公原則、保守隱秘原則。? 1.4內審人員應該努力學習和掌控國家相關的法律、規(guī)矩、政策以及公司的有關規(guī)則制度，認識相關的理論和專業(yè)學問，精通審計和公司業(yè)務活動，并樂觀參與審計與被審計部門的相關培訓，滿足審計工作順當開展的需要。 1.5審計人員應做到： 1.5.1遵守法律規(guī)矩，依法實施審計； 1.5.2自立舉行審計活動，做到客觀公平； 1.5.3仔細負責，深化實際，調查討論，檢查取證，防止主觀臆斷； 1.5.4嚴守審計紀律

3、，不得泄露審計工作所涉及的機密。 1.6審計人員依法自立行使審計職權受法律庇護，任何人任何部門均不得以各種方式打擊報復。審計人員與被審計單位或審計事項有利害關系的，應實行回避原則。? 2.內部審計機構的職責 2.1每年對公司全部生產(chǎn)經(jīng)營、平安活動的管理狀況全面審計。 2.2定期檢查公司關務的管理情況，對進出口活動的合法性和合規(guī)性舉行審計，監(jiān)督各部門在進出口活動中遵紀守法、依法辦理保稅貨物的進出口收發(fā)、倉儲、使用等，杜絕浮現(xiàn)違法違規(guī)現(xiàn)象。 2.3每年對持續(xù)符合海關高級認證企業(yè)標準的狀況實施內部審計。 2.4協(xié)作ISO9001質量管理體系、C-TPAT等外部審核。 2.5公司支配的其他審計工作。

4、3.內部審計機構的權力? 3.1內審組舉行審計時，全部被審計對象有義務按要求予以幫助，照實提供有關狀況和資料。? 3.2經(jīng)總經(jīng)理打算或批準，內審組能夠對公司任何財務或物流活動舉行專項審計。? 3.3內審組的其他主要權力還包括：? a.檢查憑證、報表、決算、資金和財產(chǎn)，查閱有關的文件和資料； b.對審計中的有關事項，舉行調查并索取證實材料；? c.提出制止、訂正和處理違背海關規(guī)矩行為的看法，由總經(jīng)理批準后落實，負責后期驗證，驗證結果上報總經(jīng)理；? d.對審計工作中的重事件項，準時向總經(jīng)理匯報、反映。? 四、工作程序 1.編制內審實施方案。 1.1內審組應按照公司的要求和公司詳細狀況，確定審計重點

5、，編制審計的工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準后實施。方案應結合各部門詳細狀況，確定審計對象，以及詳細審計的目的、時光、范圍、方式等事項，但須確保每年至少實施1次內部審計，并建立書面或者電子資料的檔案。 1.2進出口業(yè)務及海關高級認證企業(yè)標準持續(xù)符合性審計，應至少提前5天制定審核方案，確定審核方式，并會同營銷部、財務部、保安部等相關業(yè)務部門按照公司的實際狀況和各部門的業(yè)務類型共同制定審查表，使審計工作做到有章可循。 2.發(fā)出審計通知書。內審人員應于審計項目開頭3日前，向被審部門發(fā)出審計通知書，將審計目的、時光、文件清單等事項通知被審計部門。 3.召開內部審計首次會議，將審核事項傳達到各部門，宣布審計工作正

6、式開頭。 4.對被審部門舉行審計。在審計過程中，審計人員要按照審計工作詳細要求，仔細收集審計工作底稿，獵取有價值的審計證據(jù)。? 5.召開內部審計末次會議。審計工作結束后，內審組召集相關部門負責人召開總結會議，總結審核過程中各部門存在的問題，提出審核評價及改進建議。 6.出具內部審計總結報告書。審核完成后，由內審組出具審計總結報告，其內容包括審計范圍、內容和發(fā)覺的問題、評價及結論、處理看法等，呈交給總經(jīng)理批閱。? 7.建檔與保存。內審組負責審計檔案的保管，保管場所需保持潔凈并有防火防盜防潮等設備或措施。 8.借閱。被審計部門因改進或借鑒完美工作等需求需調閱審計檔案的，需由被審計部門負責人向總經(jīng)理申請，總經(jīng)理批準后方可借閱；內審組負責催促借閱部門歸還檔案，并填寫檔案借閱記下表。 五、責任追究 1.對違背本管理制度要求，阻撓破壞審計工作