2022年收支業(yè)務(wù)管理制度

1、第PAGE9頁共NUMPAGES9頁2022年收支業(yè)務(wù)管理制度一、現(xiàn)金收入管理制度1.各經(jīng)營部門的經(jīng)營收入，必須當(dāng)天交公司財(cái)務(wù)；公司當(dāng)天收入要當(dāng)天存入保險(xiǎn)柜或盡早進(jìn)銀行(最遲不得超過三天)，任何部門或個(gè)人不得挪用營業(yè)收入款；2、經(jīng)營收入必須堅(jiān)持制單(票)、收款、繳款相分離，并相互制約的原則，不得單獨(dú)經(jīng)手；3、小賣部售貨員當(dāng)天出售的商品，必須填寫商品零售登記臺(tái)帳；領(lǐng)取商品出售，填寫領(lǐng)料單，并注明零售單價(jià)，月底填報(bào)零售報(bào)表；當(dāng)天營業(yè)收入繳款以零售臺(tái)帳為據(jù)。二、經(jīng)費(fèi)支出管理制度1.對(duì)于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出，不得以編制定額、預(yù)

2、算計(jì)劃數(shù)字列支；2.購入山莊辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費(fèi)支出，但單位較大，數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算；3.撥給的補(bǔ)助費(fèi)、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實(shí)際撥補(bǔ)數(shù)，以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費(fèi)支出；4.撥給所屬部門的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按批準(zhǔn)的報(bào)銷數(shù)列為經(jīng)費(fèi)開支；5.撥給的各項(xiàng)補(bǔ)助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補(bǔ)助和受支援單位開來的收據(jù)準(zhǔn)確性列為經(jīng)費(fèi)支出；6.員工福利費(fèi)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算提存，直接列入經(jīng)費(fèi)支出，并同時(shí)將提存從經(jīng)費(fèi)存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時(shí)，在其他存款中支付；7.購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收后列為經(jīng)費(fèi)支出，同時(shí)廢固定資產(chǎn)和固定資金科目；8.其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報(bào)銷的數(shù)定列為經(jīng)費(fèi)支出。一、單據(jù)傳遞規(guī)范要求(一)

3、持單據(jù)人在交票據(jù)時(shí)就進(jìn)行臺(tái)帳登記，登記后的票據(jù)交接收人。(二)接收人根據(jù)臺(tái)帳登記簿上的數(shù)量、金額等進(jìn)行票據(jù)核查，核查后簽字確認(rèn)。(三)確認(rèn)后的票據(jù)由接收人交財(cái)務(wù)，并由財(cái)務(wù)部門審核后開據(jù)_。2022年收支業(yè)務(wù)管理制度（二）第一章總則第一條為加強(qiáng)單位收支業(yè)務(wù)管理，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范收支業(yè)務(wù)行為，特制定本制度。第二條本制度適用于單位的收入、支出業(yè)務(wù)。第三條制定依據(jù)1、_會(huì)計(jì)法2、_預(yù)算法3、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則4、_管理辦法5、_修改_管理辦法_決定6、_管理辦法實(shí)施細(xì)則7、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)第二章收入業(yè)務(wù)第四條納入本制度的收入包括：(一)根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)定的收入。包括。行政單位的

4、收入包括財(cái)政撥款收入和其他收入；事業(yè)單位的收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。(二)_單位收入但應(yīng)當(dāng)上繳國庫或財(cái)政專戶的資金。具體包括：行政事業(yè)單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或財(cái)政專戶的罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等具有代收性質(zhì)的資金。第五條本單位收入管理實(shí)行統(tǒng)一核算、歸口管理。第六條崗位設(shè)置及職責(zé)單位根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定、本單位“三定”規(guī)定和單位實(shí)際情況合理設(shè)置收入業(yè)務(wù)崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限。(一)財(cái)會(huì)科室作為歸口管理科室，對(duì)本單位的收入進(jìn)行統(tǒng)一管理和監(jiān)控。1、制定收入內(nèi)部管理制度；2、全面掌握本單位各業(yè)務(wù)科室的收費(fèi)項(xiàng)目，做好收費(fèi)許可證的年檢，確保各

5、項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目符合國家有關(guān)規(guī)定；3、要求各業(yè)務(wù)科室在涉及收入合同協(xié)議簽字后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)務(wù)科室作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入帳，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬；4、按照國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)收入業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、完整地記錄，反映單位的收入業(yè)務(wù)；5、加強(qiáng)對(duì)收入業(yè)務(wù)的分析和對(duì)賬工作，根據(jù)收入預(yù)算、所掌握的合同情況對(duì)收入收取情況的合理性進(jìn)行分析，定期與業(yè)務(wù)科室進(jìn)行對(duì)帳，判斷有無異常情況；6、加強(qiáng)對(duì)收入業(yè)務(wù)的檢查，包括定期檢查收入款項(xiàng)是否及時(shí)、足額繳存到規(guī)定銀行帳戶，收入金額是否與合同約定相符，對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。(二)業(yè)務(wù)科室在涉及收入的相

6、關(guān)文件或合同協(xié)議簽字后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)務(wù)科室作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入帳。第七條加強(qiáng)非稅收入管理。(一)依法征收政府非稅收入。嚴(yán)格按照國家、省財(cái)政科室下發(fā)的行政事業(yè)性收費(fèi)目錄中的收費(fèi)項(xiàng)目和省、市物價(jià)科室審批的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、超期限征收。(二)編制征收計(jì)劃。業(yè)務(wù)科室依據(jù)上年征收情況編制本年度征收計(jì)劃。由科室主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交財(cái)會(huì)科室匯總、編制收入預(yù)算，經(jīng)中心主任審批后報(bào)送財(cái)政局。(三)建立收入臺(tái)賬制度。各業(yè)務(wù)科室要按照征收情況建立收入臺(tái)賬，與財(cái)會(huì)室加強(qiáng)銜接溝通，確保收入實(shí)現(xiàn)進(jìn)度。(四)建立收入征收責(zé)任制。明確征收流程和崗位職責(zé)，盡量限制自由裁量權(quán)

7、。對(duì)應(yīng)收未收的收入，明確責(zé)任，根據(jù)有關(guān)文件、合同等及時(shí)足額收取。涉及收入減免事項(xiàng)，要嚴(yán)格按照國家有關(guān)收費(fèi)政策執(zhí)行，由繳款義務(wù)人提出書面申請(qǐng)，由主管科室依法_后決定，嚴(yán)禁私自減免和越權(quán)減免。(五)政府非稅收入要嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，取得收入須使用財(cái)政科室統(tǒng)一印發(fā)的票據(jù)，并及時(shí)、足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或坐支。第八條加強(qiáng)票據(jù)和印章的管理。(一)票據(jù)實(shí)行專人、專賬、專柜管理，建立票據(jù)管理臺(tái)帳，向有關(guān)科室報(bào)送票據(jù)的使用情況。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員對(duì)_等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷應(yīng)當(dāng)履行手續(xù)，并做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。保管人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜

8、鎖。(二)不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍，不得開具虛假票據(jù)，不得將財(cái)政票據(jù)與稅務(wù)_或者其他票據(jù)互相串用、替代。(三)票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照序號(hào)使用，不得拆本使用。應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫，做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實(shí)、印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯(cuò)誤等原因而作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀。(四)票據(jù)使用完畢，票據(jù)保管人員要按順序清理票據(jù)存根、裝訂成冊(cè)、妥善保管。票據(jù)存根保存期限為_年。保存期滿需要銷毀的，由票據(jù)保管人員報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到有關(guān)科室辦理相應(yīng)票據(jù)銷毀手續(xù)。第三章支出業(yè)務(wù)第九

9、條支出的主要內(nèi)容。單位開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失，包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出、其他支出。)第十條支出業(yè)務(wù)主要包括支出事前申請(qǐng)、借款或報(bào)銷、資金支付、會(huì)計(jì)核算等環(huán)節(jié)。第十一條支出管理遵循量入為出、保障重點(diǎn)、兼顧一般、厲行節(jié)約、制止奢侈浪費(fèi)、降低成本，注重資金使用效益的原則。第十二條崗位設(shè)置與職責(zé)(一)根據(jù)本單位支出內(nèi)容構(gòu)成，明確各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)的歸口管理科室。如人員經(jīng)費(fèi)歸口科室為人事科室，日常辦公用費(fèi)歸口科室為辦公室等。(二)各單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定、本單位“三定規(guī)定和單位的實(shí)際情況合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)

10、鍵崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位要相互分離。第十三條支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)及業(yè)務(wù)事項(xiàng)所涉及的表單和票據(jù)。根據(jù)國家有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)支出內(nèi)容，明確開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)及所涉及的表單和票據(jù)。建立各類支出業(yè)務(wù)的實(shí)施細(xì)則，如差旅費(fèi)管理細(xì)則、會(huì)議費(fèi)管理細(xì)則等。第十四條加強(qiáng)支出事前申請(qǐng)管理。各科室在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，在發(fā)生相關(guān)支出之前，業(yè)務(wù)工作人員應(yīng)履行支出事前申請(qǐng)程序，即根據(jù)工作計(jì)劃、工作任務(wù)和單位領(lǐng)導(dǎo)的指示并結(jié)合預(yù)算指標(biāo)，向財(cái)會(huì)科提出事前申請(qǐng)。第十五條加強(qiáng)支出審批管理。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施

11、。按照業(yè)務(wù)事項(xiàng)類型和金額大小設(shè)置相應(yīng)的的審批權(quán)限，審批人可在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)。如資金支付審批權(quán)限。第十六條加強(qiáng)支出審核管理。(一)全面審核各類單據(jù)。單據(jù)包括_、單位內(nèi)部流轉(zhuǎn)的各類文件和表單。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。(二)支出單據(jù)重點(diǎn)審核。單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。第十七條加強(qiáng)支付管理。(一)借款管理。1、借款人須填寫借款審批單，注明借款事由、借款金額、所對(duì)應(yīng)的預(yù)算項(xiàng)目以及預(yù)計(jì)報(bào)賬日期等內(nèi)容，并附上與借款事項(xiàng)相

12、關(guān)的事前審批單據(jù)。2、經(jīng)本科室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交給財(cái)會(huì)科室進(jìn)行復(fù)核。3、復(fù)核通過后，提交中心主任進(jìn)行審批。審批通過后，出納人員辦理借款或支票領(lǐng)用手續(xù)。(二)報(bào)銷管理。1、經(jīng)辦人員辦理費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，確保要素齊全、內(nèi)容真實(shí)完整；2、由經(jīng)辦人、證明人簽字后，提交科室負(fù)責(zé)人審核；3、經(jīng)財(cái)會(huì)科室復(fù)核無誤后按照支出審批權(quán)限進(jìn)行審批，出納人員按照審批結(jié)果辦理支付手續(xù)。(三)資金支付管理。1、業(yè)務(wù)科室借款申請(qǐng)或報(bào)銷申請(qǐng)按規(guī)定的審批權(quán)限和程序?qū)徟瓿珊?，出納人員應(yīng)依據(jù)支付審核階段已明確的借款申請(qǐng)或報(bào)銷申請(qǐng)的資金來源和賬戶類型，辦理具體的資金支付業(yè)務(wù)；2、支付完畢后由會(huì)計(jì)進(jìn)行核算，出納

13、人員按照簽發(fā)的支付憑證應(yīng)進(jìn)行登記。提示：嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理暫行條例，實(shí)行公務(wù)卡支付的單位按公務(wù)卡相關(guān)使用和管理要求辦理。第十八條加強(qiáng)支出核算和歸檔管理。財(cái)會(huì)科室根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿；業(yè)務(wù)科室應(yīng)向財(cái)會(huì)科室提交與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料作為賬務(wù)處理的依據(jù)。財(cái)會(huì)科室應(yīng)將與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、文件及其他資料按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定及時(shí)歸檔、妥善保管，嚴(yán)防毀損、散失、_或不當(dāng)使用。第十九條加強(qiáng)支出業(yè)務(wù)分析管理。財(cái)務(wù)科室定期分析支出情況，包括分析業(yè)務(wù)科室的支出情況和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，以及單位基本支出、項(xiàng)目支出、“三公”經(jīng)費(fèi)的明細(xì)情況等，通過編制支出業(yè)務(wù)分析報(bào)告，為單位領(lǐng)導(dǎo)的管理決策提供信息支持

14、。對(duì)支出業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的異常情況，財(cái)務(wù)人員應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，及時(shí)采取措施，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)行為，確保支出業(yè)務(wù)的合法合規(guī)、單位各項(xiàng)工作計(jì)劃和工作任務(wù)得以順利開展。第四章債務(wù)業(yè)務(wù)事業(yè)單位按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則可以舉借債務(wù)，但應(yīng)健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制規(guī)范，加強(qiáng)舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。第二十條財(cái)會(huì)科室作為歸口管理科室，負(fù)責(zé)單位債務(wù)管理。合理設(shè)置債務(wù)業(yè)務(wù)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保舉債申請(qǐng)與審批、債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)核算、債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與債務(wù)對(duì)賬檢查等不相容崗位相互分離。不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。第二十一條在舉借債務(wù)之前，對(duì)債務(wù)進(jìn)行充分評(píng)估和論證。財(cái)會(huì)科室應(yīng)根據(jù)國家規(guī)定、單位的實(shí)際支出需求、宏觀經(jīng)濟(jì)和金融市場(chǎng)

15、形勢(shì)，恰當(dāng)選擇舉債方式，編制債務(wù)融資和償還方案，并對(duì)方案進(jìn)行評(píng)估和論證。債務(wù)融資和償還方案具體內(nèi)容包括：(一)由項(xiàng)目科室進(jìn)行方案的戰(zhàn)略性評(píng)估，判斷其是否與單位的職能和工作計(jì)劃相一致。(二)財(cái)會(huì)科室進(jìn)行方案的經(jīng)濟(jì)性評(píng)估，判斷籌資成本是否與單位的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力和項(xiàng)目的預(yù)期收益相適應(yīng)，是否有充足的資金來源用于按時(shí)還本付息。(三)項(xiàng)目科室和財(cái)會(huì)科室共同進(jìn)行方案的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，判斷債務(wù)項(xiàng)目面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)大小是否與單位的負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)。第二十二條債務(wù)的舉債和償還嚴(yán)格執(zhí)行審批程度。屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的大額債務(wù)舉借和償還，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子_研究決定，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變_決策。按照國家規(guī)定需要向有關(guān)科室報(bào)批的，應(yīng)履行嚴(yán)格的報(bào)批手續(xù)。第二十三條加強(qiáng)債務(wù)