集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)章制度

1、83/84迪信通集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度第一章：財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)職位 描述職位名稱(chēng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理職位編號(hào)DXCW-01隸屬部門(mén)財(cái)務(wù)部定員編制1人職等職級(jí)薪金標(biāo)準(zhǔn)直接上級(jí)總經(jīng)理直接下屬核準(zhǔn)人職位概述全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)部日常業(yè)務(wù)、工作人員的監(jiān)督治理,按會(huì)計(jì)法及地點(diǎn)政府有關(guān)財(cái)務(wù)工作法律法規(guī)處理公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù),配合總公司完成公司財(cái)務(wù)指標(biāo)。主要工作內(nèi)容全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)日常工作、人員的治理、監(jiān)督、指導(dǎo)與檢查;領(lǐng)導(dǎo)、組織本部門(mén)工作人員開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng);建立健全公司的會(huì)計(jì)相關(guān)制度,統(tǒng)一核算方法；負(fù)責(zé)編制公司及各部門(mén)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行;依據(jù)稅法規(guī)定， 處理公司各項(xiàng)稅務(wù)事宜；組織編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)表分析報(bào)告,為經(jīng)營(yíng)決

2、策提供真實(shí)有效的財(cái)務(wù)信息，并定期向總經(jīng)理提交月度財(cái)務(wù)報(bào)表;7依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)打算，并配合公司總目標(biāo)擬定、分配財(cái)務(wù)部門(mén)的工作打算;8.負(fù)責(zé)擬訂本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的配備及培訓(xùn)方案,制定財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)及考核標(biāo)準(zhǔn);9.負(fù)責(zé)財(cái)政、稅務(wù)、銀行等對(duì)外關(guān)系的協(xié)調(diào)和公司內(nèi)部職能部門(mén)關(guān)系的協(xié)調(diào)；10 參與審查、調(diào)整工資、獎(jiǎng)金及其他涉及財(cái)務(wù)收支的各種經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、用款方案；11完成總經(jīng)理安排的其他臨時(shí)性任務(wù);任職資格1.大專(zhuān)以上學(xué)歷，財(cái)會(huì)類(lèi)相關(guān)專(zhuān)業(yè).具有五年以上零售行業(yè)會(huì)計(jì)核算及治理工作經(jīng)驗(yàn)3熟練操作財(cái)務(wù)辦公軟件，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù),稅收等相關(guān)法律，具備全面處理帳務(wù)的能力,精通零售業(yè)財(cái)務(wù)處理流程,具有良好的溝通、組織協(xié)調(diào)能力。工

3、作條件工作場(chǎng)所:辦公室環(huán)境狀況:安靜、舒適職位 描 述職位名稱(chēng)會(huì)計(jì)核算主管職位編號(hào)DXTC-002隸屬部門(mén)財(cái)務(wù)部定員編制3人職等職級(jí)薪金標(biāo)準(zhǔn)直接上級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理直接下屬核準(zhǔn)人職位概述同意公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo),在財(cái)務(wù)經(jīng)理的監(jiān)督、指導(dǎo)下完成財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)業(yè)務(wù)的核算、憑證審核、財(cái)務(wù)檔案保管、稅務(wù)申報(bào)、報(bào)表編制等工作。主要工作內(nèi)容負(fù)責(zé)部門(mén)日常財(cái)務(wù)核算治理工作;熟悉、認(rèn)真、貫徹執(zhí)行總部會(huì)計(jì)核算制度,規(guī)范、完善會(huì)計(jì)核算工作負(fù)責(zé)編制對(duì)內(nèi)、對(duì)外的各種會(huì)計(jì)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)資料;負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析的編制、報(bào)送；5負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào),審核檢查各種稅務(wù)資料。6.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的審核、會(huì)計(jì)檔案的歸集保管。完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交給的其他工

4、作;任職資格1大專(zhuān)以上，財(cái)會(huì)類(lèi)相關(guān)專(zhuān)業(yè)2.財(cái)會(huì)類(lèi)專(zhuān)業(yè),3年以上財(cái)務(wù)核算工作經(jīng)驗(yàn).熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)，稅收等相關(guān)法律,具備全面處理帳務(wù)的能力，工作細(xì)心、 有責(zé)任心、富有團(tuán)隊(duì)精神,能夠熟練操作財(cái)務(wù)及辦公軟件。工作條件工作場(chǎng)所:辦公室環(huán)境狀況:安靜、舒適填表日期: 填表人職位 描述職位名稱(chēng)會(huì)計(jì)職位編號(hào)DXT-W-03隸屬部門(mén)財(cái)務(wù)部定員編制1人職等職級(jí)薪金標(biāo)準(zhǔn)直接上級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理直接下屬核準(zhǔn)人職位概述同意公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo),負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)部門(mén)日常財(cái)務(wù)住來(lái)核算、會(huì)計(jì)檔案的歸集保管、編制對(duì)帳單及相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、資金準(zhǔn)確及時(shí)進(jìn)帳。主要工作內(nèi)容負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)部日常財(cái)務(wù)往來(lái)核算治理工作;熟悉、認(rèn)真、貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)核算制度。3負(fù)責(zé)編

5、制與供應(yīng)商的往來(lái)對(duì)帳單。4加強(qiáng)與供應(yīng)商對(duì)帳的即時(shí)性，確保應(yīng)收應(yīng)付款的準(zhǔn)確性。5加強(qiáng)應(yīng)收款的催收工作，確保資金準(zhǔn)確及時(shí)進(jìn)帳。.在核對(duì)過(guò)程中發(fā)覺(jué)問(wèn)題及時(shí)反潰，并提出解決方案。7會(huì)計(jì)檔案的歸集保管。8完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交給的其他工作;任職資格.大專(zhuān)以上學(xué)歷;2.財(cái)會(huì)類(lèi)專(zhuān)業(yè),3年以上財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn);3.熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)，稅收等相關(guān)法律,具備全面處理帳務(wù)的能力；4.工作細(xì)心、 有責(zé)任心、富有團(tuán)隊(duì)精神;工作條件工作場(chǎng)所：辦公室環(huán)境狀況:安靜、舒適填表日期: 填表人: 審核人：職 位 描 述職位名稱(chēng)系統(tǒng)治理員職位編號(hào)DX-CW-004隸屬部門(mén)財(cái)務(wù)部定員編制1人職等職級(jí)薪金標(biāo)準(zhǔn)直接上級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理直接下屬核準(zhǔn)人職位概述同意公

6、司財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo);負(fù)責(zé)公司使用系統(tǒng)的功能實(shí)施、日常維護(hù)、治理和系統(tǒng)用戶使用技能培訓(xùn);主要工作內(nèi)容1.R系統(tǒng)功能的實(shí)施與維護(hù)，保障信息暢通；2ERP業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)模塊的上線工作；3.對(duì)最終用戶應(yīng)用的支持,響應(yīng)和使用效果的考評(píng);負(fù)責(zé)用戶系統(tǒng)功能的培訓(xùn)工作;.公司門(mén)店P(guān)O系統(tǒng)的遠(yuǎn)程維護(hù)；.負(fù)責(zé)公司系統(tǒng)用戶的帳號(hào)及權(quán)限治理;7、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交給的其他工作;任職資格1.較好的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)及計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力；2熟練計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)及ERP操作應(yīng)用;.良好的溝通能力，認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度及良好的團(tuán)隊(duì)精神;工作條件工作場(chǎng)所：辦公室環(huán)境狀況：安靜、舒適填表日期: 填表人: 審核人:職 位 描 述職位名稱(chēng)出納職位編號(hào)DXT-C

7、W-006隸屬部門(mén)財(cái)務(wù)部定員編制1人職等職級(jí)薪金標(biāo)準(zhǔn)直接上級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理直接下屬核準(zhǔn)人職位概述同意公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)治理公司繳費(fèi)、現(xiàn)金、銀行存款、匯款、報(bào)銷(xiāo)憑證、財(cái)務(wù)印鑒、工資發(fā)放工作。主要工作內(nèi)容負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金和銀行存款、匯款、繳費(fèi)工作的治理;負(fù)責(zé)各種票據(jù)的傳遞,保證現(xiàn)金，銀行存款的準(zhǔn)確無(wú)誤;及時(shí)收取、整理單據(jù),逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,定期與銀行對(duì)帳單核對(duì)，每月填制銀行調(diào)節(jié)余額表，確保各項(xiàng)收支款項(xiàng)準(zhǔn)確無(wú)誤；加強(qiáng)對(duì)各門(mén)店收銀員的監(jiān)督工作,按日繳納當(dāng)日貨款，保證貨款及時(shí)存入銀行,確保資金安全；核算人事部提供的薪資發(fā)放名冊(cè),按時(shí)發(fā)放公司職工的工資、獎(jiǎng)金;每日上報(bào)資金余額表；負(fù)責(zé)保管公司財(cái)

8、務(wù)印鑒,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用；審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、發(fā)票等原始憑證手續(xù)是否辦理完畢,按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交給的其他工作;任職資格1.中專(zhuān)以上學(xué)歷；.財(cái)會(huì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)，3年以出納崗位工作經(jīng)驗(yàn);能夠熟練操作電腦,對(duì)工作能認(rèn)真負(fù)責(zé);4.具有良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)精神； 工作條件工作場(chǎng)所:辦公室環(huán)境狀況：安靜、舒適職 位 描述職位名稱(chēng)庫(kù)管職位編號(hào)XT-CW-007隸屬部門(mén)財(cái)務(wù)部定員編制人職等職級(jí)薪金標(biāo)準(zhǔn)直接上級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理直接下屬核準(zhǔn)人職位概述同意公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)公司貨品入庫(kù)、出庫(kù)、保管、盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)及庫(kù)房安全治理工作。主要工作內(nèi)容按照公司有關(guān)庫(kù)房商品治理規(guī)定認(rèn)真執(zhí)行出庫(kù)、入庫(kù)手續(xù)

9、；對(duì)所保管的商品的型號(hào)、性能、單價(jià)、配置做到心中有數(shù);妥善保管物資及有效單據(jù),收到物資及時(shí)入帳,新品到庫(kù)及時(shí)通知采購(gòu)部下發(fā)、分貨，保證庫(kù)房商品堆放整齊，整潔;商品入庫(kù)時(shí)，必須按進(jìn)貨單逐一核對(duì)清點(diǎn)數(shù)量、型號(hào)是否與清單一致;依照出庫(kù)單認(rèn)真、認(rèn)真地發(fā)出商品，批發(fā)出庫(kù)及退貨必須有采購(gòu)部和財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字，才能辦理相關(guān)手續(xù),后勤人員借機(jī)必須有財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理的簽字,方可辦理相關(guān)手續(xù)。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、私借、私換、私賣(mài)商品的現(xiàn)象發(fā)生;保證庫(kù)房無(wú)關(guān)人員不得入內(nèi),按時(shí)檢查庫(kù)房有無(wú)不安全隱患,發(fā)覺(jué)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)直接上級(jí)；每天下班前,依照庫(kù)存商品明細(xì)帳,對(duì)庫(kù)存實(shí)有商品進(jìn)行清點(diǎn)，核對(duì)，發(fā)覺(jué)問(wèn)題及時(shí)解決;保證下班后任何人不得

10、私自進(jìn)入庫(kù)房;對(duì)門(mén)店銷(xiāo)售狀況有關(guān)的財(cái)務(wù)信息嚴(yán)守機(jī)密原則，未經(jīng)許可，不同意外漏;審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、發(fā)票等原始憑證手續(xù)是否辦理完畢,按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù);完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他臨時(shí)性任務(wù);任職資格1.高中以上學(xué)歷.熟練操作電腦, 熟練使用庫(kù)存相關(guān)軟件；3.工作細(xì)心、 有責(zé)任心、富有團(tuán)隊(duì)精神工作條件工作場(chǎng)所：辦公室環(huán)境狀況:安靜、舒適填表日期: 填表人: 審核人：職 位 描述職位名稱(chēng)收款員職位編號(hào)-W-00隸屬部門(mén)財(cái)務(wù)部定員編制財(cái)務(wù)部職等職級(jí)薪金標(biāo)準(zhǔn)直接上級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理直接下屬核準(zhǔn)人職位概述同意公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo),認(rèn)真執(zhí)行收銀操作，保證所在門(mén)店當(dāng)天銷(xiāo)售貨款足額上繳。主要工作內(nèi)容當(dāng)天銷(xiāo)貨款

11、，必須足額上繳。現(xiàn)金收款做到金額準(zhǔn)確，出現(xiàn)短款,假幣現(xiàn)象由收銀員自行負(fù)責(zé);關(guān)于支票購(gòu)機(jī),必須支票到帳后方能發(fā)貨,當(dāng)天支票及時(shí)傳回財(cái)務(wù),解繳，不得拖延;嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員進(jìn)入收銀臺(tái)內(nèi)；不得在沒(méi)征得財(cái)務(wù)經(jīng)理同意的情況下坐支現(xiàn)金，或?qū)⒇浛罱璩觥⑴灿?開(kāi)據(jù)發(fā)票時(shí),必須符合財(cái)務(wù)相關(guān)要求,不得跳開(kāi)、多開(kāi)、亂開(kāi)等；嚴(yán)把小票質(zhì)量關(guān),禁止大小寫(xiě)涂改、添加；不得擅自將公司現(xiàn)金換取支票及OS套現(xiàn)；收款時(shí)，有關(guān)單據(jù)連續(xù)編號(hào)，不得跳號(hào),重號(hào)；保管好發(fā)票，不得丟失;對(duì)所管的印章必須要妥善保管,做到人在章在,人走章離;收銀員必須做到唱收唱付(即：三唱);對(duì)與門(mén)店銷(xiāo)售狀況有關(guān)的財(cái)務(wù)信息嚴(yán)守保密原則,未經(jīng)許可嚴(yán)禁向外透漏；對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)

12、題要及時(shí)上報(bào),及時(shí)解決;完成部門(mén)經(jīng)理交給的其他工作；任職資格1高中以上學(xué)歷;.工作細(xì)心、有責(zé)任心、富有團(tuán)隊(duì)精神;3.能夠熟練操作收款系統(tǒng);工作條件工作場(chǎng)所:辦公室環(huán)境狀況：安靜、舒適填表日期: 填表人： 審核人：職 位 描述職位名稱(chēng)網(wǎng)管職位編號(hào)DXT-CW-5隸屬部門(mén)財(cái)務(wù)部定員編制人職等職級(jí)薪金標(biāo)準(zhǔn)直接上級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理直接下屬核準(zhǔn)人職位概述同意公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)；負(fù)責(zé)公司電腦軟件及硬件、網(wǎng)絡(luò)的日常維護(hù)、治理。主要工作內(nèi)容1.公司電腦及使用網(wǎng)絡(luò)的日常維護(hù)，保障信息暢通;2.各部門(mén)電腦需求的報(bào)批申請(qǐng)、領(lǐng)用情況的治理。3各部門(mén)電腦組裝、硬件維修及電腦報(bào)廢治理。4.完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交給的其他工作；任職資格

13、1.熟悉電腦的組成的各個(gè)部件,能夠獨(dú)立組裝、維護(hù)電腦;2.熟悉計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò),能夠有效保證公司網(wǎng)絡(luò)辦公環(huán)境、信息的暢通；3.對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，具有良好的團(tuán)隊(duì)精神；工作條件工作場(chǎng)所：辦公室環(huán)境狀況：安靜、舒適填表日期： 填表人: 審核人：職 位 描述職位名稱(chēng)系統(tǒng)治理員職位編號(hào)T-CW-04隸屬部門(mén)財(cái)務(wù)部定員編制1人職等職級(jí)薪金標(biāo)準(zhǔn)直接上級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理直接下屬核準(zhǔn)人職位概述同意公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo);負(fù)責(zé)公司使用系統(tǒng)的功能實(shí)施、日常維護(hù)、治理和系統(tǒng)用戶使用技能培訓(xùn)；主要工作內(nèi)容1.ERP系統(tǒng)功能的實(shí)施與維護(hù),保障信息暢通；2.EP業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)模塊的上線工作；3.對(duì)最終用戶應(yīng)用的支持，響應(yīng)和使用效果的考評(píng);4.

14、負(fù)責(zé)用戶系統(tǒng)功能的培訓(xùn)工作；公司門(mén)店P(guān)OS系統(tǒng)的遠(yuǎn)程維護(hù);6負(fù)責(zé)公司系統(tǒng)用戶的帳號(hào)及權(quán)限治理；7、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交給的其他工作;任職資格1.較好的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)及計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力；2.熟練計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)及ERP操作應(yīng)用；3.良好的溝通能力,認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度及良好的團(tuán)隊(duì)精神；工作條件工作場(chǎng)所:辦公室環(huán)境狀況:安靜、舒適填表日期: 填表人： 審核人:第二章: 會(huì)計(jì)核算細(xì)則為了便于合并報(bào)表的編制，統(tǒng)一核算口徑, 特規(guī)定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)及編號(hào):(紅色為一級(jí)科目、藍(lán)色為二級(jí)科目、紫色為三級(jí)科目) 代碼科目名稱(chēng)001現(xiàn)金(新制度叫庫(kù)存現(xiàn)金)10001現(xiàn)金人民幣100101現(xiàn)金人民幣現(xiàn)金（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算）0

15、02現(xiàn)金人民幣*銀行卡1(按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算)0010現(xiàn)金人民幣-銀行卡2（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算）102現(xiàn)金外幣（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算）1002銀行存款100201銀行存款人民幣020101銀行存款人民幣銀行賬戶名稱(chēng)1(按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算）0012銀行存款人民幣銀行賬戶名稱(chēng)2(按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算）100銀行存款外幣02020銀行存款外幣外幣帳戶1(按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算）10020202銀行存款外幣外幣帳戶2（按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算）009其他貨幣資金（原帳套科目不變)190其他貨幣資金在途貨幣資金（POS機(jī))(按照現(xiàn)金流量表設(shè)項(xiàng)目核算）1101短期投資（原帳套科

16、目不變）11應(yīng)收票據(jù)（按照單位設(shè)輔助核算）1應(yīng)收賬款1111應(yīng)收賬款貨款(按照單位設(shè)輔助核算)11310應(yīng)收賬款應(yīng)付價(jià)保返利 (按照單位設(shè)輔助核算）113其他應(yīng)收款113301其他應(yīng)收款內(nèi)部資金往來(lái)(按照單位設(shè)輔助核算）133其他應(yīng)收款內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥（按照單位設(shè)輔助核算）11303其他應(yīng)收款其他13030其他應(yīng)收款其他單位往來(lái)（按照單位、項(xiàng)目設(shè)輔助核算)1133032其他應(yīng)收款其他個(gè)人往來(lái)(按照職員、項(xiàng)目設(shè)輔助核算)1141壞賬預(yù)備151預(yù)付賬款 (按照單位設(shè)輔助核算)111應(yīng)收補(bǔ)貼款1201商品采購(gòu)(按照單位設(shè)輔助核算）1231低值易耗品123101低值易耗品在庫(kù)低值易耗品(按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算

17、)130低值易耗品在用低值易耗品（按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算)1213低值易耗品低值易耗品攤銷(xiāo)(按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算)123庫(kù)存商品（按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算)1245存貨跌價(jià)預(yù)備121托付代銷(xiāo)商品11受托代銷(xiāo)商品1301待攤費(fèi)用13010待攤費(fèi)用待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（按照單位設(shè)輔助核算)13102待攤費(fèi)用房租（按照部門(mén)設(shè)輔助核算）10103待攤費(fèi)用物業(yè)治理費(fèi)(按部門(mén)設(shè)置輔助核算)130104待攤費(fèi)用促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)1105待攤費(fèi)用辦公用品1401長(zhǎng)期投資1501固定資產(chǎn)（按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算)150累計(jì)折舊103在建工程170固定資產(chǎn)清理1801無(wú)形資產(chǎn)191長(zhǎng)期待攤費(fèi)用90101長(zhǎng)期待攤費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)

18、190102長(zhǎng)期待攤費(fèi)用裝修費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)9010長(zhǎng)期待攤費(fèi)用轉(zhuǎn)讓費(fèi)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算)1911待處理財(cái)產(chǎn)損益（原帳套科目不變)1101待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流淌資產(chǎn)損益191102待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益21短期借款20101短期借款貸款銀行名稱(chēng)1110短期借款貸款銀行名稱(chēng)2211應(yīng)付票據(jù)(按照單位設(shè)輔助核算)2121應(yīng)付賬款1201應(yīng)付賬款貨款(按照單位設(shè)輔助核算）212102應(yīng)付賬款應(yīng)收價(jià)保返利(按照單位設(shè)輔助核算)231預(yù)收賬款（按單位設(shè)輔助核算）141代銷(xiāo)商品款51應(yīng)付工資（新制度叫應(yīng)付職工薪酬）16應(yīng)付股利2171應(yīng)交稅金（原帳套科目不變）(新制度叫應(yīng)交稅費(fèi))21

19、01應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅27101應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額21102應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅已交稅金2110103應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅2710應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅減免稅款(不使用)217105應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額171016應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅出口退稅（不使用)21710107應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出21018應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額(不使用)110109應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅2171010應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅待實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)項(xiàng)稅（不使用)17102應(yīng)交稅金未交增值稅2703應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅217104應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅21705應(yīng)交稅金應(yīng)交資源稅2116應(yīng)交

20、稅金應(yīng)交所得稅1710應(yīng)交稅金應(yīng)交土地增值稅217108應(yīng)交稅金應(yīng)交都市維護(hù)建設(shè)稅21710應(yīng)交稅金應(yīng)交房產(chǎn)稅21711應(yīng)交稅金應(yīng)交土地使用稅217111應(yīng)交稅金應(yīng)交車(chē)船使用稅21112應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅21713應(yīng)交稅金教育費(fèi)附加21714應(yīng)交稅金地點(diǎn)教育費(fèi)附加2175應(yīng)交稅金水利基金2181其他應(yīng)付款2101其他應(yīng)付款單位往來(lái)（按照單位、項(xiàng)目設(shè)輔助核算)181其他應(yīng)付款個(gè)人往來(lái)(按照職員、項(xiàng)目設(shè)輔助核算）191預(yù)提費(fèi)用21911預(yù)提費(fèi)用借款利息219102預(yù)提費(fèi)用房租（按照部門(mén)設(shè)輔助核算）190預(yù)提費(fèi)用物業(yè)治理費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算）21104預(yù)提費(fèi)用廣告費(fèi)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算）211

21、05預(yù)提費(fèi)用裝修費(fèi)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算)21910預(yù)提費(fèi)用水費(fèi)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算)1107預(yù)提費(fèi)用電費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算）221應(yīng)付債券321長(zhǎng)期應(yīng)付款2331專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款41遞延稅款301實(shí)收資本(或股本）100實(shí)收資本投資方A10102實(shí)收資本投資方33已歸還投資3111資本公積（原帳套科目不變）3121盈余公積(原帳套科目不變）31201盈余公積法定盈余公積312102贏余公積任意盈余公積31203盈余公積法定公益金311本年利潤(rùn)3141利潤(rùn)分配(原帳套科目不變）31411利潤(rùn)分配其他轉(zhuǎn)入31102利潤(rùn)分配提取法定盈余公積1410利潤(rùn)分配提法定公益金214109利潤(rùn)分配提取任意盈余公積

22、31411利潤(rùn)分配應(yīng)付一般股股利3141利潤(rùn)分配轉(zhuǎn)作資本(或股本)的一般股31415利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(新制度叫營(yíng)業(yè)收入)5010主營(yíng)業(yè)務(wù)收入零售收入(按照部門(mén)、項(xiàng)目設(shè)輔助核算)51010主營(yíng)業(yè)務(wù)收入批發(fā)收入10120主營(yíng)業(yè)務(wù)收入批發(fā)收入內(nèi)部批發(fā)收入(按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算）510102主營(yíng)業(yè)務(wù)收入批發(fā)收入外部批發(fā)收入（按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算)511主營(yíng)業(yè)務(wù)收入批發(fā)收入加盟店批發(fā)收入（按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算）199主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他(按照部門(mén)、項(xiàng)目設(shè)輔助核算)5102其他業(yè)務(wù)收入5001其他業(yè)務(wù)收入移動(dòng)傭金收入1002其他業(yè)務(wù)收入聯(lián)通傭金收入510203其他業(yè)務(wù)收入維修費(fèi)收入510204

23、其他業(yè)務(wù)收入市場(chǎng)費(fèi)收入510299其他業(yè)務(wù)收入其他收入5201投資收益52010按被投資單位明細(xì)設(shè)置明細(xì)科目5203補(bǔ)貼收入（新制度沒(méi)有止科目)52031補(bǔ)貼收入增值稅返還收入520302補(bǔ)貼收入所得稅返還收入2003補(bǔ)貼收入其他稅金返還收入50營(yíng)業(yè)外收入50101營(yíng)業(yè)外收入罰金及滯納金收入0主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（新制度是營(yíng)業(yè)成本）50101主營(yíng)業(yè)務(wù)成本零售成本（按照部門(mén)、項(xiàng)目設(shè)輔助核算）54002主營(yíng)業(yè)務(wù)成本批發(fā)成本54010201主營(yíng)業(yè)務(wù)成本批發(fā)成本內(nèi)部批發(fā)成本(按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算）5400202主營(yíng)業(yè)務(wù)成本批發(fā)成本外部批發(fā)成本(按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算)54010203主營(yíng)業(yè)務(wù)成本批發(fā)成本加盟店批發(fā)成

24、本（按照項(xiàng)目設(shè)輔助核算)40198主營(yíng)業(yè)務(wù)成本價(jià)保返利40199主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他成本(按照部門(mén)、項(xiàng)目設(shè)輔助核算）402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(新制度叫營(yíng)業(yè)稅金及附加）54201主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅4022主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加城建稅540主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加教育費(fèi)附加4204主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加地點(diǎn)教育附加400主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加水利基金(防洪基金）540299主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他503銷(xiāo)售折讓與折扣405其他業(yè)務(wù)支出5499其他業(yè)務(wù)支出其他支出501營(yíng)業(yè)費(fèi)用（新制度叫銷(xiāo)售費(fèi)用)55011營(yíng)業(yè)費(fèi)用工資5501001營(yíng)業(yè)費(fèi)用工資工資(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)55010102營(yíng)業(yè)費(fèi)用工資獎(jiǎng)金（按照部門(mén)設(shè)輔助

25、核算）551010營(yíng)業(yè)費(fèi)用工資勞務(wù)費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)5510營(yíng)業(yè)費(fèi)用福利費(fèi)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算)550營(yíng)業(yè)費(fèi)用房租（按照部門(mén)設(shè)輔助核算)55010營(yíng)業(yè)費(fèi)用水費(fèi)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算)550105營(yíng)業(yè)費(fèi)用電費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算）55006營(yíng)業(yè)費(fèi)用采暖費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算）5500營(yíng)業(yè)費(fèi)用物業(yè)治理費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算）50108營(yíng)業(yè)費(fèi)用辦公費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算）55010營(yíng)業(yè)費(fèi)用差旅費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算）50110營(yíng)業(yè)費(fèi)用交通費(fèi)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算)5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算)55012營(yíng)業(yè)費(fèi)用通訊費(fèi)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算）5113營(yíng)業(yè)費(fèi)用修理費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算

26、)511營(yíng)業(yè)費(fèi)用運(yùn)雜費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算）550115營(yíng)業(yè)費(fèi)用廣告費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)550116營(yíng)業(yè)費(fèi)用業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)55117營(yíng)業(yè)費(fèi)用社保費(fèi)55011701營(yíng)業(yè)費(fèi)用社保費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算)1702營(yíng)業(yè)費(fèi)用社保費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算）550117營(yíng)業(yè)費(fèi)用社保費(fèi)工傷保險(xiǎn)費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)51704營(yíng)業(yè)費(fèi)用社保費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)55005營(yíng)業(yè)費(fèi)用社保費(fèi)住房公積金（按照部門(mén)設(shè)輔助核算）50176營(yíng)業(yè)費(fèi)用社保費(fèi)其他（按照部門(mén)設(shè)輔助核算）55018營(yíng)業(yè)費(fèi)用租賃費(fèi)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算）011營(yíng)業(yè)費(fèi)用促銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算）50

27、20營(yíng)業(yè)費(fèi)用會(huì)議費(fèi)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算）550121營(yíng)業(yè)費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(裝修費(fèi))攤銷(xiāo)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算)5122營(yíng)業(yè)費(fèi)用存貨盤(pán)盈或盤(pán)虧(按照部門(mén)設(shè)輔助核算）55012營(yíng)業(yè)費(fèi)用低值易耗品攤銷(xiāo)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)50124營(yíng)業(yè)費(fèi)用折舊費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)5512營(yíng)業(yè)費(fèi)用市場(chǎng)治理費(fèi)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算）550126營(yíng)業(yè)費(fèi)用品牌使用費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)5012營(yíng)業(yè)費(fèi)用門(mén)店轉(zhuǎn)讓費(fèi)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算)550128營(yíng)業(yè)費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算）55099營(yíng)業(yè)費(fèi)用其他（按照部門(mén)設(shè)輔助核算)502治理費(fèi)用5501治理費(fèi)用工資5520101治理費(fèi)用工資工資(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)5502治理費(fèi)

28、用工資獎(jiǎng)金（按照部門(mén)設(shè)輔助核算)550013治理費(fèi)用工資勞務(wù)費(fèi)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算)55002治理費(fèi)用福利費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算）5203治理費(fèi)用房租(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)50204治理費(fèi)用水費(fèi)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算）550205治理費(fèi)用電費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)5526治理費(fèi)用采暖費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)527治理費(fèi)用物業(yè)治理費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)5008治理費(fèi)用辦公費(fèi)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算）5209治理費(fèi)用差旅費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)5010治理費(fèi)用交通費(fèi)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算)5011治理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)52治理費(fèi)用通訊費(fèi)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算）5021治理費(fèi)用修理費(fèi)(按照

29、部門(mén)設(shè)輔助核算)50214治理費(fèi)用郵寄費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)550215治理費(fèi)用會(huì)議費(fèi)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算)50216治理費(fèi)用審計(jì)費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算）55027治理費(fèi)用律師費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算）5518治理費(fèi)用稅金521治理費(fèi)用稅金房產(chǎn)稅(按照部門(mén)設(shè)輔助核算）502182治理費(fèi)用稅金印花稅（按照部門(mén)設(shè)輔助核算）5502180治理費(fèi)用稅金車(chē)船使用稅（按照部門(mén)設(shè)輔助核算)550104治理費(fèi)用稅金土地使用稅(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)550219治理費(fèi)用存貨盤(pán)盈或盤(pán)虧(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)0220治理費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算)50221治理費(fèi)用壞賬預(yù)備(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)50222治

30、理費(fèi)用裝修費(fèi)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算)5522治理費(fèi)用社保費(fèi)5503治理費(fèi)用社保費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算）5502302治理費(fèi)用社保費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算)50230治理費(fèi)用社保費(fèi)工傷保險(xiǎn)費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)5022304治理費(fèi)用社保費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算）52305治理費(fèi)用社保費(fèi)住房公積金(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)550236治理費(fèi)用社保費(fèi)其他（按照部門(mén)設(shè)輔助核算）50224治理費(fèi)用汽車(chē)使用費(fèi)（按照部門(mén)設(shè)輔助核算)5225治理費(fèi)用咨詢費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)5026治理費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算）5027治理費(fèi)用低值易耗品攤銷(xiāo)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算）550228

31、治理費(fèi)用折舊費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)5502治理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)(按照部門(mén)設(shè)輔助核算)550299治理費(fèi)用其他（按照部門(mén)設(shè)輔助核算）503財(cái)務(wù)費(fèi)用55301財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入5002財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出550303財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行手續(xù)費(fèi)55030財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行手續(xù)費(fèi)POS手續(xù)費(fèi)50302財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行手續(xù)費(fèi)金融手續(xù)費(fèi)55304財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損益50營(yíng)業(yè)外支出56101營(yíng)業(yè)外支出罰金及滯納金支出5601營(yíng)業(yè)外支出其他570所得稅501往常年度損益調(diào)整一.資產(chǎn)類(lèi)科目(一)1001現(xiàn)金:1、新制度為“庫(kù)存現(xiàn)金”。2、公司收到現(xiàn)金，借記“現(xiàn)金”科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記“現(xiàn)金”科目。庫(kù)存現(xiàn)金必須日清

32、月結(jié),出納必須及時(shí)登記手工“現(xiàn)金日記帳”,并做到日清月結(jié)。、公司必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納員依照收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序號(hào)逐筆登記，每日終了,應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)，現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)存數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬實(shí)相符。4、如發(fā)生現(xiàn)金短缺,應(yīng)及時(shí)查明緣故，屬于責(zé)任人的緣故，應(yīng)由責(zé)任人賠償。、每天的營(yíng)業(yè)額應(yīng)全額存入銀行,不得“坐支”。6、出納與會(huì)計(jì)必須按月核對(duì)帳目，確保帳實(shí)相符,并編制“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，嚴(yán)禁白條抵帳的情況。7、出納保險(xiǎn)柜中嚴(yán)禁留有大量現(xiàn)金過(guò)夜,如因?qū)ｉT(mén)情況,不能及時(shí)將現(xiàn)金存入銀行,公司必須做好足夠的防范措施確保資金安全。8、如使用“卡”處理部分交易項(xiàng)目，必須

33、按卡號(hào)設(shè)置“卡日記賬”,按月打印對(duì)帳單，并逐筆勾對(duì)，月末不得出現(xiàn)未達(dá)帳項(xiàng)。9、所有“卡”必須在財(cái)務(wù)部備檔。(二）102銀行存款：1、新制度將原“其他貨幣資金-外埠存款”科目放在“銀行存款”科目核算。2、企業(yè)應(yīng)按不同的銀行賬號(hào)設(shè)置“銀行存款日記賬”，出納必須及時(shí)登記銀行存款日記帳和支票使用登記簿，并做到日清月結(jié)。3、出納員必須按照支票號(hào)碼及開(kāi)票日期,逐筆登記支票登記簿，摘要中要求注明支票號(hào)碼。4、企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行,借記“銀行存款”科目,貸記“現(xiàn)金”等科目；提取和支付存款時(shí),借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目,貸記“銀行存款”科目。5、月末總賬會(huì)計(jì)與出納必須對(duì)賬，做到現(xiàn)金、銀行存款總賬與日記賬相符，如有差異

34、必需查明緣故并及時(shí)處理。、當(dāng)日的營(yíng)業(yè)額中的OS機(jī)收款部分,應(yīng)先掛“其他貨幣資金-POS機(jī)”，待款項(xiàng)實(shí)際到賬后依照銀行出具的結(jié)算清單,借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金-POS機(jī)”, 其差額借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。10、出納必須按月打印銀行對(duì)帳單,并逐筆勾對(duì)。每個(gè)會(huì)計(jì)期間必需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時(shí)與銀行對(duì)賬單相核對(duì),如有未達(dá)帳項(xiàng)，填寫(xiě)未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)整表,發(fā)覺(jué)問(wèn)題及時(shí)解決。(未達(dá)帳項(xiàng)不得超過(guò)1個(gè)月)(三)1009其他貨幣資金：1、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款,銀行本票存款,信用卡存款以及其他在途貨幣資金等各種其他貨幣資金。2、本科目應(yīng)設(shè)置“銀行匯票存款”，“銀行本票存款”,“信用卡存款”，“

35、在途貨幣資金(OS機(jī))”等明細(xì)科目賬。、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)其他貨幣資金的治理，及時(shí)辦理結(jié)算，關(guān)于逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票，銀行本票等，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。4、“其他貨幣資金POS機(jī)”的掛帳必須后附POS單,P單必須有顧客確認(rèn)的內(nèi)容。5、其他貨幣資金轉(zhuǎn)入銀行存款的金額必須與PO機(jī)單和銀行對(duì)帳單一致。、銀行轉(zhuǎn)帳后，出納應(yīng)將PS機(jī)單的金額與銀行打印的PS交易明細(xì)清單的金額逐筆核對(duì)。并按月清理POS機(jī)未達(dá)帳項(xiàng)。7、財(cái)務(wù)部必須完整保存P機(jī)單和銀行打印的POS交易明細(xì)清單。并按月裝訂保管。1111應(yīng)收票據(jù):1、本科目核算公司因銷(xiāo)售商品，提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯

36、票和商業(yè)承兌匯票。、公司收到票據(jù)時(shí)，應(yīng)按應(yīng)收票據(jù)的面值,借記“應(yīng)收票據(jù)XX單位”科目,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，按照專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目。3、到期的不能收回的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”科目。借記“應(yīng)收賬款-XX單位”,貸記“應(yīng)收票據(jù)XX單位”。4、公司應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”,逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類(lèi)，票號(hào)和出票日期,票面金額,交易合同號(hào)和付款人,背書(shū)人的單位名稱(chēng)，到期日等,應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后,應(yīng)在備查簿中逐筆注銷(xiāo)。、公司的“應(yīng)收票據(jù)”不計(jì)提壞賬預(yù)備，待其轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”后,再按照規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的壞賬預(yù)備。(五) 131應(yīng)收賬款:1、公

37、司因發(fā)出商品,銷(xiāo)售物資,提供維修服務(wù)等應(yīng)該向購(gòu)貨單位個(gè)人收取的款項(xiàng)。包括迪信通集團(tuán)內(nèi)部各分公司之間的內(nèi)部銷(xiāo)售往來(lái)。2、公司發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)時(shí),借記“應(yīng)收賬款-XX單位”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”,“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”科目。當(dāng)收到款項(xiàng)時(shí),沖減“應(yīng)收賬款-X單位”。3、公司代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)，運(yùn)雜費(fèi)等，也在本科目核算。發(fā)生墊付款時(shí)，借記“應(yīng)收賬款-單位”,貸記“銀行存款”等科目, 收回時(shí),借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款XX單位”。4、公司應(yīng)按照單位明細(xì)設(shè)立輔助核算,收到哪個(gè)單位的款就沖減哪個(gè)單位的應(yīng)收款，如收到第三方單位的代付款，應(yīng)由客戶出具書(shū)面證明,并在摘要中注明,以便日后

38、查賬方便。、公司必須每月與客戶核對(duì)應(yīng)收帳款,并取得對(duì)方單位的確認(rèn)函。、公司應(yīng)按“誰(shuí)發(fā)貨誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則設(shè)立應(yīng)收帳款專(zhuān)項(xiàng)負(fù)責(zé)人,并及時(shí)向應(yīng)收帳款專(zhuān)項(xiàng)負(fù)責(zé)人催收。關(guān)于在規(guī)定期限內(nèi)尚未收回的應(yīng)收款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)通知由經(jīng)管的業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)催收，以免發(fā)生壞賬。7、財(cái)務(wù)部每月末應(yīng)向總經(jīng)理上報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析表”,對(duì)超過(guò)0天應(yīng)收未能收回的款項(xiàng)(或物資),財(cái)務(wù)部應(yīng)下發(fā)催收通知書(shū)。同時(shí)向責(zé)任人下發(fā)處罰單,按規(guī)定的處罰標(biāo)準(zhǔn)對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行處罰,追究其相應(yīng)的責(zé)任。處罰標(biāo)準(zhǔn)由各分公司依照公司的實(shí)際情況確定，報(bào)總部財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn)后執(zhí)行。8、關(guān)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款,應(yīng)按程序即書(shū)面寫(xiě)出應(yīng)收款銷(xiāo)賬申請(qǐng)，詳細(xì)講明緣故，分清責(zé)任，經(jīng)

39、總部及有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可銷(xiāo)賬,銷(xiāo)賬時(shí)借記“壞賬預(yù)備”，貸記“應(yīng)收賬款-X單位”。9、已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)收賬款又收回的，借記“應(yīng)收賬款-XX單位”，貸記“壞賬預(yù)備”；同時(shí)再做 借“銀行存款、現(xiàn)金”,貸“應(yīng)收賬款-XX單位”。10、關(guān)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款,應(yīng)由責(zé)任人寫(xiě)出應(yīng)收帳款銷(xiāo)帳申請(qǐng)，報(bào)總部批準(zhǔn)后及時(shí)銷(xiāo)帳。關(guān)于應(yīng)收賬款發(fā)生死賬,應(yīng)明確責(zé)任人,并對(duì)其進(jìn)行相關(guān)處罰。假如有罰款的應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。11、公司規(guī)定不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款“科目,凡屬于預(yù)收的款項(xiàng)也在本科目核算。（六) 1133其他應(yīng)收款:、本科目按照“單位往來(lái)”、“個(gè)人往來(lái)”、“內(nèi)部資金往來(lái)”、“內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥”做輔助核算，核算除應(yīng)收款、預(yù)付款以

40、外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。要緊包括:應(yīng)收的各種賠款、罰款、個(gè)人借款、差旅費(fèi)借款、購(gòu)卡時(shí)所帶的押金、存儲(chǔ)的各種保證金、房租押金、及各種為職工代墊的費(fèi)用。(注意：安徽所有分、子公司及個(gè)體戶與川達(dá)、合肥迪信通發(fā)生的資金往來(lái)全部作在“應(yīng)付帳款”科目中,不得使用此科目；只有發(fā)生的資產(chǎn)調(diào)撥，作在此科目中,不得作在“其他應(yīng)付款”科目中?。?、公司發(fā)生其他各種應(yīng)收款項(xiàng)時(shí),借記“其他應(yīng)收款”,貸記有關(guān)科目。收回時(shí)，借記有關(guān)科目,貸記“其他應(yīng)收款”。應(yīng)收各種罰,賠款：借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”。個(gè)人借款:借記“其他應(yīng)收款-個(gè)人往來(lái)（XX個(gè)人）”科目，貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”。借款時(shí)必須填寫(xiě)“借款單”，“借款單”

41、中注明借款緣故,金額，可能還款時(shí)刻，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字確認(rèn)后，方能借款。差旅費(fèi)借款:借記“其他應(yīng)收款-個(gè)人往來(lái)（X個(gè)人）“科目,貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”，差旅借款必須附差不多審批的“出差申請(qǐng)表”。出差人員回公司一周內(nèi)到財(cái)務(wù)銷(xiāo)賬，銷(xiāo)賬時(shí)借記“治理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用差旅費(fèi)”，貸記“現(xiàn)金”;退還差旅借款,由出納開(kāi)具收據(jù)，借記“現(xiàn)金”，貸記“其他應(yīng)收款-個(gè)人往來(lái)(XX個(gè)人)”。支付各種押金:借記“其他應(yīng)收款-押金（單位往來(lái)）”科目,貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”，注意:公司在購(gòu)卡時(shí)支付的款項(xiàng)必須明確區(qū)分是押金依舊貨款，押金則記入“其他應(yīng)收款*卡押金”,收到款項(xiàng)時(shí)，特不是移動(dòng)公司和聯(lián)通的款項(xiàng)時(shí),必須區(qū)分是退還

42、押金，依舊返利，退還押金則沖減“其他應(yīng)收款”。各種為職員代墊的費(fèi)用;借記本科目,貸記“銀存,現(xiàn)金”，收回此款時(shí)沖減其他應(yīng)收款。3、其他應(yīng)收款項(xiàng)的治理也應(yīng)視同應(yīng)收賬款處理（做帳齡分析)，特不對(duì)數(shù)額大，期限長(zhǎng)的,必須上報(bào)。4、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部入圍公司之間的資金與資產(chǎn)劃撥，使用“其他應(yīng)收款-內(nèi)部資金往來(lái)”,“其他應(yīng)收款-內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥”科目，不得使用“其他應(yīng)付款”科目，即:直接進(jìn)“其他應(yīng)收款”貸方反映。5、關(guān)于上筆個(gè)人借款沒(méi)有清欠完畢的，不得再發(fā)生新的個(gè)人借款。（七)1預(yù)付賬款：1、本科目核算公司按照購(gòu)貨合同規(guī)定需要預(yù)付給供應(yīng)商單位的款項(xiàng)。2、公司按預(yù)付單位名稱(chēng)設(shè)置二級(jí)科目即按照供應(yīng)商往來(lái)明細(xì)設(shè)置輔助核算

43、。、公司發(fā)生預(yù)付款時(shí)借記“預(yù)付賬款XX單位”，貸記“銀行存款”。收到物資,發(fā)票及入庫(kù)單時(shí),借記“庫(kù)存商品”,“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按照顧付金額,貸記“預(yù)付賬款X單位”科目，需補(bǔ)付款項(xiàng)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目; 退回多付的款項(xiàng),借記“銀行存款”科目, 貸記本科目。、財(cái)務(wù)核算時(shí)應(yīng)注意，差不多在“預(yù)付賬款”科目核算的供應(yīng)商盡量只在“預(yù)付賬款”科目下核算,不要同一家供應(yīng)商既在“預(yù)付賬款”科目下核算,又在“應(yīng)付賬款”以及其他科目下核算。以方便與供應(yīng)商核對(duì)賬務(wù)。(八)1201商品采購(gòu):要緊用于核算集團(tuán)內(nèi)部在途的存貨,以便財(cái)務(wù)對(duì)帳。假如在途存貨已記入“商品采購(gòu)”科目,在庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)表上

44、禁止再重復(fù)出現(xiàn)。(九）123低值易耗品:1、低值易耗品是指單位價(jià)值在200元以下、10元以上（含10元）,使用年限年以上的不能作為固定資產(chǎn)的各種電子類(lèi)產(chǎn)品、有形設(shè)備、工具、器件、辦公家具等物資。如0元以下的打印機(jī)、傳真機(jī)、電話機(jī)、U盤(pán)、移動(dòng)硬盤(pán)、無(wú)線上網(wǎng)卡、文件柜、辦公桌椅等。(屬于辦公類(lèi)耗材如墨盒、硒鼓、辦公用品等,能夠一次性進(jìn)入當(dāng)期損益）。2、低值易耗品一律按照購(gòu)買(mǎi)時(shí)的實(shí)際成本核算。本科目還應(yīng)按低值易耗品的類(lèi)不，品種規(guī)格進(jìn)行數(shù)量和金額的明細(xì)核算。3、集團(tuán)統(tǒng)一采納“五五攤銷(xiāo)法”核算。、購(gòu)入時(shí)：依增值稅發(fā)票、入庫(kù)單、支出憑單等作低值易耗品增加 借：低值易耗品-在庫(kù) 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額

45、)貸：現(xiàn)金/銀行存款、領(lǐng)用時(shí)：依出庫(kù)單 借：低值易耗品-在用 借：低值易耗品-攤銷(xiāo)貸:低值易耗品-在庫(kù)6、攤銷(xiāo)及報(bào)廢時(shí):依批準(zhǔn)后的報(bào)廢申請(qǐng)單 借：治理費(fèi)用（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用)低值易耗品攤銷(xiāo) 貸：低值易耗品-攤銷(xiāo)7、低值易耗品的治理：低值易耗品視同固定資產(chǎn)治理，具體治理制度參見(jiàn)集團(tuán)“資產(chǎn)治理制度”。8、屬于低值易耗品的必須掛賬,不得一次性進(jìn)入費(fèi)用。(十)143庫(kù)存商品：1、本科目核算公司所有的庫(kù)存商品,包括總庫(kù),各分庫(kù),門(mén)市等所有商品,同時(shí)也包括托付其它單位代銷(xiāo)的商品。2、本科目應(yīng)按照庫(kù)存商品的種類(lèi)如手機(jī)、配件、數(shù)碼商品等設(shè)置二級(jí)明細(xì)賬。3、公司商品入庫(kù)價(jià)依據(jù)E商入庫(kù)單價(jià)格核算即實(shí)際成本價(jià)格。出庫(kù)按照

46、移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)核算。4、公司統(tǒng)一規(guī)定,不論發(fā)票是否收到,財(cái)務(wù)一律“見(jiàn)單掛賬”,但必須按照供應(yīng)商的明細(xì)掛帳。、因未收到發(fā)票而不能進(jìn)行抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分在“待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中核算。待收到發(fā)票時(shí)，再依照增值稅發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額沖減“待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”,具體分錄為:借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目, 貸記“待攤費(fèi)用待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。6、經(jīng)銷(xiāo)商品入庫(kù):財(cái)務(wù)依照庫(kù)房和門(mén)市送交來(lái)的“商品入庫(kù)單”進(jìn)行核對(duì)后，借記“庫(kù)存商品-手機(jī)/配件/數(shù)碼商品等”,借記“待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額XX供應(yīng)商”。貸記“應(yīng)付賬款-X供應(yīng)商”。7、內(nèi)部調(diào)撥:同一獨(dú)立核算的納稅主體間總庫(kù)與分庫(kù)，分庫(kù)與

47、分庫(kù)之間的調(diào)撥,不做賬務(wù)處理，只做庫(kù)存商品的轉(zhuǎn)移。8、集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)分公司之間的調(diào)撥,以及不同納稅主體之間的調(diào)撥,均視同銷(xiāo)售處理。借記“應(yīng)收帳款-貨款（XX迪信通公司)”,貸:“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”;“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅”。9、銷(xiāo)售返利:沖減“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-價(jià)保返利”。1、公司在盤(pán)庫(kù)時(shí)發(fā)覺(jué)的庫(kù)存商品盤(pán)盈,盤(pán)虧及毀損的,必須查明緣故，明確責(zé)任人，并上報(bào)總部進(jìn)行審批，待總部審批后,方可進(jìn)行帳務(wù)處理。借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”,貸記“庫(kù)存商品-手機(jī)/配件等”。（十一)1待攤費(fèi)用:、本科目核算公司已付，但應(yīng)由本期和以后各期分不負(fù)擔(dān)的攤銷(xiāo)期限在一年以內(nèi)的各種費(fèi)用,預(yù)付的各種保險(xiǎn)費(fèi),固定資產(chǎn)修理費(fèi)，預(yù)交的房

48、租等,待抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅也在本科目核算。超過(guò)一年以上的固定資產(chǎn)大修理支出，改良支出和門(mén)店的裝修費(fèi)等，應(yīng)在“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目中核算。2、本科目應(yīng)按照上述費(fèi)用種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。、發(fā)生以上費(fèi)用時(shí)，借記“待攤費(fèi)用”,貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”。按照受益期限攤銷(xiāo)時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”“治理費(fèi)用”，貸記“待攤費(fèi)用”。待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的核算見(jiàn)“庫(kù)存商品”科目。4、待攤費(fèi)用應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限進(jìn)行分期攤銷(xiāo)。假如待攤費(fèi)用所應(yīng)攤銷(xiāo)的費(fèi)用項(xiàng)目，不能再為公司帶來(lái)利益,應(yīng)將尚未攤銷(xiāo)的待攤費(fèi)用的剩余價(jià)值，全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本費(fèi)用。5、除了裝修費(fèi)、轉(zhuǎn)讓費(fèi)記入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”以外，其他所有需要分期攤銷(xiāo)的,一律記

49、入“待攤費(fèi)用”科目。(十二）1501固定資產(chǎn):1、本科目核算公司購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的原價(jià)。、固定資產(chǎn)的定義:指使用期限在1年以上的房屋建筑物,機(jī)器設(shè)備，以及單位價(jià)值在2000元以上，同時(shí)使用期限超過(guò)2年的物品,也作為固定資產(chǎn)。3、集團(tuán)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算、審批、單獨(dú)治理的方法. 各公司應(yīng)將本公司所屬各部門(mén)欲購(gòu)置的固定資產(chǎn)編制在下一年度的費(fèi)用預(yù)算內(nèi),經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi),專(zhuān)門(mén)情況報(bào)總裁特批。5、固定資產(chǎn)的入賬價(jià)格：購(gòu)入的：實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)+包裝費(fèi)+運(yùn)雜費(fèi)+安裝費(fèi)交納的有關(guān)稅金等。自建的:以自建過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出作為入賬價(jià)值。外單位投資的:按雙方確認(rèn)的價(jià)格及會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告。同意捐贈(zèng)

50、的固定資產(chǎn)，應(yīng)按捐贈(zèng)方提供的發(fā)票金額,確定其入賬價(jià)值;無(wú)發(fā)票的， 按照同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值。盤(pán)盈的固定資產(chǎn):按照同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格,減去該資產(chǎn)的新舊程度價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。6、公司購(gòu)入的計(jì)算機(jī)硬件所附帶的,未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，與所購(gòu)置的計(jì)算機(jī)硬件一并作為固定資產(chǎn)治理。7、固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理：(1）不需安裝的： 借記“固定資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”。（2）需要安裝的: 先記入“在建工程”科目，安裝完畢后,再轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目。（3）投資者投入的固定資產(chǎn) :借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實(shí)收資本”。（4）融資租入的固定資產(chǎn)：按照租賃開(kāi)始日租

51、賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與最低租賃付款額兩者較低者作為入賬價(jià)值,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)付融資租賃款”科目，其差額,借記“未確認(rèn)融資費(fèi)用”。(5）同意捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)：借記“固定資產(chǎn)”,貸記“資本公積”科目。（）盤(pán)贏的固定資產(chǎn)：借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。(7）盤(pán)虧的固定資產(chǎn)：按照其賬面價(jià)值,借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目,按已提折舊金額，借記“累計(jì)折舊”科目,按其原價(jià)貸記“固定資產(chǎn) ”。（8)出售，報(bào)廢和毀損的固定資產(chǎn):按照減少的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，按已提折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按其原價(jià)貸記“固定資產(chǎn) ”。、 公司應(yīng)按照固定資產(chǎn)種類(lèi)（如房

52、屋建筑物，機(jī)器設(shè)備，辦公設(shè)備,運(yùn)輸設(shè)備等)設(shè)立明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。并設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)卡片”,資產(chǎn)治理人員應(yīng)對(duì)公司所有固定資產(chǎn)編號(hào)統(tǒng)一治理,定期盤(pán)存,對(duì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)和處理，視同庫(kù)存商品,落實(shí)到各個(gè)使用部門(mén)。9、差不多入賬的固定資產(chǎn)價(jià)值，除發(fā)生下列情況外,不能任意變動(dòng)其價(jià)值。 （1)發(fā)覺(jué)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；(）依照國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)；（3）增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；(4）將固定資產(chǎn)的一部分拆除;(5）依照實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。10、固定資產(chǎn)所有權(quán)的憑據(jù)如發(fā)票，合同等必須保存完整，公司以個(gè)人名義購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)必須保留有固定資產(chǎn)所有權(quán)聲明書(shū)。1、固定資產(chǎn)的治理

53、：具體治理制度參見(jiàn)集團(tuán)“資產(chǎn)治理制度”。（十三）102累計(jì)折舊:、企業(yè)應(yīng)按月計(jì)提折舊。月份內(nèi)新購(gòu)置的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊;月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計(jì)提折舊,從下月起停止計(jì)提。2、公司總部及所屬分公司固定資產(chǎn)折舊方法一律采納年限平均法(直線法）：年限平均法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：年折舊率(可能凈殘值率)可能使用年限月折舊率年折舊率1月折舊額固定資產(chǎn)原價(jià)月折舊率3、凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的0確定。4、固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限。分類(lèi)折舊年限（一)房屋建筑物1、房屋附屬建筑物20年(二）運(yùn)輸設(shè)備類(lèi)1、汽車(chē)10年(三)電子設(shè)備類(lèi)5年(所得稅規(guī)定為3年)(四）

54、辦公家具類(lèi) 年(五）辦公設(shè)備類(lèi) 5年 （六)機(jī)械設(shè)備類(lèi) 5年 5、折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。月末提取折舊時(shí)：借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用折舊”或“治理費(fèi)用折舊”，貸記“累計(jì)折舊”(按固定資產(chǎn)使用部門(mén))。6、本科目只進(jìn)行總分類(lèi)核算，不進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。7、固定資產(chǎn)即使提完折舊，只要實(shí)物存在就必須保留實(shí)物賬，不能銷(xiāo)除；即使接著使用,也不能再提取折舊；提早報(bào)廢的,不能補(bǔ)提。8、公司固定資產(chǎn)實(shí)行由總部治理部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)產(chǎn)分類(lèi)分級(jí)治理體制?？偛咳耸滦姓行男姓?、分公司人事行政部負(fù)實(shí)物的日常治理責(zé)任，總部財(cái)務(wù)治理中心、各分公司財(cái)務(wù)負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的治理責(zé)任。（十四)1701固定資產(chǎn)清理:1、公司因出

55、售，報(bào)廢,毀損等緣故轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及其在清理過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用和收入均在本科目中核算。2、具體業(yè)務(wù)處理：（1）出售,報(bào)廢，損壞的:按賬面價(jià)值借記“固定資產(chǎn)凈值清理”和“累計(jì)折舊”,按原價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”。（2）清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用：借記本科目，貸記“銀行存款”“現(xiàn)金”等科目。(3)清理的收入:借記“銀行存款”或“現(xiàn)金”等科目,貸記本科目，其中假如應(yīng)由保險(xiǎn)公司或責(zé)任人賠償損失的，借記“其它應(yīng)收款”等科目，貸記本科目,實(shí)際收到賠償后沖減“其他應(yīng)收款“。（）清理后的凈收益，區(qū)不情況處理：屬于籌建期的，沖減“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”,借記本科目，貸“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”;屬于經(jīng)營(yíng)期間的, 計(jì)入損益, 借記“

56、固定資產(chǎn)清理”科目,貸記“營(yíng)業(yè)外收入”。（）清理后凈損失：區(qū)不情況處理:屬于籌建期的，借記“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”,貸記本科目,屬于經(jīng)營(yíng)期間造成的損失,應(yīng)借記“營(yíng)業(yè)外支出處理固定資產(chǎn)損失”，貸記本科目。(十五)1901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（遞延資產(chǎn)）：1、本科目應(yīng)按照費(fèi)用的種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定以下費(fèi)用能夠列入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：裝修費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)、轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。2、該科目用于核算公司差不多支出,但攤銷(xiāo)期限在一年以上的各種費(fèi)用支出。包括固定資產(chǎn)的大修理支出，門(mén)店的裝修費(fèi)用等。3、公司在籌建期發(fā)生的除裝修費(fèi)以外的人職員資,辦公費(fèi)，培訓(xùn)費(fèi)，差旅費(fèi)，注冊(cè)登記費(fèi)等，應(yīng)在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益

57、,借記“治理費(fèi)用”科目,貸記“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”。4、發(fā)生的其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用如裝修費(fèi)等,應(yīng)當(dāng)在受益期限內(nèi)平均攤銷(xiāo)。推銷(xiāo)時(shí)依照部門(mén)、 費(fèi)用性質(zhì):借記“治理費(fèi)用”或“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目，貸記本科目。5、公司規(guī)定：差不多發(fā)生的裝修費(fèi)按原年限進(jìn)行攤銷(xiāo);新發(fā)生的裝修費(fèi)按照3年與房租合同年限孰短的原則進(jìn)行攤銷(xiāo)；開(kāi)辦費(fèi)必須當(dāng)月記入損益；轉(zhuǎn)讓費(fèi)按照房租年限進(jìn)行攤銷(xiāo)。、裝修費(fèi)包含內(nèi)容:門(mén)頭、室內(nèi)裝修（包括燈箱）、柜臺(tái);開(kāi)業(yè)后再出現(xiàn)的小額裝修費(fèi)，一律記入當(dāng)期損益。、裝修費(fèi)必須附有裝修合同、決算清單、發(fā)票。（十六)11待處理財(cái)產(chǎn)損溢:1、本科目核算公司在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的價(jià)值。2、本科目應(yīng)設(shè)置“

58、待處理固定資產(chǎn)損溢”和“待處理流淌資產(chǎn)損 溢”兩個(gè)二級(jí)科目。3、具體賬務(wù)處理:()盤(pán)盈時(shí)：借記“庫(kù)存商品”，“固定資產(chǎn)”等科目;貸記“本科目”,“累計(jì)折舊”（）盤(pán)虧、損壞:借記本科目，“累計(jì)折舊”;貸記“庫(kù)存商品”,“固定資產(chǎn)”等科目。(3)能確認(rèn)責(zé)任人或單位的的:借記“其他應(yīng)收款X人單位”,貸記本科目。屬于自然災(zāi)難造成的損失，扣除應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償后的凈損失,借記“營(yíng)業(yè)外支出特不損失”科目，貸記本科目。屬于無(wú)法收回的其他損失，借記“治理費(fèi)用”,“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目,貸記本科目。(）公司清查的各種財(cái)產(chǎn)的損益，應(yīng)于期末前查明緣故，并依照公司的審批權(quán)限，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。二負(fù)債類(lèi)科

59、目（十七)210短期借款 :1、本科目核算公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在一年以內(nèi)(含一年)的各種借款。借入期限在一年以上的在“長(zhǎng)期借款”科目邊中核算。2、本科目應(yīng)按照債權(quán)人(具體銀行)設(shè)置明細(xì)賬。3、各分公司借款行為必須通過(guò)董事會(huì)的許可。4、借款合同及擔(dān)保合同必須保存完整。5、發(fā)生借款時(shí),借“銀行存款”，貸記“短期借款”科目， 歸還借款時(shí)，借記本科目,貸記“銀行存款”。6、借款利息: 一定要嚴(yán)格按照借款合同規(guī)定的利率,每月月末預(yù)提當(dāng)月利息，待季度支付時(shí)再直接沖減預(yù)提的利息。賬務(wù)處理：預(yù)提利息時(shí):借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出”，貸記“預(yù)提費(fèi)用-貸款利息”， 待季度實(shí)際支付時(shí),借記“預(yù)提費(fèi)用-

60、貸款利息”，“財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出”，貸記“銀行存款”。7、注意：只有向銀行或金融機(jī)構(gòu)借入的借款才能夠在此科目核算，其余從其他單位或個(gè)人借入的款項(xiàng),一律在“其他應(yīng)付款”科目中核算(系統(tǒng)內(nèi)的在“內(nèi)部往來(lái)-內(nèi)部往來(lái)”科目核算）,不在本科目核算。8、借款必須按申請(qǐng)用途規(guī)范使用。（十八）211應(yīng)付票據(jù)：1、本科目核算公司因購(gòu)買(mǎi)商品等而開(kāi)出的承兌商業(yè)匯票，要緊包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。2、公司應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿“，詳細(xì)登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類(lèi),號(hào)數(shù)，簽發(fā)日期，到期日，票面金額,合同交易號(hào),收款人單位名稱(chēng),以及付款日期等資料。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時(shí),應(yīng)在備查簿中逐筆注銷(xiāo)。、公司開(kāi)出時(shí),借記“庫(kù)存商品”，