銀行卡會計(jì)核算概述

1、銀行卡培訓(xùn)材料（2)銀行卡會計(jì)核算(注明：本材料是按新系統(tǒng)操作規(guī)則編寫，與現(xiàn)行執(zhí)行系統(tǒng)有不同之處)消費(fèi)及收單第一節(jié) 特約單位消費(fèi) 一、消費(fèi)(消費(fèi)形式的多樣化） (一）差不多規(guī)定 1.可采納壓卡受理的牡丹卡有牡丹國際卡、牡丹貸記卡和牡丹信用卡。2.牡丹國際卡、牡丹紀(jì)念卡、牡丹智能卡消費(fèi)時(shí)不必出示身份證件及輸入密碼。3.牡丹專用卡、牡丹靈通卡必須憑密碼消費(fèi)。 4.牡丹彩照卡消費(fèi)時(shí)不必出示身份證件。5.持卡人憑密碼在O終端上消費(fèi)時(shí),只核對簽名，不查驗(yàn)持卡人身份證件;對未憑密碼消費(fèi)時(shí),應(yīng)摘錄持卡人身份證件號碼。(壓卡消費(fèi)會計(jì)分錄見收單交易） PS消費(fèi)會計(jì)分錄 1 B 非靈通卡的會計(jì)分錄A.本地卡消費(fèi)的

2、會計(jì)分錄： 借:其他活期存款或活期儲蓄存款 貸:其他應(yīng)付款特約單位POS凈計(jì)收入戶 貸：手續(xù)費(fèi)收入.異地卡消費(fèi)的會計(jì)分錄: 借:其他應(yīng)收款異地卡消費(fèi) 貸:其他應(yīng)付款特約單位POS凈計(jì)收入戶 貸：手續(xù)費(fèi)收入 借:轄內(nèi)往來 貸：其他應(yīng)收款異地卡消費(fèi) =2* GB3靈通卡的會計(jì)分錄A.本網(wǎng)點(diǎn)靈通卡消費(fèi)的會計(jì)分錄: 借:其他活期存款或活期儲蓄存款 貸:其他應(yīng)付款特約單位POS凈計(jì)收入戶 貸:手續(xù)費(fèi)收入B它網(wǎng)點(diǎn)、異地靈通卡消費(fèi)的會計(jì)分錄: 借：轄內(nèi)往來 貸:其他應(yīng)付款特約單位POS凈計(jì)收入戶 貸:手續(xù)費(fèi)收入= 3*GB3 劃轉(zhuǎn)特約單位的會計(jì)分錄：A.特約單位在發(fā)卡機(jī)構(gòu)開戶的會計(jì)分錄: 借：其他應(yīng)付款特約

3、單位POS凈計(jì)收入戶 貸:相關(guān)科目特約單位帳戶B.特約單位不在發(fā)卡機(jī)構(gòu)開戶的會計(jì)分錄: 借：其他應(yīng)付款特約單位OS凈計(jì)收入戶 貸:轄內(nèi)往來PO預(yù)授權(quán) (1）預(yù)授權(quán)預(yù)授權(quán)是指持卡人在賓館、酒店或租車公司等特約單位消費(fèi)，消費(fèi)與結(jié)算不在同一時(shí)刻完成,特約單位通過PS預(yù)先向發(fā)卡機(jī)構(gòu)索要授權(quán)的行為。預(yù)授權(quán)的處理流程為: = 1 *G 特約單位經(jīng)辦員按估算的消費(fèi)金額在POS終端上進(jìn)行“預(yù)授權(quán)”交易,打印預(yù)授權(quán)憑證,核對持卡人簽名是否與牡丹卡背面簽名條內(nèi)的簽名一致,并妥善保管憑證; = 2 * GB3 如PO終端未提示持卡人輸入密碼,應(yīng)在POS憑證上登記持卡人身份證件號碼。 （2）追加預(yù)授權(quán) 用于已做PO預(yù)

4、授權(quán)后，持卡人消費(fèi)超過原先預(yù)授權(quán)金額的情況下再追加預(yù)授權(quán)金額的處理。追加預(yù)授權(quán)的處理流程為： 1 *B 特約單位經(jīng)辦員在PS上輸入追加預(yù)授權(quán)金額,由持卡人輸密確認(rèn)，打印預(yù)授權(quán)憑證,憑證預(yù)授權(quán)金額為本次追加金額和原預(yù)授權(quán)金額之和，經(jīng)辦員核對持卡人簽名無誤后，妥善保管憑證; =2 * GB 若PS終端未提示持卡人輸入密碼,應(yīng)在POS憑證上登記持卡人身份證件號碼。 (3）取消預(yù)授權(quán)若預(yù)授權(quán)號碼未用，應(yīng)將原預(yù)授權(quán)取消，當(dāng)日應(yīng)做“沖正交易”，隔日做“隔日刪除預(yù)授權(quán)”。 （4)預(yù)授權(quán)確認(rèn) 結(jié)帳時(shí)經(jīng)辦員依照PO預(yù)授權(quán)憑證在PO終端上輸入實(shí)際結(jié)算金額進(jìn)行預(yù)授權(quán)確認(rèn),實(shí)際結(jié)算金額加小費(fèi)金額應(yīng)不大于原預(yù)授權(quán)金額的

5、115%; =2 * B3 預(yù)授權(quán)號碼自取得之日起,必須在天內(nèi)進(jìn)行確認(rèn),否則必須重新向發(fā)卡機(jī)構(gòu)索要預(yù)授權(quán)； 3*B 其他處理同PS消費(fèi)。 4小費(fèi) 用于POS消費(fèi)或POS預(yù)授權(quán)確認(rèn)交易之后，持卡人可通過PO單獨(dú)支付小費(fèi)。 (1)小費(fèi)只能支付一次,假如原交易已支付小費(fèi),則交易拒絕。 (2）小費(fèi)金額不得大于原消費(fèi)或原預(yù)授權(quán)確認(rèn)金額的15%。 （3)如原交易是授權(quán)消費(fèi)或預(yù)授權(quán)確認(rèn)交易，消費(fèi)金額加小費(fèi)金額不得大于原授權(quán)金額的5。 5.智能卡消費(fèi) （1)消費(fèi)持卡人使用智能卡的電子鈔票包消費(fèi),經(jīng)辦員將智能卡插入智能卡POS的讀寫器內(nèi),認(rèn)證成功后輸入消費(fèi)金額，交易成功后，將POS打印的憑證交持卡人簽名確認(rèn),將

6、持卡人回單聯(lián)交持卡人。會計(jì)分錄:借：活期儲蓄存款 貸:其他應(yīng)付款特約單位PS凈計(jì)收入戶 貸:手續(xù)費(fèi)收入 (）預(yù)付消費(fèi)預(yù)付消費(fèi)包含劃撥和消費(fèi)兩個(gè)過程。劃撥是將一定的金額劃轉(zhuǎn)到指定的特約單位,在劃轉(zhuǎn)的同時(shí)將相等的金額或等值點(diǎn)數(shù)(將金額按照比率折合）寫入智能卡預(yù)付帳戶內(nèi),消費(fèi)時(shí)直接從卡片預(yù)付帳戶內(nèi)扣減金額或點(diǎn)數(shù)。預(yù)付消費(fèi)只限本地卡，預(yù)付帳戶余額最高為1，000元(將點(diǎn)數(shù)按照比率折合)。 1 G 預(yù)付劃撥 .電子鈔票包預(yù)付劃撥持卡人在特約營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)通過電子鈔票包進(jìn)行預(yù)付劃撥時(shí)，輸入預(yù)付劃撥的金額或點(diǎn)數(shù)，交易成功后更新卡片的電子鈔票包和預(yù)付鈔票包。 = 1 *lphabi a.本網(wǎng)點(diǎn)不為發(fā)卡機(jī)構(gòu)的會計(jì)分錄

7、 特約單位在本網(wǎng)點(diǎn)開戶的借:轄內(nèi)往來 貸:相關(guān)科目特約單位帳戶 貸:轄內(nèi)往來（手續(xù)費(fèi)) 特約單位在它網(wǎng)點(diǎn)開戶的借:轄內(nèi)往來 貸:轄內(nèi)往來 貸:轄內(nèi)往來(手續(xù)費(fèi)）特約單位在他行開戶的b本網(wǎng)點(diǎn)為發(fā)卡機(jī)構(gòu)的會計(jì)分錄特約單位在發(fā)卡機(jī)構(gòu)的借:活期儲蓄存款電子鈔票包戶 貸:相關(guān)科目特約單位帳戶 貸:手續(xù)費(fèi)收入特約單位在它網(wǎng)點(diǎn)的會計(jì)分錄借：活期儲蓄存款電子鈔票包戶 貸：轄內(nèi)往來 貸：手續(xù)費(fèi)收入c特約單位在他行開戶的借：活期儲蓄存款電子鈔票包戶 貸:其他應(yīng)付款 貸:手續(xù)費(fèi)收入B現(xiàn)金預(yù)付劃撥持卡人在特約營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)通過現(xiàn)金進(jìn)行預(yù)付劃撥時(shí),輸入預(yù)付劃撥的金額或點(diǎn)數(shù)，交易成功后更新卡片的預(yù)付鈔票包。 = 1 * lha

8、etic a.本網(wǎng)點(diǎn)不為發(fā)卡機(jī)構(gòu)的會計(jì)分錄 特約單位在本網(wǎng)點(diǎn)開戶的借:現(xiàn)金 貸:相關(guān)科目特約單位帳戶 貸:轄內(nèi)往來（手續(xù)費(fèi)) 特約單位在它網(wǎng)點(diǎn)開戶的借:現(xiàn)金 貸:轄內(nèi)往來 貸:轄內(nèi)往來（手續(xù)費(fèi))特約單位在他行開戶的.本網(wǎng)點(diǎn)為發(fā)卡機(jī)構(gòu)的會計(jì)分錄特約單位在發(fā)卡機(jī)構(gòu)的借：現(xiàn)金 貸:相關(guān)科目特約單位帳戶 貸:手續(xù)費(fèi)收入特約單位在它網(wǎng)點(diǎn)的會計(jì)分錄借:現(xiàn)金 貸：轄內(nèi)往來 貸:手續(xù)費(fèi)收入.特約單位在他行開戶的借:現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 貸:手續(xù)費(fèi)收入 = 2* B3 預(yù)付消費(fèi)持卡人在指定的特約單位進(jìn)行預(yù)付消費(fèi)，直接從卡片預(yù)付帳戶內(nèi)扣減消費(fèi)的金額或點(diǎn)數(shù),不做帳務(wù)處理。 (3）脫機(jī)交易批量上送日終特約單位應(yīng)將當(dāng)日

9、脫機(jī)消費(fèi)交易通過智能卡PS上送發(fā)卡機(jī)構(gòu)。特約單位不能通過S將脫機(jī)交易上送時(shí)，應(yīng)將脫機(jī)消費(fèi)交易明細(xì)送發(fā)卡機(jī)構(gòu)。第二節(jié) 收單的處理一、收單的處理 (一)審核內(nèi)容收單網(wǎng)點(diǎn)收到特約單位送來的三聯(lián)匯計(jì)單、第二、三聯(lián)簽購單，應(yīng)認(rèn)真審核以下內(nèi)容： 1簽購單壓印的內(nèi)容是否屬牡丹卡的; .簽購單上卡號是否是同意壓卡消費(fèi)的牡丹卡; 3簽購單上有無持卡人簽名、身份證件號碼和特約單位名稱、編號； 4.憑證大小寫金額是否相符; 5簽購單上的交易日期是否超過卡片有效期； 6.超過規(guī)定索權(quán)限額的,有無授權(quán)號碼; 7匯計(jì)單和簽購單的內(nèi)容是否一致，結(jié)計(jì)金額是否正確； 手續(xù)費(fèi)計(jì)確實(shí)是否正確； 9.交單時(shí)刻是否超過個(gè)工作日。（二）

10、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)收單處理 1.審核無誤后,用收單交易（22)將匯計(jì)單、簽購單記帳; 2.打印入帳清單、未入帳清單,按入帳金額填寫匯計(jì)單的實(shí)際入帳金額和實(shí)際手續(xù)費(fèi)金額; 3.若有非正常入帳及未入帳的，應(yīng)將入帳清單、未入帳清單和非正常入帳、未入帳的簽購單傳送至當(dāng)?shù)匕l(fā)卡機(jī)構(gòu)，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)查詢后處理； 4在第二聯(lián)簽購單上加蓋業(yè)務(wù)公章，本地卡通過同城清算系統(tǒng)與本地發(fā)卡機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金清算,異地卡通過資金清算系統(tǒng)與異地開戶行進(jìn)行資金清算; 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)為特約單位開戶行的，在進(jìn)帳單和第一聯(lián)匯計(jì)單上加蓋轉(zhuǎn)訖章,將進(jìn)帳單回單聯(lián)和第一聯(lián)匯計(jì)單退給特約單位,第二聯(lián)進(jìn)帳單作特約單位收入憑證，第三聯(lián)簽購單作收入憑證附件。 .會計(jì)分錄 (

11、1)本地卡 1 * GB3 特約單位在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開戶的會計(jì)分錄借:轄內(nèi)往來 貸:有關(guān)科目收款單位帳戶 貸:轄內(nèi)往來（手續(xù)費(fèi)) 2 *G3 特約單位不在本網(wǎng)點(diǎn)開戶的會計(jì)分錄借：轄內(nèi)往來貸:轄內(nèi)往來 貸：轄內(nèi)往來(手續(xù)費(fèi)) = * B 特約單位在它行開戶的會計(jì)分錄 借：轄內(nèi)往來 貸:其他應(yīng)付款 貸：轄內(nèi)往來（手續(xù)費(fèi)） （2)異地卡 = *GB3 特約單位在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開戶的會計(jì)分錄借：其他應(yīng)收款 貸:有關(guān)科目收款單位帳戶 貸：轄內(nèi)往來(手續(xù)費(fèi)）借：轄內(nèi)往來 貸：其他應(yīng)收款 = * G3 特約單位不在本網(wǎng)點(diǎn)開戶的會計(jì)分錄借:其他應(yīng)收款 貸:轄內(nèi)往來 貸:轄內(nèi)往來(手續(xù)費(fèi)）借：轄內(nèi)往來 貸:其他應(yīng)收款 =3

12、 GB3 特約單位在它行開戶的會計(jì)分錄 借:其他應(yīng)收款 貸:其他應(yīng)付款 貸:轄內(nèi)往來(手續(xù)費(fèi))借：轄內(nèi)往來 貸:其他應(yīng)收款(三)發(fā)卡機(jī)構(gòu)收單的處理 1審核無誤后,用收單交易（82)將匯計(jì)單、簽購單記帳；.打印入帳清單、未入帳清單，按入帳金額填寫匯計(jì)單的實(shí)際入帳金額和實(shí)際手續(xù)費(fèi)金額;3.依照匯計(jì)單上的手續(xù)費(fèi)金額填制手續(xù)費(fèi)收入憑證,第二聯(lián)匯計(jì)單作憑證附件;4在第二聯(lián)簽購單上加蓋業(yè)務(wù)公章,異地卡通過資金匯劃系統(tǒng)進(jìn)行清算;5發(fā)卡機(jī)構(gòu)為特約單位開戶行的，在進(jìn)帳單和第一聯(lián)匯計(jì)單上加蓋轉(zhuǎn)訖章，將進(jìn)帳單回單聯(lián)和第一聯(lián)匯計(jì)單退給特約單位,第二聯(lián)進(jìn)帳單作特約單位收入憑證,第三聯(lián)簽購單作收入憑證附件。特約單位在它行

13、開戶的，將兩聯(lián)進(jìn)帳單和第三聯(lián)簽購單劃轉(zhuǎn)特約單位開戶行。會計(jì)分錄 （）本地卡 =1 B3 特約單位在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開戶的會計(jì)分錄 借：其他活期存款或活期儲蓄存款 貸：有關(guān)科目收款單位帳戶 貸:手續(xù)費(fèi)收入 2 *GB3 特約網(wǎng)點(diǎn)在它網(wǎng)點(diǎn)開戶的會計(jì)分錄借:其他活期存款或活期儲蓄存款 貸:轄內(nèi)往來 貸：手續(xù)費(fèi)收入 = 3 * GB3 特約單位在它行開戶的會計(jì)分錄借:其他活期存款或活期儲蓄存款 貸:其他應(yīng)付款 貸:手續(xù)費(fèi)收入 (2)異地卡 = GB3 特約單位在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開戶的會計(jì)分錄 借：其他應(yīng)收款 貸：有關(guān)科目收款單位帳戶 貸:手續(xù)費(fèi)收入 借:轄內(nèi)往來 貸:其他應(yīng)收款 = 2 * GB3 特約網(wǎng)點(diǎn)在它網(wǎng)點(diǎn)開

14、戶的會計(jì)分錄 借：其他應(yīng)收款 貸：轄內(nèi)往來 貸:手續(xù)費(fèi)收入 借：轄內(nèi)往來 貸：其他應(yīng)收款 = *GB3 特約單位在它行開戶的會計(jì)分錄 借:其他應(yīng)收款 貸:其他應(yīng)付款 貸：手續(xù)費(fèi)收入 借:轄內(nèi)往來 貸:其他應(yīng)收款 二、退貨的處理 (一）審核內(nèi)容 開戶銀行收到特約單位送來的第二、三聯(lián)退貨單及轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)認(rèn)證審核以下內(nèi)容: 1審核轉(zhuǎn)帳支票是否符合要求; 2退貨單及其壓印的卡號是否屬于牡丹卡的； 3退貨單上有無持卡人簽名、特約單位名稱、編號; 4憑證大小寫金額是否相符; 退貨單匯總金額與轉(zhuǎn)帳支票金額是否相符; (二）特約單位開戶行為營業(yè)網(wǎng)點(diǎn) 1.審查無誤后,按轉(zhuǎn)帳支票的金額從特約單位帳戶中付出。 2.在

15、第二聯(lián)簽購單上加蓋業(yè)務(wù)公章，本地卡通過同城清算系統(tǒng)與本地發(fā)卡機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金清算,異地卡通過資金清算系統(tǒng)與異地開戶行進(jìn)行資金清算。 3.會計(jì)分錄: （)本地卡借：有關(guān)科目特約單位帳戶 貸:轄內(nèi)往來 (2）異地卡借:有關(guān)科目特約單位帳戶 貸:其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款 貸:轄內(nèi)往來 （三）特約單位開戶行為發(fā)卡機(jī)構(gòu) 1審核無誤后，按轉(zhuǎn)帳支票的金額從特約單位帳戶中付出。 2將退貨單的金額用“轉(zhuǎn)帳收入（281)”交易轉(zhuǎn)入持卡人帳戶。 會計(jì)分錄: (1）本地卡 借:相關(guān)科目特約單位帳戶 貸：其他活期存款或活期儲蓄存款 (2)異地卡 借：相關(guān)科目特約單位帳戶 貸:其他應(yīng)付款 借:其他應(yīng)付款 貸：轄內(nèi)往來第三節(jié)

16、消費(fèi)及收單的資金清算一、發(fā)卡機(jī)構(gòu)對同城來帳的處理1.營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)收單交易正常入帳的，自動(dòng)更新持卡人帳戶,日終批量后打印通存通兌清單;手續(xù)費(fèi)經(jīng)資金匯劃清算系統(tǒng)動(dòng)自動(dòng)記入發(fā)卡機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)帳戶。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)收單交易非正常入帳的,依照營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)傳遞來的入帳清單、非正常入帳的簽購單，查明緣故后,按以下方法處理: (1）對本地止付卡,依照情況確定是否作全國止付;并確定此交易造成損失的承擔(dān)者,應(yīng)持卡人承擔(dān)的,無須處理；應(yīng)發(fā)卡機(jī)構(gòu)承擔(dān)的,用“沖帳(28）”交易將該筆業(yè)務(wù)沖入其他應(yīng)收款科目；應(yīng)特約單位承擔(dān)的,作退票處理; (2）對止付緣故為掛失止付的全國止付卡，查詢發(fā)送全國止付的時(shí)刻,確定此交易造成損失的承擔(dān)者，應(yīng)持卡人承

17、擔(dān)的,無須處理；應(yīng)發(fā)卡機(jī)構(gòu)承擔(dān)的,用“沖帳（817）”交易將該筆業(yè)務(wù)沖入其他應(yīng)收款科目；應(yīng)特約單位承擔(dān)的，作退票處理； (3）對止付緣故為失信止付的全國止付卡，如持卡人透支款已還清或在透支額度內(nèi),無須處理;對差不多形成風(fēng)險(xiǎn)的，查詢止付的時(shí)刻，確定此交易造成損失的承擔(dān)者，應(yīng)持卡人承擔(dān)的，無須處理；應(yīng)特約單位承擔(dān)的,作退票處理； (4）對超過授權(quán)限額無授權(quán)號、授權(quán)號不存在、有授權(quán)號但消費(fèi)金額超過授權(quán)后消費(fèi)最大比例的，查詢索授權(quán)登記簿,如能確認(rèn)是授權(quán)號碼錯(cuò)或漏寫的,應(yīng)將該筆授權(quán)記錄用“刪除授權(quán)(2821)”交易做刪除處理；查詢不能確認(rèn)的，因此筆交易造成損失的，應(yīng)由特約單位承擔(dān)責(zé)任的，作退票處理； (

18、）對卡片狀態(tài)為已換卡未啟用、已收卡,但未銷戶的,應(yīng)持卡人承擔(dān)的，無須處理；應(yīng)發(fā)卡機(jī)構(gòu)承擔(dān)的，用“沖帳(2817）交易”將該筆業(yè)務(wù)沖入其他應(yīng)收款科目；應(yīng)特約單位承擔(dān)的,作退票處理;3.營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)收單交易未入帳的，依照營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)傳遞來的未入帳清單、未入帳的簽購單，查明緣故后,按以下方法處理: （1)對掛失新開的，查出新卡號,在原憑證上記錄新卡號，若此筆交易造成損失的,應(yīng)確定損失的承擔(dān)者。應(yīng)持卡人承擔(dān)的,更新持卡人帳戶和特約單位帳戶;應(yīng)本發(fā)卡機(jī)構(gòu)承擔(dān)的，將該筆業(yè)務(wù)記入其他應(yīng)收款科目;應(yīng)特約單位承擔(dān)的,作退票處理； (2）對差不多銷戶的,依照壓卡日期明確責(zé)任,如發(fā)卡機(jī)構(gòu)承擔(dān)責(zé)任,應(yīng)給特約單位入帳、在其他應(yīng)

19、收款科目掛帳后,向持卡人追收；應(yīng)由特約單位承擔(dān)責(zé)任的，做退票處理； （3）對帳戶不存在的，查明緣故后進(jìn)行處理;4會計(jì)分錄(1）營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)收單劃回的會計(jì)分錄:借：活期儲蓄存款或其他活期存款 貸:轄內(nèi)往來借：轄內(nèi)往來 貸：手續(xù)費(fèi)帳戶 (2）它網(wǎng)點(diǎn)退貨劃回的會計(jì)分錄借：轄內(nèi)往來 貸：活期儲蓄存款或其他活期存款 二、發(fā)卡機(jī)構(gòu)對異地來帳的處理： 1發(fā)卡機(jī)構(gòu)收到異地資金清算數(shù)據(jù)后,日終批量時(shí)自動(dòng)更新持卡人帳戶，打印正常入帳清單、未入帳清單；對非正常入帳的,查明緣故后,關(guān)于應(yīng)本發(fā)卡機(jī)構(gòu)承擔(dān)責(zé)任的，做掛帳處理；應(yīng)異地發(fā)卡機(jī)構(gòu)承擔(dān)責(zé)任的,按照拒付仲裁規(guī)定處理；.對未入帳的,查明緣故后，應(yīng)異地發(fā)卡機(jī)構(gòu)承擔(dān)責(zé)任的,按

20、照拒付仲裁規(guī)定處理。會計(jì)分錄：=1 * G3貸報(bào)(成功入帳）的會計(jì)分錄:借：轄內(nèi)往來 貸：活期儲蓄存款或其他活期存款 GB 貸報(bào)(未入帳)的會計(jì)分錄:借:轄內(nèi)往來 貸:其他應(yīng)付款 3 B3 借報(bào)（成功入帳)的會計(jì)分錄：借:活期儲蓄存款或其他活期存款 貸：轄內(nèi)往來 = 4 * GB3借報(bào)(未入帳)的會計(jì)分錄:借:其他應(yīng)收款 貸：轄內(nèi)往來存取現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳第一節(jié) 存現(xiàn)一、差不多規(guī)定（一）可存現(xiàn)的卡種為個(gè)人國際卡、貸記卡、信用卡、靈通卡、本地專用卡、本地可續(xù)存智能卡（靈通卡存款業(yè)務(wù)按照零售部門規(guī)定辦理)。（二)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)受理國際卡、貸記卡、信用卡、專用卡的無卡存款業(yè)務(wù)。（三)辦理牡丹卡存款業(yè)務(wù),可直接打

21、印牡丹卡專用憑證,無須壓卡;不能打印牡丹卡專用憑證時(shí)，可手工填寫。(四)牡丹國際卡外幣存款必須由指定營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)受理。（五）為防止虛存實(shí)取,單筆存款金額超過5萬元或當(dāng)日存款累計(jì)超過萬元的交易，須經(jīng)有權(quán)人授權(quán)進(jìn)行，并登記大額存取款業(yè)務(wù)登記簿。二、處理流程牡丹卡存款應(yīng)按審核內(nèi)容進(jìn)行審核，對已過有效期的卡,應(yīng)提醒持卡人是否存款;對止付卡,應(yīng)與發(fā)卡機(jī)構(gòu)取得聯(lián)系,由發(fā)卡機(jī)構(gòu)查明止付緣故決定是否收卡。(一）人民幣存款審核無誤后,使用“牡丹卡存款（201）”交易辦理牡丹卡人民幣存款業(yè)務(wù)。1.有卡存款的操作流程（1）經(jīng)辦員手工輸入卡號或刷卡讀取磁條信息；(2）輸入存款金額；（）假如系統(tǒng)提示需要授權(quán),應(yīng)由有權(quán)人審核

22、確認(rèn)后，進(jìn)行交易授權(quán)。（4)打印一式三聯(lián)的牡丹卡存款單，逐聯(lián)檢查通過打印的存款單字跡是否清晰，內(nèi)容是否完整；如打印機(jī)出現(xiàn)故障、打印內(nèi)容不全或字跡不清的應(yīng)當(dāng)面在存款單上注明作廢字樣；再手工壓印存款單,填寫存款內(nèi)容，將打印的存款單作附件。（)存款人在牡丹卡存款單上簽名確認(rèn)；（6)辦妥收款手續(xù)后經(jīng)辦員在一式三聯(lián)的存款單上加蓋現(xiàn)金收訖章及經(jīng)辦員名章，將第一聯(lián)存款單及牡丹卡交存款人，第二、三聯(lián)作受理行的記帳憑證。.無卡存款的操作流程在無卡存款情況下辦理存款，由存款人填寫一式三聯(lián)的存款單,存款單上必須清晰地填寫持卡人的卡號、持卡人姓名、存款人姓名等內(nèi)容,按人民幣有卡存款的流程處理。會計(jì)分錄(）本地卡存款會

23、計(jì)分錄:發(fā)卡機(jī)構(gòu)辦理借：現(xiàn)金 貸:活期儲蓄存款營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)借：現(xiàn)金 貸:轄內(nèi)往來相關(guān)科目發(fā)卡機(jī)構(gòu)借：轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸:活期儲蓄存款()異地卡存款會計(jì)分錄借：現(xiàn)金 貸:其他應(yīng)付款異地卡存款暫收借：其他應(yīng)付款異地卡存款暫收 貸：轄內(nèi)往來（二)國際卡外幣存款國際卡外幣存款手工壓單、手工劃轉(zhuǎn)。1有卡存款的操作流程（）將壓卡機(jī)日期調(diào)到當(dāng)日,將牡丹國際卡的凸印資料完整清晰地壓印在牡丹卡存款單上；(2)將牡丹卡存款憑證上的“人民幣”字樣劃去,改為存款幣種；(）經(jīng)辦員填寫存款金額、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)編號和名稱等內(nèi)容；(）存款人在牡丹卡存款單上簽名確認(rèn)；（5)經(jīng)辦員逐聯(lián)檢查通過壓印和簽名的存款單字跡是否清晰，

24、內(nèi)容是否完整；如發(fā)覺內(nèi)容不全或字跡不清的應(yīng)當(dāng)面在存款單上注明作廢字樣再重新辦理;（6）辦妥收款手續(xù)后經(jīng)辦員在一式三聯(lián)的存款單上加蓋現(xiàn)金收訖章及經(jīng)辦員名章,將第一聯(lián)存款單及國際卡交存款人，第二、三聯(lián)作受理行的記帳憑證。2無卡存款的操作流程在無卡存款情況下辦理存款，由存款人填寫一式三聯(lián)的存款單，存款單上必須清晰地填寫持卡人的卡號、持卡人姓名、存款人姓名等內(nèi)容，按有國際卡外幣存款的流程處理。3會計(jì)分錄借：現(xiàn)金(XX外幣戶) 貸:其他應(yīng)付款異地卡存款暫收(XX外幣戶）借:其他應(yīng)付款異地卡存款暫收(XX外幣戶）貸:轄內(nèi)往來(XX外幣戶）(三）IC卡充值1操作流程（1）經(jīng)辦員確認(rèn)持卡人的IC卡是否為可續(xù)存

25、的本地卡,無誤后收妥現(xiàn)金；()將智能卡卡片插入IC卡讀寫器中,使用“C卡充值(2837）”交易辦理IC卡充值；（3）如提示寫卡錯(cuò)誤，經(jīng)有權(quán)人授權(quán),使用“IC卡調(diào)整(283）”交易取消IC卡充值，重新辦理；(）打印存款單，如打印機(jī)出現(xiàn)故障、打印內(nèi)容不全或字跡不清的,應(yīng)使用“取消卡充值（238）”取消IC卡充值,重新辦理；(5）辦妥手續(xù)后,在一式兩聯(lián)的存款單上加蓋現(xiàn)金收訖章及經(jīng)辦員名章，將第一聯(lián)存款單及IC卡交還持卡人，第二聯(lián)存款單作記帳憑證；2.會計(jì)分錄(1）在發(fā)卡機(jī)構(gòu)充值借:現(xiàn)金貸:活期儲蓄存款()在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)充值營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會計(jì)分錄借:現(xiàn)金 貸:轄內(nèi)往來發(fā)卡機(jī)構(gòu)的會計(jì)分錄借:轄內(nèi)往來 貸：活期儲

26、蓄存款（四)I卡批量充值C卡批量充值包括充值和充值入帳兩個(gè)過程。在收妥款項(xiàng)無誤后,將金額轉(zhuǎn)入“其它應(yīng)付款”科目“代付業(yè)務(wù)應(yīng)付款”專戶。.批量充值的操作流程（1)經(jīng)辦員確認(rèn)的待充值的卡是否為可續(xù)存的本地卡；（2）使用“IC卡批量充值(831)”交易,依次輸入待充值的IC卡卡號；(）交易完成后，打印“IC卡批量充值入帳清單”和“IC卡批量充值未入帳清單”各兩份；(4)在“IC卡批量充值入帳清單”上加蓋現(xiàn)金收訖章及經(jīng)辦員名章，一份“C卡批量充值入帳清單”交還客戶,另一份做記帳憑證。2會計(jì)分錄(1)電子鈔票包的充值發(fā)卡機(jī)構(gòu)受理批量充值借:其他應(yīng)付款代付業(yè)務(wù)應(yīng)付款 貸：活期儲蓄存款它網(wǎng)點(diǎn)受理批量充值受理

27、網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄借:其他應(yīng)付款代付業(yè)務(wù)應(yīng)付款 貸:轄內(nèi)往來相關(guān)科目發(fā)卡機(jī)構(gòu)會計(jì)分錄借：轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸：活期儲蓄存款（）預(yù)付帳戶的充值發(fā)卡機(jī)構(gòu)受理批量充值A(chǔ)預(yù)付單位清算帳戶在發(fā)卡機(jī)構(gòu)開戶借：其他應(yīng)付款代付業(yè)務(wù)應(yīng)付款 貸：相關(guān)科目預(yù)付單位凈收入 貸:手續(xù)費(fèi)收入特約單位POS消費(fèi)手續(xù)費(fèi).預(yù)付單位清算帳戶在它網(wǎng)點(diǎn)開戶借:其他應(yīng)付款代付業(yè)務(wù)應(yīng)付款 貸：轄內(nèi)往來預(yù)付單位凈收入 貸：手續(xù)費(fèi)收入特約單位PO消費(fèi)手續(xù)費(fèi)C.預(yù)付單位清算帳戶在它行開戶借：其他應(yīng)付款代付業(yè)務(wù)應(yīng)付款 貸：其它應(yīng)付款 貸：手續(xù)費(fèi)收入特約單位OS消費(fèi)手續(xù)費(fèi)它網(wǎng)點(diǎn)受理批量充值預(yù)付單位清算帳戶在本網(wǎng)點(diǎn)開戶受理網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄借:其他應(yīng)付款代付業(yè)

28、務(wù)應(yīng)付款 貸：相關(guān)科目預(yù)付單位凈收入 貸:轄內(nèi)往來相關(guān)科目(手續(xù)費(fèi)）發(fā)卡機(jī)構(gòu)會計(jì)分錄借:轄內(nèi)往來相關(guān)科目貸：手續(xù)費(fèi)收入特約單位POS消費(fèi)手續(xù)費(fèi).預(yù)付單位清算帳戶在它網(wǎng)點(diǎn)開戶受理網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄借：其他應(yīng)付款代付業(yè)務(wù)應(yīng)付款 貸：轄內(nèi)往來預(yù)付單位凈收入 貸:轄內(nèi)往來相關(guān)科目(手續(xù)費(fèi))發(fā)卡機(jī)構(gòu)會計(jì)分錄借:轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸:手續(xù)費(fèi)收入特約單位POS消費(fèi)手續(xù)費(fèi)預(yù)付單位清算帳戶開戶網(wǎng)點(diǎn)借:轄內(nèi)往來-相關(guān)科目 貸:相關(guān)科目預(yù)付單位凈收入C.預(yù)付單位清算帳戶在它行開戶受理網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄借：其他應(yīng)付款代付業(yè)務(wù)應(yīng)付款 貸:其它應(yīng)付款 貸:轄內(nèi)往來相關(guān)科目（手續(xù)費(fèi))發(fā)卡機(jī)構(gòu)會計(jì)分錄借:轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸:手續(xù)費(fèi)收入

29、特約單位S消費(fèi)手續(xù)費(fèi)3批量充值確認(rèn)經(jīng)辦員通過“C卡批量充值確認(rèn)(83)”交易,將批量充值金額寫入持卡人卡。批量充值確認(rèn)不做任何帳務(wù)處理。（六)TM存款A(yù)存款規(guī)定（1）持卡人每次存款額不得少于100元，面值不得低于10元；（)每次存款紙幣張數(shù)不得超過0張,超過3張的分若干次存入;（3）存款中不能夾帶任何面值的硬幣,否則硬幣作罰沒處理；（4)TM只受理本地貸記卡、信用卡、專用卡的存款。2AT存款的處理流程(1)逐一打開存款信封清點(diǎn)現(xiàn)金,核對無誤的作記帳處理；（）對現(xiàn)金和AM打印金額不一致的，按照清點(diǎn)金額作記帳處理，登記ATM錯(cuò)帳登記簿，并應(yīng)盡快通知持卡人。3AM存款的會計(jì)分錄：（1）發(fā)卡機(jī)構(gòu)AM

30、借:現(xiàn)金 貸:活期儲蓄存款（2)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)A營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)借:現(xiàn)金 貸：轄內(nèi)往來相關(guān)科目發(fā)卡機(jī)構(gòu)借：轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸：活期儲蓄存款第二節(jié) 取現(xiàn)一、差不多規(guī)定（一)可取現(xiàn)的卡種為個(gè)人國際卡、貸記卡、信用卡、靈通卡、本地專用卡、可續(xù)存的智能卡（靈通卡取現(xiàn)業(yè)務(wù)按零售業(yè)務(wù)部門規(guī)定辦理）。(二)國際卡、貸記卡持卡人使用信用額度取現(xiàn),每卡每日累計(jì)不得超過2,0元(國際卡含等值外幣）。(三）牡丹專用卡、牡丹卡靈通卡取現(xiàn)必須實(shí)時(shí)訪問帳戶，并輸入密碼。（四）使用密碼進(jìn)行取現(xiàn)交易，只核對簽名,不查驗(yàn)持卡人身份證件。(五)通過讀取磁條信息辦理的牡丹卡取現(xiàn)業(yè)務(wù),可直接打印牡丹卡專用憑證，無須壓卡;不能打印牡丹卡專用憑證時(shí)

31、,必須壓卡。（六）手工輸入卡號辦理牡丹卡取現(xiàn)業(yè)務(wù),壓卡后打印牡丹卡專用憑證。(七）國際卡外幣取現(xiàn)必須由指定營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)受理。(八）對單筆5萬元（含）以上或當(dāng)日同一帳戶累計(jì)5萬元（含)以上的牡丹卡取款業(yè)務(wù)，經(jīng)有權(quán)人授權(quán)進(jìn)行，并登記大額存取款業(yè)務(wù)登記簿。（九）牡丹國際卡取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)由總行從持卡人帳戶中自動(dòng)扣收,營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)按持卡人取現(xiàn)金額付款,不收取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)。 （十)牡丹貸記卡、牡丹信用卡、牡丹靈通卡、牡丹智能卡異地取現(xiàn)，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)按持卡人取現(xiàn)金額付款,不得將手續(xù)費(fèi)從取現(xiàn)金額中抵減。二、審核內(nèi)容受理牡丹卡取現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)辦員應(yīng)認(rèn)真審核以下內(nèi)容：(一）牡丹卡是否有剪角、打孔、折斷、涂改、卡號模糊或數(shù)字大小不一、排

32、列不整齊、簽名欄內(nèi)有“樣卡”、“測試卡”等非正常字樣等情況；（二）是否是能夠取現(xiàn)的卡種；（三)牡丹卡是否在有效期內(nèi);(四）是否為止付卡；(五)持卡人身份證件的照片是否與本人相同，牡丹彩照卡卡片上的照片是否與本人相同；（六）持卡人身份證件上的姓名與牡丹卡背面簽名條上的簽名及卡片凸印的姓名（拼音）是否一致;彩照卡核對背面簽名條上的簽名、卡片上印刷姓名及凸印姓名(拼音)是否一致。如卡片簽名條無持卡人簽名的，應(yīng)要求持卡人在簽名條簽名。三、處理流程（一)人民幣取現(xiàn)牡丹卡取現(xiàn)應(yīng)按審核內(nèi)容進(jìn)行審核,審核無誤的,使用“牡丹卡取現(xiàn)交易(2803）”按以下流程處理:1.操作流程（1）經(jīng)辦員在機(jī)具上刷讀卡片磁條信息

33、或手工輸入卡號;如手工輸入卡號，將壓卡機(jī)日期調(diào)到當(dāng)日,將牡丹卡的凸印資料完整清晰地壓印在牡丹卡取現(xiàn)單上;逐聯(lián)檢查通過壓印的取現(xiàn)單字跡是否清晰,如發(fā)覺字跡不清應(yīng)當(dāng)持卡人面在取現(xiàn)單上注明作廢字樣,再重新進(jìn)行壓卡；(2)輸入取現(xiàn)金額,身份證件號碼,如選擇“憑密碼支取”，由持卡人輸入密碼；(3）如系統(tǒng)提示“該卡為XX卡”，應(yīng)沒收持卡人卡片，立即同發(fā)卡機(jī)構(gòu)取得聯(lián)系；（4）如提示需要授權(quán)，應(yīng)由有權(quán)人審核確定后,進(jìn)行交易授權(quán)；如提示需要索權(quán)，通過電話向授權(quán)中心索權(quán);（）經(jīng)辦員在接到授權(quán)中心給出的授權(quán)號后,重新辦理該筆取現(xiàn)業(yè)務(wù)，并輸入授權(quán)號碼,打印取現(xiàn)單;()請持卡人在打印的取現(xiàn)單上簽名確認(rèn)，然后核對持卡人簽

34、名是否與牡丹卡背面簽名條內(nèi)的簽名一致;（7）逐聯(lián)檢查通過打印和簽名的取現(xiàn)單字跡是否清晰,內(nèi)容是否完整，如打印出現(xiàn)故障、打印內(nèi)容不全或字跡不清的應(yīng)當(dāng)持卡人面在取現(xiàn)單上注明作廢字樣，再手工壓印取現(xiàn)單,填寫取現(xiàn)交易內(nèi)容，打印的取現(xiàn)單作附件。(8）辦妥付款手續(xù)后經(jīng)辦員在一式三聯(lián)的取現(xiàn)單上加蓋現(xiàn)金付訖章及經(jīng)辦員名章,將第一聯(lián)取現(xiàn)單及牡丹卡交持卡人,第二、三聯(lián)取現(xiàn)單作記帳憑證。.會計(jì)分錄(1)本地卡取現(xiàn)會計(jì)分錄發(fā)卡機(jī)構(gòu)辦理借：活期儲蓄存款 貸:現(xiàn)金營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)借:轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸：現(xiàn)金發(fā)卡機(jī)構(gòu)借：活期儲蓄存款 貸：轄內(nèi)往來相關(guān)科目(3）異地卡取現(xiàn)會計(jì)分錄發(fā)卡機(jī)構(gòu)取現(xiàn)借:其他應(yīng)收款異地卡取現(xiàn)暫付

35、 貸：現(xiàn)金借:其他應(yīng)收款異地卡取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)暫付 貸：手續(xù)費(fèi)收入異地卡取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)收入營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)取現(xiàn)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄借：其他應(yīng)收款異地卡取現(xiàn)暫付 貸:現(xiàn)金借:其他應(yīng)收款異地卡取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)暫付 貸:轄內(nèi)往來相關(guān)科目借：轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸：其他應(yīng)收款異地卡取現(xiàn)暫付 貸:其他應(yīng)收款異地卡取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)暫付發(fā)卡機(jī)構(gòu)會計(jì)分錄借:轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸:手續(xù)費(fèi)收入異地卡取款手續(xù)費(fèi)收入(二)國際卡外幣取款國際卡外幣取現(xiàn)應(yīng)按審核內(nèi)容進(jìn)行審核,手工壓單、手工劃轉(zhuǎn)，對過期卡拒絕受理;對止付卡，應(yīng)沒收持卡人卡片,立即同發(fā)卡機(jī)構(gòu)取得聯(lián)系;取現(xiàn)金額超過索權(quán)限額的,應(yīng)通過電話向授權(quán)中心索權(quán),取得授權(quán)號后,方可辦理取現(xiàn)；審核無誤后按以下

36、流程處理：1操作流程(1)將壓卡機(jī)日期調(diào)整到當(dāng)日，將牡丹國際卡的凸印資料完整清晰地壓印在牡丹卡取現(xiàn)單上;（2）將牡丹卡取現(xiàn)單上的“人民幣”字樣劃去,改為取現(xiàn)幣種；（）經(jīng)辦員填寫取現(xiàn)金額、身份證件號碼、授權(quán)號碼、摘要、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)編號和名稱等內(nèi)容；(4）在取現(xiàn)單上請持卡人在取現(xiàn)單上當(dāng)面簽名確認(rèn),然后核對持卡人簽名同牡丹卡背面簽名條內(nèi)的簽名是否一致；(5)經(jīng)辦員逐聯(lián)檢查通過壓印和簽名的取現(xiàn)單字跡是否清晰，內(nèi)容是否完整,如發(fā)覺字跡不清應(yīng)當(dāng)面在取現(xiàn)單上注明作廢字樣,再重新辦理；（7)辦妥付款手續(xù)后經(jīng)辦員在一式三聯(lián)的取現(xiàn)單上加蓋現(xiàn)金付訖章及經(jīng)辦員名章,將第一聯(lián)取現(xiàn)單及牡丹卡交持卡人,第二、三聯(lián)取現(xiàn)單作記帳憑

37、證。.會計(jì)分錄借：其他應(yīng)收款國際卡外幣取現(xiàn)暫付 貸：現(xiàn)金（XX外幣戶）借:轄內(nèi)往來 貸:其他應(yīng)收款國際卡(X外幣戶)取現(xiàn)暫付（三）智能卡取現(xiàn)1.操作流程(1)經(jīng)辦員確認(rèn)持卡人的IC卡是否為可取現(xiàn)的I卡；（2）將IC卡插入讀寫器中,使用“C卡取現(xiàn)(29)”交易辦理I卡取現(xiàn)；（)如提示寫卡錯(cuò)誤，經(jīng)有權(quán)人授權(quán),使用“IC卡調(diào)整(836）”交易取消IC卡取現(xiàn)交易，重新辦理;（4）打印取現(xiàn)單，如打印機(jī)出現(xiàn)故障、打印內(nèi)容不全或字跡不清的，應(yīng)使用“取消IC卡取現(xiàn)（838）”交易取消IC卡取現(xiàn),重新辦理；（5）辦妥付款手續(xù)后在一式兩聯(lián)的取現(xiàn)單上加蓋現(xiàn)金付訖章及經(jīng)辦員名章,將第一聯(lián)取現(xiàn)單及IC卡交還持卡人，第二

38、聯(lián)取現(xiàn)單作持卡人帳戶的記帳憑證。 會計(jì)分錄 同人民幣取現(xiàn)會計(jì)分錄（五）AM取現(xiàn)1ATM取款規(guī)定(1)ATM受理取現(xiàn)時(shí)，必須聯(lián)機(jī)實(shí)時(shí)訪問帳戶，并校驗(yàn)卡密碼。(2)每卡每日在A上支取人民幣不超過5次，取現(xiàn)金額累計(jì)不超過,000元。(3)ATM只受理本地靈通卡外幣取現(xiàn)，可取現(xiàn)幣種為港幣和美元。()每卡每日在M上支取港幣不超過5次，每次,000元,取現(xiàn)金額累計(jì)不超過5，000元。（5)每卡每日在TM上支取美元不超過5次,每次0元，取現(xiàn)金額累計(jì)不超過1，00元。2ATM取款的會計(jì)分錄（1）本地卡人民幣取現(xiàn)本網(wǎng)點(diǎn)卡借:活期儲蓄存款 貸：現(xiàn)金他網(wǎng)點(diǎn)卡受理網(wǎng)點(diǎn)借：轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸：現(xiàn)金開戶網(wǎng)點(diǎn)借:活期儲蓄

39、存款 貸:轄內(nèi)往來相關(guān)科目(2)異地靈通卡人民幣取現(xiàn)在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)ATM取現(xiàn):受理網(wǎng)點(diǎn)借：轄內(nèi)往來-相關(guān)科目貸：現(xiàn)金貸：轄內(nèi)往來相關(guān)科目（手續(xù)費(fèi)）發(fā)卡機(jī)構(gòu)借:轄內(nèi)往來相關(guān)科目（手續(xù)費(fèi)） 貸:手續(xù)費(fèi)收入異地卡取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)發(fā)卡機(jī)構(gòu):借:轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸:現(xiàn)金 貸：手續(xù)費(fèi)收入異地卡取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)()異地卡（不含靈通卡）人民幣取現(xiàn)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)ATM取現(xiàn):受理網(wǎng)點(diǎn)借:其他應(yīng)收款異地卡取現(xiàn) 貸：現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款異地卡取現(xiàn)手續(xù)費(fèi) 貸：轄內(nèi)往來相關(guān)科目借：轄內(nèi)往來-相關(guān)科目 貸：其他應(yīng)收款異地卡取現(xiàn)發(fā)卡機(jī)構(gòu)借：轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸:手續(xù)費(fèi)收入異地卡取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)收入發(fā)卡機(jī)構(gòu)TM取現(xiàn)借:其他應(yīng)收款異地卡取現(xiàn) 貸:現(xiàn)金借:其

40、他應(yīng)收款異地卡取現(xiàn)手續(xù)費(fèi) 貸：手續(xù)費(fèi)收入異地卡取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)借:轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸：其他應(yīng)收款異地卡取現(xiàn) 貸：其他應(yīng)收款異地卡取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)（4)靈通卡外幣取現(xiàn)本網(wǎng)點(diǎn)卡借：活期儲蓄存款 貸：現(xiàn)金(XX外幣戶）他網(wǎng)點(diǎn)卡受理網(wǎng)點(diǎn)借：轄內(nèi)往來 貸:現(xiàn)金（XX外幣戶)開戶網(wǎng)點(diǎn)借：活期儲蓄存款 貸:轄內(nèi)往來 第三節(jié) 轉(zhuǎn)帳一、差不多規(guī)定(一)能夠辦理轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)的卡種：牡丹國際卡、貸記卡、信用卡、本地專用卡、靈通卡。（二)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)必須指定營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理。(三)商務(wù)卡在辦理商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)及轉(zhuǎn)入個(gè)人卡、個(gè)人帳戶的結(jié)算時(shí)，不得透支或使用信用額度；個(gè)人卡轉(zhuǎn)入靈通卡，不得透支或使用信用額度。（四)牡丹國際卡在非特約單位

41、辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算時(shí),只能以人民幣作為結(jié)算貨幣。(五）牡丹靈通卡日轉(zhuǎn)付累計(jì)超萬元,在ATM、自助終端上不能辦理轉(zhuǎn)付業(yè)務(wù)。(六)牡丹專用卡、牡丹靈通卡轉(zhuǎn)帳必須實(shí)時(shí)訪問帳戶,并輸入密碼。（七)使用密碼進(jìn)行轉(zhuǎn)帳交易，只核對簽名，不查驗(yàn)持卡人身份證件。(八)通過讀取磁條信息辦理的牡丹卡轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，可直接打印牡丹卡專用憑證，無須壓卡;不能打印牡丹卡專用憑證時(shí),必須壓卡。(九）手工輸入卡號辦理牡丹卡轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),壓卡后打印牡丹卡專用憑證。(十）牡丹國際卡轉(zhuǎn)帳手續(xù)費(fèi)由總行從持卡人帳戶中自動(dòng)扣收,營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)不收轉(zhuǎn)帳手續(xù)費(fèi)。二、發(fā)卡機(jī)構(gòu)及營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)帳經(jīng)辦員推斷是否是能夠辦理轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)的牡丹卡，并按取現(xiàn)審核內(nèi)容進(jìn)行審核，審核無誤

42、的，使用“牡丹卡轉(zhuǎn)帳交易（0）”按以下流程處理：(一）操作流程.經(jīng)辦員在機(jī)具上刷讀卡片磁條信息或手工輸入卡號;如手工輸入卡號,應(yīng)把壓卡機(jī)日期調(diào)到當(dāng)日,將牡丹卡的凸印資料完整清晰地壓印在牡丹卡轉(zhuǎn)帳單上;逐聯(lián)檢查通過壓印的轉(zhuǎn)帳單字跡是否清晰,如發(fā)覺字跡不清應(yīng)當(dāng)持卡人面在轉(zhuǎn)帳單上注明作廢字樣，再重新進(jìn)行壓卡；2.輸入轉(zhuǎn)帳金額，身份證件號碼，如(或持卡人輸入密碼）；3.如提示需要授權(quán)，應(yīng)由有權(quán)人審核確定后，進(jìn)行交易授權(quán)；4如提示向發(fā)卡機(jī)構(gòu)索權(quán),通過電話向發(fā)卡機(jī)構(gòu)索權(quán)，經(jīng)辦員在接到發(fā)卡機(jī)構(gòu)的授權(quán)號后,重新做該筆交易，并輸入授權(quán)號碼，打印轉(zhuǎn)帳單；.逐聯(lián)檢查通過打印和簽名的轉(zhuǎn)帳單字跡是否清晰,內(nèi)容是否完整，

43、如打印出現(xiàn)故障、打印內(nèi)容不全或字跡不清的應(yīng)當(dāng)持卡人面在轉(zhuǎn)帳單上注明作廢字樣,再手工壓印轉(zhuǎn)帳單，填寫轉(zhuǎn)帳交易內(nèi)容,打印的轉(zhuǎn)帳單作附件。6請持卡人在打印的轉(zhuǎn)帳單上簽名確認(rèn),然后核對持卡人簽名是否與牡丹卡背面簽名條內(nèi)的簽名一致；7.辦妥付款手續(xù)后經(jīng)辦員在一式四聯(lián)的轉(zhuǎn)帳單上加蓋現(xiàn)金付訖章及經(jīng)辦員名章，將第一聯(lián)轉(zhuǎn)帳單及牡丹卡交持卡人，第二、三聯(lián)轉(zhuǎn)帳單作持卡人帳戶的記帳憑證,第四聯(lián)轉(zhuǎn)帳單經(jīng)辦所留存。(二）會計(jì)分錄.本地卡轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄（1）發(fā)卡機(jī)構(gòu)受理轉(zhuǎn)帳轉(zhuǎn)入卡和帳戶為本網(wǎng)點(diǎn)借：其它活期存款或活期儲蓄存款貸：相關(guān)科目轉(zhuǎn)入卡或帳戶為它網(wǎng)點(diǎn)發(fā)卡機(jī)構(gòu)會計(jì)分錄:借:其它活期存款或活期儲蓄存款 貸：轄內(nèi)往來相關(guān)科目轉(zhuǎn)

44、入卡或帳戶開戶網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄：借：轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸:活期儲蓄存款或其他活期存款（2)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)受理轉(zhuǎn)帳轉(zhuǎn)入卡和帳戶為本網(wǎng)點(diǎn)受理網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄:借：轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸:相關(guān)科目發(fā)卡機(jī)構(gòu)會計(jì)分錄：借:其它活期存款或活期儲蓄存款 貸:轄內(nèi)往來相關(guān)科目轉(zhuǎn)入卡或帳戶為它網(wǎng)點(diǎn)受理網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄：借：轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸:轄內(nèi)往來相關(guān)科目發(fā)卡機(jī)構(gòu)會計(jì)分錄：借:其它活期存款或活期儲蓄存款貸：轄內(nèi)往來相關(guān)科目轉(zhuǎn)入卡或帳戶開戶網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄：借：轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸:相關(guān)帳戶4.異地卡轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄(1)發(fā)卡機(jī)構(gòu)受理轉(zhuǎn)帳轉(zhuǎn)入卡或帳戶在發(fā)卡機(jī)構(gòu)開戶借:其他應(yīng)收款異地卡轉(zhuǎn)帳暫付貸:轉(zhuǎn)入卡或帳戶相關(guān)科目 貸：手續(xù)費(fèi)收入異地卡

45、轉(zhuǎn)帳手續(xù)費(fèi)收入借：轄內(nèi)往來 貸：其他應(yīng)收款異地卡轉(zhuǎn)帳暫付轉(zhuǎn)入卡或帳戶在它網(wǎng)點(diǎn)開戶借:其他應(yīng)收款異地卡轉(zhuǎn)帳暫付 貸：轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸：手續(xù)費(fèi)收入異地卡轉(zhuǎn)帳手續(xù)費(fèi)借：轄內(nèi)往來 貸：其他應(yīng)收款異地卡轉(zhuǎn)帳暫付轉(zhuǎn)入卡或帳戶開戶網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄借:轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸：轉(zhuǎn)入卡或帳戶相關(guān)科目(2)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)受理轉(zhuǎn)帳轉(zhuǎn)入卡或帳戶在本網(wǎng)點(diǎn)開戶營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄借：其他應(yīng)收款異地卡轉(zhuǎn)帳暫付 貸:轉(zhuǎn)入卡或帳戶相關(guān)帳戶 貸：轄內(nèi)往來相關(guān)科目發(fā)卡機(jī)構(gòu)會計(jì)分錄借：轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸：手續(xù)費(fèi)收入異地卡轉(zhuǎn)帳手續(xù)費(fèi)收入轉(zhuǎn)入卡或帳戶在它網(wǎng)點(diǎn)開戶營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄借:其他應(yīng)收款異地卡轉(zhuǎn)帳暫付 貸:轄內(nèi)往來相關(guān)科目借:其他應(yīng)收款異地卡轉(zhuǎn)

46、帳手續(xù)費(fèi)暫付 貸:轄內(nèi)往來相關(guān)科目借：轄內(nèi)往來貸:其他應(yīng)收款異地卡轉(zhuǎn)帳暫付發(fā)卡機(jī)構(gòu)會計(jì)分錄借:轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸：手續(xù)費(fèi)收入異地轉(zhuǎn)帳手續(xù)費(fèi)收入轉(zhuǎn)入卡或帳戶開戶網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄借：轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸：相關(guān)科目三、T轉(zhuǎn)帳T轉(zhuǎn)帳只限本地卡個(gè)人卡之間的轉(zhuǎn)帳,會計(jì)分錄如下：（一)本網(wǎng)點(diǎn)卡轉(zhuǎn)本網(wǎng)點(diǎn)卡借：活期儲蓄存款 貸:活期儲蓄存款(二)本網(wǎng)點(diǎn)卡轉(zhuǎn)它網(wǎng)點(diǎn)卡本網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄借:活期儲蓄存款 貸：轄內(nèi)往來相關(guān)科目它網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄借：轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸：活期儲蓄存款（三）它網(wǎng)點(diǎn)卡轉(zhuǎn)本網(wǎng)點(diǎn)卡本網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄借:轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸：活期儲蓄存款它網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄借：活期儲蓄存款 貸：轄內(nèi)往來相關(guān)科目（四）它網(wǎng)點(diǎn)卡轉(zhuǎn)它網(wǎng)點(diǎn)

47、卡本網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄借:轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸：轄內(nèi)往來相關(guān)科目轉(zhuǎn)出卡網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄借：活期儲蓄存款 貸：轄內(nèi)往來相關(guān)科目轉(zhuǎn)入卡網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄借：轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸：活期儲蓄存款四、自助終端轉(zhuǎn)帳自助終端轉(zhuǎn)帳僅限于本地靈通卡轉(zhuǎn)本地貸記卡、信用卡、專用卡和靈通卡,會計(jì)分錄同ATM轉(zhuǎn)帳五、POS轉(zhuǎn)帳OS轉(zhuǎn)帳只限本地卡之間的轉(zhuǎn)帳，會計(jì)分錄如下:（一)卡中心卡轉(zhuǎn)卡中心卡借：活期儲蓄存款或其它活期存款 貸：活期儲蓄存款或其它活期存款(二)卡中心卡轉(zhuǎn)它網(wǎng)點(diǎn)靈通卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)會計(jì)分錄借：活期儲蓄存款其它活期存款 貸：轄內(nèi)往來相關(guān)科目它網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄借：轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸：活期儲蓄存款（三）它網(wǎng)點(diǎn)靈通卡轉(zhuǎn)卡中心卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)會

48、計(jì)分錄借：轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸:活期儲蓄存款它網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄借：活期儲蓄存款 貸:轄內(nèi)往來相關(guān)科目（四）它網(wǎng)點(diǎn)靈通卡卡轉(zhuǎn)它網(wǎng)點(diǎn)靈通卡卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)會計(jì)分錄借：轄內(nèi)往來相關(guān)科目貸：轄內(nèi)往來相關(guān)科目轉(zhuǎn)出卡網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄借：活期儲蓄存款 貸：轄內(nèi)往來相關(guān)科目轉(zhuǎn)入卡網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)分錄借：轄內(nèi)往來相關(guān)科目貸：活期儲蓄存款第四節(jié) 存取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳的資金清算一、發(fā)卡機(jī)構(gòu)來帳處理:(一)處理流程發(fā)卡機(jī)構(gòu)收到資金清算來帳數(shù)據(jù)后，日終批量時(shí)自動(dòng)記載牡丹卡帳戶,分不打印入帳清單、未入帳清單。(二）會計(jì)分錄1.入帳貸報(bào)的會計(jì)分錄借:轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸:其他活期存款或儲蓄活期存款2入帳借報(bào)的會計(jì)分錄借：其它活期存款或儲蓄活期存款 貸:

49、轄內(nèi)往來相關(guān)科目3貸報(bào)未入帳會計(jì)分錄借:轄內(nèi)往來相關(guān)科目 貸：其他應(yīng)付款相關(guān)科目4.借報(bào)未入帳會計(jì)分錄借：其他應(yīng)收款相關(guān)科目 貸:轄內(nèi)往來相關(guān)科目二、發(fā)卡機(jī)構(gòu)對非正常入帳和未入帳的處理：（一)非正常入帳的處理 對非正常入帳的，查明緣故，按照拒付仲裁規(guī)定處理。（二)未入帳的處理對未入帳的來帳，應(yīng)打印補(bǔ)充報(bào)單，按照拒付仲裁規(guī)定，區(qū)分不同的情況分不處理。1帳戶狀態(tài)為“銷戶”：（1）貸報(bào)的處理應(yīng)及時(shí)通知持卡人到發(fā)卡機(jī)構(gòu)辦理取款手續(xù),取款時(shí)持卡人必須提供有效的身份證件,(2)借報(bào)的處理如此筆交易造成損失，應(yīng)確定損失的承擔(dān)者,由受理網(wǎng)點(diǎn)承擔(dān)責(zé)任的，做退票處理；由持卡人承擔(dān)責(zé)任的，應(yīng)及時(shí)通知持卡人到發(fā)卡機(jī)構(gòu)

50、辦理還款手續(xù)。2帳戶狀態(tài)為“作廢”:查明緣故，做相應(yīng)處理。.帳戶狀態(tài)為“正?！被颉皟鼋Y(jié)”，卡片狀態(tài)為“未啟用”:查明緣故，做相應(yīng)處理。.帳戶狀態(tài)為“正?！被颉皟鼋Y(jié)”，卡片狀態(tài)為“作廢”： (1）貸報(bào)的處理 依照交易卡號查出新卡號,在補(bǔ)充報(bào)單上記錄新卡號，使用“轉(zhuǎn)帳收入(1）”交易記入持卡人帳戶。（）借報(bào)的處理如此筆交易造成損失,應(yīng)確定損失的承擔(dān)者,由受理網(wǎng)點(diǎn)承擔(dān)責(zé)任的,做退票處理；由持卡人承擔(dān)責(zé)任的，查出新卡號,在補(bǔ)充報(bào)單上記錄新卡號,使用“轉(zhuǎn)帳付出（813）交易”記入持卡人帳戶。5.卡片、帳戶不存在的處理查明緣故,做相應(yīng)處理 牡丹貸記卡計(jì)息及還款處理實(shí)例 牡丹貸記卡具有循環(huán)信用功能，持卡人可

51、在信用額度內(nèi)先消費(fèi)后還款，并享受免息還款期待遇。 牡丹貸記卡的計(jì)息方法與牡丹信用卡的計(jì)息方法存在較大區(qū)不,為便于理解和掌握牡丹貸記卡的計(jì)息方法及還款的有關(guān)規(guī)定，特編寫此計(jì)息實(shí)例。 一、有關(guān)規(guī)定 .透支貸款按月計(jì)收復(fù)利，貸款日利率為萬分之五； 2貸記卡貸款利息計(jì)算到對帳單日的前一日（含)，反映在對帳單日; 3貸款的到期還款日為對帳單打印日起第25日；滯納金、超限費(fèi)的計(jì)收日期為到期還款日; 4持卡人除現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳外的交易從銀行記帳日起至對帳單通知的到期還款日,(以下簡稱到期還款日）(含）止為免息還款期; 5貸款未能在到期還款日營業(yè)終了前歸還的,按照其未還部分金額,計(jì)算從銀行記帳日起至到期還款日的貸款

52、積數(shù),并將此筆貸款置已過免息還款期標(biāo)志; 6.在信用額度內(nèi)的消費(fèi)、利息、費(fèi)用等享受免息還款期待遇；取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳不享受免息還款期待遇； 7.透支超過帳戶的信用額度時(shí),對在此之前發(fā)生的尚在免息還款期之內(nèi)的透支貸款不再享受免息期待遇，從貸款記帳日開始計(jì)算貸款積數(shù); 8持卡人超限后歸還透支款項(xiàng)的，原貸款不享受“免息還款期待遇”，但在此之后所發(fā)生的信用額度內(nèi)的消費(fèi)貸款,享受免息還款期待遇; 9最低還款額的計(jì)算方法：最低還款額往常累計(jì)未還部分本月取現(xiàn)及轉(zhuǎn)帳的貸款未還部分本月超限消費(fèi)貸款未還部分+所有限額內(nèi)消費(fèi)貸款未還部分*10%; 0.持卡人通知的最低還款額在對帳單日前一日計(jì)算，在每次發(fā)生收入類交易時(shí)，減計(jì)

53、最低還款額至0為止; 11.最低還款額計(jì)算到等于貸款額為止,即最低還款額小于等于貸款額; 12最低還款額按照計(jì)息后貸款余額計(jì)算; 13.持卡人在到期還款日營業(yè)終了前未償還最低還款額,按最低還款額未還部分的5%計(jì)收滯納金； 1.到期還款日帳戶限額超過核定的帳戶信用額度,在銀行營業(yè)終了前未償還超額部分,對超額部分按5支付超限費(fèi)；對當(dāng)日計(jì)收的滯納金如超限不記入超限費(fèi)的計(jì)算中; 15.貸記卡的還款還款順序:已過免息期利息、已過免息期費(fèi)用(滯納金、超限費(fèi)等)、取現(xiàn)、轉(zhuǎn)帳、已過免息期消費(fèi)、未過免息期利息、未過免息期費(fèi)用(滯納金、超限費(fèi)等）、未過免息期消費(fèi)等貸款。講明：例題中的已過免息期余額是余額的一部分，

54、每日累加積數(shù)只對已過免息期余額累加。實(shí)例中積數(shù)是按日終批量處理時(shí)累加的方法計(jì)算，不是交易發(fā)生時(shí)帳戶的積數(shù)。本例題針對貸款的計(jì)息等而做,沒有涉及到有存款余額的情況。 二、例題 假設(shè)某一帳戶的對帳單日為每月一號,其到期還款日則為每月二十五日，核定的帳戶信用額度為1000元。 帳戶的交易從余額為0開始。 月份交易明細(xì)序號交易日期交易類型交易金額貸款余額已過免息期貸款貸款最低還款額貸款積數(shù)借方貸方1月11日消費(fèi)1000.00 00.0 0.1.月1日取現(xiàn)000.0 0000100.00 001.31月21日消費(fèi)10000 3000000.0 0.00 600.001.41月2日消費(fèi)1000000000

55、 0.0100.01月25日到期還款日1000.00講明：1月11日、1月21日、月25日三筆消費(fèi)，享受免息還款期,到期還款日差不多上月2日；月16日取現(xiàn)，不享受免息還款期，加計(jì)已過免息期貸款余額；從貸款日開始每日累加積數(shù);1月日為到期還款日,現(xiàn)在，持卡人帳戶有透支余額為4,00.0,最低還款額為0，無滯納金;透支余額在帳戶信用額度內(nèi)，無超限費(fèi);月份交易明細(xì)序號交易日期交易類型交易金額貸款余額已過免息期貸款余額最低還款額貸款積數(shù)借方貸方212月1日 利息 8.004008.0 10.0030081月31日日終后貸款積數(shù)600.00，2月日日終后貸款積數(shù)100.00222月11日存現(xiàn) 2508.

56、0500.00 0.00 .00100.002.3月25日到期還款日150.0 50.00 .0 600.002.2月8日轉(zhuǎn)帳20030.03500.0 0.00 65.02.52月日消費(fèi)2000.5000350000 000 70000.00講明:1月31日對帳單日前一日計(jì)息，按照截止1月31日的貸款積數(shù)計(jì)息;利息=16000*1000=8.00元(此利息為1月16日取現(xiàn)貸款的利息）;利息、費(fèi)用享受免息還款期待遇；最低還款額10000（本月取現(xiàn)）+300800（所有消費(fèi)）0=300.802月25日到期還款日，透支余額不超信用額度，無超限費(fèi);帳戶的最低還款額為0，無滯納金；1月1日和5日的消費(fèi)

57、貸款,月2日日終后不再享受免息還款期待遇,按照未還金額計(jì)算從銀行記帳日到到期還款日的貸款積數(shù),并置已過免息期標(biāo)志;1月日消費(fèi)部分還，按未還部分從記帳日起計(jì)算：0*36=180.001月25日消費(fèi)未還，按消費(fèi)金額從銀行記帳日起計(jì)算：1000*3=300.02月8日轉(zhuǎn)入個(gè)人帳戶000元，不享受免息還款期,加計(jì)已過免息期貸款余額,從貸款當(dāng)日計(jì)算積數(shù)。3月份交易明細(xì)序號交易日期 交易類型交易金額貸款余額已過免息期貸款余額最低還款額 貸款積數(shù)借方貸方.13月1日計(jì)息3.005535.00350.0053.502月29日日終后積數(shù)70.0，3月1日日終后貸款積數(shù)3500.003.3月10日存款100.00

58、453502500 133.50 3400.03.3月12日消費(fèi)2500.0735.002500.00 1353.0 900.003.43月1日取現(xiàn)100.085035000 13350 4500003.5月5日滯納金 67.688102.68535.00 13.50 36375.0講明：2月29日對帳單日前一日，計(jì)算貸款利息=70000*5/10000=35元最低還款額=2000(本月轉(zhuǎn)帳)+355（所有消費(fèi)類)10%235.0；3月0日存款10元，歸還2月28日轉(zhuǎn)帳00（部分還）,同時(shí),減計(jì)最低還款額;月25日為到期還款日，2月29日消費(fèi)200.0及3月1日利息35.00按照貸款金額和銀行

59、記帳日到到期還款日的天數(shù)計(jì)算積數(shù)：月29日消費(fèi)的積數(shù)=200.006=5000.月日利息的積數(shù)=350*25875.00對帳單中最低還款額2353.5,持卡人存款0,未還部分計(jì)算滯納金滯納金=最低還款額未還部分*5%=(235.50000)*%=67.68元；月份交易明細(xì)序號交易日期交易類型交易金額貸款余額已過免息期貸款余額最低還款額貸款積數(shù)借方貸方.14月日計(jì)息 84.79 18747 550 972.23月31日計(jì)息積數(shù)10,4月日日終后貸款積數(shù)553500 .24月5日存款500.077.47 35.0 47.25 27175.00.3月10日取現(xiàn) 200000968747 7035.0

60、0 4725 450.0044月15日消費(fèi) 5.0018747 07.4247.2580285.84.54月2日滯納金 123.61010 031147.254月日超限費(fèi) 9.371032.45 32.45 242.5 28293.49講明：3月31日為對帳單前一日，計(jì)算貸款利息=1958.01000=79最低還款額=3350（往常累計(jì)未還）+1.00(本月取現(xiàn)）6187.47（所有信用額度內(nèi)消費(fèi)貸款）*0%=22.254月日存款500，還3月1日息5元.0,還2月8日轉(zhuǎn)帳465.00（未還部分的一部分）4月15日，持卡人超限，所有貸款都不享受免息期待遇，在免息期內(nèi)的從記帳日起按照未還金額計(jì)算